Một số vấn đề về kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo & PTNT huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dương

Chuyên đề tốt nghiệp lời nói đầu LO BO OK CO M Qua 50 năm xây dựng trởng thành phát triển, ngành Ngân hàng luôn ngành quản lý tổng hợp, với chức hoạt động trung tâm tiền tệ, tín dụng toán, ngành Ngân hàng đà thực tốt chủ trơng sách Đảng nhà nớc, thực trở thành công cụ thúc đẩy kinh tế liên tục phát triển, góp phần đẩy lùi lạm phát, thực sách xoá đói giảm nghèo thực công công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Thông qua hoạt động kế toán Ngân hàng mang tính chất tổng hợp, số liệu kế toán ngân hàng không phản ánh tổng hợp mặt hoạt động ngân hàng mà phản ánh đại phận hoạt động kinh tế Xuất phát từ vị trí, vai trò quan trọng công tác kế toán cho vay Trong năm qua ngành Ngân hàng đà tập trung cải tiến, đa công nghệ đại nh vi tính nối mạng vào công tác kế toán nên đà đem lại kết tốt, góp phần vào phát triển hội nhập ngành Ngân hàng nh kinh tế đất nớc Hiện Ngân hàng bớc đổi nghiệp vụ tín dụng để hoàn thiện mặt nghiệp vụ nhằm đem lại hiệu cao cho Ngân hàng.Tuy nhiên để thực tốt nghiệp vụ tín dụng phải tổ chøc tèt nghiƯp vơ kÕ to¸n cho vay, bëi lÏ kế toán cho vay làm nhiệm vụ ghi chép, phản ánh toàn kế toán cho vay, thu nợ, theo dõi d nợ thuộc nghiệp vụ tín dụng.Xuất phát từ tầm quan trọng kế toán cho vay nên năm đổi mới, Nhà nớc nói chung nh ngành Ngân hàng nói riêng đà tập trung giải quyết, hoàn thiện chế độ kế toán cho vay kinh tế nên kế toán cho vay đà thu đợc kết bớc đầu KI Tuy nhiên kế toán cho vay nói chung kế toán cho vay hộ sản xuất nói riêng số tồn cần phải giải quyết.Qua nghiên cứu thấy rõ đợc tầm quan trọng công tác kế toán cho vay, để phản ánh kết thời gian học tập vừa qua đà lựa chọn đề tài :"Một số vấn đề kế toán cho vay hộ sản xuất NHNo & PTNT huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dơng"để viết chuyên đề tốt nghiệp Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm phần nh sau: Chơng I: Những lý luận tín dụng Ngân hàng kế toán cho vay hoạt động Ngân hàng LO BO OK CO M Chơng II: Tình hình kế toán cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Ninh Giang-Hải Dơng Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang- Hải Dơng Do điều kiện thời gian thực tập ngắn, kinh nghiệm nghiên cứu thân hạn chế, đề tài không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đợc góp ý Thầy, Cô cô ban lÃnh đạo Ngân hàng để đề tài đợc hoàn thiện KI Xin chân thành cảm ơn ! Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp chơng I lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng LO BO OK CO M i tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân Sự đời tín dụng Ngân hàng Trong trình phát triển kinh tế hàng hoá, xuất phát từ nhu cầu vay cho vay ngời thiếu vốn ngời thừa vốn thời điểm đà hình thành nên quan hệ vay mợn lẫn xà hội sở hoạt động tín dụng đời Khái niệm: Tín dụng Ngân hàng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời së h÷u sang cho ng−êi sư dơng, sau mét thêi hạn định đợc quay lại ngời sở hữu với giá trị lớn ban đầu gồm gốc vµ l·i TÝn dơng cã nghÜa lµ sù tÝn nhiƯm, tin tởng, phạm trù kinh tế có sản xuất trao đổi hàng hoá có hoạt động tín dụng Tín dụng quan hệ vay mợn Ngân hàng khách hàng có hoàn trả Tín dụng Ngân hàng tín dụng tiền đợc thể bên Ngân hàng với bên doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ gia đình, thành phần kinh tế Trong đó, Ngân hàng đóng vai trò trung gian, vừa ngời vay vừa ngời cho vay Hoạt động kinh doanh Ngân hàng vay vay KI Trong kinh tế thị trờng vốn tiền đơn vị, tổ chức kinh tế không giống số lợng thời gian Trong thời gian, đơn vị thiếu vốn sản xuất kinh doanh nhng đơn vị khác lại thừa vốn không sử dụng hết Trong đơn vị hoạt động lại không phụ thuộc vào Do thiếu vốn đơn vị thừa vốn đơn vị thời gian có ảnh hởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh.Nếu điều hoà vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu kinh tế phát triển đợc Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Do cần thiết phải có tổ chức đứng làm nhiệm vụ điều hoà vốn kinh tế Đó nguyên nhân dẫn đến đời Ngân hàng nói chung tín dụng Ngân hàng nói riêng LO BO OK CO M NỊn kinh tÕ x· héi ph¸t triển đợc từ giai đoạn sang giai đoạn khác ngày có phần đóng góp vai trò đáng kể ngành Ngân hàng nói chung tín dụng Ngân hàng nói riêng Hoạt động kinh doanh Ngân hàng chủ yếu vay vay, huy động khoản tiền nhàn rỗi dân c với lÃi suất quy định Nhà nớc ®Ĩ cho c¸c doanh nghiƯp, c¸c tỉ chøc kinh tÕ, cá nhân xà hội có nhu cầu vay vốn với lÃi suất cao lÃi suất huy động Đây nghiệp vụ quan trọng Ngân hàng, định tồn phát triển hệ thống Ngân hàng Trong chế thị trờng, vốn cho vay tài sản chiếm tỷ trọng cao hoạt động kinh doanh Ngân hàng Vì tín dụng Ngân hàng có vị trí quan trọng thân Ngân hàng Cùng với lịch sử phát triển sản xuất hàng hoá, vai trò tín dụng Ngân hàng phát triển hoàn thiện Tín dụng Ngân hàng có mét vai trß hÕt søc quan träng nỊn kinh tế xà hội Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân KI Đứng góc độ kinh tế học, tín dụng Ngân hàng đợc hiĨu nh− lµ quan hƯ kinh tÕ vỊ sư dơng vốn tạm thời Ngân hàng với tổ chức, cá nhân theo nguyên tắc hoàn trả, dựa sở tín nhiệm, làm thoả mÃn nhu cầu vốn doanh nghệp cá nhân kinh doanh.Nghĩa lµ, nỊn kinh tÕ cã nhiỊu ng−êi cã ngn vốn nhàn rỗi, muốn đầu t cho ngời khác vay với mục đích vừa có lợi nhuận, vừa đảm bảo an toàn đồng vốn.Bên cạnh lại có ngời đầu t trực tiếp vào khâu sản xuất kinh doanh cần có vốn để sản xuất kinh doanh để thu lợi nhuận.Họ muốn vay vốn từ ngời tiết kiệm với mức chi phí thấp nhất.Từ yêu cầu mà tổ chức tín dụng đà xuất làm trung gian để tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi, sở vốn phân phối lại cho ngời cần vốn, quan hệ làm nảy sinh tín dụng ngân hàng.Nh vậy, xuất tín dụng ngân hàng cần thiết có vai trò to lớn việc phục vụ phát triĨn kinh tÕ, nã thĨ hiƯn nh− sau : Hµ Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp 2.1 - Tín dụng Ngân hàng góp phần thu hút số tiền nhàn rỗi xà hội nâng cao hiệu sử dụng vèn: LO BO OK CO M Trong nÒn kinh tÕ thị trờng, hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng Thơng mại Để thực trình kinh doanh, Ngân hàng phải có nguồn vốn sở nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vay vốn ngày tăng sù nghiƯp ph¸t triĨn kinh tÕ x· héi Nãi c¸ch khác Ngân hàng phải thực trở thành ngời vay vay Điều thực tế khách quan Mặt khác, kinh tế thờng xuyên xuất nguồn vốn tiền tạm thời cha sử dụng thuộc thành phần kinh tế Đồng thời, thành phần kinh tế khác lại xuất hiện, tợng thiếu vốn tạm thời cần đợc giải Sự tham gia tín dụng Ngân hàng đợc coi nh công cụ để giải mâu thuẫn cung - cầu vốn tiền tệ nh vậy, vèn tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ cã ®iỊu kiƯn mang đầy đủ nội dung kinh tế phạm trù t hoá giá trị thặng d Lợi tức vay cho vay Ngân hàng luôn công cụ điều chỉnh quan hệ cung - cầu vốn tín dụng Gắn liền với kinh tế thị trờng kinh doanh lợi nhuận Hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng vay vay nh xảy điều rủi ro kinh doanh doanh nghiệp, thành phần kinh tế dẫn đến rủi ro Ngân hàng, ngân hàng khả toán Chính lẽ mà kinh tế thị trờng, Ngân hàng môi trờng cạnh tranh phải dựa vào nghệ thuật quản trị kinh doanh vào việc đổi công nghệ nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng, thông qua hoạt động Marketting Ngân hàng việc nhanh chóng sử dơng thµnh tùu khoa häc kü tht nh»m thu hút tối đa nguồn vốn tiềm tàng kinh tế để thực kinh doanh đáp ứng yêu cầu vốn cho tăng trởng kinh tế, tạo lợi nhuận cho Ngân hàng KI Trong kinh tế thị trờng, bên cạnh sách tài tiền tệ, hoạt động thị trờng tài chính, thị trờng vốn, thị trờng tiền tệ tín dụng ngân hàng góp phần tích cực vào trình vận động liên tục nguồn vốn Điều vừa làm tăng trởng khả tích luỹ t (trong phần lợi nhuận) ngân hàng, vừa thúc đẩy trình tăng trởng tín dụng, tăng trởng kinh tế làm cho hệ thống Ngân hàng ngày lớn mạnh Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp 2.2 - Tín dụng Ngân hàng đòn bẩy kinh tế quan trọng thúc đẩy trình mở rộng quan hệ lu thông hàng hoá quốc tế: LO BO OK CO M Ngµy nay, mèi quan hệ kinh tế, hợp tác bình đẳng đôi bên có lợi nớc giới khu vực đợc phát triển đa dạng nội dung hình thức, chiều rộng lẫn chiều sâu Đó nhân tố quan trọng tạo điều kiện cho phát triển nớc, nớc phát triển nh Việt Nam Đầu t vốn nớc kinh doanh xuất nhập hàng hoá lĩnh vực hợp tác kinh tế quốc tế thông dụng Thông qua trình nhận cho vay tài trợ xuất nhập c¸c n−íc CÊp tÝn dơng cịng nh− c¸c tỉ chøc tÝn dơng, cïng víi sù tham gia trùc tiÕp vµo quan hệ toán quốc tế, tín dụng ngân hàng đà làm tăng mối quan hệ tốt đẹp nớc, đồng thời thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu, thúc đẩy sản xuất nớc phát triển, thúc đẩy tăng trởng kinh tế Nh tín dụng trợ thủ đắc lực vốn cho nhà đầu t kinh doanh xuất hàng hoá Gần với chủ trơng kinh tế nhiều thành phần, với việc thực hệ thống ngân hàng hai cấp, với môi trờng pháp luật ngày hoàn thiện vào đời sống kinh tế - xà hội từ có luật Ngân hàng đời, vai trò tín dụng ngân hàng phát triển mạnh mẽ nhằm góp phần tích cực vào mối quan hệ kinh tế nớc ta nớc giới 2.3 - Tín dụng Ngân hàng tác động có hiệu đến nhịp độ phát triển sôi động thúc đẩy cạnh tranh kinh tế thị trờng: Trong kinh tế hàng hoá, tiền tệ công kinh tÕ - x· héi Trong lÜnh vùc s¶n xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ, chu kỳ bắt đầu tiền tệ kết thúc khối lợng tiền tệ lớn hơn, tạo điều kiện để tái mở rộng hoạt động KI Trong chu trình này, tăng nhanh vòng quay vốn tiền tệ yếu tố định thành công sản xuất kinh doanh Để rút ngắn thời gian nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, chủ thể kinh doanh phải chủ động tìm kiếm thực nhiều biện pháp nh: ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật, đổi công nghệ, hoàn thiện nghệ thuật quản trị kinh doanh, tìm kiếm thị trờng việc làm đòi hỏi khối lợng lớn vốn, tín dụng Ngân hàng ngời đáp ứng nhu cầu Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Những quan hƯ tÝn dơng n¶y sinh viƯc vay vèn ph¶i đợc hoàn trả đầy đủ với khoản lÃi kèm theo (theo lÃi suất quy định), thời hạn thoả thuận đà đợc cam kết hợp đồng tín dụng LO BO OK CO M Trờng hợp nguyên tắc tín dụng bị vi phạm tổ chức kinh tế phải chịu phạt lÃi suất hạn cao lÃi suất thông thờng bị tớc quyền vay vốn lý tài sản đà chấp để trả nợ Ngân hàng Khi vay vốn chủ thể kinh doanh phải tìm biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn, kinh doanh có lÃi, thu hồi vốn để trả nợ lÃi vay Ngân hàng hạn 2.4 - Tín dụng Ngân hàng với việc điều chỉnh chiến lợc kinh tế, góp phần chống lạm phát tiền tệ: Nền kinh tế hàng hoá luôn chuyển động theo hai chiều hớng: Phát triển theo nhịp độ tăng trởng giảm sút theo quy luật lạm phát Cả hai trờng hợp có ảnh hởng đến hoạt động tín dụng Tín dụng ngân hàng tạo nguồn vốn từ huy động đồng tiền nhàn rỗi kinh tế thông qua lÃi suất linh hoạt phù hợp với số giá đánh giá hàng hoá để thu hút đợc nguồn vốn đủ lớn cho việc đầu t vào công trình trọng điểm mà chiến lợc kinh tế đà đề Nếu không dùng công cụ tín dụng ngân hàng để huy động vốn tạm thời nhàn rỗi xà hội dới hình thức có lúc Nhà nớc phải huy động trái phiếu, kỳ phiếu, trí phải phát hành giấy bạc KI Hình thức huy động vốn nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng có ý nghĩa kinh tế to lớn không làm tăng thêm khối lợng tiền lu thông nên không ảnh hởng đến lu thông tiền tệ giá Ngợc lại, Nhà nớc phát hành tiền giấy cho ngân sách dù có đa vào đầu t phát triển chơng trình kinh tế mang tính chiến lợc dẫn đến tăng khối lợng tiền tệ lu thông, gây lên lạm phát ảnh hởng trực tiếp đến giá đời sống xà hội Trong thời gian qua trọng tâm công tác tín dụng tích cực huy ®éng vèn ®Ĩ cho vay Theo ®Þnh h−íng cđa Thèng Đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam là: "Ngân hàng phải vay vay" Tập trung vốn vào công trình trọng điểm, ngành sản xuất nh: Nông nghiệp, sản xuất hàng hoá xuất Ngân hàng nh Kho bạc Nhà nớc tích cực đa dạng hoá Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp hình thức huy động vốn, đà góp phần đáng kể vào nghiệp phát triển kinh tế ®Êt n−íc LO BO OK CO M Nh− vËy tÝn dụng Ngân hàng không đòn bẩy kinh tế mà công cụ để Nhà nớc điều tiết sản xuất, điều chỉnh chiến lợc kinh tế, phân công lao động xà hội, tiết kiệm phát hành tiền vào lu thông, sử dụng có hiệu vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi xà hội, góp phần kiềm chế lạm pháp, ổn định sức mua đồng tiền Rõ ràng thông qua vai trò tín dụng với hoạt động Ngân hàng Thơng mại tổ chức tín dụng theo chế thị trờng có quản lý vĩ mô Nhà nớc, tín dụng ngân hàng đà thúc đẩy tăng trởng kinh tế, góp phần kiềm chế lạm phát Thông qua tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân có vốn sản xuất kinh doanh thu đợc hiệu quả, góp phần phát triển kinh tế xà hội Đối với Ngân hàng tín dụng nghiệp vụ quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng, nhằm bỉ sung vèn cho c¸c doanh nghiƯp, tỉ chøc kinh tế cá nhân xà hội để sản xuất kinh doanh Đây nghiệp vụ sinh lời chủ yếu Ngân hàng thơng mại ii Vai trò, nhiệm vụ Kế TOán cho vay KI Hoạt động tín dụng nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Ngân hàng nhằm bổ sung vốn cho đơn vị, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh Đây nghiệp vụ sinh lời chủ yếu Ngân hàng thơng mại, định sống Ngân hàng thơng mại định việc mở rộng hay thu hẹp chức trung gian tín dụng.Từ định đến phạm vi, quy mô hoạt động ngân hàng thơng mại nghiƯp vơ chiÕm tØ träng lín nhÊt tỉng tµi sản có ngân hàng Đối với kinh tế thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá phát triển, tăng tốc độ lu thông tiền tệ 1.Vai trò kế toán cho vay - Kế toán cho vay giữ vị trí quan trọng toàn nghiệp vụ kế toán Ngân hàng, kế toán cho vay tham gia trực tiếp vào trình cho vay vốn, nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Ngân hàng - Thông qua số liệu kế toán cho vay, LÃnh đạo ngân hàng biết đợc tình hình sử dụng vốn, biến động vốn hàng ngày Từ đó, làm tham mu cho Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp lÃnh đạo điều hành hoạt động tín dung Ngân hàng cách nhịp nhàng, đồng bộ, kịp thời để có sách phù hợp cho việc quản trị kinh doanh Ngân hàng nh mục tiêu đề ra: an toàn, lợi nhuận, lành mạnh hoạt động kinh doanh Ngân hàng LO BO OK CO M - Kế toán cho vay đợc xác định phận kế toán quan trọng kế toán cho vay phục vụ hỗ trợ đắc lực cho nghiệp vụ tín dụng định tồn Ngân hàng thơng mại - Đứng góc độ kế toán thu nợ, thu lÃi kế toán cho vay đà giúp cho Ngân hàng thu nợ gốc, lÃi đầy đủ, xác, kịp thời - Thông qua kế toán cho vay, Ngân hàng nh bạn hàng doanh nghiệp đánh giá đợc khả hấp thụ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu không? Để từ đánh giá xu vận động doanh nghiệp thị trờng, giúp cho ngân hàng bạn hàng doanh nghiệp có chiến lợc đầu t phù hợp, có hiệu - Kế toán cho vay công cụ để đảm bảo an toàn tài khoản vốn vay Ngân hàng, đồng thời hạn chế rủi ro, góp phần ổn định nguồn thu nhập Ngân hàng Thông qua việc ghi chép trình cho vay, thu nợ, theo dõi kỳ hạn nợ hàng ngày, lu hồ sơ vay vốn thể kế toán cho vay bảo vệ an toàn khối lợng tài sản lớn thân Ngân hàng khách hàng Nhiệm vụ kế toán cho vay - X¸c lËp chøng tõ kÕ to¸n cho vay cách hợp lệ, hợp pháp nhằm tạo sở hành lang pháp lý Ngân hàng khách hàng KI - Mở đầy đủ loại sổ sách (nội ngoại bảng) để hạch toán ghi chép, phản ánh cách đầy đủ, kịp thời, xác toàn khoản cho vay, thu nợ, theo dõi kỳ hạn nợ để thu nợ hỗ trợ thu nợ kịp thời vay đến hạn, tính thu lÃi lÃi suất, thời gian quy định, theo dõi d nợ thuộc nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thơng mại Trên sở giám sát chặt chẽ trình sử dụng tiền vay tổ chức quản lý lu trữ hồ sơ theo qui định đảm bảo an toàn tài sản Ngân hàng - Kế toán cho vay phối hợp với phận tín dụng quản lý khoản cho vay đem lại hiệu cao vay cụ thể: kế toán cho vay cung cấp thông tin xác, kịp thời số liệu vay đà hạn, đến Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp hạn để cán tín dụng có kế hoạch đôn đốc thu nợ kịp thời, đồng thời cung cấp cho LÃnh đạo quản lý, điều hành có hiệu LO BO OK CO M -Nh vËy, kÕ to¸n cho vay cïng víi c¸c nghiƯp vơ kế toán Ngân hàng khác thông qua hoạt động giúp cho Ngân hàng vừa thực đợc chức kinh doanh, vừa cung ứng vốn cho kinh tế, với vai trò quan trọng đó, hệ thống kế toán Ngân hàng nói chung kế toán cho vay nói riêng cần phải đợc hoàn thiện để đáp ứng đòi hỏi ngày cao ngành Ngân hàng kinh tế thị trờng III phơng thức cho vay, chứng từ tài khoản kế toán cho vay, thu nợ 1.Các phơng thức cho vay: Theo định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc: Có phơng thức cho vay Trên sở nhu cầu sử dụng khoản vay khách hàng khả kiểm tra, giám sát Ngân hàng, NHNo nơi cho vay thoả thuận với khách hàng vay việc lựa chọn phơng thức cho vay sau đây: 1.1 -Phơng thức cho vay theo lần (theo món): áp dụng phơng thức tín dụng cho vay lần, khách hàng phải lập giấy đề nghị vay vốn theo lần, nộp vào Ngân hàng với thủ tục cần thiết khác để chứng minh sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh khách hàng, nh ớc tính hiệu kinh tế khoản tín dụng Trong trờng hợp Ngân hàng chấp nhận cho vay, Ngân hàng khách hàng ký kết hợp đồng tín dụng, thoả thuận với điều kiện, yếu tố số tiền, mục đối tợng, vốn vay, thời hạn trả nợ, lÃi suất KI Trên sở hợp đồng tín dụng đà đợc ký kết, kế toán cho vay giải ngân phát tiền vay đồng thời hạch toán: Nợ: TK cho vay khách hàng Có: TK tiền mặt Có: TK tiền gửi khách hàng Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Vấn đề trả nợ gốc trớc hạn cho vay lần LO BO OK CO M Nh đà phân tích chơng I huy động vốn sử dụng vốn hai hoạt động chủ yếu ngân hàng thuơng mại, công tác huy động vốn thực tốt tạo cho Ngân hàng sở tài vững để thực vai trò chức kinh tế đồng thời tạo chủ động, linh hoạt kinh doanh Tuy nhiên kết hoạt động ngân hàng không dừng lại số nguồn vốn, huy động đợc vốn mà biện pháp sử dụng vốn hợp lý dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn gây rủi ro Trong Ngân hàng phải thực nghĩa vụ với ngân sách mà phải trả lÃi tiền gửi cho khách hàng bên cạnh nợ hạn, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn tợng trả nợ gốc trớc hạn nguyên nhân gây cân đối Ngân hàng Đối với trờng hợp trả nợ trớc hạn, kế toán cho vay ko phải đôn đốc trả nợ gốc cộng lÃi mà khách hàng tự mang đến trả nợ cho Ngân hàng.Đối với cán tín dụng việc trả nợ trớc hạn khách hàng tạo điều kiện cho họ thu hồi vốn nhanh đạt đợc tiêu thu nợ, tránh đợc rủi ro xảy ra, xong phía Ngân hàng bất lợi trờng hợp khách hàng đến trả nợ trớc hạn cho Ngân hàng vào thời điểm Ngân hàng không cho vay đựơc kinh tế, nguyên nhân gây cân đối vốn Ngân hàng.trong Ngân hàng phải trả lÃi cho việc huy động vốn.Nó ảnh hởng đến tổng d nợ bình quân ngân hàng lÃi giảm dẫn đến thu nhập ngân hàng giảm.Hơn cân đối vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng vấn đề chiến lợc sách tín dụng Ngân hàng Mối quan hệ cán kế toán cán tín dụng KI Một hồ sơ cho vay kể từ cán tín dụng thực bớc thẩm định xét duyệt cho vay đến kế toán cho vay thực phát tiền vay theo dõi thu nợ, thu lÃi khách hàng trình có liên quan chặt chẽ với Mối quan hệ cán tín dụng kế toán cho vay đợc thể -Việc xử lý thông tin định cho vay để đảm bảo hiệu tín dụng Để định cho vay hay từ chối khoản vay, cán tín dụng phải điều tra, thu thập, tổng hợp phân tích nguồn thông tin khách hàng Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp LO BO OK CO M -Qua việc đôn đốc thu hồi nợ cán tín dụng kểm tra, đấnh giá khách hàng xác việc theo dõi thu nợ nhân viên kế toán thực đợc tốt, thu nợ thu lÃI đầy đủ thời hạn ngợc lại kế toán cho vay theo dõi việc trả nợ ,trả lÃi khách hàng theo hạn nợ cách khoa học tạo điều kiện cho cán tín dụng thực việc đôn đốc khách hàng trả nợ, trả lÃi cách nghiêm túc -Thể việc thông qua nợ lÃi treo Sự phối hợp cha chặt chẽ cán tín dụng kế toán cho vay thể thông qua thông báo nợ đến kỳ hạn Hiện vấn dề không khó khăn cho ngân hàng nh khách hàng Ví dụ nh trờng hợp khoản nợ đến hạn, kế toán cho vay không báo kịp thời cho cán để đôn đốc trả nợ dễ dàng dẫn đến rủi tín dụng Hoặc trờng hợp khoản nợ đến hạn, gặp nhiều khó khăn khách quan ngời vay không trả nợ hạn có đơn xin gia hạn đợc Ngân hàng duyệt cho gia hạn nợ - sơ suất cán tín dụng không thông báo cho kế toán cho vay nên ké toán cho vay chuyển sang nợ hạn tính theo lÃi suất nợ hạn Do phối hợp thờng xuyên cán tín dụng kế toán cho vay cần thiết, phối hợp chặt chẽ hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng đợc nâng cao 10 áp dụng tin học vào công tác kế toán cho vay KI Thực đổi công nghệ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Ninh Giang, đà trang bị thêm nhiều máy vi tính để thực trực tiếp công việc máy vi tính Vì công việc kế toán cho vay đợc thực tơng đối thuận lợi, đảm bảo tính xác, nhanh chóng cho khách hàng Ngân hàng Mỗi có khoản nợ phát sinh, kế toán nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ hạch toán máy công việc nh lập chứng từ, hạch toán ghi sổ, lu nhật ký thu nợ Nhiều khâu liên quan đến thu nợ thu lÃi theo kỳ hạn đợc thực máy vi tính Thông thờng đén cuối tháng kế toán cho vay phải kê khế ớc phản ánh toàn trình theo dõi kỳ hạn trả nợ, trả lÃi vay, đối chiếu số d hợp đồng tín dụng với số d tài khoản cho vay chi tiết theo mẫu quy định Sau ®ã ®èi chiÕu víi sỉ theo dâi tỉng hỵp, víi bảng cân đối chi tiết Vào đầu tháng kế toán phải kê nợ đến hạn tháng Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp nợ đến hạn đà thu tháng trớc để thông báo cho cán tín dụng biết hết nợ, nợ số nợ tạo điều kiƯn thn lỵi cho viƯc thu nỵ, thu l·i cđa Ngân hàng LO BO OK CO M Khi thực quy trình giao dịch máy việc kê số d hợp đồng tín dụng phải đợc kết hợp kê số lÃi cha thu tổng vay.Mặc dù việc tính lÃi cha đợc tốt hoàn toàn kỳ hạn trả nợ phức tạp, tình trạng nợ hạn không đợc chuyển sang tài khoản nợ hạn Ngân hàng dẫn đến việc tính lÃi không đợc xác gây thời gian cho kế toán viên, ảnh hởng tới thu nhập Ngân hàng khách hàng Điều thực việc tin học hoá tất khâu trình kế toán cho vay vừa để đỡ tốn sức ngời, vừa đảm bảo xác nhanh chóng, an toàn tuyệt đối cho Ngân hàng cho khách hàng III Những tồn kế toán cho vay hộ sản xuất NHNo&PTNT huyện Ninh Giang Về hồ sơ cho vay Thủ tục hồ sơ rờm rà, liệt kê nhiều tài sản, đồng sở hữu tài sản, hộ vay số tiền lớn từ 10 triệu đồng trở lên phải ký nhiều chữ ký, nhiều loại giấy tờ, có nhiều loại giấy tờ cha phù hợp với tình hình thùc tÕ - ViƯc dïng sỉ vay vèn sư dơng cho trình vay vài năm, việc lu trữ hồ sơ tăng lên, khối lợng lớn (bao gồm sổ lu hành sổ đà trả hết nợ), thu nợ, thu lÃi khách hàng trả hết nợ, sau vay lại, ®i t×m sỉ mÊt rÊt nhiỊu thêi gian KI - Đối với bảng kê thu nợ theo tổ lu động ch−a phï hỵp víi thùc tÕ nh− vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn có nợ thu chung bảng kê Kiểm tra giám sát vay Cha đợc trọng tới công tác kiểm tra sau cho vay, hình thức, cha tiến hành thờng xuyên đặn, dÉn ®Õn ng−êi vay sư dơng vèn vay sai mơc đích mà không phát đợc kịp thời dẫn đến nợ hạn khó thu hồi vốn Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Thời hạn cho vay LO BO OK CO M Việc định kỳ hạn nợ cha phù hợp: ngắn, dài, cha sát với chu kỳ sản xuất kinh doanh, thờng định theo nhu cầu ngời vay Do định kỳ nh dẫn đến ảnh hởng tới công tác thu hồi vốn, ảnh hởng tới vòng quay vốn tín dụng ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh Ngân hàng Còn cho vay đối tợng cha phù hợp, hiệu cha cao Vấn đề giải nợ hạn D nợ hạn: - Năm 2001là: 148 triệu đồng - Năm 2002 là: 123 triệu đồng Nợ hạn năm 2002 so với năm 2001 giảm 25 triệu đồng Do việc đôn đốc xử lý nợ hạn cha thực nghiêm túc ngày 31/12/2002 d nợ hạn NHNo&PTNT huyện Ninh Giang mức 0,21% Vấn đề chấp tài sản Đây vấn đề nan giải cần phải bàn Đối với hộ sản xuất nông lâm ng diêm nghiệp có đất sản xuất vay dới 10 triệu đồng không cần phải chấp nhng không quản lý giấy chứng nhận quyền sử dụng đất khách hàng vay nhiều nơi, khách hàng gặp khó khăn khó thu hồi vốn, sở để lý tài sản Trờng hợp cho vay có bảo đảm tài sản thủ tục rờm rà, phức tạp nhiều loại giấy tờ khiến cho ngời vay ngời cho vay thấy khó khăn phức tạp Về thu lÃi cho vay KI Trong thời điểm áp dụng nhiều mức lÃi suất, khách hàng trả nỵ mãn vay cã l·i st cao, xin vay l·i suất thấp, dẫn đến tăng khối lợng công việc mà d nợ không tăng, số lÃi thu đợc giảm ảnh hởng lớn đến thu nhập -Do hạch toán lÃi dự thu khối lợng công việc tăng lên mà số lÃi thu đợc không tăng nh hàng tháng phải tính lÃi dự thu nhập ngoại bảng Đến thu đợc phải thu phiếu thu, phần lÃi hạch toán có cho tài khoản dự thu (số lÃi đà tính nhập vào tài khoản dự thu từ trớc), phần hạch Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp KI LO BO OK CO M toán có cho tài khoản thu lÃi thích hợp (số lÃi đến hạn) Cùng số tiền thu phải hạch toán tài khoản nội bảng tài khoản ngoại bảng (nếu có) khối lợng chứng từ tăng lên, việc tính toán thời gian Hà Thị Nhung Chuyên ®Ị tèt nghiƯp ch−¬ng III LO BO OK CO M Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất Ngân hàng nông nghiệp Ninh giang- tỉnh Hải Dơng I Định h−íng ph¸t triĨn kinh tÕ thêi gian tíi KI Phát triển kinh tế mục tiêu tất tỉnh thành nớc có huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dơng, vùng nông thôn kinh tế cha phát triển ngời dân chủ yếu sống nghề nông nghiệp thị trờng tiêu thụ cha phát triển Do để phát triển kinh tế Tỉnh Hải Dơng đà không coi nhẹ đến phát triển kinh tÕ ®ã cã Hun Ninh Giang Kinh tế hộ sản xuất động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triển toàn diện vững Vai trò hộ sản xuất đơn vị đáp ứng cung cấp cho thị trờng cho việc phát triển kinh tế với t cách đơn vị sản xuất tự chủ, kế hoạch sản xuất hộ vào nhu cầu thị trờng, cân đối cung cầu kết hộ Do đẩy mạnh kinh tế hộ chiến lợc Nhà nớc mà huyện Ninh Giang đà thực Dới đạo phát triển kinh tế địa phơng, đồng thời với tham gia vốn đầu t Ngân hàng huyện, hộ sản xuất đà làm thay đổi dần mặt nông thôn, xoá bỏ đơc cảnh đói nghèo Các hộ nông dân từ sản xuất tự cung tự cấp vơn lên trở thành hộ sản xuất hàng hoá nông sản phẩm ngày cao, nhằm đáp ứng nhu cầu xà hội lơng thực thực phẩm, đáp ứng cho nhu cầu xuất nhập đất nớc Xu h−íng vµ triĨn väng kinh tÕ cđa hun ngµy phát triển có đạo quan tâm thờng xuyên cấp, nghành huyện đồng thời với tiềm sẵn có địa bàn huyện Mục tiêu phát triển kinh tế nhanh, mạnh có hiệu quả, xu hớng tập trung phát triển có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại vùng có điều kiện khả thực tốt Kinh tế hộ nông trại mô hình kinh tế hình thức cao mang lại hiệu rõ rệt, tạo cho hộ đổi đợc sống, góp phần làm giàu cho nông nghiệp nông thôn, xoá bỏ cách biệt nông nghiệp công nghiệp Mở rộng cho vay nói chung cho vay hộ sản xuất nói riêng: mục tiêu mà Ngân hàng đặt vì: mở rộng cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho hai bên khách hàng ngân hàng phía ngân hàng phạm vi hoạt Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp LO BO OK CO M động kinh doanh rộng, lợng vốn ngân hàng đòi hỏi phải lớn ( trờng vốn) để đáp ứng đủ nhu cầu vaycủa khách hàng, ngân hàng muốn phát triển cần phải có giúp đỡ lớn khách hàng, họ đến gửi tiền, vay tiền, toán với bạn hàng thông qua Ngân hàng Do uy tín ngân hàng quan trọng việc mở rộng phạm vi hoạt động Đối với khách hàng việc mở rộng cho vay giúp khách hàng có đợc nguồn vốn kịp thời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh khách hàng qau giúp khách hàg tăng thu nhập cải thiện đời sống quan trọng việc thực tái sản xuất, mở rộng qui mô sản xuất nhờ vào việc vay vốn Ngân hàng.Từ ®ã cho thÊy viƯc më réng cho vay cã ¶nh hởng lớn tới hoạt động khách hàng, Ngân hàng kinh tế Khi nớc ta nớc nông nghiệp việc mở rộng cho vay hộ sản xuất vùng nông thôn cã vÞ trÝ quan träng Më réng cho vay ë NHNo Huyện Ninh Giang để phục vụ sản xuất nông nghiệp cần thiết cấp bách muốn NHNo Huyện Ninh Giang thời gian tới cần phải làm việc sau: - Đa dạng hoá hình thức huy động vốn, tăng cờng đổi công nghệ, cải tiến phơng thức giao dịch, tổ chức tốt công tác toán nớc quốc tế ,mở thêm dịch vụ thu tiền chỗ cho khách hàng để tập trung thu hút tối đa nguốn vốn nhàn dỗi tầng lớp dân c tổ chức kinh tế để tập trung đáp ứng nhu cầu vốn cho thành phần kinh tế địa bàn huyện - Đa dạng hoá hình thức tín dụng, trọng cho vay thành phần kinh tế hộ thành phần kinh tế chủ yếu quan trọng huyện - Nâng cao chất lợng tín dụng phấn đấu đến 31/12/2003 d nợ hạn II Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế KI toán cho vay hộ sản xuất NHNo Huyện Ninh giang Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất Phát tiền vay bớc việc thẩm định dự án cho vay, việc phát tiền vay hình thức đa tiền lu thông Do việc thiết lập quy trình thđ tơc kÕ to¸n cho vay mét c¸ch khoa häc, hợp lý nhằm đơn giản thủ tục hồ sơ mà đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng nh khách hàng Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay cho phù hợp với đối Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp LO BO OK CO M tợng khách hàng trình độ khách hàng cha đồng Thủ tục chấp tài sản cần ngắn gọn mà đảm bảo chế độ, an toàn tài sản cho khách hàng, đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến vốn Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng, cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ cho vay, lu trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu dùng khế ớc kiêm đơn xin vay thay cho viƯc dïng sỉ vay vèn Nh− vËy chØ dùng lần vay đạt hiệu quản lý, nh kinh doanh đơn giản hoá hồ sơ khách hàng dễ hiểu, thấy thuận lợi làm thủ tục xin vay, kế toán cho vay thấy thuận lợi việc bảo quản hồ sơ hết nợ, cho vay lần thời gian tìm lu đà trả hết nợ Đối với ngời nông dân, trình độ hạn chế, nên dùng sổ vay đợt trớc, chữ ký không khớp dẫn tới khách hàng phải lại nhiều Sổ vay vốn dùng chung cho loai hình ngắn hạn trung dài hạn không phù hợp Vì vay trung dài hạn thời gian dài từ 12 tháng đến năm mà khách hàng trả vào hàng tháng Vậy sổ không đủ để ghi chép lÃi hàng tháng thời gian dài nh Vậy mạnh dạn kiến nghị với Ngân hàng cấp nên nghiên cứu lại mẫu mà sổ vay vốn loại cho vay trung dài hạn nh cho dòng cột cho phï hỵp, dƠ theo dâi KiĨm tra tr−íc sau cho vay Cần tăng cờng công tác kiểm tra trớc sau cho vay Làm tốt công tác công tác đầu t− cho vay míi cã hiƯu qu¶, gióp cho viƯc thu hồi vốn kỳ hạn gốc lÃi, hạn chế nợ hạn xảy KI Tăng cờng công tác kiểm tra sau cho vay, giúp khách hàng sử dụng vốn mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu Tăng cờng công tác phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh gây thất thoát vốn, tăng cờng công tác kiểm tra sau cho vay đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng Trong kinh doanh vấn đề đảm bảo an toàn vốn đợc coi nhiệm vụ hàng đầu Chính tăng cờng kiểm tra sau cho vay cách thờng xuyên việc cần thiết Các văn quy định lÃi suất Các văn lÃi suất phải dựa mức chung cho tất ngân hàng Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp LO BO OK CO M Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh ngân hàng Các văn lÃi suất phải ghi rõ cuối văn thực có giữ nguyên lÃi suất hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm áp dụng loại hình cho vay cụ thể Có nh tạo điều kiện cho ngời thực đợc thuận lợi, giúp cho công tác đạo điều hành kịp thời, xác Tạo nên guồng máy hoạt động hệ thống Ngân hàng đợc đồng bộ, nhịp nhàng thống Khi nợ đà chuyển sang TK nợ hạn nên tính chung mức lÃi suất nợ hạn, không nên tách riêng làm phần ; phần chịu lÃi suất hạn ; phần lÃi hạn ( VB: 2070/NHNo cđa NHNo &PTNT) øng dơng tin häc kÕ toán cho vay hộ sản xuất Hiện kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển vợt bậc lĩnh vực tin học Tin học ngày đà trở thành công cụ thiếu đợc hoạt động Ngân hàng, ứng dụng vào kế toán cho vay hộ sản xuất Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ sơ cho vay hộ sản xuất đợc đa vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ sơ khế ớc, giải ngân, thu nợ, thu lÃi, nhập ngoại bảng v.v đợc giao dịch trực tiếp mạng máy tính Nhng chơng trình trình độ cán kế toán cho vay hạn chế, nên việc tính lÃi cho vay phải kiểm tra lại máy tính tay, hồ sơ vay có từ mốc lÃi suất máy chấp nhận tính số lÃi phải thu không xác KI - Cần nghiên cứu chơng trình kê cho phù hợp, loại vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn hồ sơ vay vốn lên đợc số d kỳ hạn hồ sơ đó, có nh thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn tiện cho việc đối chiếu nợ vay Chỉnh sửa cho hoàn chỉnh chơng trình kê lÃi đến h¹n gióp cho viƯc lËp kÕ ho¹ch thu l·i cđa đơn vị đợc thuận lợi có kế hoạch thông báo cho khách hàng trả lÃi kịp thời Tức phải nghiên cứu bổ xung chơng trình cho phù hợp với tình hình thực tế, tiến tới chơng trình cho vay hộ sản xuất máy ngày phù hợp tiến Từ tiết kiệm đợc thời gian khai thác hết tiềm công suất máy, giảm tới mức tối thiểu chi tiết vận hành máy cho kế toán cho vay nói riêng ngời sử dụng máy nói chung cần có chÕ ®é thĨ vỊ chøng tõ, cịng nh− hå sơ điện tử có giá trị pháp lý nh hồ sơ lu giấy, có nh giảm Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp KI LO BO OK CO M bớt đợc chi phí không cần thiết Ngân hàng nông nghiệp PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu không ngừng cải tiến chơng trình giao dịch máy cho ngày hoàn thiện phù hợp hơn.Cải tiến nghiệp vụ hạch toán kế toán nói chung kế toán cho vay hộ sản xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế Giúp cho Ngân hàng nông nghiệp lĩnh vực kinh doanh, lĩnh vực cho vay hộ sản xuất giảm chi phí không cần thiết, thao tác nhanh gọn đem lại hiệu cao Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp LO BO OK CO M kết luận Ngân hàng giữ vai trò quan trọng đời sống xà hội.các hoạt động Ngân hàng đà tác động đến mặt kinh tế Thành tựu to lớn mà Ngân hàng đạt đợc năm qua đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua đồng tiền, điều hành có hiệu sách tiền tệ.Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Ninh Giang với Ngân hàng Thơng mại giai đoạn đà phục vụ kịp thời có hiệu nhu cầu vốn, tạo môi trờng thuận lợi cho doanh nghiệp, cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh Kế toán cho vay vừa khâu mở đầu khâu kết thúc trình sử dụng vốn Vì công tác kế toán cho vay có vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhất giai đoạn nay, kế toán cho vay đóng vai trò quản lý chủ đạo, đà đợc thực song ngày phải hoàn thiện để đáp ứng với tình hình hoạt động Ngân hàng Đảm bảo giám sát chặt chẽ trình sử dụng tiền vay bảo vệ an toàn tài sản ngân hàng Và giúp cho khách hàng sử dụng hồ sơ đợc thuận lợi, khuyến khích khách hàng đến với Ngân hàng Nông nghiệp KI Tập trung mức cao khối lợng khách hàng có quan hệ với Ngân hàng Nông nghiệp nớc Muốn làm tốt công tác này, kế toán cho vay phải nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ nhận thức, trình độ sử dụng máy vi tính Cải tiến chơng trình giao dịch máy, sử dụng máy móc ngày tiên tiến đại Có làm đợc nh đáp ứng đợc kịp thời vốn cho hộ sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động Đem lại hiệu kinh tế cho ngời lao động cho Ngân hàng, cho toàn kinh tế Những vấn đề nêu đặc biệt ý kiến đề xuất xuất phát từ nghiên cứu thực tế với lý luận Tôi hy vọng địa phơng nghiên cứu cải tiến cho phù hợp với tình hình hoạt động Ngân hàng, để Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang ngày hoàn thiện Đảm bảo kinh doanh có lÃi hơn, ngày phát triển không ngừng Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Do thời gian hạn chế, kinh nghiệm nghiên cứu cha nhiêù nên viết tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đợc góp ý Thầy, Cô giáo Khoa Ngân hàng - Tài , cô ban lÃnh đạo NHNo huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dơng để đề tài đợc hoàn thiện hơn./ LO BO OK CO M Tôi xin chân thành cảm ơn! Ninh Giang, ngày 03 tháng 04 năm 2003 Sinh viên KI Hà Thị Nhung Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Tài liệu tham khảo LO BO OK CO M - Chiến lợc ổn định phát triển kinh tế Xà hội đến năm 2002 huyện Ninh Giang - Qui định cho vay khách hàng - Luật Ngân hàng nhà nớc - Luật tổ chức tín dụng - Tài liệu môn kế toán Ngân hàng - Tài liệu chuyên môn nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thơng mại - Bảng cân đối tài khoản tháng, năm: 2000, 2001 ,2002 - Báo cáo tổng kết hoạt động ngân hàng No huyện năm 2000, 2001, 2002 KI - Một số tài liệu khác có liên quan Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục lời nói đầu KI LO BO OK CO M ch−¬ng I: lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng i Tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân Sự đời tín dụng Ngân hàng Vai trß cđa tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân.4 ii Vai trò, nhiệm vụ kế toán cho vay 1.Vai trß cđa kÕ to¸n cho vay NhiƯm vơ cđa kÕ to¸n cho vay .9 III Các phơng thức cho vay, chứng từ tài khoản kế toán cho vay, thu nỵ .10 1.Các phơng thức cho vay: 10 2.Chøng tõ kÕ to¸n cho vay .14 3.Tài khoản dùng kế toán cho vay 16 IV Qui trình kế toán cho vay – thu nỵ 17 Qui trình kế toán cho vay lần 17 Quy tr×nh kÕ toán cho vay theo hạn mức tín dụng 20 ch−¬ng ii: 23 tình hình kế toán cho vay nhno huyện ninh giang hảI dơng 23 I Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NHNo Ninh Giang .23 Đặc điểm kinh tÕ - x· héi 23 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp PTNT huyện Ninh Giang 24 II T×nh h×nh thùc hiƯn kế toán cho vay Ngân hàng Nông nghiệp huyện Ninh giang .33 Tình hình kế toán cho vay nãi chung .33 VÊn ®Ị lu trữ hồ sơ vay vốn kế toán vay 34 Việc tôn trọng tính pháp lý cđa chøng tõ kÕ to¸n cho vay .35 KÕ toán giai đoạn phát tiền vay 36 Kế toán giai đoạn thu nợ 38 KÕ to¸n giai ®o¹n thu l·i 40 7.Kế toán gia hạn nợ, chuyển nợ hạn .41 Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp KI LO BO OK CO M Vấn đề trả nợ gốc trớc hạn cho vay lần .43 Mối quan hệ cán kế toán cán tín dụng 43 10 áp dụng tin học vào công tác kế toán cho vay .44 III Những tồn kế toán cho vay hộ sản xuất NHNo&PTNT huyện Ninh Giang 45 VỊ hå s¬ cho vay 45 KiĨm tra gi¸m s¸t c¸c mãn vay 45 Thêi h¹n cho vay 46 Vấn đề giải nợ hạn 46 VÊn ®Ị thÕ chấp tài sản 46 VÒ thu l·i cho vay 46 ch−¬ng III: 48 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất Ngân hàng nông nghiệp Ninh giang- tỉnh Hải Dơng 48 I Định hớng phát triển kinh tÕ thêi gian tíi .48 Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất 49 Kiểm tra trớc sau cho vay .50 Các văn quy định lÃi suất 50 øng dông tin häc kế toán cho vay hộ sản xuất .51 kết luËn 53 Tài liệu tham khảo 55 Hà Thị Nhung ... Ngân hàng cho khách hàng III Những tồn kế toán cho vay hộ sản xuất NHNo& PTNT huyện Ninh Giang Về hồ sơ cho vay Thủ tục hồ sơ rờm rà, liệt kê nhiều tài sản, đồng sở hữu tài sản, hộ vay số tiền lớn... Tình hình thực kế toán cho vay Ngân hàng Nông nghiệp huyện Ninh giang Tình hình kế toán cho vay nói chung KI Kế toán cho vay hộ sản xuất năm 2002 d nợ 70.256 triệu đồng: doanh số cho vay 67.627 triệu... Chi nhánh NHNo Tỉnh Hải Dơng thức đợc lấy tên NHNo & PTNT Tỉnh Hải Dơng, NHNo Huyện Ninh Giang 11 Huyện thị trực thuộc Tỉnh Hải dơng thời gian đợc thức lấy tên NHNo &PTNT Huyện Ninh GiangTrụ sở