Vũ Quốc Thông CHƯƠNG 01 Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mục tiêu và nội dung • Hệ thống thông tin kế toán hướng tích hợp • Hệ thống kế toán trong môi trường máy tín
Trang 1HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
HƯỚNG TÍCH HỢP
GV ThS Vũ Quốc Thông
CHƯƠNG 01
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Mục tiêu và nội dung
• Hệ thống thông tin kế toán hướng tích hợp
• Hệ thống kế toán trong môi trường máy tính
• Vai trò của người kế toán hiện đại
2
• Trình bày các quy trình kinh doanh cơ bản
• Giải thích sự cần thiết của việc tích hợp hệ thống
• Phân cấp mức độ tác động của CNTT đến HTTTKT
• Giải thích được vai trò của người kế toán hiện đại
Trang 2Nhắc lại…
3
Một số khái niệm
Quan điểm về sản phẩm thông tin
Tổ chức – Hệ thống thông tin >> Thông tin
4
SẢN PHẨM
- Quan điểm SP thông tin cần phù hợp với
người sử dụng
- Quan điểm SP thông tin bị ảnh hưởng
bởi quá trình tạo ra thông tin
Trang 3Hệ thống thông tin quản lý
Hệ thống (System) ?
Hệ thống thông tin (IS) ?
Hệ thống thông tin kế toán (AIS) ?
Trang 4Hệ thống thông tin
• Hệ thống thông tin là hệ thống hỗ trợ thu
thập các dữ liệu đầu vào; xử lý, lưu trữ các
dữ liệu nhằm cung cấp thông tin cho
• Căn cứ theo cơ cấu thông tin trong doanh
nghiệp, hệ thống thống tin được phân loại:
Trang 5Hệ thống thông tin kế toán
Trang 6Doanh nghiệp sản xuất
Dẫn nhập…
17
Trang 8• Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
– Việc đồng ý thực hiện trao đổi hàng hóa hay
dịch vụ giữa hai đối tác;
– Hoặc là những sự kiện khác có thể đo lường
về giá trị kinh tế bởi một tổ chức.
• Ví dụ:
– Bán hàng hóa cho khách hàng
– Khấu hao tài sản cố định
(Romney M and SteinBart P AIS book 12 th edn.)
Các quy trình kinh doanh
Trang 9• Nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy
tắc Cho-Nhận (Give-Get exchange)
• Những nghiệp vụ cơ bản đƣợc nhóm theo
các Quy trình (Q/T) kinh doanh chính:
– Q/T bán hàng (Revenue cycle)
– Q/T mua hàng (Purchasing cycle)
– Q/T chuyển đổi (Production cycle)
– Q/T nhân sự (Human resources/payroll cycle)
– Q/T tài chính (Financing cycle)
Các quy trình kinh doanh
• Trong quy trình, tổ chức kinh doanh giao
tiếp với khách hàng thông qua việc bán
hàng/cung cấp dịch vụ và nhận tiền
Give
Goods
GetCash
Quy trình bán hàng
Trang 10Cash
GetGoods
Quy trình mua hàng
• Trong quy trình, tổ chức kinh doanh giao
tiếp với nhà cung cấp thông qua việc thu
Quy trình chuyển đổi (sản xuất)
• Trong quy trình, tổ chức kinh doanh sử
dụng sức lao động của nhân công thông qua
việc vận hành máy móc thiết bị để chuyển
đổi nguyên vật liệu sang dạng sản phẩm
hoàn thành
Trang 11Cash
Get Labor
Quy trình nhân sự / tiền lương
• Trong quy trình, tổ chức kinh doanh sẽ giao
tiếp với nhân viên thông qua các hoạt động
tuyển dụng, đào tạo, trả lương, đánh giá và
cho thôi việc
Give
cash
Get Cash
Quy trình tài chính
• Trong quy trình, tổ chức kinh doanh sẽ giao
tiếp với các nhà đầu tư và chủ nợ Tổ chức
sẽ tăng nguồn vốn thông qua mời gọi đầu
tư hoặc đi vay (through stock or debt) Tổ
chức phải hoàn trả vốn vay hoặc chia lời
trên vốn góp (interest or dividends)
Trang 12• Rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
mỗi quy trình kinh doanh Tuy nhiên, các
nghiệp vụ này có thể phân thành các loại
chính trong từng quy trình
• Ví dụ, trong Q/T bán hàng
– Nghiệp vụ bán hàng – thu tiền >> thuộc loại
nghiệp vụ Cho – Nhận (nghiệp vụ cơ bản)
Các quy trình kinh doanh
• Handle customer inquiries
• Take customer orders
• Approve credit sales
• Check inventory
availability
• Initiate back orders
• Pick and pack orders
• Update Accts Rec for collections
• Handle sales returns, discounts, & bad debts
• Prepare management reports
• Send info to other cycles
Các loại nghiệp vụ kinh tế khác trong Q/T
bán hàng?
Trang 13• Yêu cầu: SV hãy liệt kê các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh trong các quy trình kinh
doanh:
Q/T mua hàng Q/T nhân sự
Q/T chuyển đổi Q/T tài chính
Bài tập thảo luận 2
• Nghiệp vụ kinh tế trong Q/T mua hàng?
Loại nghiệp vụ Cho-Nhận:
• Receive vendor invoices
• Update accounts payable for purchase
• Approve invoices for payment
• Prepare management reports
• Send info to other cycles
Bài tập thảo luận 2 (tt.)
Trang 14Loại nghiệp vụ Cho-Nhận:
• Thuê nhân công - trả lương
• Calculate and disburse tax and benefit payments
• Prepare management reports
• Send info to other cycles
• Nghiệp vụ kinh tế trong Q/T nhân sự?
Bài tập thảo luận 2 (tt.)
Loại nghiệp vụ Cho-Nhận:
• Đưa NVL, nhân công, máy
móc vào sản xuất - để tạo ra
• Store finished goods
• Accumulate costs for products
• Prepare management reports
• Send info to other cycles
• Nghiệp vụ kinh tế trong Q/T chuyển đổi?
Bài tập thảo luận 2 (tt.)
Trang 15Loại nghiệp vụ Cho-Nhận:
• Chi tiền; Thu tiền (hoạt động
tài chính)
Các loại nghiệp vụ khác:
• Forecast cash needs
• Sell securities to investors
• Borrow money from lenders
• Pay dividends to investors and interest to lenders
• Retire debt
• Prepare management reports
• Send info to other cycles
• Nghiệp vụ kinh tế trong Q/T tài chính?
Bài tập thảo luận 2 (tt.)
• Mỗi quy trình kinh doanh:
– Đều liên quan đến các quy trình khác (VD?)
– Cung cấp dữ liệu cho hệ thống Sổ cái và báo
cáo kế toán để kết xuất thông tin phục vụ cho
các đối tƣợng bên trong và bên ngoài tổ chức.
Các quy trình kinh doanh
Trang 16H/T Sổ cái và báo cáo
Q/T bán hàng Q/T mua hàng Q/T chuyển đổi
Q/T nhân sự
Thông tin cho bên ngoài và bên trong của tổ chức
Trang 17Luồng thông tin trong quy trình
MUA HÀNG
- Ai tham gia ?
- Những chứng từ gì đƣợc luân chuyển ?
Trang 18Luồng thông tin trong quy trình
Trang 19H orizontal and V ertical Information Flows in
Enterprise System
TÍCH HỢP
HỆ THỐNG THÔNG TIN
43
Trang 20H
H À N G
45
Trang 22Dẫn nhập …
48
Cấp độ bán thủ công với Excel
49
Trang 23Danh mục tài khoản và số dƣ
50
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
51
Trang 24Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí
Trang 26TK 154.PX2.B01
Trang 29Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí
Trang 30Công cụ quản lý dữ liệu
Trang 31Dư nợ ngọai tệ
Dư có VND
Dư có ngoại tệ
Trang 32Hàng hóa
Phải thu
Phải trảngười bán
Trang 33Nhƣợc điểm ?
Cấp độ tích hợp hệ thống toàn
doanh nghiệp - ERP
71
Trang 35Tóm gọn…
Trang 36HỆ THỐNG ERP VÀ KẾ TOÁN
Phần mở rộng
Kế toán là một phân hệ
nằm trong hệ thống ERP
Trang 37Phần lớn các phân hệ đều nối
với chức năng ghi chép kế toán
Supply Chain
Management
Financial Management
Các kiểm soát
Sổ cái
Trang 38Some accounting
tools
H/T ERP không chỉ dừng lại ở các chức năng cơ bản
Trang 41EPM Content Packs
process (and the logic
behind it) that pulls
data from the
operational database,
transforms it to fit the
analysis needs, and
puts it to the Data
Warehouse.
Trang 42Cube - A set of data
that is organized and
Trang 43What we teach & What you learn ?
ERP căn bản Khai thác thông tin cho phân tích Các quy trình và hệ thống
Dicussion
How to work together
Kế toán Tài
chính Quản trị CNTT
Trang 44Tham khảo: ERP_Resource.pdf
Tài liệu ERP
Cần trang bị gì ?
Trang 45Các mảng kiến thức của AIS
-Vũ Quốc Thông 2012
• SAP ( www.sap.com )
• Oracle ( www.oracle.com )
• Infor Global Solutions ( www.Infor.com )
• Microsoft Dynamics ( www.microsoft/com/dynamics )
Trang 46Các nhóm người tương tác với AIS:
• Viết, phát triển hệ thống AIS
• Đánh giá, tƣ vấn về hệ thống AIS
• Kiểm toán hệ thống AIS
• Quản trị, kiểm soát hệ thống AIS
• Sử dụng và khai thác chức năng của
hệ thống AIS
Trang 47Công việc của kế toán
Dữ liệu
kinh tế
Ghi chép
ban đầu (Chứng từ)
Phân loại, ghi chép, tổng hợp (Sổ sách)
Cung cấp thông tin (Báo cáo)
Thông tin
From ledger to leader
Với sự hỗ trợ của HTTTKT hiện đại, vai trò của người kế toán chuyển sang hướng trình bày, phân tích thông tin >> hỗ trợ cho nhà quản lý ra quyết định.
Trang 48101
Trang 49Sau khi học xong chương này,
bạn có thể:
102
Bài đọc:
- Các tài liệu tham khảo do GV gợi ý
• Trình bày các quy trình kinh doanh cơ bản
• Giải thích sự cần thiết của việc tích hợp hệ thống
• Phân cấp mức độ tác động của CNTT đến HTTTKT
• Giải thích được vai trò của người kế toán hiện đại