Bán gấp nhà Pháo Đài Láng 70m2 giá 6.6 tỷ - Tặng toàn bộ nội thất trị giá 500 triệu !

Mục tiêu của công ty là : 1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty - Công ty Cổ phần Duợc phẩm Hà Tây là công ty thuộc hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo

Bé tµi chÝnh Häc viÖn tµi chÝnh

-B¸o c¸o thùc tËp

Gi¸o viªn híng dÉn : Tr¬ng ThÞ Thuû Sinh viªn thùc tËp : NguyÔn ThÞ Hång Líp : K37-21.18

Hµ Néi 3/2004

i- Khái quát chung về Công ty Cổ phần Duợc phẩm Hà Tây

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty cổ phần Duợc phẩm Hà Tây đợc thành lập theo quyết

định số ngày

Mục tiêu của công ty là :

1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty

- Công ty Cổ phần Duợc phẩm Hà Tây là công ty thuộc hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo Luật doanh nghiệp và các quy

định hiện hành khác của nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam,

có t cách pháp nhân theo luật pháp Việt Nam

Tên công ty: Công ty Cổ phần Duợc phẩm Hà Tây

Trụ sở làm việc:

Tên giao dịch đối ngoại:

Công ty có con dấu riêng Đợc mở tài khoản tại các ngân hàng trong nớc và ngoài nớc theo quy định của pháp luật

Vốn điều lệ:

Ông góp :

Bà góp :

Bà góp :

2

- Là đơn vị kinh tế có t cách pháp nhân và hạch toán độc lập, Công

ty Cổ Phần Dợc phẩm Hà Tây có các chức năng, nhiệm vụ chủ yếu sau :

+ Sản xuất kinh doanh dợc phẩm, mỹ phẩm,thuốc và trang thiết bị y tế

+ Xuất , nhập khẩu dợc, mỹ phẩm , thuốc và trang thiết bị y tế

+ Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi đăng ký kinh doanh phù hợp với quy định của pháp luật

Sự phát triển của Công ty đựoc thể hiện qua các chỉ tiêu và kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây

ĐVT : 1000 đ

1- Tổng doanh thu

2- CPQLDN

3- Vốn lu động

4- Vốn cố định

5- Lợi nhuận sau

thuế

6- Thu nhập

bq/CNV

165.146.91 5

5.696.798

54.950.659

7.966.458

1.537.300

1.100

233.550.674

7.336.812

50.872.393

13.894.678

2.013.732

1.250

165.808.192

7.648.068

45.089.784

16.264.471

2.075.315

1.265

1.3 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty:

Bộ máy quản lý và điều hành công ty là nơi điều hành, quản lý hoạt động của toàn bộ công ty, xây dựng kế hoạch, cân đối tài chính, xây dựng các cơ chế quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch, phát triển lựa chọn thị trờng từ đó làm cơ sở ra những quyết định, những phơng án kinh doanh tối u Với chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn nh vậy, bộ máy quản

lý và điều hành công ty đợc phân cấp theo sơ đồ sau :

Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý và hoạt động kinh doanh của công ty.

4

Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm giám

đốc

Phó giám đốc kinh

doanh

Phó giám đốc kỹ thuật

Phòng kế

hoạch nghiệp

vụ

Phòng xuất nhập khẩu Xí nghiệp sản xuất thuật kiểm Phòng kỹ

nghiệm

Hình thức tổ chức của công ty là công ty cổ phần có Hội đồng quản trị Bộ máy quản lý, sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, đợc bố trí hợp lý, khoa học, hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ cụ thể.Công ty có đội ngũ cán bộ quản lý, kinh doanh giỏi về chuyên môn, nghiệp vụ, đáp ứng tốt nhất trong nền kinh tế thị trờng, góp phần cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả để công ty tồn tại và phát triển

Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý của Công ty, do Đại hội đồng

cổ đông công ty bầu ra Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công

ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công

ty Nhiệm kỳ của Hội đồng quản trị là 4 năm Ngời đứng đầu hội đồng quản trị là Chủ tịch hội đồng quản trị do hội đồng quản trị bầu ra trong số thành viên hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị có nhiệm vụ lập chơng trình, kế hoạch hoạt động của HĐQT, theo dõi quá trình tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT và chủ toạ các cuộc họp của Đại hội

cổ đông

Giám đốc công ty: Là ngời đại diện theo pháp luật Giám đốc công

ty là ngời đứng đầu Ban giám đốc công ty, là ngời điều hành hoạt động

Phòng kế

toán thống

kê

Phòng tổ chức hành chính

Kho Các hiệu

thuốc

hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trớc HĐQT về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ đợc giao Giám đốc Công ty quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty, tổ chức thực hiện các quyết định can HĐQT, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh

và phơng án đầu t của công ty…

Phòng xuất nhập khẩu: Xây dựng các phơng án sản xuất kinh doanh của phòng mình theo kế hoạch chung của công ty để thực hiện các chỉ tiêu, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả…

Phòng kế hoạch nhgiệp vụ: Nghiên cứu, thăm dò thị trờng để từ đó

đa ra các phơng án Marketing cho công ty, tổ chức quảng cáo, bán sản phẩm…

Phóng kế toán thống kê : Giúp giám đốc chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác tài chính, kế toán thống kê và có nhiệm vụ, quyền hạn theo quy

định của pháp luật

Phòng tổ chức hành chính: Quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu, thực hiện công tác lu trữ các tài liệu Xây dựng lịch công tác, hội họp, sinh hoạt định kỳ, bất thờng Quản lý công tác bảo vệ nội bộ, bảo vệ công ty và tham gia công tác an ninh quốc phòng với chính quyền địa phơng Chịu trách nhiệm về công tác lễ tân, mua sắm vật rẻ, văn phòng phẩm Chịu trách nhiệm quản lý tài sản của toàn công ty

Xí nghiệp sản xuất : với bộ máy đơn giản, gọn nhẹ, hạch toán chi phí độc lập nhng đảm bảo kế hoạch đặt ra, tiến hành sản xuất với hiệu quả cao nhất, chi phí thấp nhất, cung cấp các thông tin cần thiết cho các phòng ban chức năng Xí nghiệp có hai phân xởng chính là phân xởng sản xuất thuốc viên và phân xởng sản xuất thuốc ống Hai phân xởng này

có nhiệm vụ sản xuất, bào chế các loại thuốc viên, thuốc ống theo kế

6

hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty Ngoài ra còn có một phân xởng phụ ( phân xởng cơ khí ) làm nhiệm vụ sửa chữa, bảo dỡng định kỳ máy móc thiết bị cho hai phân xởng chính

Công ty có hệ thống kho : kho hàng hoá, nguyên vật liệu bảo… quản hàng hoá, nguyên vật liệu

Các quầy thuốc bao gồm : Các quầy bán thuốc trung tâm, cửa hàng thuốc nam thuốc bắc và các quầy thuốc ở huyện, thị xã ( 14 hiệu thuốc )

Về lực lợng lao động, tính đế hết năm 2003 Công ty co 734 CBCNV, trong đó có 40 nhân viên gián tiếp Số lợng CNV, kết cấu lực l-ợng lao động thay đổi qua các năm gần đây là không đáng kể Tỷ lệ ngời

có trình độ đại học, trung học chuyên nghiểptong Công ty khác cao, khoảng 26 % Số công nhân từ bậc 5 đến bậc 7 chiếm 80%, số công nhân còn lại đều có tay nghề từ bậc 3 trở lên Độ tuổi trung bình trong Công ty

là 40 tuổi Nhìn chung độ tuổi CNV trong Công ty là tơng đối cao nhng

họ lại có kinh nghiệm trong sản xuất, quản lý và rất gắn bó với Công ty, tạo điều kiện cho Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định phát triển

II- Đặc điểm bộ máy Tổ chức kế toán và công tác kế toán của công ty

2.1 Đặc điểm bộ máy tổ chức kế toán 2.1.1 Sơ dồ tổ chức

Công ty Cổ phần Duợc phẩm Hà Tây là một doanh nghiệp nhỏ, nên công ty tổ chức thực hiện công tác kế toán theo hình thức tập trung

PhòngTài chính kế toán có chức năng tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo pháp lệnh kế toán thống

kê Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động kinh tế để phục vụ cho việc kiểm tra, thực hiện kế hoạch của công ty Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời có hệ thống sự diễn biến của các nguồn vốn Phòng Tài chính kế toán thu thập và xử lý thông tin nhằm cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết phục vụ cho công tác quản

lý, qua đó kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch về vật t, lao động, tiền vốn cùng các hoạt động sản xuất khác của công ty, thực hiện tốt chế độ hạch toán kế toán, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

Biểu số 2: Sơ đổ bộ máy tổ chức phòng Tài chính kế toán

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành kế toán trong công ty:

8

Bộ phận

kế toán

công ty

Kế toán tổng hợp

Kế toán theo dõi tiền mặt

Kế toán ngân hàng

Kế toán VL, CC, DC, TSCĐ,HH

Thủ quỹ

Kế toán trởng: chỉ đạo chung về việc tổ chức thực hiện công tác kế toán, tài chính thông kê, thông tin kinh tế của công ty, phân công công tác cho từng kế toán viên để theo dõi, ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác và trung thực, đầy đủ tình hình tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh

Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiêu thụ hàng hoá, thành phẩm, thu nhập hoạt động tài chính và các hoạt động khác Kết chuyển giá vốn hàng bán, doanh thu thuần, thu nhập hoạt động tài chính thuần, thu nhập hoạt động bất thờng thuần, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh trong tháng Hàng tháng, quý tập hợp các báo cáo của các kế toán viên, kiểm tra, rà soát và phát hiện những thiếu sót của các báo cáo kế toán

Kế toán tiền mặt: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi, mở sổ quỹ và thờng xuyên đối chiếu với thủ quỹ, kiêm mở sổ theo dõi thanh toán tạm ứng cá nhân, theo dõi các khoản phài thu của khách hàng, phải thu khác, phải thu nội bộ, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí trả trớc và theo dõi chi tiết từng yếu tố chi phí cho từng loại mặt hàng

Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi thu, chi tiền gửi ngân hàng, , theo dõi các khoản vay vốn, kiêm theo dõi các khoản phải trả khách hàng, phải trả khác,tiền lơng, và các khoản trích theo lơng, tính giá thành

Kế toán vật liệu, công cụ, tài sản cố định, hàng hoá: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn từng loại hàng hoá vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá, kiêm theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định,

trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, theo dõi tình hình tăng giảm nguồn vốn kinh doanh

Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi, bảo quản tiền mặt,thờng xuyên kiểm kê tiền tồn quỹ, phát hiện thừa, thiếu khi kiểm kê phải báo cáo ngay cho lãnh đạo, kiêm mở sổ theo dõi chi tiết tình hình tiêu thụ hàng hoá, thành phẩm theo dõi thuế, và các khoản phải nộp ngân sách

2.2 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

2.2.1 Tổ chức chứng từ kế toán

2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Tài khoản 111- Tiền mặt

Tiểu khoản 111.1- Tiền Việt Nam

Tiểu khoản 111.2- Ngoại tệ

Kết cấu:

Bên nợ: Phản ánh các tài khoản làm tăng

Bên có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm

D nợ: Phản ánh số hiện có

Tài khoản này đợc sử dụng để theo dõi số tiền hiện có và biến động tăng giảm các loại tiền tại công ty

Công ty chỉ đợc phép giữ lại một số tiền trong hạn mức quy định

để chi tiêu cho nhu cầu thờng xuyên Việc thu, chi tiền mặt tại quỹ phải

có lệnh thu và lệnh chi và phải đợc giám đốc và kế toán trởng ký duyệt Trên cơ sở lệnh thu chi, kế toán tiền mặt lập phiếu thu, chi sau đó thủ quỹ

10

tiến hành thu, chi tiền, ký, đóng dấu Sau đó các chứng từ thu, chi sẽ đợc chuyển lại cho kế toán để ghi sổ

Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản này theo dõi các loại tiền của công ty đang gửi tại ngân hàng

và các tổ chức tài chính

Kết cấu:

Bên nợ: Phản ánh các nghiệp vụ làm tăng

Bên có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm

D nợ: Phản ánh số hiện có

Tài khoản 133- Thuế VAT đợc khấu trừ

Tài khoản này theo dõi thuế VAT đợc khấu trừ

Kết cấu:

Bên nợ: Tập hợp số thuế đầu vào đợc khấu trừ phát sinh trong kỳ

Bên có: + Số thuế VAT đầu vào đã đợc khấu trừ trong kỳ

+ Số không đợc khấu trừ, số đã đợc hoàn lại, số thuế caủa hàng mua trả lại hoặc hàng mua đợc giảm giá

D nợ: Phản ánh số thuế đầu vào còn đợc khấu trừ hay đợc hoàn lại nhng cha nhận

Tài khoản 333- Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc

Tài khoản này đợc sử dụng để theo dõi thanh toán các khoản với nhà nớc

Kết cấu:

Bên nợ: Các khoản đã nộp ngân sách nhà nớc

Các khoản trợ cấp trợ giá đợc ngân sách duyệt

Các nghiệp vụ khác làm giảm số phải nộp

Bên có: Các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc

Các khoản trợ cấp, trợ giá đã nhận

D nợ: Phản ánh số nộp thừa hoặc các khoản trợ cấp, trợ giá đã đợc duyệt nhng cha nhận

D có: Phản ánh số còn phải nộp ngân sách nhà nớc

Tài khoản 334- Phải trả công nhân viên

Tài khoản này theo dõi tình hình thanh toán các khoản thu nhập của công nhân viên

Kết cấu:

Bên nợ: Các khoản đã trả công nhân viên

Các khoản khấu trừ vào lơng của công nhân viên

Bên có: Các khoản phải trả công nhân viên về lơng, thởng, trợ cấp

D nợ: lơng trả thừa cho công nhân viên

D có: Các khoản phải trả công nhân viên cuối kỳ

Tài khoản 338- Phải trả phải nộp khác

12

Tài khoản này đợc sử dụng để theo dõi tình hình trích và thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ

Kết cấu:

Bên nợ: Số đã nộp lên cơ quan quản lý

Số đã chi tại công ty

Bên có: BHXH, BHYT, KPCĐ phải tính trong kỳ

D nợ: Có thể xảy ra trong trờng hợp chi vợt cha đợc cấp bù

D có: Phản ánh số đợc để lại công ty

Ngoài ra còn một số các tài khoản khác nh:

Tài khoản 641- Chi phí bán hàng

Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp

Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung

2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

III- Nhận xét chung

- Công ty đã quản lý tốt việc lập kế hoạch điều vận và kiểm tra tình hình thực

tế của nguyên vật liệu, quản lý đa dạng hoá phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh về quy mô, địa bàn hoạt động của Công ty, xây dựng đợc chế độ vật chất rõ ràng

Trong cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc với sự cạnh tranh gay gắt giữa nhiều thành phần kinh tế, Công ty đã không ngừng đổi mới trang thiết bị kỹ thuật, nâng cao sản lợng sản phẩm mới có tính năng đa dạng, năng suất hoạt động cao, mức tiêu hao nhiên liệu thấp

- Bộ máy quản lý cũng nh bộ máy kế toán của Công ty đợc sắp xếp, bố trí gọn nhẹ và liên kết trong mối quan hệ chặt chẽ với nhau Bên cạnh đó, cán bộ kế toán của Công ty là những ngời có năng lực, có trình độ nghiệp vụ, nắm vững chế

14

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ quỹ

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ

độ và vận dụng một cách linh hoạt.

- Công ty luôn quan tâm đến việc sử dụng yếu tố con ngời, chú ý bồi dỡng trình độ lái xe, nhân viên văn phòng, quan tâm đến đời sống CBCNV, có chế độ bồi dỡng khen thởng hợp lý nhằm khơi dậy tiềm năng sáng tạo của con ngời

- Tổ chức bố trí các khâu vận chuyển hợp lý, đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vận chuyển, hạn chế thấp nhất những rủi ro trong quá trình vận chuyển

Từ thực tế đó, Công ty không những nâng cao NSLĐ, tiết kiệm lợng nhiên liệu tiêu hao, tận dụng công suất thiết bị mà còn giảm bớt tổn thất không đáng có, tiết kiệm chi phí và hạ giá thành vận tải

- Về hạch toán ban đầu:

Các chứng từ kế toán đợc sử dụng đầy đủ, hợp lý, đúng với từng nội dung kế toán phát sinh Việc hạch toán ban đầu nhanh chóng, kịp thời giúp cho công tác kế toán trong giai đoạn kế tiếp đợc tiến hành nhanh gọn

- Việc tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu đảm bảo tính thống nhất về mặt phạm vi Phơng pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa kế toán với các bộ phận

có liên quan đảm bảo số liệu đợc phản ánh trung thực, hợp lý và dễ hiểu

- Công ty xây dựng đợc các định mức chi phí hợp lý, phù hợp với đặc điểm của Công ty giúp cho việc tính các khoản mục chi phí vận tải đợc chính xác

- Công tác kế toán nguyên vật liệu đợc tiến hành kịp thời đảm bảo cung cấp

đầy đủ thông tin kinh tế cho bộ phận quản lý

Đó là một số nhận xét về công tác tổ chức kế toán nói chung ở Công ty cổ phần Dợc phẩm Hày Tây

đề cơng chi tiết

Trải qua thời gian thực tập tại Công ty, em đẫ đi sâu vào tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh ở đơn vị, nhận thấy sự quan trọng của NVL đối với quá trình sản xuất, sự cần thiết phải quản lý NVL cung nh tầm quan trọng của công tác kế toán NVL đối với công ty

Voí sự chỉ dẫn của các thày cô, các cô chú trong phòng kế toán, đặc biệt với

sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Trơng Thị Thuỷ, em xây dựng dàn ý chi tiết cho đề tài: “ Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán NVL ở Công ty Cổ phần Dợc phẩm

Hà Tây”

Chơng 1 : Những vấn đề lý luận chung về tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu trong Công ty Dợc phẩm

1.1.Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu trong Công ty Dợc phẩm

1.1.1.Khái niệm nguyên vật liệu đối với quá trình sản xuất

1.1.2 Vị trí của nguyên vật liệu đối với quá trình SX 1.1.3 Sự cần thiết phải tăng cờng công tác quản lý nguyên vật liệu 1.1.4 Vai trò của kế toán đối với việc quản lý và sử dụng nguyên vật

liệu

1.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu trong Công ty Dợc

phẩm

1.2.1 Phân loại vật liệu

1.2.2 Đánh giá vật liệu

1.3.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu trong Công ty Dợc phẩm

16