BCTH công tác kế toán tại khách sạn bạch đằng

Báo cáo có nội dung chính nói lên công tác kế toán tại doanh nghiep kinh doanh khách sạn trình bày chi tiết 3 phần hành kế toán chính là kế toán tiền mặt, kế toán tiền lương và kế toán nguyên vật liệu tại Khách sạn Bạch Đằng. cuối cùng đưa ra một số đánh giá về công tác kế toán tại khách sạn và đưa ra được những kiến nghị có tính ứng dụng vào thực tế rất lớn

GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 MỤC LỤC GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 LỜI MỞ ĐẦU Trong môi trường cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường, để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao vấn đề phức tạp đòi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý phù hợp với biến đổi thị trường tình hình thực tế doanh nghiệp Việc đưa chế độ quản lý tiền lương phù hợp với điều kiện sản xuất doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sản xuất, tăng khả cạnh tranh thị trường Bởi doanh nghiệp làm tốt công tác này, Một mặt, doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tiền lương hạ giá thành cho dịch vụ Mặt khác, doanh nghiệp thực tốt công tác tiền lương, đưa hình thức tiền lương hợp lý sát với tình hình thực tế khách sạn, với cống hiến người lao động, công hợp lý người lao động doanh nghiệp, đảm bảo lợi ích người lao động,… tạo động lực khuyến khích người lao động đem hết khả mình, nỗ lực phấn đấu sáng tạo, quan tâm đến kết lao động cá nhân, quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh chung toàn doanh nghiệp, từ thúc đẩy nâng cao suất chất lượng phục vụ chung khách sạn Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác hạch toán tiền lương khách sạn, Trong thời gian thực tập Khách sạn Bạch Đằng, em chọn đề tài “Hạch toán tiền lương trích khoản theo tiền lương Khách sạn Bạch Đằng ” làm đề tài cho chuyên đề thực tập GVHD: TS Bùi Thị Ngọc I SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH KHÁCH SẠN Qúa trình hình thành phát triển khách sạn Bạch Đằng Cùng với đường lối mở cửa đổi kinh tế Đảng Nhà nước, với nghiệp công nghiệp hóa đại hóa đất nước, Tỉnh Quảng Ninh nơi địa đầu Đông Bắc tổ quốc với diện tích 5.100 km2 có nhiều tiềm du lịch, thương mại, công nghiệp Hơn du lịch Quảng Ninh có lợi lớn tổ chức UNESCO công nhận Vịnh Hạ Long di sản thiên nhiên Thế giới, thu hút ý đặc biệt du khách nước Ra đời từ năm đầu thập niên 60 đến Công ty cổ phần Cung ứng tầu biển Quảng Ninh trải qua nhiều bước thăng trầm Từ năm 1962 đến năm 1977 Công ty cổ phần Cung ứng tầu biển Quảng Ninh thành lập với tên gọi Công ty Cung ứng Du lịch Quảng Ninh trực thuộc Tổng cục du lịch Việt Nam Từ năm 1978 đến 1987 Công ty cung ứng tầu biển Quảng Ninh tách khỏi Tổng cục du lịch Việt Nam trực thuộc UBND tỉnh Quảng Ninh với tên gọi: Công ty cung ứng tàu biển Quảng Ninh Năm 1988 UBND tỉnh Quảng Ninh định sáp nhập Công ty cung ứng tầu biển Quảng Ninh Công ty dịch Hạ Long thành lập Công ty Du lịch Cung ứng tầu biển Quảng Ninh trực thuộc UBND tỉnh Quảng Ninh Năm 1993 Công ty cung ứng tầu biển Quảng Ninh tách từ Công ty du lịch Cung ứng tầu biển Quảng Ninh theo định số 2840 QĐ/UB ngày 16/12/1992 UBND tỉnh Quảng Ninh thành lập doanh nghiệp Nhà nước với tên gọi Công ty cung ứng tầu biển Quảng Ninh với nhiệm vụ kinh doanh cung ứng dịch vụ cho hoạt động tầu biển Quảng Ninh, kinh doanh kho ngoại GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 quan, hàng miễn thuế, hàng chuyển qua cảnh, tạm nhập tái xuất, xuất nhập hàng hóa, kinh doanh du lịch lữ hành khách sạn Năm 1994, tổng Công ty Cung ứng tàu biển Quảng Ninh có kế hoạch phát triển du lịch địa bàn Toàn khu du lịch khách sạn Thủ Tướng Chính Phủ duyệt từ năm 1991 đến ngày 01/01/2003 UBND Tỉnh Quảng Ninh thức xét duyệt thành lập Công ty cổ phần Du lịch khách sạn Bạch Đằng theo định số 4423/QĐ-UB Các thành viên Hội đồng quản trị bao gồm: - Cung ứng tàu biển Quảng Ninh Khách sạn Bạch Đằng Kho ngoại quan Cung ưng Hòn Gai Cung ứng Cửa Ông Trong 12 năm qua, khách sạn Bạch Đằng có bước phát triển quan trọng, tốc độ tăng trưởng khá, uy tín nâng lên rõ rệt, mạng lưới thương mại dịch vụ không ngừng mở rộng xây dựng trưởng thành Khách sạn Bạch Đằng khách sạn đạt tiêu chuẩn quốc tế khách sạn khu vực thành phố Tên giao dịch: Công ty cổ phần du lịch khách sạn Bạch Đằng Trụ sở chính: Số đường Hạ Long- Bãi Cháy- Hạ Long- tỉnh Quảng Ninh Tel: (8433) 846 330 Fax: ( 8433) 845 892 Email: bachdanghalonghotel@gmail.com Mã số thuế: 5700473716 Tổng số vốn kinh doanh : 127 tỷ đồng Trong đó: Tài sản cố định: 117 tỷ đồng Tài sản lưu động: 9,5 tỷ đồng Nguồn vốn khác: 500 triệu đồng GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần du lịch khách sạn Bạch Đằng kinh doanh sở lưu trú khách sạn, kinh doanh nhà hàng: ăn uống, giải khát, kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, dịch vụ cho thuê vận chuyển, hội trường đám cưới, hội nghị Trong dịch vụ lưu trú kinh doanh nhà hàng hai lĩnh vực chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh khách sạn Sản phẩm khách sạn dịch vụ lưu trú ăn uống giải khát Quá trình sản xuất phân phối sản phẩm khác loại dịch vụ chia làm loại chính: + Dịch vụ phục vụ trực tiếp: Bao gồm dịch vụ: tiếp nhận yêu cầu khách phục vụ chỗ phận chức buồng bàn, bar, bếp, dịch vụ, trả lời điện thoại, lễ tân Các trình phục vụ tóm tắt sau: Nhận biết chào hỏi khách → Nhận biết nhu cầu → Quan tâm lắng nghe khách →Tìm cách thoả mãn nhu cầu khách → Cung cấp thêm dịch vụ mong đợi khách hàng → Để lại ấn tượng tốt + Dịch vụ hỗ trợ: Các thủ tục dùng trình phục vụ dịchvụ hỗ trợ tương tự thủ tục mà khách sạn sử dụng dịch vụ sản phẩm trực tiếp Các phận chức hỗ trợ bao gồm: Kế toán, Marketing, nguồn nhân lực, hành tổng hợp, kỹ thuật Những phận liên hệ với khách hàng nội bên ngoài, nhà cung cấp với khả trao đổi ý kiến Việc cải tiến liên lạc hoạt động làm giảm thời gian phục vụ, nâng cao chất lượng phục vụ giảm chi phí GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Sơ đồ 1: Quy trình kinh doanh sản phẩmdịch vụ khách sạn: Phòng kinh doanh Bộ phận lễ tân Bộ phận đặt phòng Bộ phận hành lý Phòng du lịch Dịch vụ giải trí Bộ phần buồng Bộ phận nhà hàng Bộ phận điều xe Bộ phận Kinh doanh có nhiệm vụ đảm bảo nguồn khách cho khách sạn việc liên hệ Công ty du lịch, tạo nguồn khách ổn định cho khách sạn, thực việc bán, đặt phòng, định giá phòng tùy theo giai đoạn Khi GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 khách đến, phận Lễ tân chịu trách nhiệm đón tiếp khách, tiếp nhận yêu cầu đặt phòng khách lẻ, xếp buồng cho khách, phối hợp với phận Buồng, Bàn để phục vụ khách trình khách lưu lại khách sạn Bộ phận Buồng đảm bảo tình trạng sẵn sàng buồng phòng để đón khách Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Khách sạn tổ chức hoạt động kinh doanh theo cấu trực tuyến chức Người chịu trách nhiệm cao Giám đốc khách sạn, quản lý khách sạn chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị Tiếp Phó Giám đốc phụ trách phận chức năng, đứng đầu phận chức trưởng phận chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc Cụ thể cấu máy hoạt động Khách sạn Bạch Đằng sau: Giám đốc điều hành Hội đồng quản trị Phó giám đốc P Tài – Kế toán P Kinh doanh Tổ bếp Tổ điện Tổ buồng Tổ bàn GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Tổ bảo vệ Tổ lễ tân Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức quản lý Khách sạn Bạch Đằng Chức nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Là người tổ chức, điều hành hoạt động, chịu trách nhiệm kết kinh doanh trước ban lãnh đạo Công ty Thực công tác đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế - Phó giám đốc: Là người giúp việc Giám đốc điều hành số lĩnh vực, mảng công việc khách sạn theo phân công, ủy quyền Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc Phó giám đốc trực tiếp đạo, điều hành số công việc phạm vi ủy quyền xử lý công việc; công việc vượt thẩm quyền giao, phải báo cáo xin ý kiến Giám đốc trước định 10 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Tiền lương khoản chi phí doanh nghiệp trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng chất lượng công việc mà họ cống hiến cho công ty,tiền lương tính toán quản lý chặt chẽ nhằm sử dụng tiết kiệm có hiệu chi phí nhân công Nhiệm vụ kế toán tiền lương khách sạn Bạch Đằng: - Tổ chức ghi chép, phản ánh xác kịp thời đầy đủ tình hình sử dụng lao động kết lao động Trên sở tính toán toán tiền lương khoản trích theo lươngphải trả cho người lao động quan quản lý - Tính toán phân bổ xác, đối tượng khoản chi phí tiền lương, khoản trích theo lương vào chi phí sản xuất kinh doanh - Kiểm tra giám sát tình hình sử dụng lao động, quỹ lương, nguyên tắc chế độ hành Cung cấp thông tin cho nhà quản lý Ta có đặc điểm nhân khách sạn Bạch Đằng sau: Bảng : Bảng tổng hợp số lượng chất lượng lao động tính đến 31/12/2014 STT Chỉ tiêu Đại học Cao đẳng Trung cấp Nghiệp vụ du lịch Tổng cộng ĐVT Người Người Người Người Số lượng 40 25 40 60 165 Ngoài có nhu cầu cần phải tăng cường nhân viên phục vụ, khách sạn thường sử dụng lao động thuê (thường học viên trường Trung cấp du lịch) Hình thức trả lương áp dụng Công ty chủ yếu trả lương theo thời gian, hình thức trả lương vào mức lương cấp bậc chức vụ thời gian làm việc thực tế công nhân viên Cũng đặc thù kinh doanh ngành, nhân viên tùy thuộc phận làm việc theo ca theo tầm 35 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Hiện Công ty thực phân phối tiền lương dựa vào cấp bậc công việc số ngày làm việc thực tế tháng kết hợp hình thức tiền lương khoán theo doanh thu Cuối tháng sở số ngày làm việc thực tế bảng chấm công hệ số lương cấp bậc, tổng số tiền lương phận hưởng lương sản phẩm, lương cấp bậc, kế toán tiến hành tính lương cho người phòng ban Ngoài ra, làm thêm giờ, lương tính sau: Lương = Đơn giá lương * Tỉ lệ tính lương Đơn giá lương = Tổng lương/ 200 Tỉ lệ lương làm : Ngoài hành : 150% Ngày nghỉ ( Thứ 7, chủ nhật ) : 200% Ngày lễ, tết : 300% Các khoản trích nộp theo lương tính theo quy định hành ( DN: 24%, NLĐ: 10.5%) Sau trả hết tiền lương bản, quỹ tiền lương lại trả cho người lao động dạng tiền lương suất (tiền thưởng) gọi tiền lương suất Quỹ tiền lương suất phân phối: + 95% quỹ phân phối cho cán công nhân viên theo kết kinh doanh đạt tính chất công việc mà người đảm nhận + 5% quỹ dùng để làm Quỹ Giám đốc để thưởng cho cá nhân phận có thành tích đột xuất chọn việc làm mang lại hiệu kinh doanh cao b Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ - Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, bảng toán tiền lương, bảng toán tạm ứng lương,bảng kê, trích nộp khoản trích theo lương 36 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 - Quy trình luân chuyển chứng từ sau: Bảng tính lương Phòng kế toán Thực ghi Bảng chấm khoản trích kiểm tra,xác sổ, lưu giữ công theo lương chứng từ Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng nhận từ kế toán tiền lương Hàng ngày theo dõi bảng chấm công, phiếu tạm ứng, đề nghị tạm ứng chuyển lên cho kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt sau thực tạm ứng cho nhân viên( có phát sinh nghiệp vụ) Cuối tháng kế toán dựa bảng chấm công lập bảng tính lương khoản trích theo lương, sau chuyển cho kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký xác nhận Phòng kế toán thực toán lương cho nhân viên bút toán ghi sổ cần thiết c Tài khoản sử dụng Tài khoản 334: Phải trả người lao động: Dùng để phản ánh khoản phải trả tình hình toán khoản phải trả cho người lao động Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản: Bên Nợ: - Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương,bảo hiểm xã hội khoản trả, ứng trước cho người lao động - Các khoản khấu trừ vào lương, tiền công người lao động Bên Có: - Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương khoản khác phải trả người lao động Dư bên Có: Các khoản tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng có tính chất lương khoản khác phải trả cho người lao động TK 334 có hai tài khoản cấp 2: TK 3341: Phải trả cho công nhân viên 37 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 TK 3348: Phải trả người lao động khác TK 338: Phải trả, phải nộp khác: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình toán khoản phải trả, phải nộp nội dung phản ánh tài khoản khác thuộc nhóm tài khoản 331,332,333,334,335,336,337 Kết cấu, nội dung phản ánh TK 338 liên quan đến hạch toán khoản trích nộp theo lương tình hình toán khoản sau: Bên nợ: BHXH phải trả công nhân viên KPCĐ chi đơn vị Số BHXH, BHYT, KPCĐ nộp cho quan quản lý Bên Có: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh Trích BHXH, BHYT, KPCĐ khấu trừ vào lương công nhân viên Số BHXH chi trả cho công nhân viên quan bảo hiểm toán Dư Có: BHXH, BHYT, KPCĐ tính trích chưa nộp cho quan quản lý Tài khoản chi tiết: TK 3382: KPCĐ TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT d Sổ kế toán Bảng chấm công Lập bảng toán lương BHXH Ghi sổ tổng hợp( NK-CT) Ghi sổ TK 334, 338 Máy tính e 38 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Sơ đồ: Quy trình hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Hàng ngày, kế toán theo dõi tình hình nhân làm việc qua bảng chấm công hàng tháng vào bảng chấm công, bảng toán lương,thực nhập liệu vào máy tính, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, phản ánh tiền lương, khoản phụ cấp có tính chất lương khoản trích nộp theo lương theo tỷ lệ quy định, sau thực ghi sổ tổng hợp( Nhật ký chứng từ), sổ tài khoản 334 338 1.3 Kế toán nguyên vật liệu a Nội dung kế toán nguyên vật liệu Trong trình sản xuất kinh doanh, chi phí NVL chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng chi phí sản xuất để tạo sản phẩm Việc quản lý tốt chặt chẽ NVL từ khâu thu mua, dự trữ, sử dụng hạ thấp chi phí sản xuất, dẫn đến hạ giá thành sản phẩm lợi nhuận thu cao Kế toán nguyên vật liệu cần thực tốt nhiệm vụ: ghi chép, tính toán phản ánh kịp thời số lượng nguyên vật liệu tăng giảm ngày, tập hợp phân bổ hợp lý giá trị vật liệu xuất dùng theo đối tượng mục đích sử dụng Kiểm tra giám sát tình hình thu mua, sử dụng dự trữ nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu Công ty gồm loại thực phẩm phục vụ ăn uống, đồ uống loại như: tôm, cá, mực, hải sản, rau, rượu, bia Việc nhập xuất nguyên vật liệu theo dõi chặt chẽ thông qua nhiệm vụ kinh doanh cụ thể Do tính chất đặc thù ngành kinh doanh dịch vụ ăn uống nên tỷ lệ xuất kho 39 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 nguyên vật liệu vào kế hoạch kinh doanh thời điểm Công ty mà thu mua, bảo quản, chế biến thời điểm khác Căn vào mức đặt hàng khách mà tỷ lệ nguyên liệu xuất dùng tương đương với mức giá Khi thu mua nguyên vật liệu công ty có phận bảo quản, quản lý chặt chẽ Hàng hóa mua nhập, xuất kho theo nguyên tắc Công tác lập phiếu xuất nhập vật tư hàng hóa phận kế toán phận đảm nhận Đến cuối tháng chuyển toàn chứng từ phòng kế toán Công ty Khi có kế hoạch kinh doanh, vào hợp đồng thỏa thuận bên mà có số nguyên liệu chế biến phù hợp Bộ phận kế hoạch thông số để phận thống kê tiến hành lập phiếu xuất kho làm tính chi phí Người lĩnh nguyên liệu, thủ kho, thủ trưởng đơn vị phải ký nhận đầy đủ vào phiếu xuất kho, phiếu xuất kho có giá trị b Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ - Chứng từ : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng,bảng kê mua hàng, bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu xuất dùng, bảng kiểm kê nguyên vật liệu tồn kho Hợp đồng hóa đơn Phiếu xkho, phiếu nkho Kiểm tra xác nhận chứng từ Tính toán, ghi sổ, lưu trữ chứng từ - Quy trình luân chuyển chứng từ: - Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu 40 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Tại kho: Ngoài công việc ghi chép cụ thể thẻ kho cuối tháng thủ kho ghi lượng NVL tồn kho vào sổ số dư Căn từ thẻ kho, định kỳ sau ghi thẻ kho, thủ kho phải tổng hợp toàn chứng từ nhập xuất Sau lập phiếu giao nhận chứng từ giao cho phòng kế toán Tại phòng kế toán: Sau nhận chứng từ thủ kho gửi đến, kế toán vào phiếu giao nhận chứng từ, kiểm tra đối chiếu với chứng từ liên quan Sau kiểm tra xong, kế toán tính tiền cho phiếu tổng số tiền nhập xuất thứ ghi vào bảng lũy kế nhập xuất vật tư Thực bút toán ghi sổ cần thiết lưu trữ chứng từ theo quy định Ví dụ: Tại khách sạn Bạch Đằng, tháng 12/2014 có số hoạt động phát sinh sau: Ông Nguyễn Văn Toản – nhân viên tiếp phẩm thu mua hàng thực phẩm, hàng tới khách sạn ngày 10/12/2014, có hóa đơn bán hàng kèm theo Trị giá tiền hàng 9.000.000 đồng ( gồm có : tôm, ghẹ, mực, cá song) Tiền thuế GTGT 900.000 đồng Tổng giá toán 9.900.000 đồng Khi hàng về, ông Toản có trách nhiệm báo với phận nhà bếp kiểm nhận, phận thống kê lập phiếu nhập kho,các bên có liên quan ký tên phiếu CTCP Cung Ứng TBQN PHIẾU NHẬP KHO Khách sạn Bạch Đằng Ngày 10/12/2014 Mẫu số 02-V Số : 135 Nợ TK: Có TK: Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Toản- nhân viên tiếp liệu Lý do: Mua thực phẩm Nhập tại: Bếp khách sạn STT Tên vật tư Mã số Số lượng Yêu Thực ĐVT cầu 41 nhập Đơn giá Thành tiền GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Tôm Ghẹ Mực tươi Cá song Cộng tiền hàng kg kg kg kg 20 20 10 10 150.000 150.000 180.000 120.000 Thuế GTGT Cộng tổng 3.000.000 3.000.000 1.800.000 1.200.000 9.000.000 900.000 9.900.000 (Ghi chữ: Chín triệu chín trăm nghìn đồng chẵn ) Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Kế toán trưởng Thủ kho ( Ký tên đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Trong tháng có tình hình xuất nguyên liệu sau: CTCT Cung Ứng TBQN PHIẾU XUẤT KHO Khách sạn Bạch Đằng Ngày 10/12/2014 Mẫu số 02- VT Số: 180 Nợ TK: Có TK: Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hồng- trưởng bếp Lý do: Phục vụ đoàn khách Hà Nội( ngày đêm) , bữa trưa 10/12 STT Tên vật tư Tôm Ghẹ Mực tươi Bia Hà Nội Nước Mã số Số lượng Thực tế Đơn giá ĐVT Yêu cầu kg 150.000 kg 150.000 kg 120.000 chai 15 10.000 lon 10 8.000 Cộng tổng Thành tiền 750.000 900.000 480.000 150.000 80.000 3.160.000 Ghi chữ: Ba triệu trăm sáu mươi ngàn đồng Thủ trưởng đơn vị Người nhận hàng Kế toán trưởng 42 Thủ kho GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 (Ký tên,đóng dấu) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU XUẤT DÙNG Tháng 12 năm 2014 Bộ phận: Khách sạn Bạch Đằng Chứng từ Số Ngày 180 10/12 Nội dung Xuất kho phục vụ Ghi nợ Tài khoản 621 627 NVL 3.160.000 642 khách HN Cộng tổng 10.000.000 5.000.000 3.000.000 c Tài khoản sử dụng TK 151: Hàng mua đường: phản ánh giá trị loại nguyên vật liệu mua thuộc quyền sở hữu công ty đường vận chuyển đến khách sạn chờ kiểm nghiệm nhập kho Kết cấu, nội dung phản ánh: Bên Nợ: Trị giá hàng hóa, vật tư mua đường phát sinh kỳ Bên Có: Trị giá hàng mua đường ký trước nhập kho hay giao cho phận sử dụng Số dư bên Nợ: Trị giá hàng mua đường TK 151 mở chi tiết theo tên nguyên vật liệu sử dụng: TK 151A: Cá mua đường TK 151M: Mực mua đường TK 152: Nguyên liệu, vật liệu: Dùng để phản ánh trị giá có tình hình tăng giảm loại nguyên liệu, vật liệu kho khách sạn Kết cấu, nội dung phản ánh tài khoản 152: 43 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Bên Nợ: Trị giá thực tế nguyên liệu nhập kho kỳ thừa kiểm kê Bên Có: Trị giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho kỳ, trả lại cho người bán, chiết khấu thương mại hưởng mua, trị giá nguyên vật liệu mát hao hụt kiểm kê Số dư bên Nợ: trị giá thực tế nguyên vật liệu tồn kho TK 152 mở chi tiết theo tên nguyên vật liệu sử dụng TK 152A: Cá TK 152M: Mực TK 152T: Tôm TK 152G: Gà d Sổ kế toán Phiếu NK, Phiếu XK Máy tính Nhật ký chứng từ Sổ TK 152 Bảng lũy kế Sổ chi tiết NVL nhập xuất vật tư Sơ đồ: Quy trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu Từ phiếu nhập kho xuất kho lập, kế toán tính toán lập bảng lũy kế nhập xuất vật tư ghi sổ chi tiết nguyên vật liệuBảng lũy kế nhập xuất vật tư mở cho kho Thực nhập liệu vào phần mềm kế toán Số liệu tồn kho cuối tháng loại NLV sổ lũy kế đối chiếu với số liệu sổ số dư sổ kế toán tổng hợp Từ phiếu xuất, phòng kế toán tập hợp tính định mức tiêu hao vật tư cho phận, cho sản phẩm Từ số liệu xuất kho phiếu xuất, cuối tháng kế toán tiến hành lập bảng phân bổ sử dụng NVL.Căn vào tình hình nhập xuất NVL tháng kế toán tiền hành lập bảng kê Từ số liệu bảng kê bảng phân bổ kế toán tiến hành vào sổ nhật ký chứng từ ghi sổ TK 152 44 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 IV Nh phiếu xuất, phòng kế toán tập hợp tính định mức Ưu đih Trong công tác kế toán nói chung khách sạn Bạch Đằng nhìn chung phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý Công ty, điều thể sau: Thứ nhất: Hiện Công ty áp dụng hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán tương đối đầy đủ theo chế độ kế toán Nhà nước đảm bảo phù hợp với hoạt động Công ty, tạo mối quan hệ mật thiết lẫn phận toàn hệ thống kế toán Tổng công ty Thứ hai : Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán, phù hợp với yêu cầu quản lý Công ty Trong máy kế toán Công ty, ứng với cán kế toán có nhiệm vụ rõ ràng, phân công công việc không trồng chéo Mỗi người nhiệm vụ, công việc nhịp nhàng, công tác đối chiếu phận thuận tiện xác giúp cho việc nắm bắt thông tin kịp thời, phù hợp với yeu cầu quản lý chung Công ty Cán kế toán Công ty phần lớn có trình độ kinh nghiệm công tác kế toán, bố trí phù hợp với yêu cầu công việc, phù hợp với khả người Vì thế, việc tổ chức công tác kế toán Công ty vào nề nếp, tạo điều kiẹn cho việc thu thập chứng từ, ghi sổ kế toán lapạ báo cáo tài tiến hành nhanh gọn, xử lý xác Thứ ba, việc áp dụng hình thức phần mềm kế toán, ghi sổ theo phương pháp nhật ký chứng từ phù hợp với mô hình tổ chức kế toán Công ty Sổ sách, chứng từ kế toán sẽ, gọn gàng, độ xác có tính tin cậy tương đối cao Khâu lưu trữ bảo quản chứng từ sổ sách Công ty chấp hành đầy đủ theo quy định Nhà nước ban hành T ba, việc áp dụng 45 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Sau tính toán xác định giá trị sản phẩm dịch vụ hoàn thành phận, cần phải tiền hành phân tích tiêu giá thành sản phẩm dịch vụ cụ thể để đưa kết luận tăng giảm giá thành kỳ Việc xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin số liệu, độ xác đối tượng tập hợp chi phíthì Công ty phải bố trí thêm nhân viên kế toán phận hoàn thành nhiệm vụ Chính điều phần làm tăng chi phí gián tiếp giá thành sản phẩm dịch vụ kỳ Công tác kế toán bị dồn vào cuối tháng dễ dẫn đến tình trạng nhầm lẫn, sai sót Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty Mặc dù nhiều hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất để hoàn thiện công tác kế toán khách sạn Bạch Đằng sau: • Thường xuyên đôn đốc phận mau chóng gửi chứng từ phòng kế toán vào cuối tháng, không để tình trạng có chứng từ phát sinh từ năm đến cuối năm nhận để nhà quản lý có biện pháp quản lý thích hợp • Công ty cần tăng cường việc đào tạo bồi dưỡng kién thức nghiệp vụ cho nhân viên kế toán yếu cách cử họ học lớp nghiệp vụ trung tâm tổ chức Công ty tự tổ chức mời chuyên gia giảng dạy • Với đặc thù kinh doanh theo mùa vụ phụ thuộc nhiều vào yếu tố khách quan như: dịch bệnh, thiên tai, chiến tranh nên khách sạn nên lập quỹ dự phòng phòng chống việc làm, hàng tháng kế toán thực 46 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 trích từ lợi nhuận khoản dự phòng theo tỷ lệ thích hợp nhà quản lý đưa • Khách sạn cần phải tăng cường vai trò kiểm tra, giám sát lĩnh vực tiền lương, thu nhập đảm bảo công khai hóa tiền lương, làm cho tiền lương thu nhập đơn vị gắn kết thành mối, thực phân phối có hiệu quả, phát huy nguồn lực cho sản xuất kinh doanh khách sạn • Đối với kinh phí công đoàn, khách sạn cần phải có chứng từ chứng thực việc thu chi Có vậy, việc hạch toán khoản trích theo lương đảm bảo độ xác tạo điều kiện cho quan chức dễ theo dõi kiểm tra 47 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 KẾT LUẬN Trong trình thực báo cáo, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Tiến sỹ Bùi Thị Ngọc, nhiên thân nhiều mặt hạn chế kiến thức thực tế nên viết có nhiều sai sót, mong nhận lời nhận xét đánh giá thầy cô để ghi nhận hoàn thành tốt đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Nguyễn Thanh Huyền Hạ Long, ngày 18 tháng năm 2015 48 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 49 [...]... các văn bản hướng dẫn thi hành Luật kế toán và chế độ kế toán máy Sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết: • Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chứng từ, sổ cái • Sổ kế toán chi tiết: Sổ,thẻ kế toán chi tiết Niên độ kế toán: niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm 3.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại khách sạn 25 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn... của bộ phận chuyển cho kế toán thanh toán - Kế toán tổng hợp: Là người lập mọi báo cáo tài chính cho Công ty,ghi sổ tổng hợp: sổ cái, nhật ký sổ cái Là người đối chiếu mọi số phát sinh giữa các bộ phận kế toán của Công ty 23 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 3.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 3.1 Chế độ kế toán áp dụng tại khách sạn Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số... Khách sạn Kế toán trưởng còn có nhiệm vụ lập các báo cáo quyết toán gửi lên Ban giám đốc khách sạn Giúp việc kế toán trưởng còn có các kế toán viên trong đó: - Phó phòng kế toán: Là người giúp việc cho kế toán trưởng với nhiệm vụ giám sát, kiểm tra mọi hoạt động phát sinh trong Công ty, xét duyệt các báo cáo tài chính từ các bộ phận đưa lên trước khi trình kế toán trưởng ký duyệt Là người được kế toán. .. hơn nữa để giúp cho công tác kế toán, quản lý khách sạn được hoàn thiện hơn nữa 27 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc III SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Đức độ sử dụng máy tính ở các phòng ban là tương đối ổn dịnh, 1 Nội dung, đung sử 1.1 Kế toán tiền 1.1.1 Kế toán tiền mặt a Nội dung kế toán tiền mặt tại khách sạn Bạch Đằng Tiền mặt là vốn bằng tiền được quản lỹ tại quỹ của công ty Hiện nay công ty sử dụng những... đó, khách sạn cần có biện pháp tận dụng tối đa cơ sở vật chất sẵn có để nâng cao hiệu quả kinh doanh các loại hình dịch vụ này 18 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc II SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY 1 Hình thức kế toán Doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán fast accounting 2005 để tiến hành công tác kế toán Phần mềm này cho phép làm giảm nhẹ công tác kế toán, ... Đ7KT11 Đối với công tác kế toán tại khách sạn, có 7 máy vi tính được sử dụng phục vụ cho công tác kế toán Hầu hết công việc kế toán được thực hiện trên máy tính, sử dụng phần mềm kế toán fast accounting kết hợp với các ghi chép sổ sách bằng tay cần thiết Mức độ sử dụng máy tính ở các phòng ban là tương đối ổn dịnh, tuy nhiên mức độ liên kết giữa các phòng là chưa cao Cần có một hệ thồng liên kết hiệu quả... Bạch Đằng đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Bộ máy kế toán của Khách sạn được tổ chức theo phương thức trực tuyến bao gồm các cơ cấu bộ phận phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kế toán, đứng đầu là Kế toán trưởng, tiếp đó có các các kế toán viên và thủ quỹ Tổ chức bộ máy kế toán được khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ :Tổ chức bộ máy kế toán • Chức năng , vai trò của các bộ... chứng từ kế toán doanh nghiệp : Khách sạn thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật kế toán và nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ, các văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và theo quy định tại quyết định 15 3.1.4 Chế độ kế toán và hình thức kế toán: Doanh nghiệp thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật kế toán, nghị... liên quan đến Công ty Trong sổ có đầy đủ chữ ký của người ghi sổ, của kế toán trưởng, có số trang, dấu giáp lai rõ ràng 2 Tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Thủ quỹ KT vốn bằng tiền và thanh toán công nợ KT tiền lương và BHXH KT tập hợp cp và tính giá thành KT ngân hàng, doanh thu và thuế KT TSCĐ và tổng hợp Do đặc điểm tổ chức quản lý và kinh doanh nên khách sạn Bạch Đằng đã lựa... năng thanh toán cao Kênh phân phối của khách sạn: Khách sạn Bạch Đằng sử dụng chủ yếu kênh phân phối cấp 0 và kênh phân phối cấp 2 Sơ đồ 4: Kênh phân phối của khách sạn Bạch Đằng (Cấp 0 và cấp 2) Khách sạn Đại lý bán Đại lý mua Khách hàng 12 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 13 GVHD: TS Bùi Thị Ngọc SV: Nguyễn Thanh Huyền Đ7KT11 Kênh phân phối cấp 0 là kênh phân phối mà khách hàng ... kế toán máy Sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết: • Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chứng từ, sổ • Sổ kế toán chi tiết: Sổ,thẻ kế toán chi tiết Niên độ kế toán: niên độ kế toán. .. việc ghi nhận Kế toán sau Thủ quỹ có nhiệm vụ thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt kế toán toán - Kế toán vốn tiền toán công nợ: Phụ trách toàn phần toán Công nợ khách sạn Kế toán toán có nhiệm... THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY Hình thức kế toán Doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán fast accounting 2005 để tiến hành công tác kế toán Phần mềm cho phép làm giảm nhẹ công