công tác quản lý và công tác kế toán tại công ty cổ phần vận tải và xây dựng công trình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn : Th.s Nguyễn Thị Thanh Loan Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp : CĐ KT13 – K13 Đơn vị thực tập : Công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Nhận xét chung giáo viên hướng dẫn: Điểm số: Điểm chữ: Hà Nội, ngày… tháng… năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Th.s Nguyễn Thị Thanh Loan SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN LỜI MỞ ĐẦU Trong công đổi đất nước, kinh tế thị trường, môi trường kinh doanh ngành nghề ngày cạnh tranh liệt Mỗi công ty, doanh nghiệp tự tìm cho hướng đi, chiến lượcphát triển riêng Xong cho dù áp dụng chiến lược hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế công ty doanh nghiệp Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin cóích cho định kinh tế Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài nhà nước, mà vô cần thiết quan trọngvớihoạtđộngtàichínhdoanhnghiệp Trong thời gian thực nhiệm vụ khoa, trường giao, sinh viên năm cuối trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, em liên hệ tiến hành thực tập nghiên cứu tình hình hoạt động công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Qua trình thực tập nghiên cứu em nhận thấy chiến lược phát triển công ty, hạch toán kế toán phận coi trọng vàđược đặt lên hàng đầu Đồng thời việc thực tập, nghiên cứu giúp em hiểu rõ công tác kế toán thực tế công ty, áp dụng giảng lớp vào công việc giúp em nhanh nhạy việc tiếp xúc với sổ sách Kết cấu báo cáo thực tập gồm ba phần chính: Phần 1: Giới thiệu tổng quan công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Phần 3: Nhận xét – Kiến nghị công tác quản lí công tác kế toán công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mặc dù hoàn thành thời gian lượng kiến thức có hạn nên viết không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến cô giáo hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Thanh Loan anh chị công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT…………………………………………………….6 DANH MỤC SƠ ĐỒ…………………………………………………………7 DANH MỤC BẢNG ,BIỂU………………………………………………….8 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán CHƯƠNG 1: 11 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 11 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty Công ty cổ phần vận tải xây dưng công trình 13 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý 13 1.3.2 Chức quyền hạn phận 14 CHƯƠNG HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH .17 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình 17 2.2 Hình thức kế toán công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình 18 2.2.1 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 18 2.2.1.1 Sơ đồ cấu tổ chức phòng kế toán 18 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán 18 Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng 20 Kế toán Tài sản cố định .21 Kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 21 Trình tự ghi sổ kế toán: .22 2.3 Tổ chức hạch toán kế toán công ty công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình 22 2.3.1 Kế toán vốn tiền 22 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 23 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 2.3.1.1.1 Chứng từ sử dụng: .23 2.3.1.1.2 Tài khoản sử dụng: 23 2.3.1.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: 24 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 26 2.3.1.2.1 Chứng từ sử dụng: 26 2.3.1.2.2 Tài khoản sử dụng: 27 2.3.1.2.3 Sổ kế toán: 27 2.3.1.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng: 28 2.3.2 Kế toán tiền chuyển: .30 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng: 30 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng: 31 2.3.3 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ: 31 2.3.3.1 Kế toán nguyên vật liệu: .31 2.3.3.1.1.Chứng từ sử dụng: 31 2.3.3.1.2 Tài khoản sử dụng: 31 2.3.3.1.3 Sổ kế toán: 31 d Sơ đồ hạch toán: 32 2.3.3.1.4 Sơ đồ hạch toán chữ T: 34 2.3.4.1 Chứng từ sử dụng: 36 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng 36 Trình tự ghi sổ kế toán: .37 2.3.4.3 Quy trình kế toán công cụ, dụng cụ: .37 2.3.5 Kế toán Tài sản cố định: .38 2.3.5.1 Chứng từ sử dụng: 38 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng: 39 2.3.5.3 Sổ kế toán: .39 2.3.5.4 Quy trình TSCĐ tăng mua sắm: .40 2.3.5.5.Quy trình TSCĐ giảm điều chuyển: 41 2.3.5.6 Quy trình TSCĐ giảm lý: .42 2.3.5.7 Quy trình sửa chữa TSCĐ 42 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Biểu 45 2.3.6 Kế toán phải thu khách hàng: 46 2.3.7 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 47 2.3.8 Kế toán khoản ứng trước: 48 2.3.8.1 Kế toán khoản tạm ứng cho nhân viên: 48 2.3.8.2 Kế toán chi phí trả trước dài hạn: 50 2.3.9 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 51 2.3.9.1 công tác quản lí lao động đơn vị 51 2.3.9.2 Nguyên tắc phân phối: 51 2.3.9.3 Hình thức trả lương: .52 2.3.9.4 Cơ sở tính toán: 52 2.3.9.5 Cách tính: .52 2.3.9.6 Phụ cấp lương & khoản có tính chất lương: 53 2.3.9.7 Các khoản trích theo lương: 53 2.3.9.7.1 Chứng từ sử dụng: .54 2.3.9.7.2 Tài khoản sử dụng: 54 54 2.3.10 Kế toán khoản nợ phải trả: 56 2.3.10.1 Chứng từ sử dụng: 56 2.3.10.2 Tài khoản sử dụng: .56 2.3.10.3 Sổ kế toán: 56 2.3.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả: 57 2.3.11 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu .57 2.3.11.1 Chênh lệch tỷ giá hối đoái: 58 2.3.11.2 Các quỹ doanh nghiệp: 58 2.3.12 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 59 2.3.12.1 Đối tượng tập hợp chi phí: 59 2.3.12.2 Kế toán tạp hợp chi phí NVL .59 2.3.12.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng: .59 2.3.12.2.2 Tài khoản sử dụng: 59 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 2.3.12.3 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp: 61 2.3.12.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 61 2.3.12.3.2 Tài khoản sử dụng: 61 2.3.12.3.3 Quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp: .61 2.3.12.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung: .64 2.3.12.4.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 64 2.3.12.4.2 Tài khoản sử dụng: 64 2.3.12.5 Hạch toán doanh thu: 66 2.3.12.5.2 Xuất hàng Xuất khẩu: 67 2.3.12.5.3 Hàng gửi bán: 67 2.3.13 Kế toán hoạt động tài hoạt động khác: 67 2.3.13.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 67 2.3.13.1.1 Chứng từ sử dụng: 68 2.3.13.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 68 2.3.13.2.1 Chứng từ & sổ sách sử dụng: 68 2.3.13.2.2 Doanh thu thuần: .68 2.3.13.3 Xác định kết kinh doanh( lợi nhuận) (Tài khoản 911): 68 70 2.3.12.3.1 Chứng từ sử dụng: 70 2.3.13.3.2 Tài khoản sử dụng: 71 2.3.13 Lập báo cáo tài chính: 71 2.3.13.3.3 Bảng cân đối kế toán: 71 2.3.13.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 74 2.3.13.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 76 2.3.13.6 Thuyết minh báo cáo tài chính: 77 CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÍ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 83 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN DANH MỤC VIẾT TẮT - GĐ : Giám đốc - PGĐ : Phó giám đốc - KH : Kế hoạch - ĐT : Đầu tư - TSCĐ : Tài sản cố định - XDCB : Xây dựng - NVL : Nguyên vật liệu - SXC : Sản xuất chung - GTGT : Giá trị gia tăng - BHXH : Bảo hiểm xã hội - BHYT : Bảo hiểm y tế - TK : Tài khoản - ATLĐ : An toàn lao động - CNV : Công nhân viên - KPCĐ : Kinh phí công đoàn - TGNH : Tiền gửi ngân hàng - NCTT : Nhân công trực tiếp - SXKD : Sản xuất kinh doanh - CPSXDDĐK : Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ - CPSXPSTK : Chi phí sản xuất phát sinh kỳ - CPSXDDCK : Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - HĐTC : Hoạt động tài - KHTSCĐ : Khấu hao tài sản cố định - CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp - TNDN : Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán S đồ 2.2 :Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ quy trình kế toán tiền mặt : Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ quy trình kế toán TGNH Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế toán chi tiết NVL kho Sơ đồ 2.6 :Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Sơ đồ 2.7 :Quy trình nguyên vật liệu Sơ đồ 2.8:Quy trình tăng TSCĐ Sơ đồ 2.9:Quy trình giảm TSCĐ Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kế toán tiền lương SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 10 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1: Giá trị tài sản cố định công ty (2009-2013) Bảng 2: Báo cáo chi tiết tài sản Bảng 3: Tổng lượng vốn lưu động công ty (2009-2013) Bảng 4: Tổng CP hàng năm công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Bảng 5: Số lượng lao động bình quân (2009-2013) Bảng 6: Bảng tổng hợp TK quý II Bảng 7: Tổng doanh thu hàng năm công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Bảng 8: Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất- kinh doanh hàng năm Biểu 1: Phiếu thu tiền hàng công ty Việt Thái Biểu 2: giấy báo có ngân hàng Biểu :Hóa đơn GTGT Biểu 4: Thẻ TSCĐ SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 71 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 2.3.13.3.2 Tài khoản sử dụng: Số hiệu Tên Tài khoản 821 CP thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 CP thuế TNDN hành 2.3.13 Lập báo cáo tài chính: Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp Mục đích báo cáo tài cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông người sử dụng việc đưa định kinh tế Để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thông tin doanh nghiệp về:      Tài sản; Nợ phải trả; Vốn chủ sở hữu; Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ; Các luồng tiền Các thông tin với thông tin trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài giúp người sử dụng dự đoán luồng tiền tương lai đặc biệt thời điểm mức độ chắn việc tạo luồng tiền khoản tương đương tiền 2.3.13.3.3 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Dựa vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết bảng cân đối kế toán kỳ trước để lập Bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm: 2013 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 72 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Người nộp thuế: Công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Mã số thuế: 0101103876 Địa chỉ: 83A-Lý Thường Kiệt-Hoàn Kiếm- Hà Nội Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Mã Thuyết Số năm Số năm trước minh A TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN I (100=110+120+130+140+150) Tiền khoản tương đương 110 III.01 II tiền Đầu tư tài ngắn hạn 12 (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn 12 Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn 129 100 130 13 Các khoản phải thu khác 13 Dự phòng phải thu NH khó đòi 13 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 140 14 III.02 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 14 Tài sản ngắn hạn khác 15 Thuế GTGT khấu trừ 15 B Thuế khoản phải thu NN 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 TÀI SẢN DÀI HẠN 20 I (200=210+220+230+240) Tài sản cố định 2 V 21 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 245.868.000 365.796.854 III.05 hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hang III 28.802.892.000 41.194.724.000 23.433.997.000 32.656.526.333 III.03 22.293.858.235 28.480.395.445 1.140.138.770 4.176.130.890 3.140.368.000 3.565.379.520 3.140.368.000 3.565.379.520 1.982.658.000 4.607.021.293 29.568.259 21.891.364 1953.089.741 4.585.129.659 4.313.557.365 4.998.254.489 3.792.305.000 3.905.450.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 73 Nguyên giá 21 Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 212 21 II Bất động sản đầu tư 22 III Nguyên giá Giá trị haho mòn lũy kế Các khoản ĐTTC dài hạn 221 222 23 III.05 ĐTTC dài hạn 23 Dự phòng giảm giá ĐTTC dài 239 IV hạn Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi TỔNG TÀI SẢN(250=100+200) 24 25 NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ(300=310+320) Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 300 310 31 Phải trả cho người bán 31 Người mua trả tiền trước 31 Thuế khoản phải nộp NN 31 Phải trả người lao động 31 Chi phí phải trả 31 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 31 7.248.527.075 7.028.099.803 (3.456.222.075) (3.122.649.803) 521.252.635 1.092.804.489 521.252.635 1.092.804.489 33.116.449.37 46.192.978.490 A I KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN III.06 3.504.116.340 3.504.116.340 5.462.817.930 5.462.817.930 1.735.560.673 776.124.157 366.546.236 38.968.237 SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Dự phòng phải trả ngắn hạn 31 II Nợ dài hạn 32 Vay nợ dài hạn 32 B Quỹ dự phòng trợ cấp việc 322 VỐN CHỦ SỞ 400 I HỮU(400=410+430) Vốn chủ sở hữu 41 Vốn đầu tư chủ sở hữu 41 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chư sở hữu4 412 41 Cổ phiếu quỹ 41 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 415 41 Lợi nhuận sau chưa phân phối 41 II Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG NGUỒN VỐN 74 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 29.612.333.03 III.07 40.730.160.560 10.554.950.000 11.000.000.000 19.057.383.030 29.730.160.560 1.109.904.343 734.829.609 430 33.116.449.37 46.192.978.490 Người lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) 2.3.13.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Người nộp thuế: Công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình Mã số thuế: 0101103876 Địa chỉ:83A-Lý Thường Kiệt-Hoàn Kiếm-Hà Nội Đơn vị tính: VNĐ SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Điện thoại: Chỉ tiêu (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp (3) 01 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu DTT bán hàng cung cấp KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN email: STT 75 Mã Thuyết Số năm Số năm trước (5) 13.827.148.000 (6) 10.036.300.500 02 10 13.827.148.000 10.036.300.500 dịch vụ (10= 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 11 20 6.475.147.500 7.352.000.500 6.368.935.800 3.667.364.700 cung cấp dịch vụ(20=10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động 21 22 23 24 30 879.604.504 783.696.489 1.419.941.00 1.930.670.000 minh (4) IV.08 kinh doanh(30=20+21+22+24) 10 Thu nhập khác 31 11 12 13 Chi phí khác Lợi nhuận khác(40=31 – 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 32 40 50 14 (50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh 15 nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập IV.09 1.479.872.457 890.702.556 51 369.968.114 155.872.947 60 1.109.904.343 734.829.609 doanh nghiệp(60=50 – 51) Người lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Căn vào sổ kế toán tài khoản (từ loại đến loại 9) báo cáo kỳ trước để lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 76 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 2.3.13.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Doanh nghiệp trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Việc phân loại báo cáo luồng tiền theo hoạt động cung cấp thông tin cho người sử dụng đánh giá ảnh hưởng hoạt động tình hình tài lượng tiền khoản tương đương tiền tạo kỳ doanh nghiệp Thông tin dùng để đánh giá mối quan hệ hoạt động nêu Công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp Cơ sở lập bảo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, sổ kế toán tài khoản liên quan…  Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: o Các tiêu luồng tiền xác định sở lấy tổng lợi nhuận trước thuế điều chỉnh cho khoản: o - Các khoản doanh thu, chi phí tiền khấu hao TSCĐ, dự phòng o - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện; o - Tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; o - Các thay đổi kỳ hàng tồn kho, khoản phải thu khoản phải trả từ hoạt động kinh doanh (trừ thuế thu nhập khoản phải nộp khác sau thuế thu nhập doanh nghiệp); o - Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư  Luồng tiền từ hoạt động đầu tư tài o Các luồng tiền phát sinh từ giao dịch ngoại tệ phải quy đổi đồng tiền ghi sổ kế toán theo tỷ giá hối đoái thời điểm phát sinh giao dịch o Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực phát sinh từ thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ đơn vị tiền tệ kế toán luồng tiền SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 77 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN o Các luồng tiền liên quan đến tiền lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận thu được phân loại luồng tiền từ hoạt động đầu tư Các luồng tiền liên quan đến cổ tức lợi nhuận trả phân loại luồng tiền từ hoạt động tài 2.3.13.6 Thuyết minh báo cáo tài chính: Doanh nghiệp phải trình bày thuyết minh báo cáo tài cách tổng hợp việc mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ thông tin sau:  Tổng giá trị mua lý;  Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền;  Số tiền khoản tương đương tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý;  Phần giá trị tài sản công nợ tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ Giá trị tài sản phải tổng hợp theo loại tài sản SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 83 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÍ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 3.1 Nhận xét chung kế toán công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình 3.1.1 Ưu điểm Phòng Tài vụ, phận chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, phận hình thành từ Công ty thành lập Do hình thành từ lâu nên Phòng có điều kiện để hoàn thiện xây dựng cho tổ chức phù hợp với chức năng, nhiệm vụ đòi hỏi công việc mình, phù hợp với đặc điểm Công ty  Trước hết, Công ty thiết lập cho máy kế toán phù hợp với máy tổ chức Công ty, kết hợp kế toán Công ty kế toán công trình Công tác kế toán thực chủ yếu Công ty, công trình có kế toán thực bước hạch toán ban đầu Như vậy, việc tổ chức máy kinh tế  Thứ hai, trình độ kế toán viên phân công lao động kế toán: Tại Công ty, Phòng tổ chức gọn nhẹ, công việc, phần hành kế toán đảm nhiệm phân công rõ ràng Kế toán trưởng, không xảy tình trạng chồng chéo nhiệm vụ nhân viên kế toán Sự phân công, phân nhiệm rõ ràng tạo cho kế toán viên tự giác hoàn thành tốt, kịp thời công việc Hiện nay, Phòng kế toán, 50% nhân viên kế toán có trình độ Đại học Các kế toán viên các công trình đào tạo kế toán Điều tạo điều kiện cho vận dụng nắm vững quy định văn pháp luật nói chung quy định hạch toán kế toán nói riêng Các kế toán viên chủ yếu người có kinh nghiệm lâu năm ngành xây SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 84 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN dựng Kế toán trưởng người cập nhật thông tin cho kế toán viên tổ chức áp dụng quy định Nhà nước hạch toán kế toán  Thứ ba, tổ chức chứng từ kế toán: Phương pháp chứng từ phương pháp kế toán hạch toán kế toán Chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Một nghiệp vụ kinh tế xảy ra, ghi sổ yêu cầu kế toán phải theo dõi trình Đặc điểm Công ty hoạt động sản xuất đặt xa nơi hạch toán nên việc thu thập đủ chứng từ, kịp thời, lưu giữ cẩn thận Phòng tài vụ coi trọng Chứng từ xí nghiệp chuyển lên kiểm tra kỹ tính hợp lý, hợp lệ, đối chiếu với thông tin thu thập từ nguồn bên ngoài, thu thập từ Phòng ban khác Công ty Sự phê duyệt người có thẩm quyền chứng từ đặc biệt kế toán quan tâm Chứng từ Công ty xếp cách khoa học, dễ dàng tìm kiếm Chứng từ công trình khác phân chia riêng, tạo điều kiện dễ dàng cho việc sử dụng, tìm kiếm, kiểm tra lại chứng từ Hệ thống chứng từ kế toán Doanh nghiệp tuân thủ định 15/2006/QĐ-BGTVT Bộ giao thông vận tải ngày 14/9/2006 Mặt khác, Công ty thiết kế sử dụng chứng từ phù hợp với đặc điểm kinh doanh, đặc điểm hạch toán  Thứ tư, hệ thống tài khoản doanh nghiệp xây dựng linh hoạt dựa hệ thống tài khoản Bộ giao thông vận tải đưa Các tài khoản chi tiết tạo điều kiện cho việc quản lý theo đối tượng, nhờ mà việc theo dõi tiến hành đơn giản  Thứ năm, doanh nghiệp áp dụng hình thức Nhật ký chung hình thức sổ phổ biến nay, hầu hết doanh nghiệp áp dụng Phần mềm kế toán cho phép kế toán có hệ thống sổ chi tiết tổng hợp thời kỳ khác Hệ thống báo cáo doanh nghiệp có đủ SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 85 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN bốn loại báo báo bắt buộc Ngoài ra, tùy nhu cầu, doanh nghiệp thiết lập cho hệ thống báo cáo quản trị Phần mềm Công ty áp dụng cho phép kế toán lập số báo cáo quản trị Tuy vậy, báo cáo nhiều lúc chưa đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin Như vậy, tổ chức công tác kế toán đủ điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp thực tốt công tác kế toán nói chung công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng 3.1.2Nhược điểm 3.1.2.1 Về công tác chứng từ Luân chuyển chứng từ công ty xây dựng vấn đề nan giải: luân chuyển chứng từ chậm, chứng từ thường dồn cuối tháng làm công tác kế toán gặp khó khăn Mặc dù theo quy định Công ty, chứng từ công trình phải bàn giao để kế toán Công ty tiến hành hạch toán vào ngày cuối tháng, công trình chưa thực thực nghiêm quy định Công tác bàn giao chứng từ nhiều lúc chưa thực cách khoa học Việc bàn giao chứng từ kế toán Công ty kế toán công trình chưa ghi nhận văn Theo quy định Công ty, tất hóa đơn mua hàng công trình bàn giao cho Công ty phải ghi rõ người mua hàng “Công ty cổ phần vaankj tải xây dựng công trình” mã số thuế, số chứng từ liên quan đến hội họp, tiếp khách không đảm bảo điều kiện chấp nhận Các khoản chi phí bị quan thuế loại trừ khỏi chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp 3.2.3 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 3.2.3.1 Về công tác tổ chức kế toán Giá thành chi phí doanh nghiệp xây lắp gắn với dự toán Dự toán công trình xây lắp sản phẩm phối hợp nhiều phận khác phận kế toán phận kỹ thuật có vai trò quan trọng SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 86 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Trong trình tập hợp chi phí, đánh giá sản phẩm dở dang, để làm cho kế toán hạch toán, kế toán phải thu thập nhiều tài liệu từ Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Công ty Nếu Công ty thiết lập mạng nội để trao đổi thông tin công việc giải nhanh Xây dựng mạng nội việc làm có tính khả thi Công ty có sẵn trang thiết bị công nghệ thông tin, mạng tổ chức không phức tạp 3.2.3.2 Về luân chuyển chứng từ kế toán Các chứng từ kế toán Công ty chủ yếu công trình chuyển lên thường chứng từ liên quan đến chi phí Nếu công tác luân chuyển chứng từ tiến hành nhanh việc tập hợp chi phí tiến hành kịp thời Công ty nên có sách khuyến khích công trình hoàn thành việc bàn giao chứng từ cách kịp thời, ví dụ hàng quý hàng năm có chế độ khen thưởng xí nghiệp, công trình bàn giao chứng từ kịp thời Nguyên nhân việc luân chuyển chứng từ chậm trình độ kế toán viên công trình Tại số công trình phức tạp, khối lượng thi công lớn, Công ty cử cán kế toán Công ty xuống chân công trình để trợ giúp Ngoài ra, định kỳ nên có khóa đào tạo ngắn ngày cho kế toán viên nhằm nâng cao trình độ kế toán viên 3.3 Thu hoạch từ giai đoạn thực tập tổng quan 3.3.1 Cơ hội cọ sát với thực tiễn Đối với tập thể sinh viên chúng em kiến thức lý luận trang bị nơi trường lớp quan trọng Tuy nhiên, điều kiện cần chưa phải điều kiện đủ xét góc độ đó, kiến thức không trải nghiệm thực tế lý thuyết mang nặng tính tư mà Bởi nên giai đoạn thực tập tổng quan giai đoạn thực tập nghiệp vụ sau bước nhiều bỡ ngỡ cần thiết quan trọng Nó tạo hội để chúng em tiếp cận với thực tiễn sản SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 87 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN xuất – kinh doanh doanh nghiệp chưa tốt nghiệp trường đồng thời giúp chúng em có nhìn xác thực hơn, gắn liền với thực tiễn sống Nói cách đơn giản giai đoạn giúp cho em hình dung rõ ràng công việc sản xuất kinh doanh thực tế, hiểu biết làm để cố gắng nhiều tương lai 3.3.2 Trau dồi thêm kỹ hiểu biết Đối với kỹ nănng khảo sát phân tích tổng hợp chúng em đào tạo cách nhiều môn học kể đại cương chuyên ngành lần chúng em tự quan sát, tự đánh giá phân tích cách có hệ thống doanh nghiệp thực tế Tuy mắc sai sót trình thực tập qua mà kỹ học rèn luyện, kiến thức biết kiểm nghiệm bổ sung đồng thời nắm bắt số kinh nghiệm công tác quản lý,trong giao tiếp thực tiễn sản xuất KẾT LUẬN SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 88 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Trong chế thị trường nay, để đứng vững phát triển đòi hỏi nỗ lực lớn toàn công ty cần phải kể đến động sáng tạo ban lãnh đạo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Sau vận dụng có hiệu công cụ quản lí kinh tế có công cụ hạch toán kế toán Trong thời gian thực tập, sau nghiên cứu công ty cổ phần vận tải xây dựng công trình, giúp đỡ nhiệt tình cô giáo hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Thanh Loan cung toàn thể anh, chị phong kế toán, em tìm hiểu nhiều công tác tổ chức quản lí hạch toán kế toán thực tế hoàn thành báo cáo tốt nghiệp với cố gắng cao thân Do điều kiện thời gian trình độ có hạn nên báo cáo tránh khỏi thiếu xót Kính mong nhận góp ý cô giáo để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 89 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống văn chế độ kế toán hành, NXB Thống kê Viện Kế toán & quản trị doanh nghiệp (2008), Giáo trình Kế toán tài chính, Lưu hành nội TS Bùi Văn Dương (2007), Kế toán tài chính, NXB Thống kê Hà Nội TS Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài doanh nghiệp tập I, NXB Thống kê TS Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài doanh nghiệp tập II, NXB Thống kê TS Trần Phước (2008), Hệ thống thông tin kế toán phần (phân tích, thiết kế tổ chức hệ thống thông tin kế toán), Lưu hành nội Nguyễn Thế Hưng (2008), Hệ thống thông tin kế toán, NXB Thống kê Nguyễn Minh Thảo (2008), Báo cáo tốt nghiệp, ĐH Hoa Sen Nguyễn Thị Thụy Khuê (2009), Báo cáo thực tập, Cao đẳng Nguyễn Tất Thành 10 Nguyễn Thị Minh Hiền (2006), Báo cáo thực tập, Đại học Kinh tế Tp HCM SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 90 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp [...]... quyết định phê duyệt phương án cổ phần hoá Trung tâm vật tư thiết bị vận tải - thuộc công ty Vật tư vận tải và xây dựng công trình giao thông - Bộ GTVT Sau khi tiến hành cổ phần hoá đổi tên thành công ty cổ phần Vận tải và xây dựng công trình trực thuộc công ty Vật tư vận tải và xây dựng công trình giao thông (công ty mẹ) – Bộ GTVT Giấy chứng nhận Đăng kí kinh doanh công ty cổ phần số 010300235 cấp ngày...TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 11 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần vận tải và xây dựng công trình 1 Giới thiệu về công ty +.Tên chính thức : Công ty cổ phần Vận Tải và Xây dựng Công trình + Tên giao dịch tiếng anh : Transport and construction... TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty cổ phần vận tải và xây dựng công trình  Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 18 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt... công ty, lập báo cáo kế toán định kỳ Cụ thể, chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán như sau: Kế toán trưởng: của Công ty là người có bề dày về kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính kế toán, làm kế toán xây dựng trong một thời gian dài, được bồi dưỡng chương trình kế toán trưởng Kế toán trưởng là người có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán trong đơn vị, phân công, bố trí công việc cho các kế toán. .. độ kế toán theo QĐ 15/2006 – BGTVT ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải 2.2.1 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Kế toán trưởng 2.2.1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của phòng kế toán Phòng Tài chính – Kế toán có tất cả 6 người ,1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 thủ qũy và 3 kế toán viên làm từng phần hành khác nhau Sơ đồ Tổ chức bộ máy Kế2 .1: toán KT tiềnkế toán Kế toán Kế toán. .. pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên  Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn) 2.2 Hình thức kế toán tại công ty cổ phần vận tải và xây dựng công trình Công ty cổ phần vận tải và xây dựng công trình áp... thu, chi, vào cuối ngày lập các báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt  Kế toán tại công trình: Có bộ phận thủ kho và nhân viên kế toán tại công trình tập hợp số liệu cà chứng từ gửi lên Phòng tài chính kế toán tại Công ty * Các phần hành kế toán tại Công ty • Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng SV:Nguyễn Thị Thùy Dung Lớp: CĐ KT13 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP... HÀ NỘI 21 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN • Kế toán Tài sản cố định • Kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ • Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương • Kế toán bán hàng và công nợ phải thu • Kế toán mua hàng và công nợ phải trả Hình thức kế toán áp dụng: nhật ký chứng từ Sơ đồ 2.2 – Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế toán Bảng kê Sổ... CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 13 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN còn tham gia xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, xây dựng các công trình kĩ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, xây lắp các công trình điện từ 35kv trở xuống, kinh doanh nhà Việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh là một điều kiện rất tốt cho công ty cổ phần để phát triển nhanh hơn, vững hơn trong tương lai 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty. .. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 14 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 1.3.2 Chức năng quyền hạn của từng bộ phận  Tổng giám đốc: giám đốc chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh và các mặt công tác của công ty theo quyết định phân cấp của sở KH và ĐT trên cơ sở quy chế hoạt động của công ty cổ phần vận tải và xây dựng công trình Trực tiếp phụ trách công tác tổ chức cán bộ - lao động tiền lương, công tác kế hoạch ... ngoi t ch yu l ụ la M ( USD) , vng bc ch yu l tớch tr vỡ vng bc khụng cú tớnh khon cao Hch toỏn k toỏn bng tin c theo dừi bi k toỏn tin lng v toỏn SV:Nguyn Th Thựy Dung Lp: C KT13 K13 Bỏo cỏo thc... qu 1111 Tin mt VND 1112 Tin mt- ngoi t 1113 Tin mt - Vng bc, kim khớ quý, ỏ quý S 2.3: S k toỏn tin mt ti cụng ty SV:Nguyn Th Thựy Dung Lp: C KT13 K13 Bỏo cỏo thc tt nghip TRNG I HC CễNG NGHIP... t 1123 Tin gi NH Vng bc- ỏ quý 2.3.1.2.3 S k toỏn: S chi tit TGNH Bng kim kờ qu S cỏi TGNH Quy trỡnh ghi s: S 2.4: K toỏn tin gi ngõn hng ti cụng ty SV:Nguyn Th Thựy Dung Lp: C KT13 K13