Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH truyền hình cáp saigontourist

Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán LỜI NÓI ĐẦU Sau trình học tập nghiên cứu trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội,em tiếp thu kiến thức đại cương kiến thức chuyên nghành kế toán Nhưng kiến thức mang tính chất lý thuyết chưa áp dụng cho thân phục vụ nhu cầu xã hội Vì kết thúc chương trình học lý thuyết trường,em nhà trường tạo điều kiện cho thực tế doanh nghiệp.Địa điểm mà em chọn để nghiên cứu tìm hiểu thực tế hoạt động kế toán công ty TNHH Truyền hình cáp SaiGonTourist-chi nhánh TP Hà Nội Tuy thời gian thực tập không dài đạt kết định đóng góp vào phát triển kinh tế,xã hội địa bàn Trong trình thực tập,em cô ban lãnh đạo công ty anh chị phòng kế toán giúp đỡ để hoàn thành chương trình thực tập.Em tiếp xúc với thực tế kế toán có hội đối chiếu lý thuyết học trường.Trong thời gian qua em được: - Tìm hiểu hoàn thiện công tác kế toán công ty - Đi sâu nghiên cứu phần hành kế toán hoạt động kế toán công ty Ngoài lời nói đầu kết luận, nội dung “Báo cáo thực tập tổng quan” em gồm phần: Phần I: Tổng quan công ty TNHH truyền hình cáp SaigonTourist Phần II : Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist Phần III :Thu hoạch nhận xét Do điều kiện thời gian kiến thức thân nhiều hạn chế nên chuyên đề thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến cô công ty thầy cô khoa Kế toán trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Qua viết em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS ĐỖ THỊ PHƯƠNG cô anh chị phòng kế toán công ty TNHH truyền hình cáp SaigonTourist – chi nhánh TP Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty - Tên công ty : Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist - Tên viết tắt: SCTV - Trụ sở chính: 31-33 Đinh Công Tráng, phường Tân Định, Quận 1, TP.HCM - Tel : (08) 3936 1000 - Fax : (08) 3820 5705 - Website: www.sctv.com.vn Công ty Truyền hình cáp Saigontourist (SCTV) thành lập ngày 27/8/1992 liên doanh Đài Truyền hình Việt Nam (VTV) Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn (Saigontourist) Đến ngày 08/01/2010 chuyển đổi thành Công ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist (SCTV Co., Ltd) theo định số 55/QĐ-UBND Chủ tịch UBND Thành phố Hồ Chí Minh 1.2 Chức nhiệm vụ công ty - Chức năng: SCTV doanh nghiệp Nhà nước Việt Nam Thủ tướng Chính phủ cho phép nghiên cứu, ứng dụng, thiết kế, đầu tư, thi công khai thác mạng truyền hình cáp hữu tuyến hai chiều (HFC), băng thông rộng, sử dụng đa dịch vụ Gần 20 năm xây dựng phát triển, SCTV tự hào mạng truyền hình cáp đứng đầu Việt Nam với lượng phủ sóng rộng khắp toàn quốc đơn vị đem đến cho người dân nước nhu cầu hưởng thụ văn hóa mẻ văn minh: Dịch vụ truyền hình trả tiền với lựa chọn cao cấp - Nhiệm vụ: Với gần 2000 cán quản lý, thạc sỹ, kỹ sư, cử nhân, kỹ thuật viên nhiều kinh nghiệm, đào tạo quy, động, nhiệt Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán huyết, SCTV nỗ lực nhằm đảm nhận sứ mệnh kinh doanh: Cung cấp dịch vụ văn hoá, giải trí chất lượng cao, mang tính nhân văn, nhân đáp ứng nhu cầu ngày cao tầng lớp nhân dân.Đến nay, SCTV sản xuất hợp tác đầu tư sản xuất 17 chuyên kênh đặc sắc, đa dạng với việc trao đổi quyền kênh tiếng quốc tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu thông tin, giải trí đông đảo khán giả lứa tuổi, ngành nghề Từ năm 2005, SCTV công ty Việt Nam nghiên cứu, ứng dụng triển khai thành công dịch vụ truy cập Internet băng thông rộng qua mạng truyền hình cáp với thương hiệu SCTVnet Hiện Công ty bước nghiên cứu để thực dịch vụ giá trị gia tăng khác đường Internet truyền hình cáp để đáp ứng tối đa nhu cầu giải trí, học tập, thông tin, trao đổi liệu khách hàng 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty (Phụ lục 1) - Đại hội thành viên SCTV : gồm tất cổ đông có quyền biểu - Tổng giám đốc: người điều hành hoạt động hàng ngày công ty,thay mặt công ty ký kết,tiến hành giao dịch dân sự,pháp luật với quan Nhà nước đơn vị kinh tế đối tác - Giám đốc tài kiêm kế toán trưởng: Tham mưu cho Tổng giám đốc công tác kế toán tài Giám sát tất nguồn vốn công ty, tổ chức hạch toán kinh doanh, cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin cho quản lý cấp - Phó tổng giám đốc thường trực: Làm thường trực Ban Tổng Giám Đốc Công ty Chịu trách nhiệm hoạt động công ty Tổng Giám Đốc công tác, phép xa.Giúp Tổng Giám Đốc công tác xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn, dự án sản xuất kinh doanh toàn Công ty Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán - Phó tồng giám đốc kỹ thuật: Chịu trách nhiệm số lĩnh vực hoạt động Công ty Tổng Giám Đốc ủy quyền Phụ trách trực tiếp khối kỹ thuật,trực tiếp quản lý đạo phòng Kỹ thuật - Thi công - Khối phòng chức năng: bao gồm 22 phòng ban trực thuộc công ty,mỗi phòng có chức nhiệm vụ khác - Khối chi nhánh trực thuộc: tính thời điểm công ty có 44 chi nhánh lớn nhỏ khắp tỉnh,chịu quản lý trực tiếp Tổng công ty - Khối chi nhánh hợp tác LD: bao gồm chi nhánh có hợp tác liên doanh với công ty 1.4 Tình hình kết kinh doanh công ty năm gần (phụ lục 2) Đối với Công ty Truyền hình cáp Saigontourist doanh thu hàng năm tăng, đời sống công nhân viên ngày cải thiện.Dù gặp nhiều khó khăn song nỗ lực không ngừng 20 năm hình thành phát triển công ty nhiều khách hàng tin dùng Doanh thu lợi nhuận khoản phải nộp ngân sách nhà nước ngày tăng Với hợp tác chặt chẽ, rộng rãi công ty dần khẳng định vị trí thị trường Qua bảng số liệu ta thấy hoạt động kinh doanh công ty tăng 7.34% so với năm trước.Mặc dù ban lãnh đạo toàn thể nhân viên công ty cố gắng nhiều, ảnh hưởng tình hinh suy thoái kinh tế toàn cầu tác động đáng kể vào tình hình kinh doanh công ty Tuy nhiên với lợi năm thông qua bảng báo tài ta thấy năm 2011 thấp hẳn so với năm 2010 Tuy đứng trước nhiều khó khăn công ty phấn đấu nỗ lực để tránh thua lỗ đạt kết cao năm tới Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán PHẦN THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội(sơ đồ tổ chức máy kế toán- Phụ lục 3) Công ty tổ chức máy kế toán hình thức tập trung với chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn quyền hành máy kế toán sau: - Kế toán trưởng: Chỉ đạo toàn công tác tài kế toán phòng kế toán Cung cấp báo cáo tài cho lãnh đạo công ty, quan quản lý Nhà Nước - Phó phòng kế toán: Làm kế toán công nợ, thuế, phần kế toán tổng hợp công việc khác kế toán trưởng phân công - Kế toán doanh thu,công nợ: theo dõi biến động tiền mặt, thực thu chi tiền mặt Theo dõi chi phí hành - Kế toán toán, tiền lương, bảo hiểm xã hội, giá thành: làm thủ tục toán cho khách hàng Tập hợp chi phí sản xuất giá thành để phân loại tính giá thành sản phẩm theo tài liệu kỹ thuật - Kế toán tài sản cố định, thủ quỹ: Giữ tiền,và theo dõi tình hình biến động tăng giảm tài sản, tính khấu hao xác định hao mòn nhằm đưa biện pháp tối ưu 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty • Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt nam ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006 văn hướng dẫn kèm theo Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán • Hình thức kế toán sử dụng: hình thức Nhật ký chung để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty sủ dụng phần mềm kế toán máy Fast Acounting 2005 • Niên độ kế toán: áp dụng niên độ kế toán l năm,bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm • Kỳ kế toán: quý • Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng (VND) • Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên • Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ • Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng • Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho : theo phương pháp bình quân gia quyền • Hệ thống báo cáo tài : bảng cân đối kế toán - báo cáo kết kinh doanh,báo cáo lưu chuyển tiền tệ,thuyết minh báo cáo tài 2.3 Phương pháp kế toán phần hành kế toán công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Tiền mặt : Phiếu thu, phiếu chi, chừng từ khác có liên quan,giấy đề nghị toán… - Tiền gửi ngân hàng: séc chuyển khoản,giấy báo nợ,giấy báo có,ủy nhiệm chi… 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng - Tiền mặt (TK 111) có tài khoản cấp : TK 1111 : tiền Việt Nam TK 1112 : ngoại tệ - Tiền gửi ngân hàng (TK 112) có tài khoản cấp 2: TK 1121 : tiền Việt Nam TK 1122 : Ngoại tệ Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán - Tiền chuyển ( TK 113) 2.3.1.3 Phương pháp kế toán - Ví dụ 1: Ngày 24/6/2011 công ty thu tiền thiết kế lắp đặt mạng truyền hình cáp đường truyền Internet cho công ty Dental-111 Nguyễn Khoái-Hải Dương tiền gửi ngân hàng,số tiền : 50.000.000 VNĐ (phụ lục 4) Kế toán hạch toán: (đơn vị: đồng) Nợ TK 1121: 50.000.000đ Có TK 311: 50.000.000đ - Ví dụ 2: ngày 18/1/2011 công ty chi lương ăn trưa khối văn phòng tháng 1/2011 cho chị Nguyễn Thị Thu phòng tài kế toán số tiền 100.462.000 VNĐ Kế toán hạch toán: Nợ TK 6428: 100.462.000đ Có TK 1111: 100.462.000đ 2.3.2 Kế toán TSCĐ 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ - Là đơn vị chuyên kinh doanh dịch vụ truyền hình nên TSCĐ yếu tố quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty.Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist có nét đặc trưng riêng biệt doanh nghiệp truyền hình quy mô TSCĐ lớn chiếm 90% giá trị tổng tài sản.Trong phương tiện máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng lớn 80% giá trị TSCĐ công ty - Phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành + TSCĐ đầu tư nguồn vốn tự có chiếm 75% tổng giá trị TSCĐ + TSCĐ đầu tư nguồn vốn vay chiếm 25% tổng giá trị TSCĐ - Phân loại TSCĐ theo đặc trưng kỹ thuật + Nhà cửa vật kiến trúc chiếm 19% tổng giá trị TSCĐ + Máy móc thiết bị chiếm 79,4% tổng giá trị TSCĐ Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán + TSCĐ khác chiếm 0,3% tổng giá trị TSCĐ 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ - TSCĐ đánh giá theo nguyên giá (NG) giá trị lại - NG TSCĐ công ty mua sắm xác định: NG TSCĐ = Giá trị mua thực tế + khoản + chi phí lắp đặt (trừ CKTT,GG) thuế chạy thử - Ví dụ: Ngày 20/1/2011 công ty mua máy cắt cáp công ty TNHH Vinatex với đơn giá 55.000.000 đ Thuế GTGT 10 % Công ty toán tiền gửi ngân hàng, chi phí lắp đặt chạy thử 2.000.000đ, trả tiền mặt NGTSCĐ = 55.000.000 x + 16.500.000 + 2.000.000 = 183.500.000 đ - Xác định giá trị lại TSCĐ: GT lại TSCĐ = NG TSCĐ – Số khấu hao lũy kế - Ví dụ: Trong tháng 1/2011 công ty nhượng bán ô tô cho công ty đầu tư xây lắp 36 theo tổng giá toán ( thuế GTGT 5% ) 300.000.000đ Biết nguyên giá ô tô 450.000.000, giá trị hao mòn luỹ kế 85.000.000 đ Gía trị hao mòn = 450.000.000 – 65.000.000 = 385.000 đ 2.3.2.3 Kế toán chi tiết TSCĐ Kế toán công ty mở tài khoản chi tiết cho chi nhánh để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ thời gian sử dụng đơn vị sở chứng từ gốc Căn để lập thẻ TSCĐ: biên giao nhận,biên đánh giá lại,biên lý,bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu liên quan.Thẻ lưu suốt trình sử dụng 2.3.2.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ - Chứng từ kế toán sử dụng: Hợp đồng mua bán TSCĐ, hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, biên lý TSCĐ… Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán - Tài khoản Kế toán sử dụng: TK 211 (TSCĐ hữu hình) - Phương pháp kế toán: + Kế toán tăng TSCĐ: Ví dụ: Ngày 21/1/2011 công ty mua blancing ADSL V2910G giá chưa thuế 3.018.000đ,thuế GTGT 10% công ty toán tiền mặt,số tiền trích quỹ đầu tư (phụ lục 5) Kế toán hạch toán : BT1: Nợ TK 211: Nợ TK 1332: 3.018.000đ 301.800đ Có TK 111: 3.319.800đ BT2: Nợ TK 414: 3.319.800đ Có TK 411: 3.319.800đ + Kế toán giảm TSCĐ: Ví dụ: Ngày 03/01/2011 công ty lý ôtô đưa đón cán làm,được mua sắm quỹ phúc lợi Nguyên giá 220.000.000đ, trình sử dụng hao mòn 20.000.000đ Kế toán hạch toán: Nợ TK 214: 200.000.000đ Nợ TK 4313 : 20.000.000đ Có TK 211: 220.000.000đ 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.1 Kế toán tiền lương - Hình thức trả lương phương pháp tính lương: + Hình thức trả lương: công ty áp dụng cách tính lương theo thời gian + Phương pháp tính lương: công ty áp dụng cách tính lương theo thời gian Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Lương thực tế = Khoa Kế toán Hệ số x Lương x Số ngày công thực tế 24 - Tài khoản sử dụng: TK 334,TK 338,TK 335 - Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công,bảng toán lương,giấy nghỉ phép,phiếu báo làm thêm -Phương pháp kế toán Ví dụ: tính lương cho anh Nguyễn Mạnh Hùng lái xe công ty có hệ số lương 3,mức lương 830.000đ,số ngày công thực tế 21 ngày Lương lái xe = x 830.000 24 2.3.3.2 Kế toán khoản trích theo lương - Nội dung phương pháp xác định khoản trích theo lương: + BHXH: trích 22% tổng tiền công lương (16% tính vào chi phí SXKD, 6% trừ vào tiền công người lao động) + BHYT: trích 4,5% tổng số tiền lương (3% tính vào chi phí SXKD, 1,5% trừ vào tiền công người lao động) + Bảo hiểm thất nghiệp: Tỷ lệ trích lập BHTN xí nghiệp 2% lương (người lao động chịu 1% doanh nghiệp chịu 1% tính vào chi phí) + KPCĐ: Trích lập 2% tổng số tiền công thực tế phải trả cho người lao động, tính hết vào chi phí SXKD - Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công,phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, phiếu báo làm thêm - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 338 “Phải trả,phải nộp khác” Phương pháp kế toán: Ví dụ: cuối tháng 1/2011 tính lương,các khoản phụ cấp khoản khác cho phòng kỹ thuật 81.877.000đ + Trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ theo tỷ lệ quy định Trần Thị Lan Hương-5TD2507 10 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 02: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2010-2011 Đơn vị : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh chênh lệch Tỷ lệ (%) Giá trị 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT bán hàng 3.Giá vốn hàng bán 129.721.772.322 139.246.394.804 9.524.622.500 7.34 129.721.772.322 139.246.394.804 9.524.622.500 7.34 117.749.180.944 127.655.036.458 9.905.855.500 8.41 -381.233.030 -3.18 4.LN gộp bán hàng cung 11.972.591.378 11.591.358.346 1.319.391.849 820.495.091 -498.896.758 -37.81 5.388.265.255 3.091.457.121 -2.296.808.134 -42.62 5.266.689.061 2.855.953.838 -2.410.735.223 -45.77 4.846.217.961 4.892.713.719 3.057.500.011 4.427.682.597 1.370.182.586 44.81 1.260.628.627 759.505.045 -501.123.582 -39.75 10.CP khác 73.542.255 323.239.745 249.697.490 339.5 11.LN khác 1.187.086.372 436.265.300 -750.821.072 -63.24 12.Tổng LN trước thuế 4.244.586.383 4.863.947.897 421.890.640 369.282.852 3.822.695.743 4.494.665.045 cấp dịch vụ 5.DT hoạt động tài 6.Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 8.LN từ hoạt động KD 9.TN khác 13.CP TNDN 14.LN sau thuế TNDN Trần Thị Lan Hương-5TD2507 46.495.758 619.361.514 0.96 14.6 -52.607.788 -12.46 671.969.302 17.58 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 03: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Trưởng phòng KT Phó phòng kế toán, kiêm KT tổng hợp, công nợ, thuế Kế toán doanh thu,công nợ,theo dõi chi phí hành Ghi chú: Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Kế toán toán tiền lương,BHXH : Điều hành trực tuyến : Quan hệ chức KT TSCĐ, thủ quỹ Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 04: Trình tự ghi sổ kế toán công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 05: Đơn vị: Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist-Chi nhánh TP Hà Nội Địa chỉ: Lô 12 khu đấu giá quyền sử dụng đất Mĩ Đình,đường Lê Đức Thọ - Từ Liêm – Hà Nội Mẫu số: C 22 – H Số 130 Nợ TK 111 Có TK 311 PHIẾU THU TIỀN Ngày 24 tháng năm 2011 Họ tên người nộp: Công ty Dental Địa chỉ: 111 Nguyễn Khoái- Hải Dương Lý do: thu tiền thiết kế lắp đặt mạng truyền hình cáp đường truyền Internet Số tiền: 50.000.000 VNĐ Bằng chữ: năm mươi triệu đồng Kèm theo:………… chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ) : năm mươi triệu đồng Người nộp tiền Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Ngày…tháng…năm Thủ quỹ Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 06: Hóa đơn GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Mẫu 01 GTKT – 3LL BU/ 2011 B Ngày 20 tháng năm 2011 Người mua hàng: công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội Địa : Lô 12 khu đấu giá quyền sử dụng đất Mĩ Đình,đường Lê Đức Thọ Từ Liêm – Hà Nội Hình thức toán : tiền mặt chuyển khoản MS : 0100102735 Đơn vị tính : VNĐ STT Tên hàng hóa,dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 01 Balancing ADSL V2910G c 01 3.018.000 3.018.000 Cộng tiền hàng ………………………… 3.018.000 Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT 301.800 Tổng cộng tiền toán:……………….3.319.800 Viết chữ:ba triệu ba trăm mười chín ngìn tám trăm đồng Người mua hàng (kí,họ tên) Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Người bán hàng (kí,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (kí,họ tên) Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 07: Hóa đơn GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Mẫu 01 GTKT – 3LL Kí hiệu: LB/ 2011 B Số 0023140 Ngày 25 tháng năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty XNK đầu tư xây dựng Hà Nội Địa chỉ: 369 Trường Chinh- Hà Nội Người mua hàng: công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội Địa : Lô 12 khu đấu giá quyền sử dụng đất Mĩ Đình,đường Lê Đức Thọ Từ Liêm – Hà Nội Hình thức mua : tiền mặt chuyển khoản STT 01 02 Tên hàng hóa dịch vụ Cáp đồng trục RG1189F ngầm Cáp RG11 (không dây treo) Đơn vị tính Số lượng m 18.700 m 116 Đon giá Thành tiền 4.133.36 77.350.000 12.727 1.476.364 Cộng tiền hàng: 84.436.364 Thuế suất 10% tiền thuế GTGT …………………………….7.882.636 Phí xăng dầu…………………………………………………5.610.000 Tổng tiền toán……………………………………… 92.319.000 Số tiền viết chữ: chín mươi hai triệu ba trăm mười chín nghìn đồng chẵn Người mua hàng đơn vị (kí,họ tên) Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Người bán hàng Thủ trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 08: Bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tháng năm 2011 STT Tài khoản-dối tượng Số dư đầu kỳ Nợ Có Phát sinh kỳ Nợ Có 01 TK 6211 chi nhánh Hà Nam 250.567.000 250.567.000 02 TK 6112 chi nhánh Hải Dương 259.485.000 259.485.000 03 TK 6213 chi nhánh Đông Triều 90.081.000 95.081.000 … … … Cộng phát sinh 751.215.000 751.215.000 Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Số dư cuối kỳ Nợ Có Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 09: sổ TK chi phí nhân công trực tiếp SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2011 Tài khoản 622-Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu… Ngày tháng Diễn giải 01/01/2011 Số dư đầu kỳ Số PS kỳ: 31/01/2011 Lương chi nhánh Hà Nam 31/01/2011 Khoản trích theo lương CN Hà Nam 31/01/2011 Lương chi nhánh Hải Dương 31/01/2011 Khoản trích theo lương CN Hải Dương … … Kết chuyển chi phí nhân công CN Hà 31/01/2011 Nam Kết chuyển chi phí nhân công chi 31/01/2011 nhánh Hải Dương … … Cộng phát sinh 31/01/2011 Số dư cuối kỳ Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Nhật ký chung Số Số TT trang dòng 02 Số hiệu Số tiền Ghi Nợ 334 81.877.031 338 334 338 … 11.466.849 28.004.233 3.999.957 … Có 05 03 04 05 … 07 06 07 08 … 10 08 12 … … 154 93.343.880 154 32.004.190 … … 239.257.447 239.257.447 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 10: sổ TK chi phí sản xuất chung SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2011 Tài khoản 627-Chi phí sản xuất chung Số hiệu… Ngày tháng sổ Diễn giải 01/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 Số hiệu TK Nợ Có Ghi 334 6.500.000 338 1.235.000 07 08 334 2.500.000 152 12.834.632 … 10 12 13 14 335 152 335 214 214 42.900.000 4.504.754 18.400.000 107.500.000 24.000.000 Số tiền Số dư đầu kỳ 31/01/2011 Lương nhân viên SC CN Hà Nam 31/01/2011 Nhật ký chung Số Số trang TT dòng Khoản trích theo lương NV SC CN Hà Nam Lương nhân viên SC CN Hải Dương Chi phí NL,CCDC,phân bổ CN Hà Nam Chi phí trích trước CN Hà Nam Chi phí NL,CCDC CN Hải Dương Chi phí trích trước CN Hải Dương KH TSCĐ chi nhánh Hà Nam KH TSCĐ chi nhánh Hải Dương Cộng phát sinh Trần Thị Lan Hương-5TD2507 37 38 37 40 44 45 44 45 46 05 06 6.857.579.000 6.857.579.000 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 11: Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang CN Hải Dương CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT Tài khoản 154 chi phí sản xuất KDDD Tháng năm 2011 Đơn vị tính : đồng Ngày tháng ghi sổ 01/01/11 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 31/01/11 15 31/01/11 31/01/11 32 31/01/11 Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 6211 250.567.000 31/01/11 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 6221 93.343.880 39 31/01/11 Kết chuyển chi phí nhân viên PX 62711 7.735.000 31/01/11 46 31/01/11 Kết chuyển chi phí nguyên liệu,CCDC 62721 55.735.632 31/01/11 49 31/01/11 Kết chuyển chi phí khấu hao TSCĐ 62741 107.500.000 31/01/11 50 31/01/11 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua 62771 657.747.578 31/01/11 51 31/01/11 Kết chuyểnchi phí tiền khác 62781 69.329.000 31/01/11 52 31/01/11 Xác định kết Cộng phát sinh 911 1.241.957.090 1.241.957.090 1.241.957.090 Số dư cuối kỳ Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Phụ lục 12 : Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tháng 1/2011 CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Tháng năm 2011 Đơn vị tính : đồng ĐƠN VỊ CP NVL TT CP NC TT CP SXC TỔNG Chi nhánh Hà Nam 250.567.000 93.343.880 898.046.219 1.241.957.099 Chi nhánh Hải Dương 90.081.000 32.004.190 1.908.357.458 2.030.442.648 Chi nhánh Hà Nội 259.485.000 95.718.498 2.468.768.346 2.823.971.844 … … … … … Tổng 751.215.000 39.257.447 6.857.579.000 7.848.051.447 Báo cáo thực tập Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Khoa kế toán Khoa Kế toán Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lâp – Tự – Hạnh phúc o0o NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Thị Lan Hương Lớp: 5LTTD – KT 10 MSV: 5LT-2507 Đơn vị thực tập: Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội Giáo viên hướng dẫn: TS Đỗ Thị Phương Nhận xét giáo viên hướng dẫn : Báo cáo thực tập trình bày tổng quan phương pháp kế toán số phần hành chủ yếu công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội Bên cạnh sinh viên nêu số thu hoạch nhận xét phù hợp Tinh thần làm việc nghiêm túc,chăm chỉ,cầu tiến Báo cáo thực tập đáp ứng yêu cầu khoa Điểm số: Điểm ghi chữ: Hà Nội, ngày… tháng…năm 2012 Giáo viên hướng dẫn TS Đỗ Thị Phương Báo cáo thực tập Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế toán NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng năm 2012 Giám đốc Báo cáo thực tập Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế toán MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .2 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty (Phụ lục 1) 1.4 Tình hình kết kinh doanh công ty năm gần (phụ lục 2) PHẦN THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI .5 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội(sơ đồ tổ chức máy kế toán- Phụ lục 3) 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty 2.3 Phương pháp kế toán phần hành kế toán công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán TSCĐ .7 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4 Kế toán tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm 11 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 12 PHẦN 17 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 3.1 Thu hoạch 17 3.2 Nhận xét 17 3.2.1 Ưu điểm 17 3.2.2 Tồn 18 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist-chi nhánh TP Hà Nội 18 KẾT LUẬN 20 PHẦN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHTN Báo cáo thực tập : Bảo hiểm thất nghiệp Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Khoa Kế toán BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BQ : Bình quân CP : Chi phí CPSX : Chi phí sản xuất DT : Doanh thu KPCĐ : Kinh phí công đoàn LN : Lợi nhuận NVL : Nguyên vật liệu SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định Trần Thị Lan Hương-5TD2507 [...]... của công ty trong các năm gần đây (phụ lục 2) 4 PHẦN 2 5 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI .5 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội(sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán- Phụ lục 3) 5 2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty 5 2.3 Phương pháp kế toán. .. xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist- chi nhánh TP Hà Nội Với tư cách là một sinh viên thực tập, dù thời gian tiếp xúc thực tế và trình độ có hạn, căn cứ vào lý luận và xuất phát từ thực tế, em xin mạnh dạn đưa ra một số ý kiến với hy vọng góp phần hoàn thiện thêm công tác kế toán tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist- chi nhánh TP Hà... - Kết chuyển LN sau thuế: Nợ TK 421 : 4.494.665.045đ Có TK 911: 4.494.665.045đ Trần Thị Lan Hương-5TD2507 16 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán PHẦN 3 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist- chi nhánh TP Hà Nội em đã được làm quen công tác kế toán của công ty và cũng đã học hỏi được rất nhiều kỹ năng và kiến thức thực. .. công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist- chi nhánh TP Hà Nội còn có những tồn tại nhất định trong công tác kế toán như sau: • Về lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: trong những năm qua việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tại công ty chưa được thực hiện,gây phát sinh những khoản thiệt hại thực tế do vật tư sản phẩm hàng hóa tồn kho bị giảm giá • Về trang bị phần mềm kế toán: Hiện nay công ty đang... lý theo pháp luật.Vì vậy việc hạch toán là một việc vô cùng quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp Qua quá trình thực tập tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – chi nhánh TP Hà Nội em thấy được vai trò quan trọng của công tác kế toán cũng như sự phức tạp nhiều mặt của công tác này Nó không chỉ phản ánh trung thực và khách quan mọi hoạt động của công ty mà còn giúp cho ban Giám đốc có... Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ lục 03: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Trưởng phòng KT Phó phòng kế toán, kiêm KT tổng hợp, công nợ, thuế Kế toán doanh thu ,công nợ,theo dõi chi phí hành chính Ghi chú: Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Kế toán thanh toán tiền lương,BHXH : Điều hành trực tuyến : Quan hệ chức năng KT TSCĐ, thủ quỹ Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ... đốc Báo cáo thực tập Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế toán MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN 1 2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP 2 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty .2 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 2 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty (Phụ lục 1) 3 1.4 Tình hình kết quả kinh... Hương-5TD2507 12 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán - Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu thu,giấy báo có,hóa đơn GTGT… - TK sử dụng: TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” - Phương pháp kế toán: Ví dụ: Ngày 20/1/2011 công ty nhận thiết kế và lắp đặt mạng truyền hình cáp cho công ty Dewoo,đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng : 500.000.000đ (thuế GTGT 5%) Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 525.000.000đ... 17 3.2.2 Tồn tại 18 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist- chi nhánh TP Hà Nội 18 KẾT LUẬN 20 PHẦN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHTN Báo cáo thực tập : Bảo hiểm thất nghiệp Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Khoa Kế toán BHXH : Bảo hiểm... ghi sổ kế toán tại công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán Phụ ... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI .5 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist –... cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty - Tên công ty : Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist. .. tránh thua lỗ đạt kết cao năm tới Trần Thị Lan Hương-5TD2507 Lớp KT 10 Báo cáo thực tập tốt nghệp Khoa Kế toán PHẦN THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST –