Sổ tay hướng dẫn quản lý tài chính nguồn vốn chương trình đảm bảo chất lượng giáo dục trường học

Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO _ BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG TRƯỜNG HỌC SỔ TAY HƯỚNG DẪN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH NGUỒN VỐN CHƯƠNG TRÌNH ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TRƯỜNG HỌC (SEQAP) Hà Nội, tháng 01 năm 2010 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Chương I : Chương trình Đảm bảo chất l ượng giáo dục trường học cấu tổ chức quản lý Chương II : Lập kế hoạch, dự toán, phân bổ giao dự toán Chương III: Quản lý sử dụng kinh phí Chương IV: Kế toán Quyết toán Chương V : Kiểm toán, Giám sát Đánh giá Chương VI: Chế đô báo cáo hoạt động Ch ương trình Chương VII : Phần thực theo hình thức dự án CÁC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG I CHƯƠNG TRÌNH ĐẢM BẢO CHẤT L ƯỢNG GIÁO DỤC TRƯỜNG HỌC VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ Chương trình Đảm bảo chất l ượng giáo dục trường học (SEQAP) Luồng vốn SEQAP: Cơ cấu tổ chức Ch ương trình 3.1 Cấp Trung ương 3.2 Cấp địa ph ương 10 3.3 Mô hình phân cấp quản lý Ch ương trình 13 CHƯƠNG II 14 LẬP KẾ HOẠCH, DỰ TOÁN, PHÂN BỔ VÀ GIAO DỰ TOÁN 14 Giới thiệu: 14 Quy trình lập kế hoạch, dự toán xây dựng phương án phân bổ ngân sách Chương trình 14 Lập dự toán ngân sách Chương trình cần đảm bảo yêu cầu 17 Thời gian biểu cho bước xây dựng kế hoạch, lập, phân bổ giao dự toán Ch ương trình18 Chi đầu tư xây dựng bản: 19 Chi mua sắm hàng hóa 20 Chi đào tạo hội thảo 20 Chi Quỹ hỗ trợ nhà trường (do trường tiểu học tham gia chương trình thực hiện) 21 Chi Quỹ hỗ trợ phúc lợi học sinh (do trường tiểu học tham gia chương trình thực hiện) 21 Chi lương tăng thêm cho giáo viên (Phòng GD&ĐT/tr ường tham gia chương trình thực hiện) 21 Chi xây dựng lực cho dạy - học ngày 22 Kiểm soát chi: 22 Xử lý ngân sách cuối năm : 22 CHƯƠNG IV 23 KẾ TOÁN, QUYẾT TOÁN 23 Kế toán 23 1.1 Sử dụng mã số Chương trình mục tiêu kế toán 23 1.2 Các nguyên tắc kế toán c 23 1.3 Niên độ ngân sách kỳ kế toán 24 1.4 Kế hoạch vốn giải ngân 24 Quy trình ghi sổ hạch toán kế toán 25 Chứng từ kế toán cách lập chứng từ kế toán 29 Khóa sổ sửa chữa sổ kế toán 33 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP CHƯƠNG V 36 KIỂM TOÁN, GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ CH ƯƠNG TRÌNH 36 Kiểm toán 36 1.1 Kiểm toán Nhà nước 36 Kiểm toán nội (Kiểm soát nội bộ) 37 Giám sát đánh giá 38 3.1 Khái niệm 38 3.2 Các công cụ giám sát đánh giá Ch ương trình 38 3.3 Sự phối hợp trách nhiệm cấp quản lý, tổ chức trị, xã hội tham gia giám sát, đánh giá Chương trình 38 CHƯƠNG VI 39 CHẾ ĐỘ BÁO CÁO CỦA SEQAP 39 CHƯƠNG VII 40 PHẦN THỰC HIỆN THEO HÌNH THỨC DỰ ÁN 40 A THÔNG TIN CHUNG 40 I Vốn Phần Dự án : 40 Xây dựng kế hoạch dự toán ngân sách Phần dự án 41 Quy trình biểu mẫu kế hoạch dự án 42 B GIẢI NGÂN 43 Các phương pháp giải ngân 43 Rút vốn 44 6.2 Trách nhiệm Ban Quản lý Chương trình 46 6.3 Kiểm tra giám sát thực tế so với kế hoạch 46 6.4 Kiểm soát tiền mặt tài khoản dự án 46 6.5 Tài khoản tiền gửi 47 6.6 Tài khoản định 47 6.7 Tài khoản vốn đối ứng 47 6.8 Các kiểm soát đấu thầu mua sắm 48 6.9 Chi phí quản lý tài sản Ban Quản lý Ch ương trình (PMU) 48 a) Chi phí Ban Quản lý Chương trình 48 b) Quản lý tài sản cố định dự án 48 Phụ lục : Các biểu mẫu báo cáo Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP LỜI NÓI ĐẦU Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trường học Chương trình hỗ trợ ngân sách có mục tiêu (sau gọi tắt “ Chương trình ”) nhằm mục đích cải thiện chất lượng giáo dục tiểu học Việt Nam qua việc thực mô hình dạy học ngày cho 36 tỉnh có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, làm tiền đề triển khai toàn hệ thống giáo dục tiểu học Việt Nam Chương trình sử dụng nguồn vốn vay ưu đãi Ngân hàng Thế giới (127 triệu USD) , nguồn vốn viện trợ không hoàn lại nhà tai trợ quốc tế Bộ Phát triển Quốc tế Vươn g quốc Anh (17 triệu bảng Anh), Chính phủ Vương quốc Bỉ (6 triệu USD) khoảng 27 triệu USD vốn đối ứng Chính phủ địa phương Bộ Giáo dục Đào tạo Thủ tướng Chính phủ giao làm quan chủ quản Chương trình, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Ủy ban Nhân dân địa phương thụ hưởng quan phối hợp thực Chương trình Chương trình triển khai Bộ GD&ĐT quan Trung ương, 36 tỉnh, 267 huyện 1730 trường tiểu học Các quan quản lý tiếp nhận kinh phí Chương trình có trách nhiệm quản lý sử dụng ngân sách Chương trình theo Luật Ngân sách quy định nhà tài trợ nhằm đảm bảo việc thực Chương trình kế hoạch, hiệu đạt mục tiêu c Chương trình SỔ TAY HƯỚNG DẪN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH biên soạn sở chế độ quản lý tài hành thoả thuận Việt Nam WB nhằm cung cấp cho quan, đơn vị, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý, đạo thực hi ện Chương trình từ Trung ương đến tỉnh, quận, huyện đơn vị thụ hưởng Chương trình nguyên tắc quản lý sử dụng nguồn vốn Chương trình trình thực Nội dung Sổ tay gồm phần: Chương I : Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trường học cấu tổ chức quản lý Chương II : Lập kế hoạch, dự toán, phân bổ giao dự toán Chương III: Quản lý sử dụng kinh phí Chương IV: Kế toán Quyết toán Chương V : Kiểm toán, Giám sát Đánh giá Chương VI: Chế đô báo cáo hoạt động Chương trình Chương VII : Phần thực theo hình thức dự án Cuốn Sổ tay phát hành dạng in đồng thời phát hành trực tuyến trang web Bộ GD&ĐT địa www.moet.gov.vn Bản phát hành trực tuyến Bộ GD&ĐT cập nhật sau khoảng thời gian định Khi biên soạn Sổ tay này, Ban Quản lý Chương trình vào Luật NSNN, , công văn số 233/TTg -QHQT Thủ tướng Chính phủ phê duyệt danh mục Chương trình đảm bảo chất lượng giáo dục trường học sử dụng vốn vay Ngân hàng Thế giới vốn viện trợ không hoàn lại Vương quốc Anh, Vương quốc Bỉ , văn hướng dẫn quản lý NSNN, CTMTQG Bộ, ngành TW, kinh nghiệm thực tế năm qua quản lý, điều hành CTMTQG GD&ĐT Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Tuy nhiên, với hạn chế định Nhóm, việc biên soạn không tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp đơn vị, cá nhân tham gia quản lý thực Chương trình Ý kiến đóng góp xin gửi về: Ban Quản lý Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trường học, Bộ Giáo dục Đào tạo Địa chỉ: Số 26, Lê Đại Hành , Phường Vân Hồ , Quận Hai Bà Trưng TP Hà Nộ i Telephon:(84 – 4) 38…… Fax : Email: seqap@moet.edu.vn BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH DẢM BẢO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TRƯỜNG HỌC Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP CÁC TỪ VIẾT TẮT BCEP Dự án tăng cường lực lập kế hoạch giáo dục trung hạn BCQT Báo cáo toán BCTC Báo cáo tài Bộ GD&ĐT Bộ Giáo dục Đào tạo Bộ KH&ĐT Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ TC Bộ tài CNTT Công nghệ th «ng tin GS&ĐG Giám sát đánh giá HĐND Hội đồng nhân dân HDNV Hướng dẫn nghiệp vụ HTNSTMT Hỗ trợ ngân sách theo mục tiêu KBNN Kho bạc nhà nước KH&ĐT Kế hoạch & đầu tư MCLTT Mức chất lượng tối thiểu NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách nhà nước Phòng GD&ĐT Phòng Giáo dục Đào tạo Phòng KHTC Phòng Kế hoạch Ttài Phòng TCKH Phòng Tài Kế hoạch TABMIS Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc TTLT Th«ng t­ liªn tÞch UBND Uỷ ban nhân dân VNĐ Ký hiệu quốc tế Đơn vị tiền tệ “đồng Việt Nam” (ký hiệu quốc gia “đ”) Xây dựng XDCB Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP CHƯƠNG I CHƯƠNG TRÌNH ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TRƯỜNG HỌC VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ Chương trình Đảm bảo chất lượ ng giáo dục trường học (SEQAP) 1.1 Mục tiêu Chương trình (SEQAP) a) Cải thiện chất lượng GDTH qua việc xây dựng mô hình dạy học ngày, xây dựng sách điều kiện bảo đảm chất lượng học ngày b) Góp phần nâng cao chât lương kết học tập học sinh, tạo hội học tập bình đẳng nhóm đối tượng có điều kiện kinh tế xã hội khác nhau, nông thôn, thành thị dân tộc 1.2 Nhiệm vụ Chương trình (SEQAP) a) Xây dựng mô hình dạy học ngày, sách, điều kiện bảo đả m chất lượng dạy học ngày tổ chức thực thử nghiệm (có tính đến đặc điểm vùng miền, địa phương, dân tộc) b) Tăng cường lực cho giáo viên, CBQL đáp ứng yêu cầu dạy học ngày c) Hỗ trợ củng cố tăng cường CSVC (phòng học, phòng học đa năng, trang thiết bị hỗ trợ dạy học) cho trường chưa đủ điều kiện học ngày số tỉnh lựa chọn, ưu tiên cho vùng khó khăn, vùng dân tộc người 1.3 Tổng vốn Chương trình SEQAP khoảng 186 triệu USD, đó: a) Vốn vay IDA (WB) 127 triệu USD; b) Vốn viện trợ không hoàn lại DFID 17 triệu bảng Anh tương đương 25 triệu USD; c) Vốn viện trợ không hoàn lại Bỉ triệu EUR (trong có triệu EUR chi cho chuyên gia tư vấn quốc tế Bỉ trực tiếp quản lý); d) Vốn đối ứng từ ngân sách nhà nước 27, triệu USD bao gồm: : - Vốn ngân sách trung ương: 12,1 triệu USD - Vốn ngân sách tỉnh tham gia chương trình: 15,8 triệu USD 1.4.Vốn Chương trình SEQAP chia ra: a) Vốn đầu tư xây dựng bản: 51,4 triệu USD, đó: - Hợp đồng xây dựng bản: 46,9 triệu USD - Dịch vụ tư vấn thiết kế, giám sát xây dựng: b) Vốn hành nghiệp: 4,5 triệu USD 134,7 triệu USD 1.5 Mã số chương trình theo mục tiêu SEQAP hạng mục chi bổ sung vào mục lục ngân sách: Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Theo Thông tư số 223/2009/TT -BTC ngày 25/11/2009 Mã số 0330 SEQAP mã nhỏ hạng mục chi xác định sau: Số TT Mã chi tiết Hạng mục chi 0331 Cải thiện sở hạ tâng (xây dựng bản, tư vấn thiết kế giám sát công trình) 0332 Mua sắm hàng hóa 0333 Đào tạo hội thảo 0334 Quỹ giáo dục nhà trường 0335 Quỹ phúc lợi cho học sinh 0336 Xây dựng lực cho dạy học ngày 0337 Chi lương tăng thêm cho giáo viên Luồng vốn SEQAP: 2.1 Phần vốn thực theo Chương trình địa phương (khoảng 16 triệu USD) thực sau: a) Vốn ODA nhà tài trợ quốc tế chuyển vào tài khoản ngoại tệ Bộ Tài mở Hội sở giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam b) Ngân hàng Nhà nước chuyển đổi ngoại tệ tiền đồng Việt Nam chuyển vào ngân sách nhà nước Quỹ ngân sách nhà nước chuyển địa phương (tỉnh, huyện, xã, trường) tham gia Chương trình theo kế hoạch vốn hàn g năm duyệt, đảm bảo nguồn toán theo tiến độ thực chương trình c) Nguồn vốn quản lý sử dụng theo Luật Ngân sách quy định liên quan sử dụng cho hoạt động thuộc khuôn khổ Chương trình 2.2 Phần vốn thực theo hình thức Dự án truyền thống (khoảng 23 triệu USD ) thưc dự án truyền thống, cụ thể: a) Vốn ODA chuyển vào Tài khoản định mở Ngân hàng thương mại Ban Quản lý Chương trình b) Ban Quản lý Chương trình làm thủ tục rút vốn theo quy định nhà tài trợ c) Nguồn vốn Phần Dự án quản lý theo quy định hành quản lý vốn ODA Chính phủ quy định nhà tài trợ d) Sau chi tiêu, định kỳ hạch toán vào ngân sách nhà nước (ghi thu, ghi chi) 2.3 Cấu trúc SEQAP a) Thành phần 1: Xây dựng sách phục vụ trình chuyển đổi sang học ngày - Tiểu thành phần 1.1: Xây dựng mô hình học ngày cho hệ thống giáo dục tiểu học Việt Nam - Tiểu-thành phần 1.2: Xây dựng môi trường sách thuận lợi lộ trình thực chuyển đổi sang mô hình học ngày toàn quốc Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP b) Thành phần 2: Xây dựng nguồn nhân lực đáp ứng nhu cầu chuyển đổi sang mô hình học ngày - Tiểu thành phần 2.1: Bồi dưỡng chuyên môn đào tạo đội ngũ nhân lực giáo dục tiểu học - Tiểu thành phần 2.2: Tổ chức đào tạo giáo viên dạy môn chuyên biệt chuyên gia giáo dục c) Thành phần 3: Xây dựng sở vật chất hỗ trợ chi phí thường xuyên cho hoạt động diễn chương trình - Tiểu thành phần 3.1: Tỉnh huyện hỗ trợ trường thực học ngày - Tiểu thành phần 3.2: Xây dựng phòng học, phòng học đa năng, nhà vệ sinh, Quỹ hỗ trợ trường học Quỹ phúc lợi cho học sinh cấp trường d) Thành phần 4: Quản lý thực điều phối chương t rình (được quản lý thực Trung ương) 2.4 Phạm vi SEQAP a) SEQAP (Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trường học ) thực 36 tỉnh thời gian năm, từ 2009 đến 2015 Tiêu chí lựa chọn địa phương tỉnh thuộc vùng khó khăn, vùng dân tộc người b) Việc lựa chọn vào số liệu DFA - 2007 Dự án Giáo dục Tiều học cho trẻ em có hoàn cảnh khó khăn (PEDC) c) Do mục tiêu chương trình nghiên cứu thử nghiệm sách mô hình học ngày khả thi , bảo đảm chất lượng giáo dục trường học nên số tỉnh lựa chọn có tính đại diện cho vùng miền phạm vi toàn quốc; d) Sẽ có khoảng 267 huyện 1.700 trường tiểu học tham gia chương trình Cơ cấu tổ chức Chương trình 3.1 Cấp Trung ương Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo có Quyết định số12/QĐ- BGDĐT-KH-TC Liên Bộ Tài Bộ Giáo dục Đào tạo có Thông tư số: ./2010/TTLT- TC - GDĐT quản lý sử dụng nguồn kinh phí Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trường học, tham gia quản lý thực Chương trình bao gồm Bộ GD&ĐT, Bộ T C, Bộ KH&ĐT KBNN Theo đó: a) Bộ Giáo dục Đào tạo: (cơ quan chủ quản Chương trình) - Chủ trì, phối hợp với Bộ, ngành xây dựng chế, sách quản lý, điều hành, hướng dẫn thực Chương trình, trình Chính phủ ban hành ban hành theo chức năng, quyền hạn giao - Hướng dẫn địa phương việc xây dựng kế hoạch, dự toán ngân sách triển khai thực - Tổng hợp kế hoạch vốn hàng năm gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài ch ính để dự toán ngân sách theo quy định Luật Ngân sách - Tổ chức định kỳ kiểm tra, giám sát đánh giá rút kinh nghiệm việc thực Chương trình Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP - Định kỳ hàng năm tổng hợp, báo cáo Chính phủ nhà tài trợ tình hình thực Chương trình, đề xuất giải vấn đề phát sinh vượt thẩm quyền - Ký văn Ghi nhớ cam kết thực Chương trình với UBND tỉnh thụ hưởng Chương trình - Hướng dẫn, giám sát đánh giá việc thực Chương trình b) Bộ Kế hoạch Đầu tư (Cơ quan điều phối ODA quản lý vốn đầu tư phát triển) - Chủ trì, phối hợp với Bộ, ngành địa phương xây dựng hướng dẫn thực Chương trình phù hợp với chiến lược, chương trình, quy hoạch kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội, phối hợp với Bộ Giáo dục Đào tạ o xây dựng chế giám sát, đánh giá việc thực Chương trình - Phân bổ nguồn vốn đầu tư Chương trình (vốn xây dựng bản) cho địa phương theo kế hoạch chương trình - Tổng hợp báo cáo đánh giá theo quy định c) Bộ Tài (Cơ quan quản lý ngâ n sách nhà nước nguồn vốn ODA) - Phối hợp với Bộ, ngành địa phương xây dựng dự toán ngân sách cho Chương trình - Tổng hợp nhu cầu vốn Chương trình vào dự toán ngân sách chung ngành giáo dục đào tạo để trình Chính phủ Quốc hội phê d uyệt - Hướng dẫn thực Chương trình phù hợp với Luật Ngân sách quy định hành quản lý tài - Tham gia, phối hợp với Bộ Giáo dục Đào tạo giám sát, đánh giá việc thực Chương trình - Phân bổ nguồn vốn nghiệp Chương trình c ho địa phương theo kế hoạch - Tổng hợp báo cáo tài theo quy định thỏa thuận với nhà tài trợ d) Kho bạc nhà nước: (Cơ quan kiểm soát chi đơn vị sử dụng ngân sách NN) - Thực chức kiểm soát chi, hướng dẫn thủ tục toán vốn Chương trình cho Kho bạc Nhà nước địa phương - Định kỳ t hực việc đối chiếu kết giải ngân với đơn vị sử dụng kinh phí Chương trình - Tổng hợp tình hình giải ngân vốn Chương trình tỉnh thụ hưởng gửi Bộ Tài Ban Quản lý Chương trình theo định kỳ tháng 3.2 Cấp địa phương a) Uỷ ban Nhân dân tỉnh - Ký văn Ghi nhớ Thỏa thuận cam kết thực Chương trình với Bộ GD&ĐT - Chỉ đạo việc thực Chương trình địa phương, giao Sở Giáo dục Đào tạo làm quan đầu mối thực Chương trình giao cho UBND huyện tham gia Chương trình thành lập Ban quản lý Chương trình cấp huyện - Chỉ đạo Sở ban ngành huyện xây dựng thực kế hoạch thực Chương trình địa phương 10 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP b) Trách nhiệm cụ thể Bộ GD&ĐT - - Hàng năm, Bộ GD&ĐT tổ chức hội thảo đánh giá kiểm điểm tình hình thực Chương trình, kiểm điểm công tác quản lý tài chính, việc chấp hành quy định mua sắm, đấu thầu Phổ biến học kinh nghiệm việc quản lý thực Chương trình nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn kinh phí Chương trình c) Tuân thủ quy định liên quan Trong trình thực Kiểm tra, giám sát thực Chương trình Chương trình , tổ chức cá nhân giao nhiệm vụ kiểm tra cần thực theo nội dung quy định Nhà nước Quy chế công khai tài chính, Quy chế dân ch ủ sở hành CHƯƠNG VI CHẾ ĐỘ BÁO CÁO CỦA SEQAP Các đơn vị trực tiếp sử dụng thụ hưởng kinh phí Chương trình: Các đơn vị sử dụng thụ hưởng kinh phí Chương trình có trách nhiệm báo cáo định kỳ theo mẫu quy định phụ lục kèm theo Sổ tay hướng dẫn trước ngày 31/7 (đối với báo cáo tháng) ngày 28/2 (đối với báo cáo hàng năm) cho Ban quản lý chương trình cấp huyện để tổng hợp báo cáo Sở Giáo dục Đào tạo Sở Giáo dục Đào tạo: Sở Giáo dục Đào tạo có trách nhiệ m tổng hợp báo cáo Ban quản lý chương trình cấp huyện theo mẫu quy định, trình Uỷ ban Nhân dân tỉnh ký gửi Ban Quản lý Chương trình, Bộ Giáo dục Đào tạo trước ngày 31/8 (đối với báo cáo tháng) ngày 31/3 (đối với báo cáo hàng năm) Báo cáo đối chiếu chi tiêu với Kho bạc Nhà nước: Các đơn vị trực tiếp sử dụng thụ hưởng kinh phí Chương trình có trách nhiệm đối chiếu số báo cáo chi tiêu với Kho bạc Nhà nước cấp nộp báo cáo cho Ban quản lý Chương trình cấp huyện để nộp cho S Giáo dục Đào tạo Kho bạc Nhà nước cấp chịu trách nhiệm xác nhận vào yêu cầu đối chiếu số liệu đơn vị sử dụng kinh phí Kho bạc Nhà nước huyện: Kho bạc Nhà nước huyện có trách nhiệm lập báo cáo số dự toán giao số sử dụng đơn vị thụ hưởng kinh phí Chương trình để nộp lên Kho bạc Nhà nước tỉnh Kho bạc Nhà nước tỉnh có trách nhiệm tổng hợp báo cáo tình hình thực kinh phí chương trình huyện gửi Kho bạc Nhà nước để tổng hợp, báo cáo Bộ Tài Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm hướng dẫn nội dung, quy trình báo cáo hệ thống kho bạc chi tiêu chương trình Bộ Tài chính: Định kỳ tháng, hàng năm, Bộ Tài có trách nhiệm tổng hợp số liệu giải ngân Kho bạc Nhà nước, báo cáo tài ch ính nguồn vốn Chương trình SEQAP qua hệ thống ngân sách theo mẫu quy định, gửi nhà tài trợ thông qua Bộ Giáo dục Đào tạo theo thời hạn nêu Hiệp định Tài trợ ký Việt Nam Ngân hàng Thế giới 39 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Ban Quản lý Chương trình: Định kỳ tháng, hàng năm, Ban quản lý Chương trình có trách nhiệm lập, tổng hợp báo cáo giải ngân kết thực Chương trình SEQAP gửi Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính, Ngân hàng Thế giới nhà tài trợ Mẫu biểu báo cáo Quy trình, hệ thống mẫu biểu báo cáo đính kèm phần phụ lục hướng dẫn Thông tư liên tịch Bộ Tài Bộ Giáo dục Đào tạo số …………/TTLT/BTC BGDĐT ngày … /1/2010 Báo cáo kiểm toán: Bộ Giáo dục Đào tạo gửi Báo cáo kiểm toán độc lập cho W B nhà tài trợ sau 30 ngày kể từ nhận Báo cáo cuối Công ty kiểm toán độc lập CHƯƠNG VII PHẦN THỰC HIỆN THEO HÌNH THỨC DỰ ÁN A THÔNG TIN CHUNG I Vốn Phần Dự án : 1.1 Cơ cấu vốn Phần Dự án : - Tổng vốn Phần Dự án khoảng - Vốn vay WB - Vốn viện trợ DFID - Vốn đối ứng Chính phủ : : : : 23 triệu USD, 17,1 triệu USD 3,5 triệu USD 2,4 triệu USD 1.2 Vốn Phần Dự án sử dụng vào họat động sau: - Chi trả lương cho chuyên gia nước - Mua sắm hàng hóa phục vụ cho Ban Quản lý Chương trình cho số hoạt động thực địa phương thụ hưởng - Tổ chức đào tạo nâng cao lực dạy học ngày (đào tạo nước, đào tạo nước ngoài, tập huấn nâng cao trình độ ngắn hạn) - Biên soạn in ấn phát hành sách giáo khoa dành cho học sinh, - Chi phí hoạt động Ban Quản lý Chương trình - Thuê mướn chi phí khác 1.3 Cấu trúc tổ chức máy Ban Quản lý Chương trình SEQAP: - Giám đốc Ban Quản lý Chương trình: Giám đốc Ban Quản lý Chương trình Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo bổ nhiệm có nhiệm vụ: chịu trách nhiệm cao trình lập, theo dõi thực điều chỉnh cập nhật kế hoạch hoạt động khác dự án - Phó Giám đốc Ban Quản lý Chương trình: Phó Giám đốc Ban Quản lý Chương trình có trách nhiệm giúp Giám đốc Ban Quản lý Chương trình trình triển khai thực Chương trình (bao gồm Phần Chương trình Phần Dự án) theo nhiệm vụ cụ thể Giám đốc phân công - Các Điều phối viên đào tạo , bồi dưỡng; Điều phối viên mua sắm đấu thầu, Điều phối viên tài , Điều phối viên xây dựng mô hình dạy học ngày, khung sách, Điều phối viên xây dựng sở vật chất - Phòng Tài 40 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP - Phòng Kế hoạch - Đấu thầu - Phòng Đào tạo - Phòng hành Bộ máy quản lý Tài – Kế toán 2.1 Hệ thống quản lý tài bao gồm: a) Thủ tục xây dựng kế hoạch, kiểm soát nội bộ, báo cáo tài kiểm toán (bao gồm kiểm toán nhà nước theo kế hoạch kiểm toán độc lập hàng năm theo quy định (WB) b) Ban Quản lý Chương trình có trách nhiệm: - Điều phối chung hoạt động Chương trình tuân thủ theo văn kiện Chương trình; - Tổng hợp kế hoạch tài tỉnh tham gia Chương trình - Thuê kiểm toán tỉnh tham gia Chương trình; - Chịu trách nhiệm giải ngân nguồn vốn Chương trình 2.2 Tổ chức công tác kế toán Theo Thông tư 108/2007 Bộ Tài chính, đơn vị sử dụng vốn ODA phải tổ chức công tác kế toán để phản ánh báo cáo đầy đủ tình hình, kết dự án theo nội dung sau: lập xử lý chứng từ kế toán; lựa chọn vận dụng tài khoản kế toán; mở ghi sổ kế toán; lập nộp báo cáo tài chính,… theo quy định Luật Kế toán, Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán hành Việt Nam quy định nhà tài trợ nêu hiệp định tài trợ, văn kiện dự án (nếu có) 2.3 Tổ chức máy kế toán a) Kế toán trưởng: Bộ trưởng Bộ GD&ĐT bổ nhiệm; chịu trách nhiệm trước Giám đốc Ban Quản lý Chương trình ho ạt động Tài chính, kế toán, giải ngân Phần dự án Các trách nhiệm bao gồm bảo đảm hệ thống kế toán vận hành tốt, chịu trách nhiệm biểu mẫu báo cáo liên quan phục vụ cho việc giải ngân từ nhà tài trợ từ ngân sách cho hoạt động c dự án, bảo đảm cung cấp thông tin tài kịp thời cho việc quản lý, giám sát phủ Việt nam, quan nhà nước có thẩm quyền nhà tài trợ b) Kế toán toán: phụ trách công việc liên quan đến tổng hợp báo cáo chu ẩn bị hồ sơ theo dõi việc rút vốn từ nhà tài trợ từ vốn đối ứng Kế toán toán chịu trách nhiệm hạch toán nguồn vốn dự án nhận được, trực tiếp giao dịch với ngân hàng uỷ nhiệm kho bạc nhà nước để thực thủ tục cần thiết c) Kế toán quản lý hợp đồng: chịu trách nhiệm tổng hợp kế hoạch tiến độ theo dõi tiến độ thực công việc dự án chuẩn bị hồ sơ toán cho tư vấn, nhà thầu xây dựng, cung cấp hàng hoá thiết bị, d) Thủ quỹ: chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt bảo đảm hoạt động Ban Quản lý Chương trình theo dõi, quản lý hoạt động thu, chi tiền mặt Phần dự án 2.4 Chế độ kế toán: Chế độ kế toán Ban Quản lý Chương trình chế độ kế toán đơn vị hành nghiệp hành Xây dựng kế hoạch dự toán ngân sách Phần dự án 3.1 Nguyên tắc lập kế hoạch dự toán ngân sách 41 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP a) Ngoài việc xây dựng kế hoạch dự toán ngân sách Phần thực theo Chương trình địa phương Chương trình SEQAP, Ban Quản lý Chương trìn h có trách nhiệm xây dựng Kế hoạch dự toán ngân sách Phần thực theo hình thức Dự án b) Xây dựng kế hoach dự toán ngân sách Phần Dự án Chương trình SEQAP việc xây dựng dự toán nguồn vốn nghiệp Nội dung kế hoạch tài chín h kế hoạch vốn ODA, bao gồm: - Vốn vay WB, - Vốn viện trợ không hoàn lại DFID, - Vốn viện trợ không hoàn lại Bỉ - Vốn đối ứng Chính phủ cho ph ần Dự án c) Dự toán ngân sách Phần Dự án phải thể nội dung chi chi tiết theo hợp phần, hoạt động dự án, chi tiết theo nguồn vốn tài trợ, vốn đối ứng, dự toán ngân sách phải xây dựng dựa định mức chi tiêu quy định bới WB Chính phủ Việt Nam d) Kế hoạch Dự toán ngân sách Phần Dự án Bộ Gi áo dục Đào tạo phê duyệt sở để nhà tài trợ giải ngân Sau có kế hoạch tài duyệt, Ban quản lý dự án gửi kế hoạch tài cho Bộ Tài (Cục Quản lý Nợ Tài đối ngoại ) Kho bạc Nhà nước c quan kiểm soát chi 3.2 Quy trình xây dựng Dự toán ngân sách Ban Quản lý Chương trình cho Phần Dự án a) Hàng năm, vào thời điểm lập, trình xét duyệt dự toán NSNN theo quy định hành, Ban Quản lý Chương trình có trách nhiệm lập kế hoạch dự toán ngân sách để trình B ộ Giáo dục Đào tạo trước ngày 15 tháng để tổng hợp vào ngân sách chung Bộ Giáo dục Đào tạo b) Bộ Giáo dục Đào tạo tổng hợp chung thống với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư dự toán ngân sách dự kiến phân bổ ngân sách ch o Ban Quản lý Chương trình, tổng hợp vào ngân sách nhà nước trình Chính phủ Quốc hội phê duyệt c) Quy trình phê duyệt, phân bổ thông báo kế hoạch vốn đầu tư, kế hoạch vốn HCSN cho dự án tuân thủ quy định hành nước lập chấp hành NSNNvà thực sau: - Sau Ngân sách năm tài khóa Quốc hội phê duyệt, trước 15/12 hàng năm Chính phủ giao Bộ Tài giao dự toán cho đơn vị dự toán cấp có Bộ Giáo dục Đào tạo - Bộ Giáo dục Đào tạo giao dự toán ngân sách cho đơn vị trực thuộc (trong có Ban Quản lý Chương trình) vào thời điểm trước 31/12 hàng năm theo Luật Ngân sách Quy trình biểu mẫu kế hoạch dự án Giám đốc Ban Quản lý Chương trình người chịu trách nhiệm cao trình lập, theo dõi thực điều chỉnh cập nhật kế hoạch hoạt động khác dự án a) Phòng Kế hoạch Đấu thầu: có trách nhiệm trực tiếp việc lập, theo dõi thực điều chỉnh kế hoạch đấu thầu Ban Quản lý Chương t rình Khi bắt đầu dự án vào đầu Quý hàng năm, sở kế hoạch tình hình thực kế hoạch, Phòng Kế hoạch Đấu thầu có trách nhiệm xây dựng/cập nhật kế hoạch đấu thầu theo thời gian cho gói thầu, theo hạng mục dự án phù hợp với yêu cầu thời gian quy định WB khả thực Ban Quản lý Chương trình 42 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP b) Phòng Tài - Kế toán: có trách nhiệm lập dự toán ngân sách thực việc giải ngân dự án với trách nhiệm khác Giám đốc Ban quản lý dự án phân công Kế hoạch đấu thầu cấp thẩm quyền phê duyệt với PAD sở để phòng kế toán lập kế hoạch giải ngân Sau kế hoạch cấp thẩm quyền phê duyệt, Phòng Tài - Kế toán có trách nhiệm theo dõi việc toán hợp đồng , sở để có cập nhật chỉnh sửa cần thiết Trách nhiệm thời gian cụ thể quy trình lập, theo dõi điều chỉnh kế hoạch thể bảng sau: Bảng 2.1: Công việc Lập kế hoạch đấ u thầu Bộ phận chịu trách nhiệm Thời gian thực Phòng Kế hoạch Đấu thầu 15/7 hàng năm Lập kế hoạch tài Phòng Tài - Kế toán giải ngân 25/7 hàng năm Theo dõi cập nhật hoạt Phòng Kế hoạch Đấu thầu động gói thầu Thường xuyên Điều chỉnh kế hoạch đấu Phòng Kế hoạch Đấu thầu thấu (nếu cần thiết) 20 ngày trước ngày bắt đầu nửa năm tài Theo dõi cập nhật thực Phòng Tài - Kế toán toán giải ngân Thường xuyên Điều chỉnh kế hoạch tài Phòng Tài - Kế toán chính, giải ngân (nếu cần thiết) 10 ngày trước ngày bắt đầu nửa năm tài Theo đó, kế hoạch lập cho năm tài nên phải hoàn thành trước bắt đầu năm tài phù hợp với quy trình lập phê duyệt ngân sách nhà nước (trong tháng hàng năm) Các kế hoạch theo dõi t hường xuyên theo tiến độ thực giải ngân toán Việc điều chỉnh, cần thiết thực cho nửa năm tài cuối B GIẢI NGÂN Các phương pháp giải ngân a) Cách thức tổ chức giải ngân cho hoạt động (dự án) Ngân hàng Thế giới quy định sở tham vấn với bên vay sở xem xét, yếu tố khác, kết đánh giá tổ chức quản lý tài đấu thầu bên vay, kế hoạch đấu thầu nhu cầu dòng tiền dự án, kinh nghiệm giải ngân Ngân hàng với bên vay b) Vốn vay giải ngân từ Tài khoản vay Ngân hàng Thế giới thiết lập riêng cho khoản vay trực tiếp, đến bên vay đến bên thứ ba theo yêu cầu bên vay Để thực hiện, Ngân hàng xác định sử dụng phương pháp giải n gân quy định đây: 43 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP - Hoàn trả: Ngân hàng hoàn trả lại cho bên vay chi phí hợp lệ tài trợ từ vốn vay theo Hiệp định vay (gọi tắt “các chi phí hợp lệ”), trường hợp bên vay dùng nguồn để toán trước chi p hí - Tạm ứng: Ngân hàng tạm ứng tiền vay vào tài khoản định bên vay để tài trợ cho chi phí hợp lệ chi phí phát sinh; với thủ tục này, hồ sơ, chứng từ cung cấp sau (xem phần “Các tài khoản định”) - Thanh toán trực tiếp: Nếu có yêu cầu bên vay, Ngân hàng trực tiếp toán chi phí hợp lệ cho bên thứ ba (ví dụ nhà cung cấp, nhà thầu, tư vấn) Cam kết đặc biệt : Ngân hàng trả cho bên thứ ba khoản toán cho chi phí hợ p lệ theo cam kết đặc biệt lập thành văn sở yêu cầu bên vay theo điều khoản, điều kiện mà Ngân hàng bên vay thống - Rút vốn 2.1 Chữ ký người ủy quyền : Trước rút cam kết vốn từ Tài kh oản vay, đại diện ủy quyền bên vay (người định Hiệp định v tài trợ ) phải cung cấp cho Ngân hàng thông tin: - Tên cán (hoặc cán bộ) ủy quyền ký đơn rút vốn đơn yêu cầu cam kết đặc biệt (gọi chung “Đơn”), Mẫu chữ ký xác nhận (các) cán Bên vay phải nêu rõ đơn cần có từ hai chữ ký trở lên phải thông báo cho Ngân hàng thay đổi người ủy quyền ký đơn 2.2 Đơn rút vốn: a) Đơn phải nộp cho Ngân hàng theo mẫu bao gồm thông tin mà Ngân hàng yêu cầu Mẫu đơn rút vốn có trang web Kết nối Khách hàng địa http://clientconnection.worldbank.org Ngân hàng cấp mẫu đơn theo yêu cầu b) Để rút tạm ứng vốn từ Tài khoản vay, bên vay phải nộp gốc đơn rút vốn có chữ ký người ủy quyền Để rút tiền từ Tài khoản vay cho mục đích hoàn trả toán trực tiếp để báo cáo việc sử dụng tiền tạm ứng, bên vay phải nộp gốc đơn rút vốn có chữ ký, kèm theo hồ sơ, chứng từ (xem phần “Các yêu cầu hồ sơ chứng từ”) c) Để có cam kết đặc biệt từ Tài khoản vay, bên vay phải nộp gốc đơn yêu cầu cam kết đặc biệt có chữ ký với tín dụng thư Chi kinh phí phần Dự án : 3.1 Thủ tục phương thức rút vốn từ nguồn vốn ODA thực theo quy định Thông tư số 108/2007/TT -BTC ngày 07/9/2007 Bộ Tài việc Hướng dẫn chế quản lý tài cac dự án/chương trình có sử dụng ngu ồn vốn ODA theo quy định nhà tài trợ 3.2 Chi mua sắm hàng hóa, bao gồm: a) Chi mua sắm trang thiết bị, đồ gỗ, phương tiện lại ban Quản lý Chương trình thực theo quy định mua sắm đấu thầu Ngân hàng Thế giới b) Chi xây dựng phát hành tài liệu: In sổ tay hướng dẫn tài liệu hướng dẫn giảng dạy cho giáo viên; In tập Toán Tiếng Việt bổ sung cho học sinh Đối 44 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP với tài liệu hướng dẫn giáo viên, tài liệu hỗ trộ học tập cho hcoj sinh dân tộc thiểu số, học sinh khuyết tật sẵn tổ chức biên soạn in ấn cấp phát Mức chi cho nội dung cụ thể thực theo Thông tư số 125/2008TTLT -BTC-GDĐT ngày 22/12/2008 liên tịch Bộ Tài Bộ Giáo dục Đào tạo quy định nội dung mức chi áp dụng cho Dự án Đổi chương trình giáo dục, sách giáo khoa tài liệu giảng dạy Chương trình mục tiêu quốc gia giáo dục đào tạo giai đoạn 2006 – 2010 c) Chi thuê chuyên gia tư vấn quốc tế chuyên gia tư vấn nước: Chi thuê chuyên gia tư vấn quốc tế công ty tư vấn thực theo hình thức đấu thầu quốc tế rộng rãi Ngân hàng Thế giới Chi thuê tư vấn nước thực theo Thông tư số 219/2009/TT -BTC ngày 19/11/2009 Bộ Tài Quy định số định mức chi tiêu áp dụng cho dự án/chương trình sử dụng nguồn vốn ODA d) Chi tổ chức hội nghị, hội thảo tập huấn, đào tạo bồi dưỡng nước thực theo Thông tư số 219/2009/TT-BTC ngày 19/11/2009 Bộ Tài e) Chi đào tạo, bồi dưỡng nước thực theo quy định t ại Thông tư liên số 144/2007/TTLT -BTC- BGDĐT-BNG ngày 05 tháng 12 năm 2007 Bộ Tài chính, Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ Ngoai giao đào tạo lưu học sinh nước ngân sách nhà nước f) Chi khảo sát đánh giá kết học tập học sinh thực chuyên gia tư vấn độc lập hãng tư vấn lựa chọn theo hình thức mua sắm đấu thầu Ngân hàng Thế giới 3.3 Chi hoạt động Ban Quản lý Chương trình a) Định mức chi thường xuyên Ban Quản lý Chương trình thực theo Thông tư số 219/2009/TT-BTC ngày 19/11/2009 Bộ Tài việc ban hành số định mức chi tiêu áp dụng chocacs dự án/chương trình có sử dụng nguồn vốn ODA b) Chi làm việc áp dụng theo quy định Luật Lao động Thông tư liên tịch số 08/2005/TTLTBNV -BTC ngày 05/01/2005 Bộ Nội vụ Bộ Tài Hướng dẫn thực chế độ trả lương làm việc thêm cán bộ, công chức viên chức Chi làm việc thêm nhân viên hợp đồng thực theo Hợp đồng lao động, thời gian làm thêm g iờ không 200 giờ/năm Chế độ kế toán: 4.1 Kế toán, toán quản lý tài sản Ban Quản lý Chương trình thực theo chế độ hành đơn vị hành nghiệp theo quy định nhà tài trợ 4.2 Các nội dung chi khác không nêu Sổ tay thực theo Thông tư số 219/2009/TT-BTC ngày 19/11/2009 Bộ Tài việc ban hành số định mức chi tiêu áp dụng chocacs dự án/chương trình có sử dụng nguồn vốn ODA Căn vào nội dung tính chất công vi ệc, Giám đốc Ban Qu ản lý Chương trình có trách nhiệm trình Bộ Giáo dục Đào tạo định hình thức thực công việc (Hợp đồng theo công việc, theo thời gian khoán gọn) Kiểm toán: 5.1 Kiểm toán bao gồm kiểm toán tài kiểm toán tình hình thực Phần Dự án 45 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP 5.2 Kiểm toán thực theo quy định Ngân hàng Thế giới Việt Nam : Kiểm toán nhà nước theo kế hoạch, kiểm toán độc lập thực định kỳ theo quy định WB 5.3 Thời hạn nộp báo cáo kiểm toán: a) Thời hạn nộp báo cáo kiểm toán Báo cáo tài chính: Các báo cáo tài kiểm toán bao gồm báo cáo kiểm toán thư quản lý phải trình lên Ngân hàng giới không muộn 06 tháng kể từ kết thúc niên độ kế toán b) Báo cáo kiểm toán tình hình thực dự án nộp cho Ngân hàng giới vòng 03 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán Kiểm soát nội bộ: 6.1 Kiếm soát nội cần phải thực thường xuyên phải tập trung đặc biệt tới : a) Các quy trình thức mô tả quản lý, kế toá n hoạt động để xác định mức uỷ quyền trách nhiệm cần thiết quản lý nhân viên tài hoạt động dự án b) Tính trách nhiệm quan hay đơn vị thực bên mà cần biên ghi lại định quan trọng hoạt động uỷ quyền c) Các nhân quản lý đào tạo có chất lượng tương ứng với quy mô mức độ phức tạp giao dịch hoạt động dự án; d) quản lý nhân với hành vi chuyên nghiệp, hoạt động có trách nhiệm mức độ cao 6.2 Trách nhiệm Ban Quản lý Chương trình a) Tổng hợp đầy đủ sách quy trình, bao gồm quản lý tài chính, kế toán, đấu thầu báo cáo tài chính; b) Xác định nhiệm vụ trách nhiệm cần thiết, phù hợp (ví dụ: ủy quyền, quản lý tài sản, ghi chép hạch toán cần tách biệt); c) Các biện pháp thích hợp áp dụng cho an toàn tài sản Phần dự án, bao gồm số dư tiền gửi ngân hàng; d) Các quy định phù hợp thực đối chiếu sổ sách dự án với báo cáo ngân hàng; e) Các quy định phù hợp thực so sánh kiểm kê tài sản với số dư sổ sách; f) Quy định lưu trữ sổ sách tài liệu hạn chế thẩm quyền truy cập cho người có trách nhiệm 6.3 Kiểm tra giám sát thực tế so với kế hoạch a) Chế độ k iểm kê xác nhận tồn kho, chuẩn bị nộp báo cáo; b) Chế độ k iểm toán nội kiểm toán độc lập; c) Các quy trình rõ ràng báo cáo kịp thời vấn đề phát kiểm toán cho quản lý cho việc có hành động kịp thời 6.4 Kiểm soát tiền mặt tài khoản dự án a) Chức thủ quỹ cần tách biệt khỏi chức kế toán, thủ quỹ dự án kiệm nhiệm công việc khác không kiêm kế toán; b) Hạn mức tiền mặt: Giám đốc BQL Chương trình qui định mức tồn quỹ tiền mặt tối đa dựa yêu cầu thực dự án giai đoạn cụ thể 46 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP An toàn: Tiền mặt Ban Quản lý Chương trình phải đảm bảo an toàn, Thủ quỹ người giữ chìa khoá mã số (nếu có) két đựng tiền chịu trách nhiệm c) việc thu, chi, tồn quĩ tiền mặt Kiểm quỹ tiền mặt: Hà ng ngày, Thủ quỹ phải kiểm tra, đối chiếu số dư tiền thực tế quỹ với sổ chi tiết tiền mặt Nếu có chênh lệch, cần phải thông báo cho Giám đốc PMU Kế d) toán trưởng để tìm rõ nguyên nhân giải 6.5 Tài khoản tiền gửi a) Phòng Tài - Kế to án chịu trách nhiệm theo dõi riêng rẽ tài khoản ngân hàng để tạo thuận lợi cho công tác quản lý, thực giải ngân bổ sung nguồn vốn cách kịp thời b) Kế toán tài khoản tiền gửi ngân hàng phải ghi chép riêng rẽ nghiệp vụ phát sinh tài khoản ngân hàng cách thường xuyên thực đối chiếu định kỳ với số dư sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (lập hàng tháng) c) Mẫu đối chiếu ngân hàng lập cách đơn giản bao gồm khoản mục: - Số dư tài khoản theo báo cáo kê củ a ngân hàng; - Số dư Tài khoản tiền gửi theo ghi chép kế toán dự án; - Chênh lệch giải thích lý chênh lệch hai số liệu Việc lập đối chiếu phải thực cuối hàng tháng, kể trường hợp chênh lệch số dư này.Các chênh lệ ch phát trình đối chiếu cần báo cáo cho Kế toán trưởng để có biện pháp giải kịp thời Trong trường hợp phát sinh chênh lệch lớn cần thiết phải thông báo cho Giám đốc Ban Quản lý Chương trình d) Đối với giao dịch thông qua ngân hàng, cán kế toán phải: - Lấy kê cho giao dịch đính kèm với hồ sơ toán để chứng minh giao dịch thực hiện; - Lấy báo cáo ngân hàng tháng lưu lại đầy đủ; - Các tài khoản không sử dụng cần phải đóng kịp t hời 6.6 Tài khoản định a) Tài khoản định tài khoản chi đáp ứng yêu cầu cụ thể theo Hiệp định tài trợ Ban Quản lý Chương trình mở Tài khoản định Đô la Mỹ băng đồng Bảng Anh Ngân hàng phục vụ để tiếp nhận nguồn vốn tương ứng Ngân hàng Thế giới DFID b) Việc chi tiêu từ tài khoản thực phù hợp với hướng dẫn rút vốn Ngân hàng Thế giới, đồng thời, phải có phê duyệt rút vốn Bộ Tài Việc toán từ Tài k hoản chuyên dụng thực khoản chi hợp lệ theo quy định Hiệp định tín dụng 6.7 Tài khoản vốnđối ứng a) Ban Quản lý Chương trình mở tài khoản tiền gửi Kho bạc Nhà nước để tiếp nhận nguồn vốn đối ứng Chính phủ n gân sách cấp Đồng Việt Nam theo quy định hành b) Đối với tài khoản tạm ứng tài khoản cấp phát Dự án mở Kho bạc Nhà nước: Ban Quản lý Chương trình sử dụng tài khoản để tiếp nhận vốn theo chức tài khoản Tài khoản cấp phát tạm ứng sử dụng để tiếp nhận vốn tạm ứng, tài khoản cấp phát toán sử dụng để tiếp nhận vốn để toán cho khối lượng công trình xây dựng hoàn thành hoạt động khác (hàng 47 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP hoá ) Việc chuyển tiền từ tài khoả n cấp phát tạm ứng sang tài khoản cấp phát toán phải vào quy định việc thu hồi tạm ứng vốn đầu tư Nhà nước 6.8 Các kiểm soát đấu thầu mua sắm a) Các hợp đồng khía cạnh quan trọng khác việc đấu thầu phê duyệt giám sát chặt chẽ (điều bảo đảm hàng hoá dịch vụ cung cấp theo điều khoản đấu thầu, báo cáo quản lý chặt chẽ); b) Giá trị hợp đồng ghi vào hợp đồng thoả thuận thay đổi điều chỉnh sau tuân thủ với cá c khoản hợp đồng phê duyệt điều chỉnh ghi chép (khi có vài hợp đồng, cần ghi lại thông tin quan trọng cần ý hợp đồng cho trường hợp cần thiết) c) Giá trị yêu cầu toán phê duyệt ghi lại rõ n gày phê duyệt số tiền phải toán, toán khoản chậm trả; d) Các khoản toán theo hợp đồng ghi bên cạnh hợp đồng liên quan chi ngày trả (kèm theo giải thích khoản toán bị chậm) 6.9 Chi phí quản lý tài sản Ban Quản lý Chương trình (PMU) Chi phí Ban Quản lý Chương trình a) - Các chi phí PMU chi phí cho hoạt động quản lý dự án tính từ chuẩn bị đầu tư toán vốn đầu tư; - Chi phí cho PMU phải tuân thủ theo dự toán chi phí đư ợc phê duyệt; Dựa chi phí dự toán phê duyệt, phận kế toán hạch toán, PMU quản lý giám sát; - Tất khoản chi phí phải có đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ, kế toán soát xét trước đệ trình lên Kế toán trưởng Giám đốc ph ê duyệt - Các khoản chi phí phải thực theo quy định hành Chính phủ Việt Nam định mức chi tiêu - Trong trường hợp khoản chi phí thực tế phát sinh lớn chi phí dự toán tổng chi phí PMU nằm giới hạn phê duyệt PMU tiến hành giải thích điều chỉnh chi phí dự toán cho năm Quản lý tài sản cố định dự án b) - Tất khoản mua sắm thiết bị phương tiện vận tải phải ghi nhận vào khoản mục tài sản cố định Nội dung phương pháp hạch toán kế toán ghi nhận tài sản cố định quy định Hệ thống kế toán áp dụng cho đơn vị nghiệp - Việc ghi nhận tài sản cố định phải dựa sở dồn tích nguyên tắc giá gốc - Trong thực dự án, tất quy định việc phản ánh hao mòn tài sản cố định phải tuân thủ - Khi tài sản cố định lý, PMU phải lập hội đồng lý tài sản cố định chịu trách nhiệm đánh giá xác giá trị tài sản cố định vào thời điểm lý lập biên lý tài sản cố định - Các thành viên Hội đồng lý tài sản cố định gồm: Giám đốc PMU, Kế toán trưởng PMU, đại diện nhân viên trực tiếp sử dụng tài sản - Trong trình thực dự án tài sản bàn giao cho bên thứ ba cần có định phê duyệ t cấp có thẩm quyền cần có biên bàn giao xác nhận trạng 48 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP tài sản bàn giao Bên nhận bàn giao có trách nhiệm quản lý tài sản hàng năm phải báo cáo trạng tài sản Ban quản lý dự án có trách nhiệm cập nhật thông tin báo cáo tình trạng tài sản - Việc kiểm kê tài sản cố định ban quản lý dự án đơn vị sử dụng tài sản dự án thực hàng năm Các tài sản kiểm đếm theo số lượng, chủng loại, mã số, tình trạng so sánh, đối chiếu với s ổ quản lý tài sản cố định để phát hao hụt, mát để có biên pháp xử lý kịp thời - Khi kết thúc dự án, tài sản cố định phải kiểm kê bàn giao cho quan có thẩm quyền theo quy định hành theo cam kết văn kiện dự án (nếu có) Chế độ báo cáo Ban Quản lý Chương trình: Ban Quản lý Chương trình thực chế độ báo cáo định kỳ tháng cho Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ Kế hoạch Đầu tư, WB nhà tài trợ quốc tế theo quy định tiết Chương Sổ tay hướng dẫn 49 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Phụ lục số : CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Tỉnh:…………………… Sở Giáo dục Đào tạo MẪU BÁO CÁO GIAO DỰ TOÁN CỦA CHƯƠNG TRÌNH Dự án Mã số Chương trình (theo Thông tư 223/2009/TTBTC) Tổng số 0330 Chi cải thiện sở hạ tâng (xây dựng bản, tư vấn thiết kế giám sát công trình) 0331 Mua sắm hàng hóa 0332 Đào tạo hội thảo 0333 Quỹ giáo dục nhà trường 0334 Quỹ phúc lợi cho học sinh 0335 Chi xây dựng lực cho dạy học ngày 0336 Chi lương tăng thêm cho giáo viên 0337 NS Chương trình giao năm kế hoạch NS địa phương bổ sung giao năm kế hoạch Tổng kinh phí thực Chương trình năm kế hoạch Trong đó: Trong đó: Chi ĐT XDCB Chi thường xuyên 5=3+4=6+7 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Phụ lục số : CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Tỉnh/Huyện:…………………… Đơn vị sử dụng ngân sách: BẢNG ĐỐI CHIẾU KINH PHÍ CHƯƠNG TRÌNH SEQAP VỚI KBNN Số TT Dự án Mã số Chương trình (theo Thông tư 223/2009/TTBTC NS Chương trình giao năm kế hoạch NS địa phương bổ sung giao năm kế hoạch Tổng kinh phí thực Chương trình năm kế hoạch Trong đó: Trong đó: Chi ĐT XDCB Chi thường xuyên 5=3+4=6+7 Tổng số Chi cải thiện sở hạ tâng (xây dựng bản, tư vấn thiết kế giám sát công trình) Mua sắm hàng hóa Đào tạo hội thảo Quỹ giáo dục nhà trường Quỹ phúc lợi cho học sinh Chi xây dựng lực cho dạy học ngày Chi lương tăng thêm cho giáo viên Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Phụ lục số : BIỂU THỜI GIAN THỰC HIỆN CÁC BÁO CÁO Số TT Loại báo c áo Báo cáo tình hình thực tháng đầu năm - Đơn vị sử dụng kinh phí Chương trình (Phòng GD&ĐT,Trường, Xã) Trước 15/7 hàng năm - Ban Quản lý CT Huyện Báo cáo tình hình thực tháng đầu năm Huyện - Ban Quản lý Chương trình Huyện Trước 31/7 hàng năm - Sở GD&ĐT Báo cáo tình hình thực tháng đầu năm Tỉnh - Sở GD&ĐT Trước 31/8 hàng năm - Bộ GD&ĐT - Ban QLCT Báo cáo tình hình thực tháng đầu năm Chương trình - Ban Quản lý Chương tình - Bộ KH&ĐT - Bộ Giáo dục Đào tạo - WB Báo cáo tình hình thực năm - Đơn vị sử dụng kinh phí Chương trình Trước 15/2 hàng năm - Ban Quản lý CT Huyện Báo cáo tình hình thực năm Huyện - Ban Quản lý CT Huyện Trước 28/2 hàng năm - Sở GD&ĐT Báo cáo tình hình thực năm Tỉnh - Sở GD&ĐT Trước 31/3 hàng năm - Bộ GD&ĐT - Ban QLCT Báo cáo tình hình thực năm Chương trình - - Bộ KH&ĐT - WB Đơm vi thực Bộ GD&ĐT Thời gian Trước 30/9 hàng năm Trước 30/4 hàng năm Nơi nhận Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP Số TT Loại báo cáo Đơn vi thực Thời gian Nơi nhận Báo cáo số liệu giải ngân tháng đầu năm Chương trình - Bộ Tài Trước 31/8 hàng năm - Gửi Bộ GD&ĐT tổng hợp gửi WB Báo cáo số liệu giải ngân năm Chương trình - Bộ Tài Trước 31/3 hàng năm - Gửi Bộ GD&ĐT tổng hợp gửi WB Báo cáo tình hình giải ngân thực tháng đầu năm Chương trình - Ban Quản lý Chương trình Trước 31/8 hàng năm - Bộ GD&ĐT , Bộ KH&ĐT - WB Báo cáo tình hình giải ngân tình hình thực năm Chương trình - - Bộ GD&ĐT , Bộ KH&ĐT - WB Báo cáo kiểm toán độc lập - - Bộ GD&ĐT - WB nhà tài trơk 10 Ban Quản lý Chương trình Ban Quản lý Chương trình Trước 31/3 hàng năm Sau 30 ngày kể từ nhận Báo cáo cuối Kiểm toán [...]... liên bộ Tài chính- Giáo dục và 20 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP Đào tạo v ề Hướng dẫn quản lý và sử dụng kinh phí thực hiện Chương trình mục tiêu quốc gia giáo dục đào tạo đến năm 2010 4 Chi Quỹ hỗ trợ nhà trường (do các trường tiểu học tham gia chương trình thực hiện) 4.1 Các mục chi Quỹ hỗ trợ nhà trường: a) Chi duy tu cải tạo và sửa chữa nhỏ cơ sở vật chất b)... lợi cho học sinh (Mã chi tiết 0335) theo mẫu của Sổ tay này 15 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP b) Gửi kế hoạch ngân sách cho Ban Quản lý Chương trình huyện trước ngày 15 tháng 6 để tổng hợp chung 4.2 Ban Quản lý Chương trình Huyện: a) Lập dự toán ngân sách thực hiện Chương trình tại Huyện: Bao g ồm lương tăng thêm cho giáo viên ( dạy thêm giờ, lương chi cho giáo viên... gia chương trình - Các trường tiểu học trong huyện tham gia chương trình f) Người thụ hưởng cuối cùng - Học sinh nghèo, học sinh dân tộc thiểu số của các trường tiểu học tham gia chương trình - Học sinh tiểu học của các trường tham gia chương trình - Giáo viên tiểu học của các huyện tham gia chương trình - Cán bộ quản lý các Sở, Phòng Giáo dục và Đào tạo của các huyện tham gia chương trình 12 Sổ tay Hướng. .. trên Sổ Nhật ký - Sổ Cái và dùng để lập “Báo cáo tài chính 27 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP SƠ ĐỒ 3 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG SỔ QUỸ TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG GHI LOẠI SỔ CHỨNG TỪ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP TIẾT CHI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH... Phòng Giáo dục và Đào tạo của các huyện tham gia chương trình 12 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP 3.3 Mô hình phân cấp quản lý Chương trình SƠ ĐỒ QUẢN LÝ CỦA SEQAP 5 BỘ KH&ĐT BỘ TÀI C HÍNH UBND Tỉnh BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO Ban Quản lý Chương trình 5 3 4 SỞ KH&ĐT SỞ TÀI CHÍNH UBND Huyện PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH Ban chỉ đạo SEQAP Huyện 1 UBND Xã Dự toán ngân sách Nhóm cán... trưởng Phòng Giáo dục và Đào tạo và các thành viên là cán bộ của Phòng Giáo dục và Đào tạo, Phòng Tài chính Kế hoạch 11 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP - Tổng hợp và xây dựng kế hoạch, nội dung hoạt động, dự toán ngân sách của Chương trình để tổng hợp chung vào kế hoạch hoạt động, dự toán ngân sách của Phòng Giáo dục và Đào tạo, - Tổ chức thực hiện chương trình tại... Tài chính hướng dẫn quản lý, sử dụng và quyết toán kinh phí thực hiện các cuộc điều tra từ nguồn vốn sự nghiệp của ngân sách nhà nước h) Chi xây dựng chương trình, biên soạn sách bài tập, sách giáo viên, tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ cho bậc học tiểu học, giáo dục dân tộc (sách dạy tiếng Việt v à tiếng dân tộc cho học sinh dân tộc thiểu số), xây dựng chương trình và biên soạn giáo trình đào tạo giáo. .. thực hiện Ủy ban Nhân dân cấp huyện trình Hội đồng Nhân dân cùng cấp để giao dự toán cho Ban Quản lý 17 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP chương trình cấp huyện, Phòng Giáo dục và Đào tạo và các đơn vị tham gia chương trình a) Sau khi việc giao dự toán hoàn tất, UBND tỉnh có trách nhiệm gửi kết quả giao dự toán kinh phí của chương trình (chi tiết từng hạng mục chi)... 1 năm 2010 của liên bộ Bộ Tài chính và Bộ Giáo dục và Đào tạo về Hướng dẫn quản lý và sử dụng kinh phí thực hiện Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trườn g học giai đoạn 2010-2015 CHƯƠNG IV KẾ TOÁN, QUYẾT TOÁN Chương IV đề cập đến các vấn đề kế toán, báo cáo tài chính nói chung và những yêu cầu cụ thể về kế toán, báo cáo tài chính liên quan đến Chương trình Cả hai hoạt động nói trên đều quan trọng,... sinh" và báo cáo tài chính  26 Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài chính nguồn vốn của Chương trình SEQAP SƠ ĐỒ 2 :TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ - SỔ CÁI Chứng từ kế toán BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ QUỸ SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT NHẬT KÝ- SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu cuối tháng Hướng dẫn: a) Hàng ngày, kế ... nguồn vốn Chương trình SEQAP CHƯƠNG I CHƯƠNG TRÌNH ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TRƯỜNG HỌC VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ Chương trình Đảm bảo chất lượ ng giáo dục trường học (SEQAP) 1.1 Mục tiêu Chương. .. seqap@moet.edu.vn BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH DẢM BẢO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TRƯỜNG HỌC Sổ tay Hướng dẫn Quản lý tài nguồn vốn Chương trình SEQAP CÁC TỪ VIẾT TẮT BCEP Dự án tăng cường lực lập kế hoạch giáo dục trung... Chương trình nguyên tắc quản lý sử dụng nguồn vốn Chương trình trình thực Nội dung Sổ tay gồm phần: Chương I : Chương trình Đảm bảo chất lượng giáo dục trường học cấu tổ chức quản lý Chương