Quản trị tài chính tại viện quản lý và phát triển châu á

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ CHI QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆN QUẢN LÝ VÀ PHÁT TRIỂN CHÂU Á LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ CHI QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆN QUẢN LÝ VÀ PHÁT TRIỂN CHÂU Á Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN MẠNH HÙNG Hà Nội - 2015 LỜI CAM KẾT Tơi xin cam kết cơng trình nghiên cứu độc lập đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học TS Nguyễn Mạnh Hùng Số liệu đƣợc nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu khác LỜI CẢM ƠN Tơi xin chân thành cảm ơn Phịng đào tạo trƣờng Đại học kinh tế, ĐHQG Hà Nội tạo điều kiện cho chúng tơi có đƣợc mơi trƣờng tốt để hoàn thành tốt việc học tập bảo vệ luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Q thầy giáo khoa Tài chính-Ngân hàng thuộc trƣờng Đại học kinh tế, ĐHQG Hà Nội tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho thời gian theo học Thạc sĩ trƣờng Đặc biệt xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Mạnh Hùng tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi thời gian làm luận văn để tơi hồn thành tốt luận văn MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Khái niệm nội dung tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2.2 Đặc trưng tài doanh nghiệp 1.2.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2.4 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Quản trị tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 10 1.3.2 Mục tiêu quản trị tài doanh nghiệp 11 1.3.3 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 13 1.3.4 Nội dungquản trị tài doanh nghiệp 13 1.3.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản trị tài doanh nghiệp 23 1.3.6 Quản trị rủi ro doanh nghiệp 25 1.3.7 Tài liệu phương pháp sử dụng phân tích quản trị tài doanh nghiệp 28 1.4 Lập kế hoạch tài 32 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 36 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 36 2.1.1 Phương pháp thu thập thông tin, liệu 36 2.1.2 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin, liệu 36 2.2 Thiết kế quy trình nghiên cứu 38 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆN QUẢN LÝ VÀ PHÁT TRIỂN CHÂU Á 41 3.1 Giới thiệu Viện quản lý Phát triển Châu Á 41 3.1.1 Lược sử hình thành phát triển Viện quản lý Phát triển Châu Á 41 3.1.2 Hoạt động kết hoạt động Viện AMDI: 44 3.2 Thực trạng quản trị tài Viện quản lý Phát triển Châu Á: 45 3.2.1 Đặc điểm tài Viện quản lý Phát triển Châu Á: 45 3.2.2 Thực trạng quản trị tài Viện quản lý Phát triển Châu Á: 47 3.2.3 Đánh giá thực trạng quản trị tài Viện quản lý Phát triển Châu Á84 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆN QUẢN LÝ VÀ PHÁT TRIỂN CHÂU Á 89 4.1 Định hƣớng, mục tiêu phát triển viện nghiên cứu phát triển Châu Á 89 4.1.1 Tầm nhìn sứ mệnh: 89 4.1.2 Giá trị cốt lõi 89 4.1.3 Cơ hội thách thức: 89 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị tài viện nghiên cứu phát triển Châu Á 90 4.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển: 90 4.2.2 Xây dựng cấu vốn hợp lý: 91 4.2.3 Giải vấn đề nhân lực: 92 4.2.4 Các biện pháp giảm chi phí: 94 4.2.5 Quản lý dòng tiền 94 4.2.6 Quản lý quản phải thu: 94 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa ADB Ngân hàng phát triển Châu Á AMDI Viện quản lý phát triển Châu Á CAD Canada dollar ĐTDH Đầu tƣ dài hạn ĐTNH Đầu tƣ ngắn hạn ĐVT Đơn vị tính EU Liên minh Châu Âu EUR Euro Rd Hệ số nợ 10 ROA Tỷ suất sinh lời tài sản 11 ROE Tỷ suất sinh lời Vốn chủ sở hữu 12 SNV Tổ chức phát triển Hà Lan 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 TSLĐ Tài sản lƣu động 16 UNDP Chƣơng trình phát triển Liên Hiệp Quốc 17 UNICEF Qũy nhi đồng Liên Hiệp Quốc 18 USAID Cơ quan hỗ trợ phát triển quốc tế Hoa Kỳ 19 USD Đô la Mỹ 20 VNĐ Việt Nam đồng 21 WB Ngân hàng giới 22 WTO Tổ chức thƣơng mại giới i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Bảng phân tích biến động tài sản 48 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp tình hình vay vốn Viện 51 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng thống kê ngân sách quỹ Viện AMDI 53 Bảng 3.5 Bảng cấu nguồn vốn Viện AMDI 55 Bảng 3.6 Bảng tốc độ tăng trƣởng vốn 57 Bảng 3.7 Bảng hệ số tự tài trợ dài hạn 57 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 Bảng so sánh tỷ giá năm 75 12 Bảng 3.12 Cơ cấu nhân lực 79 13 Bảng 3.13 Bảng kê nợ vay dài hạn ngân hàng đến ngày 31/12/2014 Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ 2012 đến 2014 Bảng kế hoạch doanh thu phòng ban Bảng so sánh số tài Viện AMDI công ty tƣ vấn VICA Bảng báo cáo kết hoạt động SXKD kế hoạch năm 2015 ii 52 58 60 62 83 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Hình Hình 1.1 Hình 2.1 Quy trình nghiên cứu 38 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức Viện AMDI 42 Hình 3.2 Biểu đồ tình hình vay vốn Viện AMDI 51 Hình 3.3 Biểu đồ cấu nguồn vốn Viện AMDI 56 Hình 3.4 Mơ hình phân tích biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 59 Hình 3.5 Biểu đồ thể khả tốn hành 63 Hình 3.6 Biểu đồ thể khả toán nhanh 63 Hình 3.7 Biểu đồ thể kỳ thu tiền bình quân 64 10 Hình 3.8 Biểu đồ thể hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 65 11 Hình 3.9 Biểu đồ thể hiệu sử dụng tài sản cố định 66 12 Hình 3.10 Biểu đồ thể hiệu sử dụng toàn tài sản 67 13 Hình 3.11 Biểu đồ thể hệ số địn bẩy tài 68 14 Hình 3.12 Hệ số ROA 69 15 Hình 3.13 Hệ số ROE 70 16 Hình 3.14 Biểu đồ so sánh ROE hệ số nợ Rd 71 17 Hình 3.15 Mơ hình quản trị rủi ro 73 Nội dung Mối quan hệ định tài giá trị doanh nghiệp iii Trang 12 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Quản trị tài có vai trị quan trọng loại hình tổ chức, định đến kết hoạt động sống cịn đơn vị thị trƣờng.Quản trị tài thể trình độ, lực, nghệ thuật nhà quản trị.Tuy nhiên, quản trị tài vấn đề khó khăn.Vì liên quan đến nhiều yếu tố chủ quan khách quan Do trở thành mục tiêu quan trọng loại hình tổ chức từ đơn vị sản xuất kinh doanh đến dịch vụ,… Viện quản lý Phát triển Châu Á (Viện AMDI) khơng nằm ngồi quỹ đạo này.Thực tế năm qua, hoạt động tài Viện AMDI có nhiều đổi đem lại kết bƣớc đầu khích lệ.Tuy nhiên, quản lý tài Viện AMDI cịn bộc lộ nhiều hạn chế nhƣ nhiều điểm bất cập cơng tác quản lý tài chính.Khả kiểm sốt chi phí cịn chƣa đƣợc hiệu Cán lĩnh vực tài chƣa sát cơng việc, giá thị trƣờng ln biến động, sách thuế cịn nhiều bất cập,….Điều ảnh hƣởng khơng nhỏ đến tình hình hoạt động chung Viện AMDI Thực trạng đặt yêu cầu cần phải thay đổi tƣ cách thức làm việc để thích nghi với kinh tế thị trƣờng, tạo điều kiện để đơn vị đuy trì phát triển vững mạnh.Để đạt đƣợc mục đích nêu trên, vấn đề mà đơn vị phải nhanh chóng thực đổi mới, đẩy mạnh việc hồn thiện cơng tác quản trị tài Một mặt làm tăng khả quản trị tài cho đơn vị, mặt khác góp phần hỗ trợ hoạt động khác Viện tạo tự chủ mặt tài Từ nâng cao sức mạnh khả cạnh tranh Viện quản lý phát triển Châu Á kinh tế thị trƣờng đại Vì lựa chọn đề tài :“ Quản trị tài Viện quản lý phát triển Châu Á” làm đối tƣợng nghiên cứu Với hi vọng tìm điểm cơng tác quản trị tài đơn vị, thực đem lại ý nghĩa thực tiễn mang lại hiệu thực cho Viện Quản lý phát triển Châu Á 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại phải trả 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại phải thu 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 21 22 23 24 25 VI.26 VI.28 315.712.310,0 221.013.910,0 128.136.263,0 2.565.622.014,0 30 3.309.672.104,0 31 32 40 164.500.872,0 37.114.300,0 127.386.572,0 50 3.437.058.676,0 51 52 VI.30 VI.30 756.152.908,72 52A 52B 60 2.680.905.767,28 70 (Nguồn: Tác giả tổng hợp) 3.2.3 Đánh giá thực trạng quản trị tài Viện quản lý Phát triển Châu Á 3.2.3.1 Ưu điểm: Sau gần 10 năm hình thành phát triển, Viện AMDI phần gặt hái đƣợc nhiều thành cơng.Đóng góp số đó, vấn đề quản trị tài đƣợc cải thiện đƣợc Ban lãnh đạo ghi nhận Ƣu điểm đƣợc thể qua số khía cạnh sau: - Doanh thu lợi nhuận Viện AMDI tăng qua năm Đánh dấu cố gắng không ngừng Ban lãnh đạo nhƣ toàn thể cán công nhân viên - Ban lãnh đạo trọng vào việc phát triển chất lƣợng nguồn nhân lực Tuy chƣa thực đảm bảo 100% yêu cầu nhƣng giải đƣợc nhiều vấn đề tài 84 quan trọng, góp phần thúc đẩy hỗ trợ tốn dự án, giúp đơn vị thực nghĩa vụ với quan thuế quan chức khác - Đã đƣa quy chế quản lý chi phí chung cho tồn Viện Trong có xây dựng định mức chi phí cho hoạt động, giúp cho Ban lãnh đạo kiểm soát tốt - Tài sản cố định Viện AMDI không nhiều đƣợc gắn mã thẻ nên việc kiểm soát khơng gặp nhiều khó khăn - Cơng nợ phải thu khách hàng ngày đƣợc kiểm soát tốt Khả toán cho nhà cung cấp nhanh - Trong nhiều thời điểm khó khăn tài chính, cơng tác quản lý tiền mặt đƣợc trọng nên đơn vị không bị xáo trộn ảnh hƣởng nhiều tài - Nghĩa vụ nộp thuế hàng năm tăng nhƣng Viện nộp hạn có trách nhiệm với tất khoản nghĩa vụ phát sinh với quan thuế nhƣ quan hành khác - Viện thƣờng xuyên cập nhật phƣơng thức quản lý tài phù hợp với đơn vị, tiếp thu, sửa đổi để ngày hoàn thiện 3.2.3.2 Hạn chế: Bên cạnh kết đạt đƣợc, Viện nhiều thiếu sót cơng tác quản trị tài Nổi bật số điểm nhƣ sau: - Tuy vấn đề nhân lực phần đảm bảo đƣợc yêu cầu nhà quản trị nhƣng thực chƣa thể đảm bảo cơng tác hồn thiện tài Vì kế tốn khơng đơn giản cập nhật tài mà cịn thƣờng xun cập nhật thơng tin tài từ bên ngồi nhƣ thong tƣ nghị định,… để tƣ vấn Ban lãnh đạo giúp đơn vị thực theo pháp luật - Công tác quản lý vốn tài sản chƣa cao - Khả điều hành tài dự án chƣa hiệu - Chƣa quan tâm mức đến cơng tác phân tích rủi ro phịng ngừa rủi ro - Cơng tác lập kế hoạch chƣa đƣợc diễn thƣờng xuyên liên tục Tình trạng chung doanh nghiệp phát đƣợc điểm yếu mình, nhƣng khơng phải đơn vị tìm đƣợc 85 nguyên nhân Quan trọng dù có biết nhƣng khơng điều chỉnh kịp thời, dẫn đến tính trạng yếu cơng tác quản trị tài khơng thể tránh khỏi 3.2.3.3 Nguyên nhân hạn chế quản trị tài đơn vị: * Thiếu nhân lực quản trị tài chính: Cơ cấu phịng tài cịn nhiều bất cập, phân cơng cơng việc cịn chƣa rõ ràng, chồng chéo lên Số lƣợng cán làm cơng tác tài cịn mỏng nên tập trung chủ yếu vào cập nhật thực nghiệp vụ, chƣa có thời gian nghiên cứu thơng tƣ, nghị định Các kế toán dự án thực việc thu thập liệu xử lý công việc liên quan đến dự án mình, khơng phối hợp hỗ trợ dự án Do đặc thù hoạt động Viện lĩnh vực nghiên cứu, tƣ vấnnên chủ dự án lại có yêu cầu thủ tục tốn khác Vì thực tốn tài dự án cịn gặp nhiều khó khăn Viện chƣa có sách để hỗ trợ giữ chân ngƣời lao động, đặc biệt sách tiền lƣơng Các sách thăng tiến khơng rõ ràng nên không tạo đƣợc động lực phấn đấu Khi có cán tài nghỉ việc, vấn đề bàn giao tài gặp nhiều khó khăn, nhiều đợn vị phải chấp nhận rủi ro Năm 2013, 2014, quy định tài thuế nhƣ Bộ tài có nhiều thay đổi, cán tài Viện chƣa đƣợc tham gia nhiều vào lớp tập huấn hƣớng dẫn, giới thiệu thơng tƣ Vì vậy, việc cập nhật thơng tin chƣa đầy đủ, ảnh hƣởng không nhỏ việc tƣ vấn tài cho đơn vị * Cơng tác quản lý vốn tài sản chưa đạt hiệu cao: Một phần vốn đơn vị vốn vay ngân hàng chƣa đƣợc sử dụng có hiệu quả.Các dự án đầu tƣ chƣa thu lại đƣợc vốn, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn kéo dài Tài sản đơn vị không nhiều nhƣng thực tế, phân phát cho cán nhân viên công tác hay làm việc cịn xảy tình trạng mát, thiếu hụt Khi thất chƣa có biện pháp xử lý kịp thời, giải vấn đề cịn mang nặng tình cảm cá nhân nên cán nhân viên chƣa có ý thức việc giữ gìn tài sản chung Rủi ro tài sản chƣa đƣợc lƣu tâm, ví dụ năm 2011, tình trạng chập, cháy đƣờng dây điện làm ảnh hƣởng đến toàn thiết bị điện đơn vị, gây thiệt hại không nhỏ kinh tế 86 Cơ chế quản lý doanh thu, chi phí chƣa tạo đƣợc chủ động, linh hoạt, mang nặng tính máy móc kế hoạch đặt thƣờng không sát với thực tế thực Viện chƣa xây dựng đƣợc định mức tiêu hao chi phí, định mức hao hụt, định mức lao động nên việc giao chi phí chƣa có sở khoa học mà mang tính chủ quan * Khả điều hành tài dự án cịn chưa hiệu quả: Đặc thù dự án Viện không giống nhiều mặt toán, điều khoản tài hợp đồng chƣa chặt chẽ Có số dự án đến toán biết hƣớng dẫn tài ban đầu bị sai lệch, làm ảnh hƣởng đến kết dự án Việc tính tốn chi phí thù lao chuyên gia chƣa đƣợc thỏa đáng, chƣa đánh giá đƣợc yêu cầu công việc lực làm việc chuyên gia nên nhiều mức thù lao bị vƣợt khả Với số dự án lớn nhƣ EU Mutrap EU Du lịch, số lƣợng chuyên gia lên tới 500 chuyên gia việc lựa chọn chuyên gia phù hợp với yêu cầu gặp nhiều bất cập Thỏa thuận rủi ro tỷ giá với Ban quản lý dự án chƣa đƣợc thiết lập rõ ràng, hầu hết đơn vị phải gánh chịu rủi ro * Chưa quan tâm mức đến cơng tác phân tích rủi ro, phịng ngừa rủi ro Nhận thức cơng tác quản trị rủi ro chƣa tốt dẫn đến chƣa tổ chức phận phân tích quản trị rủi ro Do chƣa có biện pháp phịng ngừa rủi ro Khi có rủi ro xảy ra, đơn vị rơi vào trạng thái bị động chi phí khắc phục thiệt hại lớn Chƣa có hƣớng dẫn hạch toán kế toán liên quan đến nghiệp vụ phát sinh sử dụng giao dịch tài phái sinh Bản thân ngân hàng chƣa đáp ứng nhu cầu hƣớng dẫn chi tiết tƣ vấn biện pháp phòng ngừa rủi ro cho đơn vị Biến động tỷ giá lãi suất phụ thuộc vào điều hành ngân hàng nhà nƣớc thƣờng ổn định khiến cho doanh nghiệp trọng đến cơng tác quản trị rủi ro Thơng tin tài thị trƣờng ngoại hối thị trƣờng tiền tệ không đầy đủ khiến cho cơng tác phân tích dự báo rủi ro đơn vị gặp nhiều trở ngại 87 Vì khơng có thơng tin để đƣa định liên quan đến phòng ngừa rủi ro * Cơng tác lập kế hoạch tài chưa diễn thường xuyên liên tục Công tác lập kế hoạch chƣa đƣợc thực thƣờng xuyên chƣa đƣợc coi công việc cần thiết cho hoạt động quản trị tài Việc lập kế hoạch thƣờng mang tính chủ quan, đối phó, mà kế hoạch tài chƣa trở thành mục tiêu để thực Việc tính tốn nhu cầu vốn giai đoạn khơng tƣơng thích với mục tiêu, thiếu dự báo làm cho doanh nghiệp lâm vào tình trạng cân đối thu chi, ảnh hƣởng đến hoạt động doanh nghiệp Thực tế tháng đầu năm 2014, dự án chậm trễ khâu toán cho đơn vị tƣ vấn, nằm ngồi khả dự đốn doanh nghiệp Trong khoản toán lƣơng chuyên gia, lƣơng cán nhân viên, chi phí nhà cung cấp phải tốn hạn Vì phận kế toán phải lên kế hoạch chi tiêu tiền mặt hàng tuần, ƣu tiên khoản cần thiết, lấy kinh phí dự án để bù đắp chi tiêu cho dự án Rủi ro làm ảnh hƣởng không nhỏ đến hoạt động đơn vị Cơng tác phân tích số liệu chƣa đƣợc so sánh định kỳ với số liệu ngành để đƣa mục tiêu tăng trƣởng phù hợp Các kế hoạch lập không đƣợc kiểm tra thƣờng xuyên nên không điều chỉnh kịp thời, dẫn đến kết thực không với kế hoạch đề Trên nguyên nhân làm cho vấn đề tài Viện quản lý Phát triển Châu Á nhiều bất cập Việc thực biện pháp để khắc phục giúp cho hiệu quản trị tài đơn vị đƣợc nâng cao, góp phần nâng cao hiệu hoạt động Viện 88 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆN QUẢN LÝ VÀ PHÁT TRIỂN CHÂU Á 4.1 Định hƣớng, mục tiêu phát triển viện nghiên cứu phát triển Châu Á 4.1.1 Tầm nhìn sứ mệnh: ADMI đƣa chiến lƣợc ngắn, trung dài hạn cách quán phù hợp với xu hƣớng phát triển chung thị trƣờng nƣớc, trở thành tổ chức cung cấp dịch vụ đào tạo, tƣ vấn nghiên cứu quản lý phát triển hàng đầu khu vực Châu Á Viện ADMI mang lại cho khách hàng giải pháp tƣ vấn hiệu quả, chuyên môn cao; tạo cơng trình nghiên cứu giàu tính ứng dụng nhằm thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, công xã hội, nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực tạo thay đổi tích cực, bền vững cộng đồng Chiến lƣợc phát triển;ADMI đƣa chiến lƣợc ngắn, trung dài hạn cách quán phụ hợp với xu hƣớng phát triển chung thị trƣờng nƣớc 4.1.2 Giá trị cốt lõi - Thích ứng với khó khăn thử thách - Huy động tối đa nguồn lực - Cống hiến nỗ lực lợi ích khách hàng cộng đồng - Đổi vận động để ngƣời dẫn đầu 4.1.3 Cơ hội thách thức: -Cơ hội: Mảng hoạt động đào tạo, tƣ vấn, nghiên cứu ADMI tạo dựng đƣợc chỗ đứng vững thị trƣờng, trở thành đối tác tin cậy nhiều quan bộ, ngành, phủ, dự án nhà nƣớc đƣợc tài trợ, tổ chức phi phủ nƣớc quốc tế ( EU-MUTRAP, ADB, OXFAM ) công ty thuộc khối tƣ nhân ADMI tự hào cung cấp chuyên gia nƣớc quốc tế hàng đầu lĩnh vực khoa học, ADMI thiết lập mối quan hệ đối tác chiến lƣợc với nhiều tổ chức quốc tế lớn 89 Ngoài đội ngũ lãnh đạo giỏi, lĩnh, ADMI có đội ngũ cán đào tạo, nghiên cứu, chun viên có trình độ, giàu kinh nghiệm, động có trách nhiệm cao với cơng việc, ln hoàn thành xuất sắc dự án đƣợc giao Mỗi nhân viên ADMI ln tích cực quảng bá hình ảnh công ty đại diện công ty xúc tiến gặp gỡ, giới thiệu lĩnh vực hoạt động tập đồn nhờ mở rộng mạng lƣới khách hàng, đối tác tập đoàn Lao động có trình độ chƣa đồng cần đƣợc thƣờng xuyên đào tạo -Những thách thức: Việt nam nhập WTO nên nhiều doanh nghiệp tƣ vấn nƣớc tham gia vào thị trƣờng Việt Nam- đối tác cạnh tranh có tiềm lực vốn, nhân lực nhƣ công nghệ ảnh hƣởng đến hoạt động cơng ty Vì mà Viện AMDI phải khơng ngừng đổi mói than mình, tiếp thu để không bị tụt hậu sau 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị tài viện nghiên cứu phát triển Châu Á Để đạt đƣợc mục tiêu trở thành tổ chức cung cấp dịch vụ đào tạo, tƣ vấn nghiên cứu quản lý phát triển hàng đầu khu vực Châu Á Viện AMDI cần thiết thực giải pháp tức thời thêm giải pháp lớn mang tính chiến lƣợc, đánh giá, xác định lại vị trí, đề mục tiêu phát triển hiệu quả, lâu dài bền vững 4.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển: Một việc làm cần thiết phải xác định đƣợc mục tiêu, phƣơng hƣớng phát triển sách sau: - Mục tiêu Viện AMDI cung cấp dịch vụ đào tạo, tƣ vấn nghiên cứu quản lý phát triển đồng thời cung ứng thêm nhiều dịch vụ khác - Xây dựng sách cần theo đuổi khách hàng nhƣ với đối thủ cạnh tranh - Xác định phƣơng hƣớng phát triển Viện nghiên cứu phát triển Châu Á năm tới 90 - Tiến hành phân tích mơi trƣờng bên ngồi, mơi trƣờng bên trong, xác định điều kiện phát triển, mạnh, điểm yếu từ xác định mục tiêu, chiến lƣợc hợp lý theo giai đoạn, hoàn cảnh - Tăng cƣờng tìm kiếm, tiếp cận thị trƣờng, thị trƣờng giàu tiềm Lựa chọn đối tƣợng nƣớc ngồi có tiềm lực mạnh để hợp tác chiến lƣợc nhằm gia tăng lực cạnh tranh nƣớc, đồng thời bƣớc chinh phục thị trƣờng khu vực giới - Nhân rộng mơ hình khốn dự án kinh doanh, theo áp dụng chế áp tiêu kế hoạch hoạt động, doanh thu lợi nhuận để tạo chế gắn chặt quyền lợi ngƣời lao động với kết kinh doanh đơn vị, nâng cao suất lao động đời sống cán nhân viên Tạo chế tự chủ nguồn vốn với đơn vị kinh doanh trực tiếp 4.2.2 Xây dựng cấu vốn hợp lý: Nhƣ phân tích cấu vốn Viện AMDI chƣa thực hợp lý, để không ngừng nâng cao hiệu phát triển sử dụng vốn, mặt Viện AMDI phải sử dụng tiết kiệm vốn sản xuất kinh doanh có Viện, cấu vốn sản xuất kinh doanh phát triển thƣờng phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế- kỹ thuật nghành, song với Viện AMDI tập trung giải số biện pháp sau : - Phải đảm bảo tỷ lệ thích hợp tài sản cố định tích cực tài sản cố định khơng tích cực - Đảm bảo tỷ lệ cân đối lực phát triển phận, đơn vị thành viên Viện - Phải đảm bảo lệ thích hợp vốn cố định vốn lƣu động tổng số vốn kinh doanh, phát triển nhằm tạo đồng ba yếu tố q trình kinh doanh phát triển, có nhƣ nâng cao hiệu phát triển Viện - Tổ chức việc huy động sử dụng hiệu nguồn lực, tăng cƣờng tốc độ luân chuyển dòng vốn, tăng hiệu suất sử dụng vốn Nâng cao hiệu tiếp cận thị trƣờng vốn nƣớc, đặc biệt nguồn vốn tín dụng trung dài hạn 91 4.2.3 Giải vấn đề nhân lực: - Kiện toàn phát triển đội ngũ nhân Tiếp tục thu hút phát triển nguồn nhân lực chất lƣợng cao Cải cách chế độ lƣơng, thƣởng phúc lợi Viện, kết hợp với chế độ đãi ngộ thỏa đáng tạo môi trƣờng làm việc thuận lợi để tạo điều kiện cho ngƣời lao động phát huy hết khả - Thực chế độ khen thƣởng, kỷ luật nghiêm minh gắn liền với quyền lợi, trách nhiệm nhân viên - Tiếp tục trọng phát triển cơng tác đồn thể cơng tác xã hội, tiếp tục trì phát huy cơng tác tun truyền nhân viên tích cực hƣởng ứng hoạt động xã hội từ thiện nhân đạo, đẩy mạnh hoạt động văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao, khơng ngừng nâng cao đời sống tinh thần cho nhân viên - Con ngƣời yếu tố quan trọng nhất, yếu tố định tới việc sử dụng hiệu nguồn nhân lực khác Do suất chất lƣợng nguồn nhân lực nhƣ quản lý sử dụng tốt nguồn nhân lực công việc quan trọng đặc biệt với ngƣời lãnh đạo, có nhƣ giữ đƣợc đội ngũ cán giỏi, trung thành, tận tâm, gắn bó lâu dài - Đặc biệt vấn đề nhân lực lĩnh vực hoạt động tài chính: Hiện nay, phịng Tài kế toán chủ yếu thực chức kế toán, hoạt động quản trị tài chủ yếu trọng vào quản lý vòng luân chuyển tiền mặt đơn vị Các hoạt động quản trị tài đại chƣa đƣợc quan tâm mức Vì vậy, quản trị tài nên tập trung vào hoạt động: + Phân tích, hoạch định kiểm sốt tài + Quản trị vốn ln chuyển + Hoạch định kế hoạch tài trợ tìm kiếm hội đấu thầu dự án + Tìm kiếm hội đầu tƣ nguồn vốn cho hiệu + Xây dựng cấu vốn cách hiệu + Quản trị rủi ro tài đơn vị Theo đó, mơ hình cấu tổ chức phịng Tài kế tốn đại phải đảm bảo chức quản tri tài đƣợc thể rõ nét thơng qua việc nâng cao vai trị Ban lãnh đạo công ty 92 Ngƣời đứng đầu phận Tài kế tốn Kế tốn trƣởng: Kế tốn trƣởng ngƣời có có trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho Ban lãnh đạo tình hình tài cơng ty, tham mƣu cho Ban lãnh đạo tham gia vào q trình xây dựng sách tài cho đơn vị Ngồi ra, kế tốn trƣởng cịn ngƣời chịu trách nhiệm tính xác, kịp thời, rõ ràng sổ sách kế toán đơn vị Chuẩn bị báo cáo tài kịp thời, đầy đủ đồng thời giám sát việc quản lý sử dụng loại tài sản hữu đơn vị Chịu trách nhiệm việc thực nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nƣớc, quản lý hệ thống sở liệu kế toán,… Giúp việc cho kế toán trƣởng kế toán viên, kế tốn viên có chun mơn kế tốn đƣợc trang bị phần mềm kế tốn chun dùng Do mơ hình Viện cịn nhỏ nên máy kế tốn khơng cần thiết phải cồng kềnh Trên thực tế có 02 kế tốn viên làm chức chun mơn Lực lƣợng cịn mỏng, mơ hình kế tốn hợp lý đƣợc mô tả nhƣ sau: Ban lãnh đạo Kế tốn trƣởng Kế tốn tiền mặt Kế tốn tài dự án Kế toán thuế Kế toán quản trị Khi có phân cơng rõ ràng, kế tốn tập trung chuyên môn để làm việc, hiệu tốt 93 4.2.4 Các biện pháp giảm chi phí: Quản lý chi phí tốt, giảm chi phí biện pháp để tăng thêm lợi nhuận, mặt đảm bảo cho kết đầu đạt chất lƣợng tốt, tạo đƣợc niềm tin uy tín với đối tác, khách hàng - Tăng cƣờng, giám sát khoản chi phí Cần giảm thiểu khoản chi không cần thiết, đồng thời với việc quản lý khoản chi phí nhƣ chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng chung đƣợc tiết kiệm nhƣng hiệu - Chi phí dự án đƣợc quản lý chặt chẽ: Các khoản cơng tác phí, chi phí lại cần đƣợc tiết kiệm, xếp kế hoạch cách hợp lý để tránh khoản chi phí phát sinh khơng cần thiết - Chi phí lƣơng chuyên gia cần đƣợc theo dõi sát quản lý cách hiệu 4.2.5 Quản lý dòng tiền - Bản thân Viện bị lệ thuộc vào dòng tiền Dự án khơng có kế hoạch quản lý dịng tiền giai đoạn cho phù hợp Ví dụ: Các dự án lớn nhƣ EU Mutrap EU Du lịch có chu kỳ toán vào tháng tháng hàng năm Trong chi phí lƣơng chuyên gia, chi phí khảo sốt, chi phí tổ chức event, chi phí cho nhà cung cấp lại phải tốn thƣờng xun, khơng thể chậm trễ đƣợc ảnh hƣởng đến tiến độ, uy tín chất lƣợng tƣ vấn Vì mà việc lập kế hoạch chi tiêu vơ quan trọng, việc ƣu tiên tốn cho đơn vị thụ hƣởng đóng vai trị cần thiết - Thanh tốn cho chi phí nên chủ yếu qua ngân hàng, hạn chế toán tiền mặt để tránh rủi ro không cần thiết 4.2.6 Quản lý quản phải thu: Thực tế năm 2014, Viện gặp khó khăn vấn đề thu hồi công nợ Bản thân Ban quản lý dự án bị thụ động khoản đầu tƣ kinh phí Mặt khác,đó chậm trễ khâu xử lý chứng từ toán Ban quản lý dự án Nhiều phải giục thƣờng xuyên để họ ƣu tiên xử lý Vì vậy, làm tốn dự án nên cẩn thận xem xét điều khoản toán dự án, tranh trƣờng hợp chứng từ không đủ, không đúng, phải đi lại lại nhiều, thời gian công sức 94 Khi đàm phán hợp đồng, Bộ phận kế toán nên tham gia vào đề xuất tài Vì nhiều trợ lý dự án khơng có chun mơn nghiệp vụ kế tốn nên điều khoản tài không sát với thực tế, không chặt chẽ điều khoản liên quan đến toán nhƣ điều khoản khác tài thuế 95 KẾT LUẬN Quản trị tài Viện quản lý Phát triển Châu Á vấn đề hàng đầu đƣợc ban lãnh đạo quan tâm Tình hình tài chính, quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu hoạt động khả sinh lời nhƣ tình hình cơng nợ khả toán đơn vị có tăng trƣởng.Tuy nhiên, bên cạnh cịn nhiều vấn đề tồn đọng cần khắc phục để bƣớc đứng vững thị trƣờn.Vì tác giả đƣa ý kiến, đề xuất nhằm hy vọng góp phần vào việc nâng cao hiệu hoạt động tài Viện quản lý Phát triển Châu Á Trong thời gian nghiên cứu vừa qua với giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Mạnh Hùng toàn thể anh chị em Viện quản lý Phát triển Châu Á nói chung nhân viên phịng Tài kế tốn nói riêng giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Do thời gian nghiên cứu ngắn nhƣ kiến thức than cịn hạn chế nên tác giả chƣa có nhận xét sâu sắc không tránh khỏi thiếu sót Vì tác giả mong nhận đƣợc đánh giá góp ý sửa chữa thầy tồn thể cán nhân viên Viện quản lý Phát triển Châu Á để luận văn em đƣợc hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn./ 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Giáo trình : “ Tài doanh nghiệp” TS.Phạm Thanh Bình (2009), NXB Thống kê Giáo trình : “Quản trị tài chính” TS Nguyễn Văn Thuận (2004), NXB Thống kê Giáo trình : “ Tài doanh nghiệp” TS Lƣu Thị Hƣơng (2010), Đại học kinh tế quốc dân Sách: “ Sách hƣớng dẫn học tập Quản trị tài Doanh nghiệp” TS Vũ Quang Kết TS Nguyễn Văn Tấn (2007), Học viện Cơng nghệ Bƣu Chính viễn thơng Tạp chí khoa học ĐHQGHN, Kinh tế kinh doanh, tập 29, số (2013) [53-60] Quyết định số 17/1998/QĐ-NHNN7 ngày 10 tháng 01 năm 1998 “Quy chế giao dịch hoạt động hối đối” Chƣơng trình giảng dạy Kinh tế Fullbright niên khóa 2006-2007 Nguyễn Minh Kiều vs Lê Xuân Thành, Bài giảng số 14, 22,23,24 Luận văn: “Giải pháp hồn thiện hoạt động quản trị tài công ty Cổ phần đƣờng Quảng Ngãi”, Nguyễn Thị Phƣơng Thảo, Đà Nẵng, 2011 Tạp chí nghiên cứu Khoa học Kiểm toán, đề tài: “Những định hƣớng cải cách tài vĩ mơ Việt Nam ảnh hƣởng chúng tới q trình tái cấu trúc tài doanh nghiệp”, PGS.TS Nguyễn Đình Hựu 10 Bài viết: “Nâng cao hiệu quản trị doanh nghiệp”, TS.Phạm Xuân Thành, TS.Trần Việt Hùng (2014) 11 Đề tài: “Quản trị doanh nghiệp nhà nƣớc Việt Nam – Thực trạng giải pháp” (2013) TS Nguyễn Thị Thu Hƣơng làm chủ nhiệm 12 Bài viêt: “ hình thức huy động vốn” (2013), TS.Lê Chí Hiếu – Chủ tịch kiêm Tổng Giám đốc ThuDuc House 13 Bài viết: “Quản trị rủi ro tài doanh nghiệp Việt Nam nay” (2013), TS Vũ Minh 97 14 Giáo trình: “ Tài Doanh nghiệp”, TS Bùi Văn Vấn TS Vũ Văn Ninh (2013), NXB Tài 15 Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Kinh tế kinh doanh Vũ Minh,tập 29, số (2013) 53-60 16 David Begg & Stanley Fischer & Rudiger Dornbusch ( GC ĐHKTQD dịch), (2008), NXB Thống kê Tiếng Anh 17 Financial Development and the Determinants of Capital Structure in Vietnam, Dzung Nguyen, Ivan Diaz – Rainey, Andros Gregoriou 18 Incorporating Financial Distress and agency cost into MM’s irrelevance model, Stiglitz (1969), Jensen and Meckling (1976) and Jensen (1986) 19 Asia – Pacific region (See Booth et al.,2001; Deesomsak et al.2004; de Jong et al.,2008) 20 Financial Management and Analysis – Frank J.Fabozzi & Pamale P.Peterson – John Wiley & Sons, Second Edition, 2003 21 Fundamental of Corporate Financial – Brealy, Myers, Ross (1996) 22 Managing yourself, Peter Drucker (2005) 23 Mc Mahon (1993) 24 MM F Modigliani M H Miller, “The cost of Capital, Corporation Finance and the Theory of Investment,” American Economic Review, 48: 261-297 (06/1958) đƣợc xuất năm 1958 98