Quá trình thực tập tạo điều kiện cho sinh viên phát huy khả năng của mình để rèn luyện kỹ năng nghề nghiệp, để áp dụng những gì đã học để tập làm nghiệp vụ của một kế toán viên. Đồng thời, đây cũng là thời gian để sinh viên học tập và rèn luyện ý thức tổ chức kỷ luật tổ chức, độc lập, chủ động trong nghiên cứu, rèn luyện phẩm chất nghề nghiệp của người cán bộ tài chính kế toán. Hình thành những kiến thức thực tế nghề nghiệp ban đầu, củng cố kiến thức đã học trong trường, tích lũy kiến thức và kinh nghiệp để sớm thích ứng với công tác kế toán sau khi tốt nghiệp ra trường.
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Việc học tập nghiên cứu trình đào tạo trường tổ hợp, thực tập việc kết hợp lý luận thực tiễn, thời gian để sinh viên áp dụng vào thực tế,tìm hiểu thực tế, thông qua nâng cao nhận thức công việc, tác dụng kế toán trách nhiệm nhân viên kế toán Quá trình thực tập tạo điều kiện cho sinh viên phát huy khả để rèn luyện kỹ nghề nghiệp, để áp dụng học để tập làm nghiệp vụ kế toán viên Đồng thời, thời gian để sinh viên học tập rèn luyện ý thức tổ chức kỷ luật tổ chức, độc lập, chủ động nghiên cứu, rèn luyện phẩm chất nghề nghiệp người cán tài kế toán Hình thành kiến thức thực tế nghề nghiệp ban đầu, củng cố kiến thức học trường, tích lũy kiến thức kinh nghiệp để sớm thích ứng với công tác kế toán sau tốt nghiệp trường Qua trình học tập rèn luyện Cao đẳng nghề Cơ Điện Hà Nội em thầy cô giáo trường đặc biệt thầy cô khoa kinh tế trang bị cho em kiến thức nghề kế toán, đạo đức lối sống người Còn thời gian tiếp cận với thực tế, với giúp đỡ ban lãnh đạo bạn khác Công ty Cổ phần may Kinh Bắc đặc biệt giúp đỡ tập thể cán nhân viên phòng kế toán hướng dẫn giúp cho em học hỏi nhiều điều mới, nhạy bén trình làm việc có câu hỏi lý thuyết thắc mắc ngồi ghế nhà trường giải đáp Qua trình thực tập cho em hiểu sâu lĩnh vực may mặc bản, đặc điểm kinh doanh đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán, hiểu rõ quy trình phần hành kế toán cụ thể tầm quan trọng máy kế toán trình tồn phát triển công ty Do thời gian có hạn kinh nghiệm thực tế chuyên môn kế toán sinh viên hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót nên em kính mong thầy cô tận tình bảo thêm để em hoàn thiện tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Cao đẳng nghề Cơ điện Hà Nội đặc biệt cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hà ban lãnh đạo Công ty Cổ phần may Kinh Bắc tận tình bảo, giúp đỡ trình thực tập báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên PHẦN II TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY KINH BẮC 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty *Sự hình thành phát triển Công ty: Công ty Cổ phần may Kinh Bắc có tên viết tắt KINHBAC.,JSC (Kinh Bac Garment Joined Company),cơ sở đặt Cụm CN - TTCN Cầu Giát - Duy Tiên - Hà Nam Công ty thành lập ngày 10 tháng năm 2001, đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất gia công hàng may mặc phục vụ xuất Đến nay, công ty xây dựng hai sở sản xuất với 862 công nhân lành nghề đào tạo có trình độ cao, tay nghề vững, có khả đáp ứng nhu cầu khách hàng nước Trong suốt 14 năm xây dựng phát triển, quy mô sản xuất công ty ngày lớn, thị trường xuất ngày mở rộng thu hút nhiều lao động, giải việc làm cho nhân dân địa phương 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực sản xuất kinh doanh ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ Phần may Kinh Bắc: Công ty chuyên sản xuất gia công hàng may mặc theo đơn đặt hàng khách hàng phục vụ nhu cầu tiêu dùng nước xuất Công ty hướng đến việc sản xuất sản phẩm chất lượng tốt đáp ứng yêu cầu khách hàng, nhằm tạo dựng uy tín khách hàng nước Công ty áp dụng theo quy trình công nghệ khép kín (bao gồm cắt may la, đóng gói, nhập kho) với loại máy móc chuyên dùng với số lượng sản phẩm không nhỏ chế biến từ nguyên vật liệu vải Mô hình sản xuất Công ty bao gồm xí nghiệp Trong xí nghiệp lại chia làm phận có nhiệm vụ khác là:Văn phòng xí nghiệp, tổ cắt, tổ máy, tổ hoàn thành tổ bảo quản Công ty có quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm sau: NVL Nhập kho Cắt May Thêu Giặt, tẩy, mài Đóng gói Là Quy trình sản xuất sản phẩm công ty quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên tục Sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn sản xuất nhau, sản phẩm công ty đa dạng chủng loại mẫu mã song tất trải qua quy trình công nghệ cụ thể nguyên vật liệu vải Vải nhận từ kho nguyên vật liệu theo chủng loại mà phòng kỹ thuật yêu cầu theo mẫu mã hàng, vải đưa vào nhà cắt, nhà cắt vải trải lên bàn, đặt mẫu đánh số cắt thành bán thành phẩm Sau nhập kho nhà cắt chuyển cho phận may xí nghiệp Ở tổ may chia thành nhiều công đoạn: may tay, ghép thân, cạp, tổ chức thành dây chuyền, bước cuối dây chuyền hoàn thành sản phẩm Trong tất quy trình may, phải sử dụng nguyên liệu phụ như: chỉ, cúc, khóa sản phẩm may xong chuyển xuống phận là, sau đóng gói nhập kho thành phẩm 2.1.2 Tổ chức máy quản lý đơn vị CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC TRỢ LÝ GIÁM ĐỐC PHÒNG QUẢN LÝ CHẤT LƯỢ KỸ THUẬT PHÒNG KẾ KẾ HOẠCH VÀ XUẤTPHÒNG NHẬP KHẨU PHÒNG TÀI CHÍNH TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC NHÂN SỰ XÍ NGHIỆP1 XÍ NGHIỆP *Chức năng, nhiệm vụ phận Công ty Cổ phần may Kinh Bắc: Chủ tịch hội đồng quản trị: Là người đứng đầu lãnh đạo công ty, chịu trách nhiệm chung phạm vi góp vốn toàn trình sản xuất kinh doanh công ty Do có trách nhiệm thực chế độ sách nhà nước tổ chức điều hành toàn hệ thống công ty Ban giám đốc: Là đại diện pháp nhân có quyền cao công ty, chịu trách nhiệm trước tổng công ty nhà nước hoạt động đơn vị quản lý.Điều hành chung hoạt động phòng ban chức nghiệp vụ công ty tạo điều kiện cho tổ chức đoàn thể hoạt động chế Trợ lý giám đốc: Là người sát cánh giám đốc, người truyền đạt định, điều khiển giám đốc đến toàn thể công ty người có liên quan Đồng thời thay mặt giám đốc để giao tiếp, liên hệ với đối tác cần thiết để lên lịch trình hẹn bố trí thời gian buổi gặp cho giám đốc Phòng tổ chức nhân sự: Là tổ chức quản lý nhân xếp phù hợp tính chất quản lý kinh doanh công ty Lập thực thao tác tiền lương, kế hoạch đào tạo tuyển dụng lao động, cấp bậc thợ Báo cáo kế hoạch sản xuất để giám đốc nắm duyệt, thực sách người lao động chế độ dành cho người lao động như: bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, ốm đau, thai sản, trợ cấp việc, thương binh, Xây dựng mức lao động, xây dựng mức tiền sản phẩm Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ toán toán hợp đồng, trả lương cho cán công nhân viên, tính toán hiệu sản xuất kinh doanh kỳ báo cáo quản lý theo dõi tài sản công ty quản lý mặt hoạt động công ty lĩnh vực tài kế toán Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: Tham mưu cho giám đốc ký kết hợp đồng trực dõi kế hoạch điều tiêt sản xuất giao hàng Xây dựng kế hoạch hàng tháng cho công ty, giao loại hàng hóa cho xí nghiệp thành viên, lập kế hoạch tiến độ sản xuất theo trình tự để đảm bảo thời gian giao hàng Thực nghiệp vụ xuất, nhập làm thủ tục xuất nhập hàng hóa, thủ tục hải quan, thủ tục toán tiền hàng, thủ tục vận tải Thực công việc thống kê báo cáo kế hoạch mặt toàn công ty Cân đối nguyên phụ liệu, toán nguyên phụ liệu với khách hàng Phòng kỹ thuật: Trên sở hoạt động sản xuất tài liệu liên quan phòng kế toán cung cấp làm để thiết kế xây dựng tiêu kỹ thuật cho loại sản phẩm, kiểm tra việc thực kế hoạch duyệt Nghiên cứu chuyển giao ứng dụng máy móc mới, tiến khoa học cho công ty Phòng quản lý chất lượng: Tham mưu, hỗ trợ Ban giám đốc xây dựng, quản lý phát triển hệ thống quản lý chất lượng toàn nhà máy Hướng dẫn hoạt động tuân thủ tiêu chuẩn an toàn, đánh giá sản phẩm thử nghiệm chuẩn bị cho sản phẩm mới, phối hợp với phòng kỹ thuật sản xuất để tiến hành kiểm tra lại công đoạn sản xuất, thành phẩm Tổ chức hoạt động nhằm cải tiến chất lượng, đại diện cho công ty trước tổ chức chứng nhận đánh giá bên vấn đề chât lượng 2.1.3 Tình hình lao động sử dụng lao động Công ty Cổ phần may Kinh Bắc Công ty Cổ phần may Kinh Bắc doanh nghiệp thành lập lâu năm tỉnh Hà Nam chuyên sản xuất hàng may mặc xuất với số lượng công nhân làm việc lớn, bước đầu xây dựng mối quan hệ lao động tương đối ổn định Mặt tích cực quan hệ lao động công ty từ thành lập công ty chưa xảy tình trạng tranh chấp lao động, ngừng việc tập thể Tuy nhiên với đặc thù người lao động có tuổi đời trẻ, xuất thân chủ yếu từ nông thôn, chưa có tay nghề (khoảng 75% người lao động chưa qua đào tạo) nên việc am hiểu pháp luật, Luật lao động Luật công đoàn hạn chế Đó lỗ hổng để người sử dụng lao động công ty lách luật việc thi hành giải quyền lợi thuộc người lao động Là lưc lượng yếu sản xuất sản phẩm xuất cho công ty, đối tác khách hàng chủ yếu khách nước như: Nhật Bản,Hàn Quốc, Mỹ…nên công nhân lao động phảí làm việc với cường độ cao, có thời gian nghỉ ngơi tái tạo sức lao động Tuy vậy, thù lao công nhân lao động hưởng cách đối xử công ty chưa thực tương xứng với công sức lao động bỏ ra, cộng với khó khăn tác động cuả khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên công ty xảy tình trạng chậm trả lương người lao động phải làm tăng ca để kịp thời gian xuất hàng Trong cố đáng tiếc đó, có phần người lao động, người sử dụng lao động có thiếu sót chưa hoàn thiện hệ thống pháp luật, sách nhà nước Người sử dụng lao động công ty có hiểu biết đầy đủ sách, pháp luật lao động, lợi nhuận doanh nghiệp nên xem nhẹ chưa thực tạo điều kiện thời gian cho tổ chức công đoàn thực việc tuyên truyền pháp luật tới công nhân lao động đáp ứng đề xuất kiến nghị đáng công nhân kịp thời, không trì thường xuyên kênh đối thoại người sử dụng lao động người lao động nên mối quan hệ lao động hài hòa đơn vị chưa cải thiện Đó tổ chức công đoàn sở lực lượng mỏng nên chưa thực phát huy vai trò việc chăm lo, bảo vệ lợi ích đáng cho người lao động 2.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty Cổ phần may Kinh Bắc: Bảng Cân Đối Kế Toán Năm: 2012 TT Chỉ tiêu Mã (1) (2) (3) Tài sản A Tài sản ngắn hạn 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương 110 đương tiền II 1.004.719.824 936.747.079 96.517.110 2.000.000 (2.000.000.) 2.000.000 (2.000.000.) 130 131 132 138 139 201.983.773 165.615.620 25.706.142 14.185.865 (3.523.854.) 212.167.690 144.167.818 55.480.125 15.314.936 (2.795.189.) 140 141 149 680.378.480 680.398.002 607.965.408 608.679.315 (19.521) (713.906) 150 25.840.461 34.557.045 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải 154 thu NN Tài sản ngắn hạn khác 158 23.558.768 15.694 16.970.758 15.885.376 2.265.999 1.700.911 - 82.056.936 120 121 129 Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản ngắn hạn khác Đơn vị tính: Đồng Thuyết Số năm Số năm minh trước (4) (5) (6) B Tài sản dài hạn (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng cộng tài sản (250=100+200) Nguồn vốn A Nợ phải trả(300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B Vốnchủ sở hữu(400=410+430) I Vốn chủ sở hữu 200 705.045.485 697.343.074 210 211 212 213 581.104.635 1.250.447.630 (684.169.814) 14.826.819 573.069.302 1.258.108.281 (698.349.227) 13.310.248 220 221 222 230 118.828.320 121.280.625 (2.452.305) 5.112.529 118.944.685 121.280.625 (2.335.940) 5.329.187 231 239 5.352.050 (239.521) 5.352.050 (22.863) 240 241 248 249 - - 250 1.709.765.309 1.634.090.153 300 310 311 312 313 314 1.136.090.628 1.074.441.966 739.565.353 160.202.788 87.403.036 3.788.243 1.325.667.607 980.629.050 667.595.694 171.119.584 69.583.155 656.077 315 316 318 319 320 321 326 24.976.552 6.936.890 51.569.104 61.648.662 28.294.632 - 33.597.457 3.763.488 34.313.595 345.038.557 310.174.837 - 328 329 400 410 17.876.000 15.478.030 561.136.614 561.136.614 17.876.000 16.987.720 526.893.323 526.893.323 7 II Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Các tiêu ngoại bảng Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại: USD 411 412 413 414 415 416 417 430 440 YEN ST T (1) 447.374.860 22.713.885 447.374.860 45.032.400 (5.939.990.) (5.939.990) 15.086.185 81.901.674 15.086.185 25.339.868 1.697.227.242 1.852.560.930 2.949.981 102,969 2.947.638 103,695 2.1.5 Kết hoạt động kỳ trước Công ty Cổ phần may Kinh Bắc: Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Năm: 2012 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã số Số tiền (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: - doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) (3) [01] [02] [03] (4) 646.758.792 646.758792 A B C D A B C 10 Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: - Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) [04] [05] [06] [07] [08] [09] 2.777.130 582.884.634 [10] [11] [12] [13] [14] 545.019.193 [15] 40.721.043 [16] [17] [18] [19] 387.441 368.595 18.846 40.739.889 15.113.637 22.751.804 25.930.245 12.810.057 2.1.6 Đánh giá chung thuận lợi khó khăn trình hoạt động sản xuất Công ty Cổ phần may Kinh Bắc Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, doanh nghiệp lớn nhỏ, sản xuất, xây dựng hay thương mại gặp khó khăn thuận lợi Công ty Cổ phần may Kinh Bắc trình hoạt động có thuận lợi, gặp khó khăn sau: Thuận lợi: - Đội ngũ nhân viên có lực lượng lao động trẻ, hăng say lao động sáng tạo - Việt Nam nước có dân số đông, đặc biệt khu vực thủ đô tỉnh lân cận, dân số ngày tăng cao theo cấp số nhân nên nhu cầu nhà ở, việc làm không ngừng tăng Vì tạo điều kiện thuận lợi cho ngành xây dựng phát triển - Công ty Cổ phần may Kinh Bắc doanh nghiệp hạch toán độc lập, có quy mô hoạt động đa dạng loại hình Vì vậy, việc tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung phát huy hiệu Theo hình thức máy kế toán công ty gọn nhẹ, toàn công việc tập trung phòng kế toán Hình thức giúp công tác kế toán tiến hành nhanh xác việc luân chuyển chứng từ diễn nhanh hơn, đồng thời công việc kiểm tra, đối chiếu kế toán viên kế toán trưởng kịp thời nên thuận tiện việc tìm sai sót hạch toán kế toán Khó khăn: - Lao động trẻ nên kinh nghiệm hạn chế, công tác đào tạo hạn chế -Tuy nguồn nguyên vật liệu đầu vào dồi cạnh tranh nguồn nguyên liệu doanh nghiệp vô khốc liệt ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất -Việc hoàn thành sổ sách kế toán chậm trễ, chi phí cho công việc công tác gặp khó khăn hóa đơn chứng từ số cản trở khác cho việc thực công trình nói chung thủ tục toán toán nói riêng 2.2 Đặc điểm chung công tác tổ chức kế toán Công ty Cổ phần may Kinh Bắc 2.2.1 Tình hình tổ chức máy kế toán Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán kết hợp hài hòa vững vàng, trải nghiệm cán lâu năm với nhiệt tình ham học hỏi cán kế toán trẻ Toàn nhân viên kế toán đào tạo với trình độ: Đại học (5 người), Cao đẳng (02 người) Sự phân công, phân nhiệm rõ ràng khiến cho máy kế toán hoạt động có tính chất quy mô, đáp ứng yêu cầu, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác hoạt động phát sinh công ty Hình thức tổ chức máy kế 10 toán hình thức kế toán mà công ty áp dụng phù hợp với trình độ đội ngũ kế toán, với quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đối với tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần may Kinh Bắc đơn vị hạch toán độc lập áp dụng hình thức tổ chức công tác máy kế toán kiểu tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần may Kinh Bắc Kế toán trưởng Kế toán toán tiền mặt, TGNH, Lương, BH Kế toán nguyên vật liệu, thành phẩm Kế toán tài sản cố định Thủ quỹ Kế toán tổng hợp *Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chức danh: Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát số liệu sổ kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành quy định, chế độ kế toán nhà nước ban hành Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm cung cấp thông tin kế toán cho Ban Giám đốc Đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu cung cấp Chịu trách nhiệm kế toán hạch toán tài hàng năm tổ chức phân tích hiệu tài cho công ty Kế toán tổng hợp: Nắm tình hình phát sinh chung, tập hợp số liệu từ kế toán phần hành để báo cáo kịp thời tình hình tài công ty cho kế toán trưởng, đồng thời phải cung cấp số liệu sổ sách kiểm tra đối chiếu sổ kế toán viên 11 Kế toán toán: Có trách nhiệm theo dõi khoản thu chi tiền với khách hàng, với nhân viên công ty theo dõi nguồn tiền vào ngân hàng làm thủ tục vay vốn cần Kế toán nguyên vật liệu thành phẩm: Có nhiệm vụ theo dõi kiểm soát toàn nguyên phụ liệu vào công ty bao gồm nguyên phụ liệu khách hàng gia công vật tư mua Viết phiếu nhập xuất cho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi, giám sát biến động tăng giảm tài sản cố định, công cụ dụng cụ tính khấu hao tài sản cố định theo chế độ nhà nước ban hành Thủ quỹ: Bảo quản tiền mặt chịu điều hành kế toán trưởng kế toán có liên quan 2.2.2 Chế độ kế toán mà đơn vị áp dụng Công ty Cổ phần May Kinh Bắc áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo hình thức song song - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng - Niên độ kế toán ngày 01/01/N đến hết ngày 31/12/N theo năm dương lịch - Áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật kí chung 12 Sơ đồ Trình tự hạch toán theo hình thức tổ chức sổ Nhật ký chung Chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ Sổ (thẻ) chi tiết NVL,CCDC Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng định kỳ : Quan hệ đối chiếu Hàng ngày, vào chứng từ kế toán, nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung, sau vào số liệu ghi sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ Đồng thời nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Đơn vị mở sổ nhật kí đặc biệt ngày vào chứng từ để ghi vào sổ nhật kí đặc biệt liên quan Cuối tháng tổng hợp sổ nhật kí đặc biệt lấy số liệu ghi vào sổ Cuối kì, cộng số liệu sổ cái, lập bảng cận đối số phát sinh Sau kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài 13 2.2.3 Hệ thống tài khoản sử dụng TK 111: tiền mặt TK 112: tiền gửi ngân hàng TK 131: phải thu khách hàng TK 133: thuế GTGT khấu trừ TK 141: tạm ứng TK 151: hàng mua đường TK 152: nguyên vật liệu TK 153: công cụ dụng cụ TK 154: chi phí SXKD dở dang TK 211: tài sản cố định TK 214: khấu hao TSCĐ TK 242: phí trả trước dài hạn TK 311: vay ngắn hạn TK 331: phải trả người bán TK 333.1: thuế GTGT phải nộp TK 333.4: thuế TNDN TK 334: phải trả người lao động TK 338: phải trả, phải nộp khác TK 338.8: phải trả, phải nộp khác TK 411: nguồn vốn kinh doanh TK 421: lợi nhuận chưa phân phối TK 418: quỹ khác thuộc vốn CSH TK 353: quỹ khen thưởng phúc lợi TK 511: doanh thu bán hàng TK 515: doanh thu HĐTC TK 632: giá vốn hàng bán TK 635: chi phí hoạt động tài TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp TK 911: xác định kết kinh doanh Và số tài khoản khác 14 Bảng cân đối tài khoản Số dư đầu năm Có Nợ 346.344.945 1.111.430.590 766.662.721 70.419.400 3.069.871.117 4.928.616.959 3.572.643.774 2.9 36 3.6 5.8 4.0 23.9 1.9 976.469.284 987.876.629 2.330.000.000 3.651.139.664 339.029.110 17.612.986 272.058.600 7.389.650 2.207.362.618 25.000.000 0 0 0 15 4.0 1.5 8.5 3.4 1.9 6 14.853.866.140 14.853.866.140 16 53.0 PHẦN III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY KINH BẮC 3.1 Phần hành kế toán vốn tiền, khoản phải thu, tạm ứng công ty a Kế toán vốn tiền: Vốn tiền là phận vốn Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, vốn lưu động hình thành trình bán hàng quan hệ toán Doanh nghiệp.Phần hành kế toán sử dụng để quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty - Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy báo nợ ngân hàng + Giấy báo có ngân hàng + Ủy nhiêm chi - Tài khoản sử dụng: + TK 111: tiền mặt dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt quỹ gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ + TK 112: tiền gửi dùng để phản ánh số có tình hình biến động khoản tiền gửi ngân hàng Công ty mở ngân hàng - Sổ kế toán sử dụng: + Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng + Sổ kế toán chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng + Sổ TK 111, TK 112 17 Sơ đồ hạch toán: TK 511 TK 111,112 Thu tiền TK 531,532 Tổng số tiền giảm giá, TK 333.1 TK 333.1 bán hàng TK 131 Phải thu k.hàng hàng bán bị trả lại TK 521 Chiết khấu thương mại TK 635 TK 141 Chiết khấu toán hoàn ứng TK 152,153,156,211 Mua công NVL,CCDC TK 112 Rút tiền gủi NH hàng hóa,TSCĐ TK 133 TK 642 Chi phí bán hàn hàng chi phí quản lý doanh ngiệp 18 TK 511 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Phiếu thu Sổ quỹ Sổ chi tiết tiền mặt tiền gửi Nhật kí chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ TK 111, TK112 Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: b Kế toán khoản phải thu, tạm ứng công ty: Các khoản phải thu khoản nợ cá nhân, tổ chức đơn vị bên bên Doanh nghiệp số tiền mua hàng hóa, nguyên vật liệu khoản dịch vụ chưa toán cho Doanh nghiệp Các khoản phải thu bao gồm: phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác Phần hành kế toán dùng để quản lý khoản nợ cá nhân, tổ chức doanh nghiệp - Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu, + Phiếu chi, + Phiếu toán tạm ứng - Tài khoản sử dụng: +TK 111: tài khoản tiền mặt +TK 112: tài khoản tiền gửi ngân hàng 19 +TK 131: phải thu khách hàng +TK 136: tài khoản phải thu nội +TK 141: tài khoản tạm ứng - Sổ kế toán sử dụng: + Nhật ký thu tiền, chi tiền + Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết toán + Sổ TK 111, TK 112, TK 131, TK 141 Sơ đồ hạch toán: TK 711 TK 333.1 TK 131 TK 531,532 Nhượng bán,thanh lý Hàng bán bị trả lại TSCĐ chưa thu tiền giảm giá hàng bán TK 333.1 TK 111,112 Nhận tiền khách toán TK 111,112 Chiết khấu toán TK 635 TK 139 Nợ phải thu khó đòi TK 642 20 Quy trình hạch toán kế toán khoản phải thu Phiếu thu Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi Sổ quỹ Sổ nhật Kí chung Sổ chi tiết toán Bảng tổng hợp chi tiết Sổ TK 111, TK112, TK131 -Quy trình hạch toán phần hành tạm ứng Công ty Cổ phần May Kinh Bắc Phiếu chi Sổ chi tiết tiền mặt, Sổ quỹ Nhật kí chung Sổ 111,141 Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng: Kiểm tra đối chiếu: 21 Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ hạch toán: TK 111,112 TK 141 Nhận tạm ứng TK152,156,211,331 Người nhận TƯ lập bảng kê toán kèm theo chứng từ TK 111,334 Tạm ứng chi không hết nhập quỹ trừ lương người nhận tạm ứng 3.2 Phần hành kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Nguyên vật liệu đối tương lao động mua tự chế biến cho mục đích sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Nguyên vật liệu bao gồm: +Nguyên vật liệu + Nguyên vật liệu phụ Phần hành sử dụng để quản lý nguyên vật liệu mua hay tự chế biến công ty - Chứng từ sử dụng: +Phiếu nhập kho +Phiếu xuất kho +Bảng kiểm kê hàng hóa +Thẻ kho - Tài khoản sử dụng: TK 152: nguyên liệu, vật liệu Phản ánh tình hình xuất nhập, tồn nguyên vật liệu kho - Sổ kế toán sử dụng: +Sổ chi tiết nguyên vật liệu +Sổ kho +Nhật ký mua hàng +Sổ TK 152 +Sổ chi tiết tài khoản +Nhật ký chi tiền 22 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu Phiếu nhập kho Sổ chi tiết NVL, CCDC Sổ kho Nhật kí chung Sổ TK 152,111 Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng: Kiểm tra, đối chiếu: 23 MỤC LỤC 24 [...]... 14.853.866.140 14.853.866.140 16 53.0 PHẦN III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY KINH BẮC 3.1 Phần hành kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu, tạm ứng của công ty a Kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là là một bộ phận vốn của Doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh, là vốn lưu động được hình thành trong quá trình bán hàng và quan hệ thanh toán của Doanh nghiệp .Phần hành kế toán này được sử...toán và hình thức kế toán mà công ty áp dụng phù hợp với trình độ đội ngũ kế toán, với quy mô và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đối với tổ chức công tác kế toán ở Công ty Cổ phần may Kinh Bắc là đơn vị hạch toán độc lập áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán kiểu tập trung Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần may Kinh Bắc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán... nhiệm vụ theo dõi, giám sát sự biến động tăng giảm tài sản cố định, công cụ dụng cụ và tính khấu hao tài sản cố định theo chế độ nhà nước ban hành Thủ quỹ: Bảo quản tiền mặt và chịu sự điều hành của kế toán trưởng và kế toán có liên quan 2.2.2 Chế độ kế toán mà đơn vị áp dụng Công ty Cổ phần May Kinh Bắc áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng... ngân hàng của công ty - Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy báo nợ của ngân hàng + Giấy báo có của ngân hàng + Ủy nhiêm chi - Tài khoản sử dụng: + TK 111: tiền mặt dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ + TK 112: tiền gửi dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động về các khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty mở tại các ngân hàng... gửi Sổ quỹ Sổ nhật Kí chung Sổ chi tiết thanh toán Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 111, TK112, TK131 -Quy trình hạch toán của phần hành tạm ứng của Công ty Cổ phần May Kinh Bắc Phiếu chi Sổ chi tiết tiền mặt, Sổ quỹ Nhật kí chung Sổ cái 111,141 Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng: Kiểm tra đối chiếu: 21 Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ hạch toán: TK 111,112 TK 141 Nhận tạm ứng TK152,156,211,331 Người... các khoản thu chi bằng tiền với khách hàng, với nhân viên trong công ty theo dõi các nguồn tiền vào ra ở các ngân hàng và làm thủ tục vay vốn nếu cần Kế toán nguyên vật liệu thành phẩm: Có nhiệm vụ theo dõi kiểm soát toàn bộ nguyên phụ liệu vào ra công ty bao gồm cả nguyên phụ liệu do khách hàng gia công và vật tư mua ngoài Viết phiếu nhập xuất cho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua ngoài Kế toán tài... trách nhiệm trước pháp luật về các số liệu đã cung cấp Chịu trách nhiệm kế toán hạch toán tài chính hàng năm và tổ chức phân tích hiệu quả tài chính cho công ty Kế toán tổng hợp: Nắm tình hình phát sinh chung, tập hợp các số liệu từ các kế toán phần hành để báo cáo kịp thời về tình hình tài chính của công ty cho kế toán trưởng, đồng thời phải cung cấp các số liệu và sổ sách đã được kiểm tra đối chiếu... quỹ trừ lương người nhận tạm ứng 3.2 Phần hành kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Nguyên vật liệu là những đối tương lao động mua ngoài hoặc tự chế biến cho mục đích sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Nguyên vật liệu bao gồm: +Nguyên vật liệu chính + Nguyên vật liệu phụ Phần hành này được sử dụng để quản lý nguyên vật liệu mua ngoài hay tự chế biến của công ty - Chứng từ sử dụng: +Phiếu nhập... toán thanh toán tiền mặt, TGNH, Lương, BH Kế toán nguyên vật liệu, thành phẩm Kế toán tài sản cố định Thủ quỹ Kế toán tổng hợp *Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng chức danh: Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi số liệu trên sổ kế toán, đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành đúng quy định, chế độ kế toán nhà nước ban hành Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm cung cấp thông tin kế... mặt, tiền gửi Ngân hàng + Sổ kế toán chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng + Sổ cái TK 111, TK 112 17 Sơ đồ hạch toán: TK 511 TK 111,112 Thu tiền TK 531,532 Tổng số tiền giảm giá, TK 333.1 TK 333.1 bán hàng TK 131 Phải thu k.hàng hàng bán bị trả lại TK 521 Chiết khấu thương mại TK 635 TK 141 Chiết khấu thanh toán hoàn ứng TK 152,153,156,211 Mua công NVL,CCDC TK 112 Rút tiền gủi NH hàng hóa,TSCĐ TK 133 ... cầu theo mẫu mã hàng, vải đưa vào nhà cắt, nhà cắt vải trải lên bàn, đặt mẫu đánh số cắt thành bán thành phẩm Sau nhập kho nhà cắt chuyển cho phận may xí nghiệp Ở tổ may chia thành nhiều công... Company) ,cơ sở đặt Cụm CN - TTCN Cầu Giát - Duy Tiên - Hà Nam Công ty thành lập ngày 10 tháng năm 2001, đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất gia công hàng... hình thành trình bán hàng quan hệ toán Doanh nghiệp.Phần hành kế toán sử dụng để quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty - Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy báo nợ ngân hàng