Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, các can đựng thực phẩm. Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh Chức vụ: Tổng Giám Đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax 0650.3652920 Email: infotantanloc.com.vn – website: http:www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton
PHỤ LỤC PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩn tháng đầu năm 2015 Phần 5: Tài sản lưu động .21 Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2014 21 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp 22 Phần8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn DN tháng đầu năm 2015 23 Phần 9: Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp tính đến ngày 30/6/2015 24 KẾT LUẬN 25 LỜI MỞ ĐẦU Đối với sinh viên theo học khối ngành kinh tế kiến thức Tài doanh nghiệp nội dung quan trọng Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp mà giúp sinh viên hình thành tư biết phương pháp để đưa định tài tối ưu Tuy nhiên học lý thuyết không sinh viên khó hình dung kiến thức học áp dụng thực tế.Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp; Về việc ghi nhận doanh thu, chi phí hợp lý hay không hợp lý, lợi nhuận, từ lên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đồng thời qua tập lớn phát triển lực tư khả làm việc nhóm , tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên Nội dung tập lớn bao gồm phần: Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí giá thành sản xuất sản phẩm tháng đầu năm 2015 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Phần 7: Lập bảng cân đối kế toán doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Phần 8: Xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Trong trình làm khó tránh khỏi thiếu sót, chúng em mong nhận lời góp ý thầy cô giáo để tiểu luận chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh - Chức vụ: Tổng Giám Đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩn tháng đầu năm 2015 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0,4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 6.000 đ/kg (chưa có VAT) Chi phí nhân công trực tiếp Định mức công sản xuất 300 hộp sản phẩm.Chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phí nhân công gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 BẢNG THỐNG KÊ TSCĐ CỦA CÔNG TY TẠI NGÀY 31/12/2014 STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỉ lệ khấu hao năm Nhà xưởng 1000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng 300 15% 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% (Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty) Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Lớp KTCLC-K8 Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000hộptrịgiá280.000.000đ Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: - Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua 100.000.000đ Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.900.000.000đ Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000đ a Giá thành sản xuất sản phẩm BẢNG THỐNG KÊ TSCĐ CỦA CÔNG TY Đơn vị tính: triệu đồng Tên TSCĐ Nguyên giá Khấu hao Khấu hao Tỉ lệ lũy kế tính khấu hao tháng đầu đến năm năm 1/1/2015 5% 25 237,5 5% 20 190 10% 10 95 10% 25 237,5 15% 15 142,5 12% 57 10% 10 95 10% 7,5 71,25 15% 22,5 213,75 Khấu hao lũy kế tính đến 30/6/2015 262,5 210 105 262,5 157,5 63 105 78,75 236,25 Nhà xưởng 1000 Nhà văn phòng 800 Thiết bị văn phòng 200 Máy dập 500 Máy cắt khe 200 Máy dán 100 Máy đóng ghim 200 Máy in 150 Máy dợn sóng 300 Phương tiện vận tải 500 10% 25 237,5 262,5 phục vụ bán hàng Tổng 3.950 166 1.577 1.743 (Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty) Trong đó: • Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận sản xuất chung: Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 25+25+15+6+10+7,5+ 2,.5 = 111 ( triệu đồng) • Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng: 25 (triệu đồng) • Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận quản lý DN: 20+10= 30(triệu đồng) * Số sản phẩm sản xuất tháng: Số SP sản xuất kỳ = Số SP tiêu thụ kỳ - chênh lệnh thành phẩm tồn kho (sản phẩm) Số NVL dùng để sản xuất SP kỳ = Số SP sản xuất kỳ x Định mức NVL sửdụng Số NVL mua kỳ = Số NVL dùng để sản xuất – chênh lệnh NVL tồn kho (kg) * Tập hợp chi phí: NVL Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 = CP NVL gián tiếp+ CP nhân công gián tiếp+ khoản trích theo lương+ CP nước, điện thoại, mạng+ CP bảo hiểm nhà máy+ CP KH phận SX chung b, Giá vốn hàng bán c, Giá thành toàn - Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng = chi phí quảng cáo+chi phí lương nhân viên+ khoản trích theo lương+ chi phí dịch vụ mua ngoài+ chi phí khấu hao phận bán hàng Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 - Chi phí quản lý doanh nghiệp = chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng+ khoản trích theo lương + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + chi phí khấu hao phận quản lý doanh nghiệp =>Giá thành toàn = giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp - Công ty ước tính bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000 đ ( giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết sử sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: Tháng Số lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 • Để tăng doanh số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: − Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu − Phương thức toán sau: 50% thu tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sai tháng phát sinh doanh thu • Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty mua chịu 100% phương thức toán mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng • Thuế thu nhập doanh nghiệp tính cuối quý nộp hết vào cuối tháng • Các khoản chi phí lại trả tháng phát sinh chi phí BẢNG DOANH THU ĐVT: đồng Tháng Sản lượng (hộp) Doanh thu 200.000 3.600.000.000 250.000 4.500.000.000 230.000 4.140.000.000 270.000 4.860.000.000 290.000 5.220.000.000 260.000 4.680.000.000 Tổng 1.500.000 27.000.000.000 - Các khoản vay doanh nghiệp Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 - Ngày 1/2/2015, ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn (doanh nghiệp tiến hành trích trước chi phí lãi vay) - Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng 950 triệu thời hạn tháng, lãi suất 6.9%/6 tháng, tháng trả lãi lần, gốc trả đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% (khi đến hạn trả lãi, doanh nghiệp trả lãi vào đầu tháng sau đó) - Chi phí lãi vay ngắn hạn: 950.000.000 x - Chi phí lãi vay dài hạn:= = 43.700.000(đồng) 62.500.000(đồng) - Chiết khấu toán:= 18.000 x 1.500.000 x 50% x 5% = 675.000.000 (đồng) Chi phí hoạt động tài chính: = 43.700.000 + 675.000.000 + 62.500.000 =781.200.000 (đồng) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THÁNG ĐẦU NĂM 2015 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập HĐTC Chi phí HĐTC Lợi nhuận hoạt động SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế Cách xác định số lượng tiêu thụ * đơn giá bán Chiết khấu toán + chi phí lãi vay Số tiền (đồng) 27.000.000.000 27.000.000.000 8.698.641.000 18.301.359.000 1.905.000.000 2.716.000.000 781.200.000 Lợi nhuận gộp+Thu nhập HĐTC - Chi phí 12.899.159.000 Lợi nhuận HĐ SXKD + Lợi nhuận khác 12.899.159.000 Lợi nhuận trước thuế * 22% 2.837.814.980 Lợi nhuận trước thuế - thuế TNDN 10.061.344.020 Doanh thu - khoản giảm trừ Giá thành sản xuất + chênh lệch thành phẩm tồn kho Doanh thu - Giá vốn hàng bán Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Các khoản vay doanh nghiệp Tài Doanh Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Tháng 4: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 = 332.568.000 Tháng 5: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 = 351.044.000 Tháng 6: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 = 314.092.000 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Tháng Số tiền lương (đồng) 240.188.000 314.092.000 295.616.000 332.568.000 351.044.000 314.092.000 3.3.Phân bổ chi phí NVL gián tiếp Tháng 1: Chi phí NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0,13 = 159.846.050 Tháng 1: Chi phí NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0,17= 209.029.450 Tháng 1: Chi phí NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0,16 = 196.733.600 Tháng 1: Chi phí NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0,18= 221.325.300 Tháng 1: Chi phí NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0,19= 233.621.150 Tháng 1: Chi phí NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0,17= 209.029.450 BẢNG PHÂN BỔ CHI NVL GIÁN TIẾP Tháng Số tiền (đồng) 159.846.050 209.029.450 196.733.600 221.325.300 233.621.150 209.029.450 3.4.Phân bổ tiền lương khoản trích theo lương nhân công gián tiếp Tiền lương khoản trích theo lương nhân công gián tiếp tháng: (đồng) Tài Doanh Nghiệp 11 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 BẢNG PHÂN BÔ CHI PHÍ NHÂN CÔNG GIÁN TIẾP Tháng Số tiền (đồng) 204.941.000 204.941.000 204.941.000 204.941.000 204.941.000 204.941.000 3.5.Phân bổ chi phí điện, nước, điện thoại, mạng Tháng 1: Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng:361.100.000 0,13 = 46.943.000(đ) Tháng 2: Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng:361.100.000 0,17 = 61.387.000(đ) Tháng 3: Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng:361.100.000 0,16 = 57.776.000(đ) Tháng 4: Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng:361.100.000 0,18 = 64.998.000(đ) Tháng 5: Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng:361.100.000 0,19 = 68.609.000(đ) Tháng 6: Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng:361.100.000 0,17 = 61.387.000(đ) BẢNG PHÂN BỔ CHI CHO CHI PHÍ ĐIỆN, NƯỚC, ĐIỆN THOẠI, MẠNG Tháng Tài Doanh Nghiệp Chi phí (đồng) 46.943.000 61.387.000 57.776.000 64.998.000 68.609.000 61.387.000 12 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 3.6.Phân bổ chi phí bảo hiểm nhà máy Tháng 1: Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 0,13= 23.172.500(đ) Tháng 2: Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 0,17= 30.302.500(đ) Tháng 3: Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 0,16= 28.520.000(đ) Tháng 4: Chi phí bảo hiểm nhà máy: 78.250.000 0,18= 32.085.000(đ) Tháng 5: Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 0,19= 33.867.500(đ) Tháng 6: Chi phí bảo hiểm nhà máy:178.250.000 0,17= 30.302.500(đ) Bảng phân bổ chi phí bảo hiểm nhà máy Đơn vị: đồng Tháng Chi phí 23.172.500 30.302.500 28.520.000 32.085.000 33.867.500 30.302.500 3.7.Phân bổ chi phí quảng cáo phận bán hàng - Tháng 1: Chi phí quảng cáo phận bán hàng: 540.000.000 0,13= 70.200.000(đ) - Tháng 2: Chi phí quảng cáo phận bán hàng: 540.000.000 0,17= 91.800.000(đ) - Tháng 3: Chi phí quảng cáo phận bán hàng: 540.000.000 0,16= 86.400.000(đ) - Tháng 4: Chi phí quảng cáo phận bán hàng: 540.000.000 0,18= 97.200.000(đ) - Tháng 5: Chi phí quảng cáo phận bán hàng: Tài Doanh Nghiệp 13 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 540.000.000 Lớp KTCLC-K8 0,19=102.600.000(đ) - Tháng 6: Chi phí quảng cáo phận bán hàng: 540.000.000 0,17= 91.800.000(đ) Bảng phân bổ chi phí quảng cáo phận bán hàng Đơn vị tính: đồng Tháng Chi phí 70.200.000 91.800.000 86.400.000 97.200.000 102.600.000 91.800.000 3.8.Phân bổ chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên phận bán hàng - Tháng 1: Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên 1.240.000.000 0,13= 161.200.000(đ) - Tháng 2: Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên 1.240.000.000 0,17= 210.800.000(đ) - Tháng 3: Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên 1.240.000.000 0,16= 198.400.000(đ) - Tháng 4: Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên 1.240.000.000 0,18= 223.200.000(đ) - Tháng 5: Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên 1.240.000.000 0,19= 235.600.000(đ) - Tháng 6: Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên Tài Doanh Nghiệp 14 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 1.240.000.000 Lớp KTCLC-K8 0,17= 210.800.000(đ) Bảng phân bổ chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên bán hàng Đvt: đồng Tháng Số tiền 161.200.000 210.800.000 198.400.000 223.200.000 235.600.000 210.800.000 3.9.Phân bổ chi phí dịch vụ mua phận bán hàng - Tháng 1: Chi phí dịch vụ mua phận bán hàng: 100.000.000 0,13= 13.000.000(đ) - Tháng 2: Chi phí dịch vụ mua phận bán hàng: 100.000.000 0,17= 17.000.000(đ) - Tháng 3: Chi phí dịch vụ mua phận bán hàng: 100.000.000 0,16= 16.000.000(đ) - Tháng 4: Chi phí dịch vụ mua phận bán hàng: 100.000.000 0,18= 18.000.000(đ) - Tháng 5: Chi phí dịch vụ mua phận bán hàng: 100.000.000 0,19= 19.000.000(đ) - Tháng 6: Chi phí dịch vụ mua phận bán hàng: 100.000.000 0,17= 17.000.000(đ) Bảng phân bổ chi phí dịch vụ mua phận bán hàng Tháng Tài Doanh Nghiệp Chi phí (đồng) 13.000.000 15 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 17.000.000 16.000.000 18.000.000 19.000.000 17.000.000 3.10.Phân bổ tiền lương khoản trích theo lương nhân viên quản lý văn phòng Tiền lương khoản trích theo lương nhân viên quản lý & văn phòng theo tháng (đ) Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương nhân viên quản lý văn phòng Tháng Số tiền (đồng) 392.500.000 392.500.000 392.500.000 392.500.000 392.500.000 392.500.000 3.11.Phân bổ chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm - Tháng 1: Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 42.900.000(đ) - Tháng 2: Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 56.100.000(đ) - Tháng 3: Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 52.800.000(đ) - Tháng 4: Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 59.400.000(đ) - Tháng 5: Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 62.700.000(đ) Tài Doanh Nghiệp 16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 - Tháng 6: Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 56.100.000(đ) Bảng phân bổ chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm Tháng Số tiền (đồng) 42.900.000 56.100.000 52.800.000 59.400.000 62.700.000 56.100.000 3.12.Chi nộp thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT 10%) - Thuế GTGT đầu vào: o NVL trực tiếp: 3.576.000.000 0.1= 357.600.000đ o NVL gián tiếp: 1.229.585.000 0.1= 122.958.500đ o Điện, nước, điện thoại, mạng: 361.100.000 0.1= 36.110.000đ o Quảng cáo: 540.000.000 0.1= 54.000.000đ o Dịch vụ mua (bộ phân bán hàng): 100.000.000 0.1= 10.000.000đ o Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phâm (bộ phận QLDN): 330.000.000 0.1= 33.000.000đ o Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 ⇒ Tổng thuế GTGT đầu vào:631.493.500đ - Thuế GTGT đầu ra: 27.000.000.000 0.1= 2.700.000.000đ - Thuế GTGT phải nộp: 2.700.000.000 – 631.493.500 =2.068.506.500 Bảng tính thuế GTGT phải nộp Đvt: đồng Thuế GTGT đầu vào 631.493.500 Thuế GTGT đầu 2.700.000.000 Thuế GTGT phải nộp 2.068.506.500 Tài Doanh Nghiệp 17 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp Tháng Số tiền phải nộp (đồng) 268.905.845 351.646.105 330.961.040 372.331.170 393.016.235 351.646.105 Tài Doanh Nghiệp 18 Lớp KTCLC-K8 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Bảng báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Chỉ tiêu I Thu tiền mặt Thu từ bán hàng - Trong tháng - tháng sau - tháng sau Tổng II Chi tiền Chi mua NVL - Trong tháng -Sau tháng Chi lương CN trực tiếp SX khoản trích theo lương Chi phí sản xuất chung - Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp - Chi phí nhân công gián tiếp khoản trích theo lương -Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng - Chi phí bảo hiểm nhà máy Chi phí QLDN - Chi phí lương nhân viên quản lí, văn phòng khoản trích theo lương - Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm Chi phí bán hàng - Chi phí quảng cáo Tài Doanh Nghiệp 19 Đvt: 1000đ Tháng 6/2015 Tháng 1/2015 Tháng 2/2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 1.800.000 2.250.000 1.080.000 1.800.000 3.330.000 2.070.000 1.350.000 720.000 4.140.000 2.430.000 1.242.000 900.000 4.572.000 2.610.000 1.458.000 828.000 4.896.000 2.340.000 1.566.000 972.000 4.878.000 185.484 240.188 242.556 278.226 314.092 228.228 363.834 295.616 256.824 342.432 332.568 271.092 385.236 351.044 242.556 406.638 314.092 159.846,050 204.941 209.029,450 204.941 196.733,600 204.941 221.325,300 204.941 322.621,150 204.941 209.029,450 204.941 46.943 23.172,500 61.387 30.302,500 57.776 28.520 64.998 32.085 68.609 33.867,500 61.387 30.302,500 392.500 392.500 392.500 392.500 392.500 392.500 42.900 56.100 52.800 59.400 62.700 56.100 70.200 91.800 86.400 97.200 102.600 91.800 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Chi phí lương nhân viên bán hàng 161.200 khoản trích theo lương - Chi phí dịch vụ mua 13.000 Thuế GTGT PN Thuế TNDN Chi phí tài - Lãi vay ngắn hạn - Lãi vay dài hạn Tổng 1.540.374,55 III Chênh lệch NQ 259.625,45 Tồn đầu kì 10.000.000 Cuối kì 10.259.625,45 Tài Doanh Nghiệp 20 Lớp KTCLC-K8 210.800 198.400 223.200 235.600 210.800 17.000 268.905,845 16.000 351.646,105 18.000 330.961,040 19.000 372.331,170 17.000 393.016,235 2.837.814,98 32.775 12.500 2.422.914,80 907.085,21 10.259.625,45 11.166.710,66 982.775 12.500 12.500 12.500 2.485.894,71 2.588.934,34 3.817.416,82 1.654.105,30 1.983.065,66 1.078.583,18 11.166.710,66 12.820.815,95 14.803.881,61 12.820.815,95 14.803.881,61 15.882.464,79 12.500 5.480.477,17 -602.477,17 15.882.464,79 15.279.987,63 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1: Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Số tiền (đồng) Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 3.060.367.526 20% Tiền gửi toán 6.120.735.052 40% Chứng khoán khả mại 6.120.735.052 40% Bảng 5.2: Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20.000 (hộp) 5.000 kg Tổng trị giá (đồng) 114.540.000 30.000.000 Bảng 5.3: Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Đvt: 1000đ Tháng doanh thu Số tiền 1.044.000 2.340.000 Tháng phải thu 7 Số tiền 1.044.000 702.000 468.000 Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2014 ĐVT: triệu đồng STT Tên TSCĐ Nguyên giá 10 Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 1.000 800 200 500 200 100 200 150 300 500 Tài Doanh Nghiệp 21 Tỷ lệ khấu hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% Mức KH trung bình hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Doanh nghiệp có nguồn vốn sau: - Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20.000đ, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2012, thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau đại hội đồng cổ đông thường niên - Ngày 1/2/2015, ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn - Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng 950 triệu thời hạn tháng, lãi suất 6.9%/6 tháng, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn (1/5/2015) Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Bảng mô tả trạng vốn DN Thời điểm thay Phương thức huy đổi quy mô vốn động 01/02/15 Vay dài hạn 01/06/13 Lợi nhuận quỹ 01/11/14 Vay ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Thời điểm thay đổi quy mô vốn 01/06/13 Vốn vay Quy mô huy động 1.000.000.000 200.000 cổ phiếu 950.000.000 22 vốn Ngân hàng A Cổ đông Ngân hàng Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 200.000 cổ phiếu Cổ đông Thời điểm thay Thời hạn hợp đồng vay vốn đổi quy mô vốn 01/02/15 01/02/2015 đến 01/02/2020 01/11/14 01/11/2014 đến 01/5/2014 Tài Doanh Nghiệp Đối tác cung ứng Quy mô hoạt động 1.000.000.000 950.000.000 Đối tác cung ứng vốn Ngân hàng A Ngân hàng Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn DN tháng đầu năm 2015 - Tổng nguồn vốn 23.950.000.000 Trong đó: - Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 950.000.000 chiếm 4% - Vốn vay dài hạn: 1.000.000.000 chiếm 4,2 % - Vốn chủ sở hữu : 22.000.000.000 chiếm 91,8% - => Chi phí sử dụng vốn tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp - * Vay ngắn hạn ngân hàng : rd = - * Vay dài hạn ngân hàng: rd = - * Phát hành cổ phiếu: re = - => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=(3,588% x 4%)+( 5.85% x 4,2%)+(12% x 91,2% ) = 11,4% Tài Doanh Nghiệp 23 x2 x (1-22%) = 3,588% x (1-22%) = 5,85% + 2% =12% Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Tài sản I TSNH ĐTNH Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Chứng khoán khả mại Phải thu khách hàng Phải thu khác Trả trước người bán Nguyên vật liệu Hàng tồn kho Đầu kì 11.919.000.000 10.000.000.000 II TSCĐ đầu tư DH Lớp KTCLC-K8 525.800.000 600.000.000 474.200.000 39.000.000 280.000.000 Cuối kì 20.609.041.125 3.055.997.526 6.111.995.052 6.111.995.052 3.909.800.000 600.513.495 674.200.000 30.000.000 114.540.000,00 Nguồn vốn I Nợ phải trả Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phải trả người bán Phải nộp nhà nước 11.031.000.000 13.167.783.000 II Nguồn vốn CSH 1.TSCĐ hữu hình -Nguyên giá -Khấu hao Chi phí XDCB dở dang Đầu tư dài hạn Đầu tư ngắn hạn 3.950.000.000 (1.577.000.000) 3.658.000.000 5.000.000.000 3.950.000.000 (1.743.000.000) 4.745.197.100 5.500.000.000 715.585.900 Tổng 22.950.000.000 33.776.824.125 Vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Tổng Đầu kì 950.000.000 950.000.000 Cuối kì 1.715.480.105 1.000.000.000 363.834.000 351.646.105 22.000.000.00 22.000.000.000 22.950.000.00 32.061.344.020 22.000.000.000 10.061.344.020 33.776.824.125 Phần 9: Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp tính đến ngày 30/6/2015 Đvt: đồng Tài Doanh Nghiệp 24 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 KẾT LUẬN Theo đà phát triển kinh tế giới, kinh tế Việt Nam có bước phát triển định.Để có phát triển ngày cạnh tranh doanh nghiệp điều tránh khỏi.Cạnh tranh chất lượng sản phẩm, mẫu mã, chủng loại Do vậy, người làm, học kinh tế để theo kịp phát triển xã , để cạnh trạnh với đối thủ cần có lượng kiến thức định Không người làm kinh doanh cần trang bị kiến thức thực tế, mà người làm kế toán cần tìm hiểu tích lũy kiến thức.Bản thân sinh viên khối ngành kế toán.Điều mà sinh viên kế toán chúng em cần không lý thuyết, mà cần có kiến thức thực hành áp dụng vào thực tiễn.Hơn nữa, giúp cho sinh viên chúng em hiểu sâu tính chất công việc, việc cần phải làm người kế toán thực sự.Bài tập lớn TCDN giúp chúng em phần hiểu điều đó.Sau qúa trình làm chúng em nhận điều cần biết, công đoạn, phương thức tính toán, cách xác định doanh nghiệp thực tế.Dù phần nhỏ qúa trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm liên tục doanh nghiệp giúp chúng em liên hệ với thực tế Nhờ có kiến thức lớp hướng dẫn tận tình cô Trần Thị Lan Anh giúp chúng em hoàn thiện tập Do kiến thức thực tế kiến thức thân hạn chế nên tập không tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận ý kiến đóng góp cô Em xin chân thành cảm ơn! Tài Doanh Nghiệp 25 [...]... 200 150 300 500 Tài chính Doanh Nghiệp 21 Tỷ lệ khấu hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% Mức KH trung bình hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau: - Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần là 20 tỷ,... 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20.000đ, phát hành bằng mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào 1/6/2012, là thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức một lần sau đại hội đồng cổ đông thường niên... Thuế GTGT phải nộp 2.068.506.500 Tài chính Doanh Nghiệp 17 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp Tháng Số tiền phải nộp (đồng) 1 268.905.845 2 351.646.105 3 330.961.040 4 372.331.170 5 393.016.235 6 351.646.105 Tài chính Doanh Nghiệp 18 Lớp KTCLC-K8 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Bảng báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp Chỉ tiêu I Thu bằng... =314.092.000 Tháng 3: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 =295.616.000 Tài chính Doanh Nghiệp 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 Tháng 4: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 = 332.568.000 Tháng 5: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 = 351.044.000 Tháng 6: Chi phí nhân công trực tiếp: 1.847.600.000 = 314.092.000 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Tháng 1 2 3 4... BẢNG PHÂN BỔ CHI NVL GIÁN TIẾP Tháng 1 2 3 4 5 6 Số tiền phải chi (đồng) 159.846.050 209.029.450 196.733.600 221.325.300 233.621.150 209.029.450 3.4 .Phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương nhân công gián tiếp Tiền lương và các khoản trích theo lương nhân công gián tiếp mỗi tháng: (đồng) Tài chính Doanh Nghiệp 11 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 BẢNG PHÂN BÔ CHI PHÍ NHÂN CÔNG... 200.000 cổ phiếu 950.000.000 22 vốn Ngân hàng A Cổ đông Ngân hàng Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 200.000 cổ phiếu Cổ đông Thời điểm thay Thời hạn hợp đồng vay vốn đổi quy mô vốn 01/02/15 01/02/2015 đến 01/02/2020 01/11/14 01/11/2014 đến 01/5/2014 Tài chính Doanh Nghiệp Đối tác cung ứng Quy mô hoạt động 1.000.000.000 950.000.000 Đối tác cung ứng vốn Ngân hàng A Ngân hàng Trường Đại học Công nghiệp... 10.061.344.020 33.776.824.125 Phần 9: Bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp tính đến ngày 30/6/2015 Đvt: đồng Tài chính Doanh Nghiệp 24 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lớp KTCLC-K8 KẾT LUẬN Theo đà phát triển của nền kinh tế thế giới, kinh tế Việt Nam cũng có những bước phát triển nhất định.Để có được sự phát triển như ngày nay thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp là điều không... Chi phí dịch vụ mua ngoài của bộ phận bán hàng: 100.000.000 0,17= 17.000.000(đ) Bảng phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài của bộ phận bán hàng Tháng 1 Tài chính Doanh Nghiệp Chi phí (đồng) 13.000.000 15 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 2 3 4 5 6 Lớp KTCLC-K8 17.000.000 16.000.000 18.000.000 19.000.000 17.000.000 3.10 .Phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương nhân viên quản lý và văn phòng Tiền... toán vào tháng sau tháng mua hàng +Chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: thanh toán 100% vào tháng phát sinh + Chi phí trả gốc và lãi vay ngắn hạn ngân hàng là 993,7 triệu đồng:một phần lãi được trả vào đầu tháng 2, gốc và phần lãi còn lại được trả vào đầu tháng 5 + Chi phí lãi vay dài hạn được doanh nghiệp trích trước vào cuối mỗi tháng +... 91.800 86.400 97.200 102.600 91.800 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Chi phí lương nhân viên bán hàng 161.200 và khoản trích theo lương - Chi phí dịch vụ mua ngoài 13.000 6 Thuế GTGT PN 7 Thuế TNDN 8 Chi phí tài chính - Lãi vay ngắn hạn - Lãi vay dài hạn Tổng 1.540.374,55 III Chênh lệch NQ 259.625,45 Tồn đầu kì 10.000.000 Cuối kì 10.259.625,45 Tài chính Doanh Nghiệp 20 Lớp KTCLC-K8 210.800 198.400 223.200