Theo kinh nghiệm của công ty thì 60% doanh thu ghi nhận trong tháng sẽ thu được tiền trong tháng bán hang, số còn lại sẽ thu được tiền ở tháng kế tiếp.. Khoản phải thu khách hàng trên bả
Trang 1Để lập dự toán tổng thể 1 công ty có tài liệu như sau:
1- Bảng cân đối KT sẽ ngày 31/12/N:
tháng:
Đơn giá bán dự kiến là 12.000đ/sp, chưa VAT 10% Theo kinh nghiệm của công ty thì 60% doanh thu ghi nhận trong tháng sẽ thu được tiền trong tháng bán hang, số còn lại sẽ thu được tiền ở tháng kế tiếp Khoản phải thu khách hàng trên bảng CĐKT sẽ thu được tiền trong tháng 1 Công ty không còn nợ quá hạn.
3- Công ty mong muốn lượng sản phẩm tồn kho cuối tháng phải tương đương 20% khối lượng sản phẩm tiêu thụ tháng đến.Biết rằng SLSP tồn đầu năm là 1.100sp.SLSP tồn kho cuối quý theo mong muốn là 1000sp.
4- Định mức NVL để sản xuất 1 sản phẩm là 0,2kg/sp, đơn giá(chưa VAT 10%) là 20.000đ/kg.NVL tồn cuối mỗi tháng tương đương với 10% khối lượng NVL sử dụng tháng đến Lượng NVL tồn kho cuối tháng 3 là 179kg.Nhà cung cấp cho phép công ty trả tiền mua NVL 30% trong tháng mua hàng Số tiền còn lại được thanh toán vào tháng kế tiếp.Số tiền còn nợ nhà cung cấp trên bảng CĐKT là số tiền công ty đã mua NVL trong tháng 12/N và sẽ được công ty trả trong tháng 1 5- Để sản xuất 1 sản phẩm cần 0,5h công với đơn giá 6000đ/h.Chi phí nhân công phát sinh trong tháng nào thì trả ngya cho công nhân tháng đó.
6- Chi phí sản xuất chung dự kiến:
+ Định phí SXC hàng tháng 5trđ/tháng Trong đó chi phí khấu hao là 1trđ các chi phí khác đều trả bằng tiền trong tháng phát sinh.
+ Biến phí SXC trên 1h công lao động trực tiếp là 2.000đ/h Các biến phí sẽ được thanh toán bằng tiền trong tháng khi chi phí được ghi nhận.
7- biến phí bán hàng bao gồm : hoa hồng, biến phí quản lí… chiếm 0,5% doanh thu Định phí bán hang và quản lý tháng 2tr, trong đó chi phí khấu hao 500.000 đ, các chi phí phát sinh trả bằng tiền khi chi phí được ghi nhận.
8- Các thông tin bổ sung: công ty sử dụng phương pháp FIFO trong tính giá thành phẩm xuất kho, đầu vào cuối mỗi tháng không có san phẩm dở dang Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%, căn cứ theo số thuế năm trước để lập dự toán và nộp thuế cuối năm
9- Nhu cầu tồn quỹ tối thiểu là 10tr/tháng Tiền vay và lãi vay sẽ trả vào cuối quý, lãi suất 0,6%/quý.
Yêu Cầu : Lập dự toán tổng thể cho công ty
Khoản phải thu khách hàng 16.000
Lợi nhuận chưa phân phối 5.000
SLSP
Tiêu thụ
Trang 2BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM
QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1 Số lượng sản phẩm tiêu thụ 5,000 6,500 6,000 17,500
2 Đơn giá bán 12 12 12
3 Doanh thu 60,000 78,000 72,000 210,000
4 Tiền VAT 6,000 7,800 7,200 21,000
5 Tổng thanh toán 66,000 85,800 79,200 231,000
6 Thanh toán tiền ngay 39,600 51,480 47,520 138,600
7 Thu nợ kì trước 16,000 26,400 34,320 76,720
8 Số tiền thu được 55,600 77,880 81,840 215,320
1 - Số lượng SP tiêu thụ: ( đề bài cho)
2 - Đơn giá 12.000 đ/sp (đề cho)
3 - Doanh thu = Số lượng SP tiêu thụ + Đơn giá bán
4 - Tiền VAT 10% (đề cho)
5 - Tổng thanh toán = Doanh thu + Tiền VAT
6 - Thanh toán tiền ngay = 60% * Tổng thanh toán
7 - Thu nợ kỳ trước= Tổng thanh toán kỳ trước - Thanh toán tiền ngay kỳ trước
Ví dụ : thu nợ kỳ trước của tháng 2 = 66,000 - 39,600
(Riêng thu nợ kỳ trước của tháng 1, đề cho là 16,000 ngàn đồng)
8 - Số tiền thu được = Thanh toán tiền ngay + Thu nợ kì trước
< CẢ QUÝ = TỔNG CỦA 3 THÁNG >
BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT
QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
Trang 31 Số lượng sản phẩm tiêu thụ
5,000
6,500
6,000 17,500
2 Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì
1,300
1,200
1,000 1,000
3 Tổng nhu cầu sản phẩm
6,300
7,700
7,000 18,500
4 Số lượng sản phẩm tồn kho đầu kì 1,100 1,300 1,200 1,100
5 Số lượng sản phẩm cần sản xuất 5,200 6,400 5,800 17,400
1 - Số lượng SP tiêu thụ: ( đề bài cho)
2 - SLSP tồn kho cuối kì = 20% * Số lượng SP tiêu thụ tháng đến
(SLSP tồn kho cuối kì của cả quý (đề cho) là 1,000 Mà SLSP tồn kho cuối kì của cả quý
= SLSP tồn kho cuối kì của tháng 3 SLSP tồn kho cuối kì của tháng 3 =1,000)
3 - Tổng nhu cầu SP = Số lượng SP tiêu thụ + SLSP tồn kho cuối kì
4 - Số SP tồn kho đầu kì = SLSP tồn kho cuối kì của kỳ trước Riêng Số SP tồn kho đầu
kì của tháng 1(đề cho) là 1,100 sp Và tồn kho đầu kỳ của cả quý là tồn kho đầu tháng 1
(chỉ tiêu thời điểm không cộng dồn)
5 - Số lượng SP cần SX = Tổng nhu cầu SP - Số SP tồn kho đầu kì
BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP
QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1 Số lượng sản phẩm cần sản xuất 5,200 6,400 5,800 17,400
3 Nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất
Trang 41,040 1,280 1,160 3,480
4 Tồn kho nguyên vật liệu cuối kì
128
116
179
179
5 Tổng nhu cầu nguyên vật liệu
1,168
1,396
1,339
3,659
6 Tồn kho nguyên vật liệu đầu kì
120
128
116
120
7 Nguyên vật liệu cần mua vào 1,048 1,268 1,223 3,539
8 Đơn giá mua 20 20 20
9 Gía mua nguyên vật liệu
20,960
25,360
24,460
70,780
2,096
2,536
2,446
7,078
11 Tổng thanh toán
23,056
27,896
26,906
77,858
12 Mua nguyên vật liệu trả tiền ngay 6916.8 8368.8 8071.8 23357.4
15 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 20,800 25,600 23,200 69,600
1 - Số lượng SP cần sản xuất = đã tính tại BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT
2 - Định mức tiêu hao NVL (đề cho) 0.2kg/sp
3 - Nhu cầu NVL cho sản xuất = Số lượng SP cần sản xuất * Nhu cầu NVL cho sản xuất
4 - Tồn kho NVL cuối kì = 10% * Nhu cầu NVL cho sản xuất của tháng kế tiếp Riêng cuối tháng 3 (đề cho ) là 179.Tồn kho NVL cuối kỳ của cả quý bằng Tồn kho NVL cuối
kỳ của tháng 3 ( chỉ tiêu thời điểm không cộng dồn)
5 - Tổng nhu cầu NVL = Nhu cầu NVL cho sản xuất + Tồn kho NVL cuối kì
6 - Tồn kho NVL đầu kì = Tồn kho NVL cuối kì của kỳ trước.(Riêng tháng 1= 2400 / 20
= 120)
7 - NVL cần mua vào = Tổng nhu cầu NVL - Tồn kho NVL đầu kì
8 - Đơn giá mua (đề cho) là 20.000 đ/kg
9 - Gía mua nguyên vật liệu = NVL cần mua vào * Đơn giá mua
10- VAT = 10% * Gía mua nguyên vật liệu
11 - Tổng thanh toán = Gía mua nguyên vật liệu + VAT
12 - Mua NVL trả tiền ngay = 30% * Tổng thanh toán
13 - Trả nợ kì trước = Tổng thanh toán kỳ trước - Mua NVL trả tiền ngay kỳ trước.(Riêng tháng 1(đề cho) là 20.000)
Trang 514 - Số tiền phải chi = Mua NVL trả tiền ngay + Trả nợ kì trước
15 - Chi phí NVL trực tiếp = Nhu cầu NVL cho sản xuất * Đơn giá mua
BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP
QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1
Tháng 2
Tháng
3 Cả quý
1 Số lượng sản phẩm cần sản xuất
5,
200
6,
400
5,800
17 ,400
2 Định mức giờ công lao động 0.5 0.5 0.5
3 Nhu cầu gìơ lao động trực tiếp
2,
600
3,
200
2,900
8 ,700
5 Chi phí lao động trực tiếp
15,
600
19,
200
1 7,400
52 ,200
1 - Số lượng SP cần SX đã tính tại mục 5 BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT
2 - Định mức giờ công lao động ( đề cho ) 0.58 giờ/sp
3 - Nhu cầu gìơ lao động trực tiếp = Số lượng SP cần SX * Định mức giờ công lao động
4 - Đơn giá tiền lương ( đề cho) là 6.000 đ/h
5 - Chi phí lao động trực tiếp = Nhu cầu gìơ lao động trực tiếp * Đơn giá tiền lương
BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1 Số giờ công lao động trực tiếp 2,600 3,200 2,900 8,700
2 Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung ( 1000đ) 2 2 2
3 Tổng biến phí sản xuất chung
Trang 65,200 6,400 5,800 17,400
4 Định phí sản xuất chung
5,000
5,000
5,000
15,000
5 Tổng chi phí sản xuất chung
10,200
11,400
10,800
32,400
6 Khấu hao tài sản cố định
1,000
1,000
1,000
3,000
7 Chi phí sản xuất chung bằng tiền 9,200 10,400 9,800 29,400
1 - Số giờ công LĐ trực tiếp = đã tính tại mục 3 BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN
CÔNG TRỰC TIẾP
2 - Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung ( đề cho) là 2.000 đ/h
3 - Tổng biến phí sản xuất chung = Số giờ công LĐ trực tiếp * Đơn giá phân bổ biến phí
sản xuất chung
4 - Định phí sản xuất chung ( đề cho) là 5.000.000 đ/tháng
5 - Tổng chi phí sản xuất chung = Định phí sản xuất chung + Tổng biến phí sản xuất
chung
6 - Khấu hao tài sản cố định ( đề cho ) là 1.000.000 đ/tháng
7 - Chi phí SXC bằng tiền = Tổng chi phí sản xuất chung - Khấu hao tài sản cố định
BẢNG DỰ TOÁN TỒN KHO CUỐI KÌ
Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1 Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì
1,300
1,200
1,000 1,000
2 Gía thành đơn vị
3 Gía trị sản phẩm tồn kho cuối kì 8,860
Trang 711,518 10,632 8,860
4 Số lượng nguyên liệu tồn kho cuối kì
128
116
179
179
6 Gía trị nguyên liệu tồn kho cuối kì 2,560 2,320 3,580 3,580
1 - Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì = đã tính tại mục 2 BẢNG DỰ TOÁN SẢN
XUẤT
2 - Gía thành đơn vị = Tổng chi phí SX cả quý (cp nvltt,cp nctt, cp sxc)
Tổng số lượng sản phẩm SX
3 - Gía trị sản phẩm tồn kho cuối kì = Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì * Gía thành đơn
vị
4 - Số lượng nguyên liệu tồn kho cuối kì = đã tính tại mục 4 BẢNG DỰ TOÁN
NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP
5 - Đơn giá mua nguyên liệu (đề cho ) là 20.000 đ/kg
6 - Gía trị nguyên liệu tồn kho cuối kì = Gía trị nguyên liệu tồn kho cuối kì * Đơn giá
mua nguyên liệu
BẢNG DỰ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 20,800 25,600 23,200 69,600
2 Chi phí nhân công trực tiếp 15,600 19,200 17,400 52,200
3 Chi phí sản xuất chung
Trang 810,200 11,400 10,800 32,400
4 Tổng giá thành sản phẩm
46,600
56,200
51,400
154,200
5 Số lượng sản phẩm sản xuất
5,200
6,400
5,800
17,400
7 Số lượng sản phẩm tồn đầu kì
1,100
1,300
1,200
1,100
8 Gía trị sản phẩm tồn đầu kì
9,858
11,416
10,634
9,858
9 Số lượng sản phẩm tồn cuối kì
1,300
1,200
1,000
1,000
10 Gía trị sản phẩm tồn cuối kì
11,650
10,538
8,862
8,862
11 Gía vốn hàng bán
44,808
57,078
53,172
155,058
1 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp đã tính tại mục 15 BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN
VẬT LIỆU TRỰC TIẾP
2 - Chi phí nhân công trực tiếp đã tính tại mục 5 BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN
CÔNG TRỰC TIẾP
3 - Chi phí sản xuất chung đã tính tại mục 5 BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT
CHUNG
4 - Tổng giá thành sản phẩm = Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân công trực
tiếp + Chi phí sản xuất chung
5 - Số lượng sản phẩm sản xuất đã tính tại mục 5 BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT
6 - Gía thành đơn vị = Tổng chi phí SX của tháng (cp nvltt,cp nctt, cp sxc)
Tổng số lượng sản phẩm SX
7 - Số lượng sản phẩm tồn đầu kì đã tính tại mục 4 BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT
8 - Gía trị sản phẩm tồn đầu kì = Số lượng sản phẩm tồn đầu kì * Gía thành đơn vị
9 - Số lượng sản phẩm tồn cuối kì đã tính tại mục 2 BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT
10 - Gía trị sản phẩm tồn cuối kì = Số lượng sp tồn cuối kì * Gía thành đơn vị
11 - Gía vốn hàng bán = Tổng gtsp + gt sp đầu kỳ - gt sp cuối kỳ
Trang 9BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÍ DOANH
NGHIỆP
Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ
1 Doanh thu 60,000 78,000 72,000 210,000
2 Đơn giá phân bổ biến phí BH & QLDN 0.005 0.005 0.005
3 Tổng biến phí BH & QLDN
300
390
360
1,050
4 Định phí BH & QLDN
2,000
2,000
2,000
6,000
5 Tổng chi phí BH & QLDN
2,300
2,390
2,360
7,050
6 Khấu hao TSCĐ
500
500
500
1,500
7
Chi phí bán hàng và quản lí doanh
nghiệp
1,800
1,890
1,860
5,550
1 – Doanh thu : (đề cho)
2 - Đơn giá phân bổ biến phí BH & QLDN =0.005
3 - Tổng biến phí BH & QLDN = Số lượng sản phẩm tiêu thụ * Đơn giá phân bổ biến phí
BH & QLDN
4 - Định phí BH & QLDN : ( đề cho)
5 - Tổng chi phí BH & QLDN = Tổng biến phí BH & QLDN + Định phí BH & QLDN
6 - Khấu hao TSCĐ : (đề cho)
7 - Chi phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp = Tổng chi phí BH & QLDN - Khấu hao TSCĐ
BẢNG DỰ TOÁN TIỀN
Năm N+1
Trang 10ĐVT: 1000 Đ
I PHẦN THU
1 Số dư tiền đầu kì 10,
000
10,0
00
25 ,368
10,000
2 Thu tiền từ bán hàng 55,
600
77,8
80
81 ,840
215,320
3 Cộng (1+2) 65,
600
87,8
80
107 ,208
225,320
II PHẦN CHI
1 Chi mua nguyên vật liệu 26,91
6.80
24,508
00
27,59 9.00
79,023.80
2 Chi phí lao động trực tiếp 15,
600
19,2
00
17 ,400
52,200
3 Chi phí sản xuất chung
bằng tiền
9 ,200
10,4
00
9,800
29,400
4 Chi phí BH & QLDN
bằng tiền
1 ,800
1,
890
1,860
5,550
6 Chi nộp VAT 3
,904
5,
264
4,754
13,922
7 Cộng 57,
421
61,2
62
61 ,413
180,096
III CÂN ĐỐI THU CHI 8
,179
26,6
18
45 ,795
45,224
IV TÀI CHÍNH
1 Vay ngân hàng 1
,821
2 Trả nợ vay ngân hàng - -
1,821
-
11
-
V SỐ TIỀN CUỐI KÌ 10,
000
25,3
68
43 ,963
43,963
Trang 11(I-PHẦN THU )
1- Số dư tiền đầu kì (de cho)
2 - Thu tiền từ bán hang ( mục 8, BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM)
3 - =(1)+(2)
(II- PHẦN CHI)
1 - Chi mua nguyên vật liệu(mục 14 , BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP)
2 - Chi phí lao động trực tiếp(mục5 , BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP)
3 - Chi phí sản xuất chung bằng tiền (mục 7, BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG)
4 - Chi phí BH & QLDN bằng tiền(mục 7, BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP)
5 - Chi nộp thuế TNDN = 5000 * 0.25 = 1,250 , đều nhau ở các kỳ
6 - Chi nộp VAT = Tiền VAT(BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM) – VAT(BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP)