Quản trị rủi ro tài chính nghiên cứu trường hợp nhà xuất bản giáo dục việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH KHƢƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH NGHIÊN CỨUTRƢỜNG HỢP NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH KHƢƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH NGHIÊN CỨUTRƢỜNG HỢP NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN ANH THU XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 CAM KẾT Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi Các số liệu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn khơng chép luận văn khơng đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu trƣớc T Tác giả luận văn L Lê Minh Khƣơng LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Cô giáo – TS Nguyễn Anh Thu tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ truyền đạt nhiều ý kiến q báu để giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin có lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy, Cô Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội truyền đạt nhiều kiến thức mơn sở, tảng giúp đỡ tơi nhiều q trình hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Tổng Giám đốc, Ban Kế hoạch tài đồng nghiệp Nhà xuất Giáo dục Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi giúp nghiên cứu, thu thập số liệu truyền đạt kinh nghiệm thực tế để hoàn thành tốt luận văn Hà Nội, ngày 19 tháng 10 năm 2015 Học viên Lê Minh Khƣơng MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BIỂUĐỒ v PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNHCỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản trị rủi ro tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân loại rủi ro tài 1.2.2 Rủi ro hoạtđộng doanh nghiệp 1.3 Quản trị rủi ro tài 11 1.3.1 Khái niện quản trị rủi ro 11 1.3.2 Mục tiêu, động lợiích quản trị rủi ro 12 1.3.3 Các nhân tố chủ yếuảnh hƣởngđến quản trị rủi ro 14 1.3.4 Chƣơng trình quản trị rủi ro 16 1.3.5 Các phƣơng thức quản trị rủi ro 16 1.3.6 Các cơng cụ, giải pháp phịng ngừa rủi ro 17 1.4 Các nội dung sách quản trị rủi ro 19 1.4.1 Nhận diện rủi ro 19 1.4.2 Phân tích rủi ro 20 1.4.3 Đánh giá lập báo cáo rủi ro 21 1.4.4 Quyếtđịnh giải pháp xử lý, kiểm soát rủi ro 22 1.4.5 Phổ biến, giáo dục theo dõi kiểm tra việc thực sách 24 1.5 Kinh nghiệm quản trị rủi ro 24 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 27 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 27 2.2 Công cụ phân tích 29 2.3 Thiết kế nghiên cứu 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ RỦI RO TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ 32 RỦI RO TÀI CHÍNH NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM 3.1 Tổng quan Nhà xuất 32 3.1.1 Đặcđiểm hoạtđộng 32 3.1.2 Sản phẩm, thị trƣờng vàđối thủ cạnh tranh 34 3.2Quản trị rủi ro tài Nhà Xuất Giáo dục Việt Nam 38 3.2.1 Nhận thức rủi ro cácđơn vị thành viên Nhà xuất 38 3.2.2 Nhận diện rủi ro tài Nhà xuất 50 3.2.3 Biện pháp xử lý rủi ro tài Nhà xuất 57 3.2.4 Đánh giá chiến lƣợc quản trị rủi ro Nhà xuất 59 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁCQUẢN TRỊ RỦI 62 RO TÀI CHÍNH NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM 4.1 Một số kiến nghịđể hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro Nhà xuất 62 4.1.1 Áp dụng khung quản trị rủi ro doanh nghiệp hiệnđại 62 4.1.2 Bán cổ phiếu không hiệu giảm nợ 64 4.1.3 Tái cấu trúc hệ thống 64 4.1.4 Xử lý, kiểm sốtđối với nhóm rủi ro từ yếu tố trị, văn hố 65 4.1.5 Xử lý, kiểm sốtđối với rủi ro doanh nghiệp rơi vào khủng hoảng 66 4.1.6 Đào tạo nguồn nhân lực cho quản lí rủi ro tài 69 4.1.7 Nâng cao nhận thức quản trị rủi ro tài 69 4.2 Một số kiến nghịđối với Nhà nƣớc 69 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 48 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa EVN TậpđoànĐiện lực Việt Nam ERM Quản lí rủi ro doanh nghiệp FDI Doanh nghiệp có vốnđầu tƣ nƣớc ngồi HSBC Ngân hàng TNHH thành viên HSBC (Việt Nam) MTV Một thành viên OTC Thị trƣờng chứng khoán chƣa niêm yết TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn USD Đô la Mỹ 10 WTO Tổ chức thƣơng mại giới 11 VCCI Phịng Thƣơng mại Cơng nghiệp Việt Nam i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Số sách bán đƣợc từ năm 2012 - 2014 35 Bảng 3.2 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2013 - 36 2014 Bảng 3.3 Chi phí thuế TNDN lợi nhuận sau thuê 2013 - 37 2014 Bảng 3.4 Thống kê thăm dị thực trạng rủi ro tài 38 doanh nghiệp Bảng 3.5 Thống kê thăm dị loại rủi ro tài doanh nghiệp 39 thƣờng gặp Bảng 3.6 Thống kê thăm dò mức độ quan ngại rủi ro tài 41 Bảng 3.7 Thống kê thăm dị loại rủi ro tài doanh nghiệp 41 quan ngại Bảng 3.8 Thống kê thăm dò ý kiến tác dụng quản trị 43 rủi ro tài Bảng 3.9 Thống kê thăm dò áp dụng biện pháp phòng 44 ngừa rủi ro tài 10 Bảng 3.10 Thống kê thăm dị thực trạng quản trị rủi ro tài 44 11 Bảng 3.11 Thống kê thăm dò mức độ am hiểu biện pháp 45 phịng ngừa rủi ro tài 12 Bảng 3.12 Thống kê thăm dò mức độ am hiểu biện pháp 46 phòng ngừa rủi ro tài lãnh đạo doanh nghiệp 13 Bảng 3.13 Thống kê thăm thực trạng sử dụng sản phẩm phái sinh nhƣ cơng cụ phịng ngừa rủi ro tài ii 46 STT Bảng 14 Bảng 3.14 Nội dung Thống kê đánh giá mức độ quan trọng quản trị 47 rủi ro tài 15 Bảng 3.15 Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 50 16 Bảng 3.16 Các khoản vay nợ dài hạn 52 17 Bảng 3.17 Các khoản vay nợ ngắn hạn 52 18 Bảng 3.18 Hàng tồn kho 54 19 Bảng 3.19 Dự phịng khoản phải thu khó địi 55 20 Bảng 3.20 Bảng tổng hợp khoản nợ tài đến 56 31.12.2014 iii DANH MỤC HÌNH STT Hình Nội dung Hình 2.1 Thiết kế nghiên cứu 31 Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức Nhà xuất 34 iv Trang PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu điều tra PHIẾU ĐIỀU TRA (Phục vụ công tác nghiên cứu khoa học) Xin chào Anh(chị)! Tôi Lê Minh Khƣơng – KTT - Công ty CP Sách dịch Từ điển Giáo dục, Học viên khóa 22 - Trƣờng Đại Học Kinh Tế - ĐHQGHN Theo yêu cầu khóa học, Nhóm chúng tơi tiến hành nghiên cứu đề tài "Quản trị rủi ro tài – Nghiên cứu trƣờng hợp Nhà Xuất bản" Bảng câu hỏi phần nghiên cứu nói Sự trả lời khách quan Anh(chị) vô cần thiết Chúng xin chân thành cảm ơn hỗ trợ chân thành Anh(chị) Chúng công bố số liệu tổng hợp Thông tin cá nhân Anh(chị) doanh nghiệp đƣợc hồn tồn tơn trọng I CÁC THƠNG TIN CHUNG Họ tên ngƣời trả lời: Chức danh doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp: Ngày ĐKKD lần đầu: Vốn điều lệ:……………….(triệu đồng) Số lao động sử dụng:……… (ngƣời) Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp: II PHẦN CÂU HỎI VÀ TRẢ LỜI Xin Anh(chị) vui lòng khoanh tròn vào số thể mức độ đồng ý Anh(chị) vấn đề đƣợc nêu - Doanh nghiệp Anh(chị) gặp rủi ro tài chính? - Chƣa - Đã gặp rủi ro, nhƣng thiệt hại không lớn - Đã gặp rủi ro chịu thiệt hại lớn - Loại rủi ro tài doanh nghiệp Anh(chị) thƣờng gặp loại rủi ro sau (ghi vào ô dƣới đây, cho loại gặp điểm 1, điểm 2, 3, thƣờng gặp điểm 5? - Trong Rủi ro lãi suất Rủi ro thay đổi tỷ giá Rủi ro biến động giá hàng hóa Rủi ro từ đối tác giao dịch (bao gồm tín dụng mua bán) Rủi ro khác (vui lòng ghi rõ loại rủi ro)……………………… điều hành hoạt động doanh nghiệp, Anh(chị) có cảm thấy quan ngại khả rủi ro tài gây tổn thất cho doanh nghiệp? - Khơng quan ngại - Bình thƣờng - Rất quan ngại - Loại rủi ro tài doanh nghiệp Anh(chị) quan ngại rủi ro sau (ghi vào dƣới cho điểm quan ngại 1, điểm 2, 3, quan ngại điểm 5)? - Rủi ro lãi suất - Rủi ro thay đổi tỷ giá - Rủi ro biến động giá hàng hóa - Rủi ro từ đối tác giao dịch (bao gồm tín dụng mua bán) - Rủi ro khác (vui lòng ghi rõ loại rủi ro)……………………… - Anh(chị)có cho rủi ro tài nhận diện, dự báo có quản trị rủi ro tốt hạn chế đƣợc rủi ro? - Có thể quản lý, giảm thiểu đƣợc - Có thể, nhƣng khó thực - Khơng có tác dụng - Doanh nghiệp Anh(chị) có phận kiểm sốt nội chƣa? - Chƣa - Có nhƣng chƣa hoàn chỉnh - Đã vận hành hoàn chỉnh - Doanh nghiệp Anh(chị) có tiến hành phân tích đánh giá rủi ro tài chính? - Chƣa - Có nhƣng khơng thƣờng xun( khoảng tháng/kỳ) - Rất thƣờng xuyên - Cá nhân Anh(chị) có am hiểu biện pháp phịng ngừa rủi ro tài chính? - Khơng hiểu - Có hiểu, nhƣng khơng sâu - Hiểu rõ - Theo Anh(chị) Lãnh đạo Doanh nghiệp có am hiểu biện pháp phịng ngừa rủi ro tài chính? - Khơng hiểu - Có hiểu, nhƣng không nhiều - Hiểu rõ - Doanh nghiệp Anh(chị) có sử dụng sản phẩm phái sinh nhƣ cơng cụ phịng ngừa rủi ro tài chính? Nếu có, vui lịng liệt kê tên sản phẩm phái sinh - Chƣa sử dụng - Ít sử dụng - Liệt kê: - Thƣờng xuyên sử dụng - Liệt kê: - Trong điều kiện kinh doanh nay, cá nhân Anh(chị) có cho quản trị rủi ro tài vấn đề quan trọng hoạt động doanh nghiệp? - Khơng cần thiết - Bình thƣờng - Rất quan trọng - Anh(chị) có kiến nghị với Chính phủ trợ giúp cho doanh nghiệp nâng cao khả phịng chống rủi ro tài chính: NGƢỜI TRẢ LỜI (Nếu không phiền, xin ông, bà vui lòng ký ghi rõ họ tên) Phụ lục Bảng cân đối kế toán đến 31.12.2014 A I II III IV V TÀI SẢN Mã số TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu NN Tài sản ngắn hạn khác 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 B I II TÀI SẢN DÀI HẠN 200 Các khoản phải thu dài hạn 210 Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 Thuyết minh 10 11 12 13 14 15 16 17 18 31/12/2014 VND 31/12/2013 VND 511.900.417.486 78.071.232.595 78.071.232.595 441.947.003 441.947.003 215.869.348.875 108.992.314.958 104.875.104.185 7.843.968.243 (5.842.038.511) 202.493.573.113 205.508.116.096 (3.014.542.983) 15.024.315.900 8.789.873.212 2.045.002.508 10.133.790 4.179.306.390 491.533.923.875 15.032.362.171 15.032.362.171 5.013.777.020 5.013.777.020 267.040.655.425 127.833.264.310 141.525.679.341 4.422.432.500 (6.740.720.726) 191.865.216.169 193.158.363.817 (1.293.147.648) 12.581.913.090 7.260.995.890 1.833.111.728 55.724.162 3.432.081.310 730.614.071.000 204.851.597.667 132.256.619.172 219.614.261.289 (87.357.642.117) 70.026.644.222 72.459.844.226 (2.433.200.004) 2.568.334.273 47.465.459.429 49.268.698.069 (1.803.238.640) 468.388.768.646 162.437.209.098 245.440.861.745 120.693.029.800 (60.182.331.997) 9.908.245.258 9.908.245.258 - 798.800.763.870 226.176.463.368 131.379.613.470 211.406.071.514 (80.026.458.044) 70.547.044.226 72.459.844.226 (1.912.800.000) 24.249.805.672 562.301.495.525 194.262.810.098 276.299.868.859 123.997.403.436 (32.258.586.868) 10.322.804.977 10.076.027.677 246.777.300 1.242.514.488.486 1.290.334.687.745 NGUỒN VỐN Mã số A I II NỢ PHẢI TRẢ 300 Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Doanh thu chưa thực 338 B I VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 400 410 411 413 417 419 420 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 Thuyết minh 31/12/2014 VND 31/12/2013 VND 23 24 25 668.587.147.700 649.973.195.875 453.156.643.180 23.082.495.616 200.417.326 877.342.205 9.560.235.265 765.377.730 149.888.461.237 12.442.223.316 18.613.951.825 5.076.686.175 13.288.734.251 248.531.399 717.272.532.330 684.482.265.479 521.477.653.598 23.521.053.845 24.700.206.470 945.204.622 5.524.038.823 2.045.709.102 107.738.591.769 (1.470.192.750) 32.790.266.851 3.705.957.375 22.332.192.047 6.752.117.429 26 26 26 26 26 573.927.340.786 573.927.340.786 396.884.342.707 80.131.030.000 73.441.055.384 12.317.657.155 11.153.255.540 573.062.155.415 573.062.155.415 396.884.342.707 80.131.030.000 72.780.184.595 12.317.657.155 10.948.940.958 1.242.514.488.486 1.290.334.687.745 19 20 21 22 Nguồn: Báo cáo tài năm 2014 Phụ lục Danh mục khoản đầu tƣ tài dài hạn Stt Tên Công ty nhận đầu tƣ Đầu tƣ vào công ty Giá gốc đầu tƣ Số trích dự phịng 144.196.080.720 (3.907.915.469) (948.802.115) BCTC kiểm tốn Cty CP In - PHS & TBTH Quảng Trị 4.435.000.000 Cty CP ĐT&PT Trƣờng phổ thông CN GD 1.250.000.000 x Cty CP Sách TBGD Cửu Long 15.300.000.000 x Cty CP Sách TBGD Miền Trung 15.300.000.000 x Cty CP Sách - Thiết bị Quảng Ngãi 1.763.000.000 Cty CP Sách TBGD Miền Nam 23.400.000.000 x Cty CP Sách TBTH TP HCM 36.954.915.840 x Cty CP Sách TBTH Hồ Bình 5.101.864.880 x Cty CP Sách Dân tộc 5.100.000.000 x 10 Cty CP Học liệu 5.100.000.000 11 Cty CP In SGK TP.Hà Nội 9.991.300.000 12 Cty CP Giáo dục Phổ thông 20.500.000.000 Đầu tƣ vào công ty liên kết 245.440.861.745 (9.212.928.065) 9.978.460.000 (4.403.845.000) (362.040.554) (2.597.072.800) x x x 13 Cty CP Sách - TBTH Hà Tĩnh 14 Cty CP Sách TBGD Miền Bắc 23.000.000.000 x 15 Cty CP ĐT & PT GD Đà Nẵng 20.562.500.000 x 16 Cty CP Sách Thiết bị Bình Định 6.295.854.199 17 Cty CP Sách Thiết bị Bình Thuận 4.457.367.000 x 18 Cty CP Sách TBTH Lào Cai 1.099.540.646 x 19 Cty CP Thiết bị Giáo dục 13.212.000.000 x 20 Cty CP Sách TBTH Cần Thơ 3.991.464.000 x 21 Cty CP Đầu tƣ IP Việt Nam 38.000.000.000 22 Cty CP Dịch vụ xuất GD Đà Nẵng 1.500.000.000 x 23 Cty CP In-PHS&TBTH Quảng Nam 1.687.500.000 x 24 Cty CP Mỹ thuật & Truyền thông 6.732.000.000 x 25 Cty CP ĐT & PT GD Hà Nội 55.813.310.000 x 26 Cty CP Dịch vụ xuất GD Gia Định 3.750.000.000 x 27 Cty CP In SGK TP HCM 4.157.600.000 x (3.761.725.399) (665.757.666) x x x 28 Cty CP Sách - TB Vĩnh Long 1.348.095.000 x 29 Cty CP In & Dịch vụ Đà Nẵng 3.921.500.000 x 30 Cty CP Đầu tƣ & Xuất giáo dục 900.000.000 x 31 Cty CP SGD TP Đà Nẵng 4.407.610.000 x 32 Cty CP Sách & TB Bến Tre 1.665.100.000 x 33 Cty CP ĐT & PT GD Phƣơng Nam 23.390.000.000 x 34 Cty CP Sách - TBTH Tiền Giang 847.690.000 x 35 Cty CP Dịch vụ xuất GD Hà Nội 3.900.000.000 x 36 Cty CP Sách Đại học - Dạy nghề 2.173.000.000 x 37 Cty CP In SGK Hoà Phát 3.816.000.000 38 Cty CP Bản đồ Tranh ảnh giáo dục 3.907.000.000 39 Cty CP Sách - TBTH Điện Biên Đầu tƣ dài hạn khác (381.600.000) x x 927.270.900 118.693.029.800 (47.061.488.463) 40 Cty CP Sách & TBTH Thừa Thiên Huế 41 Cty CP Sách - TBTH Hà Tây 4.063.775.000 x 42 Cty CP SGD TP HCM 6.320.000.000 x 43 Cty CP Sách - TBTH KonTum 1.121.193.250 x 44 Cty CP Sách - TBTH Hà Giang 277.440.000 45 Cty CP Đầu tƣ Tài Giáo dục 46 Cty CP ĐT PT Công nghệ Văn Lang 47 Cty CP Sách điện tử 48 Cty CP Tập đoàn Tân Mai 49 Cty CP SGD TP Hà Nội 50 Cty CP Sách & TBTH Ninh Thuận 51 Cty CP Tân Mai Tây Nguyên 1.000.000.000 52 Cty CP Tân Mai Lâm Đồng 1.000.000.000 Cộng 420.409.600 13.940.000.000 (5.157.800.000) x 1.080.000.000 x 500.000.000 x 82.866.711.950 (41.192.328.463) x 5.928.000.000 (711.360.000) x 175.500.000 508.329.972.265 (60.182.331.997) Nguồn: Báo cáo tài năm 2014 Phụ lục MẪU KẾ HOẠCH QUẢN LÍ RỦI RO Tên: _ Ngƣời chuẩn bị: _ Ngày: Chiến lƣợc quản lí rủi ro Xác định phương pháp quản lí rủi ro cần sử dụng, giả thiết rủi ro, vai trò trách nhiệm, khung thời gian, kĩ thuật xếp loại rủi ro, thiết lập ngưỡng rủi ro, truyền thông rủi ro, xây dựng trình theo dõi rủi ro Xác định phƣơng pháp quản lí rủi ro cần sử dụng Q trình quản lí rủi ro quy mơ hóa để đảm bảo mức độ, phân loại khả hiển thị quản lí rủi ro tƣơng ứng với rủi ro tầm quan trọng dự án quản lí rủi ro A Xác định rủi ro: Rủi ro xác định mẫu câu hỏi đánh giá rủi ro, mở rộng để bao gồm rủi ro cụ thể khác, cần B Phân loại rủi ro – Mẫu câu hỏi đánh giá rủi ro phân chia rủi ro thành nhóm Dự án quản lí rủi ro bổ sung thêm nhóm rủi ro khác cần C Đánh giá ảnh hƣởng rủi ro – Với rủi ro xác định đƣợc, mục tiêu dự án quản lí rủi ro cần đánh giá khả xảy rủi ro ảnh hƣởng xảy Những thơng tin đƣợc dùng để xếp thứ tự ƣu tiên rủi ro cần quản lí D Xếp thứ tự rủi ro – Rủi ro đạt tiêu chí ngƣỡng đƣợc ghi lại Kế hoạch đối phó rủi ro E Lập kế hoạch đối phó rủi ro – Với kế hoạch đối phó rủi ro, xác định lựa chọn hành động để giảm khả xảy hậu rủi ro - Xác định phƣơng thức đối phó rủi ro dựa phân tích chi phí/lợi nhuận (chi phí so với hiệu mong đợi) - Mô tả hành động cần làm để giảm thiểu rủi ro - Mô tả hành động cần thực rủi ro xảy (kế hoạch dự phòng) - Giao nhiệm vụ cho cá nhân - Chỉ định kì hạn trƣờng hợp đối phó rủi ro nhạy cảm với thời gian - Tích hợp thơng tin vào Kế hoạch đối phó rủi ro - Incorporated this information into the Risk Response Plan F Theo dõi trình đối phó rủi ro - Văn hóa ngày tháng hành động thực để giảm thiểu rủi ro - Văn hóa hành động đƣợc thực rủi ro xảy - Văn hóa hành động - Tích hợp thơng tin vào Kế hoạch đối phó rủi ro G Giám sát rủi ro Thiết lập đánh giá cách hệ thống xếp chúng theo tiến độ dự án Những đánh giá đảm bảo: - Tất yêu cầu Kế hoạch quản lý rủi ro đƣợc thực thông báo đến đối tƣợng thích hợp  Đánh giá hiệu hoạt động thực  Tình trạng hành động đƣợc thực hiện  Đánh giá rủi ro  Xác nhận đánh giá rủi ro trƣớc (về khả xảy hậu quả)  Xác nhận giả định  Đƣa giả định trƣớc  Xác định rủi ro  Theo dõi phƣơng án đối phó rủi ro H Kiểm soát rủi ro - Xác nhận chiến lƣợc giảm thiểu lựa chọn thay - Hành động xảy kiện thực tế - Đánh giá tác động dự án quản lí rủi ro hành động thực (tiền bạc, thời gian, nguồn lực) - Xác định rủi ro phát sinh từ hành động giảm thiểu rủi ro - Đảm bảo kế hoạch dự án ( bao gồm kế hoạch quản lý rủi ro) đýợc trì - Đảm bảo kiểm sốt rủi ro tƣơng thích với thay đổi đề xuất - Rà soát câu hỏi đánh giá rủi ro văn quản lý rủi ro tài liệu khác để nắm bắt kết hoạt động giảm thiểu rủi ro - Rà soát Kế hoạch đối phó rủi ro - Truyền thơng Xác định giả thiết có tác động quan trọng rủi ro đầu tƣ Xác định vai trò trách nhiệm cụ thể phận quản lí rủi ro Đội quản lí rủi ro Điều phối viên theo dõi đối phó rủi ro Xác định mốc quản lí rủi ro Mốc Ngày Phê duyệt kế hoạch quản lí rủi ro mm/dd/yy Thiết kế bảng câu hỏi đánh giá rủi ro cho dự án mm/dd/yy Hoàn thành bảng câu hỏi đánh giá rủi ro mm/dd/yy Phê duyệt kế hoạch đối phó rủi ro mm/dd/yy Lịch trình hóa q trình quản lí rủi ro mm/dd/yy Xác định kĩ thuật đánh giá/xếp loại rủi ro Rủi ro thƣờng đƣợc xếp theo cấp độ (Cao, Trung bình, Thấp) dựa khả xảy tác động tới hoạt động kinh doanh xảy Đây thƣờng đánh giá chủ quan dựa kinh nghiệm đội đánh giá rủi ro Nó đƣợc định lƣợng thành số lƣợng mức độ tổn thất xảy để ngƣời liên quan thấy đƣợc Thiết lập ngƣỡng rủi ro Lập kế hoạch đối phó rủi ro với nguy rủi ro đƣợc xếp hạng Cao Xác định phƣơng thức thông tin rủi ro Xác định trình theo dõi rủi ro Bài học thu đƣợc từ tình xảy từ trình theo dõi rủi ro Phụ lục MẪU KẾ HOẠCH QUẢN LÍ RỦI RO Nhà xuất Giáo dục Việt Nam Giới thiệu Mục đích kế hoạch quản lí rủi ro [Cung cấp mục đích kế hoạch quản lí rủi ro] Rủi ro kiện hay điều kiện mà xảy gây tác động tích cực tiêu cực lên mục tiêu dự án đầu tƣ Quản lí rủi ro q trình xác định, đánh giá, đối phó, giám sát thuật lại rủi ro Kế hoạch quản lí rủi ro đƣa cách thức rủi ro gắn với dự án đƣợc xác định, phân tích quản lí Nó tóm lƣợc hoạt động quản lí rủi ro đƣợc diễn ra, ghi lại giám sát nhƣ suốt chu trình thực dự án cung cấp mơ hình thực tiễn để ghi lại phân hạng rủi ro Kế hoạch quản lí rủi ro đƣợc lập quản lí dự án thuộc phận tài Nhà xuất đƣợc giám sát nhƣ cập nhật suốt trình thực Ngƣời cần đọc tài liệu nhóm dự án, nhà tài trợ quản lí dự án Quy trình quản lí rủi ro Quy trình [Tóm tắt bước cần thiết cho q trình đối phó rủi ro] Nhà quản lí dự án làm việc với nhóm dự án nhà tài trợ dự án đảm bảo rủi ro đƣợc chủ động xác định, phân tích quản lí tồn q trình dự án Rủi ro đƣợc xác định sớm tốt để giảm trừ ảnh hƣởng Các bƣớc để làm đƣợc việc đƣợc tóm lƣợc phần dƣới Ngƣời quản lí dự án đóng vai trị ngƣời quản lí rủi ro trƣờng hợp Xác định rủi ro Quá trình xác định rủi ro liên quan đến nhóm dự án bên liên quan Nó bao gồm q trình đánh giá yếu tố mơi trƣờng, văn hóa kế hoạch quản lí dự án Cần tập trung ý vào phân phối dự án, giả định, hạn chế, cấu phân chia cơng việc (WBS), ƣớc tính chi phí/nguồn lực , kế hoạch nguồn vốn, tài liệu dự án quan trọng khác Một bảng nhật kí quản lí rủi ro đƣợc thiếp lập cập nhật cần đƣợc lƣu điện tử thƣ viện dự án Phân tích rủi ro Tất rủi ro xác định đƣợc đƣợc đánh giá để xác định phổ kết dự án đạt đƣợc Kết định lƣợng đƣợc sử dụng để xác định rủi ro rủi ro hàng đầu cần theo dõi đối phó, rủi ro bỏ qua Phân tích định lƣợng rủi ro Xác suất tác động xảy rủi ro đƣợc ngƣời quản lí rủi ro đánh giá, với đầu vào từ nhóm dự án phƣơng pháp dƣới Xác suất  Cao – xác suất xảy 70%  Trung bình – xác suất xảy 30% - 70%  Thấp – xác suất xảy 30% Cao Tác động Trung bình Thấp Thấp Trung bình Xác suất xảy Cao Tác động  Rủi ro cao có khả tác động mạnh vào chi phí, tiến độ hay hiệu suất dự án  Trung bình – có khả ảnh hƣởng nhẹ đến chi phí, tiến độ hay hiệu suất dự án  Thấp - rủi ro có ảnh hƣởng đến chi phí, tiến độ hay hiệu suất dự án Rủi ro rơi vào vùng màu đỏ hay vàng cần có kế hoạch đối phó bao gồm giảm thiểu kế hoạch rủi ro dự phịng Phân tích định lượng rủi ro Thực phân tích việc rủi ro đƣợc thứ tự nhờ trình phân tích định lƣợng rủi ro tác động rủi ro hoạt động dự án, đánh số rủi ro dựa phân tích số hóa nội dung kế hoạch quản lí rủi ro Kế hoạch đối phó rủi ro Mỗi rủi ro (rơi vào vùng màu đỏ vàng) đƣợc giao cho thành viên đội dự án để giám sát đảm bảo rủi ro không vƣợt ngồi vịng kiểm sốt Với loại rủi ro, phƣơng pháp dƣới đƣợc chọn để xử lí:  Tránh – loại trừ nguy cách loại trừ nguyên nhân  Giảm trừ – Xác định cách thức giảm thiểu xác suất ảnh hƣởng rủi ro  Chấp nhận – không làm  Chuyển đổi – Thực phƣơng án đối phó rủi ro khác (bằng cách mua bảo hiểm, gia cơng phần mềm…) Đối với rủi ro giảm thiểu đƣợc, đội dự án xác định cách ngăn chặn rủi ro xảy giảm tác động hay xác suất xảy Điều bao gồm tạo mẫu, thêm nhiệm vụ vào tiến độ dự án, bổ sung nguồn lực… Đối với rủi ro không giảm thiểu đƣợc không chấp nhận đƣợc, chuỗi hành động cần đƣợc tóm lƣợc để thực nhằm tối thiểu hóa ảnh hƣởng rủi ro Giám sát, kiểm soát báo cáo rủi ro Cấp độ rủi ro dự án đƣợc theo dõi, giám sát báo cáo suốt trình dự án diễn Danh sách 10 rủi ro hàng đầu đƣợc trì thƣờng xun nhóm dự án đƣợc báo cáo nhƣ thành phần báo cáo dự án Tất yêu cầu thay đổi dự án đƣợc phân tích khả ảnh hƣởng đến rủi ro dự án Nhà quản lí đƣợc thông báo thay đổi quan trọng trạng thái rủi ro nhƣ phần báo cáo tình hình điều hành dự án Cơng cụ kinh nghiệm Ngƣời quản lí rủi ro trì đánh giá nhật kí rủi ro chƣơng trình họp nhóm dự án Phê duyệt kế hoạch quản lí rủi ro Những ngƣời kí tên dƣới thừa nhận họ xem xét kế hoạch quản lý rủi ro cho dự án Các thay đổi Kế hoạch quản lý rủi ro kèm với chấp thuận ngƣời ký tên bên dƣới đại diện [Liệt kê cá nhân có chữ kí bên Ví dụ: quản lí kinh doanh, quản lí dự án tài trợ dự án Có thể bổ sung thêm khoảng trống để kí tên cần Mặc dù cần có chữ kí phê duyệt, họ khơng cần phải có kinh nghiệm vấn đề văn này] Chữ kí: Ngày Họ tên: Chức danh: Vị trí: Chữ kí: Họ tên: Chức danh: Vị trí: Ngày ... 34 3. 2Quản trị rủi ro tài Nhà Xuất Giáo dục Việt Nam 38 3.2.1 Nhận thức rủi ro cácđơn vị thành viên Nhà xuất 38 3.2.2 Nhận diện rủi ro tài Nhà xuất 50 3.2.3 Biện pháp xử lý rủi ro tài Nhà xuất. .. lƣợc quản trị rủi ro Nhà xuất 59 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁCQUẢN TRỊ RỦI 62 RO TÀI CHÍNH NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM 4.1 Một số kiến nghịđể hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro Nhà xuất. .. nghiên cứu thiết kế nghiên cứu Chƣơng Thực trạng rủi ro tài quản trị rủi ro tài Nhà xuất Chƣơng Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tài Nhà xuất CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ