Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại cơ khí tân thanh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Thái Trần Vân Hạnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Yến MSSV: 1154030773 Lớp: 11DKTC05 TP Hồ Chí Minh, năm 2015 i LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực Công ty Cổ phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh, không chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày Sinh viên ii tháng năm 2015 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh, nhƣ thời gian thực tập truyền đạt cho em kiến thức chuyên môn kinh nghiệm quý báu Có đƣợc kết nhƣ nhờ công dạy dỗ Quý Thầy Cô trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, tận tình giảng dạy giúp đỡ em trình học tập Với tất lòng, em xin bày tỏ lòng kính trọng biết ơn sâu sắc đến Quý Thầy Cô, đặc biệt Thạc sĩ Thái Trần Vân Hạnh tận tình hƣớng dẫn giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Các Cô Chú, Anh Chị phòng kế toán Công Ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành tốt khóa luận Em xin kính chúc Quý Thầy Cô tập thể cán bộ, công nhân viên Công Ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh dồi sức khỏe, hạnh phúc thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Sinh viên iii năm 2015 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm ý nghĩa kế toán xác định kết kinh doanh .3 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa .3 1.2 Kế toán doanh thu thu nhập khác 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Các điều kiện ghi nhận doanh thu 1.2.1.3 Các phƣơng thức bán hàng 1.2.1.4 Các phƣơng thức toán 1.2.1.5 Chứng từ kế toán sử dụng .5 1.2.1.6 Sổ sách kế toán sử dụng 1.2.1.7 Tài khoản sử dụng 1.2.1.8 Sơ đồ hạch toán .7 1.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.2.2.1 Khái niệm 1.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .8 1.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng 1.2.2.5 Sơ đồ hạch toán .9 1.2.3 Kế toán thu nhập khác .9 iv 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .9 1.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 10 1.2.3.4 Tài khoản sử dụng 10 1.2.3.5 Sơ đồ hạch toán .11 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 Kế toán Chiết khấu thƣơng mại .11 1.3.1.1 Khái niệm 11 1.3.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .11 1.3.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 12 1.3.1.4 Tài khoản sử dụng 12 1.3.1.5 Sơ đồ hạch toán .12 1.3.2 Kế toán Hàng bán bị trả lại 12 1.3.2.1 Khái niệm 12 1.3.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .13 1.3.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 13 1.3.2.4 Tài khoản sử dụng 13 1.3.2.5 Sơ đồ hạch toán .13 1.3.3 Kế toán Giảm giá hàng bán 14 1.3.3.1 Khái niệm 14 1.3.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .14 1.3.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 14 1.3.3.4 Tài khoản sử dụng 14 1.3.3.5 Sơ đồ hạch toán .14 v 1.3.4 Kế toán khoản thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp, thuế TTĐB, thuế XK .15 1.3.4.1 Khái niệm 15 1.3.4.2 Công thức tính .15 1.3.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng .16 1.3.4.4 Tài khoản sử dụng 16 1.3.4.5 Phƣơng pháp hạch toán 17 1.4 Kế toán khoản chi phí phát sinh trình kinh doanh 17 1.4.1 Kế toán Giá vốn hàng bán .17 1.4.1.1 Khái niệm 17 1.4.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .19 1.4.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 19 1.4.1.4 Tài khoản sử dụng 19 1.4.1.5 Sơ đồ hạch toán .21 1.4.2 Kế toán Chi phí bán hàng 21 1.4.2.1 Khái niệm 21 1.4.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .22 1.4.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 22 1.4.2.4 Tài khoản sử dụng 22 1.4.2.5 Sơ đồ hạch toán .23 1.4.3 Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 1.4.3.1 Khái niệm 23 1.4.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .24 1.4.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 24 vi 1.4.3.4 Tài khoản sử dụng 24 1.4.3.5 Sơ đồ hạch toán .25 1.4.4 Kế toán Chi phí tài .25 1.4.4.1 Khái niệm 25 1.4.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng .26 1.4.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 26 1.4.4.4 Tài khoản sử dụng 26 1.4.4.5 Sơ đồ hạch toán .27 1.4.5 Kế toán Chi phí khác .27 1.4.5.1 Khái niệm 27 1.4.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng .27 1.4.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 28 1.4.5.4 Tài khoản sử dụng 28 1.4.5.5 Sơ đồ hạch toán .29 1.4.6 Kế toán Chi phí thuế TNDN 29 1.4.6.1 Khái niệm 29 1.4.6.2 Công thức tính .29 1.4.6.3 Chứng từ kế toán sử dụng .30 1.4.6.4 Sổ sách kế toán sử dụng 30 1.4.6.5 Tài khoản sử dụng 30 1.4.6.6 Sơ đồ hạch toán .31 1.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 32 1.5.1 Khái niệm .32 1.5.2 Sổ sách kế toán sử dụng 32 vii 1.5.3 Tài khoản sử dụng 33 1.5.4 Sơ đồ hạch toán 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH 35 2.1 Giới thiệu chung Công ty 35 2.1.1 Giới thiệu Công ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh 35 2.1.1.1 Thông tin tổng quan 35 2.1.1.2 Lịch sử hình thành 35 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 36 2.1.1.4 Cơ cấu máy quản lý 36 2.1.2 Tổ chức công tác kế toán Công ty 39 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức kế toán 39 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phần hành .39 2.1.2.3 Chế độ kế toán Công ty áp dụng 41 2.1.1.4 Hình thức kế toán áp dụng 41 2.1.3 Tình hình Công ty năm gần 43 2.2 Thực trạng công tác kế toán xác định kết kinh doanh Công ty 43 2.2.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác 43 2.2.1.1 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43 2.2.1.1.1 Nội dung .44 2.2.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .44 2.2.1.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 46 2.2.1.1.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46 viii 2.2.1.2 Kế toán Doanh thu hoạt động tài 49 2.2.1.2.1 Nội dung .49 2.2.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .49 2.2.1.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 50 2.2.1.2.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 50 2.2.1.3 Kế toán Thu nhập khác 50 2.2.1.3.1 Nội dung .50 2.2.1.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .51 2.2.1.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 51 2.2.1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52 2.2.2 Kế toán khoản chi phí phát sinh trình kinh doanh 52 2.2.2.1 Kế toán Giá vốn hàng bán .52 2.2.2.1.1 Nội dung .52 2.2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .53 2.2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 54 2.2.2.1.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56 2.2.2.2 Kế toán Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 57 2.2.2.2.1 Nội dung .57 2.2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .58 2.2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 59 2.2.2.2.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 2.2.2.3 Kế toán Chi phí tài 64 2.2.2.3.1 Nội dung .64 2.2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .65 ix 2.2.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 65 2.2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 66 2.2.2.4 Kế toán Chi phí khác .67 2.2.2.4.1 Nội dung .67 2.2.2.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng .67 2.2.2.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 67 2.2.2.4.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 68 2.2.2.5 Kế toán Chi phí thuế TNDN 68 2.2.2.5.1 Nội dung .68 2.2.2.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng .69 2.2.2.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 69 2.2.2.5.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 70 2.2.3 Kế toán Xác định kết kinh doanh 71 2.2.3.1 Nội dung 71 2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .71 2.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 71 2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 72 2.2.3.5 Sơ đồ kết chuyển xác định kết kinh doanh .74 2.2.3.6 Phản ánh vào Báo cáo kết kinh doanh 75 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 76 3.1 Nhận xét tình hình quản lý tổ chức công tác kế toán 76 3.1.1 Ƣu điểm 76 3.1.2 Nhƣợc điểm 78 3.2 Kiến nghị .80 x PHỤ LỤC 40 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí khấu hao TSCĐ [64241] Ngày Số phiếu ……… 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 ……… KCKH12-036 KCKH12-037 KQKD Chứng từ Số Ngày ……… Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… / / / / / / Diễn giải ……… Công cụ dụng cụ, thiết bị văn phòng _CORFCT01 Chi phí Khấu hao TSCD _CORFCT01 Kết chuyển chi phí _ Kế toán trƣởng Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Nợ Có Đối ứng TK Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… 2141 505.208 2141 3.264.205 911 Tổng cộng phát sinh 7.317.440 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH ……… 7.317.440 7.317.440 PHỤ LỤC 41 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí dịch vụ mua [64271] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 10/12/14 MD1-2G023 6895719 10/12/2014 ……… ……… ……… ……… 24/12/14 MD1-2G067 0027854 24/11/2014 ……… ……… ……… ……… 31/10/14 KQKD / / ……… Tiền điện thoại tháng 11/14 ……… Chi phí photo ……… Kết chuyển chi phí _ ……… ……… ……… 3311 NCO00016 ……… ……… ……… 3311 KH001816 590.909 ……… ……… ……… 4.795.066 911 69.484.528 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng ……… ……… 69.484.528 Tổng cộng phát sinh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 69.484.528 PHỤ LỤC 42 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí tiền khác [64281] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… ……… 15/12/14 MD1-2G050 0003141 15/12/14 Phí vệ sinh ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 MD1-2G096 0012715 31/12/14 Cƣớc chuyển phát ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 3311 KH001816 ……… ……… 3311 KH001300 ……… ……… ……… 19.801.600 …… ……… 101.372.664 Ngày tháng năm Kế toán trƣởng ……… 101.372.664 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ……… 6.597.764 911 Tổng cộng phát sinh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 101.372.664 PHỤ LỤC 43 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHÍ PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày Số phiếu Chứng từ Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Đối tƣợng Phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 10/12/14 MD1-2G043 6895719 10/12/2014 ……… ……… ……… ……… 15/12/14 ……… 20/12/14 ……… 24/12/14 ……… 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 MD1-2G020 ……… HT1-2S001 ……… MD1-2G017 ……… MD1-2G036 KCKH12-036 KCKH12-037 HT1-2S004 HT1-2S005 HT1-2S006 HT1-2S007 HT1-2S008 HT1-2S009 0003141 ……… 2S001 ……… 0027854 ……… 0012715 15/12/14 ……… 20/12/14 ……… 24/11/2014 ……… 31/12/14 / / / / 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 KQKD 2S004 2S005 2S006 2S007 2S008 2S009 ……… ……… ……… 3311 NCO00016 ……… ……… ……… Phí vệ sinh ……… Hoạch toán lƣơng kỳ I HCNS ……… Chi phí photo ……… Cƣớc chuyển phát Công cụ dụng cụ, thiết bị văn phòng_ CORFCT01 Chi phí Khấu hao TSCD _ CORFCT01 Hoạch toán lƣơng kỳ II HCNS Trích BHXH (18%) HCNS Trích BHYT (3%) HCNS Trích BHTN (1%) HCNS Trích KPCD (2%) HCNS Trích lƣơng tháng 13 2014 cho CBCNV tổng cty 3311 ……… 3341 ……… 3311 ……… 3311 2141 2141 3341 3383 3384 3389 3382 3341 KH001816 ……… Tiền điện thoại tháng 11/14 Kết chuyển chi phí 911 ……… KH001816 ……… KH001300 KH000168 KH000168 KH000168 KH000338 ……… ……… 4.795.066 ……… 19.801.600 ……… 31.605.560 ……… 590.909 ……… 6.597.764 505.208 3.264.205 65.048.440 6.116.940 1.019.490 339.830 679.660 125.616.793 ……… ……… ……… ……… 1.147.835.156 Tổng cộng phát sinh 1.147.835.156 1.147.835.156 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH PHỤ LỤC 44 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí chênh lệch tỉ giá lỗ [6351] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23006 0023006 31/12/14 31/12/14 TC1-23007 0023007 31/12/2014 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Á Châu-CN Trần Khai Nguyên Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân hàng BIDV - CN Đông Sai Gòn ……… Kết chuyển chi phí _ ……… ……… ……… 1122 NHACB001 17.318.252 1122 NHBIDV01 885.734 ……… ……… ……… 911 58.451.514 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng ……… 58.451.514 Tổng cộng phát sinh Ngƣời lập ……… Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 58.451.514 PHỤ LỤC 45 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí lải vay tổ chức [6352] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… 25/12/14 CN1-2G328 ……… ……… 31/12/14 KQKD ……… ……… ……… ……… ……… 25/12/14 ……… Trả tiền lãi vay tháng 12/14 _ Ngân hàng BIDV - CN Đông Sai Gòn 1121 NHBIDV01 ……… ……… ……… ……… / / Kết chuyển chi phí _ ……… 25.234.536 ……… 911 980.883.642 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng ……… 980.883.642 Tổng cộng phát sinh Ngƣời lập ……… Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 980.883.642 PHỤ LỤC 46 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ TÀI CHÍNH Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 25/12/14 CN1-2G328 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23006 23006 31/12/14 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23007 23007 31/12/2014 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD 25/12/14 / / ……… Trả tiền lãi vay tháng 12/14 _ Ngân hàng BIDV CN Đông Sai Gòn ……… ……… 1121 NHBIDV01 ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Á ChâuCN Trần Khai Nguyên ……… ……… 1122 NHACB001 ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân hàng BIDV - CN Đông Sai Gòn ……… ……… ……… 1122 NHBIDV01 885.734 ……… ……… ……… ……… Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 25.234.536 ……… ……… 17.318.252 911 ……… ……… 1.039.335.156 Tổng cộng phát sinh 1.039.335.156 1.039.335.156 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH PHỤ LỤC 47 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí khác [8111] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… ……… 30/12/14 HT1-2M003 0004762 30/12/14 Thanh lý tài sản cont ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 2113 KH005259 ……… ……… ……… ……… 80.988.600 ……… 911 ……… 3.369.963.531 Tổng cộng phát sinh 3.369.963.531 3.369.963.531 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH PHỤ LỤC 48 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ KHÁC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… ……… 30/12/14 HT1-2M003 0004762 30/12/14 Thanh lý tài sản cont ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 2113 KH005259 ……… ……… ……… ……… 80.988.600 ……… 911 ……… 3.369.963.531 Tổng cộng phát sinh 3.369.963.531 3.369.963.531 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH PHỤ LỤC 49 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Tháng 12/2014 Tài khoản: Chi phí thuế TNDN hành Ngày Số phiếu Chứng từ Số Ngày Diễn giải [8211] Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 31/12/14 31/12/14 KQKD / / Chi phí thuế TNDN tháng 12 3334 Kết chuyển chi phí _ 911 756.554.847 Tổng cộng phát sinh 756.554.847 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 756.554.847 756.554.847 PHỤ LỤC 50 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ THUẾ TNDN Tháng 12/2014 Ngày Số phiếu Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 31/12/14 31/12/14 KQKD / / Chi phí thuế TNDN tháng 12 3334 Kết chuyển chi phí _ 911 756.554.847 Tổng cộng phát sinh 756.554.847 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 756.554.847 756.554.847 PHỤ LỤC 51 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Xác định kết kinh doanh [911] Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày Số phiếu Chứng từ Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Phát sinh Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu BH CCDC 511 36.994.083.009 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 515 54.426.182 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu khác 711 3.575.982.912 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí GVHB 632 26.604.761.971 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí TC 635 1.039.335.156 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí BH 641 4.387.050.190 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.784.495.587 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí khác 811 3.369.963.531 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 756.554.847 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển lãi 421 2.682.330.821 Tổng cộng phát sinh 40.624.492.103 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 40.624.492.103 PHỤ LỤC 52 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày Số phiếu Chứng từ Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Phát sinh Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu BH CCDC 511 36.994.083.009 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 515 54.426.182 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu khác 711 4.575.982.912 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí GVHB 632 26.604.761.971 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí TC 635 1.039.335.156 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí BH 641 4.387.050.190 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.784.495.587 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí khác 811 3.369.963.531 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 756.554.847 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển lãi 421 2.682.330.821 Tổng cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 40.624.492.103 Ngày tháng năm Ngƣời lập Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 40.624.492.103 [...]... kế toán xác định kết quả kinh doanh Đánh giá thực trạng công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh Đề ra những định hƣớng và nêu ra những giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh của công ty 3 Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh Các số liệu đƣợc thu thập từ phòng kế. .. phí và xác định kết quả kinh doanh Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh Chƣơng 3: Nhận xét và kiến nghị 2 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Yến Khóa luận tốt nghiệp ThS: Thái Trần Vân Hạnh CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm và ý nghĩa của kế toán xác định kết quả kinh doanh. .. phát hiện những vấn đề để doanh nghiệp kịp thời khắc phục, mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của vấn đề trên, nhờ sự định hƣớng của các Anh/Chị phòng kế toán Công ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh và sự hƣớng dẫn của Thạc sĩ Thái Trần Vân Hạnh em đã chọn đề tài Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh để làm khoá luận tốt... niệm Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định, hay kết quả kinh doanh là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của hoạt động kinh tế đã đƣợc thực hiện Kết quả kinh doanh đƣợc biểu hiện bằng lãi (nếu tổng doanh thu lớn hơn tổng chi phí) hoặc lỗ (nếu tổng doanh thu nhỏ hơn tổng chi phí) 1.1.2 Ý nghĩa Trong kinh doanh. .. lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán chi phí tài chính Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán chi phí khác Sơ đồ 1.12 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành Sơ đồ 1.13 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hoãn lại Sơ đồ 1.14 Sơ đồ hạch toán xác định kết quả kinh doanh Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức các phòng ban Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức kế toán tại công ty Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán. .. hƣớng quản lý và hoạt động của Công ty 80 3.2.2 Về tổ chức bộ máy kế toán 80 3.2.3 Về tổ công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh 80 KẾT LUẬN .82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC xi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ Tài sản cố định HĐQT Hội đồng quản trị XNK Xuất nhập khẩu BH Bán hàng KD Kinh doanh. .. hƣớng hiện nay của doanh nghiệp là không ngừng tăng doanh thu, hạ giá thành sản phẩm nhƣng chất lƣợng của sản phẩm vẫn đảm bảo và từ đó lợi nhuận gia tăng để đảm bảo việc kinh doanh của doanh nghiệp vẫn ổn định Quá trình xác định kết quả kinh doanh là quá trình nhận thức và đánh giá toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, qua đó ta thấy rõ tình hình kinh doanh của doanh nghiệp nhƣ... phí) 1.1.2 Ý nghĩa Trong kinh doanh thì vấn đề mà các doanh nghiệp luôn quan tâm là làm nhƣ thế nào để hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao nhất Lợi nhuận là thƣớc đo kết quả hoạt động của doanh nghiệp, các yếu tố liên quan trực tiếp đến việc xác định lợi nhuận là doanh thu và chi phí Nhƣ vậy, hệ thống kế toán nói chung và kế toán xác định kết quả kinh doanh nói riêng đóng vai trò quan trọng trong việc... chi phí Tài khoản 911 Xác định kết quả kinh nhân công vƣợt trên mức bình thƣờng và doanh - Kết chuyển toàn bộ chi phí kinh chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ tính vào giá vốn hàng bán trong doanh bất động sản đầu tƣ phát sinh trong kỳ để xác định kết quả hoạt động kinh kỳ - Các khoản hao hụt, mất mát của doanh - Khoản hoàn nhập dự phòng giảm hàng tồn kho sau khi trừ phần bồi thƣờng do trách... phòng kế toán của Công ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh trong thời gian tháng 12 năm 2014 4 Phƣơng pháp nghiên cứu Nghiên cứu tài liệu Tìm hiểu thực tế bằng cách phỏng vấn nhân viên công ty Kết hợp tìm hiểu qua internet, sách báo,… liên quan đến đề tài 1 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Yến Khóa luận tốt nghiệp ThS: Thái Trần Vân Hạnh 5 Kết cấu của bài báo cáo Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về kế toán doanh thu, ... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH 2.1 Giới thiệu chung Công ty 2.1.1 Giới thiệu Công ty Cổ Phần Thương Mại Cơ Khí Tân Thanh 2.1.1.1... Hạnh Kết cấu báo cáo Chƣơng 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế toán xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân. .. nhằm hoàn thiện công tác kế toán xác định kết kinh doanh công ty Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh Các số