Báo cáo phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần thực phẩm dinh dưỡng đồng tâm

TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Luận văn Hoạt động kinh doanh công ty CP TMDV Truyền thông GĐ Việt Nam SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Mục lục Luận văn Hoạt động kinh doanh công ty CP TMDV Truyền thông GĐ Việt Nam Mục lục SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Phần 1: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CPTMDV VÀ TRUYỀN THÔNG GĐ VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành, phát triển Cơng Ty CPTMDV Truyền thông GĐ Việt Nam * Tên doanh nghiệp (tiếng Việt): Công ty CP TMDV Truyền thông GĐ Việt Nam Tên doanh nghiệp (tiếng Anh): GD Viet Nam communication and service trading joint stock company * Tên giao dịch (tên viết tắt): TTGDVN.,JSC * Địa chỉ: Số 1, ngõ 231, ngách 51, đường Nguyễn Văn Linh, phường Phúc Đồng, quận Long Biên, thành phố Hà Nội * Điện thoại: 0436741132 * Email: * Mã số doanh nghiệp: * Chi nhánh, Văn phòng đại diện: Số 9, phố Mai Phúc, phường Phúc Đồng, quận Website: www.truyenthonggd.vn Long Biên, thành phố Hà Nội * Quá trình hình thành phát triển (khoảng trang) * Xuất phát từ nhu cầu đòi hỏi ngày cao, lớn mạnh Trung tâm tập thể lãnh đạo trung tâm tâm thành lập công ty cổ phần lấy tên công ty CPTMDV truyền thông GĐVN với mong muốn ngày hưng thịnh, ngày 04 tháng 07 năm 2008 thức Cơng ty Cổ phần TMDV TRUYỀN THƠNG GĐVN thành lập * Cơng ty CPTMDV TRUYỀN THƠNG GĐVN phát triển ngày hôm sách quan tâm đặc biệt đến chất lượng nguồn nhân lực Với đóng góp khơng ngừng tập thể kỹ sư giàu kinh nghiệm, kết hợp với lịng nhiệt tình, trẻ trung, động, sáng tạo, ham học hỏi kỹ sư trẻ tuổi giúp cho công ty ngày trở lên lớn mạnh quy mô lẫn chất lượng sản phẩm dịch vụ * Qua gần năm phát triển trưởng thành, liên tục khẳng định vị uy tín thương trường, trở thành công ty tin cậy, cung cấp chuyên nghiệp sản phẩm, dịch vụ lĩnh vực: Công nghệ thông tin,tư vân * Trong xu hội nhập kinh tế cty CPTMDV TRUYỀN THÔNG GĐVN,cty mong muốn hợp tác, liên doanh, liên kết với đối tác nước để cống hiến nhiều q trình Cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước cty xây dựng quan hệ đối tác chiến lược với SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP hãng sản xuất tiếng giới như: Microsoft, … tạo dựng quan hệ với tập đoàn tài hàng ngân hàng phát triển nơng thơn ngân hàng đông á… * Công ty TMDV TRUYỀN THƠNG GĐVN ln kiên trì với định hướng đa ngành, đa lĩnh vực, xây dựng, phát triển môi trường làm việc chuyên nghiệp cho 100 cán nhân viên đạt nhiều thành tựu đáng kể hoạt động sản xuất kinh doanh Trong nhiều năm liền, cty ln giữ tốc độ tăng trưởng trung bình 50% dự kiến tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ thời gian tới * Công ty TMDV TRUYỀN THÔNG GĐVN khẳng định vị thị trường nội địa hướng tới khu vực giới Trong thời gian tới công ty tiếp tục đầu tư phát triển mạnh mẽ lĩnh vực chủ đạo như: Công nghệ thông tin, truyền thông,kinh doanh mặt hàng ,các thiết bị viễn thông… 1.2 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh công ty CP TMDV Truyền thông GĐ Việt Nam STT Tên ngành Mã ngành Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại In ấn 1811 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 5510 Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 5610 7920 Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá tổ chức tua du lịch; Kinh doanh vận tải hàng hóa xe tơ Bán bn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông; 4652 Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông cửa hàng chuyên doanh; 4741 Dịch vụ liên quan đến in Bán bn đồ dùng khác cho gia đình 1812 10 8230( Chính) Điều Nghị định 91/2009 NĐ-CP kinh doanh vận tải 4649 Chi tiết: - Bán buôn sách, báo, tạp chí, văn phịng phẩm - Bán bn dụng cụ thể dục, thể thao SV: 11 Quảng cáo 7310 12 Cho thuê xe có động 7710 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN 13 BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá tổ chức tua du lịch Sản xuất, phân phối nước, nước nóng, điều hịa khơng khí sản xuất nước đá 7920 15 Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình 9522 16 Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác: Chi tiết: - Bán buôn máy móc, thiết bị văn phịng, trừ máy vi tính thiết bị ngoại vi; - Bán buôn bàn, ghế, tủ văn phịng; 4659 17 Cho th máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác: Chi tiết: - Cho th máy móc thiết bị văn phịng khơng kèm người điều khiển; 4741 14 3530 - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác chưa phân vào đâu sử dụng hàng hóa kinh doanh 18 Dịch vụ nhận uỷ thác xuất khẩu, nhập hàng hóa; Điều 17 Nghị định 12/2006/NĐCP 19 Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm 4651 20 Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phòng phẩm cửa hàng chuyên doanh 4761 21 Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh 1.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng Ty CPTMDV Truyền thông GĐ Việt Nam 1.3.1 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng Ty CPTMDV Truyền thơng GĐ Việt Nam - Hình thức kế toán áp dụng :KT Nhật ký chung - Niên độ kế toán: bắt đầu tư 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : Việt Nam đồng - Hệ thống tài khoản, hệ thống báo cáo tài chính, chế độ chứng từ kế toán, chế độ sổ kế toán, áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ: phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ Cơng ty sử dụng tỷ giá giao dịch Ngân hàng Đầu tư phát triển chi nhánh quận Long Biên - Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Phương pháp đánh giá: nhập kho theo giá phí thực tế + Phương pháp định giá hàng tồn kho cuối kỳ: nhập trước xuất trước + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: theo phương pháp thẻ song song - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc đánh giá tài sản: theo nguyên giá giá trị lại + Phương pháp tính giá khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng Kế tốn trích khấu hao theo tỷ lệ quy định Quyết định số 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009 Bộ Tài Chính Sau bảng danh mục biểu mẫu chứng từ KT mà DN sử dụng: TT I II SV: TÊN CT LĐ tiền lương Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương Phiếu nghỉ hưởng BHXH, BHYT Bảng toán BHXH, BHYT Bảng tốn tiền lương Phiếu xác nhận sản phẩm cơng trình hồn thành Phiếu báo làm thêm Hoạt động giao khoán Biên điều tra tai nạn LĐ Hàng tồn kho SỐ HIỆU CT DẠNG 01-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 04-LĐTL 05-LĐTL BB BB BB BB BB 06-LĐTL HD 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL HD HD HD TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN III IV V VI SV: BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Phiếu xuât kho kiêm vận chuyển nội Phiếu xuất vật tư theo hạn mức Biên kiểm nghiệm Thẻ kho Phiếu báo vật tư tồn lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, SP-SXXD Bán hàng Hóa đơn Phiếu kê mua hàng khách hàng Bảng toán Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Thanh toán tạm ứng Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ Thẻ TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên sửa chữa TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Sản xuất Phiếu theo dõi ca máy thi công Các chứng từ chi phí Bảng tính giá thành Hệ thống chứng từ KT DN 01-VT 02-VT 03-VT 04-VT 05-VT 06-VT 07-VT 08-VT BB BB BB HD HD BB HD BB 01-GTGT 13-BH 14-BH BB BB HD C30-BB C31-BB 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT BB BB HD BB HD BB 01-TSCĐ 02-TSCĐ 03-TSCĐ 04-TSCĐ 05-TSCĐ BB BB BB HD HD 01-SX 02-SX 03-SX HD HD HD TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Hình thức kế tốn áp dụng Cơng Ty CPTMDV Truyền thơng GĐ Việt Nam: KẾ TỐN NHẬT KÍ CHUNG Chứng từ gốc Sổ NKC Sổ thẻ KT chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Cập nhật số liệu hàng ngày Tổng hợp số liệu cuối tháng Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào NKC, thẻ - sổ chi tiết có liên quan DN áp dụng hình thức KT ghi chép tay KT máy Đối với NKC vào thẻ - sổ chi tiết hàng ngày, chứng từ KT Cuối tháng phải chuyển sổ tổng hợp số liệu, tổng cộng thẻ - sổ chi tiết vào NKC Đối với loại chi phí SXXD phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ chứng từ gốc trước hết phải tập hợp phân loại bảng phân bổ Sau lấy số liệu kết bảng phân bổ ghi vào NKC Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu NKC, kiểm tra đối chiếu số liệu NKC với sổ KT chi tiết bảng tổng hợp chi tiết SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP 1.3.2 Một số tiêu đạt công ty CPTMDV Truyền thông GĐ Việt Nam năm 2010 2011: STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Vốn điều lệ( đồng) 5.665.000.000 6.654.000.000 Tổng doanh thu ( đồng) 6.950.000.000 8.876.500.000 Nộp ngân sách ( đồng) 80.000.000 120.000.000 Lợi nhuận sau thuế ( đồng) 1.205.000.000 2.006.500.000 900 950 Tổng số lao động (người) Lao động trực tiếp: Lao động gián tiếp (quản lý, văn phịng): Thu nhập bình qn công nhân, nhân viên 3.000.000 (đồng/tháng) 3.500.000 - Đánh giá chung thuận lợi khó khăn q trình hoạt động công ty: Trước hết mặt thuận lợi Công ty: Ban giám đốc tăng cường công tác quản lý từ cấp quản lý đến cấp đội để cơng tác sản xuất kinh doanh khốn gọn cơng trình ngày hồn thiện, thực chế độ khốn gọn cơng trình Nên thời gian hoạt động cơng ty xây dựng nhiều cơng trình dân dụng Thúc đẩy doanh thu thu nhập bình quân người lao động tăng lên hàng năm Song Cơng ty gặp khơng khó khăn trình hoạt động kinh doanh vốn, nhân lực, trang thiết bị phục vụ cho hoạt động Về nguồn vốn nhiều lúc Cơng ty có lúc gặp khó khăn không đủ vốn để đầu tư vào công trình thi cơng, hay dự án q trình hoạt động cơng ty phải hu động vốn từ nhà đầu tư, hay vay ngân hàng để bổ sung cho nguồn vốnchủ sở hữu Nguyên nhân thiếu vốn khách hàng toán chậm, chưa toán dẫn đến cơng trình sau khơng có vốn để đầu tư Cịn nhân lực, Công ty thành lập thời gian ngắn nên nhân lực bị hạn chế Cơng ty khơng có nhiều nhân tài, cán cơng nhân viên cịn non trẻ chưa đầy đủ kinh nghiệm công việc, giải vấn đề bất trắc xảy 1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý Công Ty CPTMDV Truyền thông GĐ Việt Nam: Sơ đồ tổ chức quản lý Công Ty CPTMDV Truyền thông GĐ Việt Nam SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Chủ tịch HĐQT Giám đốc Phịng quản lý máy móc P.Giám đốc Phịng TC – Kế tốn Xưởng sản xuất Phịng quản trị KD Xưởng sản xuất Phịng Hành Xưởng sản xuất Sau chức nhệm vụ phòng ban Chủ tịch HĐQT: Hội đồng quản trị tổ chức quản lý cao Công ty Đại hội đồng cổ đông bầu gồm thành viên với nhiệm kỳ 05 (năm) năm Hội đồng quản trị nhân danh Công ty định vấn đề liên quan đến quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị có quyền nghĩa vụ giám sát hoạt động Tổng giám đốc cán quản lý khác Công ty Giám đốc: Là người điều hành chung toàn DN, người định phương án kinh doanh, nguồn tài chịu trách nhiệm mặt khả XD trước tồn thể DN trước pháp luật q trình hoạt động DN Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật công việc Giám đốc phân công ủy quyền Tham mưu cho Giám đốc vấn đề cơng việc Phịng quản lý máy móc: Tham mưu cho Giám đốc, quản lý vật tư máy móc thiết bị Nghiên cứu theo dõi việc mua sử dụng vật tư máy móc thiết bị, theo dõi việc di chuyển, thay phụ tùng máy móc thiết bị Phịng Tài chính-Kế tốn: Tham mưu cho Giám đốc, tổng hộp kịp thời ghi chép hoạt động SX DN Phân tích đánh giá tình hình nhằm cung cấp thơng tin cho Giám đốc định Phịng có nhiệm vụ áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán, thực cơng tác bảo tồn phát triển vốn mà DN giao, hạch toán kế toán, lập kế hoạch động viên nguồn vốn đảm bảo SX tiến độ, kiểm tra toán với Ngân Hàng, thực báo cáo quy định, tổ chức kiểm kê thường xuyên theo yêu cầu cấp SV: 10 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP + Tiền lương tiền lương trả cho làm việc bình thường + Tiền giây: Là tiền lương trả cho giây chuẩn theo qui định Công ty thời kì + Cơng chế độ thực hiện: Là công chế độ trừ ngày nghỉ người lao động + Giờ ca 3: Là làm việc từ 22 đến sáng hôm sau + Giờ làm thêm: Là làm việc kéo dài theo qui định + Giờ làm thêm thường: Là làm thêm không rơi vào ca + Giờ làm thêm ca 3: Là làm thêm rơi vào ca + Giờ làm thêm chủ nhật: Là làm vào ngày chủ nhật Vd: Cách tính lương theo sản phẩm thực tế đơn vị khảo sát + Lương khoán: áp dụng với LĐ đơn giản có tính chất đột xuất bốc vác, dỡ, vận chuyển Mức lương xác định theo khối lượng công việc + Lương tháng = số công đạt tiêu chuẩn * đơn giá công + Lương trách nhiệm = hệ số * mức lương tối thiểu + Tổng lương = lương tháng + lương trách nhiệm Các khoản trích theo lương: Tại cơng ty tiến hành trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hành Tại thời điểm từ 01/12/2012, Tổng công ty trích khoản theo lương theo tỷ lệ cụ thể sau: - Bảo hiểm xã hội (BHXH): Tỷ lệ 24%, cơng ty đóng 17%, người lao động đóng 7% - Bảo hiểm y tế (BHYT): Tỷ lệ 4.5%, cơng ty đóng 3%, người lao động đóng 1.5% - Bảo hiểm thất nghiệp: Tỷ lệ 2%, cơng ty đóng 1%, người lao động đóng 1% - Kinh phí cơng đồn (KPCĐ): nguồn tài trợ cho hoạt động cơng đồn cấp, xây dựng lên với mục đích chi tiêu cho hoạt động cơng đồn Nguồn SV: 21 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP hình thành việc trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương thực tế phải trả cho NLĐ thực tế phát sinh tháng tính vào chi phí SXKD Tỷ lệ trích KPCĐ theo chế độ hành 2% tiền lương thực tế người lao động Số KPCĐ doanh nghiệp trích được, phần nộp lên quan quản lý cơng đồn cấp trên, phần để lại doanh nghiệp chi tiêu cho hoạt động cơng đồn DN Căn vào chứng từ bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương, trích khoản theo lương, kế tốn tiền lương bảo hiểm ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334.1, 338.3, 338.4, 338.2, 338.9 → sổ TK 334, 338 Trình tự hạch tốn tiền lương DN thực qua sơ đồ: TK111 TK 334 (tiền lương) Thanh toán lương khoản khác TK 333 Thuế phải nộp Tính lương phải (nếu có) trả cho CNV TK 336 Các khoản trả nội TK 338 Trích lương BHXH, BHYT TK 335 TK 622 TK 627, 641, 642 TK 431 Lương thưởng cho CNV TK 138 Chênh lệch số trả khấu trừ số lớn phải trả TK 338 BHXH, BHYT phải trả cho CNV 2.4 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: 2.4.1 Đối tượng tính tập hợp chi phí: Tại cơng ty CPTMDV vả TRUYỀN THƠNG GĐVN, đối tượng tính giá thành loại sản phẩm nhập kho Kỳ tính giá thành tháng Việc xác định kỳ tính giá thành công ty tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, cung cấp thông tin giá thành sản phẩm cách kịp thời SV: 22 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP 2.4.2 Đối tượng tính giá thành: Đối với cơng ty CPTMDV TRUYỀN THƠNG GĐVN, cơng việc tính giá thành thực theo khoản mục Sau tiến hành tập hợp chi phí cho tồn cơng ty, kế tốn tiến hành phân bổ chi phí cho sản phẩm theo tiêu thức thích hợp Cụ thể chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí th ngồi gia cơng kế tốn tiến hành phân bổ trực tiếp vào giá thành Còn chi phí sản xuất chung kế tốn tiến hành phân bổ gián tiền lương phải trả tháng Xuất phát từ thực tế công ty công việc sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, chu kỳ sản xuất ngắn xen kẽ Vì cơng ty áp dụng tính giá thành theo phương pháp giản đơn để tính giá thành sản phẩm nhập kho 2.4.3 Tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Phương pháp hạch tốn chi phí NVLTT: + Các loại vật liệu sử dụng cho cơng trình, hạng mục cơng trình phải trực tiếp cho cơng trình, hạng mục cơng trình sở chứng từ gốc có liên quan theo số lượng thực tế sử dụng thực tế xuất kho + Trong trường hợp khơng tính trực tiếp kế tốn áp dụng phương pháp phân bổ gián tiếp cho đối tượng sử dụng theo tiêu thức hợp lý tỷ lệ định mức tiêu hao + Cuối kỳ hạch tốn cơng trình hồn thành phải kiểm kê số vật liệu lĩnh chưa sử dung hết công trường phải đánh giá phế liệu thu hồi theo đối tượng sử dụng Tổng chi phí Giá trị thực tế Giá trị phế Giá trị NVL NVLTT phải = NVL xuất - liệu thu hồi - dùng không hết phân bổ kỳ kho kỳ có cuối kỳ Sơ đồ kế tốn chi phí NVL trực tiếp 151,152,331,111 SV: 621 152 23 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP 112,411,311 Vật liệu dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm Vật liệu dùng không hết nhập kho hay chuyển sang kỳ sau 154 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp - Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: TK 622 “ CPNCTT”: tài khoản phản ánh chi phí tiền lương, tiền công phải trả cho số ngày lao động nhân công trực tiếp xây dựng, công nhân phục vụ xây dựng kể công nhân Nguyên vật liệu trực tiếp sủ dụng để sản xuất sản phẩm may mặc thường vải, cúc, chỉ… Dựa vào phiếu xuất kho, bảng kê phiếu xuất kho để lập bảng tổng hợp phân bổ nguyên liệu phận → kế toán ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 621) → cuối kỳ kết chuyển sang TK 154 (chi tiết cho sản phẩm) để tính giá thành sản phẩm 2.4.4 Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp: Căn vào bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương phận, khoản trích theo lương định mức, kế tốn ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 622) → cuối kỳ kết chuyển sang TK 154 (chi tiết cho sản phẩm) để tính giá thành sản phẩm Sơ đồ kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 334 622 154 Lương công nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp 338 Các khoản trích theo lương 2.4.5 Tập hợp chi phí sản xuất chung: SV: 24 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP TK 627 ‘‘CPSXC’’: Tài khoản phản ánh toàn chi phí liên quan đến việc tổ chức quản lý, phục vụ thi công đội thi công công trường CPSXC phải tập hợp theo địa điểm phát sinh chi phí, đội thi cơng để tính giá thành đội CPSXC bao gồm lương cơng nhân quản lý đội xây lắp, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp xây dựng, nhân viên sử dụng máy thi công, nhân viên quản lý đội, khấu hao TSCĐ dùng chung cho sản xuất đội, chi phí vật liệu, cơng cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí khác tiền có liên quan cho q trình phục vụ thi cơng Sơ đồ kế tốn chi phí sản xuất chung 334,338 627 Chi phí nhân viên 152,153 Chi phí vật liệu, cơng cụ 214 111,112,152 Các khoản thu giảm chi 154 Cuối kỳ, tính, phân bổ kết chuyển cpsxc theo đối tượng tập hợp chi phí Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất sản phẩm 632 Chi phí SX chung cố định khơng 142,242,335 tính vào giá thành sản Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước 111,112 Chi phí dịch vụ mua ngồi, phẩm mà tính vào giá vốn hàng bán chi phí tiền khác 113 Thuế GTGT đầu vào khơng khấu trừ tính vào cpsxc SV: 25 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Căn vào chứng từ: hoá đơn, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, bảng tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương, bảng trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ), bảng tổng hợp khác → phân bổ chi phí sản xuất chung theo tiêu thức → ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 627) → cuối kỳ kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành sản phẩm 2.4.6 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ: Cơng ty CPTMDV TRUYỀN THƠNG GĐVN đơn vị gia cơng sản xuất,hạng muc cơng trình thuộc loại hình sản xuất lớn, hàng loạt, quy trình cơng nghệ kiểu liên tục chia thành nhiều giai đoạn khác Vì khối lượng sản phẩm dở dang tương đối nhiều phát sinh hầu hết công đoạn Tuy nhiên đặc tính riêng sản phẩm kết thúc giai đoạn in ấn coi hoàn thành Mặt khác giai đoạn cuối thời gian gia công ngắn, khối lượng sản phẩm dở dang nên công ty tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ khâu in đóng dấu Vậy nên công ty áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tỷ lệ dở dang cuối kỳ cơng ty thường chiếm 20% theo chi phí ngun vật liệu trực tiếp 2.4.7 Tính giá thành sản phẩm: Dựa vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh (sổ CPSXKD) bảng nhập kho sản phẩm hoàn thành, kế tốn tính giá thành sản phẩm theo cơng thức sau: Tổng giá thành sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm = Chi phí SX dở dang đầu kỳ = + Chi phí sản xuất phát sinh kỳ - Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ Tổng giá thành sản phẩm Tổng số sản phẩm hoàn thành kỳ 2.5 Kế toán bán hàng, doanh thu xác định kết kinh doanh: 2.5.1 Kế toán bán hàng: 2.5.1.1 Khái niệm bán hàng: - Bán hàng trình trao đổi quyền sở hữu người mua người bán thị trường hoạt động SV: 26 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Về mặt kinh tế, chất bán hàng thay dổi hình thái vốn hàng hóa Hàng hóa doanh nghiệp chuyển từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ Lúc doanh nghiệp kết thúc chu trình kinh doanh - Về mặt tổ chức, bán hàng trình kinh tế bao gồm từ việc tổ chức đến việc trao đổi mua bán hàng hóa thơng qua khâu nghiệp vụ qua thể khả trình độ doanh nghiệp việc thực mục tiêu đáp ứng cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng cho xã hội 2.5.1.2 Phương thức bán hàng : • Hiện Cơng Ty CPTMDV TRUYỀN THÔNG GĐVN.đang áp dụng phương thức bán hàng sau đây: - Bán trực tiếp trả tiền ngay: Là hình thức bán hàng mà khách hàng trực tiếp nhận hàng kho toán - Bán trả chậm: trường hợp khách hàng nhận hàng viết giấy nhận chậm toán khoảng thời gian định kể từ xuất hàng khỏi kho ( áp dụng với khách hàng thường xuyên Công ty) - Bán hàng thông qua đại lý, cửa hàng giới thiệu sản phẩm - Bán hàng theo hợp đồng: vào hợp đồng ký với khách hàng, cơng ty tổ chức sản xuất giao hàng cho khách hàng theo thoả thuận hợp đồng SV: 27 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP • Các hình thức tốn: Việc tốn tiền hàng cơng ty áp dụng bao gồm: - Thanh toán tiền mặt - Thanh toán chuyển khoản - Thanh toán bù trừ - Phương thức bán hàng nước chủ yếu bán hàng qua đại lý với hình thức tốn là: Đơn vị nhận đại lý theo định kỳ tiêu thụ trả tiền hàng nhiêu, không bán hàng cho cơng ty chấp nhận trả lại hàng Đối với hàng xuất khẩu, khách tốn tiền mặt, séc, ngân phiếu hai bên dùng uỷ nhiệm thu uỷ nhiệm chi để toán • Nội dung kế tốn bán hàng: Trình tự ghi sổ kế tốn: Hóa đơn GTGT Sổ chi tiết TK 511, 632, 156,sổ chi tiết bán hàng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 156, 511, 632 - Căn vào hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có, kế tốn bán hàng ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thuế GTGT phải nộp → ghi sổ TK 511, 333, 131 SV: 28 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Căn vào phiếu xuất kho, bảng kê phiếu xuất kho … → kế toán ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết vật tư, hàng hố, cơng cụ - dụng cụ, sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 632) → ghi sổ TK 632, 156 2.5.2 Kế toán chi phí kinh doanh: - Chi phí kinh doanh cơng ty bao gồm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Căn vào hoá đơn GTGT ( tiền điện, tiền điện thoại), phiếu chi giấy báo nợ ngân hàng, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương…→ kế tốn ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 641, 642) , sổ nhật ký chung → sổ TK liên quan → cuối kỳ kết chuyển sang TK 911 để xác định kết kinh doanh Vd: Chi phí tiền điện thoại tháng Trung tâm KDTM tiền mặt 10,000,000 Thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán: Nợ TK 642(8):10,000,000 Nợ TK 133(1):1000,000 Có TK 111:11,000,000 Cuối tháng kế tốn kết chuyển tồn CPQLDN sang TK 911 Cuối tháng tổng hợp vào sổ TK 642 2.5.3 Kế toán xác định kết kinh doanh: Cuối kỳ vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 632, 641, 642, sổ chi tiết TK 511.2…kế toán thực việc kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, CPBH chi phí QLDN để xác định kết kinh doanh → Tính lợi nhuận trước thuế thuế thu nhập doanh nghiệp → Kết chuyển lợ nhuận sau thuế sang TK 421 → phân bổ nguồn , quỹ công ty KT sử dụng TK: TK 911 (XĐKQKD) TK 421 (lợi nhuận chưa phân phối) Cuối quý thực bút toán cách chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí QLDN sang kết XĐKQKD Căn vào sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết giá vốn, sổ chi phí bán hàng, sổ chi phí QLDN để tập hợp số liệu qua chương trình KT máy KT kết chuyển doanh thu theo định khoản: nợ TK 511 có TK911 Số tiền chuyển vào nhật ký chung sổ TK 511, SV: 29 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP 911 sau kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng chi phí QLDN sang XĐKQKD thực máy: - Kết chuyển doanh thu bán hàng: + Nợ TK 511 + Có TK 911 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: + Nợ TK 911 + Có TK 632 - Kết chuyển chi phí bán hàng: + Nợ TK 911 + Có TK 641 - Kết chuyển chi phí QLDN: + Nợ TK 911 + Có TK 642 Số liệu máy chuyển vào nhật ký chung, sổ 511, 632, 641, 642, 911 sổ liên quan khác Quá trình xác định KQKD thể qua sơ đồ: TK 632 TK 911 ( XĐKQKD) TK 511, 512 K/c giá bán hàng bán Trong kỳ TK 641 K/c chi phí bán hàng K/c doanh thu TK 421 K/c lỗ TK 642 K/c chi phí QLDN TK 142 K/c chi phí trả trước Ngắn hạn 2.6 K/c lãi Kế tốn cơng nợ: 2.6.1 Kế tốn cơng nợ phải thu: 2.6.1.1 Nội dung: Các khoản phải thu giá trị tất hàng hố, dịch vụ mà khách hàng cịn nợ cơng ty SV: 30 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Khoản phải thu tồn cách tất yếu doanh nghiệp Mọi công ty muốn hạn chế độ lớn khoản phải thu Tuy nhiên, khoản phải thu doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố thời gian, tốc độ thu hồi nợ cũ tạo nợ tác động kinh tế nằm ngồi tầm kiểm sốt doanh nghiệp 2.6.1.2 Chứng từ, sổ sách: - Hợp đồng mua bán - Đơn đặt hàng, tiến độ giao hàng - Hoá đơn GTGT, hố đơn bán hàng thơng thường - Phiếu thu - Giấy báo có - Biên bù trừ công nợ - Sổ chi tiết người mua - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 131 2.6.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: Căn vào vào hợp đồng mua bán, đơn đặt hàng, tiến độ giao hàng, hố đơn GTGT, hố đơn bán hàng thơng thường, sổ chi tiết người mua → kế toán theo dõi đôn đốc công nợ phải thu ngân hàng gửi giấy báo có khách hàng tốn tiền hàng → kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết người mua, sổ nhật ký chung … →vào sổ tài khoản liên quan 131, 111, 112… 2.6.2 Kế tốn cơng nợ phải trả: 2.6.2.1 Nội dung: Nợ phải trả trách nhiệm doanh nghiệp việc trả tiền, chuyển giao tài sản hay cung cấp dịch vụ cho tổ chức tương lai Nợ phải trả phản ánh quyền sở hữu chủ nợ số tài sản doanh nghiệp Nợ phải trả chia làm hai loại dựa thời gian đáo hạn chúng: Nợ ngắn hạn nợ dài hạn SV: 31 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN 2.6.2.2 BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Chứng từ, sổ sách: - Hợp đồng mua bán - Đơn đặt hàng, tiến độ giao hàng - Hoá đơn GTGT, hố đơn bán hàng thơng thường - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Biên bù trừ công nợ - Sổ chi tiết người bán - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 331 2.6.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: Căn vào vào hợp đồng mua bán, đơn đặt hàng, tiến độ giao hàng, hoá đơn GTGT, hố đơn bán hàng thơng thường, sổ chi tiết người mua → kế tốn theo dõi đơn đốc công nợ phải trả ngân hàng gửi giấy báo nợ toán tiền hàng cho nhà cung cấp → kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết người bán, sổ nhật ký chung … →vào sổ tài khoản liên quan 331, 111, 112… 2.6.3 Kế toán tạm ứng: 2.6.3.1 Khái niệm: Khoản tạm ứng khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh giải công việc phê duyệt Người nhận tạm ứng phải người lao động làm việc doanh nghiệp Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (Thuộc phận cung ứng vật tư, quản trị, hành chính) phải Giám đốc định văn 2.6.3.2 Chứng từ, sổ sách: - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng - Phiếu chi SV: 32 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Hố đơn GTGT, hố đơn bán h - àng thơng thường - Sổ chi tiết tiền mặt - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 141, 111 2.6.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: Trong công ty tạm ứng thực nhân viên tạm ứng mua hàng trường hợp đặc biệt - Người tạm ứng viết giấy đề nghị tạm ứng → chuyển tới trưởng phận ký duyệt → gửi kế toán trưởng Giám Đốc phê duyệt - Căn vào giấy đề nghị tạm ứng, kế toán viết phiếu chi → gửi phiếu chi để kế toán trưởng Giám Đốc duyệt → chuyển phiếu chi cho thủ quỹ để chi tiền → người đề nghị tạm ứng nhận tiền quỹ - Căn vào phiếu chi, thủ quỹ ghi sổ quỹ Căn vào phiếu chi Kế toán toán ghi sổ chi tiết tiền mặt, sổ NKC, sổ TK 111, 141 2.6 KT hạch toán TSCĐ DN a KT biến động tăng TSCĐ Chứng từ sử dụng gồm: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên lý TSCĐ, giấy ủy nhiệm chi.v.v TK sử dụng: Sử dụng TK 211 chi tiết TK gồm: 211.2, 211.3, 211.4, 211.5, 211.7, 211.8 TSCĐ DN tăng đầu tư mua sắm cấp cấp KT phải có KH TSCĐ cụ thể, có nhu cầu mua sắm viết tờ trình lên Giám đốc DN xin đầu tư TSCĐ, duyệt KT lập dự án đầu tư TSCĐ nêu rõ lý đầu tư, khả khai thác, nguồn vốn đầu tư, hiệu Đồng thời, KT gửi thư chọn nhà cung cấp TSCĐ để Giám đốc lựa chọn nhà cung cấp Khi nhận TSCĐ KT tiến hành nghiệm thu, chuyển giao công nghệ, lắp đặt chạy thử, viết hóa đơn, lập chứng từ tốn theo dõi TSCĐ TSCĐ DN lập theo hồ sơ gồm hồ sơ kỹ thuật hồ sơ KT b KT hạch toán biến động giảm TSCĐ DN SV: 33 TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN - - TSCĐ DN giảm chủ yếu lý, nhượng bán Hàng năm, KT TSCĐ DN tiến hành kiểm kê TSCĐ, đánh giá lại trạng TSCĐ Khi TSCĐ khấu hao hết, tài sản khơng cịn giá trị hư hỏng khơng sửa chữa KT trình Giám đốc tiến hành lý để thu hồi vốn KT lập hồ sơ lý gồm: Quyết định biên lý TSCĐ c KT sửa chữa TSCĐ DN Là DN hoạt động lĩnh vực XD nên TSCĐ DN chiếm tỷ trọng có giá trị lớn, chủ yếu máy móc thiết bị thi cơng XD Q trình XD diễn trời nên chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố khách quan như: Nắng, mưa, gió, bão, mơi trường xung quanh tác động vào dẫn tới TSCĐ nhanh bị hư hỏng Việc sửa chữa TSCĐ DN làm thuê Đối với nghiệp vụ sửa chữa nhỏ diễn thời gian ngắn chi phí sửa chữa hạch tốn lần vào chi phí SXXD kỳ Đối với nghiệp vụ sửa chữa lớn, diễn thời gian dài hạch tốn chi phí phân bổ kỳ Nghiệp vụ sửa chữa TSCĐ thể qua chứng từ: Đơn đề nghị sửa chữa, dự tốn chi phí sửa chữa, hợp đồng sửa chữa (nếu thuê sửa chữa), biên nghiệm thu, biên lý, bảng tổng hợp chi phí Q trình KT hạch toán TSCĐ DN thực qua sơ đồ sau: Giám đốc Nghiệp vụ - TSCĐ QĐ tăng, - giảm, sửa SV: BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP QĐ giao nhận KT TSCĐ Lưu trữ, bảo quản Giao nhận TSCĐ, lập Ghi sổ TSCĐ 34 ... BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Mục lục Luận văn Hoạt động kinh doanh công ty CP TMDV Truyền thông GĐ Việt Nam Mục lục SV: TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Phần. .. thời gian hoạt động công ty xây dựng nhiều cơng trình dân dụng Thúc đẩy doanh thu thu nhập bình quân người lao động tăng lên hàng năm Song Cơng ty gặp khơng khó khăn q trình hoạt động kinh doanh. .. * Quá trình hình thành phát triển (khoảng trang) * Xuất phát từ nhu cầu đòi hỏi ngày cao, lớn mạnh Trung tâm tập thể lãnh đạo trung tâm tâm thành lập công ty cổ phần lấy tên công ty CPTMDV truyền