Báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung Ương 2

Lời mở đầu đứng trước thềm hội nhập, các doanh nghiệp phải chịu thách thức lớn, cạnh tranh không chỉ với các sản phẩm nội địa mà còn với hàng ngoại nhập ngày càng trở nên gay gắt. Làm thế

Lời mở đầu

đứng trớc thềm hội nhập, các doanh nghiệp phải chịuthách thức lớn, cạnh tranh không chỉ với các sản phẩm nội địamà còn với hàng ngoại nhập ngày càng trở nên gay gắt Làmthế nào để các doanh nghiệp có thể đứng vững trên thị tr-ờng ấy, tổ chức hạch toán kế toán đóng một vai trò không nhỏvào sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp.

Công ty Cổ phần Dợc phẩm TW 2 là một trong những doanhnghiệp nhà nớc đang đi đầu trong ngành sản xuất thuốc tạiViệt Nam Công ty hoạt độnh có lãi trong nhiều năm, một điềumà ít doanh nghiệp nào có đợc khi bớc vào nền kinh tế thị tr-ờng, vào thời kỳ hội nhập.

Trong thời gian thực tập tại Công ty là quá trình để emtìm hiểu sâu hơn chuyên ngành của mình, đợc tiếp cân vớithực tế Sau thời gian thực tập nghiêm túc, cố gắng, học hỏi,tìm tòi cùng với sự giúp đỡ tận tình của các bác các anh chịphòng Tài chính- kế toán Công ty em đã nắm bắt đợc tơngđối đầy đủ công tác kế toán ở Công ty.

Đây là báo cáo tổng hợp tại Công ty Cổ phần Dợc phẩm TW2 Báo cáo gồm 3 phần:

Thị Nam Thanh đã tận tình giúp đỡ em trong quá trình thựctập tốt nghiệp này.

Phần i: tổng quan về công ty cổ phần dợc phẩm trung ơng 2

I Khái quát đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chứcquản lý

1 Lịch sử hình thành và phát triển.

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2, tên giao dịch quốctế là DOPHAMA, là một doanh nghiệp nhà nớc thuộc Tổngcông ty Dợc Việt Nam, trực thuộc Bộ Y tế, Doanh nghiệp có trụsở tại số 9 Trần Thánh Tông - Hà Nội, đợc xây dựng trên khuđất rộng 12000m2.

Công ty đợc thành lập và cấp giấy kinh doanh số 0103006888ngày 3/3/2005 do sở kế hoạch và đầu t Hà Nội cấp và hoạtđộng theo luật Doanh nghiệp.

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 là một công ty cổphần dới hình thức cổ phần chi phối với 51% vốn nhà nớc hoạtđộng theo các quy định, điều lệ, luật định về công ty cổphần.

Tiền thân của công ty là Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2, màtiền thân của Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2 là một xởngbào chế quân dợc của Cục Quân y, thuộc Bộ Quốc phòng cónhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ quân đội Thời gian này,thuốc tân dợc từ nớc ngoài tuy có chất lợng tốt nhng lại rất khanhiếm Nhiệm vụ chủ yếu của đơn vị trong giai đoạn này lànghiên cứu và sản xuất các loại thuốc phục vụ chiến trờng.

Năm 1954 đơn vị đợc chuyển về Hà Nội và tiếp tục đợcĐảng và Nhà nớc đầu t, lấy tên là Xí nghiệp Dợc phẩm 6-1(mùng sáu tháng giêng).

Năm 1960, Xí nghiệp Dợc phẩm 6-1 đợc chuyển sang Bộ Ytế quản lý và đổi tên thành Xí nghiệp Dợc phẩm số 2.

Trong suốt những năm chiến tranh, Xí nghiệp Dợc phẩm đãcó những đóng góp to lớn trong việc sản xuất và cung cấpthuốc cho bộ đội cũng nh nhân dân, phục vụ cho công cuộckháng chiến của cả dân tộc.

Đầu năm 1985, công trình xây dựng Xí nghiệp Dợc phẩmsố 2 hoàn thành trên diện tích 12000m2 tại số 9 Trần ThánhTông - Hà Nội Máy móc thiết bị và dụng cụ hóa chất của côngty do nhà máy Hóa dợc phẩm số I - Matxcova và công ty Dợcphẩm leningrat giúp đỡ Năm 1985 Xí nghiệp đợc Nhà nớcphong tặng danh hiệu "Đơn vị anh hùng" do những đóng gópto lớn của đơn vị trong những năm đầu xây dựng đất nớc từsau khi giành đợc độc lập.

Ngày 7 tháng 5 năm 1992, Hội đồng Bộ trởng ra quyếtđịnh 338/QĐ- HĐBT công nhận Xí nghiệp Dợc phẩm số 2 làdoanh nghiệp Nhà nớc và đợc phép hạch toán độc lập để tăngtính tự chủ về tài chính Từ đây Xí nghiệp đổi tên thành Xínghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2 và cũng bớc sang một giai đoạnphát triển mới , giai đoạn tự hạch toán kinh doanh trong thời kỳđất nớc ta đang xây dựng một nền kinh tế thị trờng cạnhtranh.

Trong những năm đầu, Xí nghiệp chỉ là một xởng sảnxuất nhỏ với máy móc thiết bị đơn sơ và số lợng công nhânvài chục ngời Xí nghiệp cũng đã gặp phải những khó khăn t-ởng chừng nh không thể vợt qua trong những năm đầu hoạtđộng với t cách là một đơn vị hạch toán độc lập Nhng chođến nay, sau hơn 10 năm hoạt động trong nền kinh tế thị tr-ờng cạnh tranh khốc liệt, Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2 đã

vợt qua đợc những khó khăn và ngày càng vững mạnh, giành ợc uy tín trên thị trờng.

đ-Ngày nay, Xí nghiệp đã có một hệ thống máy móc trangthiết bị hiện đại với công nghệ hoàn thiện và quy mô mở rộngvới hơn 500 cán bộ công nhân viên chức hoạt động trong cácphân xởng và phòng ban khác nhau Năm 2003, đợc sự đầu tcủa Nhà nớc, Xí nghiệp đã xây dựng và đa vào sử dụng Nhàmáy sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn GMP (Good PhamarceuticalManufacturing Practice - Cơ sở sản xuất thuốc tốt) Xí nghiệpđã có một cơ sở kỹ thuật sản xuất thuốc tơng đối hiện đại vớiquy trình công nghệ khép kín, sản xuất trong môi trờng vôtrùng, kỹ thuật xử lý nớc tinh khiết, các công đoạn sản xuấtnhanh, các kỹ thuật kiểm tra hóa - lý cao, chuẩn xác đáp ứngnhu cầu về số lợng và chất lợng sản phẩm.

Xí nghiệp luôn tăng cờng đầu t đổi mới, nâng cấp, tăngcờng trang thiết bị nhằm hiện đại hóa dây chuyền sản xuất,hạ giá thành và nâng cao chất lợng sản phẩm, đồng thời tíchcực và năng động tìm kiếm các thị trờng nhằm duy trì cạnhtranh trong nền kinh tế thị trờng Đồng thời Xí nghiệp cũng cónhững chính sách thởng phạt phù hợp đã khuyến khích đợc độingũ công nhân viên làm việc tích cực có hiệu quả.

Đầu tháng 3 năm 2005, Xí nghiệp đã có quyết định củaBộ Y tế cho phép chuyển đổi sang hình thức công ty cổphần, tên chính thức của Xí nghiệp hiện nay là Công ty Cổphần Dợc phẩm Trung ơng 2.

Hiện nay Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 là mộttrong những đơn vị hàng đầu trong khối doanh nghiệp Nhànớc Sản lợng tiêu thụ hàng năm của công ty chiếm khoảng 1/5

tổng sản lợng của cả 20 đơn vị thành viên Tổng công ty DợcViệt Nam Hàng tháng, Công ty sản xuất và tiêu thụ khoảng 50loại thuốc tiêm, 95 loại thuốc viên, 5 loại cao xoa, thuốc nớc Cácmặt hàng có doanh thu lớn phải kể đến Ampicilin, Amoxcilin,Vitamin B1, Vitamin C, Cloxit… Những năm gần đây sản phẩmcủa công ty liên tục giành đợc danh hiệu "Hàng Việt Nam chấtlợng cao" tại các hội chợ triển lãm và có uy tín cao ở cả trong vàngoài nớc.

Thị trờng chủ yếu của Công ty là ở các tỉnh phía Bắc vàcác tỉnh miền Trung Từ phía Thanh Hóa trở ra có tới 50 đơnvị là khách hàng thờng xuyên của Công ty với lợng mua lớn nhấtlà 300tr/tháng, còn trung bình là 100 triệu Khu vực từ ThanhHóa tới Quảng Bình có khoảng 24 đơn vị với lợng mua trungbình là 150tr/tháng.

Công ty đã xây dựng đợc một kênh phân phối đa cấp kháhoàn chỉnh trên thị trờng nhằm đảm bảo đầu ra cho sảnphẩm của mình Sản phẩm của Công ty đợc phân phối đếncác công ty dợc phẩm các tỉnh huyện, bệnh viện trung ơng,bệnh viện tỉnh huyện, đại lý các cấp, nhà thuốc, cửa hàng bánbuôn, rồi đến tận tay ngời tiêu dùng.

Với những thành tích đã đạt đợc công ty đã đón nhậnnhiều huân chơng và quan trọng hơn là sự tin tởng của kháchhàng vào chất lợng sản phẩm của công ty.

Từ khi đợc công nhận là doanh nghiệp nhà nớc và hạch toánđộc lập, Công ty luôn cố gắng lao động sản xuất, tìm kiếmthị trờng đầu ra cho sản phẩm đồng thời có những chínhsách thích hợp nhằm khuyến khích công nhân viên hăng say

lao động, thu hút khách hàng Điều này đã giúp cho công tyđạt kết quả cao trong quá trình sản xuất kinh doanh.

2 Nhiệm vụ, chức năng.

- Sản xuất kinh doanh dợc phẩm Sản phẩm chủ yếu củaCông ty là các loại thuốc tiêm, thuốc viên và các loại hóa phẩmnh: Vitamin A, B1, B6, B12, Ampicilin, thuốc cảm cúm, cao xoađợc đóng trong các lọ thủy tinh, lọ nhựa hay các vỉ Ngoài raCông ty còn sản xuất một số thuốc gây nghiện, có độc tínhcao theo chơng trình của Nhà nớc nh Codeinbazo, Nacotin,Hồng Hoàng, Moocphin Sản lợng hàng năm của Công ty đạt gần2 tỷ thuốc viên và 100 triệu thuốc tiêm và hàng tấn dung môihóa chất phục vụ thị trờng trong và ngoài nớc.

Công ty đã nghiên cứu và đa ra thị trờng nhiều loại dợcphẩm mới hiện nay đã trở nên thông dụng nh Rotunda, RutinC.

- Xuất nhập khẩu dợc phẩm.

- T vấn dịch vụ khoa học trong lĩnh vực dợc.

- Kinh doanh các ngành khác theo quy định của pháp luật.

3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất.

Do thuốc là lọai sản phẩm có tác dụng trực tiếp đến cơthể con ngời, ảnh hởng đến sức khỏe nên quy trình sản xuấtthuốc phải đảm bảo khép kín và tuyệt đối vô trùng, tổ chứccác hoạt động sản xuất kinh doanh phải chặt chẽ, hợp lý, hiệuquả nhằm tiết kiệm chi phí, sản phẩm đợc kiểm tra bằngnhững tiêu chuẩn.

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 có 4 phân xởng:phân xởng thuốc tiêm, phân xởng thuốc viên, phân xởng chếphẩm và phân xởng cơ điện Các phân xởng thuốc tiêm,thuốc viên và chế phẩm là các phân xởng sản xuất chính sản

xuất ra các sản phẩm tiêu thụ trên thị trờng Phân xởng cơđiện là phân xởng phụ, có nhiệm vụ sản xuất ra các lao vụcung cấp cho cả ba phân xởng trên chứ không bán ra thị trờng.Quá trình sản xuất ra sản phẩm phải trải qua 3 giai đoạn:

- Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Căn cứ vào lệnh sản xuấtcủa phòng kinh doanh, phân xởng sản xuất bắt đầu tập hợpcác yếu tố liên quan trong quá trình sản xuất vào kế hoạch sảnxuất (có ghi rõ số lô, số lợng thành phẩm và các thành phần nhnguyên liệu chính, tá dợc và quy cách đóng gói, khối lợng trungbình viên) Sau đó, Tổ trởng tổ pha chế sẽ có nhiệm vụchuẩn bị đầy đủ các thủ tục nh phiếu lĩnh vật t Các loại vật tđó phải đợc cân đo đong đếm thật chính xác với sự giám sátcủa kỹ thuật viên của phân xởng sản xuất.

- Giai đoạn sản xuất: tổ trởng tổ sản xuất và kỹ thuật viênphải trực tiếp giám sát công việc pha chế mà công nhân làm.Khi pha chế xong, công việc của kỹ thuật viên là phải kiểmnghiệm bán thành phẩm Nếu đạt tiêu chuẩn quy định thìtiếp tục sản xuất.

- Giai đoạn kiểm nghiệm, nhập kho thành phẩm: Đây làgiai đoạn cuối cùng của quá trình sản xuất Khi công đoạn sảnxuất đã hoàn tất thì bắt đầu kiểm nghiệm thành phẩm Saukhi thành phẩm đã đạt tiêu chuẩn kỹ thuật và có phiếu kiểmnghiệm kèm theo thì mới tiến hành công việc đóng gói Côngviệc đóng gói hoàn tất, lúc bấy giờ mới chuyển thành phẩm lênkho cung với phiếu kiểm nghiệm và nhập vào kho của công ty.

Do sản phẩm gồm nhiều loại thuốc khác nhau nên có quytrình khác nhau Mỗi loại thuốc có những tiêu chuẩn định mứcriêng Tuy nhiên nói chung các quy trình sản xuất các loại dợc

phẩm tại Công ty đều là quy trình khép kín, chu kỳ ngắn vớisố lợng lớn đối với từng loại dợc phẩm.

Tại phân xởng thuốc tiêm, ngoài công việc pha chế dợc liệucòn có các công việc nh cắt ống, rửa ống, soi ống, kiểm trađóng gói, đợc tiến hành theo 2 dây chuyền, ứng với mỗi loạidây chuyền sẽ sản xuất ra 2 loại sản phẩm thuốc tiêm trên cácloại ống 1ml và ống 2ml, 5ml.

Sơ đồ 1: Dây chuyền sản xuất loại ống 1ml

Sơ đồ 2: Dây chuyền sản xuất ống 2ml và 5ml

Tại phân xởng thuốc viên, sản phẩm gồm các lọai thuốc viênnén hay viên con nhộng nh: Vitamin A, B, C, Ampicilin, khángsinh…

Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viêncon nhộng

Sơ đồ 4: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viênnén.

chếXay,

Đóng gói

Đóng gói hộp

Kiểm tra, đóng gói

Giao nhận

T¹i ph©n xëng chÕ phÈm, s¶n phÈm lµ c¸c lo¹i thuèc mì,thuèc nhá m¾t, nhá mòi, c¸c lo¹i cao xoa Ph©n xëng cã tæ mìvµ tæ hãa dîc.

Sơ đồ 5: Quy trình sản xuất các loại chế phẩm

Phân xởng cơ khí là phân xởng phụ, chuyên phục vụ sửachữa định kỳ, thờng xuyên, phục vụ điện nớc và sản xuất hơicho các phân xởng sản xuất chính Phân xởng này bao gồmcác tổ tiện, gò hàn, nồi hơi,…

Các phân xởng đợc trang bị dây chuyền công nghệ hiệnđại khép kín Công tác sản xuất đạt trình độ chuyên môn hóacao, các tổ sản xuất trong một phân xởng quan hệ mật thiếtvới nhau theo từng dây chuyền.

4.Tổ chức bộ máy quản lý.

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 nằm trên khu đấtrộng gần 12000m2 gồm các phân xởng, kho bãi, nhà cửa Độingũ cán bộ công nhân viên chức của công ty hiện nay có trên500 ngời, trong đó có khoảng gần 200 ngời có trình độ đạihọc trở lên.

Công ty áp dụng mô hình quản lý trực tuyến - chứcnăng,tập thể lãnh đạo, cấp dới trực tiếp chịu sự quản lý của cấptrên theo chế độ một thủ trởng Việc lựa chọn này nhằm thống

nhất mệnh lệnh để tránh sự rối loạn, gắn trách nhiệm đối vớingời cụ thể và để cung cấp những thông tin rõ ràng trong tổchức.Hiện nay, Công ty đã cổ phần, cơ quan có quyền hànhcao nhất ở công ty là Hội đồng quản trị.Bên cạnh đó Công tycòn thành lập Ban kiểm soát nhằm kiểm tra, giám sát nhữnghoạt động của Hội đồng quản trị có phù hợp với mục tiêu và lợiích của Công ty.

Giám đốc công ty là ngời chịu trách nhiệm trực tiếp trớcHội đồng quản trị về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty Giám đốc có thể trực tiếp chỉ đạo đến cácphòng ban, các phân xởng.

Tại các phòng ban, trởng phòng là ngời đứng đầu và chịutrách nhiệm trực tiếp với Giám đốc Dới trởng phòng là các phóphòng, có trách nhiệm trợ giúp trởng phòng đối với mọi côngviệc của phòng.

Tại các phân xởng sản xuất, đứng đầu là quản đốc phânxởng, có nhiệm vụ đôn đốc công nhân làm việc và chịu tráchnhiệm về kết quả sản xuất với ngời quản lý cấp trên trực tiếp làGiám đốc.

Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận nh sau:

- Hội đồng quản trị: gồm 5 thành viên trong đó có 1 Chủtịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc điều hành, 1 Phó chủtịch Hội đồng quản trị kiêm Kế toán trởng, 3 thành viên ở cácmảng kinh doanh, kỹ thuật, sản xuất Hội đồng quản trị do Đạihội đồng cổ đông bầu ra Đại hội đồng cổ đông có quyềnquyết định mọi vấn đề quan trọng trong Công ty, gồm tất cảcác cổ đông có quyền biểu quyết trong Công ty Đại hội đồngcổ đông đợc triệu tập họp ít nhất mỗi năm 1 lần do Hội đồng

quản trị triệu tập hoặc do Ban kiểm soát triệu tập Hội đồngquản trị có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết địnhmọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công tytrừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổđông Hội đồng quản trị theo niên khóa của Đại hội đồng cổđông là 3 năm.

- Giám đốc của Công ty kiêm Chủ tịch Hội đồng quản trị,Công ty cha có Phó giám đốc Giám đốc là ngời điều hànhhoạt động hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm trớc Hộiđồng quản trị trong việc thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn đ-ợc giao, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc và tập thể ngời lao độngvề kết quả hoạt động của Công ty.

- Ban kiểm soát gồm 3 ngời trong đó có 1 trởng Ban kiểmsoát kiêm Phó phòng tài chính - kế toán Ban kiểm soát chịutrách nhiệm giám sát mọi hoạt động điều hành của Giám đốcCông ty cũng nh của Hội đồng quản trị.

- Các phòng ban trong Công ty gồm có:

+ Phòng nghiên cứu triển khai: có nhiệm vụ chính lànghiên cứu các mặt hàng Công ty đang sản xuất, theo dõi việctiêu thụ các mặt hàng này và phối hợp cùng với phòng thị trờngthờng xuyên nắm bắt nhu cầu thị trờng thay đổi, mẫu mã,tên thuốc, thị hiếu khách hàng Việc nghiên cứu và tiến hànhsản xuất các loại sản phẩm mới thuộc trách nhiệm của phòng.Chính vì vậy đòi hỏi phải có các cán bộ có trình độ và saymê nghề nghiệp.

+ Phòng kiểm tra chất lợng (KCS): có nhiệm vụ kiểm tra tấtcả các nguyên vật liệu nhập vào Công ty, kiểm tra việc cáccông việc kiểm tra hàm lợng các hóa chất đa vào pha chếthuốc, kiểm tra chất lợng sản phẩm hoàn thành về bao bì,mẫu mã theo quy định của Bộ Y tế và viện kiểm nghiệm trớckhi nhập kho và đa vào tiêu thụ.

+ Phòng đảm bảo chất lợng: kiểm tra các tiêu chuẩn vềchất lợng sản phẩm hoàn thành từ đó đa ra các kiến nghị đểthay đổi, có trách nhiệm ban hành các quy chế dợc chính vìcác công ty dợc nói chung hoạt động theo nguyên tắc Dợc điểmViệt Nam , tiêu chuẩn sản xuất thuốc theo quy định của Nhànớc, cục Dợc và Bộ Y tế, xây dựng các quy định định mức kỹthuật dợc: định mức kinh tế kỹ thuật thuốc tiêm, thuốc viên,chiết suất, cao xoa, soạn thảo các bài giảng cho công nhân dợcđể nâng bậc, theo dõi tình hình biến động với phòng nghiêncứu để ban hành quy trình sản xuất thuốc Ngoài ra còn cónhiệm vụ quy hoạch về đầu t công nghệ, máy móc trang thiếtbị cho Công ty, đồng thời tiến hành sửa chửa thờng xuyên, sửachữa lớn máy móc trang thiết bị tại Công ty.

+ Phòng kế hoạch cung ứng: do Giám đốc chỉ đạo, cónhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm và kế hoạchlao động, tiền lơng cho các phân xởng và toàn Công ty Đồngthời chịu trách nhiệm thu mua và quản lý các loại vật t, nhiênliệu đảm bảo nguyên liệu, bao bì về mọi mặt số lợng và chấtlợng phục vụ cho sản xuất.

+ Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức, sắpxếp bộ máy nhân sự, thực hiện đầy đủ các chế độ chínhsách của ngời lao động và các cổ đông, xây dựng và tham m-u về tiêu chuẩn lơng, thởng, bảo hiểm, điều hành bộ máyhành chính, các công việc chung liên quan đến các vấn đề xãhội cũng nh đời sống tinh thần của ngời lao động trong Côngty.

+ Phòng thị trờng: chịu trách nhiệm thực hiện tiêu thụ mọisản phẩm Công ty sản xuất ra Công việc của phòng thị trờnglà tìm kiếm nguồn đầu ra cho sản phẩm, xây dựng hệ thốngphân phối hoàn chỉnh và ổn định., tiến hành quảng cáo…Đồng thời phòng thị trờng có nhiệm vụ cố vấn cho Giám đốc racác quyết định về sản xuất, tiêu thụ sau khi đã tiến hànhnghiên cứu, thăm dò thị trờng.

+ Phòng tài chính - kế toán: có nhiệm vụ hạch toán kết quảsản xuất kinh doanh trong kỳ, thống kê, lu trữ, cung cấp các sốliệu, thông tin chính xác, kịp thời, đầy đủ về tình hình sảnxuất kinh doanh và tình hình sử dụng vốn của Công ty trongmọi thời điểm cho Giám đốc và các bộ phận có liên quan nhằmphục vụ công tác quản lý kinh tế, trên cơ sở đó giúp Giám đốcphân tích hoạt động kinh tế để đa ra những quyết địnhkinh doanh hợp lý.

+ Phòng bảo vệ: phụ trách việc bảo quản mọi tài sản thuộcphạm vi quản lý của Công ty, kiểm tra hàng hóa, vật t xuất ra,mua vào có đầy đủ giấy tờ hợp lệ theo quy định hay không.

Các phân xởng sản xuất của Công ty chịu sự chỉ đạo củaGiám đốc Công ty có 3 phân xởng sản xuất chính sản xuấtcác loại thuốc tiêm, thuốc viên và các loại hóa chất Phân xởngphụ cơ điện phục vụ về điện nớc, hơi cho hoạt động của cácphân xởng chính.

Sơ đồ 6: Hệ thống tổ chức quản lý tại Công ty cổ phầnDợc phẩm TƯ 2

Do tiến hành cổ phần hóa nên Công ty đã tiến hành tổchức lại sản xuất, sắp xếp lại các phòng ban, phân xởng, cụthể: trớc đây công ty phòng tổ chức, phòng y tế, phòng hànhchính tổng hợp và nhà ăn, nay các phòng này đã đợc ghép vớinhau làm thành phòng tổ chức hành chính.

Hội đồng quản

Giám đốc

Phòng đảm bảo chất l ợng

Phòng kế hoạch cung ứngPhòn

g kiểm tra chất l ợng

Phòng tổ chức hành chínhPhòng tài chính kế toán

Phòng bảo vệPhòng

nghiên cứu

PX thuốc tiêm

PX thuốc viên

PX chế phẩm

PX cơ điện

5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 3 năm gầnđây.

Đơn vị tính: 1.000đ

1.Giá trị sản xuất 95.000.000

93.838.4723 Các khoản giảm trừ

+ Giảm giá hàng bán+Hàng bán bị trả lại

713.46033.176680.6244 Doanh thu thuần 85.919.9

93.125.0125 Giá vốn hàng bán 77.868.7

10.829.9367 Chi phí bán hàng 1.824.47

5.350.2409 LN thuần từ HĐSXKD 2.493.32

4.011.16810 Thu nhập hđ tài

2.128.524

-chính 2.050.062

2.008.88413 Các khoản thu nhập

579.406 957.765 2.404.92017 Phải nộp NS Nhà nớc 1.040.00

1.350.00018 Vốn kinh doanh

+Vốn cố định+ Vốn lu động

11.750.07246.420.00019 TN bq đầu ngời/tháng 950.000 1.300.00

Ta thấy tổng lợi nhuận trớc thuế của doanh nghiệp liên tụctăng trong ba năm qua, năm 2004 tăng 65% so với năm 2003,năm 2005 tăng 150% so với năm 2004, tơng ứng với tốc độ tăngđó thu nhập bình quân đầu ngời tăng mạnh,năm2004 tăng350.000 đ/ngời/tháng so với 2003, năm 2005 tăng 200.000 đ/ngời/ tháng

II Thực tế tổ chức hạch toán kế toán.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ hạch toánkế toán trong một đơn vị hạch toán cơ sở do bộ máy kế toánđảm nhiệm Do vậy phải cần thiết tổ chức hợp lý bộ máy kếtoán cho đơn vị - trên cơ sở định hình khối lợng công tác kếtoán cũng nh chất lợng cần phải đạt đợc về hệ thống thông tinkế toán.

Khối lợng công tác kế toán và phần hành kế toán là căn cứđể xây dựng bộ máy kế toán thích hợp Xuất phát từ đặcđiểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, xuất phát từ cơcấu lao động kế toán cũng nh trình độ nghiệp vụ của nhânviên kế toán, Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 áp dụngmô hình tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung, đứngđầu là Kế toán trởng, chịu sự chỉ đạo của Giám đốc và chịutrách nhiệm thông báo cho Giám đốc về tình hình tài chínhcủa Công ty Kế toán trởng đứng đầu phòng tài chính - kếtoán Dới Kế toán trởng là một phó phòng và các nhân viên kếtoán.

Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng theo dõitoàn bộ các mặt liên quan đến tài chính kế toán của Công tynhằm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ chính sách,hợp lý và phục vụ cho sản xuất có hiệu quả Đồng thời có nhiệmvụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán và thống kêtrong phạm vi doanh nghiệp, giúp ngời lãnh đạo Công ty tổchức công tác thông tin kinh tế và phân tích hợp đồng kinh tế:hớng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong Công ty thựchiện đầy đủ chế độ ghi chép, sổ sách, hạch toán và quản lýkinh tế.

Phòng tài chính kế toán gồm 10 nhân viên kế toán chịu sựquản lý của Kế toán trởng và phó phòng Ngoài ra có 4 nhânviên kinh tế phân xởng ứng với 4 phân xởng sản xuất, cónhiệm vụ thu thập thông tin tại từng phân xởng cho kế toán.

+ Kế toán trởng kiêm trởng phòng kế toán: có nhiệm vutheo dõi, giám sát công việc của các kế toán viên, tổ chức bộmáy kế toán phù hợp với hoạt động của Công ty Kế toán trởngphụ trách chung mọi hoạt động của phòng và quản lý về tàichính tại các phân xởng sản xuất Đồng thời Kế toán trởng là ng-ời chịu trách nhiệm giải thích các báo cáo tài chính cho các cơquan quản lý cấp trên cùng các đối tợng quan tâm đến các báocáo tài chính và có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc về tìnhhình tài chính, sản xuất kinh doanh của Công ty.

+Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng: có nhiệm vụ tổng hợpcác thông tin từ các nhân viên kế toán phần hành để lên bảngcân đối tài khoản và lập báo cáo cuối kỳ Phó phòng phụ tráchcác nhân viên kế toán các phần hành TSCĐ, giá thành, tiêu thụ,thanh toán, kho Ngoài ra, phó phòng còn quản lý về mặt tàichính của các đề tài, kiểm tra tính hợp lý của các khoản chiđề tài, làm báo cáo thống kê các loại.

+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhthanh toán với những nhà cung cấp, khách hàng và ngân hàng.Định kỳ kế toán thanh toán tập hợp toàn bộ VAT đầu vàochuyển cho kế toán tiêu thụ lập báo cáo VAT hàng tháng Kếtoán thanh toán còn theo dõi các khoản tạm ứng với khách hàngvà cán bộ công nhân viên trong công ty.

+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi: theo dõi các khoản phát sinhtăng giảm liên quan đến tiền mặt, tiền gửi,các khoản vayngân hàng.

+ Kế toán vật t: theo dõi việc xuất nguyên vật liệu cho sảnxuất, nhập nguyên vật liệu từ ngoài vào Kế toán vật t phải tậphợp, lu trữ các chứng từ liên quan, tập hợp chi phí NVL và côngcụ dụng cụ Mặt khác, kế toán vật t theo dõi việc xuất nhập cácthành phẩm, hàng hóa từ ngoài vào kho và ngợc lại.

+ Kế toán lơng: có nhiệm vụ tính lơng, thởng và các chếđộ chính sách cho toàn bộ cán bộ công nhân viên trong Côngty dựa trên các quy định của Nhà nớc Kế toán lơng có mốiquan hệ chặt chẽ với phòng tổ chức cán bộ.

+ Kế toán TSCĐ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình biếnđộng về TSCĐ và tính khấu hao hợp lý trên cơ sở phân loạiTSCĐ phù hợp với tình hình sử dụng và tỷ lệ khấu hao theo quyđịnh.

+ Thu ngân: hàng ngày có nhiệm vụ thu tiền bán hàng từdới cửa hàng của Công ty và nộp cho thủ quỹ.

+ Kế toán giá thành: có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ các chiphí baogồm chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếpvà chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm Đối t-ợng tập hợp chi phí là theo từng loại sản phẩm, từng phân xởng,từng thời điểm, từng khoản mục chi phí Kế toán giá thànhcũng có nhiệm vụ theo dõi tình hình giá thành thực tế với giáthành kế hoạch, xem xét giá thành của một số mặt hàng mới,định kỳ lập báo cáo chi phí - giá thành theo các khoản mụcyếu tố.

+ Thủ quỹ: là ngời quản lý quỹ tiền mặt của Công ty, thuchi tiền mặt phải có chứng từ, cuối ngày lập báo cáo quỹ.

Sơ đồ 7: Bộ máy kế toán của Công ty

2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty.

2.1 Chính sách kế toán tại Công ty.

- Niên độ kế toán: Để tiện cho việc hạch toán kế toán Côngty tính niên độ kế toán theo năm tài chính, ngày bắt đầu mộtniên độ kế toán mới là ngày 1/1 dơng lịch và ngày kết thúcniên độ là ngày 31/12 của năm.

- Kỳ kế toán của Công ty tính theo tháng.Kế toán tr

ngân hàng

Thủ

quỹ Thu ngân

Kế toán l ơng

Kế toán TSCĐ

Kế toán giá thành

Kế toán tiêu thụ

Kế toán thanh toán

Kế toán kho

Nhân viên kinh tế phân

x ỏng tiêm

Nhân viên kinh tế phân

x ởng viên

Nhân viên kinh tế phân

x ởng chế phẩm

Nhân viên kinh tế phân

x ỏng cơ khí

- Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.- Phơng pháp theo dõi vật t là phơng pháp kê khai thờngxuyên.

- Giá vật t, thành phẩm xuất kho đợc tính theo phơng phápbình quân cả kỳ dự trữ Theo phơng pháp này, căn cứ vào giáthực tế của NVL tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ, kế toán xácđịnh đợc giá bình quân của một đơn vị NVL Căn cứ vào lợngNVL xuất trong kỳ và giá đơn vị bình quân để xác định giáthực tế xuất trong kỳ.

- Phơng pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang là đánhgiá theo nguyên vật liệu chính Theo phơng pháp này, toàn bộchi phí chế biến đợc tính hết cho thành phẩm Do vậy, trongsản phẩm dở dang chỉ bao gồm giá trị vật liệu chính mà thôi.

- Phơng pháp hạch toán ngoại tệ là phơng pháp tỷ giá hạchtoán.

- Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Teo phơng pháp đờngthẳng.

2.2 Hệ thống chứng từ.

Hệ thống chứng từ mà Công ty đang sử dụng bao gồm cácchứng từ theo biểu mẫu đã có quy định chung của Bộ Tàichính Ngoài ra, để phục vụ cho công tác kế toán tại đơn vị,Công ty còn quy định thêm một số chứng từ riêng.

Các chứng từ theo quy định chung của Bộ Tài chính gồmcó:

- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuấtkho, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Phiếu lĩnh vật ttheo hạn mức, Biên bản kiểm nghiệm, Thẻ kho, Phiếu báo vật tcòn lại cuối kỳ, Biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hóa.

- Chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biênbản thanh lý TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoànthành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ.

- Chứng từ về tiền: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấybáo Có, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tạm ứng, Biênlai thu tiền, Bảng kiêm kê quỹ, Khế ớc cho vay.

- Chứng từ về lao động tiền lơng: Bảng chấm công, Bảngthanh toán tiền lơng, Phiếu nghỉ hởng BHXH, Bảng thanh toánBHXH, Bảng thanh toán tiền thởng, Bảng thanh toán lơng độchại, Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành,Phiếu báo làm thêm giờ, Biên bản điều tra tai nạn lao động.

- Chứng từ về bán hàng: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn kiêmphiếu xuất kho, Bảng thanh toán hàng đại lý (ký gửi), Thẻ quầyhàng.

Công ty còn quy định một số chứng từ khác:

- Về thanh toán, Công ty quy định lập Bảng kê thanh toánnợ để theo dõi chi tiết về tạm ứng, thanh toán theo từng đối t-ợng (các khách hàng hoặc cán bộ công nhân viên) Bảng kê nàyđợc kế toán lập ra với số liệu trên các sổ theo dõi chi tiết vềtạm ứng và thanh toán theo từng đối tợng.

- Do hoạt động của Công ty có nhiều khi bán chịu cho

khách hàng, Công ty đã quy định lập Giấy xin khất nợ, mục

đích xác định chắc chắn nghĩa vụ trả tiền của ngời nhận nợ.

Tên tôi là: Chức vụ: Đơn vị công tác:

Xin khất: Số tiền xin khất :………

Ngày ….tháng …năm…

Ký tên

2.3 Hệ thống tài khoản.

Công ty đang hiện sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ápdụng cho các doanh nghiệp ban hành theo quyết định số1141 TC/ CĐkiểm toán ra ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tàichính.

Hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp 3 của Công ty đợc mở theo đúng kýhiệu TK đã quy định Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý, Công ty đãđăng ký một số tài khoản cấp 2 và cấp 3 để phù hợp với việc theo dõi chitiết và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.

1111 Tiền Việt Nam1421CP của phòng nghiên cứu

1113 Vàng bạc, kim khí, đá quý 1521

NVL chính112Tiền gửi ngân hàng 152

NVL phụ 1121

Tiền VNĐ gửi NH Công ơng

1523

Nhiên liệu 1122

Ngọai tệ gửi NH Công ơng

1524

Phụ tùng 1121

Tiền VNĐ gửi NH Ngoại ơng

1525

Vật liệu cho XDCB 1122

Ngoại tệ gửi NH Ngoại ơng

1527

Bao bì