Hoàn thiện hệ thống KSNB tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai

i LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Khoa Sau đại học, Quý Thầy, Cô giảng dạy lớp cao học khóa chuyên ngành Tài kế toán Trƣờng Đại học Lạc Hồng truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học trƣờng Tôi xin chân thành cám ơn Lãnh đạo Ban Dân tộc Quý Anh/Chị phòng Ban Dân tộc tạo điều kiện cho khảo sát thời gian làm Luận văn Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGSTS Hà Xuân Thạch tận tình hƣớng dẫn, động viên giúp đỡ trình thực hoàn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn ngƣời thân gia đình: bố, mẹ, chồng ủng hộ, hỗ trợ mặt để hoàn thành khóa học Chân thành cảm ơn quý anh/ chị cao học khóa chuyên ngành kế toán Trƣờng Đại học Lạc Hồng giúp đỡ động viên suốt trình hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn ! ii LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “ Hoàn thiện hệ thống KSNB Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế từ phía quan Ban Dân tộc Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày tháng Tác giả năm 2015 Nguyễn Thị Mỹ Hạnh iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong năm qua Đảng ta xác định vấn đề dân tộc, công tác dân tộc đoàn kết dân tộc có vị trí chiến lƣợc quan trọng cách mạng nƣớc ta Đảng ta đề chủ trƣơng, sách dân tộc, với nội dung là: "Bình đẳng, đoàn kết, tương trợ giúp đỡ phát triển" Trải qua thời kỳ cách mạng, Công tác dân tộc đạt đƣợc thành tựu to lớn góp phần quan trọng vào nghiệp cách mạng chung đất nƣớc Do đó, việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội dựa sở lý thuyết đại KSNB hoạt chi hỗ trợ sách vấn đề đặt cho ngành công tác dân tộc nhằm tăng cƣờng kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ nguồn chi hỗ trợ sách Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc nhận diện rủi ro kiểm soát nội tác giả chọn đề tài: “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai” với mong muốn kiểm soát, nhận diện rủi ro xảy trình triển khai thực sách nhằm giảm thiểu sai xót thực Tác giả tiến hành khảo sát cấp lãnh đạo chuyên viên làm việc quan Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai nhằm nhận diện mức độ rủi ro đánh giá mức độ quan trọng rủi ro mà Ban Dân tộc cần đối mặt Đồng thời, theo kết phân tích thực trạng nhƣ rủi ro xảy, tác giả đề xuất số giải pháp sở hoàn thiện hệ thống KSNB khoản chi sách dân tộc nhằm ngăn ngừa sai phạm, nhằm giảm thiểu thất thoát, nâng cao lực quản lý tài nhƣ kiểm soát ngân sách nhà nƣớc ngày chặt chẽ iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN………………………………………………………………………i LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………………… ii TÓM TẮT LUẬN VĂN……………………………………………………………iii MỤC LỤC………………………………………………………………………… iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ……………………………………… … viii DANH MỤC BẢNG, DANH MỤC SƠ ĐỒ………………………… ………… x PHẦN MỞ ĐẦU…………………………………………………………………….1 Lý chọn đề tài……………………………………………………………… Tổng quan nghiên cứu………………………………………………………1 Mục tiêu nghiên cứu đề tài:…………………………………………… …2 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu………………………………………… ….2 Phƣơng pháp nghiên cứu……………………………………… …………… Kết cấu đề tài………………………………………… ………………… CHƢƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB KHU VỰC CÔNG…… 1.1 Tổng quan hệ thống KSNB khu vực công……………………… …… 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội khu vực công…………………………………… ………………………………………… 1.1.2 Định nghĩa vai trò KSNB khu vực công……………… …6 1.1.3 Lƣợc sử đời phát triển KSNB khu vực công …… ……9 1.1.4 Các hạn chế hệ thống KSNB …… ………………….……………10 1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB khu vực công …………….… 11 1.2.1 Môi trƣờng kiểm soát………….……….…………….……….……… 11 1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức………….……….………….12 1.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên tổ chức.……….………… ……12 1.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo.……….………… …… 12 1.2.1.4 Cơ cấu tổ chức quyền hạn.……….………………….……….….13 1.2.1.5 Chính sách nhân sự.……….………………….……….………… 13 v 1.2.2 Đánh giá rủi ro.……….………………….……….……….………… 14 1.2.3 Hoạt động kiểm soát.……….………………….……….……….… 14 1.2.3.1 Xét theo mục đích hoạt động kiểm soát.………………….……14 1.2.3.2 Xét theo chức hoạt động kiểm soát.………………….… 15 1.2.4 Thông tin truyền thông.………………….……… …………… …17 1.2.5 Giám sát.………………….……… .………………………… …….17 1.3 Mối quan hệ phận hợp thành hệ thống KSNB ………… … 18 1.4 Mối quan hệ mục tiêu tổ chức phận hợp thành hệ thống KSNB.………………….……… .…………………………….…………… ……18 1.5 Sự hữu hiệu hệ thống KSNB………………………………………… 19 1.6 Khái niệm chung sách dân tộc…………………………… …….19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1……………………………… ………………….………28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BAN DÂN TỘC TỈNH ĐỒNG NAI …………………………… ……………………………29 2.1 Giới thiệu chung Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai…………………… …… 29 2.1.1 Lịch sử hình thành……………………… ….………………………… 29 2.1.2 Chức năng……………………….……….…………….……….……… 30 2.1.3 Nhiệm vụ……………………….…………………….……….………….30 2.1.4 Vị trí, cấu tổ chức Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai….…… ……….32 2.1.5 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban.…………….……………….…… 33 2.2 Phƣơng pháp thu thập xử lý liệu.…………….……………….……….41 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập…… …………….………….….…………….…41 2.2.2 Phƣơng pháp khảo sát………………………………………………… 42 2.3 Thực trạng hệ thống KSNB Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai thông qua liệu thứ cấp ……………………………………………………………………………… 42 2.3.1 Đánh giá văn có liên quan đến hệ thống KSNB … 42 vi 2.3.2 Đặc thù hệ thống KSNB Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai ……… ….43 2.3.3 Kết thực số sách địa bàn xã vùng DTTS…… 46 2.4 Thực trạng KSNB Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai thông qua liệu sơ cấp………………………………………………………………………………….52 2.4.1 Môi trƣờng kiểm soát…….…………….…………………………… 52 2.4.2 Đánh giá rủi ro…….…………….…………………………… ……… 58 2.4.3 Hoạt động kiểm soát…………………………………………………… 60 2.4.4 Thông tin truyền thông……………………………………………….62 2.4.5 Giám sát…………………………………….……… ………………….64 2.5 Những mặt tồn nguyên nhân tồn tại…………………….… ……… 65 2.5.1 Những mặt tồn tại…………………………… …………………………65 2.5.2 Những nguyên nhân tồn tại………………………… ………………….67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2…………………… .70 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BAN DÂN TỘC TỈNH ĐỒNG NAI…………………… 71 3.1 Quan điểm hoàn thiện…………………… 71 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai………………………………………………………………………………….72 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát……… 72 3.2.2 Đánh giá rủi ro 75 3.3.3 Hoạt động kiểm soát 77 3.3.4 Thông tin truyền thông 77 3.3.5 Giám sát 78 3.3.6.Kiến nghị khác .79 KẾT LUẬN CHƢƠNG .82 KẾT LUẬN .83 vii TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT AICPA : Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ BCTC : Báo cáo tài BCBS : Ủy ban Basel giám sát ngân hàng BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp COSO : Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ CBCC : Cán công chức CSHT : Cơ sở hạ tầng DTTS : Dân tộc thiểu số ĐGNB : Đánh giá nội ĐBKK : Đặc biệt khó khăn ERM : Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp GAO : Chuẩn mực kiểm toán Tổng Kế toán Nhà nƣớc Hoa Kỳ HĐND : Hội đồng nhân dân HCM : Hồ Chí Minh KSNB : Kiểm soát nội KPCĐ : Kính phí công đoàn KBNN : Kho bạc nhà nƣớc NĐG : Nhóm đánh giá NSNN : Ngân sách nhà nƣớc FEI : Financial Executive Institute SEC : Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ IIA : Hiệp hội kế toán nội SAS 55 : Xem xét kiểm soát nội kiểm toán báo cáo tài TSCĐ : Tài sản cố định PTSX : Phát triển sản xuất PTTH : Phổ thông trung học QMR : Đại diện lãnh đạo chất lƣợng ix THCS : Trung học sở Tp : Thành phố TX : Thị xã UBND : Ủy ban nhân dân UBMTTQ : Ủy ban mặt trận tổ quốc XH : Xã hội x DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết thực chi từ năm 2012 - 2013 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp kết khảo sát “ tính trực giá trị đạo đức” Bảng 2.3: Bảng tổng hợp kết khảo sát “ Đánh giá rủi ro” Bảng 2.4: Bảng tổng hợp “thanh tra ban” Bảng 2.5: Bảng tổng hợp câu hỏi “cơ cấu tổ chức” Bảng 2.6: Bảng tổng hợp câu hỏi “Phân định quyền hạn trách nhiệm” Bảng 2.7: Bảng tổng hợp câu hỏi “đánh giá rủi ro” Bảng 2.8: Bảng tổng hợp câu hỏi “hoạt động kiểm soát” Bảng 2.9: Bảng tổng hợp câu hỏi “thông tin truyền thông” Bảng 2.10: Bảng tổng hợp câu hỏi “giám sát” DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Vị trí Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai Sơ đồ 2.3: Qui trình kiểm soát chi sách với 24 Quyền hạn trách nhiệm có tƣơng xứng với 25 Nguyên tắc ủy quyền đơn vị đƣợc đảm bảo nghiêm ngặt 1.6 ĐÁNH GIÁ RỦI RO 5 26 Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ bên công tác kiểm tra chi hỗ trợ sách không? 27 Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ bên công tác kiểm tra chi hỗ trợ sách không? 28 Cơ quan có họp nhằm xác định rủi ro xảy hoạt động chi hỗ trợ sách không? 29 Cơ quan có họp nhằm xác định rủi ro xảy hoạt động chi hỗ trợ sách không? 30 Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để đối phó với rủi ro kiểm soát chi sách không? 31 Cơ quan có phổ biến tất rủi ro xảy để nhận diện đánh giá đối phó với rủi ro không? 1.7 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT 5 5 5 32 Phòng Chính sách có sử dụng phần mềm word, excell để thực nghiệp vụ hay không? 33 Có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, cấp phát hỗ trợ kinh phí hay không? 34 Các phòng ban có đƣợc giao trách nhiệm cụ thể công tác chi hỗ trợ sách không? 35 Cơ quan có ban hành qui trình kiểm soát chi hỗ trợ sách không? 36 Có xác định trách nhiệm cá nhân trình tham gia xét duyệt chi sách không? 5 5 37 Các phòng ban thực kiểm soát chi sách có phối hợp tốt với không? 38 Các số liệu báo cáo chi sách hỗ trợ có đƣợc đối chiếu với KSNN? 39 Các thủ tục chi sách có kiểm tra chặt chẽ không? 1.8 THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 40 Trƣởng phòng có thƣờng xuyên báo cáo tình hình công việc cho lãnh đạo ban để đƣợc đạo kịp thời không? 41 Những thông tin cần thiết có đƣợc truyền đạt đến công chức cách kịp thời, xác không? 42 Cơ quan có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin kiểm soát chi hỗ trợ sách với bên không? 43 Thông tin hỗ trợ chi sách có đƣợc cung cấp đầy đủ, kịp thời đối tƣợng không? 44 Các qui trình kiểm soát chi hỗ trợ sách quan có đƣợc ban hành thành văn để thực không? 45 Lãnh đạo ban có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin để quản lý tốt chi hỗ trợ sách không? 46 Cơ quan có nguồn thu nhận phản ánh từ đối tƣợng đƣợc hỗ trợ xử lý phù hợp không? 47 Chuyên viên báo cáo lên cấp thông qua ngƣời khác giám sát trực tiếp không? 1.9 GIÁM SÁT 5 5 5 5 5 48 Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho công chức phòng giám sát lẫn không? 49 Lãnh đạo ban có thực giám sát thƣờng xuyên không? 50 Cơ quan đƣợc kiểm toán độc lập, kiểm tra từ quan chức không? 5 * Kết khảo sát thống kê theo số lƣợng Mức độ đồng ý STT I Tiêu chí đo lƣờng hiệu hệ thống KSNB Hoàn Không đồng Trung Đồng toàn đồng ý ý bình ý nhiều đồng ý MÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT 1.1 Tính trực giá trị đạo đức Cơ quan có yêu cầu tính trực giá trị đạo đức không? Các yêu cầu giá trị đạo đức có đƣợc ban hành thức văn nhằm hƣớng dẫn cho CBCC thực hay không? Cuộc vận động “ học tập làm theo gƣơng đạo đức HCM” có tạo chuyển biến lớn quan hay không? Lãnh đạo ban có thực nghiêm túc tính trực giá trị đạo đức mà quan yêu cầu hay không? 0 20 0 15 0 15 10 0 18 0 22 5 10 13 9 17 0 20 1.2 Cam kết lực sách nhân 10 Cơ quan có xây dựng sách tuyển dụng, đánh giá, khen thƣởng, đề bạc, kỷ luật không? Lãnh đạo ban có họp lấy ý kiến phù hợp sách nhân không? Cơ quan có quan tâm đến việc tuyển dụng huấn luyện để có đƣợc đội ngũ CBCC có lực phù hợp với công việc chuyên môn không? Chính sách đánh giá có giúp đơn vị biết đƣợc đội ngũ CBCC có lực kỹ đáp ứng nhiệm vụ không? Chính sách khen thƣởng có tạo động lực để phát huy lực CBCC không? Các sách hỗ trợ cho đồng bào dân tộc thiểu số có đƣợc quan thực 11 nghiêm túc không? Cơ quan có sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lƣợng công chức cho vị trí? 0 22 12 Công chức quan có đƣợc phân công công việc theo chuyên môn đào tạo 7 13 Cơ quan có ban hành quy chế khen thƣởng, sử dụng quỹ khen thƣởng, quỹ phúc lợi hợp lý 0 14 12 1.3 Thanh tra ban 14 Phòng Thanh tra ban có độc lập với Phòng khác ban 0 10 18 15 Phòng Thanh tra có đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc không 12 Cơ quan có sơ đồ tổ chức không? 0 18 10 Cơ cấu hoạt động quan có phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị không? 18 Cơ cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn trách nghiệm hoạt động, xác định cấp bậc cần báo cáo không? 19 Trách nhiệm Lãnh đạo ban có đƣợc qui định rõ Lãnh đạo ban có hiểu rõ trách nhiệm không? 20 Có phân chia trách nhiệm quyền hạn cho CBCC hoạt động quan hay không? 21 Có chức thực kiểm tra, giám sát lẫn không 22 Trách nhiệm quyền hạn phòng ban việc thực kiểm soát chi hỗ trợ sách có bị trùng lặp không? 1.5 Phân định quyền hạn trách nhiệm 0 12 16 0 17 11 0 15 13 0 14 14 10 4 3 15 Ban hành văn phân chia quyền hạn rõ ràng phòng ban, phận mối quan hệ phận với 0 18 10 1.4 Cơ cấu tổ chức 16 17 23 24 25 II 26 27 28 29 30 31 III 32 33 34 35 36 37 38 Quyền hạn trách nhiệm có tƣơng xứng với Nguyên tắc ủy quyền đơn vị đƣợc đảm bảo nghiêm ngặt ĐÁNH GIÁ RỦI RO 3 12 0 10 18 Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ bên công tác kiểm tra chi hỗ trợ sách không? Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ bên công tác kiểm tra chi hỗ trợ sách không? Cơ quan có họp nhằm xác định rủi ro xảy hoạt động chi hỗ trợ sách không? Cơ quan có thực nghiêm túc biện pháp để đối phó với rủi ro không? Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để đối phó với rủi ro kiểm soát chi sách không? Cơ quan có phổ biến tất rủi ro xảy để nhận diện đánh giá đối phó với rủi ro không? HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT 18 0 18 0 14 11 0 16 12 14 0 10 10 Phòng Chính sách có sử dụng phần mềm word, excell để thực nghiệp vụ hay không? Có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, cấp phát hỗ trợ kinh phí hay không? Các phòng ban có đƣợc giao trách nhiệm cụ thể công tác chi hỗ trợ sách không? Cơ quan có ban hành qui trình kiểm soát chi hỗ trợ sách không? Có xác định trách nhiệm cá nhân trình tham gia xét duyệt chi sách không? Các phòng ban thực kiểm soát chi sách có phối hợp tốt với không? Các số liệu báo cáo chi sách hỗ 0 16 0 18 12 10 5 10 0 22 0 20 39 IV 40 41 42 43 44 45 46 47 V 48 49 50 trợ có đƣợc đối chiếu với KSNN? Các thủ tục chi sách có kiểm tra chặt chẽ không? THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 2 15 Trƣởng phòng có thƣờng xuyên báo cáo tình hình công việc cho lãnh đạo ban để đƣợc đạo kịp thời không? Những thông tin cần thiết có đƣợc truyền đạt đến công chức cách kịp thời, xác không? Cơ quan có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin kiểm soát chi hỗ trợ sách với bên không? Thông tin hỗ trợ chi sách có đƣợc cung cấp đầy đủ, kịp thời đối tƣợng không? Các qui trình kiểm soát chi hỗ trợ sách quan có đƣợc ban hành thành văn để thực không? Lãnh đạo ban có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin để quản lý tốt chi hỗ trợ sách không? Cơ quan có nguồn thu nhận phản ánh từ đối tƣợng đƣợc hỗ trợ xử lý phù hợp không? Chuyên viên báo cáo lên cấp thông qua ngƣời khác giám sát trực tiếp không? GIÁM SÁT 0 16 5 18 15 2 18 0 18 0 20 16 Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho công chức phòng giám sát lẫn không? Lãnh đạo ban có thực giám sát thƣờng xuyên không? Cơ quan đƣợc kiểm toán độc lập, kiểm tra từ quan chức không? 12 0 15 0 14 10 Cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị! * Kết khảo sát thống kê theo tỷ lệ Mức độ đồng ý Tiêu chí đo lƣờng hiệu hệ thống STT KSNB I Hoàn Không đồng Trung Đồng ý toàn đồng ý ý bình nhiều đồng ý MÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT 1.1 Tính trực giá trị đạo đức Cơ quan có yêu cầu tính trực giá trị đạo đức không? Các yêu cầu giá trị đạo đức có đƣợc ban hành thức văn nhằm hƣớng dẫn cho CBCC thực hay không? Cuộc vận động “ học tập làm theo gƣơng đạo đức HCM” có tạo chuyển biến lớn quan hay không? Lãnh đạo ban có thực nghiêm túc tính trực giá trị đạo đức mà quan yêu cầu hay không? 7% 0% 0% 71% 21% 0% 0% 28% 53% 17% 0% 0% 10% 53% 35% 0% 0% 10% 64% 25% 0% 0% 3% 78% 17% 3% 17% 25% 35% 17% 0% 10% 14% 46% 28% 3% 7% 25% 32% 32% 0% 3% 7% 60% 28% 1.2 Cam kết lực sách nhân Cơ quan có xây dựng sách tuyển dụng, đánh giá, khen thƣởng, đề bạc, kỷ luật không? Lãnh đạo ban có họp lấy ý kiến phù hợp sách nhân không? Cơ quan có quan tâm đến việc tuyển dụng huấn luyện để có đƣợc đội ngũ CBCC có lực phù hợp với công việc chuyên môn không? Chính sách đánh giá có giúp đơn vị biết đƣợc đội ngũ CBCC có lực kỹ đáp ứng nhiệm vụ không? Chính sách khen thƣởng có tạo động lực để phát huy lực CBCC không? 10 11 12 13 Các sách hỗ trợ cho đồng bào dân tộc thiểu số có đƣợc quan thực nghiêm túc không? Cơ quan có sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lƣợng công chức cho vị trí? 0% 0% 0% 71% 28% 0% 0% 3% 78% 17% Công chức quan có đƣợc phân công công việc theo chuyên môn đào tạo 25% 25% 25% 17% 7% Cơ quan có ban hành quy chế khen thƣởng, sử dụng quỹ khen thƣởng, quỹ phúc lợi hợp lý 0% 0% 7% 50% 42% 1.3 Thanh tra ban 14 Phòng Thanh tra ban có độc lập với Phòng khác ban 0% 0% 0% 35% 64% 15 Phòng Thanh tra có đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc không 7% 21% 10% 42% 17% 0% 0% 0% 64% 35% 0% 0% 0% 42% 57% 0% 0% 0% 60% 39% 0% 0% 0% 53% 46% 0% 0% 0% 50% 50% 25% 35% 14% 14% 10% 0% 7% 10% 53% 28% 0% 0% 0% 64% 35% 1.4 Cơ cấu tổ chức 16 Cơ quan có sơ đồ tổ chức không? Cơ cấu hoạt động quan có phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị không? 18 Cơ cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn trách nghiệm hoạt động, xác định cấp bậc cần báo cáo không? 19 Trách nhiệm Lãnh đạo ban có đƣợc qui định rõ Lãnh đạo ban có hiểu rõ trách nhiệm không? 20 Có phân chia trách nhiệm quyền hạn cho CBCC hoạt động quan hay không? 21 Có chức thực kiểm tra, giám sát lẫn không 22 Trách nhiệm quyền hạn phòng ban việc thực kiểm soát chi hỗ trợ sách có bị trùng lặp không? 1.5 Phân định quyền hạn trách nhiệm 23 Ban hành văn phân chia quyền 17 hạn rõ ràng phòng ban, phận mối quan hệ phận với 24 Quyền hạn trách nhiệm có tƣơng xứng với 25 Nguyên tắc ủy quyền đơn vị đƣợc đảm bảo nghiêm ngặt 1.6 ĐÁNH GIÁ RỦI RO Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ bên công tác kiểm tra chi hỗ trợ sách không? 27 Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ bên công tác kiểm tra chi hỗ trợ sách không? 28 Cơ quan có họp nhằm xác định rủi ro xảy hoạt động chi hỗ trợ sách không? 29 Cơ quan có thực nghiêm túc biện pháp để đối phó với rủi ro không? 30 Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để đối phó với rủi ro kiểm soát chi sách không? 31 Cơ quan có phổ biến tất rủi ro xảy để nhận diện đánh giá đối phó với rủi ro không? 1.7 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT 7% 10% 10% 42% 28% 0% 0% 0% 35% 64% 0% 10% 64% 25% 0% 0% 7% 64% 28% 0% 0% 0% 10% 50% 39% 0% 0% 14% 57% 28% 0% 7% 42% 50% 0% 0% 17% 35% 35% 10% 0% 0% 28% 57% 14% 0% 0% 17% 64% 17% 0% 7% 21% 42% 28% 35% 7% 17% 3% 0% 26 32 33 34 35 Phòng Chính sách có sử dụng phần mềm word, excell để thực nghiệp vụ hay không? Có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, cấp phát hỗ trợ kinh phí hay không? Các phòng ban có đƣợc giao trách nhiệm cụ thể công tác chi hỗ trợ sách không? Cơ quan có ban hành qui trình kiểm soát chi hỗ trợ sách không? Có xác định trách nhiệm cá nhân trình tham gia xét duyệt chi sách không? 37 Các phòng ban thực kiểm soát chi sách có phối hợp tốt với không? 38 Các số liệu báo cáo chi sách hỗ trợ có đƣợc đối chiếu với KSNN? 39 Các thủ tục chi sách có kiểm tra chặt chẽ không? 1.8 THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 40 Trƣởng phòng có thƣờng xuyên báo cáo tình hình công việc cho lãnh đạo ban để đƣợc đạo kịp thời không? 41 Những thông tin cần thiết có đƣợc truyền đạt đến công chức cách kịp thời, xác không? 42 Cơ quan có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin kiểm soát chi hỗ trợ sách với bên không? 43 Thông tin hỗ trợ chi sách có đƣợc cung cấp đầy đủ, kịp thời đối tƣợng không? 44 Các qui trình kiểm soát chi hỗ trợ sách quan có đƣợc ban hành thành văn để thực không? 45 Lãnh đạo ban có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin để quản lý tốt chi hỗ trợ sách không? 46 Cơ quan có nguồn thu nhận phản ánh từ đối tƣợng đƣợc hỗ trợ xử lý phù hợp không? 47 Chuyên viên báo cáo lên cấp thông qua ngƣời khác giám sát trực tiếp không? 1.9 GIÁM SÁT 36 48 Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho công chức phòng giám sát lẫn không? 14% 17% 35% 32% 0% 0% 0% 3% 78% 17% 0% 0% 7% 71% 21% 3% 7% 7% 53% 28% 0% 0% 25% 57% 17% 0% 7% 17% 64% 10% 3% 7% 17% 53% 17% 7% 7% 7% 64% 14% 17% 21% 17% 25% 17% 0% 0% 14% 75% 21% 0% 0% 10% 71% 17% 7% 10% 14% 57% 10% 14% 17% 10% 42% 14% 49 50 Lãnh đạo ban có thực giám sát thƣờng xuyên không? Cơ quan đƣợc kiểm toán độc lập, kiểm tra từ quan chức không? 0% 0% 17% 53% 28% 0% 0% 50% 35% 14% Cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị! Phụ lục 05 DANH MỤC VĂN BẢN CẦN BỔ SUNG THÊM VÀ ĐIỀU CHỈNH CHO PHÙ HỢP TẠI BAN DÂN TỘC TỈNH ĐỒNG NAI TÊN DANH MỤC Danh mục cần bổ sung Danh mục cần điều chỉnh 1/ Quyết định ban hành qui 1/ Hƣớng dẫn số 39/HD-BDT ngày tắc ứng xử CBCC Ban 15/10/2014 hƣớng dẫn bình xét xếp Dân tộc loại A,B,C hàng tháng, năm công chức Ban Dân tộc 2/ Phiếu lấy tín nhiệm Lãnh 2/ Quyết định 05/2013/QĐ-UBND đạo phòng ngày 18/01/2013 UBND tỉnh Đồng Nai 3/ Qui trình kiểm soát hoạt 3/ Qui chế chi tiêu nội Ban Dân động chi sách tộc Ban Dân tộc 4/ Qui chế phối hợp công đoàn quan Ban Dân tộc Phụ lục 06: NHẬN DIỆN RỦI RO ĐỀ PHÕNG XỬ LÝ RỦI RO TẠI BAN DÂN TỘC TỈNH ĐỒNG NAI Nhận diện rủi ro Đề phòng rủi ro Xử lý rủi ro 1/ Rủi ro khách quan: - Hồ sơ xét duyệt bị đối tƣợng - Phối hợp chặt chẽ - Kiểm điểm phát phòng Dâc tộc huyện xác nhận không đƣợc hỗ trợ làm giả xác UBND xã thành phần nhận không thành phần 2/ Rủi ro chủ quan: - Trình độ ngƣời xét duyệt - Nâng cao chất lƣợng đội - Kiểm điểm chuyên viên yếu không nhận sai ngũ CBCC làm công tác xét xét duyệt phát phạm hồ sơ xin hỗ trợ duyệt Tạo điều kiện cho sai sót xét duyệt không tập trung dẫn CBCC tham gia lớp bồi đến để lọt hồ sơ không đủ dƣỡng công tác dân tộc điều kiện thụ hƣởng nhƣng Xét duyệt hỗ sơ kỹ - Thu hồi khoản chi đƣợc hỗ trợ Chi không đối không đối tƣợng, tƣợng đƣợc hỗ trợ kiểm điểm xử lý chi không đối tƣợng - Đội ngũ làm công tác dân tộc - Xây dựng cấu tổ chức - Cần truyền đạt cấp xã chủ yếu kiêm nhiệm, hợp lý sách hoạt động thƣờng xuyên có thay đổi nên ngành đến cấp việc theo dõi, triển khai thực quản lý công chức sách, nắm bắt tâm tƣ, ngành dân tộc Đẩy mạnh nguyện vọng đồng bào dân công tác tuyên truyền phổ tộc thiểu số gặp khó khăn biến sách giáo dục pháp luật nhằm nâng cao ý thức tinh thần tự giác CBCC [...]... chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB khu vực công Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai 6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB KHU VỰC CÔNG 1.1 Tổng quan về hệ thống KSNB khu vực công 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ khu vực công... quan đến việc vận hành hệ thống KSNB hiện nay tại Ban Dân tộc tỉnh - Sử dụng phƣơng pháp khảo sát, phỏng vấn để thu thập thông tin, xử dụng phƣơng pháp thống kê mô tả để xử lý thông tin - So sánh giữa lý thuyết và thực trạng về hệ thống KSNB tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai, từ đó đƣa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai 6 Kết cấu của đề tài: Ngoài phần mở đầu,... và cần thiết cho việc phát triển lâu dài của Ban Dân tộc tỉnh Với địa bàn quản lý rộng 11 huyện, thị xã, thành phố và các chƣơng trình, đề án chính sách dành cho đồng bào dân tộc thiểu số ngày càng nhiều và đa dạng đòi hỏi Ban Dân tộc phải có một hệ thống KSNB hữu hiệu Việc dựa trên các lý thuyết hiện đại về KSNB để hoàn thiện hệ thống KSNB tại Ban Dân tộc là yêu cầu tất yếu Để đáp ứng đƣợc các nhu... chọn làm về đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai ” 2 Tổng quan các nghiên cứu có liên quan - Bùi Thị Ngọc Cẩm, 2014 Hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ các khoản chi tại Bảo hiểm xã hội Đồng Nai Luận văn Thạc sỹ ĐH Kinh tế TP HCM Đối tƣợng nghiên cứu của đề tài là hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức sự nghiệp công Sự vận hành của hệ thống KSNB trong hoạt động... của một hệ thống KSNB cũng chính là tiêu chí để đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống KSNB Tuy nhiên, mức độ hoạt động ở các bộ phận khác nhau 1.6 Khái niệm chung về chính sách dân tộc - Chính sách dân tộc là tổng hợp những quan điểm, đƣờng lối, chủ trƣơng và những giải pháp của Đảng và Nhà nƣớc đề ra, tác động trực tiếp đến các dân tộc và mối quan hệ dân tộc đang tồn tại Chính sách dân tộc là hệ thống các... triển đối với các dân tộc nhằm đảm bảo sự thống nhất của cộng đồng các quốc gia, dân tộc và mở rộng với cộng đồng quốc tế 22 Nội dung cơ bản của chính sách dân tộc gồm 5 vấn đề chủ yếu: Kinh tế, Chính trị, Văn hóa, Xã hội và Quốc phòng – an ninh * Hệ thống chính sách dân tộc Hệ thống chính sách dân tộc của Đảng, Nhà nƣớc ban hành gồm các nhóm nhƣ sau: - Nhóm chính sách do chính phủ ban hành - Nhóm chính... đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu kiểm soát nội bộ tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai 4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu là lý luận và thực tiễn hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị hành chính sự nghiệp và đặc điểm áp dụng vào công tác dân tộc - Đề tài tập trung nghiên cứu tại Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai - Thời gian nghiên cứu từ 2012 – 2014 5 Phƣơng pháp nghiên cứu:... môn Kiểm toán (Hệ cao học) trƣờng ĐH Kinh tế, TP HCM Còn nhiều nghiên cứu về hệ thống KSNB khu vực công mà đề tài này có thể kế thừa kết quả trong nghiên cứu đã công bố trƣớc, tuy nhiên chƣa có công trình nghiên cứu công tác KSNB tại Ban Dân tộc tỉnh 3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Trên cơ sở hệ thống hóa các vấn đề lý luận và nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ban Dân tộc tỉnh, đề tài đề... tích, tổng hợp, so sánh, thống kê mô tả để đánh giá thực trạng trong hệ thống KSNB các khoản chi BHXH Tổng hợp, suy diễn đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB các khoản chi BHXH - Nguyễn Việt Tƣờng, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác chống thất thu thuế tại chi cục thuế quận Tân Bình Mục tiêu chung của đề tài là tìm hiểu về thực trạng HTKSNB tại các Chi cục thuế trên... hạn chế cố hữu của hệ thống KSNB Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 - Đánh giá rủi ro và KSNB, hệ thống kế toán và hệ thống KSNB không thể đảm bảo hoàn toàn đạt đƣợc mục tiêu quản lý là do những hạn chế tiềm tàng của hệ thống đó, nhƣ: - Yêu cầu thông thƣờng là chi phí cho hệ thống KSNB không đƣợc vƣợt quá những lợi ích mà hệ thống đó đem lại; - Phần lớn các thủ tục KSNB thƣờng đƣợc thiết lập cho ... cho học sinh, sinh viên ngƣời dân tộc thiểu số; giải chỗ ở, học bổng cho vay vốn thời gian học tập phù hợp với ngành nghề đào tạo địa bàn cƣ trú sinh viên dân tộc thiểu số + Học sinh, sinh viên... trƣờng, sinh thái, đa dạng sinh thái - Chính sách quốc phòng, an ninh + Xây dựng, củng cố, quốc phòng, an ninh địa bàn xung yếu, vùng sâu, vùng xa, vùng biên giới, hải đảo gắn với phát triển kinh... thông Thông tin truyền thông cần thiết để thực mục tiêu KSNB * Thông tin Điều kiện đảm bảo thông tin thích hợp đáng tin cậy thông tin phải đƣợc ghi chép kịp thời, phân loại đắn nghiệp vụ kiện, đƣợc