- TK 11122: EUR TK 11123: Bảng Anh
c. Tài khoản sử dụng
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU XUẤT DÙNG Tháng 12 năm
Tháng 12 năm 2014
Bộ phận: Khách sạn Bạch Đằng
Chứng từ Nội dung Ghi nợ các Tài khoản
Số Ngày 621 627 642 180 10/12 Xuất kho NVL phục vụ khách HN 3.160.000 ... ... Cộng tổng 10.000.000 5.000.000 3.000.000 c. Tài khoản sử dụng
TK 151: Hàng mua đang đi đường: phản ánh giá trị các loại nguyên vật liệu mua ngoài đã thuộc quyền sở hữu của công ty nhưng còn đang trên đường vận chuyển hoặc đã về đến khách sạn nhưng đang chờ kiểm nghiệm nhập kho.
Kết cấu, nội dung phản ánh:
Bên Nợ: Trị giá hàng hóa, vật tư đã mua đang đi đường phát sinh trong kỳ. Bên Có: Trị giá hàng mua đang đi đường ký trước đã về nhập kho hay giao cho các bộ phận sử dụng.
Số dư bên Nợ: Trị giá hàng mua đang đi đường.
TK 151 được mở chi tiết theo tên nguyên vật liệu sử dụng: TK 151A: Cá đã mua đang đi đường
TK 151M: Mực đã mua đang đi đường...
TK 152: Nguyên liệu, vật liệu: Dùng để phản ánh trị giá hiện có và tình hình tăng giảm các loại nguyên liệu, vật liệu trong kho của khách sạn.
Bên Nợ: Trị giá thực tế của nguyên liệu nhập kho trong kỳ hoặc thừa khi kiểm kê
Bên Có: Trị giá thực tế của nguyên vật liệu xuất kho trong kỳ, trả lại cho người bán, chiết khấu thương mại được hưởng khi mua, trị giá nguyên vật liệu mất mát hao hụt khi kiểm kê.
Số dư bên Nợ: trị giá thực tế nguyên vật liệu tồn kho. TK 152 được mở chi tiết theo tên nguyên vật liệu sử dụng TK 152A: Cá
TK 152M: Mực TK 152T: Tôm TK 152G: Gà... d. Sổ kế toán
Sơ đồ: Quy trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu
Từ phiếu nhập kho xuất kho được lập, kế toán tính toán lập bảng lũy kế nhập xuất vật tư và ghi sổ chi tiết nguyên vật liệuBảng lũy kế nhập xuất vật tư được mở cho từng kho. Thực hiện nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán. Số liệu tồn kho cuối tháng của từng loại NLV trên sổ lũy kế được đối chiếu với số liệu trên sổ số dư và sổ kế toán tổng hợp.
Từ các phiếu xuất, phòng kế toán tập hợp và tính được định mức tiêu hao vật tư cho từng bộ phận, cho từng sản phẩm. Từ số liệu xuất kho ở các phiếu xuất, cuối tháng kế toán tiến hành lập bảng phân bổ sử dụng NVL.Căn cứ vào tình hình nhập xuất NVL trong tháng kế toán tiền hành lập bảng kê. Từ số liệu của bảng kê và bảng phân bổ kế toán tiến hành vào sổ nhật ký chứng từ và ghi sổ cái TK 152. Sổ cái TK 152 Nhật ký chứng từ Máy tính Phiếu NK, Phiếu XK Sổ chi tiết NVL Bảng lũy kế nhập xuất vật tư