Bài giảng quản trị tài chính doanh nghiệp bảo hiểm chương 3 TS hồ thủy tiên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BỘ MƠN BẢO HIỂM DỰ PHỊNG NGHIỆP VỤ CƠNG TY BẢO HIỂM Giảng viên: TS Hồ Thủy Tiên CHƯƠNG DỰ PHỊNG NGHIỆP VỤ CỦA CÁC CƠNG TY BẢO HIỂM Bao gồm nội dung: Khái niệm Phân loại phương pháp trích lập quỹ DPNV2.1 Các loại quỹ dự phòng nghiệp vụ 2.2 Phương pháp trích lập quỹ DPNV BHPNT 2.3 Phương pháp trích lập quỹ DPNV BHNT Quy định trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm Việt Nam Khái niệm  Dự phòng nghiệp vụ khoản nợ mà cơng ty bảo hiểm trì để đáp ứng trách nhiệm kinh doanh tương lai  Độ lớn dự phòng nghiệp vụ ảnh hưởng đến - khả tốn - khả sinh lợi Phân tích Khái niệm Dự phòng nghiệp vụ cao Thuận lợi Bất lợi  Có thể dẫn đến giá Cung cấp khả an toàn lớn so với khả bán cao toán nợ  Có thể dẫn đến sức  Có thể đưa đến mức ép thặng dư tăng cao xếp hạng cao từ tổ chức xếp hạng tín nhiệm  Khái niệm Do thuận lợi bất lợi từ độ lớn quỹ dự phòng nghiệp vụ nên cơng ty bảo hiểm phải tn thủ mức dự phòng nghiệp vụ phù hợp dựa sở qui mơ tình hình kinh doanh Sức ép thặng dư (surplus strain or new business strain) - Thường xảy cơng ty BHNT - Đó việc giảm bớt vốn thặng dư cơng ty bảo hiểm chi phí năm q cao u cầu trích lập dự phòng có liên quan đến sản phẩm Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) - - - - Cơng ty bảo hiểm phải tốn chi phí hoạt động cho năm cao Đồng thời, năm sản phẩm, dự phòng bảo hiểm cho sản phẩm phải trích lập dẫn đến gia tăng nhanh nợ phải trả Trong đó, gia tăng tổng tài sản năm sản phẩm thường Hậu quả, vốn thặng dư cơng ty bảo hiểm giảm xuống Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Ví dụ Cơng ty BHNT bán HĐBH có: - PBH năm trị giá 150$ - Chi phí năm 120$ - Tài sản tăng lên năm 30$ Tuy nhiên, cơng ty phải lập dự phòng (theo phương pháp phí bảo hiểm thuần) cho năm 100$ Ảnh hưởng nghiệp vụ lên Bảng CĐKT đơn giản sau: Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản Tổng nợ +30 +100 Vốn thặng dư -70 Tài sản Cơng ty tăng nợ, nên vốn thặng dư phải giảm xuống để tạo cân Bảng cân đối Do việc bán hợp đồng dẫn đến sức ép thặng dư âm $ 70 Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain)    Đối với Cơng ty bảo hiểm có vốn thặng dư lớn, sức ép thặng dư dễ dàng giải Đối với Cơng ty bảo hiểm nhỏ, giảm vốn thặng dư triển khai sản phẩm làm cho vốn thặng dư giảm xuống mức thấp khơng thể chịu đựng Ngay cơng ty có vốn lớn, việc giảm vốn thặng dư sức ép thặng dư cản trở khả triển khai kế hoạch kinh doanh Do đó, sức ép thặng dư trở ngại cho cơng ty cơng ty bán sản phẩm Bài tập ứng dụng: Tính dự phòng bồi thường theo phương pháp nhịp độ tốn Thiệt hại xảy năm n n-1 n-2 n-3 Giải năm n n+1 n+2 n+3 25% 20% 40% 15% 20% 40% 15% - 40% 15% - 15% - Bài tập ứng dụng: Tính dự phòng bồi thường theo phương pháp nhịp độ tốn n: 300 x100 25 = 1.200 n-1: 500 x 100 20 = 2.500 n-2: 200 x 100 40 = 500 = 3.333 n-3: 500 x100 15 Thiệt hại trả Thiệt hại năm xảy năm n n+1 n+2 n+3 Dự phòng phải lập cuối năm n n 300 240 480 180 900 n-1 500 1.000 375 - 1.375 n-2 200 75 n-3 500 Tổng cộng 75 2.350 Qui định trích lập DPBT Việt Nam Có phương pháp  Phương pháp trích lập DPBT theo hồ sơ u cầu đòi bồi thường  Phương pháp trích lập DPBT theo hệ số phát sinh bồi thường Qui định trích lập DPBT Việt Nam Phương pháp trích lập DPBT theo hồ sơ u cầu đòi bồi thường Theo phương pháp này, DPBT bao gồm loại: + Dự phòng bồi thường cho u cầu đòi bồi thường chưa giải + Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa thơng báo chưa u cầu đòi bồi thường  Phương pháp trích lập DPBT theo hồ sơ u cầu đòi bồi thường Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa thơng báo chưa u cầu đòi bồi thường Trong đó: Phương pháp trích lập DPBT theo hồ sơ u cầu đòi bồi thường Số tiền bồi thường phát sinh năm tài bao gồm số tiền bồi thường thực trả năm cộng với DPBT cho u cầu đòi bồi thường chưa giải thời điểm cuối năm Thời gian chậm u cầu đòi bồi thường bình qn thời gian bình qn từ tổn thất xảy tới DNBH nhận thơng báo tổn thất hồ sơ u cầu đòi bồi thường (tính số ngày) Doanh thu = PBH gốc + Phí nhận TBH – Phí nhượng TBH +{ Tăng (-), giảm (+) DPP} + Hoa hồng nhượng TBH + Thu khác hoạt động KDBH Phương pháp trích lập DPBT theo hồ sơ u cầu đòi bồi thường Ví dụ: Phương pháp trích lập DPBT theo hệ số phát sinh bồi thường Phương pháp bao gồm bước Bước 1: Thống kê tồn khoản tốn bồi thường thực trả theo năm xảy tổn thất năm bồi thường Bước 2: Xác định số tiền bồi thường lũy kế qua năm Bước 3: Xác định hệ số phát sinh bồi thường qua năm từ tính hệ số phát sinh bồi thường bình qn năm Bước 4: Xác định số tiền bồi thường lũy kế cho năm lại Bước 5: Ước tính dự phòng bồi thường Sử dụng số liệu bồi thường q khứ Hệ số phát sinh bồi thường Dự phòng bồi thường Bước 1: Thống kê tồn khoản tốn bồi thường thực trả theo năm xảy tổn thất năm bồi thường Bước 2: Xác định số tiền bồi thường lũy kế qua năm Bước 3: Xác định hệ số phát sinh bồi thường qua năm từ tính hệ số phát sinh bồi thường bình qn năm Bước 4: Xác định số tiền bồi thường lũy kế cho năm lại Bước 5: Ước tính dự phòng bồi thường Phương pháp trích lập dự phòng dao động lớn tổn thất Thơng thường, dự phòng đựơc trích lập theo chu kỳ tổn thất lớn xảy ra, nghĩa vào năm xảy tổn thất lớn theo chu kỳ, cơng ty tiến hành trích lập dự phòng Nhưng để ổn định chi phí, hàng năm cơng ty bảo hiểm trích lập dự phòng Tỷ lệ theo qui định quốc gia Ở Việt Nam, tỷ lệ từ – 5% Phí thực giử lại đạt 100% phí giử lại năm [...]... đầu tiên trị giá là 150$ - Chi phí năm đầu tiên là 120$ - Cơng ty phải lập dự phòng cho năm đầu tiên là 75$ (thay vì 100$) Nếu khơng sử dụng tài khoản chi phí chờ phân bổ, việc bán hợp đồng bảo hiểm có thể dẫn đến thay đổi trong tổng tài sản của cơng ty như sau: Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Phí bảo hiểm Tổng chi phí Tài sản tăng +150$ -120$ 30 $ Do đó, việc bán hợp đồng bảo. .. lớn quỹ dự phòng nghiệp vụ nên mỗi cơng ty bảo hiểm phải tn thủ một mức dự phòng nghiệp vụ phù hợp dựa trên cơ sở qui mơ và tình hình kinh doanh 2 Phân loại và các phương pháp trích lập quỹ DPNV cơng ty bảo hiểm phi nhân thọ Xuất phát từ đặc thù của cơng ty bảo hiểm phi nhân thọ: Thời hạn của các hợp đồng thường ngắn hạn Rủi ro đựơc bảo hiểm xem như khơng đổi theo thời gian Phí bảo hiểm thường được... là 36 % phí bảo hiểm của q 4 - Đối với hợp đồng có hiệu lực 1 tháng: DPP là 36 % phí bảo hiểm của tháng 12 Phương pháp 36 % Phương pháp 36 % chỉ đúng với các điều kiện sau : - Các yếu tố của phí phải phù hợp với cơ cấu phí như trên - Phân bố phí phải đều trong năm - Phí thuần khơng thay đổi trong trong suốt kỳ hạn bảo hiểm Phương pháp 36 % Phương pháp 1/24 Được áp dụng trong trường hợp thu phí bảo hiểm. .. pháp 36 % - Phương pháp 1/24 Phương pháp 36 % Phương pháp này dựa trên giả định bất kỳ một hợp đồng nào cũng có một nữa thời gian hiệu lực của năm tài chính này và một nữa thời gian hiệu lực còn lại kéo dài trong năm tài chính sau Phương pháp 36 % Theo thống kê cứ 1.000 đơn vò phí bảo hiểm có : - Hoa hồng : 200 - Chi phí thiết lập hợp đồng 80 Chi phí phát hành hợp đồng 280 - Phí thuần : 660 - CP quản. .. trích lập quỹ DPNV cơng ty bảo hiểm phi nhân thọ Vào thời điểm 31 /12/n, nếu rủi ro chưa xảy ra, khi xác định KQKD, Cơng ty bảo hiểm được tính vào thu nhập của năm n số phí là: (600 ÷ 12) x 10 tháng = 500 Cơng ty bảo hiểm phải chuyển sang năm (n+1) số phí để lập dự phòng là: (600 ÷ 12) x 2 tháng = 100 Các loại quỹ DPNV trong cơng ty BHPNT Dự phòng phí cho trách nhiệm chưa hồn thành (gọi tắt là dự phòng... năm đầu tiên Việc bán HĐBH có thể dẫn đến thay đổi trong tổng tài sản của cơng ty như sau: Tổng phí bảo hiểm + 150 $ - Tổng chi phí - 120 $ + Chi phí chờ phân bổ + 70 $ Tài sản tăng 100 $ Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Do đó, việc bán hợp đồng bảo hiểm có thể đưa đến áp lực thặng dư dương là 25$, như được trình bày trong bảng bên đây Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản +100... xuyên: 720 Phương pháp 36 % - Đối với hợp đồng có hiệu lực 1 năm: Do một nữa thời gian chuyển sang năm tài chính sau nên lẽ ra phải chuyển sang năm sau 50% phí thu được, nhưng do 28% phí là được chi ngay sau khi ký hợp đồng, vì vậy chỉ còn lại 50% của 72% phí chuyển sang năm sau là 36 % - Đối với hợp đồng có hiệu lực 6 tháng: DPP là 36 % phí bảo hiểm 6 tháng cuối năm Phương pháp 36 % - Đối với hợp đồng... bảo hiểm Thứ hai: phân bổ dần chi phí năm đầu tiên cho những năm sau Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain)   Khi cơng ty bảo hiểm phân bổ dần các chi phí của năm đầu, trên báo cáo thu nhập của cơng ty bảo hiểm chỉ một phần các chi phí này xuất hiện vào năm nó phát sinh Khi phân bổ dần chi phí của năm đầu, hiệu quả của q trình này là những chi phí năm đầu phát sinh của cơng ty bảo. .. +75 Vốn và thặng dư Việc tăng tài sản 100$ được cân đối bằng việc tăng số nợ 75$ đồng thời tăng vốn và thặng dư là 25 $ Sức ép thặng dư bị loại trừ +25 Tóm lại, Dự phòng nghiệp vụ là khoản nợ mà một cơng ty bảo hiểm duy trì để đáp ứng trách nhiệm kinh doanh trong tương lai  Độ lớn của dự phòng nghiệp vụ ảnh hưởng đến - Khả năng thanh tốn - Khả năng sinh lợi  Dự phòng nghiệp vụ cao Thuận lợi  Cung... - Phí bảo hiểm năm phát hành trong tháng 1: vì coi phát hành vào ngày 15 nên chuyển sang niên độ sau 15 ngày = 0,5 tháng là 0,5/12 = 1/24 - Phí bảo hiểm năm phát hành trong tháng 2: chuyển sang niên độ sau 45 ngày = 1,5 tháng là 1,5/12 = 3/ 24 Phương pháp 1/24 Phí 6 tháng : - Phí phát hành vào tháng 7 : 0,5/6 = 1/12 = 2/24 - Phí phát hành vào tháng 8: 1,5/6 = 3/ 12 = 6/24 -… Phương pháp 1/24 Phí 3 tháng: ... phí bảo hiểm: - Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hố tổng phí bảo hiểm giữ DPP = 25% x lại năm tài nghiệp vụ bảo hiểm - Đối với nghiệp vụ bảo hiểm khác tổng phí bảo hiểm giữ DPP = 50% x lại năm tài. .. n -3 Giải năm n n+1 n+2 n +3 30% 35 % 25% 10% 35 % 25% 10% - 25% 10% - 10% - Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường n: n-1: 39 .000 x100 30 37 .100 x 100 = 130 .000 = 106.000 = 120.000 = 75.000 35 ... năm Phương pháp 36 % - Đối với hợp đồng có hiệu lực q: DPP 36 % phí bảo hiểm q - Đối với hợp đồng có hiệu lực tháng: DPP 36 % phí bảo hiểm tháng 12 Phương pháp 36 % Phương pháp 36 % với điều kiện