Bài giảng tin học ứng dụng phần 2 cđ kinh tế kỹ thuật vĩnh phúc

Chương ỨNG DỤNG EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Mục tiêu Sau học xong chương này, học sinh có khả - Sử dụng thành thạo hàm Excel để: + Tính toán lượng trích khấu hao TSCĐ + Đánh giá hiệu vốn đầu tư 2.1 CÁC HÀM KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 2.1.1 Nhắc lại kiến thức tài sản cố định a Khái niệm Tuỳ theo quy mô giá trị thời gian sử dụng người ta chia tài sản doanh nghiệp làm hai loại là: tài sản cố định (TSCĐ) tài sản lưu động (TSLĐ) TSCĐ doanh nghiệp tài sản có giá trị lớn dự tính đem lại lợi ích kinh tế lâu dài cho doanh nghiệp Điều có nghĩa phải đảm bảo tiêu chuẩn sau: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó- Giá trị ban đầu tài sản xác định cách tin cậy - Có giá trị hữu dụng từ năm trở lên - Có giá trị từ 1.000.000 đồng ( mười triệu đồng) trở lên Để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý hạch toán TSCĐ mà ta có tiêu thức phân chia TSCĐ khác như: theo hình thái biểu hiện, theo quyền sở hữu, theo tình hình sử dụng TSCĐ… - Theo hình thái biểu TSCĐ chia làm loại: + TSCĐ hữư hình (TSCĐ HH) TSCĐ có hình thái vật chất bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý; vườn lâu năm ; TSCĐ khác + TSCĐ vô hình (TSCĐ VH) TSCĐ hình thái vật chất, thể lượng giá trị đầu tư (đạt tiêu chuẩn giá trị TSCĐ) để đem lại lợi ích kinh tế lâu daì cho doanh nghiệp (trên năm) - Theo quyền sở hữu TSCĐ chia làm loại: + TSCĐ doanh nghiệp TSCĐ xây dựng, mua sắm chế tạo nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp nguồn vốn vay + TSCĐ thuê TSCĐ mà doanh nghiệp chủ tài sản nhượng quyền sử dụng khoảng thời gian định ghi hợp đồng gồm loại: thuê hoạt động thuê tài - Theo theo mục đích tình hình sử dụng TSCĐ gồm loại: + TSCĐ dùng cho kinh doanh + TSCĐ hành nghiệp + TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi + TSCĐ chờ xử lý 33 Xuất phát từ nguyên tắc quản lý TSCĐ, tính giá trị TSCĐ kế toán phải xác định tiêu : nguyên giá, giá trị hao mòn giá trị lại - Nguyên giá (NG) TSCĐ giá trị thực tế TSCĐ đưa vào sử dụng doanh nghiệp với nguyên tắc chủ yếu sau: + Thời điểm xác định NG thời điểm đưa tài sản trạng thái sẵn sàng sử dụng (đối với TSCĐ HH) thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự tính (đối với TSCĐ VH) + Giá thực tế TSCĐ phải xác định dựa khách quan kiểm soát (phải có chứng từ hợp pháp, hợp lệ) + Giá thực tế TSCĐ phải xác định dựa khoản chi tiêu hợp lý dồn tích trình hình thành TSCĐ + Các khoản chi tiêu phát sinh sau đưa TSCĐ vào sử dụng tính vào NG chúng làm tăng thêm giá trị hữu ích TSCĐ - Giá trị hao mòn (GTHM) TSCĐ giảm dần giá trị giá trị sử dụng TSCĐ tham gia vào trình kinh doanh Có hai loại hao mòn TSCĐ hao mòn hữu hình hao mòn vô hình + Hao mòn hữu hình loại hao mòn nguyên nhân vật lí lực học (ma sát, va đập) môi trường Loại hao mòn lớn doanh nghiệp sử dụng nhiều môi trường có ăn mòn hoá học hay điện hoá học + Hao mòn vô hình loại hao mòn xảy tiến kỹ thuật quản lí, làm cho TSCĐ bị giảm giá bị lỗi thời Vì TSCĐ bị hao mòn nên để đảm bảo cho trình tái sản xuất TSCĐ yêu cầu chu kỳ sản xuất doanh nghiệp phải tính toán phân bổ cách có hệ thống giá trị TSCĐ vào chi phí kinh doanh kỳ hạch toán gọi khấu hao TSCĐ.- Giá trị lại (GTCL) TSCĐ giá thực tế TSCĐ thời điểm định Người ta xác định xác GTCL TSCĐ bán chúng thị trường Về phương diện kế toán, GTCL TSCĐ xác định hiệu số NG TSCĐ GTHM (số khấu hao luỹ kế tính đến thời điểm xác định) Mối quan hệ tiêu giá TSCĐ thể công thức sau: NG TSCĐ = GTCL TSCĐ + GTHM TSCĐ b Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ việc chuyển dịch phần giá trị hao mòn TSCĐ trình sử dụng vào giá trị sản phẩm sản xuất theo phương pháp tính toán phù hợp Từ thu hồi lại vốn đầu tư vào TSCĐ ứng ban đầu để thực tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng TSCĐ doanh nghiệp Khi tính khấu hao TSCĐ phải đảm bảo phù hợp với mức độ hao mòn TSCĐ đảm bảo thu hồi đầy đủ giá trị vốn đầu tư ban đầu Tức là, tổng số tiền khấu hao TSCĐ kỳ phải với tổng giá trị hao mòn TSCĐ Khi tuân thủ theo nguyên tắc đảm bảo tính xác giá thành sản phẩm hạn chế ảnh hưởng hao mòn vô hình 34 Có nhiều phương pháp tính khấu hao TSCĐ Chọn phương pháp tính khấu hao tuỳ thuộc vào TSCĐ, quy định Nhà nước chế độ quản lý tài doanh nghiệp yêu cầu quản lýh doanh nghiệp Theo chế độ tài hành, doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp là: phương pháp khấu hao đều, phương pháp khấu hao nhanh phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm Trong phạm vi chương đề cập đến phương pháp khấu hao - Phương pháp khấu hao (khấu hao tuyến tính) Phương pháp gọi phương pháp khấu hao bình quân, phương pháp khấu hao đường thẳng hay phương pháp khấu hao cố định Đây phương pháp khấu hao đơn giản sử dụng phố biến cho việc tính khấu hao loại TSCĐ Theo phương pháp lượng trích khấu hao hàng năm hay mức khấu hao tỉ lệ khấu hao hàng năm TSCĐ tính không đổi suốt thời gian sử dụng TSCĐ * Lượng trích khấu hao hàng năm K bd  K dt T Trong đó: + Kbd nguyên giá TSCĐ +Kdt giá trị đào thải TSCĐ (giá trị thải hồi ước tính hay giá trị lại ước tính TSCĐ sau tính khấu hao) C kh  +T thời gian sử dụng dự kiến TSCĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện phù hợp với thông số kinh tế kỹ thuật TSCĐ yếu tố khác có liên quan đến hoạt động TSCĐ * Giá trị lại năm thứ i: i K cli  K bd   C kht t 1 Ví dụ 2.1: Một TSCĐ đầu tư có nguyên giá (tính chi phí lắp đặt chạy thử) 120 000 000 đồng đưa vào sử dụng năm 2000 với thời gian sử dụng dự tính năm, giá trị thải hồi ước tính 35 000 000 đồng Hãy tính lượng trích khấu hao cho năm suốt vòng đời TSCĐ Bài giải: Áp dụng công thức ta có: Nguyên giá Kbd 120,000,000 Giá trị lại Kdt Thời gian sử dụng 35,000,000 T Lượng trích khấu hao hàng năm: Cikh = (120 000 000– 35 000 000)/5 = 17 000 000 Giá trị lại năm đầu: Kcl1 = 120 000 000 – 17 000 000 = 103 000 000 35 Năm Lượng trích KH GTCL 2000 17,000,000 103,000,000 2001 17,000,000 86,000,000 2002 17,000,000 69,000,000 2003 17,000,000 52,000,000 2004 17,000,000 35,000,000 Phương pháp đơn giản, dễ hiểu, mức khấu hao phân bổ vào giá thành sản phẩm hàng năm ổn định nên thuận lợi cho việc lập kế hoạch giá thành sản phẩm, thích hợp cho doanh nghiệp vừa nhỏ Tuy nhiên, không phản ánh xác mức độ hao mòn thực tế TSCĐ vào giá thành sản phẩm kỳ sử dụng TSCĐ khác nhau, khả thu hồi vốn đầu tư chậm nên khó tránh khỏi vốn hao mòn vô hình gây Do doanh nghiệp lớn, có sở vật chất đại dễ bị tác động tiến khoa học kỹ thuật người ta thường áp dụng phương pháp khấu hao nhanh - Phương pháp khấu hao nhanh (khấu hao giảm dần) Theo phương pháp mức khấu hao TSCĐ đẩy nhanh năm đầu sử dụng giảm dần theo thời gian sử dụng Từ nhanh chóng thu hồi lại vốn đầu tư ban đầu để đổi TSCĐ Trong phạm vi giảng trình bày ba cách mức khấu hao hàng năm: khấu hao theo tổng số năm sử dụng, khấu hao theo số dư giảm dần khấu hao theo số dư giảm dần với tỷ lệ tuỳ chọn + Phương pháp khấu hao theo tổng số năm sử dụng Theo phương pháp mức khấu hao hàng năm xác định dựa vào tỷ lệ khấu hao giảm dần qua năm sử dụng nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ khấu hao xác định cách lấy số năm sử dụng lại chia cho tổng số thứ tự năm sử dụng Các công thức sau: C ikh  ( K bd  K dt ).Tkhi Trong đó: Tkhi  2(T  i  1) T (T  1) Tkh tỉ lệ khấu hao theo năm sử dụng T thời gian dự kiến sử dụng TSCĐ i thứ tự năm tính khấu hao Ví dụ 2.2: Vẫn với kiện ví dụ 2.1 áp dụng công thức tính khấu hao theo phương pháp tổng số năm sử dụng ta làm sau: 36 Nguyên giá Kbd 120,000,000 Giá trị lại Kdt 35,000,000 Thời gian sử dụng T Tỉ lệ khấu hao năm Tkh1 = (2 * (5 – + 1)) / (5 * (5 + 1)) = 1/3 = 0.33 Lượng trích khấu hao năm C1kh = (120 000 000 – 35 000 000) * 1/3 = Giá trị lại năm Kcl1 = 120 000 000 – 439 68 = 119 999 560.32 Năm Tỉ lệ khấu hao Tkhi Lượng trích khấu hao Cikh GTCL Kcli = Kbd – Cikh 2000 0.333 28,333,333 91,666,667 2001 0.267 22,666,667 69,000,000 2002 0.200 17,000,000 52,000,000 2003 0.133 11,333,333 40,666,667 2004 0.067 5,666,667 35,000,000 + Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần Theo phương pháp số tiền khấu hao hàng năm Ckhi tính cách lấy giá trị lại TSCĐ theo thời hạn sử dụng nhân với tỷ lệ khấu hao không đổi Để xác định tỷ lệ khấu hao hàng năm theo phương pháp số dư giảm dần năm cuối thu hồi đủ vốn đầu tư ban đầu mua sắm TSCĐ doanh nghiệp phải vào nhiều nhân tố + Công thức xác định tỷ lệ khấu hao: K r    dt  K bd    1/ T + Lượng trích khấu hao năm thứ tính theo công thức: C1  K bd r m / 12 với m số tháng năm sử dụng - Lượng trích khấu hao sau giảm dần năm cuối tính theo công thức: T 1   C kh   K bd   C tkh .r (12  m) / 12 t 1   37 Ví dụ 2.3: Vẫn với kiện ví dụ 2.1 áp dụng công thức tính lượng trích khấu hao cho TSCĐ theo phương pháp số dư giảm dần đưa TSCĐ vào sử dụng từ tháng 06/2000 (m = tháng) ta làm sau: Nguyên giá Kbd 120,000,000 Giá trị lại Kdt 35,000,000 Thời gian sử dụng T Số tháng năm sử dụng m Tỉ lệ khấu hao: r = - (35 000 000/ 120 000 000)^(1/5) = 0.22 Lượng trích khấu hao năm C1kh = 120 000 000 * 0.22 * 7/ 12 = 15 288 905.91 Giá trị lại năm Kcl1 = 120 000 000 – 15 588 905.91 = 104 711 094.09 Lượng trích khấu hao năm thứ hai C2kh=(120 000 000 - 15 288 905.91) * 0.22 = 22 870 258.08 Giá trị lại năm thứ hai Kcl2=120 000 000 - (15 288 905.91+22 870 258.08) = 81 840 836.01 Năm Lượng trích KH GTCL 2000 15,288,905.91 104,711,094.09 2001 22,870,258.08 81,840,836.01 2002 17,875,097.74 63,965,738.27 2003 13,970,945.06 49,994,793.21 2004 4,549,795.77 45,444,997.44 Lượng trích khấu hao năm cuối C5kh = 49 994 793.21 0.22*(12 - 7)/12 = 549 795.77 - Phương pháp khấu hao số dư giảm dần với tỷ lệ tuỳ chọn Nhằm đẩy mạnh tốc độ thu hồi vốn người ta sử dụng phương pháp khấu hao số dư giảm dần với tỷ lệ tuỳ chọn Theo phương pháp lượng trích khấu hao năm thứ i tính theo công thức:   C ikh   K bd  K dt   C tkh .r / T   Trong đó: r tỉ lệ khấu hao Người ta áp dụng phương pháp kết hợp tính khấu hao nhanh cho năm đầu sử dụng TSCĐ tính khấu hao cho năm cuối 38 2.1.2 Các hàm tính khấu hao TSCĐ Excel cung cấp nhóm hàm tính khấu hao TSCĐ Tuy nhiên phạm vi chương trình nghiên cứu hàm tính khấu hao đơn giản tương ứng với hai phương pháp tính khấu hao TSCĐ là: hàm SLN (phương pháp khấu hao tuyến tính) hàm SYD, DB, DDB (phương pháp khấu hao nhanh) a Hàm SLN (Straight Line) - Tính khấu hao TSCĐ với tỷ lệ khấu hao trải khoảng thời gian xác định - Cú pháp: =SLN(cost, salvage, life) Trong đó: cost giá trị ban đầu TSCĐ, salvage giá trị lại ước tính tài sản sâu khấu hao, life đời hữu dụng TSCĐ - Hàm SLN tính khấu hao theo công thức: SLN = (cost – salvage)/ life Xét ví dụ 2.1 trên: Tính khấu hao theo hàm SLN cho TSCĐ trình bày hình sau: b Hàm SYD (Sum of Year’Digits) -Tính tổng khấu hao hàng năm TSCĐ khoảng thời gian xác định - Cú pháp: = SYD(cost, salvage, life, per) Trong đó: tham số cost, salvage, life hàm SLN per số thứ tự năm khấu hao Xét ví dụ 2.2 trên: Tính khấu hao cho TSCĐ sử dụng hàm SYD hình sau: 39 c Hàm DB (Declining Balance) - Tính khấu hao cho tài sản sử dụng phương pháp số dư giảm dần theo mức cố định khoảng thời gian xác định - Cú pháp: =DB(cost, salvage, life, period, month) Trong đó: tham số cost, salvage, life hàm SLN period kỳ khấu hao month số tháng năm đầu Nếu bỏ qua Excel tính với month = 12 tháng Xét ví dụ 2.3 trên: Áp dụng hàm DB tính lượng trích khấu hao cho TSCĐ đưa vào sử dụng từ tháng 06/2000 (m = tháng) sau: 40 d Hàm DDB (Double Declining Balance) - Tính khấu hao cho TSCĐ theo phương pháp tỷ lệ giảm dần (số dư giảm gấp đôi hay tỷ lệ giảm khác yêu cầu quản lý lựa chọn) - Cú pháp: =DDB(cost, salvage, life, period, factor) Trong đó: tham số cost, salvage, life, periond hàm DB, factor tỷ lệ trích khấu hao Nếu bỏ qua Excel gán Ví dụ 2.4: Vẫn với kiện ví dụ 2.1 tính khấu hao cho TSCĐ với tỉ lệ trích khấu hao r = : 2.2 CÁC HÀM ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ VỐN ĐẦU TƯ Đánh giá hiệu vốn đầu tư tiền đề quan trọng cho việc định lựa chọn phương án đầu tư doanh nghiệp Các hàm đánh giá hiệu vốn đầu tư đơn giản, nhanh chóng xác Excel lựa chọn khôn ngoan cho nhà quản trị tài doanh nghiệp 2.2.1 Nhắc lại kiến thức dòng tiền Trong trình phân tích đánh giá dự án đầu tư, chi phí lợi ích lại thường xảy thời điểm khác dự án Tiền thay đổi giá trị mặt thời gian ảnh hưởng yếu tố lạm phát, yếu tố ngẫu nhiên thuộc tính vận động khả sinh lời đồng tiền nên so sánh tổng hợp tính tiêu bình quân khoản tiền phát sinh khoảng thời gian khác cần phải chuyển chúng mặt thời gian với việc sử dụng tỷ suất “i” Các mặt thời gian đầu kỳ phân tích, cuối kỳ phân tích năm (một quý, tháng) thời kỳ phân tích tuỳ thuộc vào trường hợp cụ thể cho việc tính toán đơn giản Các nhà kinh tế quy ước: - năm đầu thời kỳ phân tích năm sau tương lai so với năm đầu 41 - năm cuối thời kỳ phân tích tương lai năm trước cuối so với năm cuối Quá trình thực dự án đầu tư thường kéo dài nhiều thời đoạn (năm, quý, tháng) Ở thời đoạn phát sinh khoản thu chi Những khoản thu chi xuất thời đoạn khác tạo thành dòng tiền dự án CF (Cash-Folows) biểu diễn đồ thị dòng tiền Biểu đồ dòng tiền: đồ thị biểu diễn khoản thu chi dự án theo thời đoạn Các khoản thu biểu diễn mũi tên theo hướng lên Các khoản chi biểu diễn mũi tên theo hướng xuống Gốc biểu đồ lấy Để tiện cho việc tính toán người ta thường quy ước thời đoạn khoản thu chi xuất cuối thời đoạn Trên biểu đồ thường ghi rõ đại lượng cho đại lượng cần tìm để dễ dàng hiểu nội dung vấn đề Biểu đồ dòng tiền công cụ sử dụng phân tích tài dự án đầu tư Có hai loại lãi suất: lãi suất đơn (đến kỳ rút lãi) lãi suất kép (đến kỳ không rút lãi mà cộng vào gốc) 2.2.2 Các công thức tính toán giá trị dòng tiền Quy ước: P (Present Value) giá trị tiền F (Future Value) giá trị tương lai tiền i tỉ suất (nếu vay vốn để đầu tư i lãi suất vay, vay từ nhiều nguồn với lãi suất khác i lãi suất vay bình quân từ nguồn) A khoản tiền phát sinh thời đoạn (là khoản toán cho kỳ với lãi suất cố định) n số thời đoạn (năm, quý, tháng) Công thức tính chuyển khoản tiền phát sinh thời đoạn thời kỳ phân tích mặt thời gian tương lai xem xét trường hợp sau: - Tính giá trị biết giá trị tương lai P/F,i,n: P F (1  i ) n - Tính giá trị tương lai biết giá trị F/P,i,n: F  P(1  i) n Ví dụ 2.5: Số tiền tiết kiệm cho người gửi 100 triệu đồng vào ngân hàng với lãi suất 5%/năm (bỏ qua lạm phát) sau 10 năm là: 42 Hình 3-2 Phương pháp dự báo trung bình động sử dụng hàm AVERAGE Ngoài quy trình dự báo sử dụng hàm AVERAGE ta sử dụng trình cài thêm Moving Average để không đưa giá trị dự báo mà đưa sai số chuẩn đồ thị dự báo  Bổ sung cung cụ phân tích liệu Data Analysis vào Excel + Khởi động Excel + Vào thực đơn Tools, chọn Add-Ins Hộp thoại Add-Ins xuất tích vào mục Analysis ToolPak Analysis ToolPak VBA Hình 3-3 Bổ sung công cụ Data Analysis + Nhấn OK để hoàn tất việc cài đặt Lúc menu dọc thực đơn Tools xuất mục Data Analysis  Quy trình dự báo sử dụng trình cài thêm Moving Average + Nhập số liệu thu thập vào bảng tính 63 + Chọn Tools\ Data Analysis\ Moving Average, OK Các hộp thoại xuất hình sau: Hình 3-4 Hộp thoại chứa công cụ phân tích liệu Hình 3-5 Hộp thoại Moving Average Một số thuật ngữ: Input Range: Vùng địa chứa quan sát biết Labels in First Row: Tích vào để khẳng định ô chọn không chứa liệu Interval: n kỳ trước kỳ dự báo Output Option: Khai báo vùng kết xuất kết Output Range: Nhập vào vùng địa chứa kết địa ô phía bên trái vùng chứa kết NewWworksheet Ply: Kết xuất sheet New Workbook: Kết xuất file Excel Chart Output: Tích vào mục để đưa đồ thị kết dự báo Standard Errors: Đưa sai số chuẩn dự báo + Nhấn OK để đưa kết dự báo Lại xét ví dụ 3.1 dự báo phương pháp sử dụng trình cài thêm Moving Average Các bước thực sau: - Nhập có số liệu thu thập vào bảng tính - Tools\ Data Analysis\ Moving Average, OK Bảng hộp thoại xuất ta điền thông tin vào hình sau: 64 Hình 3-6 Nhập thông số cho mô hình dự báo - Nhấn OK ta bảng kết sau: 3.1.5 Dự báo hồi quy tuyến tính Excel Để dự báo hồi quy tuyến tính Excel ta có nhiều cách sử dụng hàm Excel sử dụng trình cài thêm Regression a Sử dụng hàm TREND, FORECAST, LINEST, SLOPE INTERCEPT Để dự báo phương pháp sử dụng mô hình hồi quy tuyến tính đơn y = ax + b (y biến phụ thuộc, x biến độc lập) biết hai giá trị ta sử dụng hàm TREND, FORECAST, LINEST, SLOPE INTERCEPT 65  Sử dụng hàm TREND - Trả giá trị dọc theo đường hồi quy (theo phương pháp bình phương nhỏ nhất) - Cú pháp: =TREND(known_y’s, known_x’s, new_x’s, const) - Trong đó: known_y’s, known_x’s, new_x’s giá trị vùng địa chứa giá trị biết x, y tương ứng giá trị x const số Ngầm định const = (True) hồi quy theo hàm y = ax + b, const = (False) hồi quy theo hàm y = ax Xét ví dụ minh hoạ sau: Ví dụ 3.2: Lợi nhuận doanh nghiệp phụ thuộc vào giá thành sản phẩm Dùng hàm TREND dự báo lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt giá thành sản phẩm 270.000 đồng Ta có kết công thức sau:  Sử dụng hàm FORECAST - Tính, ước lượng giá trị tương lai vào giá trị - Cú pháp: =FORECAST(x, known_y’s, known_x’s) - Trong đó: x giá trị dùng để dự báo known_y’s giá trị vùng địa tập số liệu phụ thuộc quan sát 66 known_x’s giá trị vùng địa tập số liệu độc lập quan sát Xét Ví dụ 3.2 trên: Ta có kết công thức dự báo lợi nhuận (y) đạt giá thành sản phẩm (x) 270.000 đồng hàm FORECAST sau: Như vậy, dù sử dụng hàm TREND hay hàm FORECAST cho ta kết giống  Sử dụng hàm SLOPE INTERCEPT Ngoài việc sử dụng hai hàm để dự báo ta sử dụng kết hợp hai hàm SLOPE để tính hệ số góc a va hàm INTERCEPT để tính hệ số tự b hàm hồi quy tuyến tính đơn y=ax+b Thay hệ số a, b vào hàm số với giá trị biết x y ta tìm giá trị lại cần dự báo - Cú pháp: = SLOPE(known_y’s, known_x’s) = INTERCEPT(known_y’s, known_x’s) Trong đó: known_y’s giá trị vùng địa tập số liệu phụ thuộc quan sát known_x’s giá trị vùng địa tập số liệu độc ập quan sát 67 Xét Ví dụ 3.2 trên: Sử dụng hàm SLOPE hàm INTERCEPT để dự báo mức lợi nhuận (y) đạt giá thành sản phẩm (x) 270.000 đồng hình sau: - Trong đó: known_y’s, known_x’s, giá trị vùng địa chứa giá trị biết x y tương ứng const số Ngầm định const = (True) tính toán hệ số tự b, const = (False) bỏ qua b (b = 0) stats tham số thống kê Ngầm định stats = tính tham số thống kê, stats = bỏ qua Các tham số thống kê tính bao gồm: + hệ số đa thức xếp theo thứ tự giảm dần mn, mn-1,…, m2, m1, b tức an, an-1,…, a2, a1, b mô hình (*) + sai số chuẩn hệ số sen, sen-1,…, se2, se1, seb (seb = #N/A const = False) + hệ số xác định r2, sai số giá trị y se y + phân phối F, số bậc tự df + ssreg (regression sum of square) ssresid (residual sum of square) Bảng stats bố trí sau: an sen an-1 sen-1 r2 F Sey Df ssreg Ssresid … … a2 se2 a1 se1 b seb - Thay giá trị hệ số tìm giá trị biến biết vào hàm hồi quy để 68 tìm giá trị cần dự báo Xét ví dụ 3.3: Lợi nhuận doanh nghiệp (y) phụ thuộc giá thành sản phẩm (x1), chi phí quản lý (x2), chi phí bán hàng (x3) Dự báo lợi nhuận doanh nghiệp đạt x1 = 600, x2 = 35, x3 = 25 hàm LINEST hình sau: Chú ý: Trong trường hợp có hai biến ta tiến hành tương tự trường hợp có nhiều biến b Sử dụng trình cài thêm Regression để hồi quy dự báo Ngoài việc sử dụng hàm để dự báo cho mô hình hồi quy tuyến tính trình bày phần trên, ta sử dụng trình cài thêm Regression phân tích liệu Data Analysis Quy trình lập bảng hồi quy tuyến tính Excel - Nhập số liệu vào bảng tính đồng thời theo cột đồng thời theo dòng Chọn Tools\ Data Analysis\ Regression, OK Các bảng hộp thoại xuất sau: 69 Hình 3-7 Hộp thoại chứa công cụ phân tích liệu Hình 3-8 Hộp thoại khai báo thông số mô hình hồi quy Một số thuật ngữ: Các lựa chọn nhập liệu vào input: Input Y Range: Vùng địa chứa biến phụ thuộc Y Input X Range: Vùng địa chứa biến độc lập X Labels: Tích vào mục để khẳng định ô (các ô) không chứa liệu hồi quy Constant is Zero: Tích vào mục để khẳng định hệ số tự hàm hồi quy tuyến tính b = Confidentce Level: Độ tin cậy hồi quy (mặc định 95%) 1-với  mức ý nghĩa hay xác suất mắc sai lầm loại bác bỏ H0 H0 đúng. Các lựa chọn kết xuất kết Output Option: Output Range: Vùng ô phía bên trái vùng chứa kết New Worksheet Ply: In kết sheet khác New Workbook: In kết file Excel 70 Các lựa chọn khác Residuals: Tích vào mục để đưa Residuals: Sai số ngẫu nhiên Standardardlized Residuals: Chuẩn hoá sai số Residuals Plots: Đồ thị sai số Line Fit Plots: Đồ thị hàm hồi quy tuyến tính Xác suất phân phối chuẩn Normal Probability: Normal Probability Plots: Đồ thị xác suất phân phối chuẩn - Nhấn OK để đưa kết hồi quy Thay hệ số mô hình hồi quy tính giá trị cho kỳ dự báo vào hàm hồi quy ta tính giá trị cần dự báo Lại xét ví dụ 3.3 trên: Lợi nhuận doanh nghiệp (y) phụ thuộc giá thành sản phẩm (x1), chi phí quản lý (x2), chi phí bán hàng (x3) Dự báo lợi nhuận doanh nghiệp đạt x1 = 600, x2 = 35, x3 = 25 công cụ Regression ta làm sau: - Nhập số liệu vào bảng tính phần - Chọn Tools\ Data Analysis\ Regression, OK Bảng hộp thoại Regression xuất ta điền thông tin hình sau: Hình 3-9 Khai báo thông số mô hình - Nhấn OK ta bảng kết sau: 71 72 BÀI TẬP CHƯƠNG Bài Có tài liệu số lao động giá trị sản xuất (GO) doanh nghiệp công nghiệp sau Lao động (người) GO (tỷ đ) 60 9,25 78 8,73 90 10,62 115 13,64 126 10,93 169 14,31 198 22,10 226 19,17 250 25,20 300 27,50 Hãy dùng mô hình hồi quy để dự báo GO doanh nghiệp, số công nhân thời gian doanh nghiệp là: - 340 - 360 - 380 - 400 - 500 Bài Có tài liệu số lao động giá trị sản xuất (GO) doanh nghiệp công nghiệp sau Năm GO (tỷ đ) 2006 9,25 2007 8,73 2008 10,62 2009 13,64 2010 10,93 2011 14,31 Hãy dùng mô hình hồi quy để dự báo GO doanh nghiệp năm tiếp theo: - 2012 - 2013 - 2015 - 2020 Bài Có tài liệu số nhân địa phương X năm sau : 73 Năm Người 2006 2236 2007 2256 2008 2896 2009 3256 2010 3568 2011 4000 Hãy dùng mô hình hồi quy để dự báo số nhân địa phương X năm tiếp theo: - 2012 - 2013 - 2015 - 2020 Bài Có ba phương pháp bán hàng khác công ty áp dụng Sau số lượng sản phẩm bán thu thập cho ba phương pháp bán hàng Hãy sử dụng công cụ Excel để mô tả đặc trưng số liệu thu từ phương pháp bán hàng 21 20 22 25 24 19 26 18 24 25 25 27 29 19 20 23 PP1 27 28 22 29 32 37 33 34 28 29 29 32 35 37 28 27 PP2 18 17 19 24 20 17 19 22 20 21 24 18 18 22 21 21 PP3 Bài Ba nhà cung cấp gạo xuất (A, B, C), gạo xuất nhà cung cấp chuyển tàu gồm 500 bao Mẫu ngẫu nhiên gồm tàu cho nhà cung cấp kiểm tra cẩn thận, số bao gạo không tiêu chuẩn xác định tàu bảng sau: Kiểm định mức ý nghĩa 1% giả thuyết H0 trung bình tổng thể bao gạo tàu không tiêu chuẩn giống nhà cung cấp ? Ðvt: bao gạo A B C 28 22 33 37 27 29 34 29 39 29 20 33 31 18 37 33 30 38 Bài Để nghiên cứu ảnh hưởng vị trí đặt cửa hàng tuổi nhân viên bán hàng đến chi phí bán hàng (nghìn đ/sản phẩm) người ta thu thập số liệu thống kê cửa hàng A, B , C với 74 nhóm tuổi khác Nhóm gồm nhân viên bán hàng có tuổi < 25 Nhóm gồm nhân viên có tuổi từ 26 đến 35 Nhóm gồm nhân viên tuổi từ 36 đến 45 Nhóm gồm nhân viên có tuổi từ 46 đến 55 Nhóm có tuổi từ 56 đến Kết thu bảng sau Nhóm tuổi Cửa hàng A Cửa hàng B Cửa hàng C 25,0 24,8 26,1 24,1 24,0 24,0 23,5 24,9 23,9 24,4 25,9 25,2 25,7 24,0 25,1 Với mức ý nghĩa 1%, kiểm tra kết luận tuổi nhân viên bán hàng, địa điểm hàng không ảnh hưởng đến chi phí bán hàng Bài Có tài liệu số sinh viên trường CĐ KT – KT Vĩnh Phúc năm sau : Năm Người 2006 1234 2007 1456 2008 1678 2009 2000 2010 2256 2011 2568 Hãy dùng mô hình hồi quy để dự báo số sinh viên trường CĐ KT – KT Vĩnh Phúc năm tiếp theo: - 2012 - 2013 - 2015 - 2020 75 MỤC LỤC Chương MỘT SỐ KIẾN THỨC TIN HỌC CĂN BẢN 1.1.CĂN BẢN VỀ WNDOWS 1.1.1 Thiết lập cách biểu diên ngày giờ, số tiền tệ 1.1.2 Chạy chương trình Windows 1.2 CĂN BẢN VỀ EXCEL 1.2.1 Giới thiệu 1.2.2 Worksheet, workbook, địa 1.2.3 Các dạng liệu Excel 11 1.2.4 Các phép tính Excel 13 1.2.5 Sử dụng hàm Excel 14 1.2.6 Một số hàm thông dụng Excel 15 1.2.7 Công thức mảng 22 Chương 33 ỨNG DỤNG EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 33 2.1 CÁC HÀM KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 33 2.1.1 Nhắc lại kiến thức tài sản cố định 33 2.1.2 Các hàm tính khấu hao TSCĐ 39 2.2 CÁC HÀM ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ VỐN ĐẦU TƯ 41 2.2.1 Nhắc lại kiến thức dòng tiền 41 2.2.2 Các công thức tính toán giá trị dòng tiền 42 2.2.3 Các công thức tính toán giá trị dòng tiền Excel 43 2.2.4 Các công thức khác có liên quan 45 2.2.5 Hàm NPV IRR 47 Chương 60 ỨNG DỤNG EXCEL TRONG HỒI QUY TƯƠNG QUAN 60 VÀ DỰ BÁO KINH TẾ 60 3.1 ỨNG DỤNG EXCEL TRONG DỰ BÁO KINH TẾ 60 3.1.1 Ý nghĩa dự báo kinh tế 60 3.1.2 Giới thiệu phương pháp dự báo kinh tế 60 3.1.3 Dự báo phương pháp trung bình dài hạn Excel 62 3.1.4 Dự báo phương pháp trung bình động Excel 62 3.1.5 Dự báo hồi quy tuyến tính Excel 65 76 77 [...]... trong 5 năm liên tiếp (20 01 -20 05) Giả sử rằng tốc độ tăng trẻ sơ sinh hàng năm tương đối ổn định Hãy dự báo số trẻ sơ sinh trong năm 20 06 với số liệu như sau: 20 00 20 01 20 02 2003 20 04 20 05 năm 29 30 28 31 29 26 số trẻ sơ sinh (bé) Bài giải: - Nhập số liệu thu thập được vào bảng tính theo dạng cột và sử dụng hàm EVERAGE để dự báo ta có: Hình 3-1 Phương pháp dự báo trung bình dài hạn sử dụng hàm AVERAGE 3.1.4... DỰ BÁO KINH TẾ Mục tiêu: Sau khi học xong chương này, học sinh có khả năng: Sử dụng thành thạo các hàm trong Excel để dự báo các yếu tố sản xuất, kinh doanh 3.1 ỨNG DỤNG EXCEL TRONG DỰ BÁO KINH TẾ 3.1.1 Ý nghĩa của dự báo kinh tế Dự báo là phán đoán những sự kiện sẽ xảy ra trong tương lai trên cơ sở phân tích khoa học các dữ liệu của quá khứ và hiện tại nhờ một số mô hình toán học Dự báo kinh tế là... hình thu nhập của cả 2 dự án như sau: Năm Phương án 1 Phương án 2 Lãi ròng Khấu hao Lãi ròng Khấu hao 1 20 0 20 0 100 300 2 300 20 0 20 0 300 3 300 20 0 300 300 4 450 20 0 500 300 5 400 20 0 600 300 6 300 20 0 7 300 20 0 51 Yêu cầu: Hãy lựa chọn 1 trong 2 phương án trên a Bằng phương pháp hiện giá thuần (NPV), lãi suất chiết khấu i=5%/năm b Bằng phương pháp tỷ suất doanh lợi nội bộ (IRR) Bài 4 Một cty hóa chất... tỷ suất hoàn vốn nội bộ như sau: 49 50 BÀI TẬP CHƯƠNG 2 Bài 1 Tại công ty Tân Tân có 2 dự án đầu tư Tổng vốn đầu tư của cả 2 dự án đều bằng nhau và bằng 1 .20 0 triệu đồng, thời gian thi công 1 năm Tình hình thu nhập của cả 2 dự án như sau: Năm Thu nhập phương án 1 Thu nhập phương án 2 1 20 0 500 2 300 600 3 400 300 4 500 300 5 300 Yêu cầu: Hãy lựa chọn 1 trong 2 phương án trên a.Bằng phương pháp hiện... toán trong 5 năm) Bài 21 Một doanh nghiệp muốn huy động vốn kinh doanh bằng cách bán trái phiếu hoàn trả một lần khi hết hạn Thời hạn của trái phiếu là 2 năm, mệnh giá trái phiếu là 10 triệu đồng (số tiền sẽ được hoàn lại sau khi hết hạn), lãi suất sinh lời dự kiến là 14% năm Sử dụng hàm PV anh (chị) hãy cho biết doanh nghiệp cần bán trái phiếu trên với giá hiện tại là bao nhiêu Bài 22 Một doanh nghiệp... khoản vay 1000$ trong 2 năm, mỗi năm phải trả 100$ Đáo hạn phải trả cả gốc lẫn lãi là 120 0$ Giải: Sử dụng hàm RATE ta tính lãi suất của khoản vay đó là: = RATE (2, 100,-1000, 120 0,0) =19% 2. 2.5 Hàm NPV và IRR Để đánh giá tính khả thi về mặt tài chính của một dự án đầu tư về lý thuyết cũng như thực tiễn người ta thường sử dụng 4 phương pháp sau: - Phương pháp giá trị hiện tại thuần (NPV) - Phương pháp tỷ... năm thứ 5 thì bạn có nên đầu tư không? Bài 24 Bạn đang dự định đầu tư xây dựng trang trại mà có thể chịu lỗ 55 triệu VND vào cuối năm thứ nhất, nhưng sau đó sẽ thu lại 95 triệu VND, 140 triệu VND, 185 triệu VND vào cuối năm thứ 2 thứ 3 thứ 4, và sẽ phải trả chi phí ban đầu là 25 0 triệu VND, với tỷ lệ lãi suất là 12% năm Hãy đánh giá việc đầu tư này (IRR, NPV) Bài 25 Bạn đang cân nhắc về một khoản đầu... là 10% năm Hãy xác định mức lãi thực của khoản đầu tư này Bài 26 Bạn có ý định thuê một căn hộ chung cư trị giá 120 triệu VND, số tiền kỳ vọng trong 5 năm lần lượt như sau: 40 triệu VND, 38 triệu VND, 35 triệu VND, 27 triệu VND, 25 triệu VND Giả sử lãi suất là 10% năm Tính tỷ lệ nội hoàn và cho biết có nên thực hiện việc đầu tư này không? Bài 27 Một cty sản xuất giấy đang xem xét một lời đề nghị để... theo 2 cách -Theo lãi suất danh nghĩa và thu nhập danh nghĩa -Theo lãi suất thực và thu nhập thực Bài 31 Bạn có ý định thuê một căn hộ chung cư trị giá 120 triệu VND, số tiền kỳ vọng trong 5 năm lần lượt như sau: 40 triệu VND, 38 triệu VND, 35 triệu VND, 27 triệu VND, 25 triệu VND Giả sử lãi suất là 10% năm Tính tỷ lệ nội hoàn và cho biết có nên thực hiện việc đầu tư này không? 59 Chương 3 ỨNG DỤNG... phương pháp tỷ suất doanh lợi nội bộ (IRR) Bài 2 Có tài liệu về 1 dự án đầu tư: vốn đầu tư là 8.000 USD được bỏ một lần tại thời điểm đầu tư, thu nhập (CF) hàng năm của dự án như sau: 3.000USD, 3.000USD, 1.000USD Yêu cầu: 1.Xác định NPV với các mức lãi suất 0%, 5%, 10%, 20 % 2. Xác định IRR Bài 3 Tại doanh nghiệp đang có 2 dự án đầu tư, tổng vốn đầu tư của cả 2 dự án đều bằng nhau và bằng 1.800 triệu ... phương pháp bán hàng 21 20 22 25 24 19 26 18 24 25 25 27 29 19 20 23 PP1 27 28 22 29 32 37 33 34 28 29 29 32 35 37 28 27 PP2 18 17 19 24 20 17 19 22 20 21 24 18 18 22 21 21 PP3 Bài Ba nhà cung cấp... doanh nghiệp năm tiếp theo: - 20 12 - 20 13 - 20 15 - 20 20 Bài Có tài liệu số nhân địa phương X năm sau : 73 Năm Người 20 06 22 36 20 07 22 56 20 08 28 96 20 09 325 6 20 10 3568 20 11 4000 Hãy dùng mô hình hồi... C 25 ,0 24 ,8 26 ,1 24 ,1 24 ,0 24 ,0 23 ,5 24 ,9 23 ,9 24 ,4 25 ,9 25 ,2 25,7 24 ,0 25 ,1 Với mức ý nghĩa 1%, kiểm tra kết luận tuổi nhân viên bán hàng, địa điểm hàng không ảnh hưởng đến chi phí bán hàng Bài