Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại công ty kornam

Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn MC LC PHN I:TNG QUAN V CễNG TY C QUI KORNAM 1.1.Lch s hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty Kornam 1.1.1.Lch s hỡnh thnh m rng sn xut v tng cng kh nng cnh tranh trờn th trng th gii i vi cỏc sn phm acquy chỡ - a xớt cụng ty KUKJE INDUSTRY BATTERY CO., LTD 448-6 INUI- DONG ,GUMI SI, GYEONGSANGBUKDO ca Hn Quc quyt nh u t v c UBND tnh Thỏi bỡnh cho phộp thnh lp cụng ty sn xut cỏc loi c qui chỡ -a xớt 100% u t nc ngoi `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn mang tờn Cụng ty c qui KORNAM Cụng ty c qui KORNAM c thnh lp v bt u i vo hot ng t thỏng nm 2002 c xõy dng trờn din tớch 15000 M2 din tớch nh xng l 7000 M2 vi trang thit b mỏy múc c b trớ theo dõy chuyn khộp kớn ng b vi tng s u t 500 000 USD v c qun lý cht lng ISO theo tiờu chun ca hóng SEBANG õy l l nh mỏy nht ti Vit nam nng lc, thit b cụng ngh sn xut c tt c cỏc loi c qui chỡ- acid t loi dung lng nh nht l 6V1.2AH ti loi c qui dung lng ln mht hin l 2V4000AH, cỏc chng loi acquy thụng thng nh c qui ng cho ụtụ, xe mỏy ti cỏc loi c qui dựng cho cỏc mỏy ghi hỡnh ( CAMERA ), cỏc loi c qui dựng cho xe nõng hng, xe din cỏc m than khai thỏc hm lũ Sn phm ca KORNAM hin ang cú mt ti khp cỏc chõu lc trờn th gii vi cỏc chng loi a dng vi cỏc loi dung lng khỏc nhau; t bt u hot ng n KORNAM ó xut khu hng chc triu USD hng hoỏ i cỏc th trng t chõu õu cho ti chõu M v Hn Quc, Trung ụng ; KORNAM ó l nh sn xut OEM cho Cụng ty sn xut c qui ni ting Hn Quc SEBANG ( ROCKET) Tờn chớnh thc cụng ty:Cụng ty c qui Kornam Tờn ting Anh:KORNAM BATTERY J.V.C a ch chớnh thc:Khu cụng nghip Phỳc Khỏnh thnh ph Thỏi bỡnh a ch giao dch chi nhỏnh H Ni:118 Lờ Trng Tn,Thanh Xuõn,tp H.Ni Ti khon giao dch:1192201013620 Giỏm c:ễng o Cụng Hnh in thoai:036 384 6260(Thỏi bỡnh),043 9947699(H ni) Fax:036 3847651(Thỏi bỡnh),043 5561288(H ni) `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn 1.1.2.Quỏ trỡnh phỏt trin Qua nhiu nm xõy dng v phỏt trin hin cụng ty Kornam hin ang cú mt h thng cỏn b cụng nhõn viờn lnh ngh,cú tay ngh cao,cựng vi s n lc khụng ngng ca mt th on kt v vng mnh nờn cụng ty Kornam ó t c nhng thnh tu to ln: a Sn lng Cụng sut thit k cho Nh mỏy nm 2003 l 12.000KWh/nm Trong quỏ trỡnh sn xut v phỏt trin Cụng ty ó thng xuyờn u t thit b, i mi cụng ngh nõng cụng sut v tiờu th tng lờn hng nm - Nm 2003 t sn lng 90.700KWh - Nm 2004 t sn lng 102.000KWh - Nm 2005 t sn lng 120.700KWh - Nm 2006 t sn lng 138.000KWh - Nm 2007 t sn lng 175.700KWh - Nm 2008 t sn lng 205.000KWh (7 thỏng u nm) b Cỏc chng loi sn phm chớnh - Acquy s dng cho xe gn mỏy - Acquy tớch in khụ: Jaspa, Kormax, Rocket - Acquy kớn khớ: Rocket, Kormax - Acquy ng in tớch khụ: Kormax GSingle - Aquy ng MF: Kormax, GSingle - Acquy cụng nghip kớn khớ,dựng cho vin thụng, in lc, cỏc nghnh cụng nghip khỏc: Kormax, Rocket - Acquy kớn khớ ng lc ,dựng cho cỏc loi xe in, xe nõng hng, xe goong : Kormax, Rocke `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn c Doanh thu - Nm 2007 t doanh thu 45.000.000.000(VA) - Nm 2008t doanh thu 86.000.000.000(VN) - Nm 2009 t doanh thu: 60.000.000.000(VN Hot ng nm 2008 gp 1,9 ln so vi nm 2007.Nm 2008 cụng ty y mnh vic sn xut v kinh doanh nờn li nhun l ỏng k.Nm 2009 doanh thu ca cụng ty tng gp 7ln so vi cựng k nm 2008.Lý cho vic gia tng li nhun l cụng ty ó y mnh vic xut khu hng nc ngoi d Ngun nhõn lc Tng s CBCNV Trong ú i hc Cao ng Trung hc chuyờn nghip Cụng nhõn k thut bc 3/7 Cụng nhõn thng 110 ngi 20 ngi 12 ngi 18 ngi 21 ngi 39ngi e a im sn xut v iu hnh sn xut: Cụng ty c xõy dng Khu Cụng nghip Phỳc Khỏnh Thnh Ph Thỏi Bỡnh Tnh Thỏi Bỡnh - Tng din tớch mt bng: 15.000m2 - Din tớch nh xng: 7000m2 - Din tớch kho: 1000m2 - Din tớch nh lm vic: 1000m2 - Din tớch cụng trỡnh ph: 6000m2 1.2.c im t chc hot ng kinh doanh v t chc b mỏy hot ng kinh doanh ca cụng ty Kornam 1.2.1.Chc nng ca cụng ty Kornam `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn T chc hot ng kinh doanh ca cụng ty c qui Kornam l chuyờn sn xut cỏc loi bỡnh c qui: a.Chuyờn sn xut cỏc loi c quy chỡ - axớt kớn khớ L nh cung cp acquy chỡ axit kớn khớ ng u ti Vit Nam v c chng loi v cht lng sn phm, nhng acquy ny c dựng ph bin vin thụng, in lc, tớn hiu, cỏc khu cụng nghip vi dung lng cú th lờn n 4000Ah.b c quy chỡ-axit kớn khớ:gm ba loi 2V,6V,12V Kormax KB210000 2V - 1000AH Kormax KB28000 2V - 800AH b L nh cung cp Acquy chỡ axit dựng cho ng L nh cung cp acquy ng cho cỏc hóng Xe mỏy, ụ tụ ln ti Vit Nam v c xut khu khp cỏc ni trờn th gii Ngoi Acquy Kornam cũn c s dng cho tu thy , xe tng quõn s v xe nõng hng, mỏy kộo cỏc khu cụng nghip ln Vit Nam vi dung lng t 4Ah n 200Ah `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn c.c quy ng lc:gm cỏc loi c quy dựng cho xe in,xe gũng,xe nõng hng Kormax KXG 2450 2V - 450AH Kormax KXG 2350 2V - 350AH 1.2.2.c im t chc b mỏy hot ng kinh doanh ca cụng ty Kornam a.B mỏy hot ng ca cụng ty Kornam c t chc nh sau: - Ban kim soỏt: +i hi ng c ụng + Hi ng qun tr +Giỏm c `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn +Phú giỏm c -Phũng k hoch tng hp -Phũng ti chớnh k toỏn -Phũng giao nhn S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty: Ban kim soỏt i hi c ụng Phú giỏm c Hi ng qun tr Giỏm c P.K hoch tng hp Phũng ti chớnh k toỏn Phũng giao nhn `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Hnh chớnh phũng Th trng u t KT thu Th qu KT cụng n KT tin lng T Vn chuyn T kho Ban kim soỏt:gm i hi ng c ụng,hi ng qun tr,mt giỏm c v mt phú giỏm c chu trỏch nhim qun lý cỏc phũng ban chc nng + i hi ng c ụng: i hi ng c ụng l c quan quyn lc cao nht ca Cụng ty, bao gm tt c cỏc c ụng cú quyn biu quyt v ngi c c ụng y quyn +Hội đồng quản trị:Hội đồng quản trị đại hội đồng cổ đông bầu ra,là quan quản lý cao công ty.có nghĩa vụ quản trị công ty hai kỳ đại hội.Hiện hội đồng quản trị công ty gồm có thành viên,nhiệm kỳ hội đồng quản trị thành viên năm.Trong năm hội đồng quản trị thờng kỳ(mỗi quý lần)và đột suất để định vấn đề thuộc thẩm quyền theo quy định luật doanh nghiệp điều lệ công ty Hoạt động hội đồng quản trị: - Phê duyệt kết sản xuất kinh doanh báo cáo tài quý trớc,đề tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh quý sau,phù hợp với biến động kinh tế tính hình thực tế công ty - Triệu tập tổ chức thành công Đại hội đồng cổ đông thờng niên - Triệu tập tổ chức thành công đại hội đồng cổ đông bất thờng để sửa đổi điều lệ công ty +Giám đốc:Có nhiệm vụ tổ chức điều hành quản lý hoạt động kinh doanh công ty theo chiến lợc kế hoạch kinh doanh hàng năm đợc đại hội đồng `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn cổ đông Hội đồng quản trị thông qua.Giám đốc ngời đại diện trớc pháp luật công ty,thành viên ban giám đốc có nhiệm lỳ năm +Phòng kế hoạch tổng hợp bao gồm hai phân: - B phn hnh chớnh phũng:cú nhim v t chc hnh chớnh,t chc lch cỏc cuc hp ni b,tr lng cụng nhõn viờn,qun lý s lng cụng nhõn viờn B phn th trng u t : chu trỏch nhim tỡm kim th trng bỏn - hng,cỏc v vt t,lm marketing cho cụng ty,nhn n t hng qua internet + Phũng ti chớnh k toỏn bao gm cỏc b phn sau: - B phn k toỏn cụng n - B phn k toỏn tin lng - B phn th qu + Phũng giao nhn : bao gm hai b phn: - T kho : Chu trỏch nhim v nhp,xut hng kho,lu tr s sỏch hng húa v chu trỏch nhiờm v k thut cụng ty - T chuyn : Chu trỏch nhim chuyn hng húa n a ch nhn hng b.T chc sn xut kinh doanh ti cụng ty|:Nhp hng v kho Kim tra cht lng sn phm Xut bỏn hng húa `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Cụng ty c quy Kornam t chc sn xut kinh doanh bt u t vic nhp hng v kho.Hng húa c thong qua phũng k thut kim tra cht lng sn phm,t yờu cu thỡ c nhp kho cú ch ký ca bờn giao,bờn nhn v nhõn viờn kim tra sn phm.Hng sn xut khụng m bo cht lng s c hy.Hng c lu tr phõn xng hoc 2.Khi cú húa n mua hng ca khỏch hng,hng húa s c kim tra cht lng ln na m bo hng húa hon ton tt sau ú hng húa s c xut bỏn.Mi ln nhp xut th kho chu trỏch nhim qun lý,ghi chột theo dừi s lng hng tn kho v bỏo cỏo cho k toỏn PHN II:THC TRNG T CHC B MY K TON V H THNG K TON TI CễNG TY KORNAM 2.1.Thc trng t chc b mỏy k toỏn 2.1.1.c im lao ng k toỏn a.K toỏn trng H tờn:B Nguyn Th Kim Dung Sinh ngy 21 thỏng nm 1980 Trỡnh hc vn:C nhõn i hc Kinh t khoa k toỏn Thi gian cụng tỏc:Cụng tỏc nm ti cụng ty b.K toỏn cụng n H tờn: B Trn Thu Thy Sinh ngy 14 thỏng nm 1982 Trỡnh hc vn:Tt nghip CKTKThut Thỏi bỡnh Thi gian cụng tỏc:Lm vic nm ti cụng ty c.K toỏn tin lng `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 10 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu Diễn giải - Cuối tháng, vào chứng từ gốc hợp pháp , hợp lệ phiếu thu, phiếu chi , phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kế toán phân loại chứng từ lập chứng từ ghi sổ - Mỗi chứng từ ghi sổ đợc lập riêng cho tài khoản ghi nợ ghi có với nghiệp vụ kinh tế phát sinh có nội dung đợc đánh số thứ tự từ đến n - Những chứng từ liên quan đến thu chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt theo dõi chi tiết cho khách hàng , đối tợng liên quan - Đối với nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết vào chứng từ gốc kế toán vào sổ kế toán chi tiết - Chứng từ ghi sổ sau đợc lập đợc dùng làm để ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Cuối tháng, vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi sổ cho tài khoản Ghi sổ cho tài khoản tất chứng từ ghi sổ có xuất tài khoản đợc dùng làm ghi chép - Cuối tháng , vào sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết - Cuối tháng, vào sổ kế toán lập bảng cân đối phát sinh Bảng cân đối phát sinh đợc dùng để đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết sau lập báo cáo tài b)Ch chng t k toỏn cụng ty c quy kornam +, Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam +, Chế độ kế toán áp dụng kế toán vừa nhỏ +, Hình thức kế toán áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 14 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn +, Phơng pháp kế toán : Hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá thực tế nhập kho - Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo lần nhập phơng pháp nhập trớc xuất trớc - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho ( theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.) 2.2.4.T chc dng h thng bỏo cỏo k toỏn Bỏo cỏo k toỏn cụng ty Kornam c lm theo thỏng,c lm theo ỳng th tc ch k toỏn quyt nh số 48/2006/Q-BTC Cỏc loi bỏo cỏo cụng ty s dng: - Bng cõn i k toỏn - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 2.2.5.c im k toỏn trờn mt s phn hnh ch yu 2.2.5.1.K toỏn lao ng tin lng ti cụng ty Kornam a.Phng phỏp tớnh lng ti cụng ty Kornam Công ty áp dụng hình thức trả lơng là: - Theo thời gian - Theo sản phẩm tiêu thụ đợc *Tính lơng thời gian áp dụng cho phận quản lý doanh nghip cụng ty lấy từ: Hệ số ngày làm bảng chấm công Hệ số ngời Mức lơng tối thiều hành (lơng bản) Hệ số phụ cấp gắn với kết hoạt động kinh doanh công ty `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 15 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Ngoài lơng công ty tính vào khoản phụ cấp với cán công nhân viên phòng ban với mức tính khác * Tính lơng theo sản phẩm: Đối tợng phận bán hàng, giao hàng công ty Căn để tính lơng theo sản phẩm doanh số bán hàng tháng ngời Ngoài công nhân đc trả lơng theo sản phẩm đợc áp dụng mức thởng bán vợt mức sản phẩm hoàn thành b.K toỏn tng hp tin lng ti cụng ty Kornam *S sỏch k toỏn s dng: - Chng t ghi s - S ng ký chng t ghi s - S cỏi tk334 -S chi tit tk 334 *Quy trỡnh k toỏn: Bảng toán tiền lơng Chứng từ ghi sổ Sổ TK 334 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tk 334 Chứng từ gốc bảng chấm công phiếu xác nhận công viéc hoàn thành Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu Diễn giải: `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 16 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Cuối tháng vào chng từ gốc (bảng chấm công) để lập bảng toán tiền long Từ bảng toán tiền lơng kế toán tập hợp chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ để lập sổ tk 334 Hàng ngày có phát sinh liên quan đến lơng kế toán vào sổ chi tiết tk 334 Sổ chi tiết tk 334 đợc dùng làm để đối chiếu với sổ tk 334 2.2.5.2.K toỏn hng húa ti cụng ty c qui Kornam * Cụng ty c quy Kornam np thu theo phng phỏp khu tr vỡ th hng sau nhp v trờn húa n s phn ỏnh s tin cha bao gm thu,thu GTGT khu tr vo tng giỏ tr phi toỏn K toỏn hng húa cú nhim v phn ỏnh chớnh xỏc,nhanh chúng,kp thi tng húa n mua hng v giỏ tr ca hng húa ú Cụng ty c quy Kornam hch toỏn theo phng phỏp ghi th song song Thẻ kho Chứng từ gốc - Phiếu nhập kho - Hoá đơn mua hàng -Phiếu xuất kho Sổ thẻ kế toán chi Bảng tông hợp tiết Nhập Xuất Tồn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 17 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Đối chiếu kiểm tra Diễn giải: - kho hàng ngày ghi thẻ kho chứng từ gốc (nhập, xuất .) ghi lại số l ợng thực nhập, thực xuất vào thể kho + Sau thủ kho chuyển chứng từ gốc cho kế toán - Tại phòng kế toán: + Kế toán cắn vào chứng từ gốc mở sổ chi tiết cho hàng hoá, sản phẩm, đối chiếu với thẻ kho + Khi nhập chứng từ nhập, xuất kế toán kiểm tra chứng từ ghi đơn giá tính thành tiền + Phân loại chứng từ sau ghi vào sổ chi tiết + Cuối tháng thủ kho kế toán tiến hành đối chiếu số liệu thẻ kho chi tiết hàng hoá +ng thi k toỏn phi tin hnh tng hp s liu i chiu s liu k toỏn hng húa *S sỏch k toỏn s dng: +S chi tit hng húa +Chng t ghi s +S ng ký chng t ghi s +S chi tit toỏn vi ngi bỏn +S cỏi Tk 156 *Quy trỡnh k toỏn: Chứng từ gốc - Hoá đơn mua hàng `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 18 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Sổ chi tiết hàng hoá Sổ chi tiết toán với ngời bán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ tk 156 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Diễn giải: - Hng ngày, chứng từ gốc hợp pháp kế toán lập chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi sổ chi tiết cho loại hàng hoá - Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán để vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Đối với nghiệp vụ mua hàng cha toán kế toán chứng từ gốc để ghi sổ chi tiết toán với ngời bán theo dõi công nợ với đối tợng chủ hàng - Cuối tháng từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ tk 156 sổ chi tiết toán để đối chiếu với sổ 2.2.5.3.K toỏn tiờu th hng húa ti cụng ty `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 19 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn a.T chc tiờu th hng húa ti cụng ty Kornam - Tiêu thụ hng hoá giai đoạn tip theo trình mua hàng, việc cung cáp cho khách hàng sản phẩm, hàng hoá mà công ty kinh doanh đc khách hàng chấp nhận toán - Thị trờng tiêu thụ công ty rộng lớn công ty phải lựa chọn sách phân phối phù hp làm cho hàng hoá công ty đến tận tay ngời tiêu dùng Phơng thức toán: Công ty áp dụng kênh phân phối trực tiếp gián tiếp - Phân phối trực tiếp thông qua cửa hàng, showroom giới thiệu bán sản phẩm đa sản phẩm công ty đến tận tay ngời tiêu dùng nắm bắt thị hiếu trực tiếp khách hàng sản phẩm để đáp ứng nhu cầu khách hàng - Phân phối gián tiếp việc thông qua đại lý, cửa hàng, nhỏ lẻ nhiều tỉnh thành, phơng pháp giúp công ty bán đc nhiều hàng hoá mua b:K toỏn tng hp tiờu th hng húa ti cụng ty Kornam Sổ sách kế toán sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết toán với ngời mua - Sổ tk Quy trình kế toán: Chứng từ gốc - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán lẻ - Hoá đơn bán hàng `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 20 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn thông thờng Sổ đăng ký chứng từ ghi Chứng từ ghi sổ sổ Sổ chi tiết toán ngời mua ngời bán Sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Diễn giải: - Hàng ngày vào chứng từ hợp pháp nh hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng kế toán ghi chứng từ ghi sổ - Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Nếu cần theo dõi chi tiết kế toán vào chứng từ gốc mở sổ chi tiết ngời mua với ngời bán - Cuối tháng vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ - Lấy số liệu sổ chi tiết ngời mua với ngời bán kế toán kiểm tra đối chiếu với sổ để xác minh tính xác `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 21 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn 2.2.5.4.K toỏn cụng c dng c ti cụng ty c qui Kornam *K toỏn chi tit CCDC: Đợc đánh giá theo nguyên giá gốc + Thủ tục nhập kho: Khi nhập công cụ dụng cụ, vào chứng từ gốc (hoá đơn giao nhận hàng) kế toán lập phiếu nhập kho thấy chứng từ gốc hợp lệ +Thủ tục xuất kho: Khi dụng cụ h hỏng hao mòn, số lý khác dẫn đến dụng cụ hỏng, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho để lý báo lên phòng vật t để thay +Tổ chức kế toán chi tiết CCDC: Thẻ kho Chứng từ gốc - Phiếu nhập Sổ theo dõi chi tiết Bảng tổng hợp - Phiếu xuất VL - CCDC Nhập Xuất Tồn kho Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu Diễn giải: Hàng ngày vào chứng từ gốc (Phiếu nhập kho, xuất kho) kế toán ghi vào thẻ kho, cần theo dõi chi tiết theo dõi sổ theo dõi chi tiết VL-CCDC lập tổng hợp nhập, xuất, tồn kho Đồng thời kiểm tra dối chiếu qua thẻ kho theo dõi chi tiết VLCCDC xem có sai xót không `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 22 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Đối với công cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn sử dụng cho nhiều chu kỳ kinh doanh phải phân bổ vào kỳ tính vào chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp *T chc k toỏn tng hp CCDC: S sỏch k toỏn s dng: - Sổ kế toán tổng hợp VL-CCDC - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết công cụ dụng cụ - Sổ tk 153 Quy trỡnh k toỏn: Chứng từ gốc - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết công cụ dụng cụ Sổ tk 153 Ghi chú: `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 23 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu - Cuối tháng vào chứng từ gốc (phiếu nhập, phiếu xuất) kế toán lập chứng từ ghi sổ vào đăng ký chứng từ ghi sổ Sau đố vào sổ tk 153 qua chứng từ ghi sổ - Nếu cần theo dõi kế toán vào sổ chi tiết CCDC để theo dõi - Để kiểm tra đối chiếu số liệu kiểm tra sổ chi tiết CCDC với sổ tk 153, xem có sai không PHN III:NH GI THC TRNG T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C QUI KORNAM 3.1:ỏnh giỏ thc trng t chc k toỏn ti cụng ty Kornam Vỡ c t chc theo mụ hỡnh trc tuyn nờn cú s qun lớ v trao i trc tip gia K toỏn trng v cỏc K toỏn phn hnh, cựng vi vic phõn cụng lao ng k toỏn tng i hp lớ ó m bo lónh o trung i vi cụng tỏc k toỏn ca cụng ty, m bo chc nng cung cp thụng tin v hot ng sn xut kinh doanh kp thi, y , chớnh xỏc Mi thc mc v nghip v chuyờn mụn cng nh v ch k toỏn, chớnh sỏch ti chớnh k toỏn ca Nh nc u c gii quyt mt cỏch nhanh chúng, kp thi Cụng ty cú s lng cụng vic cn hch toỏn nhiu nờn vic phõn cụng nh vy giỳp cho k toỏn viờn chuyờn mụn húa tng phn hnh ca mỡnh, tớch ly kinh nghim, gii quyt cỏc cụng vic thuc phn hnh ca mỡnh mt cỏch nhanh chúng S lng k toỏn viờn m nhim phn hnh ú ph thuc vo lng cụng vic phỏt sinh i ng k toỏn a phn l nhng ngi cú trỡnh chuyờn mụn, thnh tho mỏy vi tớnh, c cụng ty trang b cho mi ngi mt mỏy nờn giỳp cho cụng tỏc k toỏn c thc hin nhanh chúng v chớnh xỏc, `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 24 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn luụn cú ý thc giỳp ln to mụi trng lm vic tt giỳp cho mi cụng vic u c hon thnh ỳng thi gian quy nh Do cụng tỏc k toỏn ca cụng ty c chuyờn mụn húa cao, cú s phi hp hot ng vi cỏc b phn khỏc cụng ty nh Ban giỏm c, phũng kinh doanh, cỏc phõn xng nờn giỳp cho cụng vic thc hin hiu qu, cung cp thụng tin kp thi, chớnh xỏc v thng xuyờn cú s kim tra, kim soỏt ln Bờn cnh ú cũn nhiu nhc im cn khc phc: Hin cỏc bỏo cỏo qun tr cú tỏc dng rt ln vic cung cp cỏc thụng tin cho cỏc nh lónh o doanh nghip vic qun lý xõy dng k hoch, chin lc phỏt trin cụng ty Tuy nhiờn cụng ty cha cú b phn lm riờng k toỏn qun tr Cỏc bỏo cỏo ni b ch l bỏo cỏo kt qu sn xut kinh doanh theo quớ, nờn cha thc s phỏt huy hiu qu vic cung cp thụng tin qun tr Mt khỏc, phũng k toỏn ó c phõn chia theo cỏc phn hnh c th nhng cú thnh viờn phi m nhim rt nhiu cụng vic mt lỳc( k toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh), bờn cnh ú cú thnh viờn ch m nhim s lng cụng vic rt nh ( k toỏn nh n) Mt ngi ph trỏch nhiu phn hnh s khú khn vic qun lý v theo dừi tt c cỏc chng t, lng cụng vic cho tng thnh viờn l ln chuyờn mụn húa hn cụng vic thỡ cụng ty nờn tuyn thờm nhõn viờn, san bt cụng vic cho nhiu ngi lm s nhanh chúng v thun tin Vic chuyờn mụn húa k toỏn l cn thit v cú nhiu u im nhiờn ụi cng gõy khú khn cho ngi ph trỏch cỏc phn hnh vỡ mt lý no y phi ngh lm thỡ ngi lm thay phi mt mt thi gian lm quen vi cụng vic Hn na c trng ca ngnh k toỏn l nhõn viờn k toỏn a phn l n Vỡ vy cng khụng th trỏnh nhng mt hn ch cụng vic nh: tc cụng vic, thi gian ngh m, ngh , ngh khỏm thai l khú trỏnh `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 25 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn vỡ vy nờn nng sut lm vic cng gim Do ú cụng vic s dn lờn nhng ngi cũn li 3.2:ỏnh giỏ thc trng dng k toỏn 3.2.1.V t chc dng h thng chng t k toỏn: Cụng ty s dng tng i y h thng chng t k toỏn theo quy nh ca Nh nc v theo mu ca B Ti Chớnh quy nh, thc hin luõn chuyn theo qui nh m bo v mt phỏp lý, cng nh hp lý phc v cho cụng tỏc hch toỏn ca cụng ty Tt c cỏc nghip v phỏt sinh u c phn ỏnh kp thi v chớnh xỏc trờn h thng chng t, ng thi cú s phờ duyt ca cỏc b phn cú liờn quan m bo tớnh hin hu v ỳng n ca nghip v Cỏc chng t ó c phõn loi v sp xp theo thi gian, theo tng b phn tin cho theo dừi v kim tra 3.2.2 V t chc dng h thng ti khon k toỏn: H thng ti khon ca cụng ty c thit k khỏ y v hp lý Do c im sn xut a dng nờn cụng ty ó s dng hu ht cỏc ti khon cp c ban hnh quyt nh ca B Ti chớnh H thng ti khon c xõy dng mt cỏch khoa hc chi tit cho tng tiu khon, tng sn phm giỳp cho cụng vic hch toỏn c d dng, c th, cht ch v chớnh xỏc Mt khỏc, h thng ti khon v h thng chng t cũn to iu kin cho vic mó húa thụng tin v cp nht vo mỏy tớnh 3.2.3 V t chc h thống bỏo cỏo kế toỏn: Cụng ty Kornam ỏp dng y h thng bỏo cỏo ti chớnh theo Q s 48/Q/BTC õy chớnh l ngun cung cp thụng tin quớ giỏ cho cỏc nh lónh o v cỏc i tng cú liờn quan khỏc Bờn cnh ú cụng ty cũn lp cỏc bỏo cỏo kt qu kinh doanh theo tng thỏng, tng quớ theo dừi tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty, a nhng thụng tin nhanh chúng, kp thi cho cỏc nh qun lý cú nhng chin lc kinh doanh hoc cỏc k hoch u t nhm khc phc tỡnh `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 26 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn trng khú khn, tng li nhun cho cụng ty Mt khỏc, cụng ty nờn lp thờm bỏo cỏo qun tr phc v tt hn cho cụng tỏc qun lớ KT LUN `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 27 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn Trờn õy l bn bỏo cỏo tng quỏt thc chuyờn k toỏn Em xin cm n cỏc lónh o v nhõn viờn ca cụng ty ó to iu kin giỳp em hon thnh c bn bỏo cỏo ny H Ni ngy 21/2/2013 Sinh Viờn thc H Th Thu Tho `H Th Thu Tho C K Toỏn Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 28 [...]... tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết - Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối phát sinh Bảng cân đối phát sinh sẽ đợc dùng để đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng tổng hợp chi tiết sau đó lập báo cáo tài chính b)Ch chng t k toỏn cụng ty c quy kornam +, Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam +, Chế độ kế toán áp dụng là kế toán vừa và nhỏ +, Hình thức kế toán. .. mà công ty kinh doanh và đc khách hàng chấp nhận thanh toán - Thị trờng tiêu thụ của công ty rất rộng lớn vì vậy công ty phải lựa chọn chính sách phân phối phù hp làm cho hàng hoá của công ty đến tận tay ngời tiêu dùng Phơng thức thanh toán: Công ty áp dụng kênh phân phối trực tiếp và gián tiếp - Phân phối trực tiếp là thông qua các cửa hàng, showroom giới thiệu bán sản phẩm đa sản phẩm của công ty. .. lại số l ợng thực nhập, thực xuất vào thể kho + Sau đó thủ kho chuyển chứng từ gốc cho kế toán - Tại phòng kế toán: + Kế toán cắn cứ vào chứng từ gốc mở sổ chi tiết cho từng hàng hoá, sản phẩm, đối chiếu đúng với thẻ kho + Khi nhập các chứng từ nhập, xuất kế toán kiểm tra chứng từ ghi đơn giá tính thành tiền + Phân loại từng chứng từ sau đó ghi vào sổ chi tiết + Cuối tháng thủ kho cùng kế toán tiến hành... tin mt ca cụng ty, lu d cỏc phiu thu,chi ca cụng ty bỏo cỏo vi k toỏn trng 2.2.Thc trang t chc h thng k toỏn ti cụng ty Kornam 2.2.1.Khỏi quỏt chung +Niên k toán bt u t ngy 01/01 kt thúc vo ngy 31/12 +Ch k toán áp dng: p dng ch k toán theo Q s 48/2006/QD-BTC ngy 14 tháng 09 nm 2006 ca B Ti Chính +, Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam +, Chế độ kế toán áp dụng là kế toán vừa và nhỏ... K Toỏn Kim Toỏn Chứng tứ kế toán sử dụng trong công ty áp dụng theo quy định của bộ tài chính .Công ty không sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng vì ít có những nghiệp vụ kinh tế đặc thù.Trình tự luân chuyển chứng từ tại công ty Kornam theo quy định chung gồm bốn khâu:lập chứng từ theo yếu tố của chứng từ,kiểm tra chứng từ,sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán, lu trữ chứng từ và hủy... nhu cầu của khách hàng - Phân phối gián tiếp là việc thông qua các đại lý, của các cửa hàng, nhỏ lẻ ở nhiều tỉnh thành, phơng pháp này giúp công ty bán đc nhiều hàng hoá hơn mua b:K toỏn tng hp tiờu th hng húa ti cụng ty Kornam Sổ sách kế toán sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua - Sổ cái tk Quy trình kế toán: Chứng từ gốc - Hoá đơn GTGT -... từ ghi sổ kế toán vào sổ cái - Lấy số liệu ở sổ chi tiết giữa ngời mua với ngời bán kế toán kiểm tra đối chiếu với sổ cái để xác minh tính chính xác `H Th Thu Tho C K Toỏn 6 Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 21 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn 2.2.5.4.K toỏn cụng c dng c ti cụng ty c qui Kornam *K toỏn chi tit CCDC: Đợc đánh giá theo nguyên giá gốc + Thủ tục nhập kho: Khi nhập công cụ... toán áp dụng là kế toán vừa và nhỏ +, Hình thức kế toán áp dụng là hình thức chng t ghi s + Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ + Phng phỏp khu hao TSC,cụng ty Kornam ang ỏp dng theo phng phỏp ng thng Việc trích khấu hao TSCĐ sẽ giúp công ty thu hồi đc nguồn vn bỏ ra khi mua TSCĐ đó và giúp công ty thay thế hoặc nâng cấp thêm cho tài sàn tránh tình trạng lạc hậu 2.2.2.T chc vn dng chng t k toỏn... chứng từ gốc (hoá đơn giao nhận hàng) kế toán lập phiếu nhập kho khi thấy chứng từ gốc hợp lệ +Thủ tục xuất kho: Khi dụng cụ đã h hỏng do hao mòn, một số lý do khác dẫn đến dụng cụ hỏng, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho để thanh lý và báo lên phòng vật t để thay thế +Tổ chức kế toán chi tiết CCDC: Thẻ kho Chứng từ gốc - Phiếu nhập Sổ theo dõi chi tiết Bảng tổng hợp - Phiếu xuất VL - CCDC Nhập Xuất... ghi sổ chi tiết thanh toán với ngời bán theo dõi công nợ với từng đối tợng chủ hàng - Cuối tháng từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái tk 156 căn cứ sổ chi tiết thanh toán để đối chiếu với sổ cái 2.2.5.3.K toỏn tiờu th hng húa ti cụng ty `H Th Thu Tho C K Toỏn 6 Khúa 12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 19 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni .Khoa K Toỏn Kim Toỏn a.T chc tiờu th hng húa ti cụng ty Kornam - Tiêu thụ hng ... công ty - Triệu tập tổ chức thành công Đại hội đồng cổ đông thờng niên - Triệu tập tổ chức thành công đại hội đồng cổ đông bất thờng để sửa đổi điều lệ công ty +Giám đốc:Có nhiệm vụ tổ chức điều... báo cáo tài b)Ch chng t k toỏn cụng ty c quy kornam +, Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam +, Chế độ kế toán áp dụng kế toán vừa nhỏ +, Hình thức kế toán áp dụng hình thức chứng từ ghi... Chứng tứ kế toán sử dụng công ty áp dụng theo quy định tài chính .Công ty không sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng có nghiệp vụ kinh tế đặc thù.Trình tự luân chuyển chứng từ công ty Kornam theo