báo cáo thực tập tại công ty TNHH đầu tư phát triển trung anh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Chơng GiI THIU V CễNG TY I c im v t chc kinh doanh v qun lý kinh doanh cụng ty Quá trình hình thành phát triển công ty Trong năm gần đây, kinh tế nớc ta đà phát triển, vị nớc ta ngày đợc nâng cao Có đợc thành công Đảng nhà nớc xây dựng ban hành sách, tạo điều kiện khuyến khích kinh tế nhiều thành phần phát triển Công ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh đời hoàn cảnh thuận lợi Công ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh đợc thành lập theo giấy chứng nhận kinh doanh số: 0302001341 sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày 26/07/2007 Tên công ty : Công ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh Trụ sở chính: Số 76 Nguyn Du Q.Hai B Trng H Ni Mã số thuế : 0500474858 Điện thoại : (84-4) 3944 7676 Đại diện : Nguyễn Hong Long Chức vụ : Giám đốc Fax : (84-4) 3944 9696 Ngoài sản phẩm phân phối thiết bị trình chiếu, máy tính, máy photocopy Công ty cung cấp thiết bị bảo hành, bảo trì, sửa chữa, cho thuê thiết bị trình chiếu nhằm phục vụ khách hàng cách tốt Để thực mục tiêu kinh doanh, Công ty đặt mục tiêu chất lợng hiệu sản phẩm, dịch vụ lên hàng đầu chiến lợc kinh doanh, tôn trọng đảm bảo cam kết với khách hàng, nhiều ngành nghề kinh doanh khác công ty phát triển mạnh đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty nh: kinh doanh bất động sản, dịch vụ công trình cấp thoát nớc Với tập thể đoàn kết gồm 25 nhân viên, Công ty nỗ lực xây dựng, trì mạnh, vị nhà cung cấp giải pháp trình chiếu số mình, nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu ngày cao khách hàng tơng lai, Công ty mở rộng quy mô hoạt động doanh nghiệp lớn mạnh hơn, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Cụ thể mở rộng chi nhánh tỉnh, thành phố lớn nh: Hải Phòng, Hồ Chí Minh, Thái NguyênVới đội ngũ nhân viên trẻ đầy nhiệt huyết, có trình độ cao, Công ty ngày lớn mạnh, phát triển, hội nhập với phát triển chung đất nớc SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Chức năng, nhiệm vụ Công ty 2.1 Chức Công ty - Công ty thực hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ sửa chữa tiêu dùng đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty - Thực hoạt động phân phối - Thực công tác nh hoạch định, tổ chức, lãnh đạo, kiểm soát nhằm bảo đảm cho mặt hoạt động Công ty đợc ăn khớp nhịp nhàng 2.2 Nhiệm vụ Công ty - Thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc, tuân thủ pháp luật Nhà nớc quản lý tài chính, nghiêm chỉnh thực cam kết hợp đồng mua bán hợp đồng liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty - Bảo toàn phát triển vốn Công ty thông qua việc quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn, bổ sung vốn kinh doanh - Hoàn thành mục tiêu năm tới, cụ thể là: Nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng, đổi đa dạng hóa chủng loại, cấu mặt hàng c im t chc qun lý v t chc kinh doanh ca cụng ty * c im t chc b mỏy ca cụng ty B mỏy ca Cụng ty qun lý theo hỡnh thc chung, chc nng gn nh chuyờn sn xut, t chc b mỏy gm cú: SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng S 1.1 : S t chc b mỏy qun lý Cụng ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh Giám đốc PGĐ kỹ thuật Phòng kỹ thuật PGĐ tài chình Phòng kế Phòng kinh doanh toán Phòng hành * Mô hình máy quản lý Công ty Giám đốc: ngời đứng đầu, đại diện cho t cách pháp nhân Công ty ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật hoạt động kinh doanh Công ty - Dới giám đốc phó giám đốc + PGĐ tài chính: chịu trách nhiệm đạo, điều động nhân lực quản lý nguồn vốn khởi điểm Công ty + PGĐ kỹ thuật: có nhiệm vụ xác định định mức kinh tế kỹ thuật - Phòng hành chính: có nhiệm vụ bố trí xếp lao động, lập kế hoạch tiền l ơng, tuyển nhân viên mới, đào tạo cán nhân viên, lập kế hoạch mua sắm, trang bị SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng cho hoạt động phòng, tham mu cho giám đốc xây dựng áp dụng chế độ, quy định quản lý, sử dụng lao động toàn Công ty - Phòng kế toán: Quản lý thực chặt chẽ chế độ tài vụ Công ty theo nguyên tắc, quy định Nhà nớc Ban giám đốc Công ty Hoàn thành việc toán sổ sách báo cáo tài chính, lu trữ bảo mật hồ sơ, chứng từ Theo dõi thu hồi công nợ, toán tiền hàng, quản lý vật t hàng hoá, theo dõi trình chi tiêu xác định kết kinh doanh Quản lý trực tiếp quỹ Công ty theo dõi báo cáo kịp thời tình hình tài cho giám đốc - Phòng kỹ thuật: Theo dõi, kiểm tra, quản lý chất lợng hàng hoá, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, phụ trách nghiên cứu sản phẩm mới, đào tạo tay nghề cho nhân viện - Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch, chiến lợc kinh doanh đáp ứng yêu cầu hoạt động Công ty Có nhiệm vụ tổ chức đạo công tác kinh doanh Công ty, ký kết hợp đồng với khách hàng Kt qu kinh doanh ca cụng ty mt s nm gn õy thnh lp mt doanh nghip v tin hnh cỏc hot ng sn xut kinh doanh, ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn ú l iu kin khụng th thiu, nú phn ỏnh ngun lc ti chớnh c u t vo sn xut kinh doanh Trong sn xut kinh doanh, cỏc doanh nghip chỳ ý n vic qun lý vic huy ng v luõn chuyn ca mt cỏch hp lý nhm to doanh thu cao nht V phn ti sn: Ti sn ngn hn chim mt phn t trng ỏng k tng ti sn ca Cụng ty Trong nm, s ny u gi mc trờn 80%, ú giỏ tr hng tn kho luụn chim mc cao Nm 2010 ti sn ngn hn tng 52,70% so vi nm 2009, tc tng bỡnh quõn t 21,35% Nguyờn nhõn l nm 2010, cỏc khon phi thu v giỏ tr hng tn kho u tng cao c bit, giỏ tr hng tn kho tng 55,19% t 34.490 triu ng nm 2009 lờn 53.524 triu ng nm 2010 Cỏc khon ti sn di hn khụng cú s bin ng nhiu qua nm phn ln ti sn di hn l ti sn c nh v cỏc khon u t ti chớnh di hn nờn cú n nh cao, v khụng cú s u t hay m rng thờm nhiu ngoi tr nm 2009 Cụng ty cú u t xõy dng thờm nh kho, cụng trỡnh ny tr giỏ 1.243 triu ng SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng V phn ngun vn: C cu n phi tr chim t trng ngy cng ln trờn 70%, cao nht l nm 2010 t trng n phi tr chim 78,09% tng ngun ca doanh nghip Nm 2010 n phi tr tng 21.580 triu ng so vi nm 2009 tng ng vi 54,57%, bỡnh quõn tng 23.68% Trong ú 100% l n ngn hn v s n vay ngn hn ngõn hng chim t trng cao nht N phi tr ca Cụng ty luụn cao hn rt nhiu so vi ngun ch s hu, iu ny phự hp vi mt doanh nghip thng mi Ngun ch s hu ca Cụng ty nhỡn chung cú tng nhng lng tng khụng cao, bỡnh quõn tng 1,89% Trong ú ngun kinh phớ v qu khỏc li cú xu hng tng ỏng k, nht l nm 2009 tng 253 triu ng so vi nm 2008 tng ng vi 242,37% SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Kt qu kinh doanh ca Cụng ty nm gn õy Tỡnh hỡnh v kt qu ca hot ng kinh doanh ca Cụng ty mt k c phn ỏnh trờn bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty Kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty bao gm: Kt qu hot ng sn xut kinh doanh, kt qu hot ng ti chớnh v kt qu hot ng khỏc Cụng ty cú kt qu hot ng kinh doanh tng i tt v hiu qu Tuy nm 2010 doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v gim so vi nm 2009 nhng mc li nhun gp tng hn 864 triu ng tng ng vi 10,45% Nguyờn nhõn l tc gim ca doanh thu thun chm hn so vi tc gim ca giỏ hng bỏn So vi nm 2009, nm 2010 li nhun thun t HKD tng 20,98% mt phn ch yu l doanh nghip cú xu hng ct gim chi phớ, nõng cao hiu qu hot ng ca b mỏy qun lý Tng li nhun sau thu ca Cụng ty t 3,6 t ng, tng 1, 64 t ng so vi nm 2009 tng ng vi 83,02% SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Bng 1.1: Kt qu kinh doanh ca Cụng ty qua nm 2009 2010 VT: ng Ch tiờu Nm 2009 So sỏnh Nm 2010 Doanh thu bỏn hng v CCDV 209.128.576.094 171.053.723.929 Cỏc khon gim tr doanh thu % (38.074.852.165) 81,79 - Doanh thu thun v bỏn hng v CCDV 209.128.576.094 171.053.723.929 (38.074.852.165) 81,79 Giỏ hng bỏn 200.851.744.333 161.912.212.678 (38.939.531.655) 80,61 8.276.831.761 9.141.511.251 864.679.490 110,45 646.443.244 1.350.224.855 703.781.611 208,87 3.800.418.764 5.606.153.212 1.805.734.448 147,51 3.800.418.764 5.606.153.212 1.805.734.448 147,51 48.785.840 48.785.840 Li nhun gp v bỏn hng v CCDV Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 3.171.015.018 2.475.483.252 (695.531.766) 78,07 10 Li nhun thun t HKD 1.951.841.223 2.361.313.802 409.472.579 120,98 21.390.934 1.500.001.001 1.478.610.067 7012,32 249.836.313 249.836.313 11 Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 13 Li nhun khỏc GVHD: Trần Thị Hơng 21.390.934 1.250.164.688 1.228.773.754 5844,37 14 Tng li nhun k toỏn trc thu 1.973.232.157 3.611.478.490 1.638.246.333 183,02 * Thu nhp khụng chu thu 1.973.232.157 3.611.478.490 1.638.246.333 183,02 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh - 16 Chi phớ thu TNDN hoón li - 17 Li nhun sau thu TNDN 1.973.232.157 3.611.478.490 1.638.246.333 183,02 18 Lói c bn trờn c phiu (Ngun: Phũng k toỏn ti chớnh) SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng II Hỡnh thc k toỏn v t chc b mỏy k toỏn Cụng ty Hỡnh thc k toỏn Để phù hợp với đặc điểm quy mô kinh doanh công tác kế toán đợc thuận lợi chi chép quản lý, Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán chứng từ ghi sổ Đặc điểm hình thức là: Có sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ tài khoản, sổ nhật ký quỹ sổ chi tiết Hình thức đợc xây dựng phát triển sở hình thức nhật ký sổ Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ tài Theo phơng pháp quản lý mô hình kinh doanh Công ty áp dụng phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ T chc b mỏy k toỏn Tổ chức máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung chuyên sâu, ngời phòng kế toán đợc phân công phụ trách công việc định công tác kế toán Công ty tơng đối hoàn chỉnh, hoạt động không bị chồng chéo lên S 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh Kế toán Trởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán kho Thủ quỹ Phòng kế toán Công ty có ngời có 01 kế toán trởng 04 kế toán viên SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng - Chức phòng kế toán: Giúp cho ban giám đốc đạo thực toàn sách Nhà nớc quản lý tài - Nhiệm vụ: Thực ghi chép phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản có liên quan Lập báo cáo cung cấp số liệu, tài liệu Công ty theo yêu cầu giám đốc Công ty quan quản lý Nhà nớc Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mu cho giám đốc định việc quản lý công ty - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc quan pháp luật toàn công việc kế toán công ty Có nhiệm vụ theo dõi chung Chịu trách nhiệm hớng dẫn tổ chức phân công kiểm tra công việc nhân viên kế toán - Kê toán kho: Cập nhật chi tiết lợng hàng hoá, dụng cụ xuất cho văn phòng, công ty lợng hàng hoá mua vào công ty Dựa vào chứng từ xuất nhập vật t, cuối tháng tính số tiền phát sinh lập báo cáo - Kế toán tổng hợp: thực công tác cuối kỳ, giữ sổ tổng hợp cho tất phần hành ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo nội cho bên đơn vị theo định kỳ báo cáo yêu cầu đột xuất - Kế toán công nợ: phản ánh khoản nợ phải thu, nợ phải trả khoản phải nộp, phải cấp nh tình hình toán phải toán với đối tợng (ngời mua, ngời bán, ngời cho vay, cấp trên, ngân sách) Ngoài mô hình toán tức ghi chép kịp thời nghiệp vụ toán phát sinh tính toán tiền lơng khoản trích theo lơng tiến hành phân bổ khoản chi phí lơng, chi phí sản xuất kinh doanh kỳ theo chế độ kế toán hành - Thủ quỹ: phản ánh thu, chi tồn quỹ tiền mặt hàng ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát sai sót xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt số d sổ sách Tỡnh hỡnh s dng mỏy tớnh k toỏn Cụng ty Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy - Hàng ngày vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại đợc kiểm tra, đợc dùng làm ghi sổ , xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập liện vào máy tính theo bảng, biểu đợc thiết kế sẳntên phần mềm kế toán - Cuối tháng (hoặc thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khóa sổ, cộng sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đợc thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin đợc nhập kỳ Kế toán kiểm tra , đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài chinhsau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết đợc in giấy , đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 10 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Số phát sinh luỹ kế Nợ: 651.720.928 Có: 651.720.928 Số d cuối kỳ Nợ: Có: Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trởng Ngời lập biểu SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 19 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Công ty TNHH đầu t phát triển Trung Anh Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán Tháng 10 năm 2011 Ngày Số chứng Số chứng Diễn giải từ ĐVT Đơn giá Tiền hàng lợng từ 54 05/10/11 Máy tính SunPAC RB6550 Bộ 9.443.000 12 113.316.000 55 07/10/11 Laptop DV 3104 TX Bộ 14.723.000 20 294.460.000 56 11/10/11 C 1.890.000 01 1.890.000 Bộ 9.445.840 50 472.292.000 Bộ 10.627.273 12 127.527.276 Bộ 4.617.500 02 9.235.000 25/10/11 Bộ 10.100.000 15 151.500.000 28/10/11 Máy tính SunPAC RB6550 Bộ 9.444.704 07 66.112.928 Loa Fenda F6000 Máy tính SunPAC RB6550 57 14/10/11 Laptop Dell N4110 58 19/10/11 59 21/10/11 Máy Fax Panasonic KXMB772 Laptop Lenovo 60 61 1.236.333.204 Tổng cộng Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Ngời lập biểu SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Kế toán tổng hợp 20 Kế toán trởng Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Công ty TNHH đầu t phát triển Mẫu số S02a DN Trung Anh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Chứng từ ghi sổ Số: 111 Trích yếu A Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi B C 632 156 113.316.000 632 156 294.460.000 632 156 1.890.000 Máy tính SunPAC RB6550 632 156 472.292.000 Laptop Dell N4110 632 156 127.527.276 Máy Fax Panasonic KXMB772 632 156 9235.000 Laptop Lenovo 632 156 151.500.000 Máy tính SunPAC RB6550 632 156 66.112.928 Máy tính SunPAC RB6550 Laptop DV 3104 TX Loa Fenda F6000 D 1.236.333.204 Cộng Kèm theo 08 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trởng Ngời lập biểu SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 21 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Công ty TNHH đầu t phát triển Trung Anh Sổ Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán Tháng 10 năm 2011 Số d đầu kỳ: Nợ: Có: ĐVT: đồng CTGS ĐƯ SH NT 111 31/10/2011 111 31/10/2011 111 31/10/2011 GV Loa Fenda F6000 111 31/10/2011 111 31/10/2011 GV Laptop Dell N4110 111 31/10/2011 111 31/10/2011 GV Laptop Lenovo 111 31/10/2011 117 31/10/2011 GV máy tính SunPAC RB6550 GV Laptop DV 3104 TX GV máy tính SunPAC RB6550 GV Fax Panasonic KXMB772 GV máy tính SunPAC RB6550 Kết chuyển TK 511 Tổng cộng SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Có 113.316.000 156 294.460.000 156 1.890.000 156 472.292.000 156 127.527.276 156 9.235.000 156 151.500.000 156 66.112.928 911 Số phát sinh luỹ kế Kế toán trởng 22 Nợ 156 Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Số tiền TK Diễn giải 1.236.333.204 1.236.333.204 1.236.333.204 Nợ: 1.236.333.204 Có: 1.236.333.204 Nợ: Có: Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Giám đốc Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng K toỏn tin lng Cụng ty thc hin tuyn dng, b nhim, sa thi, khen thng v ban hnh nhng quyt nh, chớnh sỏch tng ng Nhng chớnh sỏch ny cụng ty hng dn, quy nh Lng c bn (LCB) Ngy cụng TT lm vic (Ni) Lng cng Ngy lng CB (VCBi) Lng cp bc thc lnh (Ni*VCBi) Lng mm H s K1i H s K2i H s chung Lng tớnh (LTi=Ki*Ni*VCBi) Lng mm c lnh (VMi=LTi*HS) Phn lng cng: - Ngy lng c bn - Ngy lm vic quý Phn lng mm - h s trỏch nhim (kc), so tng n v bỡnh bu trờn c s hng dn - Ngy cụng thc t LV (gm c lm ngoi gi) - Ngy cụng quy i theo h s tớnh KI (cú tớnh n lm ngoi gi) Lng iu chnh (Q) Lng hc, phộp (Lh-p) Ph cp (Lpc) Cỏc lng khỏc (LK) 2.1 T chc hch toỏn chi tit Hng k, thng l hng tun, k toỏn chi tm ng cho cụng nhõn viờn: N TK 141/ Cú TK 111 Khon tin tm ng n cui quý, k toỏn da vo hp ng khoỏn gia ban giỏm ục vi tng phũng ban, ghi nhn khon phi tr cụng nhõn viờn N TK 6271, 642 (lng NV qun lý)/ Cú TK 334 Tin lng phi tr Tip theo, k toỏn kt chuyn cỏc khon ó tm ng sang 334, tớnh khon tin lng cũn phi tr cụng nhõn viờn SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 23 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng N TK 334/ Cú TK 141 Khon tin ó tm ng Da vo ch quy nh v hp ng ký kt gia ngi lao ng v ban qun lý, k toỏn ghi nhn nhng khon trớch theo lng: N TK 6271, 642, 334/ Cú TK 338 Cỏc khon trớch theo lng C s k toỏn tớnh cỏc khon trớch theo lng l ch quy nh ca nh nc v mc lng c bn ca tng i tng lao ng Cui cựng, k toỏn thc hin chi tr tin lng cũn phi tr, np cỏc khon trớch theo lng cho cụng nhõn viờn: N TK 334, 338/ Cú TK 111 S tin cũn li cn toỏn S 2.5: S trỡnh t hch toỏn TK 111 TK 334 TK 6271 4, Thanh toỏn tin lng 2a, Tin lng phi tr cho nhõn viờn (hng quý) TK 141 TK 338 1, Tm ng 3, Kt chuyn tm ng (hng tun) TK 338 (hng quý) Thanh toỏn cỏc khon trớch Cỏc khon trớch theo lng 2c, Cỏc khon trớch theo lng TK 6421 2b, Tin lng phi tr cho nhõn viờn Tng ng vi mi nh khon, k toỏn vo s chi tit tng ti khon 141, 334, 335 v 338 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 24 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng 2.2 Trỡnh t ghi s Hng quý, da vo bng chia lng ca cỏc phũng gi v, sau kim tra, i chiu vi biờn bn nghim thu, k toỏn Tin lng phn ỏnh lờn s chi tit Ti khon 334 m chi tit theo tng i tng Cng da trờn bng chia lng v trờn c s i chiu, kim tra, k toỏn thc hin phn ỏnh tin lng phi tr lờn Chng t ghi s Da vo s hiu trờn chng t ghi s, k toỏn tin hnh phn ỏnh khon tin lng phi tr vo phn mm theo kiu nh khon, sau cú lnh, phn mm t ng chuyn vo cỏc s cỏi v cỏc bỏo cỏo tng hp Cui k, k toỏn tng hp thc hin i chiu gia bng tng hp t cỏc s chi tit v s cỏi t phn mm, cui cựng k toỏn thc hin phỏt hnh cỏc bỏo cỏo ti chớnh cui k S 2.6: S vo s cú th khỏi quỏt n gin nh sau: Bng chia lng Kt chuyn t 141 sang kt Vo s chi tit i chuyn 334, 335, 338 ng S chi tit 111 Chng t ghi s Nhp d liu vo mỏy Bng tng hp chi tit i chiu S cỏi cỏc ti khon 334, 335, 338 K toỏn thnh phm, tiờu th thnh phm Theo chun mc k toỏn, doanh thu c ghi nhn tha iu kin, ú l - Doanh thu c xỏc nh tng i chc chn; - Cú kh nng thu c li ớch kinh t t giao dch cung cp dch v ú; SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 25 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp - GVHD: Trần Thị Hơng Xỏc nh c phn cụng vic ó hon thnh vo ngy lp Bng Cõn i k toỏn; - Xỏc nh c chi phớ phỏt sinh cho giao dch v chi phớ hon thnh giao dch cung cp dch v ú Nh vy, vi nhng bin ng hu nh khụng th d oỏn nờn, ch ng chớnh sỏch ti chớnh ca mỡnh, ó s dng tiờu thc toỏn ghi nhn doanh thu N TK 642 Cú TK 111, 112 Chi phớ bng tin Cú TK 152 Chi phớ nguyờn vt liu (vn phũng phm) Cú TK 153 Chi phớ cụng c, dng c (mỏy tớnh, thit b VP) Cú TK 214 Chi phớ khu hao nh ca, mỏy iu hũa Cú TK 334 Tin lng nhõn viờn qun lý Cụng vic ca phn hnh k toỏn ny ch l: TK 632 TK 911 Giỏ hng bỏn TK 111, 112, 152, 153 TK 511 Doanh thu TK 642 TK 334 TK 214 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Chi phớ qun lý DN 26 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng S chi tit ti khon 642 dựng chung cho cỏc doanh nghip, chi tit theo tng kha mc: o Chi phớ nhõn viờn qun lý: theo dừi lng nhõn viờn qun lý o Chi phớ vt liu qun lý o Chi phớ dựng phũng o Chi phớ khu hao TSC o Thu, phớ v l phớ o Chi phớ d phũng o Chi phớ dch v mua ngoi o Chi phớ bng tin khỏc SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 27 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng CHNG MT S NHN XẫT NH GI CA CễNG TY Ưu điểm Trong trình tìm hiểu thực tế kế toán Công ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh, dựa kiến thức vấn đề lý luận công tác kế toán đợc trang bị trờng, em xin có số nhận xét nh sau: Hòa với phát triển đất nớc kinh tế thị trờng, tăng trởng nhanh bền vững cung cấp cho khách hàng sản phẩm tốt với chất lợng giá phù hợp mục tiêu lớn Công ty Hệ thống quản lý nói chung phận kế toán nói riêng không ngừng hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh bắt kịp với biến đổi nhanh chóng thị trờng cung với nỗ lực đội ngũ cán có trình độ cao kinh nghiệm giỏi Vì Công ty không ngừng mở rộng phát triển Cùng với phát triển Công ty phận kế toán thực trở công cụ đắc lực giúp cho Ban giám đốc Công ty đợc định kịp thời Bộ phận kế toán Công ty cố gắng thực tốt chức việc ghi chép đầy đủ tình hình tiêu thụ hàng hoá số lợng, chủng loại, khoản doanh thu giảm trừ doanh thu đảm bảo số liệu đợc phản ánh trung thực rõ ràng Hiện Công ty thực tốt chế độ tài kế toán sách thuế Nhà nớc, chịu kiểm tra giám sát quan chức thuộc Tài Công ty ứng dụng máy tính vào công tác kế toán làm cho công việc kế toán giảm nhẹ nhiều, giảm lợng sổ sách tiết kiệm thời gian làm việc khâu đối chiếu số liệu lập báo cáo giúp công ty theo dõi sát biến động nghiệp vụ kinh tế Đảm bảo mối quan hệ đối chiếu sổ tổng hợp sổ chi tiết nhập giữ liệu vào máy + Về chứng từ kế toán sử dụng Công ty chấp hành tốt sách chế độ kế toán Nhà nớc Công ty sử dụng chứng từ ban đầu với mẫu biểu Bộ tài ban hành Các chứng từ đợc ghi đầy đủ chính, xác nghiệp vụ phát sinh theo thời gian, có chữ ký đầy đủ phận liên quan với chế độ quy định Điều quan trọng việc kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế với số liệu sổ kế toán phòng ban phận có kết hợp chặt chẽ việc hoàn chỉnh chứng từ nhờ tạo điều kiện theo dõi phận + Về tài khoản sử dụng: Công ty áp dụng tài khoản kế toán Bộ tài ban hành phù hợp với đặc điểm Công ty đáp ứng yêu cầu kế toán tổng hợp kế toán chi tiết SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 28 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng + Về tổ chức hệ thống sổ sách báo cáo kế toán: lựa chọn tổ chức hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, mẫu sổ tài khoản sổ chi tiết Hệ thống sổ sách đợc tổ chức chặt chẽ xác đảm bảo tuân thủ theo mẫu, bảng biểu chế độ kế toán với hỗ trợ đắc lực hệ thống kế toán máy giúp cho nhà lý có nhìn sâu sắc toàn diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trong trình hoạt động kinh doanh Công ty chủ động nắm bắt nhu cầu khách hàng, tổ chức hợp lý trình tiêu thụ, Công ty trọng đến chất lợng phục vụ khách hàng để nâng cao uy tín Công ty thị trờng Công ty thực nhiều hình thức toán khác phù hợp với điều kiện khách hàng, điều phần đẩy mạnh đợc trình bán hàng Công ty Một số tồn cần khắc phục Bên cạnh u điểm đạt đợc công tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty có nhợc điểm định trình phát triển - Thứ nhất: Trong công tác tiêu thụ hàng hoá, Công ty cha áp dụng việc thờng xuyên bán hàng có giảm giá chiết khấu cho khách hàng Đây nguyên nhân làm ảnh hởng đến hiệu việc tiêu thụ hàng hoá, điều kiện cạnh tranh thị trờng gay gắt nh - Thứ hai: Giá trị thực tế hàng xuất giới thiệu sản phẩm, quảng cáo, tiếp thị cha đợc tập hợp vào chi phí bán hàng Khi xuất hàng phục vụ công tác này, kế toán phải phản ánh giá vốn hàng xuất tơng tự nh hàng xuất thông thờng Nợ TK 632 Có TK 156 Nh cha hợp lý xuất hàng trờng hợp không mang lại doanh thu cho doanh nghiệp - Thứ ba: Về công tác kế toán hàng tồn kho, giảm giá: Hiện nay, Công ty cha có quỹ dự phòng cho công tác kế toán Quỹ dự phòng đợc lập làm tăng chi phí giảm thiệt hại xuống mức thấp - Thứ t: Về phân bổ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ : Hiện công ty cha sử dụng tài khoản 142 Chi phí trả trớc ngắn hạn tài khoản 242 Chi phí trả trớc dài hạnđể phân bổ giá trị công cụ dụng cụ dùng kỳ làm cho chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ tháng cha xác Trên số vấn đề tồn công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty mà theo em khắc phục đợc Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng ti Cụng ty - í kiến thứ nht: Kế toán cần hạch toán rõ ràng SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 29 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Kế toán cần hạch toán rõ ràng hàng xuất bán cho khách, thu tiền hàng xuất sử dụng cho việc chào hàng, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm Việc xuất hàng để chào hàng, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm phần chi phí để đẩy mạnh công tác tiêu thụ hàng hoá, mở rộng thị trờng nên kế toán phải tính vào chi phí bán hàng nên hạch toán nh sau: Nợ TK 641 Có TK 156 - í kin th hai: Công ty nên lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Do hình thức kinh doanh thực tế Công ty nhiều phải mua hàng kho để chuẩn bị cho hoạt động phân phối lu thông Việc không tránh khỏi giảm giá thờng xuyên, liên tục hàng hoá kho Vì vậy, công ty nên dự tính khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho việc tính trớc vào giá vốn hàng bán phần giá trị bị giảm xuống thấp so gía ghi sổ kế toán hàng tồn kho.Cuối kỳ Nếu kế toán nhận thấy có chứng chắn giảm giá thờng xuyên cụ thể xảy kỳ kế toán tiến hành trích lập dự phòng Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm giúp Công ty bù đắp thiệt hại thực tế xảy hàng hoá tồn kho giảm giá, đông thời để phản ánh giá trị thực tế tuý hàng tồn kho Công ty nhằm đa hình ảnh trung thực tài sản công ty lập báo cáo tài vào cuối kỳ hạch toán Mức trích lập dự phòng tính theo công thức sau: Mức dự phòng giảm giá vật t hàng hóa Lợng vật t hàng hoá Giá gốc hàng Giá trị thực tế tồn kho = x tồn kho theo - thực đợc thời điểm lập báo sổ kế toán hàng tồn kho cáo tài Số dự phòng giảm giá hàng tồn kho đợc phản ánh tài khoản 159- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cách hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Căn vào bảng tổng hợp mức lập dự phòng giảm giá loại vật t hàng hoá đợc duyệt, thẩm định ngời có thẩm quyền doanh nghiệp, kế toán ghi: Nợ TK 632 Có TK 159 - Theo quy định tài số trích lập cho năm kế hoạch số d dự phòng năm trớc lập - Nếu số lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cho năm kế hoạch lớn số d TK 159 số lớn trích lập tiếp tục Nợ TK 632 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 30 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Có TK 159 - Nếu số trích lập cho năm kế hoạch nhỏ số d TK 159 số chênh lệch giảm phải đợc hoàn nhập Nợ TK 159 Có TK 632 Ví dụ: Trong tháng 10, kế toán tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nh sau: Nợ TK 632:10 000 000 Có TK 159 : 10 000 000 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 31 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Mục lục Chơng 1 GiI THIU V CễNG TY I c im v t chc kinh doanh v qun lý kinh doanh cụng ty 1 Quá trình hình thành phát triển công ty Chức năng, nhiệm vụ Công ty 2.1 Chức Công ty 2.2 Nhiệm vụ Công ty c im t chc qun lý v t chc kinh doanh ca cụng ty Kt qu kinh doanh ca cụng ty mt s nm gn õy II Hỡnh thc k toỏn v t chc b mỏy k toỏn Cụng ty Hỡnh thc k toỏn T chc b mỏy k toỏn Tỡnh hỡnh s dng mỏy tớnh k toỏn Cụng ty 10 Chơng 11 C I M MT SVN HNH KINH T 11 TRONG DOANH NGHIP 11 11 K toỏn bỏn hng 11 1.1 Khỏi nim v bỏn hng 11 1.2 Ti khon s dng 11 1.3 Tổ chức hệ thống s k toán 12 1.3.1 Nhật Ký Chung: 12 1.3.2 Nhật Ký Sổ Cái: 13 1.3.3 Nhật Ký Chứng Từ: 15 1.3.4 Chứng từ ghi sổ: 15 K toỏn tin lng 23 2.1 T chc hch toỏn chi tit 23 2.2 Trỡnh t ghi s 25 K toỏn thnh phm, tiờu th thnh phm 25 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng CHNG 28 MT SNHN XẫT NH GI CA CễNG TY 28 Ưu điểm 28 Một số tồn cần khắc phục 29 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng ti Cụng ty 29 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B Khoa: Kế toán [...]... Chơng 1 1 GiI THIU V CễNG TY 1 I c im v t chc kinh doanh v qun lý kinh doanh cụng ty 1 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1 2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 2 2.1 Chức năng của Công ty 2 2.2 Nhiệm vụ của Công ty 2 3 c im t chc qun lý v t chc kinh doanh ca cụng ty 2 4 Kt qu kinh doanh ca cụng ty mt s nm gn õy 4 II Hỡnh thc k toỏn v t chc b mỏy k toỏn trong Cụng ty 9 1 Hỡnh thc k toỏn 9... 651.720.928 Tổng cộng 18 Có 651.720.928 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Số phát sinh luỹ kế Nợ: 651.720.928 Có: 651.720.928 Số d cuối kỳ Nợ: Có: Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trởng Ngời lập biểu SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 19 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Công ty TNHH đầu t phát triển Trung Anh Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán Tháng 10 năm... tiêu lớn nhất của Công ty Hệ thống quản lý nói chung và bộ phận kế toán nói riêng đã không ngừng hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh bắt kịp với biến đổi nhanh chóng của thị trờng cung với sự nỗ lực của đội ngũ cán bộ có trình độ cao kinh nghiệm giỏi Vì thế Công ty đã không ngừng mở rộng và phát triển Cùng với sự phát triển của Công ty bộ phận kế toán thực sự trở thanh công cụ đắc lực giúp... nhìn sâu sắc và toàn diện về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Trong quá trình hoạt động kinh doanh Công ty luôn chủ động nắm bắt nhu cầu của khách hàng, tổ chức hợp lý quá trình tiêu thụ, Công ty rất chú trọng đến chất lợng phục vụ khách hàng để nâng cao uy tín của Công ty trên thị trờng Công ty thực hiện nhiều hình thức thanh toán khác nhau phù hợp với từng điều kiện của từng khách... đối tài khoản Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu Công ty TNHH u t phỏt trin Trung Anh Địa chỉ: Số 76 Nguyn Du Q Hai B Trng H Ni Tel: (84-4)3944 7676 Fax: (84-4) 3944 9696 Phiếu xuất kho Nợ TK 632 Có TK 156 Ngy 05/10/2011 SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 16 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Số: 00984 Ngời mua: Công ty TNHH Điện tử... thiệt hại thực tế xảy ra do hàng hoá tồn kho giảm giá, đông thời cũng để phản ánh giá trị thực tế thuần tuý hàng tồn kho của Công ty nhằm đa ra một hình ảnh trung thực về tài sản của công ty khi lập báo cáo tài chính vào cuối kỳ hạch toán Mức trích lập dự phòng tính theo công thức sau: Mức dự phòng giảm giá vật t hàng hóa Lợng vật t hàng hoá Giá gốc hàng Giá trị thuần có thể thực tế tồn kho tại = x tồn... Kèm theo 08 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trởng Ngời lập biểu SV: Đỗ Thùy Linh - Lớp: KT3B 21 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Công ty TNHH đầu t phát triển Trung Anh Sổ cái Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán Tháng 10 năm 2011 Số d đầu kỳ: Nợ: Có: ĐVT: đồng CTGS ĐƯ SH NT 111 31/10/2011 111 31/10/2011 111 31/10/2011 GV Loa Fenda F6000 111 31/10/2011 111 31/10/2011... trở thanh công cụ đắc lực giúp cho Ban giám đốc của Công ty ra đợc các quyết định kịp thời Bộ phận kế toán của Công ty đã cố gắng thực hiện tốt chức năng của mình bằng việc ghi chép đầy đủ tình hình tiêu thụ hàng hoá về số lợng, chủng loại, những khoản doanh thu và giảm trừ doanh thu đảm bảo số liệu đợc phản ánh trung thực rõ ràng Hiện nay Công ty thực hiện tốt chế độ tài chính kế toán và chính sách... toán trởng Công ty TNHH thơng mại tổng hợp Phủ Quốc Sổ chi tiết Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán Đối tợng tập hợp: Máy tính SunPAC RB6550 Tháng 10 năm 2011 Số d đầu kỳ: Nợ: Có: Ngày chứng Số chứng từ từ TK Diễn giải Số Số phát sinh Đơn giá đối ứng lợng 156 12 9.443.000 113.316.000 Nợ 05/10/11 54 Xuất bán cho công ty TNHH Điện tử tin học viễn thông Huy Hoàng 14/10/11 55 Xuất bán cho công ty CP đầu t SX... khách hàng, điều này đã phần nào đẩy mạnh đợc quá trình bán hàng của Công ty 2 Một số tồn tại cần khắc phục Bên cạnh những u điểm đã đạt đợc trong công tác bán hàng và xác định kết quả kinh doanh thì Công ty vẫn còn có những nhợc điểm nhất định trong quá trình phát triển của mình - Thứ nhất: Trong công tác tiêu thụ hàng hoá, Công ty cha áp dụng việc thờng xuyên bán hàng có giảm giá chiết khấu cho khách ... Vì Công ty không ngừng mở rộng phát triển Cùng với phát triển Công ty phận kế toán thực trở công cụ đắc lực giúp cho Ban giám đốc Công ty đợc định kịp thời Bộ phận kế toán Công ty cố gắng thực. .. KT3B 21 Khoa: Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Công ty TNHH đầu t phát triển Trung Anh Sổ Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán Tháng 10 năm 2011 Số d đầu kỳ: Nợ: Có: ĐVT: đồng.. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Hơng Chức năng, nhiệm vụ Công ty 2.1 Chức Công ty - Công ty thực hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ sửa chữa tiêu dùng đáp ứng nhu cầu kinh doanh công