Đang tải... (xem toàn văn)
Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường , các doanh nghiệp đều bình đẳng với nhau trước pháp luật trong việc chọn ngành nghề kinh doanh . Do vậy có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp , nhà đầu tư , nhà cung cấp , khách hàng ... kể cả cơ quan nhà nước , người làm công . Phân tích tài chính sẽ giúp các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp đưa ra các quyết định để đầu tư , cho vay , mua bán một cách đúng đắn .Xuất phát từ tầm quan trọng và ý nghĩa của việc phân tích tài chính doanh nghiệp . Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên , nhờ sự giúp đỡ của cán bộ trong phòng kế toán , sự chỉ bảo tận tình của cô giáo TS. Nguyễn Thị Minh Quế , cùng các kiến thức đã học được ở nhà trường em đã quyết định nghiên cứu và tìm hiểu đề tài: “Phân tích tài chính ở Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên “ . Về kết cấu luận văn được chia làm ba chương :Chương 1: Khái quát về công tác tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp.Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính và phân tích hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên .Chương 3 : Một số nhận xét và kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên .
TRNG I HC KINH T QUC DN VIN NGN HNG TI CHNH - o0o - KHOA LUN TễT NGHIấP ti: PHN TCH TI CHNH CễNG TY C PHN DU LCH KIM LIấN Sinh viờn: Mó sinh viờn: Lp: Ti chớnh doanh nghip 01 Ging viờn hng dn: H Ni - 2014 Chuyờn thc tng hp MC LC Tổng cộng KD Phòng 47 Kinh doanh ăn uống .47 Kinh doanh dịch vụ khác .47 Tổng cộng 48 SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp DANH MC BNG BIU Tổng cộng KD Phòng 47 Kinh doanh ăn uống .47 Kinh doanh dịch vụ khác .47 Tổng cộng 48 DANH MC CH VIT TT XHCN: Xó hi ch ngha CBCNV : Cỏn b cụng nhõn viờn TSC : Ti sn c nh SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp TNCS: Thanh niờn cng sn TK : Ti khon PS : Phỏt sinh TNBQ : Thu nhp bỡnh quõn LNST : Li nhun sau thu VKD : Vn kinh doanh VL : Vn lu ng LT : Li tc KD : Kinh doanh KD DV : Kinh doanh dch v TT : Trung tõm XNK : Xut nhp khu SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp LI NểI U Trong hot ng kinh doanh theo c ch th trng , cỏc doanh nghip u bỡnh ng vi trc phỏp lut vic chn ngnh ngh kinh doanh Do vy cú nhiu i tng quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip nh : ch doanh nghip , nh u t , nh cung cp , khỏch hng k c c quan nh nc , ngi lm cụng Phõn tớch ti chớnh s giỳp cỏc i tng quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip a cỏc quyt nh u t , cho vay , mua bỏn mt cỏch ỳng n Xut phỏt t tm quan trng v ý ngha ca vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip Trong thi gian thc ti Cụng ty c phn Du lch Kim liờn , nh s giỳp ca cỏn b phũng k toỏn , s ch bo tn tỡnh ca cụ giỏo TS Nguyn Th Minh Qu , cựng cỏc kin thc ó hc c nh trng em ó quyt nh nghiờn cu v tỡm hiu ti: Phõn tớch ti chớnh Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn V kt cu lun c chia lm ba chng : Chng 1: Khỏi quỏt v cụng tỏc ti chớnh v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng 2: Thc trng qun lý ti chớnh v phõn tớch hot ng ti chớnh ti Cụng ty c phn Du lch Kim liờn Chng : Mt s nhn xột v kin ngh nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn Em xin chõn thnh cỏm n cỏc cỏn b , cụng nhõn viờn phũng k toỏn Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn v Khoa Ti chớnh doanh nghip trng i hc kinh t quc dõn ó giỳp em hon thnh chng trỡnh thc v vit bỏo cỏo ca mỡnh Em xin chõn thnh cỏm n ! Sinh viờn SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp Ló Th Qunh Sn CHNG 1: KHI QUT V CễNG TC QUN Lí TI CHNH V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Vai trũ v ni dung ch yu ca cụng tỏc qun lý ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip Trong iu kin hin , ti chớnh doanh nghip ngy cng tr lờn quan trng bi nhng lý sau : - Hot ng ti chớnh liờn quan v nh hng ti tt c cỏc hot ng ca doanh nghip - Nhu cu cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip ngy cng ln vy vic la chn v s dng cỏc cụng c ti chớnh huy ng nh th no nh hng ln n tỡnh hỡnh v hiu qu kinh doanh ca doanh nghip - Cỏc thụng tin v ti chớnh ca doanh nghip l c s quan trng cho ngi lónh o v cỏc nh qun lý doanh nghip kim soỏt v ch o hot ng kinh doanh ca cụng ty Vỡ vy ti chớnh doanh nghip cú vai trũ : Huy ng vn, m bo cho hot ng kinh doanh ca doanh nghip Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip trc ht th hin ch xỏc nh ỳng n cỏc nhu cu cn thit cho hot ng ca doanh nghip tng thi k v t ú la chn cỏc phng phỏp , hỡnh thc thớch hp huy ng ngun t bờn v bờn ngoi ỏp ng kp thi nhu cu ca doanh nghip Ti chớnh doanh nghip phi ch ng la chn cỏc hỡnh thc v phng phỏp huy ng bo m cho doanh nghip hot ng thun li vi chi phớ huy ng mc thp nht SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp S dng hiu qu v tit kim Vic hỡnh thnh v s dng tt cỏc qu ca doanh nghip , vic s dng cỏc hỡnh thc thng , pht vt cht mt cỏch hp lý gúp phn quan trng thỳc y cỏn b cụng nhõn viờn gn bú vi doanh nghip, nõng cao nng sut lao ng, ci tin sn xut kinh doanh , qua ú nõng cao hiu qu s dng L cụng c quan trng kim soỏt , ch o hot ng kinh doanh ca doanh nghip Thụng qua tỡnh hỡnh thu chi tin t hng ngy , tỡnh hỡnh ti chớnh v cỏc ch tiờu ti chớnh , nh qun lý doanh nghip cú th ỏnh giỏ v kim soỏt c cỏc hot ng ca doanh nghip phỏt hin kp thi cỏc tn ti , vng mc kinh doanh , t ú a cỏc quyt nh thớch hp 1.1.2 Ni dung ch yu ca cụng tỏc qun lý ti chớnh doanh nghip 1.1.2.1 Tham gia ỏnh giỏ , la chn cỏc d ỏn u t v kinh doanh Trờn gúc ti chớnh , iu ch yu cn phi xem xột l hiu qu ti chớnh ca d ỏn tc l cn xem xột , cõn nhc gia chi phớ b ri ro cú th gp phi v kh nng thu li nhun thc hin d ỏn , dựng thc o ti chớnh la chn nhng d ỏn cú mc sinh li cao 1.1.2.2 Xỏc nh nhu cu v t chc huy ng cỏc ngun ỏp ng kp thi cỏc hot ng doanh nghip Cỏc hot ng ca doanh nghip u cn cú Ti chớnh doanh nghip phi xỏc nh cỏc nhu cu cn thit cho cỏc hot ng ca doanh nghip thi k ( ngn v di hn ) Tip theo phi t chc huy ng cỏc ngun ỏp ng kp thi , y v cú li cho cỏc hot ng ca doanh nghip , mun vy doanh nghip cn phi cõn nhc trờn nhng mt nh : Kt cu ngun , nhng im li v bt li ca tng hỡnh thc huy ng , chi phớ cho vic s dng mi ngun 1.1.2.3 S dng cú hiu qu cao s tay doanh nghip, qun lý cht SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp ch cỏc khon thu ,chi v m bo kh nng toỏn ca doanh nghip Ti chớnh doanh nghip phi tỡm mi cỏch huy ng ti a s tay doanh nghip vo hot ng kinh doanh , gii phúng kp thi ng , theo dừi cht ch v thc hin tt vic toỏn , thu hi tin bỏn hng v cỏc khon phi thu khỏc Thng xuyờn tỡm bin phỏp thit lp s cõn bng gia thu v chi , m bo cho doanh nghip luụn cú kh nng toỏn 1.1.2.4 Qun lý n v thc hin ỳng cam kt ti chớnh ca doanh nghip vi nh nc , khỏch hng v i vi ngi lao ng Qun lý n l mt nhng cụng tỏc qun lý ti chớnh rt quan trng khụng ch liờn quan n quỏ trỡnh kinh doanh m cũn liờn quan n s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip Cỏc ngha v np thu , phớ , l phớ phi thc hin ỳng phỏp lut v cỏc quy nh ca nh nc , khụng trn thu , lu thu , dõy da np thu chm Cỏc cam kt hp ng lao ng nh tr lng , np bo him xó hi cỏc khon phỳc li phi thc hin ỳng phỏp lut v bo m li ớch ca ngi lao ng 1.1.2.5 Thc hin tt vic phõn phi li nhun , trớch lp v s dng cỏc qu ca doanh nghip Thc hin phõn phi hp lý li nhun sau thu cng nh trớch lp v s dng tt cỏc qu ca doanh nghip s gúp phn quan trng vo vic phỏt trin doanh nghip v ci thin i sng ca cụng nhõn viờn doanh nghip 1.1.2.6 Kim soỏt thng xuyờn tỡnh hỡnh hot ng ca doanh nghip v thc hin tt vic phõn tớch ti chớnh Thụng qua tỡnh hỡnh thu , chi tin t hng ngy , tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh cho phộp kim soỏt c tỡnh hỡnh hot ng ca doanh nghip Mt khỏc , cn nh k tin hng phõn tớch tỡch hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Qua phõn tớch , cn ỏnh giỏ c hiu qu s dng nhng im mnh v im yu qun lý v d bỏo trc tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip , t ú phc v c lc cho cụng tỏc iu chnh kinh doanh 1.1.2.7 Thc hin tt k hoch húa ti chớnh Cỏc hot ng ti chớnh ca doanh nghip cn c d kin trc thụng SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp qua vic lp k hoch ti chớnh Cú k hoch ti chớnh tt thỡ doanh nghip cú th a cỏc quyt nh ti chớnh thớch hp nhm t ti cỏc mc tiờu ca doanh nghip Quỏ trỡnh thc hin k hoch ti chớnh cng cú th ch ng a cỏc gii phỏp hu hiu th trng bin ng 1.2 Vai trũ v ni dung ch yu ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.2.1 Vai trũ ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh l quỏ trỡnh xem xột , kim tra , i chiu v so sỏnh v s liu ti chớnh hin hnh vi cỏc s liu c chn t trc (tu theo yờu cu v phng phỏp phõn tớch ) Thụng qua vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip ngi s dng thụng tin cú th ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip giai on hin ti v quỏ kh cng nh d bỏo c tim nng , hiu qu kinh doanh cng nh ri ro tng lai Mc ớch cao nht ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip l giỳp cho nhng ngi quyt nh la chn phng ỏn kinh doanh ti u v ỏnh giỏ chớnh xỏc thc trng ti chớnh v tim nng ca doanh nghip i vi mt doanh nghip mi quan tõm hng u l tỡm kim li nhun v kh nng tr n Bờn cnh ú cũn nhiu mc tiờu khỏc nh cụng n vic lm , nõng cao cht lng sn phm vi chi phớ thp , úng gúp phỳc li xó hi v bo v mụi trng Tuy nhiờn mt doanh nghip ch cú th thc hin c mc tiờu ny nu ỏp ng c hai th thỏch l lm n cú lói v toỏn c n Nh vy hn ht cỏc nh qun tr doanh nghip cn cú thụng tin nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ó qua v , thc hin cõn bng kh nng toỏn , sinh li , ri ro v d oỏn tỡnh hỡnh ti chớnh nhm quyt nh ỳng n Bờn cch cỏc ch doanh nghip ( ch s hu ) cũn cú nhiu nhúm ngi khỏc quan tõm n thụng tin ti chớnh ca doanh nghip ú l c quan ti SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp chớnh , thu , thng kờ , ngõn hng , ngi cung cp , ch qun , ngi lao ng bi vỡ nú liờn quan n quyn li v trỏch nhim , n khỏch hng hin ti v tng lai ca h 1.2.2 Ni dung cụng tỏc phõn tớch ti chớnh Phõn tớch ti chớnh cú cỏc ni dung c bn sau : Phõn tớch bng cõn i k toỏn Phõn tớch bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Phõn tớch bỏo cỏo lu chuyn tin t Phõn tớch tỡnh hỡnh v kh nng toỏn Phõn tớch c cu ti sn v tỡnh hỡnh u t Phõn tớch mc bo m cho sn xut kinh doanh Phõn tớch hiu qu kinh doanh v kh nng sinh li ỏnh giỏ doanh nghip 1.2.2.1 Cỏc phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phng phỏp phõn tớch ti chớnh l cỏch thc , k thut ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip quỏ kh , hin ti v tng lai ỏp ng mc tiờu phõn tớch ti chớnh , thụng thng ngi ta s dng cỏc bin phỏp sau õy : a) Phng phỏp ỏnh giỏ õy l phng phỏp s dng rng rói , ph bin phõn tớch kinh t núi chung v phõn tớch ti chớnh núi riờng Khi s dng phng phỏp ny cn chỳ ý n iu kin so sỏnh , tiờu thc so sỏnh v k thut so sỏnh - iu kin so sỏnh Phi cú ớt nht i lng , ch tiờu Cỏc i lng cỏc ch tiờu phi thng nht v ni dung , phng phỏp tớnh toỏn v n v o lng -Tiờu thc so sỏnh SV: Ló Th Qunh Sn Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp 2.2.3.2 Mt s ch tiờu ti chớnh ch yu a) Nhúm ch tiờu v kh nng toỏn õy l nhúm ch tiờu th hin khỏ rừ nột tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Trờn c s nhng ch tiờu ó nờu ta dng tớnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty th hin bng 4: Bng 4: Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ tỡnh hỡnh v kh nng toỏn ca cụng ty Nm Ch tiờu Tin mt Khon phi thu Vn lu ng N ngn hn Kh nng toỏn hin hnh Kh nng toỏn nhanh Ngun: Trớch bỏo cỏo thc hin 2011 n v: 1000 ng 2012 2013 568492 565163 523989 1657011 3172048 4963271 4519934 7064540 6537369 3519934 5064540 4554838 1,2841 1,3949 1,4352 0,6373 0,7379 1,2047 ngha v i vi nh nc ca cụng ty cỏc nm 2011,2012,2013 T l toỏn hin hnh ca cụng ty chớnh l mi tng quan gia n ngn hn v lu ng hng nm u tng bi vỡ n ngn hn hng nm cú tng nhng tc tng chm hn so vi lu ng Tht vy gii quyt n ngn hn cụng ty phi dựng ti 77,8% (nm 2011) nhng n nm 2013 gii quyt n ngn hn ch s dng 09,7% lu ng i vi ch tiờu toỏn nhanh thỡ vic tin mt tng ti sn lu ng gim nhng nh cỏc khon phi thu tng rt nhanh (tin mt + cỏc khon phi thu)/n ngn hn ca cỏc nm cú tc gia tng ỏng k iu ny núi rng t l kh nng toỏn ca cụng ty l ngy cng gia tng hn b) Nhúm ch tiờu v kh nng cõn i SV: Ló Th Qunh Sn 36 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp Ch tiờu ny cho lng phn ch s hu cụng ty nh nc ch tiờu ny mang ý ngha quan trng vỡ nú l mt cn c cỏc nh u t quyt nh cú nờn cho doanh nghip no ú vay tin hay khụng vỡ nú th hin mc tin tng, s m bo cho cỏc ngun vay ca cụng ty Nu ch s hu cụng ty ch gúp mt t l nh ch s hu tng ngun thỡ ri ro tng kinh doanh ch yu ch n gỏnh chu v h khụng bao gi chp nhn iu ny khin cho cụng ty cú th huy ng c u t Ngc li cỏc ch n s tin tng giao cho doanh nghip nu t l ch s hu tng kinh doanh l ó ỏp ng c ũi hi ca h bi vỡ lỳc ny doanh nghip cú th cựng chu mt t l ri ro kinh doanh mc h mong mun SV: Ló Th Qunh Sn 37 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp Bng Kh nng cõn i ca cụng ty Nm 2011 2012 2013 Ch tiờu Tng n 4519934 6064089 5554838 Tng ti sn cú: 7543215 9757976 9402556 Lói vay 28850 25071 23008 Li nhun 304369 499321 487235 Ch s mc n chung 0,5992 0,6214 0,5907 Kh nng toỏn Lói vay 10,55 19,91 21,17 Ngun: Trớch bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca cụng ty qua cỏc nm2011,2012,2013 Qua bng s liu trờn ta thy rng ch s mc n nm 2013 cú gim so vi nm 2011; 2012 Nguyờn nhõn chớnh l tc ca tng ti sn tng nhanh hn tc ca tng n Qua ú cng cú th khng nh rng tc tng ca ch s hu cao hn tc ca i vay nhng iu ny ch cú li cho cỏc ch n, nhng khụng cú li cho cụng ty Khi ch s mc n gim, tc l t trng ca n tng kinh doanh gim khin cho mc an ton ca cỏc khon vay tng lờn ú l iu m cỏc ch n mong i Trỏi li cụng ty s c li t trng n tng tng lờn nh khon chờnh lch gia li nhun vay to sau tr lói Chớnh vỡ vy Cụng ty c phn du lch Lim Liờn cn phi xỏc nh cho mỡnh t l kt cu hp lý cú th thu c hiu qu kinh doanh cao nht Kh nng toỏn lói vay hng nm ca cụng ty cú xu hng tng rt nhanh iu ny cho thy cụng ty ó s dng vay cỏc nm gn õy cú hiu qu hn õy l mt mnh cn phỏt huy hn na tng bc a cụng ty ngy cng phỏt trin hn c) Nhúm ch tiờu v kh nng sinh lói SV: Ló Th Qunh Sn 38 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp Ngoi cỏc ch tiờu phn ỏnh hiu qu tng hot ng riờng bit ca cụng ty chỳng ta khụng th khụng cp ti hiu qu sn xut kinh doanh v hiu qu qun lý ca cụng ty Bng Cỏc ch tiờu v kh nng sinh lói Nm 2011 Ch tiờu Tng doanh thu 9473679 Tng ti sn 7543215 Vn t cú 3023281 Li nhun 304369 Ch s doanh li tiờu th 0,0321 Ch s doanh li t cú 0,1006 Doanh li 0,0403 Ngun: Trớch bỏo cỏo kt qu kinh doanh 2012 2013 13292964 13298000 9757976 9402556 3693887 3865718 499321 487325 0,0375 0,0366 0,1351 0,1260 0,0511 0,0518 ca cụng ty cỏc nm 2011; 2012;2013 Doanh li tiờu th tng cú ngha l li nhun trờn ng doanh thu tng; doanh thu tiờu th gim ngha l li nhun trờn ng doanh thu gim khỏch sn Kim Liờn ch s ny nm 2012 tng so vi nm 2011 l 0,0054 (tc l 16,82%).Nhng n nm 2013 gim so vi nm 2012 l 0,0009 (tc l gim 2,4%) nguyờn nhõn gim õy l li nhun gim so vi nm 2012 nhng doanh thu tng hn nm 2012 (tuy mc nh dn n t l doanh li tiờu th gim Cựng vi vic gim doanh li tiờu th thỡ nm 2013 cụng ty cũn b gim doanh li t cú nhng vỡ doanh li vn cú t l tng (tuy nh) lờn mc li nhun ca nm 2013 ln hn so vi nm 2012 Nh vy cú th núi vi s phỏt trin hiu qu qun lý sn xut kinh doanh; qun lý v iu hnh cụng ty thỡ cụng ty s phỏt trin tt hn Qua phõn tớch v ỏnh giỏ hiu qu s dng ca cụng ty ta cú th rỳt kt lun: Nhng nm gn õy hiu qu s dng ca cụng ty cha c SV: Ló Th Qunh Sn 39 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp tt nú khụng th m bo cho s tn ti v phỏt trin lõu di v vng vng Tuy nhiờn nhu cu xõy dng hin v cú cnh tranh trờn th trng ngy cng gay gt hn thỡ nhng sau cụng ty cn khc phc ú l: Tng thờm lu ng cú th cnh tranh thu nhanh chúng hon thin cụng trỡnh v hng mc cụng trỡnh nõng cao uy tớn ca cụng ty trờn th trng thu hỳt nhiu khỏch hng hn cn nhanh chúng thu c cỏc khon phi thu v cú mt c cu v lng d tr phự hp nõng cao hiu qu s dng lu ng khụng lm ng t ú nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh V lõu di cụng ty cn cú nhng chin lc u t phỏt trin thớch hp ỏng cú chớnh sỏch kinh doanh phự hp cú th ỏp ng c nhu cu th trng mong t c kt qu kinh doanh tt v ci thin i sng cỏn b cụng nhõn viờn mang li nhiu li tc cho c ụng SV: Ló Th Qunh Sn 40 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp CHNG 3: MT S NHN XẫT V KIN NGH NHM CI THIN TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY C PHN DU LCH KIM LIấN 3.1 ỏnh giỏ chung v tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn 3.1.1Nhng u im ca Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn Th nht : Trong iu kin kinh t th trng hin , tn ti v phỏt trin c , Cụng ty c phn Du lch Kim liờn ó phi tri qua nhng th thỏch khú khn , sau mt thi gian thớch nghi vi c ch mi vi c ch qun lý nhy bộn , nng ng ó lm hot ng kinh doanh ca cụng ty phỏt trin Cựng vi s phi hp nhp nhng ca ch trng i mi ci cỏch chớnh sỏch kinh t ca ng v nh nc , cỏc quy lut kinh t nờn cụng ty ó tng doanh thu liờn tc qua cỏc nm , m rng th phn , ci thin i sng cỏn b cụng nhõn viờn Th hai : Trong quỏ trỡnh phn u trng thnh cụng ty ó khụng ngng i mi ton din v c cu t chc , TSC ó lm cho doanh thu thun , li nhun , np ngõn sỏch nh nc , thu nhp cỏn b cụng viờn tng ỏng k Th ba : Vi n lc kinh doanh , nm qua kh nng toỏn ca cụng ty ó cú ci thin so vi nm trc Bờn cnh ú doanh nghip cú mi quan h tt vi ngõn hng ( Biu hin c th bng cỏch Ngõn hng Cụng thng chi nhỏnh Ba ỡnh ó cho doanh nghip vay lói sut u ói u t xõy dng mt khỏch sn Kim liờn khu du lch Thnh ph H Long vi lói sut 0.45%/nm ) nờn kh nng huy ng ca doanh nghip tt Th t: Trong s phỏt trin chung ca cụng ty thỡ cụng tỏc k toỏn phỏt trin tt Vic t chc k toỏn ó m bo tớnh thng nht v phm vi , SV: Ló Th Qunh Sn 41 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp phng phỏp tớnh toỏn cỏc ch tiờu kinh t gia k toỏn v cỏc b phn liờn quan S liu k toỏn phn ỏnh trung thc , rừ rng , chớnh xỏc tỡnh hỡnh hin cú bin ng ca tng loi ti sn hay ngun ca cụng ty Bờn cnh ú cụng tỏc k toỏn ó c tin hc hoỏ ú vic lp v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh , bỏo cỏo qun tr c tin hnh thng xuyờn , liờn tc mt cỏch nhanh chúng , cung cp y thụng tin cho cỏc i tng cú nhu cu mt cỏch kp thi v chớnh xỏc 3.1.2 Nhng tn ti ca Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn Th nht : V giỏ : Phõn tớch bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca cụng ty cho ta thy giỏ cũn chim t trng ln doanh thu thun cú ngha l giỏ thnh sn phm ca doanh nghip cũn cao dn n li nhun ca cụng ty cũn thp Th hai : V hiu sut s dng kinh doanh : So vi kinh doanh bỡnh quõn m cụng ty ó s dng to doanh thu k thỡ doanh thu ca cụng ty cha cao Nu so vi doanh nghip cựng ngnh thỡ doanh thu nh vy l thp Dn n tỡnh trng li nhun v hiu qu s dng thp Th ba : V hiu sut s dng c nh : Hiu qu s dng c nh ca cụng ty cũn thp so vi nm trc Cụng ty u t vo TSC nờn cha khai thỏc ht cụng sut Do vy cụng ty cn sm cú cỏc bin phỏp khc phc nõng cao hiu qu s dng c nh Th t : V vic lp v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh : Cụng ty hin cha lp bỏo cỏo lu chuyn tin t i vi mt doanh nghip hot ng lch vc thng mi v dch v thỡ cỏc nghip v kinh t phỏt sinh rt nhiu , lung tin vo doanh nghip rt nhiu Mt khỏc , bỏo cỏo lu chuyn tin t cung cp cho ngi s dng thụng tin mt c s ỏnh giỏ kh nng ca cụng ty vic to tin v cỏc nhu cu ca cụng ty vic s dng cỏc lung tin ú 3.2 Mt s kin ngh nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty c SV: Ló Th Qunh Sn 42 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp phn Du lch Kim Liờn Trong bi cnh cnh tranh ngy cng gay gt ( H Ni cú hn 700 khỏch sn - ch yu l khỏc sn va v nh ) ó cú tỏc ng n hot ng kinh doanh ca cụng ty , ú cú ch ng nh ngy hụm khỏc sn ó khụng ngng tỡm mi gii phỏp nõng cao cht lng dch v nhm thu hỳt khỏch hng Tuy nhiờn , theo nhiu yu t khỏch quan v ch quan tỏc ng nờn bờn cnh cỏc thnh tu ó t c cụng ty cũn gp nhiu khú khn nh ngun cũn hn ch , c s vt cht k thut cũn thiu thn, cha xõy dng c tiờu chun cht lng dch v i vi tng dch v , cht lng i ng lao ng cha cao cỏc khỏch sn liờn doanh mc lờn ngy cng nhiu vi ngun di , c s vt cht y , hin i , tin nghi cựng i ng phc v cú trỡnh chuyờn mụn , nng ng T thc t trờn qua thi gian thc v nghiờn cu tỡnh hỡnh hot ng ti chớnh ca cụng ty em xin mnh dn xut mt s ý kin : -Tng cng cỏc bin phỏp tit kim chi phớ , h giỏ thnh n v sn phm , tng lng sn phm tiờu th -Nõng cao cht lng i ng lao ng i vi cỏc nh qun lý v i ng nhõn viờn , thc hin tuyn chn theo c ch th trng , khỏch sn cn tin hnh nh k o to v o to li i ng nhõn viờn o to c xem nh l tr ct vic xõy dng i ng lao ng thc hin ci tin cht lng dch v nõng cao hiu qu ti chớnh Hng nm dnh mt qu thi gian v kinh phớ thớch hp m lp hc nhm trang b li cỏc kin thc c bn v cung cp kin thc mi cho ton b nhõn viờn Cụng ty cn cú bin phỏp giỏm sỏt , khen thng tng xng vi s tn tỡnh ca nhõn viờn lm vic vi khỏch v nhng k lut h vi phm - Xõy dng v nõng cao cỏc tiờu chun cht lng dch v nõng cao tay SV: Ló Th Qunh Sn 43 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp ngh ca i ng nhõn viờn ỏp ng nhu cu phc v khỏch sn - Tng cng c s vt cht k thut , trang thit b hin i nhm phc v v ỏp ng nhu cu ngy cng cao ca khỏch hng -Cn khai thỏc cỏc ngun khỏch quc t n nh ca cỏc l hnh - Mnh dn vay u t , tng kinh doanh , nõng cao hiu qu s dng - a dng hoỏ dch v ỏp ng nhu cu khỏch hng - a nhng chin lc th trng , chin lc v qun cỏo , khuyn mi , tip th nhm thu hỳt khỏch hng to th trng n nh cho cụng ty , thu hỳt nhiu khỏch nc ngoi v ni a hn na - Nghiờn cu cỏc i th cnh tranh nhm tỡm nhc im t ú rỳt bi hc kinh nghim ỏp dng vo cụng ty - Mt khỏc hot ng kinh doanh cú hiu qu hn cụng ty cn ỏp dng cỏc bin phỏp thng kờ v phõn tớch hot ng ti chớnh nm bt c tỡnh hỡnh v nguyờn nhõn bin ng cỏc ch tiờu ti chớnh Ch ng a cỏc phng hng , bin phỏp v k hoch c th cho hot ng ti chớnh Mun vy , trc tiờn cn tin hnh thu thp s liu thng xuyờn , chớnh xỏc ỏp ng ũi hi ca cụng tỏc phõn tớch hot ng kinh doanh nhm a cụng ty ngy cng phỏt trin SV: Ló Th Qunh Sn 44 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp KT LUN Thi gian thc l thi gian tt em dng nhng kin thc ó c hc ti trng v thc tin doanh nghip Vic kt hp lý lun v thc tin giỳp cho em hiu sõu sc hn v nghip v , chuyờn mụn ca mỡnh t ú vng tin vo bn thõn Trong thi gian thc tt nghip , c s giỳp tn tỡnh ca giỏo viờn hng dn Thc s Nguyn Th Minh Qu cựng ton th cỏc cỏn b , cụng nhõn viờn phũng k toỏn Cụng ty c phn Du lch Kim liờn em ó hon thnh chng trỡnh thc v vit bỏo cỏo ca mỡnh Trong bỏo cỏo em ó c gng trỡnh by nhng kin thc m mỡnh ó tớch lu c quỏ trỡnh hc v thc ca mỡnh T ú mnh dn xut mt s gii phỏp nhm nõng cao hn na hot ng ti chớnh ca cụng ty Nhng kin thc chuyờn mụn cũn hn ch nờn bi vit khụng th trỏnh nhng thiu sút , em rt mong nhn c ý kin úng gúp ca cụ cựng cỏc cỏn b cụng nhõn viờn phũng k toỏn cụng ty bi vit ca em c hon thin hn SV: Ló Th Qunh Sn 45 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip - H kinh t quc dõn Giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip Nh xut bn giỏo dc Phõn tớch hot ng ti chớnh Ti chớnh doanh nghip thc hnh- Nh xut bn Nụng nghip Du lch v kinh doanh du lch Trn Nhn Ti liu hin cú Cụng ty c phn du lch Kim liờn Cỏc du lch nm 2012-2013 Giỏo trỡnh lý thuyt ti chớnh Nh xut bn ti chớnh HN SV: Ló Th Qunh Sn 46 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp Công ty Cổ PHầN du lịch kim liên =================== Báo cáo tổng hợp doanh thu Từ ngày 01/01/2013 Đến ngày 31/12/2013 Hoạt động sản xuất kinh doanh KD phòng Tổng doanh thu Doanh thu Giảm trừ Doanh thu Lễ tân I 7.983.684.601 7.983.684.601 Lễ tân II 11.966.924.185 11.966.924.185 Tổng cộng KD Phòng 19.950.608.786 19.950.608.786 Kinh doanh ăn uống 24.319.629.157 24.319.629.157 28.802.381 28.802.381 2.420.367.452 2.420.367.452 Dịch vụ điện thoại 880.493.590 880.493.590 Dịch vụ Tenis 239.471.798 239.471.798 14.814.650 14.814.650 Giặt cho khách 240.060.974 240.060.974 Dịch vụ nhân công 65.519.071 65.519.071 756.623.994 756.623.994 Tổng cộng KD DV khác 4.617.351.529 4.617.351.529 KD Công nghệ thông tin 2.716.635.520 2.716.635.520 KD DV bể bơi 296.683.636 296.683.636 TT du lịch thị trờng 120.380.129 120.380.129 10.976.743.405 10.976.743.405 Phí phục vụ 1.056.973.280 1.056.973.280 TT lữ hành quốc tế Tổng cộng 1.564.556.954 0 1.564.556.954 Kinh doanh Vận chuyển Kinh doanh dịch vụ khác Cho thuê Kiốt Hoạt động dịch vụ khác Dịch vụ 57 Trần Phú TT thơng mại SV: Ló Th Qunh Sn 65.648.364.777 47 65.648.364.777 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp Công ty Cổ PHầN du lịch kim liên Doanh số thuế GTGT Tháng 11 năm 2013 STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (Cha có KD Phòng lễ tân I KD Phòng lễ tân II KD ăn uống Kinh doanh cho thuê nhà Dịch vụ cho thuê lao động KD vận chuyển,bán lý ôtô KD cho thuê Kiốt KD giặt KD điện thoại 10 KD sân tenis 11 Bán vé bể bơi 12 KD DV du lịch loại 0% 12 KD DV du lịch loại 5% 12 KD DV du lịch loại 10% 12 KD DV lữ hành QT loại 10% 13 KD ứng dụng công nghệ thông tin a Loại thuế VAT 5% b Loại thuế VAT 10% c Loại phần mềm không thuế 14 KD thơng mại XNK loại thuế 5% 15 KD thơng mại XNK loại thuế10% Tổng cộng SV: Ló Th Qunh Sn 48 Thuế GTGT thuế GTGT) 839,202,727 1,201,837,189 3,315,318,021 83,920,273 120,183,719 331,531,802 4,190,476 201,219,631 20,492,300 17,847,273 209,524 20,121,963 2,049,230 1,784,727 105,620,620 2,238,062 2,636,363 635,580,126 151,041,687 142,578,187 8,463,500 111,903 263,636 63,558,013 7,975,259 7,128,909 846,350 6,669,100,000 333,455,000 13,166,324,475 965,165,409 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp NHN XẫT CA N V THC TP SV: Ló Th Qunh Sn 49 Lp: TCDN1K24 Chuyờn thc tng hp NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN SV: Ló Th Qunh Sn 50 Lp: TCDN1K24 [...]... TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CHÍNH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH KIM LIÊN 2.1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần du lịch Kim Liên nằm trên đường Đào Duy Anh thuộc khu A Kim Liên, cách trung tâm thành phố Hà Nội về phía Nam khoảng 4 km Cơ sở ban đầu của Công ty ngày nay chính là khách sạn Bạch Mai được Cục Chuyên gia... tài chính kỳ kế hoạch và điều hành kế hoạch Thực tế Công ty cổ phần Du lịch Kim liên đã sử dụng phương pháp thống kê để phân tích hoạt động tài chính : hàng năm vào đầu quý I lập báo cáo tài chính chi tiết tình hình hoạt động của năm trước so với kế hoạch đặt ra Đồng thời làm báo cáo tự đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty sau đó lập kế 2.2 Phân tích tài chính tại Công ty cổ phần Du. .. nội dung và phân tích này mới chỉ được nêu một cách tóm tắt Phần giải thích ý nghĩa , đánh giá sẽ được trình bày tiếp trong phần phân tích thực trạng tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên SV: Lã Thị Quỳnh Sơn 12 Lớp: TCDN1K24 Chuyên đề thực tập tổng hợp SV: Lã Thị Quỳnh Sơn 13 Lớp: TCDN1K24 Chuyên đề thực tập tổng hợp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CHÍNH... ty cổ phần Du lịch Kim Liên 2.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần Du lịch Kim Liên 2.2.3.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần Du lịch Kim Liên Trong 3 năm gần đây việc sử dụng vốn lưu động của công ty đạt kết quả như sau: SV: Lã Thị Quỳnh Sơn 32 Lớp: TCDN1K24 Chuyên đề thực tập tổng hợp Bảng 3: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty Năm Doanh thu thuần... động kinh doanh của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên giai đoạn 2011-2013 Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên là doanh nghiệp trực thuộc Tổng Cục Du lịch Công ty luôn cố gắng nỗ lực phát huy mọi thế mạnh của mình, tận dụng mọi khả năng sẵn có, quyết tâm thực hiện bằng được các chỉ tiêu cơ bản, tạo bước nhảy vọt về cơ sở vật chất cựng ý thức tiết kiệm tối đa, tạo ra nhiều nguồn vốn làm cơ sở cho việc thực hiện... biệt Nhật ký chung Bảng chi tiết số PS Sổ cái tài khoản Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán 2.1.3 Công tác kế toán – tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên a) Đặc điểm tài chính của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên - Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình hình thành , phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Trong quá trình đó đã phát sinh các luồng tiền tệ gắn với... bị hỏng , phải thanh lý , loại bỏ Về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận với chính sách đổi mới của nhà nước thì việc áp dụng chính sách hạch toán lãi của công ty là không ngừng cải tiến và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trên thị trường c) Kế hoạch và kiểm tra tài chính ở Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên Tình hình kiểm tra tài chính : Công ty thường xuyên tiến hành kiểm tra bất kỳ để nắm rõ... tài chính của doanh nghiệp Giai đoạn 3 : Kết thúc phân tích Đây là giai đoạn cuối cùng của việc phân tích , bao gồm các công việc cụ thể sau : SV: Lã Thị Quỳnh Sơn 11 Lớp: TCDN1K24 Chuyên đề thực tập tổng hợp Viết báo cáo phân tích Hoàn chỉnh hồ sơ phân tích Có thể khái quát trình tự phân tích tài chính qua sơ đồ sau : 2 Lập kế hoạch phân tích Xác định mục tiêu phân tích Xây dựng chương trình phân. .. toán tài chính , phân tích điểm hoà vốn , phân tích lưu chuyển tiền tệ , phân tích lãi gộp Các phương pháp này có tác dụng rất quan trọng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế và lựa chọn dự án đầu tư và kinh doanh 1.2.2.2 Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là việc thiết lập trình tự các bước công việc cần tiến hành trong quá trình phân. .. người bán , người mua , của công nhân viên b) Công tác quản lý tài chính của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên - Người phụ trách tài chính của công ty là giám đốc và có cả một hệ thống gồm kế toán trưởng , kế toán tổng hợp , kế toán viên chịu trách nhiệm nhằm cung cấp thông tin cho quá trình ra quyết định một cách chính xác và kịp thời , lập kế hoạch cho hoạt động của công ty để nâng cao hoạt động của ... CHNH CễNG TY C PHN DU LCH KIM LIấN 2.1 Gii thiu chung v Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty c phn du lch Kim Liờn nm trờn ng o Duy Anh thuc khu A Kim Liờn,... Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn 2.2.3 Hiu qu s dng lu ng cụng ty c phn Du lch Kim Liờn 2.2.3.1 Thc trng s dng lu ng cụng ty c phn Du lch Kim Liờn Trong nm gn õy vic s dng lu ng ca cụng ty t kt... THIN TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY C PHN DU LCH KIM LIấN 3.1 ỏnh giỏ chung v tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn 3.1.1Nhng u im ca Cụng ty c phn Du lch Kim Liờn Th nht : Trong iu kin