Báo cáo thực tập tại Công ty Lương thực Hà Sơn Bình

Lời nói đầu Quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh là một nhu cầu tất yếu khách quan của mọi hình thái kinh tế xã hội. Bao gồm chủ thể quản lý và khách thể quản lý .

Lời nói đầu

Quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh là một nhu cầu tất yếu kháchquan của mọi hình thái kinh tế xã hội Bao gồm chủ thể quản lý và khách thểquản lý

Mối quan hệ giữa chủ thể quản lý và khách thể quản lý là các dòng thôngtin Để thu thập và xử lý và cung cấp thông tin thì đòi hỏi con ngời phải thựchiện hàng loạt các động tác nh: quan sát, đo lờng, tính toán và ghi chép đối vớihoạt động sản xuất đó hay nói cách khác là con ngời phải hạch toán.

Hạch toán kế toán là một bộ môn khoa học kinh tế nhằm thu thập và xửlý và cung cấp thông tin một cách thờng xuyên, liên tục và có hệ thống về tìnhhình hiện có cũng nh sự vận động của hệ thống kế toán.

Nhờ có hạch toán kế toán mà nó đảm bảo có thể thu thập xử lý và cungcấp kịp thời - chính xác về toàn bộ các thông tin về quá trình sản xuất kinhdoanh, giúp cho các nhà quản lý để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh đ -ợc tốt hơn.

Nhờ có hạch toán kế toán mà nó giúp cho nhà quản lý có thể nắm bắt ợc thông tin về tình hình hiện có và sự vận động của toàn bộ các loại tài sảnvà nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp Và cũng nhờ có hoạch toán kếtoán mà nó giúp cho cơ quan quản lý cấp trên có thể kiểm tra đợc tình hìnhchấp hành chế độ - chính sách, tình hình tài chính của doanh nghiệp Và cũngnhờ có hạch toán kế toán đã giúp cho nhà đầu t - các tổ chức tín dụng đa ra đ-ợc những quyết định đúng đắn đối với doanh nghiệp.

đ-Từ khi nền kinh tế Việt Nam chuyển sang cơ chế thị trờng có sự quảnlý của Nhà nớc, đã đem lại diện mạo mới cho toàn bộ nền kinh tế xã hội Nềnkinh tế Việt Nam đang ngày càng có xu hớng phát triển mạnh cả về chiến lợclẫn quy mô, nhờ có những chính sách mới về mở rộng quan hệ với các nớctrên thế giới Kết hợp với sự vơn lên tự khẳng định mình trong các lĩnh vựckinh tế, văn hoá, xã hội, chính trị của một quốc gia độc lập.

Việt Nam là một trong những quốc gia trên thế giới có nền kinh tế ổnđịnh và ngày càng phát triển Trong đó ngành kinh doanh thơng mại góp phầnkhông nhỏ vào việc giao lu, trao đổi, buôn bán các sản phẩm giữa các vùng -miền trong nớc và giữa các quốc gia Góp phần đẩy mạnh sản xuất và tăng thunhập cho đời sống nhân dân, xây dựng nớc Việt Nam tơi đẹp, giàu mạnh, xãhội công bằng, dân chủ, văn minh.

Nhằm thực hiện toàn diện mục tiêu đào tạo của nhà trờng kết hợp lýluận với thực tiễn tạo điều kiện cho sinh viên củng cố kiến tức lý luận đã đợctrang bị ở trờng, bổ sung kiến thức về chuyên môn đợc đào tạo, chuẩn bị chosinh viên khi ra trờng có thẻ đảm nhận ngay các công việc thuộc chuyênngành đào tạo tạ các đơn vị thực tế.

Là một sinh viên khi còn ngồi trên ghế nhà trờng, chúng ta đã đợc họcnhững kiến thức mà thầy cô giáo đã truyền thụ cho, chúng ta phải biết kết hợpgiữa kiến thức đó với thực tế để phát huy những kiến thức đã học.

Qua thời gian thực tập tại Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình đã giúp emhiểu biết thêm và nhận thức đợc tầm quan trọng của hạch toán kế toán, hiểu

thêm về nghề kế toán mà em đã chọn và những nghiệp nghiệp vụ thực tế vềcông tác tài chính kế toán diễn ra tại Công ty.

Do trình độ và thời gian thực tập có hạn, bản báo cáo thực tập này chắcchắn còn nhiều những thiếu sót Em mong đơc các thầy cô giáo và các cán bộnhân viên Phòng Tài chính - Kế toán Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình quantâm giúp đỡ, góp ý phê bình để bản báo cáo của em đạt kết quả tốt hơn.Quađây em xin trân trọng cảm ơn tới các thầy cô giáo đã giảng dạy và hớng dẫnem thực tập và Ban Giám đốc, Phòng Tài chính - Kế toán Công ty Lơng thựcHà Sơn Bình đã giúp đỡ trong thời gian em thực tập.

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 4350 QĐ/BNN - TCCB ngày16 tháng 10 năm 2002 của Bộ Trởng Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn.Trên cơ sở hợp nhất giữa hai Công ty:Công ty Lơng thực Hà Tây và Công tyLơng thực Hà Sơn Bình.

Trụ sở Công ty: Đờng 430 - Cầu Am - Thị xã Hà Đông - Hà Tây.

1 Chức năng kinh doanh:

Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 1041 ngày 23 tháng 10 năm2002 của sở kế hoạch đầu t tỉnh Hà Tây: Kinh doanh bán buôn lơng thực,

công nghiệp xay sát, chế biến lơng thực, thực phẩm, nông sản Đại lý và tiêuthụ hàng hoá, cung ứng và uỷ thác xuất khẩu lơng thực dự trữ lu thông, chếbiến và kinh doanh bán buôn, bán lẻ nông sản, thực phẩm, vật t nông nghiệp,vật liệu xây dựng bán lẻ và đại lý xăng dầu, hàng công nghệ phẩm - dịch vụkinh doanh hàng điện tử Dịch vụ ăn uống - nhà nghỉ, vận tải hàng khách,hàng hoá, lữ hành nội địa, kinh doanh đại lý nớc giải khát có cồn và không cócồn, dịch vụ văn phòng, kinh doanh bất động sản, kinh doanh siêu thị, dịch vụnhà đất.

Vốn pháp định: 19.859 triều VNĐ

Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình là đơn vị thành viên trực thuộc TổngCông ty lơng thực miền Bắc

Tên giao dịch quốc tế: VINAFOODI

Địa bàn hoạt động của Công ty: Kinh doanh hàng hoá phục vụ nhu cầutiêu dùng của nhân dân hai tỉnh: Hoà Bình và Hà Tây Kinh doanh buôn bánvới các vùng - miền trên toàn quốc.

2 Thuận lợi và khó khăn.

+ Vị thế kể từ khi thành lập công ty đã xây dựng cho mình một vị thế ơng đối tốt trên cả hai lĩnh vực kinh doanh cung ứng hàng xuát khảu cho tổngcông ty lơng thực Miền Bắc với số lợng hàng năm cao hơn năm trớc và đảmbảo chất lợng yêu cầu Trong lĩnh vực kinh doanh nội địa công ty đã xây dungcho mình một vị trí vững chắc, kinh doanh có lãi và góp phần bình ổn giá cảtrên thị trờng.

t-+ Về lao động: Công ty có đội ngũ cán bộ quản lý đã tích luỹ đợc nhiềukinh nghiệm trong tổ chức kinh doanh, tuy nhiên toàn bộ lao động đợc chuyểntừ thời bao cấp sang, chủ yếu là cha qua đào tạo hoặc đào tạo lại do vậy màtrình độ nghiệp vụ không theo kịp với cơ chế thị trờng hiện nay, nên một sốngời lao động không có việc làm ổn định Trong thời gian tới công ty phải tiếptục tập trung nguồn nhân lực để đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ chuyên mônvới nhiều hình thức để phục vụ cho trớc mắt và lâu dài.

+ Về tài sản: tài sản cố định chiếm phần nhiều trong tổng số vốn phápđịnh đợc Nhà nớc giao Tài sản cũ, lạc hậu đợc xây dựng từ thời kỳ bao cấp,đa phần là nằm ở vùng sâu, vùng xa, xa trung tâm chỉ phù hợp với thời kỳ đấtnớc có chiến tranh.

+ Chính sách kinh tế: Chính sách thuế hiện nay còn nhiều bất cập vớingành lơng thực đối với việc mua hàng hoá nông sản trực tiếp từ ngời sảnxuất, thì không đợc khấu trừ thuế đầu vào.

+ Chiến lợc kinh doanh: Công ty lơng thực Hà Sơn Bình đã có định ớng rõ ràng phù hợp với thực lực của công ty trong việc hoạch định các mụctiêu phát triển Với đà phát triển cộng thêm những nhân tố tích cực công typhấn đấu hoàn thành những mục tiêu đã đề ra.

h-Để tồn tại và phát triển, Công ty đã không ngừng phấn đấu để tồn tại vàphát triển Dới sự chỉ đạo của cấp uỷ Đảng, Ban Giám đốc Công ty đã sắp xếplại tổ chức, Sắp xếp lại phơng án sản xuất kinh doanh, sắp xếp lại lao động,giải quyết những lao động dôi d theo Nghị định 41 của Chính phủ hoàn thiệnbộ máy phục vụ cho lĩnh vực sản xuất kinh doanh tự khai thác nguồn hàng đểcung ứng cho khách hàng, và tổng công ty để phục vụ thị trờng trong nớc vàcung ứng xuất khẩu Công ty tháo gỡ dần đợc những khó khăn ban đầu nh:Thanh lý- nhợng bán bớt những tài sản thiết bị nào không cần dùng, tài sản cũ,lạc hậu, đầu t những tài sản thiết bị mới phù hợp điều kiện sản xuất kinhdoanh.

Đặc biệt đợc sự hỗ trợ và sự chỉ đạo sát sao của Tổng Công ty lơng thựcmiền Bắc trong việc chỉ đạo và cho phép Công ty mua cung ứng xuất khẩugạo cho Tổng Công ty tại thị trờng miền Nam.

3 Tổ chức mộ báy quản lý.

ban Giám đốc

XNCBKDLTPhú Tín

XNCBKDLTĐan Hoài

Lạc

+ Giám đốc: Giám đốc Công ty do Tổng Giám đốc Công ty Lơng thực

Miền Bắc (VINAFOODI) bổ nhiệm Giám đốc là ngời đại diện pháp nhân củaCông ty là ngời chịu trách nhiệm trớc Tổng Giám đốc và pháp luật Nhà nớc vềđiều hành sản xuất kinh doanh - quản lý tiền vốn - tài sản và các nguồn lựckhác đợc giao và kết quả sản xuất kinh doanh của toàn Công ty.

+ Phó Giám đốc: Là ngời đợc Tổng Giám đốc Công ty Lơng thực miền

Bắc bổ nhiệm theo đề nghị của Giám đốc Công ty, là ngời giúp việc choGiám đốc Công ty, đợc phân công điều hành một số lĩnh vực hoạt động củaCông ty Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và pháp luật của Nhà nớc về quyếtđịnh của mình.

+ Các phòng ban:

- Phòng Tổ chức - Hành chính: xây dựng phơng án đổi mới phơng ánsắp xếp lao động, xây dựng kế hoạch tiền lơng, quản lý việc đào tạo, sử dụngđội ngũ cán bộ, công nhân viên trong Công ty cho phù hợp với từng hoạt độngsản xuất kinh doanh của đơn vị.

-Phòng Tài chính - Kế toán: Xây dựng quy chế tài chính, kế toán tàichính Tổ chức thực hiện công tác hạch toán theo đúng chế độ pháp luật củaNhà nớc, đồng thời hớng dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện chế độ hạch toánnội bộ theo đúng quy định hiện hành của Nhà nớc, quy chế tài chính của Côngty Lập báo cáo tài chính gửi cấp trên và những cơ quan có liên quan.

- Phòng Kinh doanh – Kế hoạch: Xây dựng phơng án sản xuất kinhdoanh, tham mu cho ban giám đốc, tổ chức chỉ đạo hớng dẫn các đơn vị trựcthuộc sản xuất kinh doanh đúng hớng, đúng pháp luật, có hiệu quả kinh tế vàlàm tốt công tác thông tin kinh tế Trực tiếp làm hàng xuất khẩu khi có kếhoạch của Tổng Công ty giao.

- Các đơn vị trực thuộc: là đơn vị thể nhân, có con dấu riêng, đợc mở tàikhoản tiền gửi tại ngân hàng địa phơng để giao dịch Thanh toán, hạch toán kếtoán nội bộ, tự chịu trách nhiệm về tình hình tài chính và các hoạt động kháctrớc pháp luật Nhà nớc và Giám đốc Công ty.

- Giám đốc xí nghiệp, trởng cả hàng trực thuộc chịu sự lãnh đạo trựctiếp của ban Giám đốc, sự chỉ đạo và hớng dẫn về chuyên môn nghiệp vụ củacác phòng ban chức năng.

Căn cứ vào phơng hớng chỉ đạo, chỉ thị, nghị quyết của cấp trên và tìnhhình đặc điểm thực tế của đơn vị để triển khai nhiệm vụ có hiệu quả một cáchchủ động, sáng tạo.

II Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp qua một số chỉ tiêu phân tích.

Tổng doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng 26.964.025 nghìnđồng tăng tơng ứng 25,89% Tổng chi phí của năm 2004 cao hơn so với năm2003 là do tổng doanh thu năm 2004 cao hơn năm 2003 Nh vậy là hợp lý

Tổng số nộp ngân sách đạt cũng cao hơn năm 2003 là 246.890 nghìn docó lợng hàng hoá bán ra nhiều hơn Lợi nhuận sau thuế năm 2004 tăng so vớikế hoạch 74.915 nghìn đồng vợt 16,65% So với năm 2003 tăng 127.290nghìn đồng tăng 32,01%, là do công ty tổ chức lại bộ máy, mạng lới hoạtđộng sản xuất kinh doanh, thanh lý những tài sản cũ không sử dụng, kém hiệuquả tiết kiệm chi phí, do đó thu nhập bình quân ngời lao động đã đợc nânglên, đời sống dần đợc cải thiện, giúp ngời lao động yên tâm, phấn khởi làmviệc.

Nhìn chung, là một doanh nghiệp mới thành lập, địa bàn quản lý phứctạp, nhiều đơn vị ở xa Công ty, lao động dôi d không có việc làm, nhng nhờcó sự nỗ lực phấn đấu của toàn Công ty, dới sự lãnh đạo của Ban Giám đốcCông ty đã tổ chức xắp sếp, đào tạo lại lao động giải quyết một số lao độngdôi d theo nghị định 41 của Chính phủ Do vậy mà Công ty đã đạt đợc kết quảtơng đối khả quan mặc dù cha đạt đợc nh sự mong muốn nhng đã giải quyết đ-ợc nhiều những tồn tại, đánh dấu một bớc phát triển đi lên của doanh nghiệp.

Phần II

công tác tài chính của Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình

-I Tình hình vốn và nguồn vốn:

+ Công tác huy động vốn của doanh nghiệp:

Trong điều kiện vốn Nhà nớc cấp có hạn, do vậy kinh doanh gặp nhiềukhó khăn Để bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc bình thờng,liên tục đơn vị phải huy động vốn bổ sung bằng cách vay ngắn hạn ngân hàng.

Biến động và kết cấu tài sản doanh nghiệp

ĐVT: 1.000 VNĐ

TTChỉ tiêuNăm20032004Số tiềnSo sánhTỷ lệATSLĐ & ĐTNH 45.538.47944.337.698-1.200.781-2,64

2Các khoản ĐTNH

3Các khoản phải thu24.682.11522.088.40511.468.556107,994Hàng tồn kho12 532.45515.905.5583.373.10326,915TSLĐ khác5.986.3563.223.421-2.762.935-46,156Chi phí sự nghiệp20.400

C Tổng cộng TS53.003.97251.663.279-1.340.693-2,53

Nhận xét :

Nhìn vào số liệu đã tính toán ở bảng phân tích trên cho ta thấy Tổng sốtài sản năm 2004 so với 2003 giảm 1.340.693 đồng tơng ứng với -2,53 % Thểhiện quy mô của tài sản của Công ty giảm đi là do năm 2004 công ty thanh lýmột số tài sản cố định cũ lạc hậu không có hiệu quả sản xuất kinh doanh, cụthể năm 2004 giảm 1.456.065 nghìn đồng tơng ứng với 19,85%

Tiền : năm 2004 so với 2003 tăng 803.160 nghìn đồng tơng đơng với 34,66%, nh vậy phù hợp với điều kiện kinh doanh của Công ty.

Các khoản phải thu năm 2004 với 2003 tăng 11.468.556 nghìn đồng ơng ứng 107,99 % đây là biểu hiện cha tốt về thu hồi vốn lu động của Côngty.

t-Hàng tồn kho năm 2004 so với 2003 tăng 3.373.103 nghìn đồng điềunày chứng tỏ Công ty cha thực hiện tốt trong khâu Mua - Bán, dự trữ hànghóa.

TSLĐ khác giảm 2.762.935 nghìn đồng tơng ứng -46,15 % do tạm ứngcho các cửa hàng triển khai nhiệm vụ cha đợc thanh toán.

Tình hình biến động về nguồn vốn của doanh nghiệp

ĐVT: 1.000 VNĐ

ANợ phải trả 32.925.64731.991.242-934.405-2,84INợ ngắn hạn32.712.50831.932.619-779.889-2,381Vay ngắn hạn7.417.00010.559.0003.142.00042,362Nợ dài hạn đến hạn trả

3Phải trả ngời bán6.645.6854.389.219-2.256.466-33,954Ngời mua trả tiền trớc380

5Thuế & các khoản phải nôp466.439446.440-19.999-4,29

7 Phải trả nội bộ16.263.50814.867.691-1.395.817-8,588Phải trả, phải nộp khác1.411.785681.021-730.764-51,76

B Nguồn vốn CSH20.078.32519.672.036-406.288-2,021Nguồn quỹ20.013.72919.460.337-553.392-2,772Nguồn vốn kinh doanh17.484.50917.212.260-272.249-1,56+ Vốn cố dịnh9.173.1718.048.416-1.124.755-12,26+Vốn lu động8.311.3379.163.843825.50610,263Các quỹ2.529.2202.248.077-719.250-24,24III Nguồn KP, quỹ khác 64.596211.699147.103227,731Tổng cộng53.003.97251.663.279-1.340.693-2,53

Nhận xét :

Theo kết quả phân tích trên ta thấy chỉ tiêu Nợ phải trả năm 2004/2003giảm 934.405 đồng tơng ứg với -2,84 %, chủ yếu giảm phải trả cho các đơn vịnội bộ, phải trả ngời bán, phải trả phải nộp khác,

Các khoản nợ khác giảm 154.517 nghìn đồng tơng ứng -72,5%

Về nguồn vốn chủ sở hữu năm 2004 giảm so với năm 2003 là 406.288nghìn đồng tơng ứng với -2,02 %, chủ yếu là giảm nguồn vốn kinh doanh,trong đó giảm nguồn vốn cố định là 1.124.755 tơng ứng với -12,26% là docông ty đã thanh lý một số tài sản cũ, lạc hậu sử dụng không có hiệu quả trongsản xuất kinh doanh Trong khi đó nguồn vốn lu động tăng 825.506 nghìnđồng tơng ứng 10,26% là rất tốt đây là nguồn vồn bổ xung phục vụ cho hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty.

Ii Công tác phân cấp quản lý tài chính của Công ty:

Nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu của các doanh nghiệp nói chung và củaCông ty nói riêng là kinh doanh, sử dụng đồng vốn có hiệu quả Cho nên yêucầu của bộ máy quản lý tài chính vừa tinh giảm gọn nhẹ vừa đảm bảo đợc yêucầu của Công ty đề ra.

Phòng tài chính kế toán là phòng chức năng chịu trách nhiệm trớc Giámđốc về quản lý tài chính của đơn vị Do vậy mà công tác phân cấp quản lý tàichính đợc phân cấp nh sau:

+ Giữa doanh nghiệp với cấp trên:

Công ty đợc Tổng Công ty giao vốn Nhà nớc toàn cơ sở với số liệu hợpnhất giữa hai Công ty Công ty Lơng thực Hà Tây và Công ty Lơng thực HoàBình, Công ty có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn nhà nớc giao.

+ Giữa doanh nghiệp và đơn vị trực thuộc:

Các đơn vị (cửa hàng, xí nghiệp) là đơn vị trực thuộc Công ty Các đơnvị trực thuộc đợc vay vốn lu động, đợc uỷ quyền quản lý tài sản, lao động, đợcđăng ký kinh doanh, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng đểthanh toán và giao dịch.

Hạch toán kế toán phụ thuộc, hàng quý, hàng năm có báo cáo tài chính,thực hiện kinh doanh lấy thu bù chi và có lãi.

Giám đốc các xí nghiệp trực thuộc chịu trách nhiệm trớc Giám đốcCông ty và pháp luật Nhà nớc về việc quản lý vốn và tài sản của đơn vị mình,chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vịmình Đợc Giám đốc Công ty cho vay vốn lu động định mức của năm tàichính để sản xuất kinh doanh

Hoặc Giám đốc uỷ quyền vay ngân hàng từng lần Song mỗi lần vayphải có phơng án sản xuất kinh doanh khả thi, phải trả lãi suất cho Công ty vàngân hàng và trả nợ đúng kỳ hạn mọi khoản vay Riêng phần vay vốn lu độngđịnh mức là do Công ty lấy từ nguồn vốn lu động của Công ty cho vay và thulãi có tính chất nội bộ bằng tỷ suất thu sử dụng vốn Nhà nớc quy định.

Đơn vị trực thuộc đợc mua sắm công cụ, dụng cụ thông thờng, có giá trịnhỏ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh và đợc phân bổ một lần vào chi phíhay giá thành sản phẩm Những tài sản lớn có giá trị lớn phải lập kế hoạchmua sắm và đợc Công ty phê duyệt thì đợc phân bổ dần vào chi phí hoặc giáthành qua chi phí chờ phân bổ của đơn vị.

Đơn vị trực thuộc không đợc nhợng bán, cầm cố thế chấp, thanh lý tàisản cố định Trờng hợp cho thuê tài sản nh nhà cửa, kho tàng lúc nhàn rỗicha sử dụng phải có văn bản báo cáo Công ty.

Đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm về tài sản thừa thiếu, tổn thất, côngnợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Đơn vị trực thuộc phải chấp hành nghiêm chỉnh việc điều tiết vốn, tàisản và các nguồn lực khác khi Công ty điều động.

Đơn vị trực thuộc phải đảm bảo nghĩa vụ tài chính các khoản nộp nhsau:

+ Khấu hao tài sản cố định+ BHXH, BHYT, KPCĐ+ Các loại thuế theo luật định+ Thu sử dụng vốn

+ Toàn bộ lợi nhuận về Công ty+ Lãi vay ngân hàng (nếu có)

* Phân cấp quản lý doanh thu - Chi phí và giá thành.

Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấpdịch vụ, doanh thu về hoạt động tài chính và doanh thu khác.

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ doanh thu bán sảnphẩm, hàng hoá, cung ứng dịch vụ trên thị trờng sau khi trừ đi các khoản chiếtkhấu, giảm trừ

- Doanh thu hoạt động tài chính:

+ Tiền lãi cho vay; lãi tiền gửi, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu ttrái phiếu, chiết khấu thanh toán, lãi cho thuê tài chính.

+ Thu nhập từ cho thuê tài sản, cho ngời khác sử dụng tài sản.+ Cổ tức đợc chia

+ Thu nhập từ đầu t chứng khoán ngắn hạn, dài hạn+ Thu nhập từ các khoản đầu t khác.

+ Chênh lệch lãi do bán ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá.- Doanh thu khác:

+ Doanh thu từ thanh lý, nhợng bán tài sản cố định+Doanh thu phạt từ vi phạm hợp đồng

+ Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý

+ Các khoản thuế đợc ngân sách hoàn lại + Các khoản thu nhập từ năm trớc bị bỏ quên

Chi phí của doanh nghiệp bao gồm chi phí cho hoạt động sản xuất kinhdoanh, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác.

- Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: nguyên, nhiên,vậtliệu, tiền lơng và phụ cấp lơng và các khoản trích theo lơng, khấu hao tài sảncố định, dịch vụ thuê ngoài, và chi phí bằng tiền khác

- Chi phí hoạt động tài chính: các khoản chi cho hoạt động tài chính,chi phí đi vay, cho vay, chi phí góp vốn liên doanh, lỗ do chuyển nhợng chứngkhoán ngắn hạn, các khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ

- Chi phí khác: là những khoản chi do thanh lý, nhợng bán tài sản cốđịnh, tiền bị phạt cho vi phạm hợp đồng, bị phạt thuế, các khoản chi do kếtoán bỏ quên hay hạch toán nhầm khi ghi sổ, các chi phí khác.

* Phân cấp về thanh toán với ngân sách:

Toàn Công ty có áp dụng phơng pháp thuế giá trị gia tăng theo phơngpháp khấu trừ.

- Văn phòng Công ty: kê khai các loại thuế phải nộp và các loại thuế ợc khấu trừ Nộp kê khai tại Cục thuế Hà Tây và nộp thuế tại Kho bạc tỉnh HàTây.

đ Các đơn vị trực thuộc: tự kê khai các khoản thuế phải nộp và các loạithuế đợc khấu trừ với Chi cục thuế địa phơng, nộp thuế tại kho bạc huyện, thị

* Phân cấp trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp:

Lợi nhuận của Công ty là tổng lợi nhuận của các đơn vị trực thuộc vàkhối văn phòng Công ty theo quyết toán hàng năm.

Việc phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ của doanh nghiệp đợcthực hiện theo quy định của Nhà nớc và theo quy chế tài chính của TổngCông ty Đơn vị cơ sở hạch toán phụ thuộc nên không đợc trích lập 3 quỹ, nếucó lãi sẽ đợc Công ty xem xét bổ sung vào quỹ lơng đơn giá và đợc điều tiếtmột phần quỹ khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, quỹ khen thởng,quỹ phúc lợi.

* Phân cấp về quản lý đầu t:

Công ty có quyền sử dụng vốn, tài sản, quyền sử dụng đất thuộc quyềnquản lý của Công ty để đầu t ra ngoài Công ty.

Riêng việc dùng quyền sử dụng đất phải tuân thủ quy định của phápluật, luật đất đai Việc đầu t phải đảm bảo có hiệu quả, bảo toàn vốn, pháttriển vốn, tăng thu nhập và không ảnh hởng đến việc sản xuất kinh doanh củađơn vị và phải có phơng án trình Tổng Công ty Bao gồm, nh mua trái phiếu,cổ phiếu, liên doanh góp vốn, cổ phần với doanh nghiệp khác và không đợcđầu t vào các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác do bố mẹ, vợchồng, con của Giám đốc là ngời quản lý điều hành, hoặc chủ sở hữu.

iII.công tác Kế hoạch hoá tài chính của công ty.

- Giám đốc Công ty uỷ quyền cho trởng phòng tài chính kế toán xâydựng kế hoạch tài chính hàng năm cho phù hợp với kế hoạch sản xuất kinhdoanh hàng năm trình Tổng Công ty Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh và kếhoạch tài chính đợc Tổng Công ty phê duyệt, Công ty triển khai thực hiện đầyđủ, đúng yêu cầu bảo đảm hoàn thành và hoàn thành vợt mức kế hoạch tổngCông ty đã giao.

4Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh9,5410,400,865,245HS lợi nhuận trên vốn kinh doanh0,020,030,0150

Căn cứ vào số liệu trên bảng ta có nhận xét:

Công ty sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả bởi vì hệ số doanh thu trênvốn và hệ số lợi nhuận năm sau cao hơn năm trớc, nguyên nhân là do doanhthu và lợi nhuận tăng và vốn bình quân lại giảm

+Số lần luân chuyển vốn kinh doanh :Số lần luân chuyển

vốn kinh doanh = Tổng mức doanh thu thuần thực hiệnVốn kinh doanh bình quân trong kỳ

Chỉ tiêu này cho ta biết số lần luân chuyển vốn kinh doanh năm 2004cao hơn năm 2003, nh vậy công ty đã luân chuển tốt vốn trong sản xuất kinhdoanh.

+ Số ngày luân chuyển vốn :Số ngày luân

chuyển vốn = số lần luân chuyển vốn360

Hệ số lợi nhuận

Tổng mức lợi nhuận thực hiện trong kỳ(trớc thuế)Tổng mức chi phí thực hiện trong kỳ

- Năm 2003 = 103.749.982397.625 = 0,00

Chỉ tiêu này cho ta biết cứ một đồng chi phí thì sẽ tạo ra đợc bao nhiêulợi nhuận cho doanh nghiệp Qua phân tích cho thấy hệ số lợi nhuận năm2004 cao hơn năm 2003, đơn vị đã quản lý và sử dụng chi phí hiệu quả

3 Tình hình thanh toán với ngân sách.

Toàn doanh nghiệp áp dụng phơng pháp thuế giá trị gia tăng theo phơngpháp khấu trừ, còn các sắc thuế khác theo quy định của Luật thuế hiện hành.

4 Các chỉ tiêu về bảo toàn, phát triển vốn kinh doanh củadoanh nghiệp

+Mức bảo toàn và tốc độ tăng trởng vốn :Mức bảo toàn tăng trởng

+ Năm 2003

20.078.325 – 20.078.325 x 1= 0%+ Năm 2004

19.672.036 – 19.672.036 x 1 = 0%Tốc độ tăng trởng

Vck – VđkỳVc k+ Năm 2003

Tốc độ tăng = 20.078.325 – 20.078.32520.078.325 x1 = 0%+ Năm 2004

Qua số liệu tính toán hai năm 2003, 2004 ta thấy mức bảo toàn và tốcđộ tăng trởng vốn hàng năm của công ty hai năm đều bằng không Trongnhững năm tới đơn vị cần phải mở rộng thị trờng, kinh doanh đa dạng mặthàng để không những bảo toàn mà còn phát triển đợc vốn kinh doanh.

5 Công tác kiểm tra,kiểm soát của doanh nghiệp

- Hàng quý, năm Công ty đợc Tổng Công ty duyệt báo cáo tài chính,nếu phát hiện có gì sai, Tổng Công ty yêu cầu Công ty phải làm lại cho đúngvới quy chế tài chính của Tổng Công ty.

- Hàng năm Cục thuế tỉnh kiểm tra về tình hình chấp hành luật thuế nhkê khai thuế phải nộp và kê khai thuế đợc khấu trừ, các khoản chi phí hợp lýtrong kinh doanh.

- Trong nội bộ Công ty: Việc kiểm tra, kiểm soát các đơn vị trực thuộcđợc tiến hành thờng xuyên qua báo cáo hàng quý, năm Nếu thấy có dấu hiệuvi phạm thì phải thành lập tổ kiểm tra để kiểm tra - xem xét sự việc.Bao gồm:thanh tra nhân dân, phòng tài chính kế toán

Kết quả kiểm tra đợc Hội đồng xử lý - kỷ luật - khen thởng của Công tyxem xét và ra quyết định kỷ luật tơng xứng với sai phạm mắc phải để kịp thờisửa chữa, uốn nắn cho đúng với quy chế mà Công ty đề ra.

Phần III

Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toántại Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình

-I/ Đặc điểm Tổ chức kế toán công ty1/Tổ chức bộ máy kế toán

trởng phòng TC-KTPhó phòng kế toán kiêm

kế toán tổng hợp Phó phòng kế toán kiêmtổng hợp kho hàngKế toán TSCĐ

công nợ Kế toán quỹ -ngân hàng Kế toán văn phòngtổng hợp thuế11 bộ phận kế toán trực tiếp ở cơ sở

Tại phòng kế toán chịu trách nhiệm hạch toán toàn bộ các nghiệm vụkinh tế phát sinh trực tiếp tại văn phòng Công ty và tổng hợp số liệu toàn Công ty.

Phòng Tài chính kế toán gồm 6 ngời; phần hành của từng ngời nh sau:- Trởng phòng kế toán: Là ngời lãnh đạo và chịu trách nhiệm chung vềkế hoạch kế toán, kế hoạch tài chính Chịu trách nhiệm thông tin kế toán lênGiám đốc và các cơ quan có thẩm quyền, chịu trách nhiệm trớc Giám đốcCông ty và pháp luật Nhà nớc về số liệu đã báo cáo.