Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Mục lục Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt Danh mục các bảng, sơ đồ, hình vẽ Trang CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong quá trình tái sản xuất sản phẩm xã hội ………………………………………………………… 6 1.2. Nội dung chỉ tiêu vốn bằng tiền ……………………………………. 6 1.3. Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền ………………………………..... 7 1.4. Nội dung tổ chức kế toán vốn bằng tiền …………………………... 7 1.4.1. Tổ chức chứng từ ………………………………………………… 7 1.4.2. Tổ chức vận dụng tài khoản ……………………………………… 8 1.4.3. Trình tự kế toán …………………………………………………... 10 1.4.4. Tố chức sổ và báo cáo kế toán ………………………………. ….. 13 1.4.4.1. Hình thức ghi sổ nhật ký chung ………………………………... 13 1.4.4.2. Hình thức ghi sổ theo nhật ký sổ cái …………………………… 14 1.4.4.3. Hình thức ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ ………………. 14 1.4.4.4. Hình thức ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ ……………... 15 1.4.4.5. Hình thức ghi sổ trên máy vi tính ……………………………… 16 Tóm tắt chương 1………………………………………………………... 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DST 2.1. Đặc điểm tình hình chung của Công ty Cổ phần phát triển DST ….. 19 2.1.1. Lịch sử hình thành của Công ty Cổ phần phát triển DST ………. 19 2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần phát triển DST ......... 19 2.1.3. Mạng lưới kinh doanh tại Công ty Cổ phần phát triển DST…….. 19 2.1.4. Đặc điểm về lao động và tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần phát triển DST ……………………………………………… 22 2.1.4.1. Đặc điểm về lao động tại Công ty Cổ phần phát triển DST…… 22 2.1.4.2. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần phát triển DST ... 22 2.1.5. Đặc điểm về vốn tại Công ty Cổ phần phát triển DST …………... 24 2.1.6. Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………… 25 2.1.6.1.Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………………………………………… 25 2.1.6.2.Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển DST….. 26 2.2. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST ……………………………………………………………….. 29 2.2.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………………………………………… 29 2.2.2. Quy định quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………………….. 29 2.2.3. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………………….. 30 2.2.3.1. Tổ chức chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………… 30 2.2.3.2. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST………………………………………………. 32 2.2.3.3. Tổ chức sổ…………………………………………………….. 33 Tóm tắt chương 2 ……………………………………………………… 36 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DST 3.1. Nhận xét và đánh giá về thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………….. 37 3.1.1. Ưu điểm…………………………………………………………... 37 3.1.2. Nhược điểm…………………………………………………......... 37 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………….. 37 Tóm tắt chương 3 ……………………………………………………… 39 KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Chú thích BCTC Báo cáo tài chính BCKT Báo cáo kế toán BHXH Bảo hiểm xã hội NHTW Ngân hàng trung ương NVL Nguyên vật liệu GTGT Giá trị gia tăng GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ TGNH Tiền gửi ngân hàng UBND Uỷ ban nhân dân
MỤC LỤC Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ, hình vẽ Trang CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò kế toán vốn tiền trình tái sản xuất sản phẩm xã hội ………………………………………………………… 1.2 Nội dung tiêu vốn tiền …………………………………… 1.3 Nguyên tắc quản lý vốn tiền ……………………………… 1.4 Nội dung tổ chức kế toán vốn tiền ………………………… 1.4.1 Tổ chức chứng từ ………………………………………………… 1.4.2 Tổ chức vận dụng tài khoản ……………………………………… 1.4.3 Trình tự kế toán ………………………………………………… 1.4.4 Tố chức sổ báo cáo kế toán ……………………………… … 1.4.4.1 Hình thức ghi sổ nhật ký chung ……………………………… 1.4.4.2 Hình thức ghi sổ theo nhật ký sổ …………………………… 1.4.4.3 Hình thức ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ ……………… 1.4.4.4 Hình thức ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ …………… 1.4.4.5 Hình thức ghi sổ máy vi tính ……………………………… Tóm tắt chương 1……………………………………………………… CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DST 2.1 Đặc điểm tình hình chung Công ty Cổ phần phát triển DST … 2.1.1 Lịch sử hình thành Công ty Cổ phần phát triển DST ……… 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần phát triển DST 2.1.3 Mạng lưới kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển DST…… 2.1.4 Đặc điểm lao động tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần phát triển DST ……………………………………………… 2.1.4.1 Đặc điểm lao động Công ty Cổ phần phát triển DST…… 2.1.4.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần phát triển DST 2.1.5 Đặc điểm vốn Công ty Cổ phần phát triển DST ………… 2.1.6 Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………… 2.1.6.1.Hình thức kế toán áp dụng Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………………………………………… 2.1.6.2.Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần phát triển DST… 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST ……………………………………………………………… 6 7 10 13 13 14 14 15 16 18 19 19 19 19 22 22 22 24 25 25 26 29 Nguyễn Thị Mai Trang 2.2.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………………………………………… 2.2.2 Quy định quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………………… 2.2.3 Tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………………… 2.2.3.1 Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………………………………… 2.2.3.2 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………………… 2.2.3.3 Tổ chức sổ…………………………………………………… Tóm tắt chương ……………………………………………………… CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DST 3.1 Nhận xét đánh giá thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST…………………………………… 3.1.1 Ưu điểm………………………………………………………… 3.1.2 Nhược điểm………………………………………………… 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST……………………………………… Tóm tắt chương ……………………………………………………… KẾT LUẬN PHỤ LỤC 29 29 30 30 32 33 36 37 37 37 37 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Mai DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu BCTC BCKT BHXH NHTW NVL GTGT GBC GBN TGNH UBND Chú thích Báo cáo tài Báo cáo kế toán Bảo hiểm xã hội Ngân hàng trung ương Nguyên vật liệu Giá trị gia tăng Giấy báo có Giấy báo nợ Tiền gửi ngân hàng Uỷ ban nhân dân Nguyễn Thị Mai DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Trang Bảng 2.1: Tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần phát triển DST… 27 Sơ đồ 1.1: Trình tự kế toán Tiền mặt …………………………………… 13 Sơ đồ 1.2: Trình tự kế toán tiền gửi ngân hàng …………………… 14 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung ………… 16 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký sổ ………… 17 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ ………… 18 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ ……… 19 Sơ đồ 1.7: Trình tự máy vi tính ……………………………… 20 Sơ đồ 2.1: Dây truyền công nghệ Công ty ……………………… 23 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy quản lý ………………………………… 25 Sơ đồ 2.3: Trình tự kế toán Công ty áp dụng ……………………… 27 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ phòng kế toán ……………………………………… 29 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi chép kế toán Công ty ………………… 33 Nguyễn Thị Mai MỞ ĐẦU Tính đến nay, kinh tế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong môi trường này, doanh nghiệp không Nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực chiến lược kinh tế Vì thế, vấn đề đặt mà tất doanh nghiệp quan tâm vốn để sản xuất kinh doanh Trong trình đấu tranh để tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân có sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền xem mạch máu lưu thông doanh nghiệp có tính linh hoạt cao nhằm đáp ứng nhu cầu toán, nhu cầu mua sắm chi phí Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mô, điều kiện sản xuất kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Sau thời gian thực tập, nghiên cứu thực tiễn cụ thể, em cân nhắc mạnh dạn chọn đề tài “Tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST” để làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận việc hệ thống hóa vấn đề liên quan đến hạch toán vốn tiền nhằm đưa ý kiến nhằm hoàn thành công tác kế toán đơn vị Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo chia làm phần: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST Chương 3: Một số ý kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần phát triển DST Nguyễn Thị Mai CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò kế toán vốn tiền trình tái sản xuất sản phẩm xã hội Vốn tiền phận tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển; với tính chất linh hoạt, vốn tiền dùng để phục vụ nhu cầu toán nhanh, toán tức thời, thực chi trả khoản phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt động kinh tế kinh tế theo chế thị trường nói chung hoạt động kinh tế doanh nghiệp nói riêng, vốn tiền có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Nó chi phối toàn hoạt động kinh tế hoạt động sản xuất hàng hóa, tiền tệ, quan hệ tín dụng toán Hạch toán kinh tế nói chung hạch toán kế toán nói riêng, tiền tệ thước đo giá trị, đơn vị sử dụng việc kiểm tra, giám sát, phương tiện tính toán có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Nội dung tiêu vốn tiền - Vốn tiền tài sản tồn hình thái tiền tệ tiền Việt Nam (Đồng) viết tắt đ, ký hiệu quốc tế VNĐ Đây loại tiền giấy Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành hay gọi ngân hàng trung ương (NHTW) có NHTW độc quyền phát hành Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển + Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu chi, tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp + Tiền gửi ngân hàng: Được lưu giữ ngân hàng ngoại thương Hà NộiChi nhánh Thăng Long, ngân hàng HD Bank nhằm để phục vụ cho việc giao dịch, toán trình sản xuất kinh doanh + Tiền chuyển: số tiền mà doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm Nguyễn Thị Mai thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân hàng 1.3 Nguyên tắc quản lý vốn tiền Tiền coi mạch máu lưu thông doanh ngiệp đòi hỏi phải có nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốn tiền để tránh thất thoát gian lận: - Doanh ngiệp phải mở tài khoản ngân hàng để gửi tài khoản tiền tạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng - Triệt để sử dụng phương thức toán chuyển khoản hai bên mua bán - Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn kế hoạch nắm vững số dư tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày - Mọi trường hợp thừa thiếu phải truy cứu trách nhiệm - Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, giữ lại mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán mà chi trả qua ngân hàng - Đối với doanh nghiệp Nhà nước, Cổ phần, liên doanh không bố trí kiêm nghiệm chức danh giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ người giữ chức danh có quan hệ tộc gia đình nhằm đảm bảo tính khách quan quản lý vốn - Tất khoản tiền doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ thu chi thiết phải có chứng từ, chữ ký người nhận, người giao bên có trách nhiệm liên quan - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi nhằm tránh mát, lạm dụng tiền doanh ngiệp - Tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ không chi tiêu quỹ - Xác định rõ trách nhiệm quản lý tiền mặt thủ quỹ nhân viên kế toán tiền mặt 1.4 Nội dung tổ chức kế toán vốn tiền 1.4.1 Tổ chức chứng từ 1.4.1.1 Tiền mặt Kế toán tiền mặt quỹ Doanh nghiệp thường sử dụng chứng từ sau: - Phiếu thu (tăng); - Biên lai thu tiền; - Phiếu chi; Nguyễn Thị Mai - Biên kiểm kê quỹ tiền mặt; - Chứng từ khác có liên quan 1.4.1.2 Tiền gửi ngân hàng + Giấy báo Nợ; + Giấy báo Có; + Bản kê ngân hàng (bản phụ); + Các chứng từ khác có liên quan: ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền vào ngân hàng, séc,… 1.4.1.3 Tiền chuyển Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ DN nộp vào ngân hàng, kho bạc gửi vào bưu điện để chuyển tới ngân hàng chưa nhận giấy báo có DN làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để toán cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo nợ ngân hàng Chứng từ kế toán tiền chuyển sử dụng làm để ghi sổ, kế toán tiền chuyển bao gồm: Phiếu chi, giấy nộp tiền, biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền,… 1.4.2 Tổ chức vận dụng tài khoản 1.4.2.1 Tài khoản 111 Tài khoản 111 – tiền mặt bao gồm: - TK 1111: Tiền Việt Nam - TK 1112: Ngoại tệ - TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý,… Công dụng tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi quỹ tiền mặt (tăng giảm) số tiền tồn quỹ doanh nghiệp •Quy định hạch toán: - Chỉ hạch toán vào tài khoản 111 số tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc đá quý, thực tế nhập xuất vào quỹ Đối với khoản tiền thu mà nộp vào ngân hàng không phản ánh vào tài khoản Riêng vàng bạc, kim khí quý kim loại quý nhập vào quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân đo đong đếm số lượng, trọng lượng giám định chất lượng, sau tiến hành niêm phong Nguyễn Thị Mai Khi tiến hành nhập, xuất quỹ phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ theo chế độ chứng từ hành Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở ghi sổ quỹ, theo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khoản thu, chi tính số tiền quỹ, tồn quỹ thời điểm, riêng vàng bạc, kim loại quý, nhận ký quỹ phải nhận thức rõ phần số sổ quỹ Thủ quỹ người chịu trách nhiệm việc nhập xuất quỹ Kế toán quỹ tiền mặt phải thường xuyên kiểm kê số tiền mặt nhập quỹ đối chiếu số tiền mặt sổ sách có chênh lệch phải kiểm tra lại Trong trường hợp không tìm nguyên nhân phải báo cáo lên cấp để giải 1.4.2.2 Tài khoản 112 Hàng ngày nhận chứng từ ngân hàng, kế toán kiểm tra đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Kế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi chi tiết theo ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu TK 112 gồm có: - TK1121: Tiền Việt Nam - TK1122: ngoại tệ - TK1123: vàng bạc, kim khí quý, đá quý, - Công dụng tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm Doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý,… - Quy định hạch toán: + Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, có chênh lệch số liệu ngân hàng số liệu sổ kế toán đến cuối tháng vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân kế toán ghi sổ kế toán phản ánh vào tài khoản 1388, trường hợp chênh lệch tăng tài khoản 3388 trường hợp chênh lệch thừa + Sang tháng sau tiếp tục đối chiếu xác định rõ nguyên nhân điều chỉnh sổ sách + Đối chiếu tiền gửi ngân hàng ngoại tệ quy đổi tiền Việt Nam theo tỷ giá quy định 1.4.2.3 Tài khoản 113 Kế toán tiền chuyển sử dụng TK 113 Công dụng tài khoản là: dùng để phản ánh số có tình hình biến động tiền chuyển DN Nguyễn Thị Mai 1.4.3 Trình tự kế toán 1.4.3.1 Kế toán tiền mặt Nguyễn Thị Mai 10 Phụ lục 9: BẢNG KÊ GHI NỢ TK 111 Tháng 02 năm 2014 ĐVT: đồng STT Diễn giải Ghi nợ Chứng từ SL NT 10 03/02 12 16/02 13 18/2 14 19/02 Thu cung ứng vật tư Thu TƯ công tác Thu tiền bán hàng Thu tiền góp vốn cổ 15 21/02 phần Rút TGNH nhập 23/02 24/02 quỹ Thu tiền khách Thu hồi tạm ứng vật 220.000.000 tư Thu lãi TGNH Cộng 600.000 16 17 18 28/02 TK 111 112 Ghi có TK 141 411 131 48.000.000 48.000.000 5.000.000 5.000.000 6.600.000 515 600.000 5.000.000 10.000.000 220.000.000 45.000.000 340.200.000 3331 6.0000.000 5.000.000 10.000.000 511 45.000.000 600.000 10.000.000 220.000.000 98.000.000 5.000.000 6.000.000 6.00.000 600.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người lập bảng Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Phụ lục 10 BẢNG KÊ GHI CÓ TK 111 Nguyễn Thị Mai 49 Tháng 02năm 2014 ĐVT: đồng S T T Chứng từ SL NT Diễn giải Ghi có TK 111 Ghi có TK 331 152 133 20 03/02 Anh Đông rút lãi vốn CP 1.500.000 21 05/02 Chị Ngọc trả lãi vay N.hạn 12.000.000 22 10/02 Nộp thuế GTGT 30.000.000 23 10/02 Thanh toán lương tháng 62.000.000 24 11/02 Trả lãi vay NHNH 20.000.000 25 13/02 Mua NVL nhập kho 16.500.000 15.000.000 1.500.000 26 15/02 Mua NVL nhập kho 6.600.000 6.000.000 600.000 27 22/02 Anh Mạnh nộp tiền GTGT 30.000.000 28 25/02 Trả tiền mua hàng Mỹ Hà 25.000.000 26/02 TT lương nghỉ 2.100.000 10 29 Nguyễn Thị Mai 635 334 338 3331 1.500.000 12.000.000 30.000.00 62.000.000 20.000.000 30.000.00 25.000.000 2.100.000 50 642 S T T Chứng từ SL NT Diễn giải Ghi có TK 111 Ghi có TK 331 152 133 635 334 338 3331 642 phép 11 30 27/02 TT tiền ứng đất 6.000.000 12 31 28/02 Chi tiếp khách 2.600.000 13 32 28/02 TT tiền ứng đất 1.200.000 14 33 28/02 TT tiền bảo vệ 3.000.000 Cộng 218.500.000 6.000.000 2.600.000 1.200.000 3.000.000 32.200.000 21.000.000 2.100.000 32.000.000 64.100.00 1.500.000 60.000.000 5.600.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Nguyễn Thị Mai Người lập bảng Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) 51 Phụ lục 11 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Số 39 ĐVT: Đồng Trích yếu Số liệu tài khoản Số tiền Nợ Có Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 111 112 10.000.000 Thu khoản phải thu khách hàng 111 131 220.000.000 Tạm ứng thừa nộp vào quỹ tiền mặt 111 141 98.000.000 Nhân viên góp vốn cổ phần 111 411 5.000.000 Bán hàng thu tiền mặt 111 511 6.000.000 Thuế đầu khấu trừ 111 3331 600.000 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 111 515 600.000 Cộng 340.200.000 Kèm theo bảng kê ghi Nợ TK 111 Kế toán lập biểu Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Nguyễn Thị Mai 52 Phụ lục 12 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Số 40 Số liệu tài Trích yếu Số tiền Trả tiền mua hàng khoản Nợ Có 331 111 Mua nguyên vật liệu nhập kho 152 111 21.000.000 Thuế giá trị gia tăng 133 111 2.100.000 Trả lãi vay ngắn hạn 635 111 32.000.000 Thanh toán lương nhân viên 334 111 64.100.000 Rút lãi vốn cổ phần 338 111 1.500.000 Nộp thuế GTGT 3331 111 60.000.000 642 111 5.600.000 218.500.000 Chi quản lý doanh nghiệp Cộng Kèm theo bảng kê ghi Có TK 111 32.200.000 Kế toán lập biểu Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Nguyễn Thị Mai 53 Phụ lục 13 Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển DST SỔ CÁI Tháng 02 năm 2014 Tên tài khoản Tiền mặt Số liệu 111: ĐVT: đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu Diễn giải ĐƯ tháng Số dư đầu tháng 28/02 01 28/02 02 28/02 28/02 Kế toán ghi sổ (Đã ký) Số tiền TK Nợ Có 120.000.000 Rút TNGH nhập quỹ 112 10.000.000 Thu khoản phải thu 131 220.000.000 Thu tạm ứng thừa 141 98.000.000 Thu vốn góp cổ phần 411 5.000.000 Bán hàng thu tiền 511 6.000.000 Thu lãi TGNH 515 600.000 Thuế GTGT khấu trừ 3331 600.000 Trả tiền mua hàng 331 Mua NVL nhập kho 152 21.000.000 Thuế GTGT đầu vào 133 2.100.000 Trả lãi vay ngắn hạn 635 32.000.000 Thanh toán lương 334 64.100.000 Rút lãi vốn cổ phần 338 1.500.000 Nộp thuế GTGT 3331 60.000.000 Chi quản lý doanh nghiệp 642 5.600.000 32.200.000 Cộng phát sinh tháng 02 340.200.000 218.500.000 Số dư cuối tháng 02 241.700.000 Kế toán trưởng ( Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Nguyễn Thị Mai 54 Phụ lục 14 Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển DST SỔ THEO DÕI TGNH Mở tài khoản Ngân hàng TM CP công thương Việt Nam Chi nhánh Hà Đông Số hiệu TK: 711A 02310758 Loại tiền gửi: Tiền Việt Nam Ngày Chứng từ SL NT Diễn giải ĐVT: đồng Số tiền Rút Gủi vào Số dư đầu tháng 02 4.000.000 Còn lại 106.029.000 1/02 12BC 1/02 Công ty Hà Anh trả Nợ 110.029.000 2/02 14BN 2/02 Trả lãi vay cho NH CT 20.200.000 89.829.000 2/02 15BN 2/02 Trả lãi vay cho NH CT 5.400.000 84.429.000 3/02 13BC 2/02 CT Minh Tuấn trả nợ 5/02 16BN 5/02 Chi hội nghị nhà hàng 9.000.000 525.429.000 6/02 17BN 6/02 Đền bù gạch ngói 20.000.000 505.429.000 9/02 18BN 9/02 Trả tiền xăng dầu 5.000.000 500.429.000 10/02 14BC 10/02 Thu tiền khách 450.000.000 534.429.000 220.000.000 720.429.000 15/02 19BN 15/02 Trả tiền điện thoại 2.200.000 718.229.000 21/02 20BN 21/02 Rút TGNH nhập quỹ TM 10.000.000 708.229.000 22/02 21BN 22/02 NH thu lãi tiền vay 1.124.894 707.104.106 25/02 15BC 25/02 Thu hồi ký cược dài hạn 30.000.000 737.104.106 27/02 16BC 27/02 120.000.000 857.104.106 28/01 22BN 28/02 Trả tiền mua đất 28/02 17BC 28/02 Thu lãi TGNH CT Thu Hiền trả tiền gạch Cộng phát sinh tháng 02 Số dư cuối tháng 02 5.000.000 2.345.874 826.345.874 852.104.106 854.449.980 77.924.894 854.449.980 Người lập bảng Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Nguyễn Thị Mai 55 Phụ lục 15 BẢNG KÊ GHI NỢ TK 112 Tháng 02 năm 2014 ĐVT: đồng Chứng từ Ghi nợ Diễn giải Ghi có tài khoản TK 112 SL NT 12BC 1/02 CT Hà Anh trả nợ 4.000.000 4.000.000 13BC 3/02 CT Minh Tuấn trả nợ 450.000.00 450.000.00 14BC 10/0 Thu tiền khách 0 16BC Thu hồi ký cược dài hạn 220.000.00 220.000.00 30.000.00 17BC 25/02 CT Thu Hiền trả tiền 0 27/02 gạch 30.000.000 18BC Thu lãi TGNH 28/0 131 244 Người 515 bảng 120.000.00 120.000.00 0 2.345.874 826.345.87 794.000.00 30.000.00 0 Kế 2.345.874 CỘNG 2.345.874 trưởng (đã ký) Nguyễn Thị Mai lập (đã ký) 56 toán Phụ lục 16 BẢNG KÊ GHI CÓ TK 112 Tháng 02 năm 2014 ĐVT: đồng Chứng từ SL NT 114BN 02/02 Trả lãi vay cho NHCT TK 112 20.200.000 115BN 02/02 Trả lãi vay cho NHCT 5.400.000 116BN 05/02 Chi hôi nghị nhà hàng 9.000.000 117BN 06/02 Đền bù gạch ngói 20.000.000 118BN 09/02 Trả tiền xăng dầu 5.000.000 119BN 15/02 Trả tiền điện thoại 2.200.000 120BN 21/02 Rút TGNH NQTM 10.000.000 121BN 22/02 Ngân hang thu lãi tiền va 1.124.894 223BN 28/02 Trả tiền mua đất 5.000.000 5.000.000 77.924.894 10.000.000 10.000.000 20.000.000 Diễn giải CỘNG Nguyễn Thị Mai Ghi có 111 331 Ghi nợ TK 627 635 20.200.000 642 133 5.400.000 9.000.000 20.000.000 5.000.000 2.000.000 10.000.000 1.124.894 26.724.894 57 11.000.000 200.00 Người lập bảng Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Nguyễn Thị Mai 58 Phụ lục 17 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Số 41 ĐVT: đồng Thu khoản phải thu khách Số liệu tài khoản Nợ Có 112 131 Thu hồi ký cược dài hạn 112 244 30.000.000 Nhận lãi TGNH 112 515 2.345.874 Trích yếu Cộng Số tiền 794.000.000 826.345.874 Kèm theo bảng kê ghi Nợ TK 112 Kế toán lập biều (đã ký) Nguyễn Thị Mai Kế toán trưởng (đã ký) 59 Phụ lục 18 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Số 42 ĐVT: đồng Thuế GTGT đầu vào Số liệu tài khoản Nợ Có 133 112 Thanh toán tiền cho khách 331 112 5.000.000 Đền bù gạch ngói 627 112 20.000.000 Trả lãi vay cho ngân hàng 635 112 26.7240894 Chi hội nghị 642 112 11.000.000 Rút TGNH nhập quỹ Cộng 111 112 10.000.000 77.924.894 Trích yếu Số tiền 200.000 Kèm theo bảng kê ghi Có TK 112 Kế toán lập biều Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Nguyễn Thị Mai 60 Phụ lục 19 Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển DST SỔ CÁI Tháng 02 năm 2014 TK:TGNH Số hiệu: 112 ĐVT: đồng NT Chứng từ Ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Số tiền Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu tháng 28/02 28/02 41 42 28/02 28/02 Nợ Có 106.029.000 Thu khoản phải thu 131 794.000.000 Thu hồi ký cược dài hạn 244 30.000.000 Thu lãi TGNH 515 Nộp thuế GTGT 133 200.000 Rút TGNH nhập quỹ 111 10.000.000 Trả tiền mua hàng 331 10.000.000 Đền bù gạch ngói 627 20.000.000 Trả lãi vay ngân hàng 635 26.724.894 Chi hội nghị Cộng phát sinh tháng 02 Số dư cuối tháng 02 642 11.000.000 826.345.874 77.924.894 854.449.980 2.345.874 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng ( Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Nguyễn Thị Mai 61 Phụ lục 20 Đơn vị: Công ty CP phát triển DST Mẫu sổ S02b – DN Địa chỉ: Hồng Quang- Ứng Hòa- HN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ -BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2014 ĐVT: Đồng Chứng từ - ghi sổ Số tiền Số Ngày … … 39 28/02 340.200.000 40 28/02 218.500.000 41 28/02 826.345.874 42 28/02 77.924.894 … Cộng 1.462.970.768 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký) Nguyễn Thị Mai 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phạm Huy Đoán, Hướng dẫn ghi sổ kế toán: Được sửa đổi bổ sung năm 2010, Nhà xuất lao động, Hà Nội, 2010 TS Nguyễn Văn Hậu (chủ biên), Kế toán tài chính, Nhà xuất lao động, Hà Nội, 2012 PTS.Vương Đình Huệ, Kế toán- kiểm toán phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất lao động, 2007 Trần Hoài Nam, Hệ thống kế toán doanh nghiệp: Hướng dẫn chứng từ kế toán nghiệp vụ kế toán/ vụ chế độ kế toán PGS.PTS Đặng Văn Thanh (chủ biên), Hệ thống kế toán hành nghiệp Nguyễn Thị Mai 63 [...]... dung chương 2 thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST Nguyễn Thị Mai 18 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DST 2.1 Đặc điểm tình hình chung của Công ty Cổ phần phát triển DST 2.1.1 Lịch sử hình thành của Công ty Cổ phần phát triển DST Công ty Cổ phần phát triển DST có trụ sở và nhà máy sản xuất thuộc xã... suất cao, tổ chức chấm công, tiền lương và phổ biến chế độ trách nhiệm và quyền hạn của mỗi cán bộ công nhân viên trong Công ty, phân xưởng Cung cấp thông tin cho bộ máy kế toán trong Công ty Nguyễn Thị Mai 28 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST 2.2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST Công ty Cổ phần phát triển DST vẫn... bày thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần phát triển DST Em đã tìm hiểu về tình hình chung của Công ty Cổ phần phát triển DST bao gồm: lịch sử hình thành của Công ty, chức năng nhiệm vụ, mạng lưới kinh doanh và đặc điểm về lao động tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần phát triển DST Ngoài ra em còn tìm hiểu những hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán tại Công. .. kế toán tại Công ty Để từ đó em đã nêu lên thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền, những đặc điểm, quy định quản lý, tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST Từ những vấn đề em đã tìm hiểu và được biết về Công ty, đó làm tiền đề để em trình bày nội dung chương 3 một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST Nguyễn Thị Mai... Sơ đồ phòng kế toán Kế toán trưởng Nguyễn Thị Mai Kế toán NVL Kế toán tiền lương Nhân viên kế toán phân Kế toán xưởng thanh toán Kế toán tổng hợp 26quỹ Thủ (Nguồn: (Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty) 2.1.6.2.3 .Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán - Kế toán trưởng: Kế toán là người đứng đầu bộ máy kế toán Công ty, có nhiệm vụ giúp Giám đốc giải quyết các vấn đề kế toán tài chính Kế toán trưởng... 2.1.6.2.2.Sơ đồ phòng kế toán Kế toán trưởng Công ty Cổ phần phát triển DST là công ty hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản riêng tại Ngân hàng và được quyền quyết định mọi hoạt động kinh tế của mình Do đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý gọn nhẹ trực tiếp, tập trung nên Kế toán Công NVL Kế toán tiền Kế toán Kế toán tổng ty đã lựa chọn bộ toán máy kế toán theo hình lươngmô hình tổ chức thanh hợp thức... DST vẫn còn là một công ty nhỏ, đang dần phát triển nên Công ty sử dụng chủ yếu là nguyên tệ Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng Vốn bằng tiền tồn tại dưới hình thái tiền tệ thống nhất là tiền Việt Nam (Đồng), ký hiệu VNĐ 2.2.2 Quy định quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST 2.2.2.1 Đối với tiền mặt • Những hoạt động thu, chi tiền đều do thủ quỹ... dõi và nhớ tài khoản 2.2.3 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST 2.2.3.1 Tổ chức chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần phát triển DST * Kế toán tiền mặt Nguyễn Thị Mai 30 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi chép kế toán tiền mặt tại Công ty Phiếu chi Sổ chi tiết tiền mặt Phiếu thu ( kiêm sổ quỹ ) Bảng tổng hợp chứng từ thu chi tiền Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng... 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 2.453 3.464 15 Chi phí thuế TNDN 613,25 866 16 Lợi nhuận sau thuế 1.839,75 2.598 (Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty) 2.1.6 Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển DST 2.1.6.1 Hình thức kế toán áp dụng Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.3: Trình tự kế toán Công ty áp dụng Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng... lý kế toán Trường Cao đẳng kinh tế kỹ thuật Thương Mại) Nguyễn Thị Mai 17 Tóm tắt chương 1 Trong chương 1 em đã trình bày lý luận chung về tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Nêu lên vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong quá trình tái sản xuất sản phẩm xã hội, nội dung chỉ tiêu vốn bằng tiền và đưa ra các nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền Xây dựng nội dung tổ chức kế toán vốn bằng tiền ... phòng kế toán Công ty Cổ phần phát triển DST cô giáo hướng dẫn thực tập toàn thể thầy cô giáo khoa kế toán Một lần em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty Cổ phần phát triển DST, anh chị