Phân tích tình hình hoạt động tài chính của Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC

Việt Nam đang từng bước đi theo con đường cơ chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Với bước ngoặt là sự ra nhập WTO, Việt Nam đã đánh dấu vị trí của mình trên thương trường quốc tế.

LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam đang từng bước đi theo con đường cơ chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Với bước ngoặt là sự ra nhập WTO, Việt Nam đã đánh dấu vị trí của mình trên thương trường quốc tế. Trong môi trường cạnh tranh gay gắt, các doanh nghiệp phải tự tồn tại và trang trải mọi chi phí kinh doanh bằng chính thu nhập của mình. Điều này chứng minh quản trị tài chính hay nói cụ thể hơn là việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là vô cùng quan trọng. Cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới bắt đầu từ năm 2008 đến nay vẫn chưa có những chuyển biến khởi sắc đã ảnh hưởng không nhỏ đến các doanh nghiệp Việt Nam. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, cụ thể là kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam đã giảm đáng kể so với cùng kỳ năm trước. Tuy nhiên, vẫn có một số ngành xuất khẩu vẫn gia tăng như: đồ gỗ, da giày… Mặc dù chỉ là tăng nhẹ nhưng các doanh nghiệp này đã đóng vai trò quan trọng cho thị trường xuất khẩu Việt Nam. Cũng nằm trong số các doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu tăng trong cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới hiện nay, Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC nhận thức rõ được vai trò của phân tích tài chính, lợi nhuận chính là chỉ tiêu chính xác nhất để đánh giá quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ định hướng trên, em xin lựa chọn đề tài: “ Phân tích tình hình hoạt động tài chính của Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC” để làm báo cáo thực tập nghiệp vụ. Báo cáo gồm 3 phần chính: PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC PHẦN 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC PHẦN 3: NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC, HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC Do sự hạn chế về thời gian và nhận thức nên báo cáo sẽ không tránh khỏi những sai sót, mong thầy cô góp ý và chỉ bảo. Em xin trân trọng cảm ơn thầy giáo – PGS.TS Phan Trọng Phức đã nhiệt tình hướng dẫn để em có thể hoàn thành tốt báo cáo thực tập. PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC được thành lập ngày 10/11/2004 - Địa chỉ trụ sở chính: Số 12, ngõ 2, phố Đội Nhân, phường Vĩnh Phúc, quận Ba Đình, Hà Nội - Văn phòng đại diện: P605 – Toà nhà 130 Đốc Ngữ - Phường Vĩnh Phúc - Quận Ba Đình – Hà Nội - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH - Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC hoạt động chủ yếu trong các ngành hàng xuất nhập khẩu. - Sản phẩm chủ yếu của TMC là xuất khẩu gỗ dán Việt Nam sang thị trường Hàn Quốc, Singapore, Malaysia, Ấn Độ… Ngoài ra, Công ty nhập khẩu thép làm bảng chống loá cho học sinh, nhựa PVD tái sinh… cung cấp cho thị trường trong nước. Hai năm trở lại đây, TMC mở rộng thị trường, xuất khẩu gỗ dán sang Nhật Bản và kinh doanh thêm ngành hàng côppha xây dựng. Chính nhờ sự chuyển biến này đã giúp TMC xây dựng được vị trí của mình trên thị trường trong nước cũng như quốc tế. 1.1 Tổ chức nhân sự và bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC 1.1.1 Tổ chức nhân sự:Công ty có tổng số cán bộ công nhân viên là 65 người. Trong đó, cán bộ chuyên môn và kỹ thuật bao gồm: - i hc v trờn i hc: 17 ngi - Cao ng v trung cp : 13 ngi - Nhõn viờn khỏc : 35 ngi 1.1.2 B mỏy qun lý: Cụng ty TNHH SX & KD Quc t TMC vi b mỏy qun lý trc tip m ng u l Giỏm c, Phú giỏm c, cỏc trng phũng, trng ban. Mụ hỡnh t chc b mỏy c khỏi quỏt s 1: 2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh: Chức năng chính của công ty TMC là xuất khẩu gỗ dán đi các thị trờng Châu á nh: Hàn Quốc, Malaysia Cung cấp côppha gỗ cho thị trờng trong nớc. Hoạt động kinh doanh: Công ty không chỉ xuất khẩu gỗ dán sang thị trờng Châu á mà còn nhập khẩu thép làm bảng chống loá cho học sinh, kinh doanh côppha xây dựng cung cấp cho thị trờng trong nớc. 2.1. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty có tổng số cán bộ công nhân viên là 65 đợc bố trí theo các phòng ban nh sau: - Giám đốc công ty: Là ngời trực tiếp điều hành công việc, có quyền lực cao nhất và chịu hoàn toàn trách nhiệm về các hoạt động tổ chức pháp luật. Kiểu tổ chức bộ máy quản lý này bảo đảm sự gọn nhẹ, xử lý nhanh các thông tin, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo một cách nhanh chóng kịp thời và đầy đủ nhất, tạo điều kiện thuận lợi cho ban lãnh đạo nắm vững tình hình sản xuất kinh doanh của công ty và có chỉ định sát sao phù hợp với tình hình thực tế. Sơ đồ 1: bộ máy quản lý của công ty Việc quản lý sản xuất tại công ty đợc điều hành từ trên xuống, căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch đã đặt ra các phòng đợc phân đều ra đảm nhận chức năng nhất định và phối hợp với nhau về cung ứng vật t kỹ thuật, tiêu thụ thành phẩm và do sự đảm nhiệm của phòng sản xuất kinh doanh kết hợp với phòng tài chính kế toán trong việc xác định giá bán hay số lợng cần đa ra tiêu thụ. Sơ đồ bộ máy kế toán công ty P. Xuất Nhập khẩu P. Xuất Nhập khẩu P. Marketi ng P. Marketi ng P. Chăm sóc khách hàng P. Chăm sóc khách hàng Phòng tài chính kế toán Phòng tài chính kế toán Phòng sản xuất kinh doanh Phòng sản xuất kinh doanh Phòng hành chính tồng hợp Phòng hành chính tồng hợp Phòng dịch vụ đời sống Phòng dịch vụ đời sống Kho Kho Phòng Nhân lực Phòng Nhân lực Giám đốc Giám đốc PGĐ 1 PGĐ 1 PGĐ 2 PGĐ 2 Chức năng và nhiệm vụ của mỗi thành viên: +. Kế toán trởng: là ngời chịu trách nhiệm chung cho công tác kế toán của công ty, đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm TSLĐ, tình hình trích và nộp KH. + Kế toán viên tổng hợp: thực hiện các nghiệp vụ kế toán tổng hợp, tình hình xuất, nhập, tồn kho thành phẩm tiêu thụ thanh toán với khách hàng, tính lơng, hàng tháng có nhiệm vụ lập báo cáo kế toán. + Kế toán viên: làm nhiệm vụ lập chứng từ, thu nhận chứng từ, kiểm tra, xử lý sơ bộ hạch toán ban đầu và hạch toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. + Thủ quỹ: có nhiệm vụ chi và bảo quản tiền mặt của công ty. 3. c im hot ng kinh doanh ca Cụng ty: 3.1 c im sn xut kinh doanh Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC hot ng trong lnh vc xut nhp khu nờn cú nhng c thự riờng. TMC l cụng ty thng mi, cụng ty khụng trc tip sn xut cỏc mt hng xut khu m thu gom hng ti cỏc xng, sau ú nhp v kho kim tra cht lng sn phm, hon thin sn phm theo ỳng tiờu chun quc t. i vi nhng mt hng trong nc, Cụng ty nhp khu thộp lm bng chng loỏ cho hc sinh t Hn Quc v cung cp cho th trng trong nc. Kế toán trưởng Kế toán trưởng Kế toán viên tổng hợp Kế toán viên tổng hợp Thủ quỹ Thủ quỹ Kế toán viên Kế toán viên Thời gian gần đây, Công ty tập trung phát triển mặt hàng côppha làm từ gỗ dán phủ phim, phủ keo chịu nước… và đã thu được những thành tựu đáng kể. 3.2 Cơ sở vật chất của Công ty - Trụ sở chính - Văn phòng đại diện - Kho tàng - Máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển II. Khái quát về tình hình tài chính và cơ sở để phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC: Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC được thành lập ngày 10/11/2004 đến nay đã hoạt động được 5 năm và phát triển không ngừng theo thời gian. Từ 1 doanh nghiệp với số vốn điều lệ ban đầu 980.000.000 VNĐ, đến nay theo số liệu mới nhất doanh thu 3 tháng đầu năm 2009 của Công ty đạt 4.390.621.795VNĐ. Có được kết quả như vậy đó là sự cố gắng không mệt mỏi của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty, cùng với hướng đi đúng đắn, chính sách hợp lý Công ty TMC đã và đang từng bước phát triển, khẳng định vị trí của mình trên thị trường trong và ngoài nước. Bảng kê một số tình hình tài chính – kinh doanh Quý 1 năm 2009: STT Chỉ tiêu Giá trị I Tình hình sản xuất kinh doanh 1 Tổng doanh thu từ đầu năm đến 31/03/2009 4.390.621.795 2 Tổng chi phí SXKD hoặc doanh số mua vào từ đầu năm đến 31/03/2009 4.210.306.252 3 Tổng lợi nhuận đến 31/03/2009 180.315.543 II Tỡnh hỡnh ti chớnh 1 Hng tn kho 326.130.459 Trong ú: - Thnh phm tn kho: - Hng hoỏ tn kho: 326.130.459 2 Tin 366.364.576 3 Cỏc khon phi thu 759.101.620 Trong ú: Khụng cú kh nng thu 4 Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 5 N phi tr 517.264.089 a. Vay ngn hn TCTD - N NHNo - N cỏc TCTD khỏc b. Vay trung, di hn TCTD - N NHNo - N cỏc TCTD khỏc c. Cỏc khon n phi tr khỏc - Phi tr ngi bỏn - Ngi mua tr tin trc 517.264.089 6 Ngun vn ch s hu 980.000.000 7 Ti sn c nh 127.449.143 III. Mt s c s lý lun liờn quan n nghip v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip: 1. Khái niệm. Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phơng pháp, công cụ theo một hệ thống nhất định cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán cũng nh các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đa ra những đánh giá chính xác, đúng đắn về tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng nh dự đoán trớc những rủi ro có thể xảy ra trong tơng lai để đa các quyết định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi. B.Đối tợng của phân tích tài chính. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có các hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và vật chất .Chính vì vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải tham gia vào các mối quan hệ tài chính đa dạng và phức tạp .Các quan hệ tài chính đó có thể chia thành các nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nớc. Quan hệ này biểu hiện trong quá trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân giữa ngân sách Nhà nớc với các doanh nghiệp. Thứ hai: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trờng tài chính và các tổ chức tài chính. Thể hiện cụ thể trong việc huy động các nguồn vốn dài hạn và ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trờng tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với các ngân hàng, vay các khoản ngắn hạn, trả lãi và gốc khi đến hạn. - Trên thị trờng tài chính, doanh nghiệp huy động các nguồn vốn dài hạn bằng cách phát hành các loại chứng khoán (cổ phiếu, trái phiếu) cũng nh phải trả các khoản lãi hoặc doanh nghiệp gửi các khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khoán của các doanh nghiệp khác. Thứ ba: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các thị trờng khác để huy động các yếu tố đầu vào (thị trờng hàng hoá, dịch vụ, lao động) và các quan hệ để thực hiện tiêu thụ sản phẩm ở thị trờng đầu ra (với các đại lý, các cơ quan xuất nhập khẩu thơng mại) Thứ t: Quan hệ tài chính phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp. Đó là các khía cạnh tài chính có liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập và chính sách tài chính của doanh nghiệp nh : vấn đề cơ cấu tài chính, chính sách tái đầu t, chính sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội bộ doanh nghiệp.Trong mối quan hệ quản lý hiện nay, hoạt động tài chính của các DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài chính của cơ quan chủ quản là Tổng Công Ty . Nh vậy, đối tợng của phân tích tài chính, về thực chất là các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành, phát triển và biến đổi vốn dới các hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.2. Mục đích, ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính. Có nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp nh : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng .Mỗi đối tợng quan tâm với các mục đích khác nhau nhng thờng liên quan với nhau. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến mục tiêu khác nh tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí .Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện các mục tiêu này nếu họ kinh doanh có lãi và thanh toán đợc nợ. Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục rút cục sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa, còn nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả cũng buộc phải ngừng hoạt động. Đối các nhà đầu t, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn của Công ty, vòng quay vốn, khả năng phát triển của doanh nghiệp .Từ đó ảnh hởng tới các quyết định tiếp tục đầu t và Công ty trong tơng lai. [...]... cầu của hoạt động kinh doanh nên vẫn phải trực sản xuất các ngày nghỉ và lễ Tết 2.3 đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh Mặc dù Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC ra đời từ năm 2004 nhng tình hình kinh doanh của Công ty đến năm 2006 mới thực sự đi vào ổn định Sau đây là kết quả sản suất kinh doanh của Công ty trong giai đoạn từ năm 2006-2008.(Đơn vị 1000đồng) Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh. .. tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của Doanh nghiệp Vì vậy, muốn đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của Công ty Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC cần phải xem xét tình hình sử dụng vốn qua việc phân tích cơ cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản cũng nh tình hình biến động qua các khoản mục trong bảng Cân đối kế toán của Công ty qua các... xuất và kinh doanh quốc tế tmc Một số giải pháp góp phần nâng cao lợi nhuận ở công ty tnhh sản xuất và kinh doanh quốc tế tmc Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế là một trong những doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả trong thời gian cả thế giới đang phải chịu cuộc khủng hoảng kinh tế tồi tệ nhất trong gần 50 năm trở lại đây, trải qua nhiều biến động trong những năm qua, Công ty vẫn tồn tại và. .. Công ty là vốn lu động Với đặc thù là Công ty thơng mại nên nguồn vốn lu động của Công ty là rất lớn, đây cũng chính là cơ sở đem lại lợi nhuận cho Công ty Để đánh giá tình hình tài chính của Công ty một cách chi tiết và rõ ràng hơn ta xem xét bảng cân đối kế toán của Công ty Qua bảng sẽ cho biết khả năng quản lý tài sản của doanh nghiệp dới hình thức giá trị tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản. .. lợng công tác quản lý kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 2.5.1 Thực trạng tình hình tài chính qua phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong Bảng cân đối kế toán Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, ngời phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Báo cáo tài chính không những cho biết tình hình tài chính của. .. hiểu và làm việc tại Công ty, tôi nhận thấy Công ty đã rất tích cực trong việc tìm biện pháp để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nh đã nêu trên, trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty còn một số hạn chế và tồn tại đòi hỏi Công ty phải giải quyết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đạt đợc hiệu quả cao hơn, không ngừng tăng lợi nhuận Qua nghiên cứu phân tích tình hình thực... kinh doanh và có mối quan hệ trực tiếp, hai chiều với hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, để quá trình đánh giá đợc sâu sắc hơn, chúng ta cần phải đi nghiên cứu các báo cáo tài chính tiếp theo Khái quát tình hình tài chính qua Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt. .. cạnh tranh của Công ty trên thị trờng để cho Công ty ngày cành lớn mạnh 2.5 Thực trạng tài chính qua phân tích báo cáo tài chính việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho ngời sử dụng thông tin nắm đợc thực trạng hoạt động tài chính, xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính Trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp hữu hiệu và ra các... năm nhng Công ty đã gặp không ít những khó khăn Qua tình hình hoạt động kinh doanh của 3 năm 2006 - 2007 -2008 là giai đoạn mà Công ty trải qua thời kỳ khó khăn nhất và đa hoạt động của Công ty phát triển ổn định Nhng ban lãnh đạo Công ty không chỉ muốn Công ty hoạt động kinh doanh ổn định mà còn phải ngày càng phát triển Để có thể đạt đợc điều đó Công ty đã quyết định đầu t mở rộng qui mô của doanh nghiệp... nhiều .Doanh thu của toàn Công ty năm 2008 là: 18.235.805.000VNĐ tăng 5.037.560.000VNĐ làm cho lợi nhuận của Công ty tăng vọt lên hẳn so với năm 2007 là 109.825.000VNĐ, tăng gần gấp đôi so với năm 2007 đa Công ty phát triển vợt bậc 2.4 đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chỉ phản ánh đợc tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, nếu muốn xây dựng đợc