Luận văn phân tích tình hình hoạt động tài chính của công ty TNHH sản xuất và kinh doanh quốc tế TMC nghiệp vụ

Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tµi chÝnh LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam bước theo đường chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Với bước ngoặt nhập WTO, Việt Nam đánh dấu vị trí thương trường quốc tế Trong mơi trường cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải tự tồn trang trải chi phí kinh doanh thu nhập Điều chứng minh quản trị tài hay nói cụ thể việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp vơ quan trọng Cuộc khủng hoảng kinh tế giới năm 2008 đến chưa có chuyển biến khởi sắc ảnh hưởng không nhỏ đến doanh nghiệp Việt Nam Đặc biệt, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, cụ thể kim ngạch xuất Việt Nam giảm đáng kể so với kỳ năm trước Tuy nhiên, có số ngành xuất gia tăng như: đồ gỗ, da giày… Mặc dù tăng nhẹ doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng cho thị trường xuất Việt Nam Cũng nằm số doanh nghiệp có doanh thu xuất tăng khủng hoảng kinh tế giới nay, Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC nhận thức rõ vai trị phân tích tài chính, lợi nhuận tiêu xác để đánh giá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ định hướng trên, em xin lựa chọn đề tài: “ Phân tích tình hình hoạt động tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC” để làm báo cáo thực tập nghiệp v Khoa Kinh tế QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài Bỏo cỏo gm phn chớnh: PHN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT & KINH DOANH QUỐC TẾ TMC VÀ MỘT SỐ CƠ SỞ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHẦN 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC PHẦN 3: NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC, HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC Do hạn chế thời gian nhận thức nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, mong thầy góp ý bảo Em xin trân trọng cảm ơn thầy giáo – PGS.TS Phan Trọng Phức nhiệt tình hướng dẫn để em hồn thành tốt báo cỏo thc Khoa Kinh tế QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài PHN 1: GII THIU V CÔNG TY SẢN XUẤT & KINH DOANH QUỐC TẾ TMC VÀ MỘT SỐ CƠ SỞ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Quá trình hình thành phát triển cơng ty: CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC thành lập ngày 10/11/2004 - Địa trụ sở chính: Số 12, ngõ 2, phố Đội Nhân, phường Vĩnh Phúc, quận Ba Đình, Hà Nội - Văn phịng đại diện: P605 – Toà nhà 130 Đốc Ngữ - Phường Vĩnh Phúc - Quận Ba Đình – Hà Nội - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH - Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC hoạt động chủ yếu ngành hàng xuất nhập - Sản phẩm chủ yếu TMC xuất gỗ dán Việt Nam sang thị trường Hàn Quốc, Singapore, Malaysia, Ấn Độ… Ngồi ra, Cơng ty nhập thép làm bảng chống loá cho học sinh, nhựa PVD tái sinh… cung cấp cho thị trường nước Hai năm trở lại đây, TMC mở rộng thị trường, xuất gỗ dán sang Nhật Bản kinh doanh thêm ngành hàng cơppha xây dựng Chính nhờ chuyển biến giúp TMC xây dựng vị trí thị trường nước nh quc t Khoa Kinh tế QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài 1.1 T chc nhõn s máy quản lý Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC 1.1.1 Tổ chức nhân sự: Cơng ty có tổng số cán cơng nhân viên 65 người Trong đó, cán chuyên môn kỹ thuật bao gồm: - Đại học đại học: 17 người - Cao đẳng trung cấp : 13 người - Nhân viên khác : 35 người 1.1.2 Bộ máy quản lý: Công ty TNHH SX & KD Quốc tế TMC với máy quản lý trực tiếp mà đứng đầu Giám đốc, Phó giám đốc, trường phịng, trưởng ban Mơ hình tổ chức máy khái quát sơ đồ 1: 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh: Chức công ty TMC xuất gỗ dán thị trường Châu như: Hàn Quốc, Malaysia… Cung cấp côppha gỗ cho thị trường nước Hoạt động kinh doanh: Công ty không xuất gỗ dán sang thị trường Châu mà nhập thép làm bảng chống lố cho học sinh, kinh doanh cơppha xây dựng… cung cấp cho thị trường nước 1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơng ty có tổng số cán cơng nhân viên 65 bố trí theo phịng ban sau: - Giám đốc công ty: Là người trực tiếp điều hành cơng việc, có quyền lực cao chịu hoàn toàn trách nhiệm hoạt động tổ chức pháp luật Kiểu tổ chức máy quản lý bảo đảm gọn nhẹ, xử lý nhanh thông tin, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo cách nhanh chóng Khoa Kinh tÕ vµ QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài kp thi đầy đủ nhất, tạo điều kiện thuận lợi cho ban lãnh đạo nắm vững tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty có định sát phù hợp với tình hình thực tế 1.2.2 Sơ đồ 1: b mỏy qun lý ca cụng ty Giám Giámđốc ®èc PG§ PG§11 P P XuÊt XuÊt NhËp NhËp khÈu khÈu P P Marketi Marketi ng ng PG§ PG§22 P P Chăm Chăm sóc sóc khách khách hàng hàng Phòng Phòng tài tài chính kế toán kế toán Phòng Phòng sản sản xuất xuất kinh kinh doanh doanh Phòng Phòng hành hành chính tồng tồng hợp hợp Phòng Phòng dịch vụ dịch vụ đời đời sống sống Phòng Phòng Nhân Nhân lực lực Kho Kho Vic qun lý sản xuất công ty điều hành từ xuống, vào nhiệm vụ kế hoạch đặt phòng phân đảm nhận chức định phối hợp với cung ứng vật tư kỹ thuật, tiêu thụ thành phẩm đảm nhiệm phòng sản xuất kinh doanh kết hợp với phịng tài kế tốn việc xác định giá bán hay số lượng cần đưa tiờu th Khoa Kinh tế QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài 1.2.3 S b mỏy kế tốn cơng ty KÕ KÕto¸n to¸ntr­ëng tr­ëng KÕ KÕto¸n toánviên viên Kế Kếtoán toánviên viên tổng hợp tổng hợp Thñ Thñquü quü Chức nhiệm vụ thành viên: + Kế toán trưởng: người chịu trách nhiệm chung cho cơng tác kế tốn cơng ty, đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm TSLĐ, tình hình trích nộp KH + Kế tốn viên tổng hợp: thực nghiệp vụ kế toán tổng hợp, tình hình xuất, nhập, tồn kho thành phẩm tiêu thụ tốn với khách hàng, tính lương, hàng tháng có nhiệm vụ lập báo cáo kế toán + Kế toán viên: làm nhiệm vụ lập chứng từ, thu nhận chứng từ, kiểm tra, xử lý sơ hạch toán ban đầu hạch toán chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Thủ quỹ: có nhiệm vụ chi bảo quản tiền mặt công ty 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty: 1.3.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC hoạt động lĩnh vực xuất nhập nên có đặc thù riêng TMC công ty thương mại, công ty không trực tiếp sản xuất mặt hàng xuất mà thu gom hàng xưởng, sau nhập kho kiểm tra chất lượng sản phẩm, hoàn thiện sản phẩm theo tiêu chuẩn quốc tế Khoa Kinh tÕ vµ QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài i vi mặt hàng nước, Công ty nhập thép làm bảng chống loá cho học sinh từ Hàn Quốc cung cấp cho thị trường nước Thời gian gần đây, Công ty tập trung phát triển mặt hàng côppha làm từ gỗ dán phủ phim, phủ keo chịu nước… thu thành tựu đáng kể 1.3.2 Cơ sở vật chất Công ty - Trụ sở - Văn phịng đại diện - Kho tàng - Máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển Khái qt tình hình tài sở để phân tích tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC: Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC thành lập ngày 10/11/2004 đến hoạt động năm phát triển không ngừng theo thời gian Từ doanh nghiệp với số vốn điều lệ ban đầu 980.000.000 VNĐ, đến theo số liệu doanh thu tháng đầu năm 2009 Công ty đạt 4.390.621.795VNĐ Có kết cố gắng khơng mệt mỏi tồn cán công nhân viên công ty, với hướng đắn, sách hợp lý Cơng ty TMC bước phát triển, khẳng định vị trí thị trường ngồi nước Bảng kê số tình hình tài – kinh doanh Quý năm 2009: STT Chỉ tiêu I Tình hình sản xuất kinh doanh Tổng doanh thu từ đầu năm đến 31/03/2009 Khoa Kinh tÕ vµ QTKD Giá tr 4.390.621.795 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiƯp vơ Tổng chi phí SXKD doanh số mua vo II Phân tích tình hình tài chÝnh từ đầu năm đến 31/03/2009 Tổng lợi nhuận đến 31/03/2009 Tình hình tài Hàng tồn kho Trong đó: - Thành phẩm tồn kho: 4.210.306.252 180.315.543 326.130.459 326.130.459 - Hàng hoá tồn kho: Tiền Các khoản phải thu Trong đó: Khơng có khả thu Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Nợ phải trả a Vay ngắn hạn TCTD 366.364.576 759.101.620 517.264.089 - Nợ NHNo - Nợ TCTD khác b Vay trung, dài hạn TCTD - Nợ NHNo - Nợ TCTD khác c Các khoản nợ phải trả khác - Phải trả người bán 517.264.089 - Người mua trả tiền trước Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản cố định 980.000.000 127.449.143 Một số sở lý luận liên quan đến nghiệp vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 3.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp 3.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với số liệu chọn trước(Tuỳ theo yêu cầu phương pháp phân tích) Thơng qua việc phân tích tài doanh nghiệp người sử dụng thơng tin đánh giá tình hình tài Khoa Kinh tÕ vµ QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài doanh nghip giai đoạn khứ dự báo tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai 3.1.2 Sự cần thiết việc phân tích tài doanh nghiệp Mục đích tối cao quan trọng phân tích tài doanh nghiệp giúp người định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tài tiềm doanh nghiệp Bởi vậy, việc phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng nhiều phía (chủ doanh nghiệp bên ngoài) Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Bên cạnh đó, quản trị doanh nghiệp quan tâm đến nhiều mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hoá dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống hai mục tiêu bản: Kinh doanh có lãi tốn nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rút bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác, doanh nghiệp khơng có khả toán nợ đến hạn bị buộc phải ngừng hoạt động đóng cửa Như vậy, hết, nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin hiểu rõ doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài qua, thực cân tài khả tốn, sinh lợi, rủi ro dự đốn tình hình tài nhằm đề định Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ đó, so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Ngoài ra, chủ ngân hàng nhà cho vay Khoa Kinh tÕ vµ QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài tớn dng quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu Bởi vì, số vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Không sẵn sàng cho vay thơng tin cho thấy người vay khơng đảm bảo chắn khoản vay tốn đến hạn Người cho vay quan tâm đến khả sinh lợi doanh nghiệp sở việc hoàn trả vốn lãi vay dài hạn Đối với nhà cung cấp vật tư, thiết bị, hàng hố, dịch vụ, họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng, tốn chậm hay khơng Cũng chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, nhóm người cần phải biết khả toán thời gian tới khách hàng Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hồn vốn, mức sinh lãi, khả tốn vốn Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Đồng thời, nhà đầu tư quan tâm tới việc điều hành hoạt động tính hiệu cơng tác quản lý Những điều nhằm bảo đảm an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư Bên cạnh chủ doanh nghiệp, (chủ sở hữu), nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ ngân hàng cịn có nhiều nhóm người khác quan tâm đến thơng tin tài doanh nghiệp Đó quan tài chính, thuế, thống kê, chủ quản, nhà phân tích tài chính, người lao động Những nhóm người có nhu cầu thông tin giống chủ ngân hàng, nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp liên quan đến quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng tương lai h Khoa Kinh tế QTKD 10 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài 2.4.4.1 Nhúm ch tiờu phn ỏnh mc độ sử dụng chi phí Tỷ suất Trị giá vốn hàng bán giá vốn hàng bán = x 100% = 87.33% doanh thu Doanh thu Tỷ suất chi phớ bỏn hng Chi phí bán hàng Doanh thu thn doanh thu 2.4.4.2 Nhóm tiêu phản ánh kết kinh doanh : * * * * Tỷ suất lợi nhuận gộp doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu = × 100% = 10.92% = Lỵi nhn gép Doanh thu = Lợi nhuận trước thuế Doanh thu ì 100% = 0.84% = Lỵi nhn sau th Doanh thu ì 100% = 0.63% ì 100% =12.7% 2.4.4.3 Phõn tích hiệu sử dụng tài sản : * Vịng quay khoản 2.4.4.4 = Doanh thu Số dư bình qn khoản phải thu = 6.989 Phân tích hiệu sử dụng vốn Doanh thu * Hiệu sử dụng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Doanh thu * Hiệu sử dụng vốn cố định = = 13.067 Vốn cố định bình quõn Khoa Kinh tế QTKD 33 Dơng Nguyễn Xuân Hà = 2.77 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài Doanh thu thun Hiu qu sử dụng vốn kinh Vốn kinh doanh bình =7.26 doanh = 2.4.4.5 qn Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp +) Khả toán nợ ngắn hạn : * Khả thanh=toán Tổng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn nợ ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số Công ty là: 1.59 Như hệ số = 1.59 >1 cho thấy khả toán nợ ngắn hạn cơng ty cao, doanh nghiệp toán khoản nợ ngắn hạn kinh doanh gặp khó khăn +) Khả tốn nhanh * Hệ số khả= Tiền + đầu tư ngắn hạn +các khoản phải thu toán nhanh Nợ ngắn hạn Hệ số công ty thời điểm là: 3.126 chứng tỏ khả tốn nhanh cơng ty tốt * Hệ số khả = Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn toán thời Tổng nợ ngắn hạn Hệ số tốn thời cơng ty là: 1.59 hệ số >1 cho thấy doanh nghiệp thừa khả tốn tình hình tài doanh nghiệp tốt, dồi tài = tốn * Hệ số khả Tổng Tài sản tổng quát Tổng nợ phải trả Hệ số nợ phải trả công ty >1, cụ thể là: 1.49 * Hệ số vốn tiền Khoa Kinh tế QTKD = Li nhun sau thu 34 ì 100% = 0.632% Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài Doanh thu 2.4.4.6 * * * Phân tích khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định Khoa Kinh tÕ vµ QTKD = = = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Lợi nhuận sau thuế Vốn cố định bình qn 35 × 100% = 0.632% × 100% = 8.25% × 100% = 8.25% Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài PHN NHNG THNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC, NHỮNG HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT & KINH DOANH QUỐC TẾ TMC Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế doanh nghiệp hoạt động có hiệu thời gian giới phải chịu khủng hoảng kinh tế tồi tệ gần 50 năm trở lại đây, trải qua nhiều biến động năm qua, Công ty tồn phát triển không ngừng Đến Công ty khẳng định đựơc mình, hoạt động kinh doanh có hiệu quả, vốn kinh doanh tăng dần theo năm Có thành tựu hơm nhờ vào phấn đấu nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty, nhờ động sáng tạo Hội đồng quản trị Ban giám đốc điều hành có biện pháp tích cực khắc phục khó khăn, đẩy mạnh sản xuất, lấy lợi nhuận mục tiêu phấn đấu Qua thời gian tìm hiểu làm việc Công ty, nhận thấy Công ty tích cực việc tìm biện pháp để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nêu trên, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cịn số hạn chế tồn địi hỏi Cơng ty phải giải để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao hơn, không ngừng tăng lợi nhuận 3.1 Những thành tựu hạn chế Công ty: 3.1.1 Những thành tựu đạt được: - Trong phát triển chung Cơng ty cơng tác kế tốn nói riêng phát triển mạnh, phịng ban, phân xưởng sản xuất ln có phối Khoa Kinh tế QTKD 36 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài hợp chặt chẽ với phịng kế tốn đảm bảo cho cơng tác hạch tốn kế tốn tiến hành nhịp nhàng, trơi chảy Số liệu kế tốn phản ánh trung thực, rõ ràng, xác tình hình có, biến động tài sản hay nguồn vốn Cơng ty Bên cạnh đó, cơng tác kế tốn giới hoá ứng dụng tin học - Trong q trình phấn đấu trưởng thành, Cơng ty khơng ngừng đổi tồn diện dây chuyền sản xuất, cấu tổ chức quản lý sản xuất Việc đầu tư đổi TSCĐ công ty làm cho doanh thu thuần, lợi nhuận, nộp Ngân sách Nhà nước thu nhập cán cơng nhân viên tăng đáng kể Bằng cách đó, Cơng ty tăng lực sản xuất, sức cạnh tranh để hội nhập với phát triển chung kinh tế khu vực, ngày mở rộng thị trường tiêu thụ - Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với ngân hàng qua thời gian dài nên khả huy động vốn Cơng ty tốt 3.1.2 Những hạn chế cịn tồn tại: - Kết cấu tài cơng ty cịn nhiều bất hợp lý Cơng ty sử dụng nhiều vốn vay để phục vụ sản xuất kinh doanh xu hướng vay vốn có chiều hướng gia tăng Tuy doanh thu Công ty năm 2008 tăng lên đáng kể điều khơng có nghĩa khơng có rủi ro tiềm tàng hệ số nợ lớn rủi ro tăng Mặt khác, với kết cấu tài cân đối, hoạt động tài Cơng ty trở nên căng thẳng dẫn đến tự chủ kinh doanh Bên cạnh đó, việc vay vốn Ngân hàng nhiều khiến chi phí sử dụng vốn lớn làm giảm lợi nhuận Công ty, giảm khả tốn, tăng rủi ro kinh doanh Chi phí lãi vay nguyên nhân dẫn đến hệ số khả sinh lời Công ty thấp doanh thu lãi gộp tăng mạnh Nếu khoản nợ ngắn hạn đến hạn việc tốn Cơng ty Khoa Kinh tÕ vµ QTKD 37 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài gp nhiu khú khăn lúc số khoản nợ ngắn hạn sử dụng mục đích dài hạn Như vậy, Công ty phải chịu rủi ro lớn cần phải sớm khắc phục - Công ty chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đối với doanh nghiệp xuất lại hoạt động lĩnh vực kinh doanh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, luồng tiền vào doanh nghiệp liên tục lớn Mặt khác báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho người sử dụng thông tin sở để đánh giá khả Công ty việc tạo tiền nhu cầu Công ty việc sử dụng luồng tiền Chính lẽ hệ thống báo cáo tài Cơng ty cần có báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phụ lục) để công khai vận động tiền, cụ thể cần thể lượng tiền tệ Công ty thực thu thực chi kỳ kế toán 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC 3.2.1 Giải pháp 1: Tăng cường đầu tư đổi tài sản cố định, nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định có, tận dụng triệt để ưu có Do nhu cầu khách hàng ngày tăng đòi hỏi thiết bị phục vụ phải đại hơn, tinh vi nên việc đầu tư đổi trang thiết bị cần thiết Hơn trang thiết bị có Cơng ty máy cắt gỗ, xe nâng, dụng cụ đánh bóng mặt gỗ khơng đồng bộ, nhập từ nhiều nước khác nhau, phía hãng chưa cung cấp nhiều nên lực phục vụ sản xuất kinh doanh khơng đều, điều làm hạn việc phát huy lực kinh doanh Công ty Trong điều kiện nay, để nâng cao mức sinh lời, tạo sức mạnh cạnh tranh Công Khoa Kinh tế QTKD 38 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài ty thị thị trường giải pháp hữu hiệu phải tiếp tục đầu tư đổi đồng thiết bị tài sản cố định Bởi có trang thiết bị đại phát huy tối đa khả lao động, tăng suất lao động nâng cao chất lượng dịch vụ mình, nhờ khối lượng tiêu thụ tăng lên, góp phần tăng lợi nhuận cho Công ty Mặt khác tăng suất lao động tạo điều kiện hạ giá thành sản phẩm dịch vụ từ tăng lợi nhuận cho Công ty 3.2.2 Giải pháp 2: Làm tốt công tác cung ứng vật tư dự trữ vật tư cho sản xuất Đẩy mạnh khâu kinh doanh sản phẩm từ nước ngồi sản phẩm độc quyền Cơng tác cung ứng vật tư dự trữ vật tư đóng vai trò quan trọng việc đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng Vật tư cung cấp đầy đủ kịp thời hợp lý tạo điều kiện cho công việc kinh doanh thuận lợi, khách hàng hài lịng có ấn tượng sâu sắc Cơng ty Cần phát triển mảng thành phận chuyên trách hạch toán độc lập, mang lại nhiều lợi nhuận cho Công ty đồng thời cung cấp phục vụ khách hàng tốt nữa, kịp thời so với thời gian qua 3.2.3 Giải pháp 3: Đẩy mạnh công tác tiếp thị tiêu thụ sản phẩm lĩnh vực kinh doanh Công ty - Đối với phận kinh doanh côppha xây dựng: Cuộc khủng hoảng kinh tế ảnh hưởng mạnh đến kinh tế nước nhà, xây dựng nằm số ngành bị suy thoái Sản lượng tiêu thụ cơppha Cơng ty bị ảnh hưởng cần tăng cường công tác Marketing chăm sóc khách hàng Cơng ty xây dựng thương hiệu thị trường Hà Nội, nhiên để phát triển tăng trưởng thời gian Khoa Kinh tế QTKD 39 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chÝnh tới Công ty cần mở rộng thị trường, nâng cao công tác Marketing, phục vụ khách hàng tới tận chân cơng trình - Đối với phận kinh doanh thép làm bảng chống loá: Đây sản phẩm nhập trực tiếp từ Hàn Quốc nên có đặc thù riêng, lại mặt hàng chuyên dụng Công ty kinh doanh lĩnh vực thiết bị trường học nội thất văn phịng Mặt hàng khơng có nhiều thị trường đối thủ cạnh tranh thường Công ty nhập lớn Tuy nhiên, để cung cấp sản phẩm cho Công ty Sách thiết bị trường học, nội thất văn phịng, Cơng ty TMC cần đẩy mạnh cơng tác chăm sóc khách hàng hậu sau bán Đặc điểm sản phẩm bán hàng theo mùa vụ Những tháng gần năm học như: tháng 7, tháng 8, tháng thời gian tiêu thụ sản phẩm tốt Chính Công ty cần tập trung nguồn nhân lực, đầu tư Marketing chăm sóc khách hàng cho thời gian nhằm thu lợi nhuận cao 3.2.4 Giải pháp 4: Để nâng cao mức sinh lời sản xuất kinh doanh tại, Công ty nên áp dụng phương pháp quản lý chặt chẽ, đồng bộ, ưu tiên chiến lược phát triển nguồn nhân lực có trình độ kỹ thuật cao Theo chủ trương thích ứng hoạt động kinh doanh theo thị trường, Cơng ty phải tận dụng tối đa nguồn lực có nguồn nhân lực, khai thác triệt để trang thiết bị sẵn có trợ giúp để sinh lợi nhuận, từ vừa đảm bảo công ăn việc làm cho cán công nhân viên đảm bảo quyền lợi cho cá nhân Về loại hình kinh doanh,Cơng ty đảm bảo phục vụ lượng khách hàng tương đối lớn xã hội Nhưng để nâng cao chất lượng Khoa Kinh tÕ QTKD 40 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài phc vụ nữa, giảm chi phí trung gian Cơng ty cần có hỗ trợ tồn cán công nhân viên Công ty Khi làm việc Công ty làmn quen với thói quen làm việc tích cực khẩn trương cơng việc Tồn phận tập trung vào mục tiêu phục vụ hàng công tác sản xuất kinh doanh Tuy nhiên đơi lúc có chồng chéo gây lãng phí khơng cần thiết Do đặc thù kinh doanh xuất nhập phí Cơng ty lớn Vì điều quan trọng hạn chế chi phí khơng cần thiết Ngoài phải tập trung vào mặt hàng mũi nhọn mang nhiều lợi nhuận cho Công ty như: xuất gỗ dán, kinh doanh côppha xây dựng Một điều quan trọng không yếu tố người quan trọng Vậy nên việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý công nhân lành nghề điều sống cịn Cơng ty Trong thời gian tới Công ty phải tiếp tục nâng cao bồi dưỡng đội ngũ cán kế cận kết hợp với phát triển Đảng viên Công ty Tăng cường thêm lớp bồi dưỡng chuyên môn trị cho tồn thể CBCNV Sự đầu tư người ln mang lại lợi ích lâu dài cho Cơng ty, nhằm nâng cao lợi nhuận yếu tố người khơng thể thiếu Với giải pháp độc lập trên, có giải pháp tác động trực tiếp có giải pháp có tác động gián tiếp Sự kết hợp khéo léo mang lại cho cơng ty lợi ích thiết thực Nó khơng đem lại hiệu cho q trình sản xuất kinh doanh mà cịn đem lại cho công ty chỗ đứng thị trường nâng cao khả cạnh tranh mà cịn giúp cho cơng ty có tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Với khả có hạn chưa có kinh nghiệm, chắn giải pháp nêu nhiều điều bất cập Khoa Kinh tÕ vµ QTKD 41 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài mang tớnh lý thuyết em hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty, góp phần nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC Khoa Kinh tÕ vµ QTKD 42 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài Kt lun Phõn tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc vô quan trọng đặc biệt nhà quản trị Một công ty kinh doanh lãi hay lỗ, khả tốn nợ tốt hay khơng cần đến phân tích tài Sự cần thiết địi hịi người phân tích tài phải có độ xác cao, tỉ mỉ am hiểu tài doanh nghiệp Là sinh viên Khoa Kinh tế & QTKD, chuyên ngành Quản trị kinh doanh, em hiểu cần thiết nghiệp vụ phân tích tài nhà quản trị Trong q trình thực tập, em học hỏi, tiếp xúc với thực tế, điều giúp em có kiến thức đầy đủ bổ sung thiếu sót nhận thức Ngồi cịn giúp em có thêm kinh nghiệm, kỹ thực hành, bước đệm hiệu giúp em làm tốt cơng việc sau Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC cơng ty có tình hình tài minh bạch, số tốn mức cao Thêm vào Cơng ty tăng trưởng nhanh phải chịu ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế toàn cầu Được thực tập Công ty TMC giúp em hiểu sâu sắc chuyên ngành học mình, giúp em thêm yêu nghề tự tin bước vào nghề sau Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Phan Trọng Phức tận tình bảo, cảm ơn anh chị phịng Kế tốn nói riêng Ban lãnh đạo Công ty TNHH SX & KD Quốc tế TMC nói chung tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành báo cáo Khoa Kinh tÕ vµ QTKD 43 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài Ti liu tham khảo Giáo trình Quản trị tài – Trường Đại học kinh tế quốc dân – NXB Giáo dục 2005 Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh - NXB Thống kê năm 2004 Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh - Trường đại học kinh tế quốc dân - NXB Giáo dục 2004 Quản trị tài doanh nghiệp - NXB Thống kê 2003 Kế toán doanh nghiệp - NXB Thống kê 2003 Báo cáo tài doanh nghiệp 2007-2008 7.Phân tích hoạt động kinh doanh -Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh- Nhà xuất thống kê 2004 8.Kế tốn phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp xây lắp PGS.TS Nguyễn Đình Hồ -Nhà xuất Xây dựng- năm 2004 9.Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghệp - Nhà xuất Xây dựng -năm 2004 10 Báo cáo tổng kết tài năm thực 2006 – 2008, báo cáo tài tháng đầu năm 2009 Công ty Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC Và báo cáo số liệu khác có liên quan đến kết tình hình hoạt động Công ty Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC qua cỏc nm Khoa Kinh tế QTKD 44 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài MC LC LI M U PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT & KINH DOANH QUỐC TẾ TMC VÀ MỘT SỐ CƠ SỞ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Quá trình hình thành phát triển cơng ty: 1.1 Tổ chức nhân máy quản lý Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC 1.1.1 Tổ chức nhân sự: 1.1.2 Bộ máy quản lý: .4 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh: .4 1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty .4 1.2.2 Sơ đồ 1: máy quản lý công ty 1.2.3 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty: 1.3.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh .6 1.3.2 Cơ sở vật chất Công ty .7 Khái quát tình hình tài sở để phân tích tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC: .7 Một số sở lý luận liên quan đến nghiệp vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 3.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp 3.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 3.1.2 Sự cần thiết việc phân tích tài doanh nghiệp 3.1.3 Đối tượng nghiên cứu việc phân tích tài doanh nghiệp .11 3.2 Nội dung phương pháp phân tích hoạt động tài : 11 Khoa Kinh tế QTKD 45 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tµi chÝnh 3.2.1 Phương pháp phân tích 11 3.2.2 Tổ chức công tác phân tích tài doanh nghiệp 13 3.3 Nội dung phân tích báo cáo tài 14 3.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 15 3.3.2 Phân tích bảng cân đối kế toán : 16 3.3.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 3.3.4 Phân tích hiệu sử dụng tài sản : 18 3.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 18 3.3.6 Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp .18 3.3.7 Phân tích khả nắng sinh lời 19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC 21 2.1 Đặc điểm thiết bị sở vật chất kỹ thuật: 21 2.2 Về lực lượng lao động Công ty 21 2.3 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh 22 2.3.1 Hiệu suất vốn kinh doanh 25 2.3.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh .26 2.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC 27 2.4.1 -Phân tích tình hình tài Cơng ty 27 2.4.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh : 30 Số tiền 30 2.4.3- Phân tích, đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh (LÃI - LỖ) 30 Khoa Kinh tÕ QTKD 46 Dơng Nguyễn Xuân Hà Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài 2.4.4 Một số tiêu phản ánh tình hình tài Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC 32 PHẦN NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC, NHỮNG HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT & KINH DOANH QUỐC TẾ TMC 36 3.1 Những thành tựu hạn chế Công ty: 36 3.1.1 Những thành tựu đạt được: 36 3.1.2 Những hạn chế tồn tại: 37 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Quốc tế TMC 38 3.2.1 Giải pháp 1: 38 3.2.2 Giải pháp 2: 39 3.2.3 Giải pháp 3: 39 3.2.4 Giải pháp 4: 40 Kết luận .43 Tài liệu tham khảo .44 Khoa Kinh tế QTKD 47 Dơng Nguyễn Xuân Hà