công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng hà thành

Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KINH TẾ o0o BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG HÀ THÀNH Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Hà Đức Trụ Sinh viên thực : Phạm Thanh Sơn Lớp : 7CD - KT 06 MSV : 7CD01710 HÀ NỘI - 2012 SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG Ề .5 CÔNG TY CỔPHẦN ĐẦU TƯVÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG HÀ THÀNH .5 1.1 Quát rình hình thành phát triển Công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh PHẦN 2: TÌNH HÌNH TỔCHỨC CÔNG TÁC KẾTOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty 2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty coorphaanf đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành 10 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp k ế toán ph ần h ành kế toán 11 2.3.1 Kế toán Vốn tiền 11 2.3.2 Kế toán vật tư công ty: 13 2.3.2.1 Kế toán chi tiết NVL, CCDC 13 2.3.2.2 Phương pháp kế toán sử dụng .14 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm NVL, CCDC 14 2.3.3.2 Kế toán chi tiết TSCĐ 16 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ 16 2.3.3.4 Kế toán khấu hao TSCĐ 17 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 18 2.3.4.1 Kế toán tiền lương 18 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 20 SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 2.3.5.1 Kế toán bán hàng 21 2.3.5.2 Kế toán giá vốn hàng bán .21 2.3.5.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh .22 2.3.5.4 Kế toán xác định kết bán hàng: .23 PHẦN .24 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 24 3.1 Thu hoạch: 24 3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty: 24 3.2.1 Những ưu điểm: .24 3.2.2 Những hạn chế 25 KẾT LUẬN 27 SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Xã hội ngày phát triển với kinh tế nhiều thành phần, cạnh tranh công Theo đó, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng phát triển để theo kịp phát triển kinh tế, giữ vững khẳng định vị trí xã hội Sự phát triển không ngừng doanh nghiệp kéo theo thay đổi sâu sắc hoạt động quản lý chế quản lý Kế toán tồn tại, phát triển gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết cách bảo tồn nguồn vốn tạo nhiều lợi nhuận hoạt động kinh doanh Để làm điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có chế độ kế toán hợp lý Việc tổ chức máy kế toán thực công tác kế toán hợp lý vô quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để hiểu rõ vấn đề này, em xin thực tập Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành để học hỏi tìm hiểu kinh nghiệm thực tế Sau thời gian thực tập với tài liệu thu thập giúp đỡ cô, phòng kế toán Công ty đặc biệt bảo Thầy giáo PGS.TS Hà Đức Trụ giúp em tìm hiểu hoàn thành báo cáo thực tập tốt nhiệp Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG Ề CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG HÀ THÀNH 1.1 Quát rình hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành Trụ sở: Số 54 tổ 36 phường Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội Mã số thuế: 0101383422 Điện thoại: 04 222 373 Fax: 04.3 7222383 Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng (Tám tỷ đồng VN) Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103002310 Phòng Đăng ký Kinh doanh Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội, cấp ngày 02 tháng 06 năm 2003 Là doanh nghiệp nằm đại bàn TP Hà Nội, Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành đời từ tàng Trung Tâm Du Lịch Hanoistartour trực thuộc công ty TNHH Nhà Nước thành viên Đầu Tư Thương Mại Dịch vụ Thắng Lợi thương hiệu Hanoi Startour khẳng định thị trường số lượng khách đến vài nghìn lượt khách năm Tháng năm 2003 Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư mở rộng ngành nghề kinh doanh chủ yếu khai thác dịch vụ du lịch, dịch vụ vận chuyển hành khách xe taxi với thương hiệu Vic Taxi Hanoi Statour 3.8.230.230 3.8434343 số lượng khách lên tới vài nghìn lượt khách ngày Với tảng có sẵn công ty mở rộng thêm lĩnh SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội vực nhà hàng với thương hiệu Gà 99, điểm dừng chân du lịch Tâm Việt,… tất khẳng định chất lượng dịch vụ với dội ngũ cán nhân viên nhiệt tình chuyên nghiệp 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Hiện Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực: - Tổ chức hội chợ, triển lãm, hội thảo, hội nghị nước quốc tế Kinh doanh khách sạn nhà hàng, lữ hành nội địa lữ hành quốc tế Vận chuyển hành khách (bao gồm vận chuyển khách du lịch, vận chuyển hành khách xe taxi xe buýt công cộng Sản xuất, kinh doanh, khai thác đá loại, Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Tư vấn quản lý dự án đầu tư….) 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty * Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty (Phụ lục 01) Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành tổ hợp đội ngũ kỹ sư kỹ thuật viên nhân viên nhiều kinh nghiệm với trình độ chuyên môn tót, thường xuyên đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn - Với đội ngũ 500 cán bộ, nhân viên công ty gồm: + Cán công nhân viên văn phòng: 30 người + Nhân lực trực tiếp tham gia sản xuất kinh doanh: 480 người * Nhiệm vụ phòng ban sau: • Tổng giám đốc: Là đại diện pháp nhân công ty, nắm quyền đạo sản xuất kinh doanh chung Tổng giám đốc người chịu trách nhiệm cao SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội trước hội đồng quản trị mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty • Phó tổng giám đốc: Là người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty, điều hành sản xuất kinh doanh theo phân công ủy quyền Tổng giám đốc • Giám đốc: Chỉ đạo trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh công ty • Phòng tài kế toán: Chịu trách nhiệm hoạt động tài chính, kế toán công ty, hạch toán quản lý kinh tế • Phòng kinh doanh: Tham mưu cho bán giám đốc kế hoạch, phương hướng sản xuất có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, tìm nguồn mua bán hàng hóa, đồng thời xây dựng chương trình xúc tiến thương mại, quảng bá sản phẩm • Phòng tổ chức hành chính: Bao gồm phận: Tổ chức - lao động tiền lương, văn phòng, bảo vệ, y tế, nhà ăn • Phòng dự án: Tìm hiểu nghiên cứu dự án đề mang lại lợi nhuận lớn cho công ty 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Một số tiêu hoạt động kinh doanh công ty năm 2010-2011 (Phụ lục 02) Nhận xét chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành năm 2010 - 2011 + Doanh thu năm 2011 cao năm 2010 chưa đạt mức độ cao, tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng lên SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 2.959.316 triệu tương ứng với tỉ lệ 11,09% Trong chủ yếu tăng lợi nhuận gộp từ 43.007,216 triệu đến 54.480.647 triệu - 12,727% Doanh thu từ hoạt động tài có tăng không đáng kể 2.735,939 tr 23% so với số tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11.494,951 tr Nguyên nhân chủ yếu công ty triển khai tốt chiến lược sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường đầu tư, công tác quản trị tài tốt Mặc dù thời buổi khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2010, 2011 cố gắng không ngừng hoàn thiện cán công nhân viên toàn công ty trì phát triển công ty để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển ổn định, công ty đạt thành tích đáng tự hào SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty - Sơ đồ tổ chức máy kế toán (Phụ lục 03) Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý, điều kiện trình độ quản lý, công ty thực tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Chức nhiệm vụ cụ thể cán phận kế toán sau: - Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán tài thống kê máy kế toán, công tác phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị, kế toán trưởng phải có mối quan hệ với chi cục thuế, ngân hàng tài chính, để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán trưởng phụ trách chung phải chịu trách nhiệm trước công ty, quan cấp pháp luật công việc thuộc trách nhiệm quyền hạn - Kế toán tổng hợp: Giúp kế toán trưởng tổng hợp số liệu, lập báo cáo kế toán Nhiệm vụ, tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Định kỳ tham gia kiểm kê số lượng sản phẩm dở dang, vật tư chủ yếu chưa dùng hết phân xương, tập hợp chi phí phát sinh kỳ Báo Cáo phân bổ chi phí sản xuất kinh doanh theo đối tượng tính giá thành sản phẩm, lập chứng từ vào sổ sách liên quan, ước tính, thông tin nhanh chi phí sản xuất kinh doanh theo yêu cầu quản lý công ty Phân tích thực kế hoạch chi phí sản xuất theo yếu tố, lập báo cáo tổng hợp, chi phí sản xuất kinh doanh toàn Công ty - tính giá thành sản phẩm theo đối tượng SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội - Kế toán vốn tiền kiêm thủ quỹ: Nhân viên kế toán có trách nhiệm quản lý khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản toán tiền Đồng thời chức năng, nhiệm vụ cụ thể sau: * Đối với khoản toán kế toán có trách nhiệm mở sổ chi tiết cho đối tượng, sổ theo dõi tổng hợp * Đối với kế toán tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm * Đối với tiền gửi ngân hàng: Kế toán có trách nhiệm mở sổ, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản nhập xuất tiền gửi ngân hàng tính số tồn thời điểm - Kế toán Tài sản cố định: Lập kế hoạch trích khấu hao TSCĐ hàng quỹ, Đăng ký kế hoạch khấu hao quan cục quản lý vốn tài sản nhà nước Doanh Nghiệp, cục thuế tổng công ty hóa chất Việt Nam.Theo dõi biến động số lượng, chất lượng địa điểm sử dụng tài sản cố định công ty, tham gia kiểm kê định kỳ TSCĐ theo chế độ quy định - Kế toán kho: Có trách nhiệm theo dõi số lượng tồn kho mặt hàng, theo dõi, ghi chép phản ánh tình hình có tăng giảm loại vật tư, hàng hóa Tham gia vào trình kiểm soát hàng nhập xuất kho 2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty coorphaanf đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành - Niệu độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Mẫu số S03a-DNN Phụ lục 05: (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) Công ty CP đầu tư & phát triển Xây dụng Hà Thành PHIẾU THU Số PT206/01 Nợ: 111 Ngày 12 tháng 07 năm 2011 Có: 131 Họ tên người nộp: Cao Tuấn Kiệt Tiền: Địa : Công ty Phú Hà Lý nộp : Thanh toán tiền mua thép 10 ly Số tiền : 16.000.000 đồng Bằng chữ : Mười sáu triệu đồng Chứng từ gốc: Kèm theo: Hóa đơn GTGT số: 01 Ngày 12 tháng năm 2011 Lập phiếu Người nộp tiền SV: Phạm Thanh Sơn Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Mẫu số S03a-DNN Phụ lục 06: (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) Công ty CP đầu tư & phát triển Xây dụng Hà Thành PHIẾU CHI Số PT028/03 Nợ: 156 Ngày 25 tháng 07 năm 2011 Có: 111 Họ tên người nộp: Phạm Thị Thảo Nhận tiền: Địa : Công ty Bình Phát Lý nộp : Số tiền : 16.500.000 đồng Bằng chữ : Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo: Hóa đơn GTGT số: Ngày 25 tháng năm 2011 Lập phiếu Người nhận tiền SV: Phạm Thanh Sơn Kế toán trưởng Giám đốc MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 07: Đơn vị: Công ty CP đầu tư & phát triển Xây dụng Hà Thành Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 07 năm 2011 Họ tên người nhập hàng: Nguyễn Văn Hưng Số: 223 Lý nhập kho: Nhập mua Nợ: TK 152 Nhập kho: Kho Vật tư Có: TK 331 STT Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất vật tư (SP, HH) Số lượng Mã số ĐVT A B C Băng tải cao su Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền D Bộ 2 50.000.000 100.000.000 100.000.00 Tổng số tiền chữ: Một trăm triệu đồng chẵn Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) SV: Phạm Thanh Sơn Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 07 năm 2011 Kế toán Thủ trưởng trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 08: Đơn vị: Công ty CP đầu tư & phát triển Xây dụng Hà Thành Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 07 năm 2011 Họ tên người nhận hàng: Công ty CP Thiết bị Đa Ngành Số: 112 Lý xuất kho: Xuất bán cho công ty CP thiết bị Đa Ngành Nợ: TK 154 Xuất kho: Kho Vật tư Có: TK 152 STT Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất vật tư (SP, HH) Mã số ĐVT A B C Số lượng Tôn Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền D Kg 3000 3000 Cộng 19.000 57.000.000 57.000.000 Tổng số tiền chữ: Năm bảy triệu đồng chẵn Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) SV: Phạm Thanh Sơn Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 12 tháng năm 2011 Kế toán Thủ trưởng trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 09: Mẫu số: 01-GTKT - 3LL Hóa đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng NK/2010B Ngày 25 tháng 07 năm 2011 002561 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành Địa chỉ: Số Phạm Hùng Số TK: MST: 0101235944-006 Điện thoại: 04.62670915 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Côn ty Cổ phần Phát triển thương mại Du lịch Quốc Tế Ngôi Sao Địa chỉ: Số 162B, Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội Hình thức toán: CK MST: 010138322 Số lượng Chiếc STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT A B Ô tô Toyota Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Đơn giá Thành tiền 620.000.00 3-1x2 620.000.000 620.000.000 62.000.000 Tổng cộng tiền toán: 682.000.000 Bằng chữ: Sáu trăm tám mươi hai triệu đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 10: Đơn vị: Công ty CP đầu tư & Xây dựng Hà Thành Mẫu số: 02-TSCD (Ban hành theo QĐ 48/2006/ Địa chỉ: Số 54 - Tổ 36 - Yên Hòa - Cầu Giấy - Hà Nội QĐ-BTC ngày 14/09/2006) Biên lý TSCĐ Ngày 23 tháng 07 năm 2011 Căn Quyết định số …… QDD10, ngày 22 tháng 07 năm 2011 Giám đốc Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành I Ban Thanh lý Tài Sản Cố Định: - Ông/ Bà: Trần Thị Dịu …… Chức vụ… Trưởng phòng Tài - Kế toán… Trưởng ban - Ông Bà………………… Chức vụ………… đại diện……… ủy viên - Ông Bà………………… Chức vụ………… đại diện……… ủy viên II Tiến hành lý Tài sản Cố định: - Tên, ký hiệu quy cách TSCĐ: MPT - Số hiệu TSCĐ: 07 - Xuất xứ: Phần Lan - Năm sản xuất: 2005 - Năm đưa vào sử dụng: 2007 - Nguyên giá: 35.000.000đ - Giá trị hao mòn tính đến thời điểm lý: 20.000.000đ - Giá trị lại: 15.000.000đ III Kết luận ban lý: Ngày 23 tháng 07 năm 2011 Trưởng ban lý SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 11: Đơn vị: Công ty CP đầu tư & Xây dựng Hà Thành Địa chỉ: Số 54 - Tổ 36 - Yên Hòa - Cầu Giấy - Hà Nội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 01 NĂM 2011 Tổng lương TT 10 11 12 13 14 Họ tên Lê Hoài Nam Ngô Xuân Quế Lê Thành Công Hoàng Thị Yến Hoàng Ngọc Diệp Lê Thị Thanh Thủy Nguyễn Quan Tuấn Nguyễn Văn Lại Phạm Thị Chi Đặng Bá Quang Phạm Thị Trang Nguyễn Tiến Bộ Nguyễn Văn Hưởng Trần Thị Dịu Tổng cộng Chức vụ Mức NC CTT lương TP ĐT 19.000.000 26 KD 4.500.000 26 Kỹ thuật 4.000.000 26 KD 4.800.000 26 KD 4.000.000 26 KT 4.000.000 26 Kỹ thuật 4.000.000 26 Lái xe 3.800.000 26 VPCN 3.600.000 26 VP 3.000.000 26 KT 6.000.000 26 KD 3.000.000 26 Kỹ thuật 6.000.000 26 KD 4.500.000 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 SV: Phạm Thanh Sơn Lương 19.000.000 4.500.000 4.000.000 4.800.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 3.800.000 3.600.000 3.000.000 6.000.000 3.000.000 6.000.000 4.500.000 PC Thư xăng ứng PC ăn trưa 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 568.000 PC trách nhiệm Tổng 19.568.000 5.068.000 4.568.000 5.368.000 4.568.000 4.568.000 4.568.000 4.368.000 4.168.000 3.568.000 6.568.000 3.568.000 6.568.000 5.068.000 82.152.000 Các khoản giảm trừ Trích nộp Lương thực BHXH, Tạm nhận BHYT, ứng BHTN 425.000 19.143.000 340.000 4.728.000 340.000 4.228.000 340.000 5.028.000 340.000 4.228.000 340.000 4.228.000 340.000 4.228.000 255.000 4.113.000 161.500 4.006.500 255.000 3.313.000 255.000 6.313.000 255.000 3.313.000 297.500 6.270.500 212.000 4.856.000 77.996.000 MSV: 7CD01710 Ký nhận Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành Địa chỉ: Số 54 tổ 36 phường Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội PHỤ LỤC 12 Mẫu số S03a - DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 1121 Năm 2011 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/07/2011 đến ngày 30/07/2011 Số hiệu:……… Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 15/7 BC 0213 20/7 BN0591 23/7 BN0430 23/7 BC0578 25/7 269 26/7 … Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Thu tiền Thuế VAT Thanh toán tiền lô hàng Chi lý TSCĐ Thuế VAT vào Thu từ lý Thuế VAT Mua ô tô Thuế VAT vào Thu tiền … Thuế VAT …… Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H 511 333111 331 811 1331 711 33311 211 1331 ….511 33311 Số phát sinh Nợ Có 707,891,407 700,000,000 70,000,000 143,000,000 2,000,000 200,000 5,000,000 500,000 620,000,000 62,000,000 … Sổ có… trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ………… Ngày… tháng… năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 14: Đơn vị: Công ty CP đầu tư & Xây dựng Hà Thành Mẫu số 61 - DN Ban hành theo QD Địa chỉ: Số 54 - Tổ 36 - Yên Hòa - Cầu Giấy - Hà Nội 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC TÀI SẢN CỐ ĐINH Năm 2011 Loại TS: TSCĐ hữu hình Ghi tặng tài sản cố định STT A Chứng từ Số Ngày B C Khấu hao Tên, Đặc điểm, Kỹ hiệu TSCĐ Năm tháng đưa TSCĐ Nguyên Giá TSCĐ Số năm khấu D Căn nhà số 162B Ngôi nhà KTT Cty Máy photo Xe ô tô Bộ máy tính Máy phát điện Xe ô tô E 17-Dec 17-Dec 2007 17-Dec 8-Jul 2.200.000.000 935.000.000 35.000.000 700.000.000 15.790.000 19.500.000 395.600.000 25-Jul Công 25 40 15 4 4.300.890.000 Mức khấu hao/tháng 7.333.333 1.947.917 3.888.889 328.958 406.250 4.120.833 18.026.180 Ghi giảm KH tính Mức khấu đến ghi hao/năm 2010 giảm TSCĐ 88.000.000 23.375.000 20.000.000 46.666.667 3.947.500 4.875.000 49.450.000 Chứng từ Ngày tháng I K 216.314.167 Ngày 31 tháng 07 năm 2011 Người lập biểu SV: Phạm Thanh Sơn Kế toán trưởng Giám đốc MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành Địa chỉ: Số 54 tỏ 36 phường Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội PHỤ LỤC 15 Mẫu số S03a - DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 211 Năm 2011 Tên TK: Tài sản cố định Từ ngày 01/07/2011 đến ngày 30/07/2011 Số hiệu:……… Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 08/7 243 23/7 TL35 25/7 269 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Mua máy tính Sony Giá trị khấu hao máy tính lý Giá trị lại Mua ô tô …… Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H 331 Số phát sinh Nợ Có 4,265,890,000 15,790,000 214 20,000,000 811 112 … … 15,000,000 620,000,000 Sổ có… trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ………… Ngày… tháng… năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành SV: Phạm Thanh Sơn PHỤ LỤC 16 Mẫu số S03a - DNN MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Địa chỉ: Số 54 tỏ 36 phường Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI TK 154 Năm 2011 Tên TK: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/07/2011 đến ngày 30/07/2011 Số hiệu:……… Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối Trang STT ứng số dòng Số hiệu Ngày tháng B C D E G H Số trang trước chuyển sang Số phát sinh Nợ Có 1,009,201,229 12//7 112 Xuất tôn 152 57,000,000 8/7 243 Mua máy tính 331 15,700,000 25/7 269 Mua ô tô 112 620,000,000 30/7 Chi phí NVL 152 315,000,000 30/7 Chi phí NC TT 334 120,000,000 30/7 Trích theo lương 338 26,400,000 30/7 Lương quản lý 334 23,451,000 30/7 Trích khấu hao 214 1,045,000 30/7 Kết chuyển giá vốn Công trình ĐB 911 … ………… … Số dư cuối kỳ … 2,018,099,739 Sổ có… trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ………… Ngày… tháng… năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư SV: Phạm Thanh Sơn PHỤ LỤC 17 MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Mẫu số S03a - DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC phát triển xây dựng Hà Thành Địa chỉ: Số 54 tỏ 36 phường Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI TK 511 Năm 2011 Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/07/2011 đến ngày 30/07/2011 Số hiệu:……… Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối Trang STT ứng số dòng Số hiệu Ngày tháng B C D E G H Số trang trước chuyển sang 15/7 C-213 Thu tiền hàng 26/7 …… Thu tiền atomat … … Số phát sinh Nợ Có 2,900,000,000 2,900,000,000 bán 112 700,000,000 111 15,000,000 … … … 31/7 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 2,900,000,000 … … … … … … … … … … Số dư cuối kỳ Sổ có… trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ………… Ngày… tháng… năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành Địa chỉ: Số 54 tỏ 36 phường Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội PHỤ LỤC 18 Mẫu số S03a - DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 632 Năm 2011 Tên TK: Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/07/2011 đến ngày 30/07/2011 Số hiệu:……… Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối Trang STT ứng số dòng Số hiệu Ngày tháng B C D E G H Số trang trước chuyển sang … Số phát sinh Nợ Có 2,018,099,739 2,018,099,739 … … … 11,500,000 … 26/7 …… Giá vốn atomat 156 23/7 TL35 Giá trị khấu hao máy photo lý 214 20,000,000 23/07 TL35 Giá trị lại máy photo 811 15,000,000 25/7 269 Mua ô tô 112 620,000,000 … … … … 31/7 Kết chuyển giá vốn 911 … 2,018,099,739 Số dư cuối kỳ Sổ có… trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ………… Ngày… tháng… năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội TRƯỜNG ĐH KD & CN HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN - Sinh viên hoàn thành BCTT theo quy định - Nội dung BCTT mô tả đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập Trên sở thông qua ví dụ phụ lục minh họa sinh viên mô tả thực tế công tác kế toán phần hành chủ yếu đưa yếu tố nhận xét thu hoạch - Sinh viên có ý thức tốt thời gian thực tập viết BCTT - Đồng ý cho sinh viên nộp viết LVTN Chấm điểm:………………………………… Hà Nội, ngày… tháng… năm …… Giáo viên hướng dẫn PGS.TS Hà Đức Trụ SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà Nội, ngày… tháng… năm …… SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 [...]... chế độ kế toán mới vào công tác kế toán của mình một cách đúng đắn, đầy đủ kịp thời nhằm đem lại hiệu quả cao nhất Công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng Hà Thành đã rất chú trọng quan tâm đến khâu quản lý hàng hóa, tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng, là một công ty thành lập chưa lâu nên công ty rất chú trọng tới công tác mở rộng và phát triển thị trường Phòng kế toán và bộ... hàng và xác định kết quả bán hàng SV: Phạm Thanh Sơn MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội 2.3.5.1 Kế toán bán hàng * Nội dung doanh thu bán hàng Công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng Hà Thành danh thu bao gồm: Doanh thu từ việc cung cấp các sản phẩm cho ngành công nghiệp, bán hàng, cung cấp dịch vụ, xây lắp, bán thành phẩm là đá… * Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa... Phòng kế toán và bộ phận kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng đã góp phần không nhỏ vào sự thành công của công ty Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng Hà Thành, thời gian thực tập tuy không nhiều nhưng đây là khoảng thời gian rất quan trọng đối với bản thân em nói riêng và đối với những sinh viên mới tốt nghiệp nói chung, giúp em nắm vững và hiểu sâu hơn những... doanh và Công nghệ Hà Nội - Kế toán tổng hợp giảm NVL, CCDC, trong khi xuất dùng cho các phân xưởng, phòng ban… VD: Ngày 12/07/2011, phiếu xuất kho 112 (Phụ lục 09), Công ty xuất tôn tấm cho Công trình Khang Trào - Hòa Bình là 57.000.000đ Nợ TK 154: 57.000.000đ Có TK 152: 57.000.000đ 2.3.3 Kế toán Tài sản cố định 2.3.3.1 Đánh giá TSCĐ tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng Hà Thành TSCĐ tại công. .. hạch toán kế toán một cách tổng hợp Kế toán bán hàng của công ty luôn ghi chép đầy đủ chính xác tình hình tiêu thụ hàng hóa cũng như các khoản tiền do khách hàng thanh toán, cung cấp kịp thời các số liệu cần thiết giúp cho công tác quản lý vốn và các công tác kinh doanh đạt kết quả tối ưu * Về chứng từ sổ sách kế toán: Việc hạch toán, lập báo cáo kế toán của công ty tuân thủ đúng pháp lệnh kế toán. .. học trên ghế nhà trường đồng thời để vận dụng chúng vào thực tế, phục vụ tốt hơn cho công tác nghiệp vụ kế toán của bản thân sau này Để có được kết quả này em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Kế toán, đặc biệt là thầy giáo PGS.TS Hà Đức Trụ và chi Nguyễn Thu Trinh - trưởng phòng kế toán tại công ty và các anh, chi trong phòng kế toán và toàn Công ty đã tận tình giúp em hoàn thành bản báo... 406.250đ 2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.3.4.1 Kế toán tiền lương - Công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng Hà Thành áp dụng hình thức trả lương theo thời gian - Hình thức trả lương theo thời gian được áp dụng cho CBCNV ở các phòng ban của công ty Việc theo dõi thời gian làm việc của CBCNV được thực hiện từng phòng ban có một bảng chấm công được lập một tháng một lần, công thức... thực tập, tìm hiểu tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển xây dựng Hà Thành, em càng nhận thấy tầm quan trọng của nội dung công tác kế toán Đây là một công cụ quản lý quan trọng giúp doanh nghiệp có thể nắm bắt được tình hình kinh doanh của mình để kịp thời có phương pháp khắc phục những mặt hạn chế, đồng thời phát huy những mặt tích cực để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Bán hàng là một khâu... +11.059 +7.928 Hà Nội, ngày tháng năm 2011 Người lập biểu SV: Phạm Thanh Sơn Kế toán trưởng Giám đốc MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Phụ lục 03: Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán Tổng hợp Kế toán Vốn bằng tiền Kiêm thủ quỹ SV: Phạm Thanh Sơn Kế toán tài sản cố đinh Kế toán kho MSV: 7CD01710 Báo Cáo Thực Tập Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Phụ lục... Thực Tập Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Phụ lục 08: Đơn vị: Công ty CP đầu tư & phát triển Xây dụng Hà Thành Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 07 năm 2011 Họ tên người nhận hàng: Công ty CP Thiết bị Đa Ngành Số: 112 Lý do xuất kho: Xuất bán cho công ty CP thiết bị Đa Ngành Nợ: TK 154 Xuất tại kho: Kho Vật tư Có: TK 152 STT Tên, nhãn ... KHÁI QUÁT CHUNG Ề CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG HÀ THÀNH 1.1 Quát rình hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành Trụ sở: Số... công tác mở rộng phát triển thị trường Phòng kế toán phận kế toán bán hàng xác định kết bán hàng góp phần không nhỏ vào thành công công ty Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư phát triển. .. hiệu cao Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Hà Thành trọng quan tâm đến khâu quản lý hàng hóa, tổ chức kế toán bán hàng xác định kết bán hàng, công ty thành lập chưa lâu nên công ty trọng