“Học đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” đó là phương châm giáo dục và đào tạo của Đảng ta, của nhà trường Xã hội chủ nghĩa chúng ta. Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lý thuyết về chuyên ngành tài chính, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học được vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ được công việc sau này khi tốt nghiệp ra trường về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đương các nhiệm vụ được phân công. Là một sinh viên chuyên nghành tài chính, trong thời gian thực tập tại công ty , được sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Giáo sư tiến sỹ Vũ Văn Hóa và của Quý công ty, em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty đặc biệt là về công tác tài chính tại công ty. Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 3 chương chính : Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng và Phát triển hạ tầng Dabaco – Bắc Ninh Chương 2: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng và Phát triển hạ tầng Dabaco – Bắc Ninh Chương 3: Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị sau khi thực tập Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể báo cáo này của em còn chưa được tốt. Rất mong được các thầy cô giáo và Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng và Phát triển hạ tầng Dabaco Bắc Ninh góp ý kiến để báo cáo được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn thầy giáo GS.,TS. Vũ Văn Hóa cùng tập thể cán bộ công nhân viên phòng tài chính kế toán của công ty đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA TÀI CHÍNH - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO - BẮC NINH Giáo viên hướng dẫn : GS.,TS VŨ VĂN HÓA Sinh viên thực : TRẦN THỊ THU TRANG Lớp : TC 1417 MSV : 09A10494 Hà Nội 2013 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa MỤC LỤC MỤC LỤC .2 LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO – BẮC NINH 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: - TÊN CÔNG TY : CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO Công ty chia làm hai phận phận lao động trực tiếp gián tiếp .5 CHƯƠNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO – BẮC NINH Cùng với phát triển kinh tế đất nước, có đầu tư đắn Nhà nước việc phát triển sở hạ tầng, Hồ vào nhịp điệu phát triển đó, Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco không ngừng nâng cao lực sản xuất, góp phần cơng lao xây dựng nên cơng trình, đường nhà máy lớn đất nước .7 SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa LỜI NĨI ĐẦU “Học đơi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” phương châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trường Xã hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành tài chính, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hồ nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Là sinh viên chuyên nghành tài chính, thời gian thực tập công ty , hướng dẫn tận tình thầy giáo Giáo sư tiến sỹ Vũ Văn Hóa Q cơng ty, em quan tâm tìm hiểu hoạt động cơng ty đặc biệt cơng tác tài cơng ty Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco – Bắc Ninh Chương 2: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco – Bắc Ninh Chương 3: Một số ý kiến nhận xét kiến nghị sau thực tập Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn cịn thiếu kinh nghiệm nên báo cáo em chưa tốt Rất mong thầy cô giáo Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco- Bắc Ninh góp ý kiến để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn thầy giáo GS.,TS Vũ Văn Hóa tập thể cán cơng nhân viên phịng tài - kế tốn cơng ty giúp đỡ em hồn thành báo cáo SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa Chương TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO – BẮC NINH 1 Quá trình hình thành phát triển: - Tên công ty : Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco - Được thành lập năm 1996 theo Quyết định số 27/QĐ-UB ngày 29/03/1996 Uỷ ban Nhân dân tỉnh Bắc Ninh - Địa : Đường Huyền Quang - Thành phố Bắc Ninh - Bắc Ninh - Giấy phép đăng ký Kinh doanh số 2300560687 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp -Ngành nghề kinh doanh : Xây dựng nhà loại; Xây dựng cơng trình đường sắt đường bộ; Xây dựng cơng trình cơng ích; Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; Phá dỡ; Chuẩn bị mặt bằng; Lắp đặt hệ thống điện; Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác; Hồn thiện cơng trình xây dựng; Hoạt động xây dựng chun dụng khác; Thi công xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, khu đô thị nông thôn; công trình điện trạm điện đến 35KV; Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất, đá (gạch đóng rắn, gạch bờ lốc, đá dăm, đá hộc, base, ); Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao; Kinh doanh vật liệu xây dựng (gạch, ngói, xi măng, đá, cát, sỏi, sơn ) thiết bị lắp đặt khác xây dựng; Kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách hàng hóa tơ; Tư vấn lập quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; Lập hồ sơ mời thầu tư vấn thủ tục đấu thầu, lựa chọn nhà thầu xây lắp; Mua bán tơ, máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác; Cho thuê xe máy móc thiết bị ngành xây dựng; Kinh doanh xăng dầu nhiên liệu động cơ; Kinh doanh nước SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa 1.2 Chức nhiệm vụ phịng ban: Cơng ty chia làm hai phận phận lao động trực tiếp gián tiếp 1.2.1 Bộ phận lao động trực tiếp: Sản lượng Công ty chủ yếu tạo từ phận trực tiếp tổ đội sản xuất: Các đơn vị sản xuất trực tiếp Công ty bao gồm: + Đội xây lắp + Đội xây lắp Các đội xây lắp có chức thi cơng cơng trình, có đội ngũ cán kiến trúc sư, kỹ sư xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn xây dựng chuyên gia lĩnh xây dựng thi công 1.2.2 Bộ phận lao động gián tiếp: Cũng theo mơ hình tổ chức hầu hết doanh nhiệp khác, phận quản lý – Bộ phận lao động trực tiếp chia thành: + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc phó giám đốc, có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật + Phịng kế tốn: Quản lý cơng ty lĩnh vực tài chính, kế tốn nhằm phục vụ phản ánh đúng, trung thực lực Cơng ty tài chính, nhằm đánh giá, tham mưu lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc + Phịng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc ký kết hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hồn thiện thủ tục tốn cơng nợ tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu, đồng thời phối hợp với phòng kế tốn việc xác định xác cơng nợ khách hàng, có kế hoạch thu nợ khai thác khách hàng, + Phịng Thiết kế – Cơng nghệ: Nghiên cứu, đề xuất giải pháp kỹ thuật tiên tiến thực công tác đầu tư xây dựng Lập nhiệm vụ khảo sát nhiệm vụ thiết kế phục vụ cơng tác tư vấn, thiết kế cơng trình.Tham gia giải công việc thực tế xây dựng cơng trình thi cơng xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu cơng nghiệp, khu thị + Phịng tổ chức hành – Nhân sự: Quản lý cơng ty lĩnh vực SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động Công ty, đánh giá lực cán hình thức chất lượng lao động để tham mưu cho Ban giám đốc từ có phân cơng lao động phù hợp lực 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: Sơ đồ máy quản lý Công ty Giám đốc PGĐ phụ trách kinh doanh Phịng hành nhân Phịng kế tốn PGĐ phụ trách KT - SX Phịng Kinh Doanh Phịng Thiết kế cơng nghệ Đội xây lắp SV: Trần Thị Thu Trang Các đội xây lắp Đội xây lắp MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa Chương TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO – BẮC NINH 2.1 Hoạt động kinh doanh công ty năm qua Cùng với phát triển kinh tế đất nước, có đầu tư đắn Nhà nước việc phát triển sở hạ tầng, Hồ vào nhịp điệu phát triển đó, Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco khơng ngừng nâng cao lực sản xuất, góp phần cơng lao xây dựng nên cơng trình, đường nhà máy lớn đất nước Công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng cơng trình kiến trúc Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp chọn cho hướng phương pháp kinh doanh phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường tránh việc tự loại khỏi kinh tế sơi động Cùng với đà phát triển kinh tế nói chung cơng ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco Bắc Ninh nói riêng, cơng ty đưa biện pháp kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường sử dụng có hiệu nguồn vốn doanh nghiệp mang lại hiệu cao kinh doanh 2.2 Phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty qua SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập bảng cân đối kế toán GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa 2.2.1 Phân tích biến động cấu phân bổ tài sản Đơn vị: 1000đ Năm Tiêu chí A.Tài sản ngắn hạn I.Tiền khoản tđ tiền 011/2010 Tiền % 2012/2011 Tiền % 2010 2011 2012 28.052.76 28.469.24 30.773.95 416.478 1,48 2.304.710 8,10 1.141.413 3.034.114 3.687.619 1.892.702 165,82 653.505 21,54 1.141.413 3.034.114 3.687.619 1.892.702 165,82 653.505 21,54 - 15.684.58 14.886.53 - - - - 2.789.972 28,98 3.268.304 26,32 9.324.419 12.416.28 11.870.73 2.546.316 27,31 3.015.798 25,41 293.000 526.749 767.543 233.749 79,78 240.795 45,71 8.889 17.086.13 17.086.13 18.796 11.935.69 11.935.69 30.507 9.907 111,45 11.711 62,30 9.954.512 -5.150.444 -30,14 -1.981.180 -16,60 9.954.512 -5.150.444 -30,14 -1.981.180 -16,60 198.906 1.083.155 1.447.237 884.249 444,56 364.082 33,61 33.800 32.714 29.733 -1.086 -3,21 -2.981 -9,11 69.306 1.043.441 1.356.255 974.135 1405,56 312.814 29,98 95.800 7.000 61.250 -88.800 -92,69 54.250 775,00 B.Tài sản dài hạn I.Các khoản phải thu dài hạn 537.138 720.819 771.122 183.681 34,20 50.303 6,98 - - - - - - - II.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế III.Bất động sản đầu tư IV.Các khoản ĐT TC dài hạn V.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn 527.320 720.819 771.122 193.499 36,69 50.303 6,98 527.320 1.163.095 720.819 1.201.522 771.122 1.298.857 193.499 38.427 36,69 3,30 50.303 97.335 6,98 8,10 -635.775 -480.703 -527.7434 155.072 -24,39 -47.031 9,78 -9.818 -100,00 -9.818 -100,00 600.159 2,10 2.355.013 8,07 1.Tiền II.Các khoản ĐTTC ngắn hạn III.Các khoản phải thu NH 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Tài sản ngắn hạn khác Tổng tài sản 9.626.309 9.818 9.818 28.589.90 29.190.06 31.545.07 Nguồn: Phịng Tài chínhKế tốn cơng ty SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa Qua bảng kết cấu tài sản công ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco, ta thấy tổng tài sản mà công ty quản lý sử dụng năm 2011 29.190.061 nghìn đồng so với năm 2010 tăng 600.159 nghìn đồng chiếm 2,10%, năm 2012 tăng thêm 2.355.013 nghìn đồng so với năm 2011 chiếm tỷ lệ 8,07% Trong cấu tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản (năm 2010 chiếm 98,12%, năm 2011 chiếm 97,53% năm 2012 chiếm 97,56%) có xu hướng tăng liên tục qua năm (năm 2011 tăng 1,48% đến năm 2012 tăng lên 8,10%) Trong khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho chiểm tỷ trọng chủ yếu tài sản ngắn hạn Năm 2011, khoản phải thu ngắn hạn tăng thêm 2.789.972 nghìn đồng tương ứng với 28.98% so với năm 2010 9.626.309 nghìn đồng Đến năm 2012, số tiếp tục tăng lên đạt 15.684.584 nghìn đồng, tăng thêm 26.32% so với năm 2011 Tài sản ngắn hạn tăng lên nói tín hiệu đáng mừng giúp cho doanh nghiệp chủ động với số vốn Bên cạnh khoản phải thu tăng lên thấy tín hiệu khơng lạc quan khả thu nợ chậm làm cho cơng ty khó khăn việc tốn Khoản hàng tồn kho cơng ty năm qua có xu hướng giảm Cụ thể: năm 2011 11.935.693 nghìn đồng giảm 5.150.444 nghìn đồng (ứng với 30,14%) so với năm 2010.; năm 2012 giảm so với năm 2011 1.981.180 nghìn đồng (ứng với 16,60%) Đây dấu hiệu cho thấy công ty trọng mở rộng kinh doanh, nhiên số lượng hàng tồn kho công ty tồn đọng nhiều Tài sản dài hạn công ty giai đoạn năm 2010 – 2012 tăng lên đáng kể Năm 2011 tăng 183.681 nghìn đồng so với năm 2010 ứng với 34,2%, năm 2012 tăng thêm 50.303 nghìn đồng ứng với 6,98% so với năm 2011 Điều cho thấy công ty tập trung mua sắm thêm thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty để thu thêm lợi nhuận SV: Trần Thị Thu Trang MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa 2.2.2 Phân tích biến động cấu phân bổ nguồn vốn Đơn vị tính: 1000đ Năm Tiêu chí A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả nội II Nợ dài hạn B - Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng nguồn vốn 2010 24,531,150 24,531,150 13,284,781 10,042,504 998,345 206,520 4,057,753 4,057,753 3,000,000 1,057,753 28,589,902 Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) 2011 85.80 85.80 46.47 35.13 3.49 0.72 14.19 14.19 10.49 3.70 25,714,452 25,714,452 13,725,250 10,443,021 1,205,140 341,041 3,475,609 3,475,609 2,000,000 1,475,609 100.00 29,190,061 88.09 88.09 47.02 35.78 4.13 1.17 11.91 11.91 6.85 5.06 100.00 2012 28,525,070 28,525,070 14,598,352 11,598,066 1,817,572 511,080 3,020,004 3,020,004 1,000,000 2,020,004 31,545,075 Tỷ trọng (%) 90.43 90.43 46.28 36.77 5.76 1.62 9.57 9.57 3.17 6.40 100.00 2011/2010 2012/2011 Tiền % Tiền % 1,182,303 4.82 2,810,618 10.93 1,182,303 4.82 2,810,618 10.93 440,469 3.32 873,102 6.36 400,517 3.99 1,155,045 11.06 206,796 20.71 612,431 50.82 134,521 65.14 170,039 49.86 (582,143) -14.35 (455,605) -13.11 (582,143) -14.35 (455,605) -13.11 (1,000,000) -33.33 (1,000,000) -50 417,857 39.5 544,395 36.89 600,159 2.1 2,355,013 8.07 Nguồn: PhịngTài Chính Kế tốn công ty SV: Trần Thị Thu Trang 10 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa Qua bảng thống kê nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy tổng nguồn vốn doanh nghiệp liên tục tăng năm gần Đây tín hiệu đáng mừng cho doanh nghiệp, ta nhìn nhận phương diện trực diện có nghĩa thiếu vốn lưu động doanh nghiệp chưa thể đảm bảo vấn đề vốn cho vấn đề đảm bảo nguồn vốn lưu động khả tốn cơng ty Tổng nguồn vốn giai đoạn từ 2010 – 2012 có nhiều biến động Cụ thể: năm 2011 tăng thêm 600.159 nghìn đồng (ứng với 2,10%) so với năm 2010 28.589.902 nghìn đồng; năm 2012 tăng so với 2011 cụ thể tăng 2.355.013 nghìn đồng chiếm 8,07% so với năm 2011 Điều cho thấy nguồn vốn công ty ngày tăng, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, đầu tư mở rộng thị trường Trong cấu nguồn vốn, nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn năm ( 80%) có biến động nhẹ Năm 2010 24.532.150 nghìn đồng, năm 2011 tăng thêm 1.182.303 nghìn đồng, năm 2012 tăng lên 10,93% so với năm 2011 đạt số 28.525.070 nghìn đồng Điều công ty cần ý Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn, nhiên có xu hướng giảm xuống giai đoạn 2010 – 2012 Năm 2010 4.057.753 nghìn đồng, năm 2011 giảm xuống cịn 3.475.609 nghìn đồng năm 2012 cịn 3.020.004 nghìn đồng Điều cho thấy khả tài mức độ tự chủ tài cơng ty khơng tốt địi hỏi ban giám đốc cơng ty phải có biện pháp thích hợp nhằm có nguồn vốn định cho cơng ty SV: Trần Thị Thu Trang 11 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa 2.3 Phân tích số tài cơng ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco 2.3.1 Chỉ số khả toán Bảng phân tích tiêu khả tốn ĐVT: Lần Chênh lệch Năm 2011/2010 2012/2011 Tiêu chí 2010 2011 2012 Hệ số khả toán thời 1.14 1.11 1.08 -0.04 -0.03 Hệ số khả toán nhanh 0.45 0.64 1.26 0.20 0.11 Hệ số khả toán tức thời 0.05 0.12 0.13 0.07 0.01 Khả tốn thời: phản ánh việc cơng ty đáp ứng nghĩa vụ trả khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn hay không Hệ số >1 thể khả toán ngắn hạn doanh nghiệp tình trạng tốt Nếu tỷ số q cao lại biểu khơng tốt việc tài sản ngắn hạn nhiều( tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho ) ảnh hưởng đến khả sinh lời công ty Hệ số khả tốn thời tiêu chí phản ánh khả chuyển đổi tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn thành tiền để đảm bảo trả khoản nợ ngắn hạn tới hạn trả Hệ số công ty qua năm 2010, 2011 2012 mức cao nhiên lại có xu hướng giảm Điều cho thấy khả chuyển đổi thành tiền để trả nợ ngắn hạn năm 2010 – 2012 cần phải xem xét đánh giá lại cho có hiệu Hệ số khả tốn nhanh phản ánh khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn sau trừ yếu tố hang tồn kho để trả khoản nợ ngắn hạn tới hạn trả Trong năm qua, hệ số công ty thấp có tăng dần qua năm Đến năm 2012 hệ số tăng lên mức 1.26 Điều cho thấy toàn giá trị tài sản ngắn hạn sau trừ giá trị hàng tồn kho công ty đủ để trả khoản nợ ngắn hạn Hệ số khả toán tức thời phản ánh khả sử dụng khoản SV: Trần Thị Thu Trang 12 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa tiền tương đương tiền để trả nợ ngắn hạn doanh nghiệp Qua năm, hệ số cơng ty có biến động đáng kể Tuy nhiên, hệ số khả tốn tức thời cơng ty mức thấp chứng tỏ lượng tiền công ty thấp, khơng đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn, cơng ty có nguy khả chi trả khoản nợ ngắn hạn 2.3.2 Chỉ số cấu tài Bảng phân tích tiêu cấu tài ĐVT: Lần Năm Tiêu chí 2010 2011 2012 Hệ số nợ Hệ số tự tài trợ 0.86 0.14 0.88 0.12 0.90 0.10 Chênh lệch 2011/201 2012/2011 -0.02 -0.02 0.02 0.02 Tiêu chí hệ số nợ tiêu phản ánh kết cấu nợ sử dụng tổng nguồn vốn doanh nghiệp Qua năm 2010 – 2012, tiêu chí cơng ty có xu hướng giảm xuống Điều cho thấy cơng ty sử dụng địn bẩy tài mức độ thấp, sử dụng đồng vốn có hiệu an tồn, đồng thời làm cho rủi ro tài cính năm qua giảm theo Tiêu chí hệ số tự tài trợ phản ánh mức độ chủ động doanh nghiệp kinh doanh Ngược lại với hệ số nợ, hệ số tự tài trợ có tăng nên năm Cụ thể: năm 2011 tăng lên 0.02 lần so với năm 2010 năm 2012 tăng 0.02 lần so với năm 2011 Điều cho thấy công ty bước chủ động sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh, hạn chế rủi ro tài so với năm trước mức chủ động vốn doanh nghiệp ngày cải thiện Tuy nhiên, phải nhận thấy khoản phải trả công ty chiếm tỷ trọng lớn Vì vậy, cơng ty cần phải ý tới việc toán nợ để đảm bảo hiệu việc sử dụng vốn từ nguồn nợ khách hàng 2.3.3 Chỉ số lực hoạt động kinh doanh SV: Trần Thị Thu Trang 13 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa Bảng phân tích số lực hoạt động kinh doanh ĐVT: Vịng Năm Tiêu chí Số vịng quay vốn lưu động Số vòng quay khoản phải thu Số vòng quay hàng tồn kho 2010 3.16 10.81 2.04 2011 3.78 11.50 2.32 2012 5.20 13.59 3.13 Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 0.62 1.42 0.69 1.09 0.28 0.81 Doanh nghiệp làm ăn có hiệu biểu khả luân chuyển vòng vốn nhiên điều phụ thuộc vào thời gian quy mơ cơng trình Nhưng vịng ln chuyển nhanh doanh nghiệp có lợi từ vịng ln chuyển Tiêu chí số vịng quay vốn lưu động phản ánh số vòng quay vốn lưu động kì phân tích Hay phản ánh đồng vốn lưu động bình quân kỳ tham gia tạo đồng doanh thu Từ năm 2010 – 2012 Tiêu chí tăng liên tục, năm 2010 số 3.16 vòng đến năm 2011 tăng thêm 0.62 vòng năm 2012 tiêu đạt 5.20 vòng Sự thay đổi cho thấy vốn lưu động doanh nghiệp vận động nhanh, đồng thời nhân tố góp phần nâng cao lợi nhuận cơng ty Trong kinh doanh việc tốn khách hàng với cơng ty điều quan trọng cơng ty hoàn thành kế hoạch ma hai bên ký kết mà chưa nhận lại số lượng vốn mà công ty mang để đầu tư, điều đồng nghĩa với việc công ty bị chiếm dụng lượng vốn định, làm cho kế hoạch cơng ty có khả bị thay đổi Chính mà tiêu chí về số vịng quay khoản phải thu cần xem xét phân tích cách kỹ lưỡng Tiêu chínày cho biết thời điểm mà công ty thu hồi khoản phải thu từ khách hàng Số vòng quay khoản phải thu tiêu chí phản ánh đồng nợ phải thu bình quân kì tham gia tạo đồng doanh thu Trong năm từ 2010 – 2012, tiêu tăng dần qua năm, 10.81 vòng, 11.50 vòng 13.59 vịng Điều cho thấy cơng ty thu hồi tiền SV: Trần Thị Thu Trang 14 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa hàng, khoản phải thu vận động không ngừng cơng ty bị chiếm dụng vốn Số vịng quay hàng tồn kho tiêu chí phản ánh đồng hàng tồn kho bình quân kỳ tham gia tạo đồng doanh thu Tiêu chí tăng liên tục qua năm ( năm 2010 2.04 vòng, năm 2011 tăng lên 2,32 vòng đến năm 2012 3.13 vòng) Điều chứng tỏ hàng tồn kho công ty vận động không ngừng, đồng thời nhân tố nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận doanh nghiệp 2.3.4 Chỉ số khả sinh lời Trong trình tiến hành hoạt động kinh doanh thân doanh nghiệp ln ln mong muốn đồng vốn bỏ sử dụng cách có hiệu mang lại nhiều lợi nhuận nhất, phân tích người ta thường so sánh lợi nhuận đạt với loại vốn đầu tư để đánh giá khả tạo lợi nhuận từ vốn doanh nghiệp khả sinh lời loại vốn kinh doanh thong qua hệ thống tiêu: ROI, ROA, ROE, ROS Bảng phân tích số khả sinh lời ĐVT: % Năm Tiêu chí 2010 Tỷ suất lợi nhuận tổng 1.05 tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận vốn 5.50 tự có (ROE) Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 2011 2012 1.14 1.41 0.09 0.27 7.16 9.57 1.66 2.41 Trong số số khả sinh lời, nói ROA ROE hai số nhà đầu tư quan tâm Nhìn khái quát khả sinh lời Công ty ta thấy: năm 2010 công ty bỏ 100 đồng tài sản đầu tư thu 1.05 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2011 1,14 đồng, năm 2012 1.41 đồng lợi nhuận sau thuế Tiêu chí ROA có tăng dần qua năm thấp cho thấy hiệu sử dụng tài sản thấp, sức sinh lời tài sản không SV: Trần Thị Thu Trang 15 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa cao Cũng tăng tiêu chí ROA tiêu ROE, nhiên tiêu tăng nhiều so với ROA qua năm 2010 – 2012 Năm 2010 số 5.50%, năm 2011 7.16% đến 2012 9.57% Cả số ROA ROE tăng cho thấy, công ty bước giải vấn đề khó khăn tồn đọng năm trước, cải thiện quản lý kinh doanh có hiệu SV: Trần Thị Thu Trang 16 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa Chương 3: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 3.1 Kết đạt Nếu nhìn nhận cách khách quan qua tiêu tổng hợp vấn đề cụ thể để đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Chúng ta phủ nhận thành mà cán công nhân viên ban lãnh đạo công ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco Bắc Ninh tạo dựng Sự tồn phát triển công ty đảm bảo cho 50 cán cơng nhân cơng ty, ngồi hàng năm cơng ty cịn mang lại cho ngân sách nhà nước khoản lớn Có thể thấy lớn mạnh công ty với chứng cụ thể tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty mở rộng ngành nghề quy mô kinh doanh Điều làm cho đời sống vật chất, tinh thần cán công nhân viên ngày cải thiện Tuy nhiên để đảm bảo cho quy trình phát triển phát triển thành đạt công ty không củng cố nâng cao lực sản xuất kinh doanh Bộ máy công ty tổ chức theo mơ hình cấu trực tuyến, mơ hình hồn tồn phù hợp với cơng ty có quy mơ nhỏ, cấu khơng phức tạp Trong mơ hình chức năng, nhiệm vụ quy định rõ ràng, người lãnh đạo chịu trách nhiệm kết hoạt động người quyền đòi hỏi người lãnh đạo cán quản lý phải có kiến thức tịan diện, tổng hợp Cơng ty có đội ngũ cán động có trình độ quản lý, đạo thi cơng chặt chẽ có đội ngũ cơng nhân lành nghề Điều góp phần khơng nhỏ vào kết mà công ty đạt ngày hôm 3.2 Một số hạn chế Sản xuất xây dựng mang tính tổng hợp, cấu sản xuất phức tạp với nhiều thành phần công việc xen kẽ ảnh hưởng lẫn nhau, thường có nhiều đơn vị SV: Trần Thị Thu Trang 17 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa tham gia xây dựng cơng trình Một đặc điểm sản xuất xây dựng thiếu tính ổn định, ln bị biến động theo địa điểm xây dựng giai đoạn xây dựng Do đó, cơng tác quản lý điều hành công trường phức tạp, thiếu ổn định, nhiều khó khăn phối hợp hoạt động nhóm lao động làm việc hạng mục cơng trình Trong q trình hoạt động, vịng quay vốn chậm, ứ đọng vốn khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho,… làm cho việc quay vòng vốn công ty bị ảnh hưởng, làm giảm lợi nhuận cơng ty Trang thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất kinh doanh công ty chưa đáp ứng hết yêu cầu công trình 3.3 Một số ý kiến đề xuất Phải hồn thiện máy quản lý nâng cao trình độ đội ngũ cán Công tác tổ chức máy quản lý có tác động lớn tới sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty cần hồn thiện công tác tổ chức quản lý Trong máy quản lý cần có phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm phù hợp với trình độ khả người để họ phát huy mạnh họ Bằng hình thức khuyến khích thơng qua tiền lương, tiền thưởng kích thích tinh thần động viên cán bộ, nhân viên, công nhân nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí Song song với việc tăng cường kỷ luật, giám sát trình lao động, sản xuất Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn cơng tác phân tích tài Vì vậy, thời gian tới cơng ty cần hồn thiện cơng tác phân tích tài chính, có kế hoạch đạo tạo bồi dưỡng nghiệp vụ tài cho cán phịng tài kế tốn để họ ln nắm sách chế độ giúp cho cơng tác quản lý tài cơng ty hồn thiện ln với chế độ sách nhà nước Công ty nên ý đến việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, đẩy mạnh công tác thu hồi nợ tránh để khách hàng chiếm dụng vốn lâu gây ảnh SV: Trần Thị Thu Trang 18 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa hưởng đến vịng quay vốn bên cạnh phải đẩy mạnh luân chuyển vốn nhanh giảm ứ đọng hàng tồn kho Nâng cấp đổi thiết bị máy móc hoạt động xây dựng máy móc, thiết bị thi cơng đóng vị trí sống cịn doanh nghiệp Cùng với việc đầu tư đổi tài sản công ty cần phải cân nhắc đầu tư trang thiết bị lớn đại đáp ứng nhu cầu sản xuất nâng cao chất lượng mỹ quan cơng trình SV: Trần Thị Thu Trang 19 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa KẾT LUẬN Việt Nam nằm khu vực kinh tế thuộc vào loại phát triển động giới, Việt Nam trình giao lưu hội nhập với kinh tế khu vực giới Sự hội nhập này, mặt thúc đẩy kinh tế nước ta phát triển mặt khác lại đặt doanh nghiệp nước ta, doanh nghiệp xây dựng phải có đổi lớn mạnh để đáp ứng với nhu cầu đổi đất nước Công ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco Bắc Ninh doanh nghiệp chuyên lĩnh vực xây dựng cơng trình nhà phát huy hết khả cơng đổi mới, phát triển kinh tế Tuy nhiên thời gian qua cơng ty gặp khơng khó khăn phải đối mặt với thử thách Với nỗ lực mình, cơng ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco bước khắc phục khó khăn, phát huy sáng tạo, huy động tiềm sẵn có với tinh thần tâm tồn cán cơng nhân viên công ty nên bước đầu vươn lên khẳng định thị trường Cơng ty mặt thực tốt nghĩa vụ nhà nước, mặt thực tốt công tác kinh doanh đồng thời đảm bảo việc làm mức lương đầy đủ cho cán cơng nhân viên tồn thể công ty Trong thời gian thực tập công ty, giúp đỡ tận tình cán lãnh đạo cơng ty phịng ban nghiệp vụ tơi học hỏi tích lũy nhiều kinh nghiệp quý báu Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức hạn chế nên báo cáo thực tập e, khơng tránh khỏi thiếu sót tơi mong nhận đóng góp thầy cô bạn quan tâm tới vấn đề Cuối em xin cảm ơn giúp đỡ cô, công ty TNHH đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng Dabaco, cảm ơn giúp đỡ thầy cô giáo đặc biệt thầy giáo GS.,TS Vũ Văn Hóa giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập SV: Trần Thị Thu Trang 20 MSV: 09A10494 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS Vũ Văn Hóa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – Trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Giáo trình “Kế tốn doanh nghiệp ” – Trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Giáo trình “Phân tích tài hoạt động kinh doanh” – Trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Số liệu cung cấp từ Công ty TNHH Đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng DABACO – Bắc Ninh Một số báo cáo thực tập cũ SV: Trần Thị Thu Trang 21 MSV: 09A10494 ... TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO – BẮC NINH Cùng với phát triển kinh tế đất nước, có đầu tư đắn Nhà nước việc phát triển sở hạ tầng, Hồ vào nhịp điệu phát triển. .. doanh công ty năm qua Cùng với phát triển kinh tế đất nước, có đầu tư đắn Nhà nước việc phát triển sở hạ tầng, Hồ vào nhịp điệu phát triển đó, Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Phát triển hạ tầng Dabaco. .. PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO – BẮC NINH 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: - TÊN CÔNG TY : CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG DABACO Công ty chia làm