Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 1 ThS. Vũ Quốc Thông

2/27/2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ Thống Thông Tin Kế Toán CHƢƠNG 01 HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN HƯỚNG TÍCH HỢP GV ThS Vũ Quốc Thông Mục tiêu nội dung • Trình bày quy trình kinh doanh • Giải thích cần thiết việc tích hợp hệ thống • Phân cấp mức độ tác động CNTT đến HTTTKT • Giải thích đƣợc vai trò ngƣời kế toán đại • Hệ thống thông tin kế toán hƣớng tích hợp • Hệ thống kế toán môi trƣờng máy tính • Vai trò ngƣời kế toán đại 2/27/2014 Nhắc lại… Một số khái niệm Quan điểm sản phẩm thông tin Tổ chức – Hệ thống thông tin >> Thông tin SẢN PHẨM - Quan điểm SP thông tin cần phù hợp với người sử dụng - Quan điểm SP thông tin bị ảnh hƣởng trình tạo thông tin 2/27/2014 Hệ thống thông tin quản lý Khái niệm Lưu ý Hệ thống (System) ? Hệ thống thông tin (IS) ? Hệ thống thông tin kế toán (AIS) ? Hệ thống (HT) • Một hệ thống tập hợp bao gồm thành phần (hệ thống con) phối hợp với để thực đạt đƣợc mục tiêu chung HT.1 HT.2 Mục tiêu HT.4 HT.3 Ví dụ? 2/27/2014 Hệ thống thông tin • Hệ thống thông tin hệ thống hỗ trợ thu thập liệu đầu vào; xử lý, lƣu trữ liệu nhằm cung cấp thông tin cho người sử dụng Dữ liệu Xử lý, lưu trữ Thông tin Information System (IS) • Căn theo cấu thông tin doanh nghiệp, hệ thống thống tin đƣợc phân loại: 11 2/27/2014 Hệ thống thông tin kế toán 12 Hệ thống thông tin kế toán tích hợp … integrated into IS 15 2/27/2014 Dẫn nhập… Doanh nghiệp sản xuất 17 2/27/2014 Mua hàng Kế toán Bán hàng Sản xuất 18 Bài tập thảo luận Mục tiêu là… ? Quyết định là… ? 19 2/27/2014 20 Các quy trình kinh doanh • Nghiệp vụ kinh tế phát sinh – Việc đồng ý thực trao đổi hàng hóa hay dịch vụ hai đối tác; – Hoặc kiện khác đo lƣờng giá trị kinh tế tổ chức • Ví dụ: – Bán hàng hóa cho khách hàng – Khấu hao tài sản cố định (Romney M and SteinBart P AIS book 12th edn.) 2/27/2014 Các quy trình kinh doanh • Nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy tắc Cho-Nhận (Give-Get exchange) • Những nghiệp vụ đƣợc nhóm theo Quy trình (Q/T) kinh doanh chính: – – – – – Q/T bán hàng (Revenue cycle) Q/T mua hàng (Purchasing cycle) Q/T chuyển đổi (Production cycle) Q/T nhân (Human resources/payroll cycle) Q/T tài (Financing cycle) Quy trình bán hàng • Trong quy trình, tổ chức kinh doanh giao tiếp với khách hàng thông qua việc bán hàng/cung cấp dịch vụ nhận tiền Give Goods Get Cash 2/27/2014 Quy trình mua hàng • Trong quy trình, tổ chức kinh doanh giao tiếp với nhà cung cấp thông qua việc thu mua hàng/ dịch vụ trả tiền Give Cash Get Goods Quy trình chuyển đổi (sản xuất) • Trong quy trình, tổ chức kinh doanh sử dụng sức lao động nhân công thông qua việc vận hành máy móc thiết bị để chuyển đổi nguyên vật liệu sang dạng sản phẩm hoàn thành Give Raw Materials & Labor Get Finished Goods 10 2/27/2014 74 Tóm gọn… 35 2/27/2014 Phần mở rộng HỆ THỐNG ERP VÀ KẾ TOÁN Kế toán phân hệ nằm hệ thống ERP 36 2/27/2014 Supply Chain Management Financial Management Sales Management Customer Relationship Management Human Capital Management Phần lớn phân hệ nối với chức ghi chép kế toán Financial Management Supply Chain Management Giao hàng Mua hàng Hàng tồn kho Nợ phải thu Các kiểm soát Nợ phải trả Tiền Sổ 37 2/27/2014 Some accounting tools H/T ERP không dừng lại chức 38 2/27/2014 Business Intelligence (BI) - A generic term that describes leveraging the organization's internal and external information assets to make better business decisions Khai thác liệu, sử dụng công cụ phần mềm, hiệu chỉnh vào ngữ cảnh để hình thành báo cáo thông minh 39 2/27/2014 40 2/27/2014 EPM Content Packs A Content Pack consists of prepackaged online analytical processing (OLAP) cubes that support over 250 predefined key performance indicators (KPIs) industry leaders use to measure enterprise performance ETL - Extract, Transform, Load process (and the logic behind it) that pulls data from the operational database, transforms it to fit the analysis needs, and puts it to the Data Warehouse 41 2/27/2014 Cube - A set of data that is organized and summarized into a multidimensional structure defined by a set of dimensions and measures Canvas - A canvas (also referred as a dashboard) is an interactive web-based dashboard that provides a visual display of information 42 2/27/2014 ERP Khai thác thông tin cho phân tích Các quy trình hệ thống What we teach & What you learn ? How to work together Training Consulting Kế toán Tài Quản trị CNTT Dicussion 43 2/27/2014 Tài liệu ERP Tham khảo: ERP_Resource.pdf 92 Cần trang bị ? 44 2/27/2014 Các mảng kiến thức AIS Tổ chức Hệ thống KT DN Công nghệ Thông tin - CSDL Hệ thống thông tin Kế toán Kiểm soát HTTTKT Các quy trình kế toán Kế toán máy Ứng dụng Phần mềm kế toán Vũ Quốc Thông 2012 94 Một số phần mềm ERP • • • • • SAP (www.sap.com) Oracle (www.oracle.com) Infor Global Solutions (www.Infor.com) Microsoft Dynamics (www.microsoft/com/dynamics) Epicor (www.epicor.com) 95 Công ty với quy mô: nhỏ, vừa lớn >> Gói phần mềm nào? 45 2/27/2014 Kế toán môi trường tin học hóa … Accountants in CAS 96 Các nhóm người tương tác với AIS: • Viết, phát triển hệ thống AIS • Đánh giá, tƣ vấn hệ thống AIS • Kiểm toán hệ thống AIS • Quản trị, kiểm soát hệ thống AIS • Sử dụng khai thác chức hệ thống AIS 97 46 2/27/2014 Công việc kế toán Dữ liệu kinh tế Ghi chép ban đầu (Chứng từ) Phân loại, ghi chép, tổng hợp (Sổ sách) Cung cấp thông tin (Báo cáo) Thông tin From ledger to leader Với hỗ trợ HTTTKT đại, vai trò ngƣời kế toán chuyển sang hƣớng trình bày, phân tích thông tin >> hỗ trợ cho nhà quản lý định 47 2/27/2014 100 101 48 2/27/2014 Sau học xong chƣơng này, bạn có thể: • Trình bày quy trình kinh doanh • Giải thích cần thiết việc tích hợp hệ thống • Phân cấp mức độ tác động CNTT đến HTTTKT • Giải thích đƣợc vai trò ngƣời kế toán đại Bài đọc: - Các tài liệu tham khảo GV gợi ý 102 49 [...]... doanh thu, chi phí 62 71. PX1 6272.PX1 6279.PX1 … 26 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 6 21. PX1.F 01 622.PX1.F 01 154.PX1.F 01 6279.PX1 (40%) Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 6 21. PX1.F02 622.PX1.F02 15 4.PX1.F02 6279.PX1 (60%) 27 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 5 21 5 31 511 1 532 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 511 1 515 1 911 711 1 28 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành,... 200.000.000 USD 16 .000.000 13 1 12 5.000.000 14 1 6.000.000 15 61 Ghi chú 500.000.000 11 21DAB 11 22DAB Dư nợ 1. 000 KH0 01 Nguyễn Văn Tư Tại kho: 15 6 15 0.000.000 5.000kg HH04 x 10 .000 5.000kg HH05 x 20.000 311 90.000.000 3 31 200.000.000 411 1 707.000.000 Tổng cộng 997.000.000 NB004 997.000.000 67 31 2/27/2 014 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hàng hóa Mua hàng Bán hàng Phải thu khách hàng Phải trả ngƣời bán Thanh toán. .. hàng Bán hàng Phải thu khách hàng Phải trả ngƣời bán Thanh toán Thu tiền Tiền 69 32 2/27/2 014 Nhƣợc điểm ? Cấp độ tích hợp hệ thống toàn doanh nghiệp - ERP 71 33 2/27/2 014 TỪ GÓC NHÌN TỪ KẾ TOÁN 72 73 34 2/27/2 014 74 Tóm gọn… 35 2/27/2 014 Phần mở rộng HỆ THỐNG ERP VÀ KẾ TOÁN Kế toán là một phân hệ nằm trong hệ thống ERP 36 ... chứng từ gì đƣợc luân chuyển ? 17 2/27/2 014 Luồng thông tin trong quy trình SẢN XUẤT - Ai tham gia ? - Những chứng từ gì đƣợc luân chuyển ? Luồng thông tin trong quy trình BÁN HÀNG - Ai tham gia ? - Những chứng từ gì đƣợc luân chuyển ? 18 2/27/2 014 Horizontal and Vertical Information Flows in Enterprise System TÍCH HỢP HỆ THỐNG THÔNG TIN 43 19 2/27/2 014 TỪ GÓC NHÌN TỪ KẾ TOÁN 44 N H À K H Á C H C U N... (VD?) – Cung cấp dữ liệu cho hệ thống Sổ cái và báo cáo kế toán để kết xuất thông tin phục vụ cho các đối tƣợng bên trong và bên ngoài tổ chức 15 2/27/2 014 Q/T bán hàng Q/T mua hàng Q/T chuyển đổi Dữ liệu Thông tin cho bên ngoài và bên trong của tổ chức Dữ liệu H/T Sổ cái và báo cáo Q/T nhân sự Q/T tài chính Bài tập thảo luận 3 Vì sao họ tranh cãi? 37 16 2/27/2 014 Luồng thông tin trong quy trình MUA HÀNG... [3]=IF(D4=“N”,F4+G4-H4,F4+H4-G4) 52 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí Giá thành phân xƣởng phụ (PX2) Giá thành phân xƣởng chính (PX1) 24 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 62 71. PX2 6272.PX2 6279.PX2 …… Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 6 21. PX2.B 622.PX2.B 15 4.PX2.B 01 6279.PX2 25 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí TK 15 4.PX2.B 01 6273.PX1 (75%) 6423 (25%) Kết chuyển giá thành,... TK 635 911 TK 6 41 Nhƣợc điểm ? 29 2/27/2 014 Cấp độ ứng dụng phần mềm kế toán chuyên dụng 64 Xây dựng cơ sở dữ liệu Ban đầu… Công cụ quản lý dữ liệu 65 30 2/27/2 014 Dữ liệu danh mục Yêu cầu: sử dụng PMKT minh họa, khảo sát các danh mục cơ bản: - Danh mục tài khoản - Danh mục khách hàng, ngƣời bán - Danh mục phòng ban, nhân viên - Danh mục vật tƣ, hàng hóa 66 Số dư đầu Tài khoản Ngoại tệ 11 11 Dư nợ... 44 N H À K H Á C H C U N G H À N G C Ấ P 45 20 2/27/2 014 46 Tác động của CNTT đến HTTTKT … IT impact levels 47 21 2/27/2 014 Dẫn nhập … 48 Cấp độ bán thủ công với Excel 49 22 2/27/2 014 Danh mục tài khoản và số dƣ 50 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51 23 2/27/2 014 Bài tập thảo luận 4 Yêu cầu: Tính tổng phát sinh, số dƣ cuối kì [1] Tổng số phát sinh nợ [1] = sumif(TKGHINO,A4,SOTIENPS) [2] Tổng số phát sinh... collections • Handle sales returns, discounts, & bad debts • Prepare management reports • Send info to other cycles 12 2/27/2 014 Bài tập thảo luận 2 • Yêu cầu: SV hãy liệt kê các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong các quy trình kinh doanh: Q/T mua hàng Q/T nhân sự Q/T chuyển đổi Q/T tài chính Bài tập thảo luận 2 (tt.) • Nghiệp vụ kinh tế trong Q/T mua hàng? Loại nghiệp vụ Cho-Nhận: • Mua hàng/dịch vụ -... và chủ nợ Tổ chức sẽ tăng nguồn vốn thông qua mời gọi đầu tƣ hoặc đi vay (through stock or debt) Tổ chức phải hoàn trả vốn vay hoặc chia lời trên vốn góp (interest or dividends) Give cash Get Cash 11 2/27/2 014 Các quy trình kinh doanh • Rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong mỗi quy trình kinh doanh Tuy nhiên, các nghiệp vụ này có thể phân thành các loại chính trong từng quy trình • Ví dụ, trong ... hƣởng trình tạo thông tin 2/27/2 014 Hệ thống thông tin quản lý Khái niệm Lưu ý Hệ thống (System) ? Hệ thống thông tin (IS) ? Hệ thống thông tin kế toán (AIS) ? Hệ thống (HT) • Một hệ thống tập hợp... 15 4.PX1.F02 6279.PX1 (60%) 27 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 5 21 5 31 511 1 532 Kết chuyển giá thành, doanh thu, chi phí 511 1 515 1 911 711 1 28 2/27/2 014 Kết chuyển giá thành,... tệ 11 11 Dư nợ Dư có Dư có VND ngọai tệ VND ngoại tệ 200.000.000 USD 16 .000.000 13 1 12 5.000.000 14 1 6.000.000 15 61 Ghi 500.000.000 11 21DAB 11 22DAB Dư nợ 1. 000 KH0 01 Nguyễn Văn Tư Tại kho: 15 6 15 0.000.000