Hiệu quả quản lý vốn tại công ty TNHH thanh lâm tỉnh phú thọ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––– ĐÀO THỊ TUYẾT LAN HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THANH LÂM TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS VŨ THỊ BẠCH TUYẾT THÁI NGUYÊN - 2013 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn "Hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ" công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu kết luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Thái Nguyên, tháng năm 2013 Tác giả luận văn Đào Thị Tuyết Lan Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ”, nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trườ ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ mặt trình học tập hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Vũ Thị Bạch Tuyết Tôi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học thầy, cô giáo Trườ ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Tôi xin chân thành cảm ơn lãnh đạo: UBND tỉnh Phú Thọ, Văn phòng UBND tỉnh Phú Thọ, Sở Tài tỉnh Phú thọ, Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Phú thọ, Kho bạc nhà nước tỉnh Phú thọ, Tổng cục thống kế tỉnh Phú thọ Tôi xin cảm ơn tập thể lớp K8H - Cao học Quản lý kinh tế, bạn bè gia đình chia sẻ giúp đỡ hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, tháng năm 2013 Tác giả luận văn Đào Thị Tuyết Lan Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii D vi Danh mục bảng vii Danh mục sơ đồ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đóng góp luận văn Bố cục luận văn Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN HIỆU QỦẢ QUẢN LÝ VỐN DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn nguồn vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Các nguồn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2 Hiệu quản lý vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường 12 1.2.1 Khái niệm hiệu quản lý vốn 13 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 13 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 15 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.3 Cơ sở thực tiễn quản lý vốn số Công ty TNHH Việt Nam 19 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý vốn số Công ty TNHH Việt Nam 20 1.3.2 Một số học kinh nghiệm rút cho Công ty TNHH Thanh Lâm 22 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 24 2.2 Phương pháp nghiên cứu 24 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 26 2.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn cố định 26 2.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động 27 2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý toàn vốn 29 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THANH LÂM 32 3.1 Đặc điểm công ty TNHH Thanh Lâm 32 3.1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Thanh Lâm 32 3.1.2 Chức cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thanh Lâm 33 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty 37 3.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm 38 3.2 Thực trạng hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm 42 3.2.1 Thực trạng vốn sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thanh Lâm 42 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.2.2 Phân tích hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm 53 3.3 Đánh giá hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm 64 3.3.1 Những kết đạt nguyên nhân 64 3.3.2 Những tồn nguyên nhân 67 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THANH LÂM 70 4.1 Định hướng hoạt động công ty năm tới 70 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm 73 4.2.1 Khai thác sử dụng nguồn vốn hiệu hợp lý 73 4.2.2 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định 75 4.2.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động 78 4.2.4 Giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm 87 4.3 Điều kiện thực giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh 90 4.3.1 Điều kiện từ phía Công ty 90 4.3.2 Điều kiện từ phía quan quản lý Nhà Nước 91 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi Ế STT CHỮ NSNN Ngân sách nhà nước GDP Tổng sản phẩm quốc nội NSTW Ngân sách Trung ương NSĐP Ngân sách địa phương ODA Hỗ trợ phát triển thức FDI Đầu tư trự tiếp nước IMF Quỹ tiền tệ quốc tế WTO Tổ chức thương mại quốc tế UBND Uỷ ban nhân dân 10 VĐT Vốn đầu tư 11 XDCB Xây dựng 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 GPMB Giải phóng mặt 14 HMCT Hạng mục công trình Số hóa Trung tâm Học liệu N http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm 38 Bảng 3.2 Báo cáo thay đổi phần trăm khuynh hướng 39 Bảng 3.3 Báo cáo thay đổi hàng năm 2011 - 2012 41 Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty TNHH Thanh Lâm 2011-2012 44 Bảng 3.5 Một số tiêu cấu nguồn vốn Công ty TNHH Thanh Lâm 48 Bảng 3.6 Bảng phân tích sách tài trợ Công ty TNHH Thanh Lâm 50 Bảng 3.7 Các tiêu phản ánh khả toán Công ty TNHH Thanh Lâm 51 Bảng 3.8 Bảng đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thanh Lâm 53 Bảng 3.9 Bảng phân tích hiệu quản lý sử dụng VCĐ công ty TNHH Thanh Lâm 57 Bảng 3.10 Phân tích số tiêu hiệu quản lý sử dụng VKD công ty TNHH Thanh Lâm 61 Bảng 4.1 Các tiêu kế hoạch chủ yếu năm 2013 72 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thanh Lâm 36 Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế toán công ty 37 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Ngày nay, doanh nghiệp bắt tay vào SXKD hướng tới mục tiêu thu lợi nhuận cao, sau mở rộng quy mô, nâng cao khả cạnh tranh thị trường góp phần mang lại lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp xã hội… thúc đầy kinh tế đất nước phát triển nhanh chóng Các nhà quản lý phải biết sử dụng để đồng vốn đạt mức sinh lời cao nhất, tránh tình trạng sử dụng lãng phí hay thiếu vốn làm trình SXKD bị gián đoạn, giảm chất lượng sản xuất Vốn kinh doanh yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh, đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng kinh tế Đối với doanh nghiệp, muốn tồn phát triển cần phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng đồng vốn cho hiệu Khủng hoảng kinh tế giai đoạn làm cho việc huy động vốn trở nên khó khăn hơn, vốn sản xuất kinh doanh trở nên thiếu thốn trầm trọng.Trong đó, tình trạng sử dụng vốn lãng phí, quản lý vốn hiệu tồn nhiều doanh nghiệp Việt Nam Điều làm giảm khả cạnh tranh doanh nghiệp nước tham gia vào sân chơi giới Chính vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp trở thành vấn đề xúc có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp toàn kinh tế Công ty TNHH Thanh Lâm nằm tình trạng chung doanh nghiệp vừa nhỏ, trình hoạt động gặp phải khó khăn vốn, đặc biệt nhiều bất cập quản lý vốn làm ảnh hưởng không nhỏ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 81 t: Tỷ lệ tăng (hoặc giảm) số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo Mức luân chuyển vốn lưu động tính theo doanh thu bán hàng (doanh thu thuần) Nếu năm kế hoạch tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng làm cho nhu cầu vốn lưu động giảm bớt Trên thực tế, để ước đoán nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay vốn lưu động dự tính năm kế hoạch Cách tính sau: Vnc Trong đó: = M1 L1 M1: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch Việc dự tính tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng quy mô kinh doanh năm kế hoạch Tương tự số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vòng quay vốn lưu động bình quân doanh nghiệp ngành số vòng quay vốn lưu động doanh nghiệp kỳ báo cáo có xét tới khả tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo Phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp Việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp nên áp dụng trường hợp mục tiêu công ty môi trường sản xuất kinh doanh năm kế hoạch tương đối ổn định so với năm báo cáo Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 82 Nếu có biến động lớn doanh thu tình hình sản xuất kinh doanh nhu cầu vốn lưu động xác đinh công thức sau: NC (VLĐ) = HTK + PTh - Ptr Trong đó: NC(VLĐ): Nhu cầu vốn lưu động HTK: Hàng tồn kho PTh: Các khoản phải thu PTr: Các khoản phải trả Trên sở nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kỳ kế hoạch vào kế hoạch sản xuất, công ty xác định kết cấu vốn lưu động hợp lý, nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho khoản mục theo xu hướng vận động kết cấu vốn lưu động để xây dựng kế hoạch huy động vốn Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải tính toán cụ thể để có chi phí huy động thấp nhất, hạn chế rủi ro tạo kết cấu vốn hợp lý Trên sở này, phòng kế toán xác lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, xác định hạn mức tín dụng cần thiết Bên cạnh việc lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, công ty phải tiến hành kiểm tra đánh giá nhu cầu vốn lưu động, từ có biện pháp chấn chỉnh công tác quản lý vốn vượt so với kế hoạch để ngăn ngừa rủi ro sử dụng vốn sai mục đích 4.2.3.3 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Công tác thu hồi nợ tình hình toán tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn công ty Các khoản phải thu có tác động làm tăng doanh thu, làm giảm chi phí tồn kho hàng hóa, làm cho TSCĐ sử dụng có hiệu phần hạn chế hao mòn vô hình, song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí phải trả cho nguồn tài trợ bù đắp cho thiếu hụt ngân quỹ Các khoản phải thu chịu rủi ro định Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 83 đối tác không chịu trả tiền Vì người quản lý phải tích cực thu hồi công nợ, giảm vốn bị chiếm dụng để tăng vòng quay vốn lưu động, tăng hiệu quản lý vốn Nhìn vào số liệu khoản phải thu Công ty TNHH Thanh Lâm, ta thấy có biến động không qua năm từ 2010 đến 2012 Công ty cần phát huy việc quản lý khoản thu Trong trình kinh doanh công ty áp dụng biện pháp để giảm thiểu khoản phải thu là: - Trước định cho đối tác toán chậm hay không công ty cần phải phân tích khả tín dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đề nghị Đánh giá khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng có khách hàng toán thời hạn hay không? Để làm này, công ty phải xây dựng hệ thống tiêu chuẩn tín dụng khách hàng thường xuyên mua chịu với khối lượng lớn như: phẩm chất, tư cách tín dụng, lực trả nợ, vốn khách hàng, tài sản chấp… Tiếp theo công ty cần phân tích đánh giá thu nhập chi phí khoản tín dụng Công ty cung cấp khoản tín dụng cho khách hàng có khả trả nợ hạn, chi phí phải thấp thu nhập - Cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng kinh tế: Cần quy định rõ ràng thời gian phương thức toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Tuy nhiên cần đề hình thức xử phạt khách hàng vi phạm hợp đồng để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng, phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng Bên cạnh cần có ràng buộc toán chậm trả để lành mạnh hóa khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh bên thứ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 84 ba… đồng thời thường xuyên thu thập thông tin khách hàng thông qua nhiều kênh cung cấp để có sách toán phù hợp - Ngoài ra, công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách: xếp khoản phải thu theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải thu nợ đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu không tăng nghĩa công ty bị ứ đọng khâu toán cần có biện pháp giải kịp thời Công ty nên có biện pháp khuyến khích khách hàng toán trước thời hạn hình thức chiết khấu toán Đây biện pháp tích cực để thu hồi khoản công nợ - Đồng thời với việc cho khách hàng mua chịu công ty phải lập quỹ dự phòng rủi ro không thu nợ không nợ hạn - Đối với khoản công nợ cũ: công ty cần tích cực chủ động thu hồi dứt điểm công nợ biện pháp sau: + Tiến hành rà soát khoản phải thu bạn hàng, phân loại bạn hàng theo thời gian nợ để có biện pháp thích hợp với đối tác + Xem xét lại khoản phải thu đối tác thuộc đơn đặt hàng mà doanh nghiệp thực hiện, nguồn vốn đơn đặt hàng nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp hay ngân sách địa phương hay nguồn vốn vay nguồn viện trợ… + Làm rõ việc đối tác chưa trả tiền nguyên nhân chủ quan hay nguyên nhân khách quan, nguyên nhân tự đối tác khắc phục được, nguyên nhân đối tác khắc phục để có biện pháp xử lý kịp thời gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ đến hạn hạn Đối với đối tác uy tín, truyền Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 85 thống trường hợp họ tạm thời khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn đối tác cố ý không toán chậm trễ việc toán công ty cần có biện pháp dứt khoát, chí nhờ đến can thiệp tòa án kinh tế để giải khoản nợ + Xem xét lại điều khoản hợp đồng điều khoản toán ký đối tác Từ xác định khoản nợ nào, đối tác tính lãi chậm trả số lãi chậm trả đối tác cụ thể + Đưa biện pháp thu hồi với khoản công nợ Tùy thuộc điều kiện cụ thể khoản công nợ xử lý theo phương án sau: - Các khoản công nợ đơn đặt hàng thực theo kế hoạch nhà nước giao chưa có vốn toán dự án thuộc cấp ngân sách cấp trả - Đối với khoản nợ phát sinh đơn đặt hàng công ty tự tìm kiếm công ty chủ động liên lạc với đối tác có công nợ phải thu để tìm biện pháp xử lý theo cam kết ghi hợp đồng kinh tế - Nếu tự thân công ty khả thu hồi nợ có thu hồi tốn chi phí công ty sử dụng dịch vụ bán nợ, biện pháp cuối làm giảm đáng kể thu nhập công ty - Hạn chế phát sinh khoản nợ thông qua cam kết chặt chẽ từ ký kết hợp đồng việc chủ động tìm hiểu khả toán đối tác 4.2.3.4 Tổ chức tốt việc thanh, toán công trình nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Khi ký hợp đồng, cần tranh thủ nguồn vốn ứng trước đối tác Hợp đồng cần chia thành nhiều khoản mục đầu tư, yêu cầu nghiệm thu khoản Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 86 mục toán cho khoản mục Xây dựng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách mở rộng mạng lưới văn phòng đại diện thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống văn phòng tổ chức công tác nghiên cứu thị trường Đây cầu nối công ty khách hàng Qua đó, công ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Công tác tiếp thị, quảng cáo điểm xuất phát toàn trình sản xuất kinh doanh.Thực phương châm khách hàng thượng đế công ty nên tổ chức hẳn phận Marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá uy tín công ty thị trường Đây sở cho công ty có sức cạnh tranh, tăng số lượng hợp đồng xây lắp với đối tác lớn thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 4.2.3.5 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên, mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần thực số biện pháp phòng ngừa như: - Mua bảo hiểm hàng hoá hàng hoá đường hàng hoá kho.Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 87 để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho - Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 4.2.4 Giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm Để nâng cao hiệu sử dụng toàn vốn sản xuất kinh doanh công ty cần phải làm tốt số vấn đề sau: 4.2.4.1 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí phát sinh, đòi hỏi công ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm số vấn đề sau: - Lập dự toán chi phí hàng năm: công ty phải tính toán trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi công ty phải có hệ thống định mức chi phí hoàn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí phát sinh kỳ - Công ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn 4.2.4.2 Thực biện pháp giảm khoản nợ ngắn hạn công ty Hiện khoản nợ ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn mà lại nằm chủ yếu vay nợ ngắn hạn Điều tạo áp lực toán lớn cho doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải đề kế hoạch trả nợ hợp lý cho năm tới Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 88 Để có lượng tiền để trả nợ năm tới doanh nghiệp sử dụng biện pháp sau: - Thu hồi nhanh chóng khoản nợ phải thu khách hàng thông qua biện pháp thúc đẩy trình đòi nợ - Kéo dài thời gian toán khoản phải trả người bán trường hợp có thể, nhằm tận dụng tối đa vốn chiếm dụng đối tác chưa thực biện pháp đòi nợ - Lượng tiền khoản tương đương tiền tồn tương đối lớn, doanh nghiệp cân đối khả trả nợ để rút bớt khoản tiền trả nợ cho người bán ngắn hạn 4.2.4.3 Tối ưu hoá việc sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh có Việc xác định xác nhu cầu vốn sau có kế hoạch huy động lượng vốn phù hợp, khoa học với chi phí sử dụng vốn thấp nhất- tiền đề cho việc sử dụng khai thác có hiệu nguồn vốn công ty tiếp cận Còn việc quan trọng nhất, chắn đảm bảo cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tối ưu hoá việc sử dụng nguồn Để tối ưu hoá việc sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh, trước hết công ty cần phân bổ đúngnguồn vốn dài hạn nguồn vốn ngắn hạn; phần vốn dành cho đầu tư xây dựng phần để kinh doanh, phần mua dự trữ, để làm tín dụng thương mại… Bên cạnh ,để tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh có, công ty nên thực việc khoán doanh thu lợi nhuận cho phòng kinh doan Thông qua tiêu kế hoạch Đại hội cổ đông thông qua, Ban Giám đốc giao khoán doanh thu lợi nhuận cho phòng kinh doanh, cho đội sản xuất, phần kế hoạch công tác xem tiêu thi đua - để Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 89 đơn vị trực tiếp sử dụng đồng vốn tự tìm giải pháp tối ưu để khai thác sử dụng chúng Phải có chế tài hợp lý để khuyến khích người làm tốt, răn đe người làm chưa tốt làm thất thoát, lãng phí vật tư, lãng phí vốn Sau phải thực tốt giải pháp điều kiện để tăng hiệu sử dụng vốn Đó là: 1- Tiết kiệm chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm hạ giá thành sản phẩm, nhờ làm tăng khả cạnh tranh, để tăng doanh thu, tăng lợi nhuận tăng tốc độ chu chuyển nguồn vốn sản xuất kinh doanh nói chung toàn công ty 2- Đẩy mạnh công tác điều tra, nghiên cứu mở rộng thị trường để nghiên cứu nắm vững giá đầu ra, đầu vào xu hướng biến động giá vật tư đầu vào Đồng thời nắm vững nhu cầu loại,về lượng, thời điểm cần cung cấp; xác định mức dự trữ tối thiểu cần thiết; lựa chọn nhà cung cấp… Để nhờ đó, công ty không mua đúng, mua đủ lượng vật tư cần có, mà mua thời điểm, đầu nguồn cung, trao sản phẩm tới tận tay người tiêu thụ cuối cùng, khai thác tối đa số chiết khấu thương mại có, đồng thời hạn ché tối đa thời gian lưu kho, lưu bãi thừa ế; làm tăng nhanh vòng quay vốn… Tổng hợp giải pháp góp phần đưa đồng vốn sản xuất kinh doanh công ty vào địa điểm cần vốn, để đồng vốn phát huy tác động vào trình hoạt động sinh lời công ty; vừa thiết thực, quay vòng nhanh, vừa hạn chế tối đa thất thoát, lãng phí, hiệu mang lại nhiều niềm vui cho người lao động công ty Ngoài công ty nên tổ chức hội nghị khách hàng, tổ chức hội nghị sơ kết , tổng kết để rút phổ biến kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh cho toàn cán bộ, công nhân viên công ty Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 90 4.2.4.4 Hoàn thiện máy tổ chức, quản lý; tăng cường đào tạo, bồi dưỡng mặt cho cán công nhân viên Con người yếu tố định đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc đào tạo, bồi dưỡng cho cán cần phải coi trọng mức để nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh; để người công tybiết trân trọng đồng vốn, biết cách làm cho vốn sinh lời, đồng thời phải biết cách tránh khỏi cám dỗ đồng tiền, để toàn tâm, toàn lực hoạt động kinh doanh quyền lợi uy tín công ty Bên cạnh đó, máy công ty, với lực máy qua chế hoạt động có ảnh hưởng lớn đến chất lượng hiệu hoạt động công ty Bộ máy tổ chức khoa học, chế quản lý phù hợp giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, hạn chế chồng chéo đặc biệt giúp đưa định nhanh, nhạy, xác hoạt động Trong năm qua, đặc biệt để đối phó với khủng hoảng kinh tế, từ năm 2008 - công ty bước xếp lại tổ chức, đổi công tác quản lý, phân công lại quyền hạn trách nhiệm; đổi lương thưởng, phụ cấp … Song mô hình tổ chức công ty số bất cập cần khắc phục, đổi Cụ thể là: sách đãi ngộ chưa hợp lý, chưa đủ sức động viên khuyến khích cán công nhân viên làm việc lợi ích chung công ty Đồng thời công ty chưa công bằng, thoả đáng hành vi gây tổn hại cho công ty 4.3 Điều kiện thực giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh 4.3.1 Điều kiện từ phía Công ty Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 91 Phải thành lập phận chuyên biệt phụ trách mảng tài công ty Hiện phòng kế toán công ty thực hai chức kế toán quản trị tài chính, công ty phận chuyên biệt phụ trách mảng tài Do công ty chưa có phận tư vấn kịp thời trước định sử dụng vốn, làm giảm hiệu việc sử dụng vốn Chính để thực tốt giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cần thành lập phận tài riêng biệt tách riêng phận kế toán Thành lập phận kiểm soát nội bộ, xây dựng chế kiểm soát tài nội triển khai thực đến tất phận Đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thực theo quy chế ban hành, đảm bảo việc kiểm soát tài thực cách thường xuyên, liên tục, khắc phục kịp thời vướng mắc, bất cập xảy trình điều hành hoạt động Công ty Công ty cần tiếp tục trọng công tác đào tạo nâng cao trình độ lực quản lý, điều hành cán lãnh đạo, trình độ chuyên môn cán tay nghề công nhân trực tiếp sản xuất Đây điều kiện quan trọng có ý nghĩa lâu dài hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Đồng thời Công ty phải linh hoạt việc bổ nhiệm cán sở công việc phù hợp với trình độ chuyên môn đạo đức Bên cạnh công ty cần có quy chế thưởng phạt nghiêm minh giúp cán công nhân viên nâng cao tinh thân trách nhiệm với công ty Tạo lập mối quan hệ uy tín công ty với ngân hàng thương mại khách hàng để nhận tạo điều kiện việc đảm bảo mức dư nợ tín dụng giảm lãi suất tiền vay 4.3.2 Điều kiện từ phía quan quản lý Nhà Nước Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động doanh nghiệp, đổi phương thức quản lý doanh nghiệp, hình thành khung pháp lý đồng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 92 đảm bảo quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hỗ trợ doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào, nâng cao khả cạnh tranh thông qua tăng cường xây dựng sở hạ tầng, giao thông, điện nước hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, hỗ trợ xuất khẩu, tạo điều kiện để doanh nghiệp phát triển sau thực chuyển đổi xếp lại,… Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để công ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu từ có biện pháp khắc phục Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn sản xuất kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp nói chung công ty TNHH nói riêng Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hoá đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 93 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi dây chuyền công nghệ, thay máy móc thiết bị tiên tiến, đại nhằm không ngừng nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Mặt khác doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh kinh tế nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tham gia hội nhập hội nhập với kinh tế giới doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh quy mô vốn lớn, kỹ thuật công nghệ đại, uy tín thị trường Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Trải qua trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thanh Lâm nhiều đối tác tin tưởng Trong thời gian qua Công ty chủ động tích cực việc nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh thu đạt nhiều thành tích có bất cập Tuy nhiên, hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty cần nâng cao Trên sở nghiên cứu lý luận hiệu quản lý sử dụng vốn; phân tích thực trạng quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm, luận văn hoàn thành nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận vốn sản xuất kinh doanh, nguồn vốn sản xuất kinh hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh bao gồm khái niệm, cách phân loại vốn, khái niệm hiệu sử dụng vốn, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 94 Thứ hai: Tìm hiểu quan điểm Đảng sách Nhà nước phát triển doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng Tìm hiểu kinh nghiệm quản lý vốn số doanh nghiệp ngành để có kinh nghiệm thành công chưa thành công để rút học bổ ích việc quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm Thứ ba: Phân tích thực trạng quản lý vốn sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá cách toàn diện hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm, từ rút nhận xét, đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân làm sở đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm Thứ tư: Đề xuất giải pháp chủ yếu với điều kiện đồng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm Bốn nhóm giải phápbao gồm:khai thác sử dụng nguồn vốn hiệu hợp lý;nâng cao hiệu quản lý vốn cố định;nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động; nhóm giải pháp khác dựa sở lý luận thực tiễn, định hướng phát triển Công ty Ngoài ra, để gaiar pháp thực thuận lợi, luận văn đề cập đến hai điều kiện đồng bộ, điều kiện công ty điều kiện với quan quản lý Nhà nước Trong trình nghiên cứu, cố gắng, song trình độ lý luận, khả lĩnh hội, phân tích thời gian có hạn, nên luận văn học viên tránh khỏi thiếu sót Học viên mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Học viên xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Thị Bạch Tuyết hết lòng hướng dẫn Học viên thực luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài doanh nghiệp - Học Viện Tài Chính - Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển - Nhà xuất Tài Chính năm 2010 Tài Chính Doanh Nghiệp thực hành - Chủ biên PGS.TS Vũ Công ty, Th.s Đỗ Thị Phượng - Nhà xuất Nông Nghiệp năm 2000 Giáo trình: Phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp - Học Viện Tài Chính Nhà xuất Tài Chính, 2009 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc - Giáo trình phân tích báo cáo tài Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân năm 2008 Luật Doanh Nghiệp năm 2005 Báo cáo tài Công ty TNHH Thanh Lâm năm 2010; 2011; 2012 Tạp chí tài doanh nghiệp Website Thời báo kinh tế Việt Nam: http://www.vneconomi.com.vn Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ [...]... vấn đề lý luận và thực tiễn hiệu quả quản lý vốn doanh nghiệp Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng hiệu quả quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm Chương 4: Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 4 Chƣơng 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn và nguồn vốn của... sâu cao phân tích thực trạng hiệu quả quản lý vốn, khẳng định những kết quả đạt được và tìm ra một số hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện 2 Mục tiêu nghiên cứu Vận dụng kiến thức lý luận để nghiên cứu thực tiễn quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ Trên cơ sở đó kiến nghị một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên... cần phải nâng cao hiệu quả quản lý vốn sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Thanh Lâm, em đã mạnh dạn chọn đề tài liên quan đến vốn và quản lý vốn tại một doanh nghiệp cụ thể với chủ đề Hiệu quả quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ làm luận văn tốt nghiệp Bằng phương pháp nghiên cứu kết hợp lý luận với thực tiễn, trên cơ sở phân tích các hoạt động tài chính của công ty, đề tài đã đi... nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Quá trình quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ - Phạm vi nghiên cứu: Tình hình quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ trong 3 năm gần đây, so sánh từng năm và rút ra kết luận 4 Ý nghĩa khoa học và những đóng góp mới của luận văn Đã có những công trình nghiên cứu về nâng cao hiệu quả quản lý vốn sản xuất kinh doanh, như các luận văn thạc... Khái niệm hiệu quả quản lý vốn Vốn sản xuất kinh doanh là một yếu tố không thể thiếu trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Một vấn đề khá nhức nhối trong công tác quản lý của doanh nghiệp là làm sao để quản lý vốn một cách hiệu quả và hợp lý nhất.Tuỳ từng cách nhìn nhận khác nhau, quan điểm về hiệu quả quản lý vốn cũng khác nhau Nhưng nói chung, việc quản lý vốn có hiệu quả là... đóng góp mới sau: - Hệ thống hóa những lý luận cơ bản về quản lý vốn của doanh nghiệp trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay - Phân tích, đánh giá đúng thực trạng quản lý vốn sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Thanh Lâm trong giai đoạn 2010 -2012 - Đề xuất các giải pháp chủ yếu để nâng cao hiệu quả quản lý vốn sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Thanh Lâm 5 Bố cục của luận văn Ngoài phần... tổng hợp: tập hợp các số liệu về vốn cố định, vốn lưu động tại công ty TNHH Thanh Lâm trong những năm gần đây - Phương pháp so sánh: luận văn sẽ so sánh số liệu năm này với năm trước để có được nhận định về quản lý vốn từng năm Trên cơ sở phân tổ, phương pháp so sánh dùng để so sánh công tác quản lý vốn tại Công ty TNHH Thanh Lâm qua thời gian, so sánh với một số Công ty TNHH khác trong nước So sánh là... nghiệp.Để đánh giá đầy đủ hơn hiệu quả quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cần phải xem xét hiệu quả sử dụng vốn từ nhiều góc độ khác nhau, sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau để đánh giá mức sinh lời của đồng vốn sản xuất kinh doanh 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý vốn của doanh nghiệp Hiệu quả quản lý vốn là một phạm trù kinh tế ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.Việc... ánh hiệu quả sử dụng cố định của một số công ty giảm Công tác quản lý tài sản cố định còn thiếu khoa học chặt chẽ vì thế tài sản cố định còn bị sử dụng một cách thiếu ý thức và lãng phí - Vốn lưu động: hiệu quả quản lý vốn lưu động của một số công ty chưa cao, làm lãng phí một lượng vốn lưu động của công ty Tỷ trọng nguồn vốn ngắn hạn chiếm tỷ trọng khá cao.Đây là chính sách tài trợ tạo cho công ty. .. chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý vốn tại doanh nghiệp Việc đánh giá hiệu quả quản lý vốn là một nội dung quan trọng trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp Thông qua các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý vốn mà doanh nghiệp có những căn cứ xác đáng để đưa ra các quyết định về mặt tài chính, điều chỉnh quy mô và cơ cấu vốn hợp lý, có được những biện pháp khai thác và tạo lập nguồn vốn 2.3.1 Các ... HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THANH LÂM 3.1 Đặc điểm công ty TNHH Thanh Lâm 3.1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Thanh Lâm 3.3.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Thanh Lâm Công ty TNHH. .. kiến thức lý luận để nghiên cứu thực tiễn quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ Trên sở kiến nghị số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ Đối tƣợng... cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Lâm, em mạnh dạn chọn đề tài liên quan đến vốn quản lý vốn doanh nghiệp cụ thể với chủ đề Hiệu quản lý vốn Công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh