Giải pháp hạn chế và xử lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam luận văn thạc sĩ

Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ trừ các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng theo 05 nhóm như sau:  Nhóm 1 N ợ đủ tiêu chuẩn bao gồm: Th ứ nhấ

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – MARKETING

-

NGUYỄN THỊ HÀ YÊN

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ SỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG

THƯƠNG VIỆT NAM

Mã số chuyên ngành : 60 34 02 01

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học:

TS NGUYỄN VĂN HIẾN

L ỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn “Gi ải pháp hạn chế và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công Thương Việt Nam" là công trình nghiên cứu của riêng tôiđược thực hiện dưới

sự hướng dẫn khoa học của TS Nguy ễn Văn Hiến Các nguồn tài liệu tham khảo sử

dụng trong luận văn đều được trích dẫn nguồn tham khảo đầy đủ theo quy định Các

số liệu và nội dung trong luận văn là hoàn toàn trung thực và đáng tin cậy

Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm và tính trung thực của luận văn

L ỜI CẢM ƠN

Trước tiên, tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn đến TS Nguyễn Văn Hiến đã

tận tình hướng dẫn giúp tác giả hoàn thành luận văn này

Tác giả cũng trân trọng gửi lời cảm ơn và tri ân đến các thầy cô khoa Tài chính - Ngân hàng và các thầy cô Trường ĐH Tài chính – Marketing TP.HCM đã tận tâm

giảng dạy trong suốt chương trình học tập và nghiên cứu

Trân trọng cảm ơn

DANH M ỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

AMCs : Các công ty quản lý tài sản

BCTC : Báo cáo tài chính

DANAHARTA : Tổ chức xử lý nợ quốc gia Malaysia

DATC : Công ty Mua bán nợ và Tài sản tồn đọng doanh nghiệp

DN : Doanh nghiệp

DNNN : Doanh nghiệp nhà nước

DPRR : Dự phòng rủi ro

ĐVT : Đơn vị tính

ECB : Ngân hàng trung ương Châu Âu (European Central Bank)

FDI : Vốn đầu tư từ nước ngoài

HĐQT : Hội đồng quản trị

IBRA : Cơ quan tái cấu trúc ngân hàng Indonesia

KAMCO : Công ty Quản lý tài sản Hàn Quốc

NHTM : Ngân hàng thương mại

NHTMNN : Ngân hàng thương mại nhà nước

NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần

PQLRR : Phòng Quản lý rủi ro

RRTD : Rủi ro tín dụng

SXKD : Sản xuất kinh doanh

TAMCO : Công ty quản lý tài sản Thái Lan

Bảng 2.3 : Dư nợ và tốc độ tăng trưởng tín dụng của NH TMCP Công Thương

Việt Nam giai đoạn 2008 - 2014;

Bảng 2.4 : Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công Thương

Việt Nam giai đoạn 2008-2014

Bảng 2.5 : Tỷ trọng thu nhập lãi thuần/tổng thu nhập;

Bảng 2.6 : Tổng nợ xấu của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam giai

đoạn 2008-2014;

Bảng 2.7 : Tỷ lệ các nhóm nợ xấu/ tổng dư nợ của NH TMCP Công Thương

Việt Nam giai đoạn 2008-2014;

Bảng 2.8 : Tỷ lệ nợ nhóm 5/tổng dư nợ của Ngân hàng TMCP Công Thương

Việt Nam giai đoạn 2008-2014;

Bảng 2.9 : Tỷ lệ trích lập dự phòng/Tổng dư nợ của NH TMCP Công Thương

Việt Nam giai đoạn 2008-2014;

Bảng 2.10 : Tình hình cơ cấu lại nợ của NHTMCP Công Thương Việt Nam giai

đoạn 2012 – 2014;

Bảng 2.11 : Tình hình xử lý tài sản đảm bảo của NHTMCP Công Thương Việt

Nam giai đoạn 2008 - 2014;

Bảng 2.12 : Trích lập dự phòng rủi ro của NHTMCP Công Thương Việt Nam giai

đoạn 2008 - 2014;

DANH M ỤC CÁC HÌNH

Hình 2.1: Biểu đồ Tổng nợ xấu của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam giai

đoạn 2008-2014;

Hình 2.2: Biểu đồ Tỷ lệ nợ xấu / tổng dư nợ của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt

Nam giai đoạn 2008-2014;

Hình 2.3: Biểu đồ Tỷ lệ nợ cần chú ý (Nợ nhóm 2/ tổng dư nợ)của Ngân hàng TMCP

Công Thương Việt Nam giai đoạn 2008-2014;

Hình 2.4: Biểu đồ Tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn (Nợ nhóm 3/ tổng dư nợ) của Ngân hàng

TMCP Công Thương Việt Nam giai đoạn 2008-2014;

Hình 2.5: Biểu đồ Tỷ lệ nhóm nợ nghi ngờ (Nợ nhóm 4/ tổng dư nợ) của Ngân hàng

TMCP Công Thương Việt Nam giai đoạn 2008-2014;

Hình 2.6: Biểu đồ Tỷ lệ nhóm nợ có khả năng mất vốn (Nợ nhóm 5/ tổng dư nợ)Ngân

hàng TMCP Công Thương Việt Nam giai đoạn 2008-2014

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam giai đoạn năm 2008 – 201432T 3232T

32T

2.2.1 Tổng nợ xấu32T 3732T

2.2.2 Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ32T 4132T

2.2.3 Tỷ lệ nợ khó đòi trên tổng dư nợ32T 4832T

2.2.4 Tỷ lệ trích lập dự phòng32T 5232T

32T

2.3.1 Hoạt động hạn chế nợ xấu32T 5232T

2.3.2 Hoạt động xử lý nợ xấu32T 5632T

Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam giai đoạn 2008 -

3.1 Định hướng trong công tác quản lý nợ vay của Ngân hàng thương mại cổ

32T

M Ở ĐẦU

1 Đặt vấn đề

Hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của các ngân hàng thương mại (NHTM), phản ánh hoạt động đặc trưng của ngân hàng Trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, một số NHTM đã coi chính sách mở rộng tín dụng là một

giải pháp để thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị phần, điều này đã dẫn đến rủi ro tỷ

lệ những khoản cho vay không thu hồi được cả gốc và lãi đúng thời hạn ngày càng

lớn, tỷ lệ nợ xấu ngày càng gia tăng Do vậy, quản lý nợ xấu, hạn chế nợ xấu có nguy cơ phát sinh và xử lý nợ xấu đã phát sinh là một yêu cầu cấp thiết, có vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động quản lý của ngân hàng Theo số liệu từ Ngân hàng nhà nước, tính đến thời điểm cuối năm 2014, nợ xấu theo báo cáo của các tổ

chức tín dụng là 167.861 tỷ đồng

Nợ xấu tăng cao có thể dẫn đến ngân hàng bị thua lỗ và giảm lòng tin của người

gởi tiền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng Tình trạng này kéo dài

sẽ làm ngân hàng bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung

và hệ thống ngân hàng nói riêng

Vì vậy, xử lý nợ xấu tại các ngân hàng và giải pháp để giải quyết đang là vấn đề nóng và trọng yếu của quá trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Việt Nam, của quá trình tái cấu trúc nền kinh tế và đang được toàn xã hội quan tâm Ý thức được điều này, Ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) Công Thương Việt Nam đã coi

quản lý nợ xấu là một trong những việc cần được giải quyết hàng đầu nhằm đưa ra

những giải pháp quản lý nợ xấu, góp phần tăng cường một cách toàn diện hiệu quả

của hoạt động tín dụng ngân hàng

Mặc dù với vị thế NHTMCP hàng đầu tại Việt Nam và luôn duy trì tỷ lệ kiểm soát nợ xấu ở mức an toàn, tỷ lệ bình quân khoảng 2.04% tổng dư nợ trong giai đoạn từ 2008 đến 2014 Tuy nhiên, giá trị các khoản nợ xấu ngày càng gia tăng cùng với sự mở rộng quy mô dư nợ tín dụng của toàn hệ thống, từ 2.660 tỷ năm

2009 lên đến 8.433 tỷ (2014) Do đó, việc nghiên cứu thực trạng và đưa ra các giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công Thương Việt Nam là hết sức

cần thiết Chính vì vậy, tác giả chọn đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình là:

2 M ục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu cụ thể của nghiên cứu của đề tài là:

- Khái quát lý thuyết về nợ xấu, hạn chế và xử lý nợ xấu

- Làm rõ thực trạng nợ xấu, hạn chế và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công Thương

Việt Nam

- Đề xuất các giải pháp hạn chế và xử lý nợ xấu

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu, đề tài hướng tới trả lời các câu hỏi sau:

(1) Lý thuyết về nợ xấu, hạn chế và xử lý nợ xấu như thế nào?

(2) Thực trạng nợ xấu, hạn chế và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công Thương Việt Nam thời gian qua như thế nào?

(3) Những giải pháp nào cần thực hiện nhằm hạn chế và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công Thương Việt Nam?

- Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng nợ xấu, hạn chế và xử lý nợ xấu giai đoạn 2008 – 2014 của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

- Đối tượng nghiên cứu: Báo cáo tài chính được niêm yết qua các năm 2008 –

2014 của NHTMCP Công Thương Việt Nam tại website vietinbank.vn

Phương pháp nghiên cứu sử dụng xuyên suốt đề tài là phương pháp định tính thông qua phương pháp so sánh, đối chiếu, tổng hợp dựa trên nguồn dữ liệu thứ cấp,

thống kê mô tả Đi từ cơ sở lý luận đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ

mục tiêu nghiên cứu

xấu và quản lý nợ xấu của các ngân hàng thương mại

Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam giải quyết tình trạng nợ xấu và hạn chế, phòng ngừa nợ xấu trong quá trình hoạt động

7 C ấu trúc của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn gồm 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý thuyết về hạn chế và xử lý nợ xấu

- Chương 2: Thực trạng hạn chế và xử lý nợ xấu của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

- Chương 3: Giải pháp hạn chế và xử lý nợ xấu của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HẠN CHẾ VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU

Theo Ngân hàng Trung ương Liên minh Châu Âu: Ngân hàng Trung Ương Liên minh Châu Âu định nghĩa về Nợ xấu tại các NHTM (ECB, Bad debt Supervision, 2002) gồm:

 Nh ững khoản nợ không thể thu hồi được, đó là:

- Những khoản nợ đã hết hiệu lực hoặc những khoản nợ không có căn cứ để đòi

bồi thường từ nợ

- Người mắc nợ bỏ trốn hoặc bị mất tích, không còn tài sản để thanh toán nợ

- Những khoản nợ mà ngân hàng không thể liên lạc được với người mắc nợ hoặc không thể tìm được người mắc nợ

- Những khoản nợ mà khách nợ đã chấm dứt hoạt động kinh doanh, thanh lý tài

sản, hoặc kinh doanh bị thua lỗ và tài sản còn lại không đủ để trả nợ

Đây là những khoản nợ không có tài sản thế chấp hoặc tài sản thế chấp không đủ

trả nợ Người mắc nợ không liên lạc với ngân hàng để trả và lãi hoặc gốc có thời

hạn thanh toán, hoặc hoàn cảnh chỉ ra rằng khoản nợ sẽ không thể thu hồi được đầy

đủ như :

- Những khoản nợ mà người mắc nợ đồng ý thanh toán trong quá khứ, nhưng

phần còn lại không thể được đền bù cho khoản nợ, hoặc những khoản nợ trong đó tài sản được chuyển để thanh toán nhưng giá trị còn lại không đủ trang trải toàn bộ khoản nợ cho ngân hàng

- Những khoản nợ mà người mắc nợ khó có thể trả nợ và yêu cầu được gia hạn

nợ nhưng không đền bù được trong thời gian thoả thuận

- Những khoản nợ mà tài sản thế chấp không đủ để trả nợ hoặc tài sản thế chấp ở ngân hàng không được chấp thuận về mặt pháp lý dẫn đến người mắc nợ không có

khả năng trả nợ ngân hàng đầy đủ

- Những khoản nợ mà Tòa án tuyên bố người mắc nợ phá sản nhưng phần bồi hoàn ít hơn dư nợ

Theo định nghĩa Nợ xấu của Liên hợp quốc: “Về cơ bản một khoản nợ được coi

là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả

từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thoả thuận;

hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn

để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ”.(AEG, performing loans Advisory Expert Group (AEG) Meeting, 2004)

Non-Về cơ bản, nợ xấu được xác định dựa trên 2 yếu tố: (i) quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng trả nợ nghi ngờ Đây được coi là định nghĩa của chuẩn mực kế toán

quốc tế (IAS) đang được áp dụng phổ biến trên thế giới

Nợ xấu có thể được định nghĩa như sau: “nợ xấu là những khoản nợ được phân

loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả

năng mất vốn)” Nợ xấu theo định nghĩa của Việt Nam cũng được xác định dựa theo

hai yếu tố: (i) đã quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng trả nợ đáng lo ngại

Qua những định nghĩa về nợ xấu của các tổ chức trên ta có thể hiểu khái quát nợ

xấu là các khoản nợ mà khách hàng không trả gốc và lãi đúng hạn hoặc không trả

nợ như đã cam kết dẫn đến gây thiệt hại cho ngân hàng

1.1.2.1 Nguyên nhân khách quan

Đây là những nguyên nhân trực tiếp hay gián tiếp gây ra tình trạng nợ xấu tại ngân hàng, tuy nhiên lỗi chính không nằm về phía ngân hàng Các nguyên nhân khách quan bao gồm:

 Nguyên nhân t ừ phía nền kinh tế không thể lường trước

Mỗi nền kinh tế luôn có những đặc điểm riêng của mình và chịu sự tác động

của rất nhiều yếu tố, bao gồm các yếu tố bên ngoài như chính trị, xã hội và các yếu

tố nội tại Khi các yếu tố này gặp các cú sốc bất lợi như thiên tai, khủng hoảng chính trị hay sự sụp đổ của một vài yếu tố kinh tế thì nền kinh tế sẽ bị tác động trực

tiếp dẫn đến khủng hoảng Khi nền kinh tế lâm vào suy thoái, mặc nhiên tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp hay thu nhập của các hộ tiêu dùng cũng sẽ khủng

hoảng Vì vậy, khả năng hoàn trả các món nợ đã vay ngân hàng cũng sẽ giảm sút

dẫn đến tình trạng nợ xấu gia tăng

Một sự thay đổi trong pháp luật sẽ gây ra tác động không nhỏ tới hoạt động của doanh nghiệp Ví dụ như một sự thay đổi về chính sách thuế có thể tác động làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm hoặc làm thua lỗ một dự án Bên cạnh đó,

phải kể đến đó là sự chồng chéo của các văn bản pháp lý Sự chồng chéo này không

những gây ra sự khó khăn cho doanh nghiệp trong việc kinh doanh mà còn gây ra

sự khó khăn cho ngân hàng trong việc xử lý các khoản nợ xấu

 Các nguyên nhân xu ất phát từ vấn đề đạo đức khách hàng

Với việc cung cấp các báo cáo tài chính và các văn bản pháp lý của doanh nghiệp có sự sai khác so với thực tế, vì vậy làm cho các nhận định của cán bộ tín

dụng đối với tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không chính xác Quá trình này bắt đầu từ giai đoạn thẩm định hồ sơ vay vốn cho tới quá trình quản

lý khoản vay, cán bộ tín dụng sẽ không phát hiện những bất thường hay là những

dấu hiệu chứng tỏ khả năng không hoàn trả được món vay của doanh nghiệp

Không chỉ vậy, có một số khách hàng tuy có tiền nhưng tỏ ra chây ỳ, nhằm chiếm dụng hoặc chiếm đoạt vốn

Với tình hình thực tiễn của nền kinh tế và đặc điểm của mỗi ngân hàng thì chiến lược quản lý nợ xấu phải được xây dựng sao cho phù hợp Tuy nhiên, do sự yếu kém trong công tác này, các sai lầm ví dụ như trong việc đề ra mục tiêu tăng trưởng tín dụng quá cao khi chưa đồng bộ với 1 (một) cơ chế kiểm soát, 1 (một) quy trình tín dụng chặt chẽ sẽ dẫn đến sự gia tăng của nợ xấu Bên cạnh đó là là sự mất hợp lý

của cơ cấu cho vay, sự thiếu chính xác trong nhận định xu hướng phát triển hay suy thoái của các ngành, các khách hàng mục tiêu dẫn đến sự tập trung tín dụng sai lầm Bên cạnh việc xây dựng chiến lược thì việc thực thi nó cũng quan trọng không kém Một chiến lược đúng đắn tuy nhiên không được thực thi một cách có hiệu quả, điều này có thể xuất phát từ cơ chế kiểm soát nội bộ yếu kém nhưng cũng có thể là

do sự thiếu ý thức, trình độ của nhà quản lý, các nhân viên tín dụng

Các nhân viên tín dụng là những người trực tiếp thực thi việc cho vay cũng như

quản lý các món vay Về mặt lợi ích, khi các nhân viên này với đạo đức kém và bộ

phận kiểm soát không phát hiện kịp thời sẽ lợi dụng quyền hạn để có thể cho vay các khoản vay với rủi ro Họ có thể thực hiện việc này thông qua việc làm sai lệch cách nhìn về báo cáo tài chính và triển vọng của khách hàng Cũng như là sự sai

lệch về giá trị thực của tài sản đảm bảo

Tuy nhiên, không phải tất cả các lỗi này đều xuất phát từ vấn đề đạo đức mà có

thể xuất phát từ vấn đề trình độ

Nếu căn cứ vào tài sản đảm bảo, nợ xấu của ngân hàng có thể chia thành các nhóm như sau:

dưới hình thức gán, xiết nợ; nợ tồn đọng ngân hàng chưa thu giữ tài sản như nợ có tài sản liên quan đến vụ án chờ xét xử, nợ có tài sản đảm bảo đã quá hạn trên 360 ngày

xóa do thiên tai chưa có nguồn và còn hạch toán nội bảng; nợ khoanh đối với những doanh nghiệp đã giải thể, phá sản; nợ khoanh đối với doanh nghiệp thuộc các vụ án;

nợ khoanh do thiên tai của hộ sản xuất…

động, gồm có: nợ khoanh doanh nghiệp khó thu hồi; nợ tín dụng chính sách còn có

khả năng thu hồi; nợ quá hạn trên 360 ngày

Ngoài ra còn có nhóm nợ là những khoản nợ không thu được nhưng không đủ điều kiện để khoanh, xóa

Cũng từ cách phân loại nợ quá hạn theo thời gian như vậy nên phần lớn nợ quá

hạn ở nước ta đều là nợ xấu Các khoản nợ xấu tồn tại hiện nay tại các ngân hàng thương mại bao gồm:

- Nợ quá hạn từ 91 ngày trở lên

- Nợ liên quan đến các vụ án, nợ đã khởi kiện nhưng chưa thể thu hồi chờ xử lý,

nợ có tài sản đảm bảo nhưng không hợp lệ

- Những khoản nợ quá hạn, nợ trả thay không còn đối tượng để thu

N ợ có vấn đề: Là các khoản tín dụng cấp cho khách hàng không thu hồi được

hoặc có dấu hiệu có thể không thu hồi được theo đúng cam kết trong hợp đồng tín

dụng Nợ có vấn đề được hiểu theo nghĩa rộng không chỉ những khoản vay đã quá

hạn thanh toán, thanh toán không đúng kỳ hạn (nợ quá hạn thông thường, nợ khó đòi, nợ chờ xử lý, nợ khoanh, nợ tồn đọng) mà bao gồm cả những khoản vay trong

hạn nhưng có những dấu hiệu không an toàn có thể dẫn tới rủi ro

Nợ quá hạn: Là các món nợ thuộc các nhóm nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn,

nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn Tỷ lệ nợ quá hạn cao đồng nghĩa với việc rủi ro cao Nếu một ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn cao được xem như tình hình hoạt động kinh doanh không có hiệu quả hoặc hiệu quả thấp, điều này có thể dẫn đến tình trạng phá sản của ngân hàng

Theo thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng nhà nước (NHNN) về việc quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập

dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ

chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Phân loại nợ được thực hiện theo phương pháp định lượng và phương pháp định tính

Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ (trừ các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm như sau:

 Nhóm 1 (N ợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

Th ứ nhất: Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ

gốc và lãi đúng hạn;

Th ứ hai: Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy

đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời

hạn;

Th ứ ba: Nợ được phân loại vào nhóm 1 theo quy định

 Nhóm 2 (N ợ cần chú ý) bao gồm:

Th ứ nhất: Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

Th ứ hai: Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;

Th ứ ba: Nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định

 Nhóm 3 (N ợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

Th ứ nhất: Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

Th ứ hai: Nợ gia hạn nợ lần đầu;

Th ứ ba: Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi

đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

Th ứ tư: Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà

tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

- Nợ được bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con

của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín

dụng khác trên cơ sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu

của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp;

- Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

- Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật;

- Nợ có giá trị vượt quá các giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp được phép vượt giới hạn, theo quy định của pháp luật;

- Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;

- Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách

dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Th ứ năm: Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;

Th ứ sáu: Nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định

 Nhóm 4 (N ợ nghi ngờ) bao gồm:

Th ứ nhất: Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Th ứ hai: Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời

hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Th ứ ba: Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai;

Th ứ tư: Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày

đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;

Th ứ năm: Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi

đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

Th ứ sáu: Nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định

 Nhóm 5 (N ợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

Th ứ nhất: Nợ quá hạn trên 360 ngày;

Th ứ hai: Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo

thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Th ứ ba: Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ

được cơ cấu lại lần thứ hai;

Th ứ tư: Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn

hoặc đã quá hạn;

Th ứ năm: Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) Điều này quá hạn trên 60 ngày kể

từ ngày có quyết định thu hồi;

Th ứ sáu: Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi

trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

Th ứ bảy: Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được ngân hàng nhà nước công

bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong

tỏa vốn và tài sản

Th ứ tám: Nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 Điều này

sau đây:

Th ứ nhất: Đối với nợ quá hạn, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước

ngoài phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy

đủ các điều kiện sau đây:

- Khách hàng đã trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng đối

với nợ gốc quá hạn) và nợ gốc và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo trong thời gian

tối thiểu 03 (ba) tháng đối với nợ trung và dài hạn, 01 (một) tháng đối với nợ ngắn

hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn;

- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ;

- Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có đủ cơ sở thông tin, tài

liệu đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn

Th ứ hai: Đối với nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân

hàng nước ngoài phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:

- Khách hàng đã trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại trong thời gian tối thiểu 03 tháng đối với nợ trung và dài hạn, 01 (một) tháng đối

với nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn được cơ

cấu lại;

- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ;

- Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có đủ cơ sở thông tin, tài

liệu để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời

hạn đã được cơ cấu lại

đây:

- Xảy ra các biến động bất lợi trong môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế);

- Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn, dòng

tiền, khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục;

- Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng

- Khoản nợ đã được phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 theo quy định tại điểm a, b, c khoản này từ 01 (một) năm trở lên nhưng không đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn

- Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật

Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phân loại nợ, cam kết ngoại

bảng theo 05 nhóm như sau:

 Nhóm 1 (N ợ đủ tiêu chuẩn)

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá

là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn

Các cam kết ngoại bảng được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết

 Nhóm 2 (N ợ cần chú ý)

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá

là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy

giảm khả năng trả nợ

Các cam kết ngoại bảng được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết nhưng có dấu

hiệu suy giảm khả năng thực hiện cam kết

 Nhóm 3 (N ợ dưới tiêu chuẩn)

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá

là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được tổ

chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất Các cam kết ngoại bảng được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá

là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng không còn khả năng thực hiện nghĩa vụ cam kết

1.1.4 Những tiêu chí xác định nợ xấu của các ngân hàng thương mại (NHTM)

- Tiêu chí 1: T ổng nợ xấu là chỉ tiêu phản ánh chung giá trị tuyệt đối của toàn

bộ khoản nợ xấu của ngân hàng Chỉ tiêu này chưa cho biết trong tổng số dư nợ đó,

nợ không có khả năng thu hồi là bao nhiêu và nợ có khả năng thu hồi là bao nhiêu

- Tiêu chí 2: Tỷ lệ giá trị các khoản nợ xấu/tổng dư nợ (tỷ lệ nợ xấu): Chỉ

tiêu này cho biết mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng

Tỷ lệ nợ xấu = A

Số dư nợ xấuTổng dư nợ E A x 100%

Tỷ lệ này phản ánh cứ 100 đơn vị tiền tệ khi ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền tệ mà ngân hàng xác định khó có khả năng thu hồi hoặc không thu hồi được đúng hạn tại thời điểm xác định Tỷ lệ này càng cao thì khả năng rủi ro càng cao

Nếu tỷ lệ này lớn hơn 5% thì ngân hàng bị coi là có chất lượng tín dụng yếu kém, còn nếu tỷ lệ này nhỏ hơn 3% thì được coi là có chất lượng tín dụng tốt Tuy nhiên các con số được sử dụng để tính chỉ số này được đo tại một thời điểm nhất định nên chưa phản ánh một cách chính xác chất lượng tín dụng của ngân hàng

- Tiêu chí 3: Tỷ lệ nợ khó đòi/tổng dư nợ và tỷ lệ nợ khó đòi/nợ xấu

Tỷ lệ nợ khó đòi/tổng dư nợ = A

Nợ khó đòiTổng dư nợE

Các tỷ lệ này cho biết chỉ tiêu tương đối của nợ khó đòi – một cấu phần quan

trọng của nợ xấu Đây là những chỉ tiêu phản ánh một cách khá trung thực về thực

tế và nguy cơ mất vốn của ngân hàng Tỷ lệ này mà càng lớn thì khả năng rủi ro mất

vốn của ngân hàng càng cao

xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng và ngược lại

Ngoài ra cũng tùy theo tình hình cụ thể của mỗi ngân hàng hoặc quốc gia trong từng thời kỳ mà có thể có thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá, so sánh thực

trạng nợ xấu nhằm xây dựng các biện pháp xử lý hợp lý

1.1.5.1 Đối với ngân hàng

Ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho ngân hàng bị mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu được nợ thì vòng quay

của vốn tín dụng bị chậm lại làm ngân hàng kinh doanh không hiệu quả và có thể

mất khả năng thanh khoản Điều này làm giảm lòng tin của người gửi tiền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng

1.1.5.2 Đối với nền kinh tế

Hoạt động ngân hàng liên quan đến nhiều cá nhân, nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế, vì vậy khi một ngân hàng gặp phải nợ xấu hay bị phá sản thì người gửi tiền hoang mang lo sợ và ồ ạt kéo nhau đi rút tiền không chỉ ở ngân hàng đó mà còn ở các ngân hàng khác, làm cho toàn bộ hệ thống ngân hàng gặp khó khăn Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp do không có tiền trả lương công nhân, mua nguyên vật liệu Lúc bấy giờ giá cả hàng hóa sẽ tăng, thất nghiệp tràn làn, xã hội mất ổn định, nền kinh tế lâm vào suy thoái

Nợ xấu có thể châm ngòi cho một cơn khủng hoảng tài chính ảnh hưởng đến cả khu

vực và thế giới

Như vậy, nợ xấu của một ngân hàng có thể xảy ra ở nhiều mức độ khác nhau:

nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi vay, nặng nhất

là ngân hàng không thu được vốn lẫn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến khả năng ngân hàng bị lỗ và mất vốn Tình trạng này kéo dài sẽ làm ngân hàng bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có các giải pháp phù hợp nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín

dụng

1.2 H ạn chế và xử lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại

Theo tác giả việc hạn chế nợ xấu tại NHTM được hiểu:

“Hạn chế nợ xấu là quá trình sử dụng các công cụ, biện pháp trước, trong và sau quá trình cấp tín dụng nhằm giảm thiểu thấp nhất việc phát sinh nợ xấu ”

Nếu ngân hàng không có các khoản nợ xấu thì đó không phải là hoạt động kinh doanh Tuy nhiên việc áp dụng các phương thức hạn chế nợ xấu tại mỗi ngân hàng

là khác nhau Theo quan điểm của Basel về hạn chế nợ xấu là: sự yếu kém trong

hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ

đe dọa đến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy, nâng cao sức

mạnh của hệ thống tài chính là điều mà Ủy ban Basel quan tâm Ủy ban Basel không chỉ bó hẹp trong phạm vi các nước thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên gia trên toàn cầu Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về hạn chế

nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:

- Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc): trong nội dung này,

Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…) Trên cơ

sở này, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm và hoạt động

của mình, đặc biệt là các sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị

hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị

- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc): các ngân hàng cần xác định

rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (thị trường mục tiêu, đối tượng khách

hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng…) Ngân hàng cần xây dựng các hạn

mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo

ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Ngân hàng phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các

sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín

dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia, đồng thời, cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, kiến thức nhằm đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt, cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ

- Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc): Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản như hợp đồng vay… theo quy mô và

mức độ phức tạp của ngân hàng Đồng thời, hệ thống này phải có khả năng nắm bắt

và kiểm soát tình hình tài chính, sự tuân thủ các giao kèo của khách hàng … để phát

hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục

sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Các chính sách rủi ro tín dụng của ngân hàng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín

dụng có vấn đề Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể được giao cho

bộ phận tiếp thị hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này, tùy theo quy

mô và bản chất của mỗi khoản tín dụng Ủy ban Basel cũng khuyến khích các ngân hàng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng

rủi ro của ngân hàng

Những ứng dụng của nguyên tắc Basel về hạn chế nợ xấu được ngân hàng áp

dụng một số biện pháp như sau:

Ngân hàng phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để xếp hạng khách hàng theo định kỳ hoặc khi cần thiết để làm cơ sở cho việc xét duyệt cấp tín dụng,

quản lý chất lượng tín dụng, xây dựng chính sách dự phòng rủi ro phù hợp

Ngân hàng phải triển khai phân loại khách hàng, chấm điểm tín dụng với từng đối tượng khách hàng dựa trên các tiêu chí định tính cũng như định lượng Hầu hết các ngân hàng đều có tiêu chí xếp loại và phân loại nợ theo nhóm khách hàng để phân tích và đánh giá rủi ro tín dụng Nợ của khách hàng nhóm A được coi là có rủi

ro thấp nhất, và nợ khách hàng nhóm C được coi là có khả năng mất vốn cao nhất Thông qua xếp hạng tín dụng của khách hàng, ngân hàng có thể đánh giá cơ bản

về mức độ rủi ro của khách hàng, sàng lọc được khách hàng tốt để phục vụ việc ra quyết định cấp tín dụng Đây cũng là cơ sở để khách hàng có thể tập trung vào các đặc điểm riêng của khách hàng để có biện pháp quản lý tín dụng hiệu quả

Quan hệ khách hàng với các tổ chức tín dụng phụ thuộc vào mức độ xếp hạng tín dụng của khách hàng đó Những khoản vay có mức rủi ro cao cần phải kiểm soát, đánh giá thường xuyên, những khách hàng vay có mức xếp hạng tín dụng thấp cũng cần phải được chú trọng theo dõi Ngược lại, những khách hàng tốt với mức

xếp hạng tín dụng cao sẽ được ưu ái hơn trong các quan hệ giao dịch

Việc áp dụng cách chấm điểm phân loại khách hàng và thực hiện tốt công tác

xếp hạng tín dụng khách hàng sẽ giúp ngân hàng rút ngắn được thời gian thẩm định

và giảm thiểu rủi ro tín dụng cho mình

 Phân lo ại nợ và tăng cường trích lập dự phòng rủi ro

Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của mình, NHTM cần thiết phải lập và duy trì quỹ DPRR Trích lập dự phòng cụ thể, dự phòng chung theo đúng tỉ lệ quy định cho từng nhóm nợ đã được phân loại Theo đó, đối với nợ nhóm 1 là 0%; nợ nhóm 2 là 5%; nợ nhóm 3 là 20%; nợ nhóm 4 là 50%; nợ nhóm 5 là 100% Tuy nhiên việc trích lập dự phòng phải thực hiện trên cơ sở nợ được phân loại theo đúng nhóm Do đó phân loại nợ và trích lập dự phòng có liên quan chặt chẽ với nhau Thông qua việc trích lập dự phòng rủi ro các NHTM không chỉ củng cố vững

chắc được việc quản trị rủi ro tín dụng (RRTD), giảm thiểu nợ xấu mà còn gián tiếp góp phần đảm bảo sự ổn định, tăng trưởng và phát triển của nền kinh tế

 Th ực hiện quy trình tín dụng và thủ tục cho vay

Phòng ngừa rủi ro tín dụng và nợ xấu phát sinh có thể được thực hiện thông qua

việc thực hiện nghiêm túc cơ chế tín dụng hiện hành của NHNN ban hành và thực

hiện tốt các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo cụ thể về quy trình cho vay của từng NHTM Cán bộ tín dụng thường xuyên cập nhật thông tin về KH, thực hiện việc định kỳ hạn nợ chính xác, phù hợp với chu kỳ sản xuất của KH

Nâng cao chất lượng tín dụng, tăng cường các biện pháp phòng ngừa và hạn chế

rủi ro phải phù hợp với khả năng huy động vốn, kiểm soát rủi ro và bảo đảm an toàn

hệ thống

Yêu cầu các tổ chức tín dụng phải phân tích, đánh giá các rủi ro có thể xảy ra trong từng quy trình nghiệp vụ để thực hiện ngay các biện pháp phòng ngừa, ngăn

chặn rủi ro, rà soát, lựa chọn cán bộ có đủ năng lực, trình độ, phẩm chất và đạo đức

để thực hiện các hoạt động nghiệp vụ; có cơ chế ủy quyền, quy định trách nhiệm đối với cán bộ phụ trách và tác nghiệp Theo chức năng nhiệm vụ của mình, các đơn

vị thuộc NHNN hoàn thiện cơ chế thông tin, báo cáo, kiểm soát và xây dựng hệ

thống cảnh báo rủi ro để nâng cao khả năng quản lý thị trường ngoại hối, phát hiện

một cách kịp thời những rủi ro tiềm ẩn để có những biện pháp xử lý thích hợp

 Th ẩm định tín dụng

Ngân hàng cần phải tiến hành hoạt động thẩm định đối với dự án vay, khách hàng vay trước khi vay, trong cho vay và sau khi cho vay Ngân hàng dùng các biện pháp để kiểm tra lại tính khả thi và sinh lợi của dự án, khả năng tài chính của khách hàng đi vay, đồng thời thường xuyên theo dõi tình hình hoạt động của dự án sau khi

giải ngân để đưa ra những nhận xét về khả năng thu hồi vốn, cả gốc và lãi từ dự án Hoàn thiện cơ chế thông tin, báo cáo, kiểm soát, xây dựng hệ thống cảnh báo để nâng cao khả năng quản lý, kiểm soát thị trường; đẩy nhanh việc xây dựng các văn

bản quy phạm pháp luật

 Qu ản lý vốn cho vay sau giải ngân

Khi khoản vay đã được giải ngân thì cán bộ tín dụng phải có trách nhiệm kiểm tra định kỳ việc thực hiện trả nợ Khi đến kỳ hạn phải trả nợ, nếu thấy khách hàng

cố tình chây ỳ, không có thiện ý hoàn trả nợ hoặc có dấu hiệu lừa đảo… thì ngân hàng phải tiến hành các biện pháp thu nợ Còn nếu khách hàng có thiện ý trả nợ nhưng gặp khó khăn tạm thời thì ngân hàng có thể tiến hành các biện pháp hỗ trợ như gia hạn nợ, giảm lãi suất, tiếp tục để khách hàng thu lợi nhuận trả ngân hàng

 Xây d ựng ha ̣n mức rủi ro tı́n dụng

Chiến lược hoạt động của ngân hàng một mặt cần phải mang lại thu nhập cho ngân hàng, mặt khác cần phải đảm bảo khả năng thanh khoản Ngân hàng xây dựng

và triển khai sản phẩm, dịch vụ truyền thống và hiện đại nhằm phục vụ nhu cầu ngày càng cao của khách hàng cũng như sự phát triển của nền kinh tế Trong hệ

thống các hoạt động của ngân hàng, nhất là hoạt động tín dụng, hoạt động mang lại hơn 70% thu nhập cho ngân hàng, ngân hàng cần phải xác định mức độ rủi ro tối

đa, giới hạn tỷ lệ nợ xấu Rủi ro luôn đi kèm với hoạt động của bất kỳ ngân hàng nào, chúng ta có thể làm hạn chế tổn thất của chúng, nhưng không thể ngăn ngừa chúng xuất hiện Hoạt động ngân hàng nằm trong giới hạn rủi ro, đó cũng là một thành công lớn của ngân hàng

Ngân hàng phải xây dựng danh mục tài sản với các rủi ro có thể chấp nhận được

và danh mục nguồn vốn với chi phí thực sự hợp lý, phù hợp với khả năng thanh khoản và thực tế ngành kinh tế, vùng kinh tế và cả nền kinh tế

Ngân hàng đưa ra những sản phẩm và dịch vụ thu hút khách hàng với các chính sách hợp lý về lãi suất, phí … trên cơ sở nghiên cứu kỹ hành vi, tâm lý khách và thị trường

Ngân hàng phải xác định và tận dụng mọi lợi thế của mình trong việc xác định chiến lược hoạt động ngắn hạn và cả trung, dài hạn đồng thời hạn chế những mặt còn chưa tốt trong nội tại của ngân hàng Tập trung hoạt động vào những điểm

mạnh, khai thác thị trường dựa trên những ưu điểm của mình để không ngừng mở

rộng mạng lưới phân phối, chiếm lĩnh thị phần, nâng cao sức cạnh tranh với các đối

thủ Từ đó, chiến lược mới phát huy hiệu quả, đem lại nguồn thu cho ngân hàng, hình ảnh ngân hàng được nhiều cá nhân, tổ chức biết đến

Chiến lược hoạt động có một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động của ngân hàng Nó xuyên suốt trong toàn hệ thống ngân hàng, nó là cương lĩnh hoạt động của tất cả các cán bộ, công nhân viên, là kim chỉ nam dẫn đường cho từng bước đi của ngân hàng Do vậy, chiến lược hoạt động phải xây dựng một cách hợp

lý, khoa học và thực tế

Ngoài hệ thống xếp hạng tín dụng cho khách hàng vay, ngân hàng có thể kiểm soát tín dụng bằng giới hạn tín dụng, giải ngân kèm chứng từ hàng hóa… để hạn

chế tổn thất cho vay Thực hiện các công cụ kiểm soát mới đồng thời làm giảm chi phí hoạt động của ngân hàng tăng lên, nhưng sẽ làm giảm tổn thất mà các rủi ro đã mang lại Các tổn thất này lớn hơn chi phí hoạt động của các công cụ này thì sẽ mang lại lợi nhuận, hiệu quả cho chính ngân hàng đó

1.2.2.1 Quan điểm về xử lý nợ xấu

Xử lý nợ xấu là những hoạt động của ngân hàng được triển khai khi nợ xấu đã phát sinh nhằm giảm thiểu những tổn thất do nợ xấu gây ra bằng các công cụ phổ

biến như: đòi nợ; tái cấu trúc các khoản nợ; bán nợ; phong tỏa tài sản của người vay, thanh lý tài sản thế chấp; gán nợ, xiết nợ; yêu cầu bồi thường từ những người

có trách nhiệm liên đới; sử dụng quỹ dự phòng tài chính hoặc xử lý từ dự phòng rủi

ro tín dụng và các biện pháp tài trợ rủi ro tín dụng khác

Nợ xấu luôn tồn tại song song với ngân hàng, vì vậy, yêu cầu được đặt ra là phải

xử lý các khoản nợ xấu sau khi đã phát sinh Sau đây là một số biện pháp xử lý nợ

xấu

 Yêu c ầu tái cơ cấu tài chính doanh nghiệp và cơ cấu lại nợ

Đối với các khoản nợ xấu của khách hàng là doanh nghiệp, sau khi phân tích

thực trạng tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu đánh giá khách hàng có

khả năng phát triển để thanh toán nợ xấu cho thì ngân hàng sẽ áp dụng biện pháp

cấu trúc lại hay tái cơ cấu doanh nghiệp

Tái cơ cấu doanh nghiệp là quá trình thực hiện tái cơ cấu hoạt động sản xuất kinh doanh, tái cơ cấu tài chính doanh nghiệp có hiện trạng kinh doanh, tài chính kém nhưng có khả năng phục hồi Việc thực hiện tái cơ cấu doanh nghiệp được thực

hiện giữa các bên có liên quan: nhà đầu tư, nhà kinh doanh, ngân hàng cho vay nợ

với mục đích cao nhất là hồi sinh, tăng giá trị cho doanh nghiệp

Việc đề xuất xử lý nợ xấu theo giải pháp cấu trúc lại chỉ được áp dụng cho các khoản nợ thuộc nhóm 3 và nhóm 4 và đối với các khách hàng được quyết định tiếp

tục duy trì quan hệ Khi đã có quyết định tiếp tục duy trì quan hệ với đối tượng

khách hàng này, khoản nợ có thể được quản lý thông qua việc giám sát chặt chẽ,

nhằm đảm bảo rằng bên vay thực thi các hành động cần thiết để cải thiện tình hình

của họ, và sửa chữa sai sót Đặc biệt, trong trường hợp không trả được nợ lần đầu, ngân hàng cần có hành động cương quyết để thuyết phục khách hàng trong việc

thực thi các biện pháp cứng rắn để củng cố vị thế của khách hàng Ngân hàng duy trì mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng để giám sát tiến trình xử lý nợ Trên cơ sở

đó, ngân hàng có thể áp dụng các phương pháp:

Việc điều chỉnh kỳ hạn nợ thông thường được thực hiện thông qua việc hoãn

hoặc/và giảm khối lượng nợ gốc phải thanh toán của kỳ hạn trả nợ, nhưng không được giảm tổng số nợ phải trả Nếu được sử dụng một cách cẩn thận, việc điều

chỉnh kỳ hạn nợ là một hình thức được chấp nhận khi thực hiện cơ cấu lại nợ

 Gia h ạn nợ

Đây là phương án tránh áp lực trả nợ của khách hàng để hỗ trợ khách hàng tiếp

tục kinh doanh Ngân hàng cũng có thể xem xét cấp thêm tín dụng giúp khách hàng vượt qua khó khăn đồng thời tạo khả năng thu hồi các khoản nợ trước Đây không

phải là biện pháp tốt vì nó mang tính mạo hiểm cao

 Gi ảm, miễn một phần nợ lãi vay phải trả

Giải pháp này có thể được xem xét áp dụng tuỳ thuộc vào thiện chí trả nợ vay

của khách hàng và tuân thủ theo các quy định hiện hành của Nhà nước và của từng ngân hàng Việc giảm, miễn lãi đối với khách hàng coi như sự hy sinh một phần doanh thu của ngân hàng để có thể tận thu hồi được nguồn vốn đã cho vay

 Chuy ển nợ thành vốn góp cổ phần

Đây là một hướng đi mới trong việc xử lý nợ xấu, ngân hàng chuyển vị thế từ

chủ nợ thành cổ đông lớn nắm đa số cổ phần nếu nhận thấy sau tái cấu trúc doanh nghiệp có khả năng tồn tại và phát triển Chuyển nợ thành vốn góp gắn với tái cấu trúc doanh nghiệp sẽ được thực hiện thông qua trung gian là công ty DATC của Bộ Tài chính DATC đàm phán với chủ sở hữu, cổ đông khác của doanh nghiệp để chuyển nợ thành vốn góp sau khi mua nợ từ các chủ nợ nói chung và thường là ngân hàng nói riêng Khi đã trở thành cổ đông, DATC thực hiện các giải pháp tái

cấu trúc doanh nghiệp như xóa một phần nợ và lãi, hoãn trả nợ, thay đổi thời gian

trả nợ, hỗ trợ về tài chính như cho vay, bảo lãnh, hỗ trợ về thị trường, quản trị…

nhằm phục hồi từ doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, mất khả năng thanh toán thành doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có lãi, nhờ đó sẽ tạo nguồn trả nợ cho DATC Các doanh nghiệp đã được tái cấu trúc thành công đến nay đều hoạt động kinh doanh có lãi, trả hết nợ bảo hiểm xã hội, nợ ngân sách, trả gần hết nợ cho DATC, đặc biệt một số đơn vị đạt tỷ suất lợi nhuận trên vốn khoảng 30%

Chuyển nợ thành vốn góp đơn giản là việc một chủ nợ thay vì thu hồi tiền nợ đã cho doanh nghiệp vay, họ sẽ lấy khoản nợ phải thu đó để “mua” chính cổ phần của doanh nghiệp (thường là cổ phần phát hành thêm) với giá tương đương hoặc theo

thỏa thuận giữa hai bên Khi đã là cổ đông, ngân hàng sẽ trực tiếp/gián tiếp tham gia vào công tác quản lý, hoạch định phương hướng sản xuất kinh doanh, vực dậy doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thoát khỏi tình trạng “lầy lội” trong đống nợ nần

Về phần doanh nghiệp, việc chuyển nợ thành vốn góp ngay lập tức giải phóng doanh nghiệp khỏi gánh nặng nợ nần, khả năng thanh toán được cải thiện Thêm

nữa, doanh nghiệp cũng dễ dàng hơn trong việc tiếp cận các nguồn vốn vay mới để đầu tư vào sản xuất kinh doanh

Như vậy, phương án này một mặt giúp ngân hàng thoát khỏi các khoản nợ xấu,

một mặt giúp các doanh nghiệp giải quyết vấn đề thanh khoản Khoản nợ xấu của doanh nghiệp đối với ngân hàng coi như được xóa, thay vào đó sẽ là phần vốn điều

lệ thuộc quyền sở hữu của chủ nợ

 X ử lý tài sản bảo đảm, đòi nợ bên bảo lãnh

Đối với những khoản nợ xấu không thể cơ cấu lại nợ, khách hàng không có khả năng phát triển, chây ỳ trong việc trả nợ… Ngân hàng thương mại chủ động xử lý các tài sản đảm bảo nợ vay kể cả tài sản là bất động sản bao gồm đất đai, tài sản gắn

liền với đất thuộc quyền định đoạt của ngân hàng theo các hình thức sau: Tự bán công khai trên thị trường; Bán qua Trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản; Bán cho Công ty mua bán nợ của Nhà nước Trong trường hợp khoản vay không được thanh toán đầy đủ thì ngân hàng được xử lý tài sản đảm bảo theo nguyên tắc và cơ chế theo luật định

Đối với các khoản cho vay có sự bảo lãnh của bên thứ 3: Ngân hàng yêu cầu bên

bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho bên vay Trường hợp bên bảo lãnh

không thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay, ngân hàng chủ động xử lý tài sản bảo lãnh tương tự như các tài sản thế chấp cầm cố của bên vay

Thực hiện quyền truy đòi cho vay gián tiếp: nếu đến hạn mà người thanh toán không thực hiện nghĩa vụ thì ngân hàng truy đòi người đi vay, người bảo lãnh

Mặc dù biện pháp này là không mong muốn do việc phát mại tài sản bảo đảm

hoặc đòi nợ bên bảo lãnh thường rất phức tạp với nhiều thủ tục, tốn nhiều thời gian,

khả năng thu hồi đầy đủ nợ thường không cao, song ngân hàng vẫn buộc phải thực

hiện để thu hồi vốn Cho đến nay, đây là một trong số các biện pháp thu hồi vốn có

hiệu quả nhất cho các ngân hàng, đặc biệt các khoản nợ do cơ sở pháp lý chưa đầy

đủ, khách hàng lừa đảo ngân hàng…

 Bán các kho ản nợ

Biện pháp này được ngân hàng sử dụng đối với các khoản nợ không có tài sản đảm bảo hoặc không muốn mất thời gian đòi nợ ngân hàng sẽ chuyển quyền đòi nợ cho một tổ chức tín dụng hoặc tổ chức hoặc cá nhân khác có chức năng theo quy định để sớm thu hồi vốn của mình Khi bán các khoản nợ xấu, ngân hàng thường

chấp nhận bán với giá thấp hơn giá trị khoản nợ để thu hồi vốn nhanh và tránh ảnh hưởng tới những khoản nợ còn lại Để thực hiện có hiệu quả biện pháp này, bên

cạnh việc nhanh chóng đưa các khoản nợ xấu ra khỏi bảng tổng kết tài sản, các ngân hàng thường thành lập một tổ chức có tính chuyên môn hoá cao gọi là Công ty

quản lý nợ và khai thác tài sản Công ty này sẽ tiếp nhận các khoản nợ và thực hiện mua bán tiếp theo

Biện pháp kiện khách hàng ra toà để đòi nợ được ngân hàng lựa chọn khi các

biện pháp trên không khả thi Ngân hàng có thể nhờ toà án can thiệp buộc khách hàng trả nợ,chuyển giao tài sản đảm bảo tiền vay, phát mại tài sản của khách hàng

hoặc nếu khách hàng là doanh nghiệp không trả được nợ và ngân hàng với tư cách

là chủ nợ chính có thể làm đơn xin toà mở thủ tục tuyên bố phá sản doanh nghiệp theo luật phá sản Theo quy định của luật này, kể từ ngày Toà quyết định mở thủ tục

giải quyết yêu cầu phá sản, các khoản nợ chưa tới hạn được coi là tới hạn, các chủ

nợ không được tính lãi đối với thời gian chưa tới hạn Việc ngừng tính lãi (dù nợ chưa trả) là không có lợi cho ngân hàng, cho nên, yêu cầu phá sản doanh nghiệp là

biện pháp cuối cùng để ngân hàng thu hồi nợ

Trên thực tế, việc phải sử dụng đến giải pháp này thường không đem lại hiệu

quả cao cho việc đòi nợ của ngân hàng vì thủ tục rắc rối, khách hàng thường là không còn khả năng trả nợ, tài sản đảm bảo có tranh chấp về pháp lý hoặc không đủ giá trị bù đắp cho khoản vay, việc xử lý tài sản hoặc thu hồi nợ thông qua cơ quan Thi hành án thường mất nhiều thời gian, tốn kém về chi phí và thời gian

Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có

thể xảy ra do khách hàng của Tổ chức tín dụng (TCTD) không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí

Do tính chủ động cao nên biện pháp này thường được các ngân hàng vận dụng

tối đa nhằm xử lý nợ xấu nhanh chóng Thực chất của biện pháp này là ngân hàng

sử dụng nội lực của mình để khắc phục gánh nặng nợ xấu nên ảnh hưởng đến kết

quả kinh doanh của ngân hàng Việc sử dụng quá nhiều giải pháp này làm giảm thu

nhập của ngân hàng trong khi vốn cho vay vẫn không thu hồi được Vì vậy, ngân hàng nên chú trọng vào các biện pháp thu hồi nợ có tính triệt để hơn

 S ự trợ giúp của Chính phủ

Đối với những khoản nợ xấu phát sinh do các khoản vay theo chính sách của Chính phủ, các ngân hàng phải trông chờ vào nguồn bù đắp từ Ngân sách Nhà nước Thực chất các khoản vay theo chính sách có thể coi như khoản vay có bảo lãnh của bên thứ ba là Chính phủ Do vậy, khi ngân hàng không thể thu hồi được nợ

từ khách hàng thuộc đối tượng này thì Chính phủ phải đứng ra giải quyết cho ngân hàng Chính phủ có thể sử dụng Ngân sách mua toàn bộ số nợ xấu của NHTM để

xử lý dần trong một số năm nhằm giải thoát cho các NHTM không bị sa lầy vào

khủng hoảng nợ xấu, giúp ngân hàng tập trung vào hoạt động kinh doanh Biện

pháp này có hạn chế là thủ tục, trình tự xử lý phức tạp, kéo dài, có sự tham gia của nhiều cơ quan chức năng, không thể áp dụng thường xuyên vì vốn ngân sách có

hạn, việc xử lý một khối lượng lớn nợ xấu rất tốn kém làm giảm ngân sách đầu tư cho các lĩnh vực khác, gây ảnh hưởng toàn bộ nền kinh tế

Nam

Trong suốt thời kỳ khủng hoảng tài chính ở châu Á, Chính phủ các nước như: Indonesia, Malaysia, Hàn Quốc và Thái Lan đã thành lập các công ty quản lý tài sản

(AMCs) tập trung để xử lý nợ, thu hồi và cơ cấu lại các khoản nợ xấu của ngân hàng Các quốc gia này đã thiết lập Cơ quan tái cấu trúc ngân hàng Indonesia (IBRA), Tổ chức xử lý nợ quốc gia Malaysia (DANAHARTA) và Công ty Quản lý tài sản Hàn Quốc (KAMCO) Riêng Thái Lan ban đầu chỉ thành lập Cơ quan tái cấu trúc tài chính (FRA) để xử lý các vấn đề của các công ty tài chính Đến năm 2001, Thái Lan mới chính thức thành lập Công ty quản lý tài sản (TAMCO)

Đặc điểm chung của 4 công ty xử lý nợ ở châu Á là được Chính phủ tài trợ vốn

và tổ chức tập trung hơn việc sử dụng một mô hình chỉ dựa vào ngân hàng Điều này có lẽ là do tính chất đặc thù có hệ thống về các vấn đề ngân hàng và quy mô nợ xấu Trong trường hợp của 4 quốc gia (Thái Lan, Indonesia, Malaysia và Hàn Quốc) bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoảng tài chính năm 1997, Chính phủ các nước này đã áp dụng hình thức mua sỉ tất cả các khoản cho vay có vấn đề và cơ cấu lại các khoản nợ xấu của ngân hàng Mô hình AMCs tập trung mang tính khả thi cao

do nhiều ngân hàng không đủ nguồn lực để tự tái cấu trúc các khoản nợ xấu khổng

lồ của mình thông qua các đơn vị trực thuộc hay các công ty con của ngân hàng Hơn nữa, cơ sở pháp lý so với các chuẩn mực thế giới vẫn còn nghèo nàn lạc hậu trong các quốc gia này cũng góp phần tạo ra sự cần thiết phải có AMCs tập trung AMCs ở các nước châu Á chỉ hoạt động trong một số năm nhất định nào đó Ngoại trừ KAMCO của Hàn Quốc cho phép gia hạn thời gian hoạt động, IBRA đã chấm

dứt hoạt động năm 2004, DANAHARTA năm 2005 và TAMCO năm 2011 Với thời gian hoạt động có giới hạn, thời gian bổ nhiệm các vị trí quản lý tại các công ty

xử lý nợ cũng theo nhiệm kỳ, việc xử lý tài sản cũng được xác định rõ, vì thế, chi

phí mà Chính phủ chi tiêu cho các công ty xử lý nợ cũng bị hạn chế Các công ty xử

lý nợ tập trung cũng có các quyền hạn đặc biệt để cắt giảm các thủ tục pháp lý (ngoại trừ KAMCO) Ví dụ, trường hợp của DANAHARTA - có quyền xử lý tất cả các khoản nợ xấu chuyển giao mà không cần phải xin phép các chủ tài sản TAMCO cũng sử dụng quyền hạn của mình để buộc các con nợ phải ngồi vào bàn đàm phán cho việc thanh toán các khoản nợ vay của mình KAMCO thì không có thể hiện rõ đặc quyền của mình, có thể một phần là do cơ sở pháp lý của Hàn Quốc hoàn thiện hơn cơ sở pháp lý của các nước còn lại

Liên quan đến việc lựa chọn tài sản để xử lý, AMCs có những chiến lược riêng cho mình IBRA tiếp nhận tất cả các khoản nợ xấu của ngân hàng mà không có sự lựa chọn nào trước cả Việc này là do IBRA thực hiện theo chỉ định của Chính phủ trong chương trình hỗ trợ các ngân hàng vượt qua khủng hoảng, bao gồm hỗ trợ thanh khoản, tái cấu trúc ngân hàng, xử lý nợ xấu, và ổn định các cổ đông ngân hàng Các tài sản được mua lại với mức giá trị đủ, nhưng Chính phủ sẽ gánh phần thua lỗ cho ngân hàng KAMCO không có các tiêu chí đặc thù đối với tài sản được mua lại nhưng nó sẽ mua lại các tài sản ở mức giá chiết khấu cao (Tháng 11/2003, mức giá chiết khấu bình quân của KAMCO khoảng 64%) Cụ thể, KAMCO đưa ra một mức giá chiết khấu cho các khoản nợ xấu thông thường tương đương 40% của tổng giá trị tài sản được thế chấp, 3% của mệnh giá nếu các khoản cho vay không

có tài sản thế chấp; trong khi đó, các khoản nợ xấu đặc biệt sẽ được định giá bằng phương pháp hiện giá thuần của dòng tiền dự án DANAHARTA và TAMCO định giá nợ xấu theo giá thị trường nhưng sẽ thương lượng phần lãi hoặc lỗ với các định chế tài chính Đối với DANAHARTA, giá trị thu hồi vượt mức trên chi phí mua lại cộng với chi phí phân bổ trực tiếp sẽ được chia theo tỷ lệ 80:20, trong đó, 80% thuộc về các định chế tài chính Trong trường hợp có lãi, TAMCO và ngân hàng trước hết chia 20% lợi nhuận có liên quan đến giá chuyển nhượng, phần còn lại sẽ thuộc về ngân hàng nhưng cũng không được vượt quá giá trị chuyển nhượng Trong trường hợp thua lỗ thì cả 2 đều phải gánh chịu nhưng ngân hàng phải chịu 30% của mức giá chuyển nhượng

Cuối cùng, cả 4 công ty quản lý nợ cũng có các chiến lược xử lý nợ riêng của mình KAMCO đã nhờ sự giúp đỡ của các chuyên gia nước ngoài trong việc quản

lý tài sản và xử lý nợ thông qua các công ty liên doanh DANAHARTA đã sử dụng các đối tác đặc biệt hoặc các nhà quản trị có chuyên môn để quản lý các loại tài sản đặc thù, thực hiện theo chiến lược của Securum – một công ty xử lý nợ của Thụy Điển trong đầu những thập niên 1990 Ngược lại, IBRA và TAMCO rất cẩn trọng đối với các chuyên gia nước ngoài TAMCO ưu tiên cho các công ty của Thái Lan thực hiện xử lý và quản lý các loại tài sản nào đó, trong khi đó, IBRA hầu như dựa vào các ngân hàng địa phương để giúp thu hồi và quản lý các khoản nợ vay thương mại

1.3.2 Bài học cho Việt Nam

Các mô hình quản lý tài sản và kinh nghiệm áp dụng các mô hình nói trên trong

việc xử lý nợ xấu ở các nước châu Á sau khủng hoảng tài chính năm 1997, để từ đó rút ra mô hình thích hợp xử lý nợ có hiệu quả cho Việt Nam Qua kinh nghiệm xử lý

nợ của AMCs ở Thái Lan cho thấy, AMCs có vốn sở hữu nhà nước có hành vi rủi ro đạo đức cao nhất Trong các quốc gia đang phát triển như Việt Nam thì mô hình

quản lý tài sản quốc doanh vẫn là ưu tiên lựa chọn Khi khung pháp lý để xử lý nợ

xấu vẫn còn chưa mạnh thì quy trình xử lý nợ có thể được rút ngắn và rất phù hợp đối với các khoản nợ xấu mang tính hệ thống Đồng thời, khi thị trường mua bán nợ

ế ẩm thì AMCs quốc doanh sẽ là nơi lý tưởng để tiêu thụ nợ xấu ngân hàng Hơn

nữa, khi Chính phủ mua lại nợ xấu của ngân hàng thông qua các AMCs quốc doanh thì Chính phủ có thể dễ dàng áp đặt các điều kiện cần thiết cho việc tái cấu trúc các ngân hàng chất đầy nợ nần Ngoài ra, kết quả hoạt động kinh doanh của 4 AMCs

quốc doanh ở Indonesia, Malaysia, Hàn Quốc, và Thái Lan cũng chỉ ra rằng các tỷ

số xử lý nợ xấu và tỷ số thu hồi tiền mặt tương đối cao trong các AMCs quốc doanh

Đối với Việt Nam, cần có đánh giá toàn diện về khả năng thực hiện các biện pháp để tái cấu trúc và xử lý nợ xấu, trong đó bao gồm các vấn đề sau:

- Tái cấu trúc hệ thống ngân hàng cần được triển khai đồng bộ với xử lý nợ xấu bao gồm những nội dung liên quan đến kiểm kê đánh giá các khoản nợ, mua bán nợ xấu và đóng cửa các ngân hàng yếu kém, đồng thời hỗ trợ thanh khoản cho các ngân hàng tốt

- Phát triển thị trường trái phiếu, mở rộng đầu tư trực tiếp nước ngoài vào khu vực ngân hàng Đây được coi là kênh huy động vốn hữu hiệu trong thời điểm nguồn lực nội tại của ngân hàng trong nước gặp khó khăn

- Cần xây dựng mạng an toàn tài chính quốc gia, trong đó có phân định trách nhiệm và cơ chế phối hợp hiệu quả giữa các thành viên như Ngân hàng Nhà nước,

Bộ Tài chính, Ủy ban Giám sát Tài chính Quốc gia và Bảo hiểm tiền gửi

Việc xử lý nợ xấu của Việt Nam hoàn toàn dựa trên kinh nghiệm của các quốc gia trên thế giới đã thực hiện Tuy nhiên, việc vận dụng các kinh nghiệm trên phải tính đến điều kiện cụ thể của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay như: Kinh tế vĩ mô chưa thực sự ổn định; Hoạt động cho vay phần lớn dựa trên tài sản bảo đảm là bất động sản, trong khi thị trường này chưa thể phục hồi ngay; Xử lý nợ xấu không được gây tổn thất lớn cho Chính phủ và bản thân các ngân hàng Với kinh nghiệm của các nước ở châu Á trong xử lý nợ xấu trên và những hàm ý cho Việt Nam, hy vọng rằng Việt Nam sẽ đưa ra cho mình giải pháp phù hợp trong bối cảnh hiện nay

hiệu quả tránh thiệt hại tối đa nhất cho ngân hàng và nền kinh tế Bên cạnh đó, trong Chương 1 còn đưa vào các bài học kinh nghiệm của một số nước để rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

Cơ sở lý luận trình bày ở Chương 1 là nền tảng cho việc đánh giá thực trạng hạn

chế và xử lý nợ xấu ở Chương 2 cũng như cơ sở để đề ra các giải pháp hạn chế và

xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam ở

Chương 3

Ngân hàng thương mại cổ phần (TMCP) Công Thương Việt Nam (Tên viết tắt: Vietinbank) là một trong những ngân hàng cổ phần lớn nhất Việt Nam hiện nay, với

tổng tài sản chiếm 10% trong tổng tài sản toàn hệ thống Với thương hiệu tốt, mối quan hệ chặt chẽ, nhiều khách hàng truyền thống, cùng nền tài chính vững mạnh, Vietinbank luôn là một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam Hiện nay,

vốn điều lệ của Vietinbank là 37.234 tỷ đồng Ngân hàng TMCP Công Thương có tên giao dịch nước ngoài là VIET NAM JOINT STOCK COMERCIAL BANK FOR INDUSTRY AND TRADE

Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank), tiền thân là Ngân hàng Công Thương Việt Nam, được thành lập dưới tên gọi Ngân hàng chuyên doanh Công Thương Việt Nam theo Nghị định số 53/NĐ – HĐBT ngày 26 tháng 3 năm

1988 và chính thức được đổi tên thành “Ngân hàng Công Thương Việt Nam” theo quyết định số 402/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng ngày 14 tháng 11 năm

1990 Ngày 27 tháng 03 năm 1993, Thống đốc NHNN Việt Nam ký quyết định số 67/QĐ – NH5 về việc thành lập Ngân hàng Công Thương Việt Nam thuộc NHNN

nhánh được đặt tại thành phố Frankfurt – Cộng hòa liên bang Đức, đánh dấu bước phát triển mới của nền tài chính của Việt Nam trong thị trường khu vực và thế giới Năm 2012 đánh dấu một trước phát triển mới khi Ngân hàng TMCP Công Thương

Việt Nam ký hợp tác đầu tư và toàn diện với Ngân hàng Bank of Tokyo Đây là

một sự kiện đặc biệt quan trọng của Vietinbank và của ngành tài chính ngân hàng

Việt Nam trong tiến trình hội nhập với khu vực và thế giới Sau giao dịch này, đã mang về cho Vietinbank khoản tiền là 15.465 tỷ đồng, trở thành ngân hàng thương

mại có vốn điều lệ lớn nhất và cơ cấu cổ đông mạnh nhất Việt Nam Tính đến thời điểm 30/06/2014, vốn điều lệ của ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam đạt 37.234 tỷ đồng và vốn tự có ước đạt 46.000 tỷ đồng Trở thành ngân hàng có vốn điều lệ lớn nhất trong hệ thống ngân hàng tại Việt Nam

Công Thương Việt Nam giai đoạn năm 2008 – 2014

Theo số liệu khảo sát, tổng tài sản của các ngân hàng thương mại (NHTM) niêm yết tính đến ngày 31/12/2014 đạt 5,16 triệu tỷ đồng, tăng 206 nghìn tỷ đồng so

với cuối năm 2013 Trong đó, Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chiếm tỷ

trọng lớn nhất 11,57% tương đương 597 nghìn tỷ đồng Tổng tài sản của Vietinbank luôn tăng nhanh qua các năm, năm 2009 tăng 25,93%, năm 2010 tăng 50,92%, năm

2011 tăng 25,19%, năm 2012 chỉ tăng có 9,33%, năm 2013 tăng 14,5% và tính đến 31/12/2014 tổng tài sản tăng so với năm trước đạt 3,6%

Năm 2012 chứng kiến sự thay đổi mạnh mẽ trong cơ cấu tổng tài sản của các ngân hàng thương mại cổ phần trong tốp đầu Ngày 18/6/2012, Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư số 21/2012 quy định về hoạt động cho vay, đi vay; mua, bán có kỳ hạn giấy tờ có giá giữa các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Theo đó, các khoản cho vay các Tổ chức tín dụng khác phải trích lập dự phòng như các khoản cho vay khách hàng (cá nhân và tổ chức kinh tế) và do đó làm tăng chi phí dự phòng trong cơ cấu thu nhập chi phí của các ngân hàng, vì vậy sự tăng trưởng của tổng tài sản có phần chậm lại

B ảng 2.1: Tổng tài sản Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam giai đoạn

2013 Năm 2012, năm 2013 mặc dù tốc độ huy động vốn vẫn tăng nhưng đã có

phần chậm lại so với các năm trước do tình hình kinh tế vĩ mô gặp khó khăn, doanh nghiệp phá sản, thất nghiệp tăng cao dẫn đến dòng vốn chu chuyển trong nền kinh

tế bị tắc nghẽn, cá nhân giảm gửi tiết kiệm để có tiền cho việc tiêu dùng khi mà giá

cả leo thang, doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc vay vốn nên phải tận dụng các nguồn huy động khác trong đó có khoản tiền gửi thanh toán ở ngân hàng Khi hàng

tồn kho tăng cao, dòng vốn lưu chuyển chậm, nợ lương nhân viên, các doanh nghiệp nợ lẫn nhau, nguồn thu giảm sút nên vốn nhàn rỗi từ doanh nghiệp, dân cư không được như các năm trước cũng là điều dễ hiểu

Vietinbank huy động vốn chủ yếu từ nguồn vốn ngắn hạn, tỷ lệ vốn ngắn

hạn/tổng vốn huy động năm 2008 chiếm tới 100%, năm 2009 chiếm 100%, năm

2010 chiếm 78%, năm 2011 chiếm 83%, năm 2012 chiếm 89%, năm 2013 chiếm 90% và thời điểm 30/06/2014 chiếm 88% Về mặt lý thuyết, vốn ngắn hạn có tính thanh khoản cao hơn, thời hạn ngắn hơn nên tính tiện lợi cao và rủi ro cho khách hàng thấp, do đó ngân hàng sẽ trả lãi suất thấp hơn vốn trung dài hạn (bởi nguồn

vốn trung dài hạn có tính thanh khoản thấp hơn, thời hạn dài hơn nên tính tiện lợi