Chương 2 Đo lường và đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng

Chuyên đề ĐO LƯỜNG VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG Giảng viên phụ trách: TS Trương Quang Thông Khoa Ngân hàng – Đại học Kinh tế TP.HCM Nội dung Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Đo lường đánh giá hiệu Bảng cân đối kế toán  Tài sản  Nợ phải trả vốn chủ sở hữu TÀI SẢN      Tiền mặt kim loại quý Tiền gửi SBV Tiền, vàng gửi TCTD khác cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh  Chứng khoán kinh doanh  Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác TÀI SẢN (tt)   Cho vay cho thuê tài khách hàng  Cho vay cho thuê tài khách hàng  Trừ dự phòng rủi ro cho vay cho thuê tài khách hàng Chứng khoán đầu tư  Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán  Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn  Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư TÀI SẢN (tt)   Góp vốn, đầu tư dài hạn  Vốn góp liên doanh  Đầu tư vào công ty liên kết  Đầu tư dài hạn khác  Trừ dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tài sản cố định  TSCĐ hữu hình  TSCĐ thuê tài  TSCĐ vô hình  TSCĐ khác N PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU       Các khoản nợ phủ SBV Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro Chứng tiền gửi phát hành trái phiếu Các khoản nợ khác N PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU (tt)    Vốn điều lệ Các quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH + Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự - Chi phí lãi chi phí tương tự = THU NHẬP LÃI THUẦN (I) + Thu nhập từ hoạt động dịch vụ - Chi phí hoạt động dịch vụ = LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ (II)  LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI VÀ VÀNG (III)  LÃI THUẦN TỪ MUA BÁN CHỨNG KHOÁN KINH DOANH (IV)  LÃI THUẦN TỪ MUA BÁN CK ĐẦU TƯ (V) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tt) + Thu nhập từ hoạt động khác - Chi phí cho hoạt động khác = LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KHÁC (VI)  THU NHẬP TỪ GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN VÀ THU NHẬP CỔ TỨC (VII)  CHI PHÍ QUẢN LÝ CHUNG (VIII)  LI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC CHI PHÍ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG (IX) 10 Các tỷ lệ chủ yếu phản ánh khả sinh lời hoạt động ngân hàng Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên = Thu nhập lãi ròng Tổng tài sản (NIM - Net Interest Margin) Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên = Thu nhập lãi - Chi phí lãi Tổng tài sản Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên = Tổng thu từ hoạt động - Tổng chi phí hoạt động Tổng tài sản Thu nhập cổ phiếu (EPS) = Thu nhập sau thuế Tổng số cổ phiếu thường hành Chênh lệch lãi suất bình quân = Thu từ lãi Tổng chi phí trả lãi − Tổng tài sản sinh lời Tổng nguồn vốn phải trả lãi 17 Đo lường rủi ro hoạt động ngân hàng      Rủi ro tín dụng (Credit Risk) Rủi ro khoản (Liquidity Risk) Rủi ro thị trường (Market Risk) Rủi ro lãi suất (Interest Rate Risk) Rủi ro nghiệp vụ (Operational Risk)       Rủi ro hối đoái Rủi ro pháp lý tuân thủ (Legal and Compliance Risk) Rủi ro danh (Reputation Risk) Rủi ro chiến lược (Strategic Risk) Rủi ro vốn (Capital Risk) Rủi ro quốc gia (Country Risk) 18 Rủi ro tín dụng Theo nghóa tổng quát, rủi ro tín dụng xác suất mà phần tài sản tài ngân hàng sụt giảm giá trị, không giá trị 19 Đo lường rủi ro tín dụng        Nợ xấu / Tổng dư nợ Nợ xoá / Tổng dư nợ Dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng dư nợ Dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng vốn CSH Trích dự phòng RRTD/ Tổng dư nợ Trích dự phòng RRTD / Tổng vốn CSH Nợ xấu / Tổng vốn CSH 20 Rủi ro khoản Xác suất mà ngân hàng không tiền khả vay tiền để đáp ứng nhu cầu rút vốn ký thác nhu cầu tiền khác 21 Đo lường rủi ro khoản     Vốn vay liên ngân hàng / Tổng tài sản Dư nợ cho vay ròng / Tổng tài sản Tiền gửi cho vay liên ngân hàng / Tổng tài sản Tiền chứng khoán phủ / Tổng tài sản 22 Rủi ro thị trường Xác suất thị giá danh mục đầu tư ngân hàng sụt giảm thay đổi lãi suất 23 Đo lường rủi ro thị trường     Giá trị sổ sách tài sản / Giá trị thị trường tài sản Giá trị sổ sách vốn CSH / Giá trị thị trường vốn CSH Giá trị sổ sách trái phiếu / Giá trị thị trường trái phiếu Giá trị thị trường cổ phiếu thường… 24 Rủi ro lãi suất Xác suất qua thay đổi lãi suất gây bất lợi cho giá trị tài sản, thu nhập giá trị vốn tự có ngân hàng 25 Đo lường rủi ro lãi suất   Tài sản nhạy cảm lãi suất / Nợ nhạy cảm lãi suất Ký thác không bảo hiểm / Tổng ký thác 26 Rủi ro nghiệp vụ Những bất định tác động đến thu nhập ngân hàng hệ thống máy tính, việc hành xử sai trái nhân viên, ban điều hành kém… 27 Rủi ro pháp lý tuân thủ Rủi ro tác động đến thu nhập vấn đề hệ thống pháp lý Rủi ro tuân thủ xảy có vi phạm qui định, luật lệ 28 Rủi ro danh Do quảng cáo phản cảm, truyền thông làm nản lòng/không khuyến khích khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng Đây rủi ro gắn với công luận 29 Rủi ro vốn Xác suất mà giá trị tổng tài sản sụt giảm giá trị nguồn vốn (Total Liabilities) 30 Đo lường rủi ro vốn     Giá trị cổ phiếu / EPS Tổng vốn CSH / Tổng tài sản Vốn vay liên ngân hàng / Tổng nguồn vốn Vốn CSH / Tài sản rủi ro 31 ... thường nhật hoạt động ngân hàng:  Cổ đông  Khách hàng  Nhân viên  Cơ quan quản lý Mối hệ với thị trường tiền tệ thị trường vốn Vấn đề cạnh tranh 12 Mục tiêu việc đánh giá hoạt động ngân hàng ... ngân hàng / Tổng tài sản Tiền chứng khoán phủ / Tổng tài sản 22 Rủi ro thị trường Xác suất thị giá danh mục đầu tư ngân hàng sụt giảm thay đổi lãi suất 23 Đo lường rủi ro thị trường     Giá. .. từ hoạt động khác - Chi phí cho hoạt động khác = LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KHÁC (VI)  THU NHẬP TỪ GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN VÀ THU NHẬP CỔ TỨC (VII)  CHI PHÍ QUẢN LÝ CHUNG (VIII)  LI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG