1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại CODICO Việt Nam là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động SXKD theo chức năng nhiệm vụ của mình và được pháp
Trang 1Chương I: Tổng quan về công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam.
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
1.1.1 Khái quát chung về công ty.
- Tên công ty: CTY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI CODICO VN
- Tên giao dịch: CODICO CONSTRUCTION INVESTMENT AND
TRADING JOINT STOCK COMPANY
- Tên viết tắt: CODICO CONSTRADE J.S.C
- Trụ sở chính: Số 46 Nhân Mỹ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội
- Điện thoại: 04.37 832 183 Fax: 04.37 843 714
- Giấy chứng nhận ĐKKD số 01 03 001 063 do Sở Kế hoạch và Đầu tưthành phố Hà Nội cấp ngày 22 tháng 5 năm 2002
- Quy mô công ty thuộc công ty nhỏ và vừa với tổng số vốn điều
lệ :15.842.000.000 VND, số lượng lao động trên 60 người
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ
Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại CODICO Việt Nam là một
doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động SXKD theo chức năng nhiệm
vụ của mình và được pháp luật bảo vệ, SXKD theo đúng ngành nghề đãđăng ký, đúng mục đích thành lập của doanh nghiệp
- Xây dựng, tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch do Nhà nước đề ra,SXKD theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lập của DN
- Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước và tuân thủ những quyđịnh trong các hợp đồng kinh doanh với các bạn hàng
Trang 2- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông , bên cảng,thuỷ lợi, đường ống cấp thoát nước, trang trí nội ngoại thất công trình.- Cho thuê phương tiện vận tải, thiết bị xây dựng
- Xây dựng và kinh doanh cơ sở hạ tầng
- Sản xuất các sản phẩm gốm, sứ và vật liệu xây dựng
- Chế biến gỗ và các sản phẩm từ gỗ, tre, nứa
- Mua bán đồ dùng cá nhân và gia đình
1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển.
Công ty Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại CODICO ViệtNam được thành lập dựa trên vốn góp của các cổ đông sáng lập Để tồn tại
và phát triển công ty đã góp vốn hợp tác đầu tư với các công ty:
- Công ty CP đầu tư và phát triển xây dựng thương mại – du lịchGiấy phép ĐKKD do sở KHĐT TP Hà Nội cấp
- Công ty CP du lịch và dịch vụ thương mại Hồng Gai Giấy phépĐKKD do sở KHĐT tỉnh Quảng Ninh cấp
- Công ty thép Đại Hàn Giấy phép ĐKKD do sở KHĐT tỉnh TháiNguyên cấp
- Công ty CP Tư vấn - Xây dựng và thương mại 158 Giấy phépĐKKD do Sở KHĐT TP Hà Nội cấp
Công ty có đội ngũ cán bộ kỹ thuật hùng hậu và giàu kinh nghiệm tronglĩnh vực xây dựng, và kinh doanh bất động sản với nhiều năm làm việc Để
mở rộng thị trường hiện nay công ty chúng tôi đã mở các chi nhánh tại:+ Thành Phố Hồ Chí Minh do Trịnh Văn Cương – Phó Giám Đốc
+ Tại Nam Định do Trịnh Ngọc Tấn – Phó Giám Đốc
+ Khu vực miền trung do Lê Quang Tuấn – Phó Giám Đốc
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Trang 3Công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam có đặcđiểm nổi bật là hoạt động SXKD tổng hợp nhiều mặt hàng sản phẩm khácnhau về quy mô cũng như chủng loại nên hệ thống phân phối của công tykhá rộng Trong đó hai bộ phận kinh doanh chiếm tỷ trọng doanh thu lớnnhất đó là :
- Xây dựng các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷlợi, đường ống cấp thoát nước, trang trí nội ngoại thất công trình : các sảnphẩm này được sản xuất theo nhu cầu đặt trước của khách hàng nên có đặcđiểm nổi bật là quá trình sản xuất và tiêu thụ gắn liền với nhau Bởi vậy nênhầu hết các công trình sau khi hoàn thành sẽ được tiến hành bàn giao ngaycho khách hàng.kinh doanh thiết bị vật liệu xây dựng
- Kinh doanh thiết bị, vật liệu xây dựng : một số sản phẩm chính như : sơn,cửa cuốn, nhôm kính, xi măng… Phương thức bán hàng chủ yếu là bánbuôn, có thể bán buôn trực tiếp qua kho hoặc bán buôn vận chuyển thẳngkhông qua kho
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị.
Công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam được tổchức quản lý theo hình thức tập trung đảm bảo cung cấp thông tin nhanhchóng kịp thời để xử lý thông tin một cách chính xác và đưa ra những quyếtđịnh hợp lý
Trang 4Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty
- Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, quyếtđịnh các vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển dài hạn của công ty
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan thực hiện các quyết định của đại hội cổđông, hoạt động tuân thủ các quy định của pháp luật và điều lệ của công ty
- Ban kiểm soát: Là cơ quan giám sát mọi hoạt động của hội đồng quản trị,của ban giám đốc và của công ty.Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tínhhợp lý, hợp pháp trong điều hành HĐKD, BCTC của Công ty Ban kiểmsoát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc
- Ban giám đốc: Giám đốc là người điều hành và có quyền quyết định cao nhất về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và
nhiệm vụ được giao Các Phó Giám đốc là người giúp việc cho Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phầnviệc được phân công, chủ động
giải quyết những công việc đã được Giám đốc uỷ quyềnvà phân công theo
SOÁT
BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG TÀI CHÍNH
DỰ ÁN
ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT
PHÒNG ĐẦU TƯ QUẢN LÝ
DỰ ÁN
Trang 5đúng chế độ chính sách của Nhà nước và Điều lệ của Công ty, điều hành
toàn bộ công ty, dưới là các phòng ban chức năng
- Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ về công tác tổ chức, công tác tài
chính, bảo vệ, an ninh, phân công lao động, xây dựng các nội quy, quy chế,
kỷ luật lao động…
- Phòng tài chính kế toán: tham gia giúp việc cho giám đốc, tổ chức chỉ đạo
công tác kế toán và thống kê đồng thời kiểm tra kiểm soát công tác tài chính
của công ty
- Phòng kế hoạch kỹ thuật: tham mưu cho ban giám đốc về kế hoạch phát
triển, xây dựng sản xuất, kỹ thuật, tài chính, đời sống, xây dựng dự án, kế
hoạch giá thành các sản phẩm…
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Đầu
Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam.
Kể từ khi thành lập đến nay Công ty đã có sự phát triển rõ rệt Công ty
luôn hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu đề ra, mang lại công ăn việc làm cho
hàng trăm lao động Dưới đây là kết quả SXKD của công ty qua 2 năm trở
công ty năm 2011 so với năm 2010 đều tăng Tuy nhiên tốc độ tăng của chi
phí nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu Điều này có thể do nhiều nguyên
Trang 6nhân như lạm phát, hiệu quả vấn đề quản lý chi phí của công ty Cụ thể :doanh thu của DN năm 2011 tăng 13,65% so với ăm 2010 với mức tăngtuyệt đối là 43.146.203.063 đồng làm cho lợi nhuận của DN cũng tăng12,81% với mức tăng tuyệt đối là 4.148.005.504 đồng.
Chương II: Tổ chức công tác kế toán, tài chính, phân tích kinh tế tại công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị.
- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm cao
nhất về hoạt động kế toán của công ty Tổ chức điều hành bộ máy kế toán
- Kế toán tổng hợp: Kiểm tra soát xét toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh trong ngày tập hợp chứng từ, trình kế toán trưởng xem xét tổng quát
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
Thủ quỹ toán Kế
tổng hợp
Kế Toán Trưởng
Trang 7vào cuối ngày Cuối tháng tổng hợp toàn bộ số liệu, đối chiếu số liệu tổnghợp và chi tiết.
- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của Công ty, hàng ngày căn cứ
vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập, xuất quỹ, ghi sổ quỹ, cuối ngày đốichiếu với sổ quỹ của kế toán vốn bằng tiền
- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết NVL, CCDC theo phương
pháp thẻ sông song, phụ trách TK 152, 153 Cuối tháng, kế toán vật tư tổnghợp số liệu, lập bảng kê theo dõi nhập, xuất, tồn và nộp báo cáo cho bộ phận
kế toán tính giá thành
- Kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm: Có trách nhiệm theodõi tình hình xuất, nhập, tồn kho thành phẩm, ghi sổ chi tiêt TK155, cuốitháng lập bảng kê số 8 và số 11, đồng thời ghi các sổ Cái có liên quan
- Kế toán ngân hàng: Hàng ngày giao dịch với NH, lấy chứng từ từ NH về.Hạch toán các nghiệp vụ giao dịch với NH theo từng NH và lưu trữ chứng từtheo từng NH
Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị:
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc ngày 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam, công ty
áp dụng quyết đinh 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006
- Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được tính theo giá gốc,hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Nguyên tắc tính thuế: thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quyđịnh của Nhà nước tính trên thu nhập chịu thuế, thuế GTGT hàng nội địa10% và các loại thuế khác theo quy định hiện hành
2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán.
Trang 82.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu.
Công ty vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC.Cácloại chứng từ sử dụng tại công ty:
+ Kế toán vốn bằng tiền: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo
Có, UN thu, UN chi, Séc chuyển khoản, Bản sao kê của NH
+ Kế toán vật tư, hàng hoá: Phiếu NK, Phiếu XK, Hoá đơn GTGT, Hoáđơn mua hàng, Biên bản kiểm kê hàng hoá, Hoá đơn cước vận chuyển…+ Kế toán TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ,Bảng tính và phân bổ TSCĐ…
+ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Bảng chấm công,Phiếu nghỉ hưởng BHXH, Bảng thanh toán lương, Bảng phân bổ tiền lương
và BHXH
+ Kế toán bán hàng và xác định kết quả: Phiếu XK, Hoá đơn GTGT,Biên bản kiểm kê hàng hoá, HĐ bán hàng Các chứng từ thanh toán: phiếuthu, séc chuyển khoản, UN thu, giấy báo Có, bản sao kê của NH
2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
Hệ thống Tài khoản mà công ty áp dụng thống nhất theo quyết định
15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006.
- Kế toán nguyên vật liệu sử dụng các TK như: TK152, TK153, TK 331,TK111…
- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành kế toán sử dụng các tàikhoản như: TK154, TK155, TK621, TK 622, TK 623, TK 627…
- Trong bán hàng công ty sử dụng các tài khoản như: TK511, TK521,TK156, TK157, TK632, TK 641, các TK thanh toán như: 111, 112, 131…
- Do đặc thù là kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng nên TSCĐ chiếm tỷtrọng lớn TK sử dụng: TK 211, trích khấu hao TSCĐ sử dụng TK214,
Trang 9TK241 xây dựng cơ bản dở dang Kế toán sử dụng các TK 911, TK811,Tk641, TK642, TK635…để xác định kết quả kinh doanh.
Sổ nhật ký
đặc biệt
Sổ, thẻ kếtoán chi tiết
Sổ cái
Bảng phân phối sốphát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổnghợp chi tiết Chứng từ gốc
Trang 102.1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính.
Hiện nay Công ty lập đủ 4 BCTC theo quy định hiện hành của hệ thống tàichính kế toán Việt Nam
Đó là:
+ Bảng cân đối kế toán (F01-DN)
+ Báo cáo kết quả kinh doanh (B01-DN)
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN)
2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế tại công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam.
2.2.1 Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế
Bộ phận thực hiên phân tích kinh tế tại phòng tài chính kế toán Thời điểmtiến hành công tác phân tích kinh tế là theo từng thời điểm hoạt động kinhdoanh
2.2.2 Nội dung và các chỉ tiêu phân tích kinh tế tại công ty.
Công ty tiến hành phân tích kết quả hoạt động kinh doanh thông qua việcphân tích các chỉ tiêu về tình hình thực hiện doanh thu chung của toàn công
ty, những nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu; thực hiện phân tích tình hìnhquản lý và sử dụng chi phí doanh nghiệp theo chức năng, quản lý và sử dụnghiệu quả lao động thông qua các chỉ tiêu phân tích chung tình hình sử dụngchi phí, tình hình sử dụng lao động Công ty sử dụng phương pháp so sánh
để phân tích chung tình hình thực hiện doanh thu cũng như tình hình sửdụng chi phí của công ty qua các năm, đánh giá công ty đã hoàn thành kếhoạch hay chưa để từ đó đề ra mục tiêu cho các năm tiếp theo
Công thức: ∆M = Mі – Mі-
%∆M = ∆M/ Mі-
Trang 11Ngoài ra công ty còn sử dụng phương pháp tỷ suất, tỷ lệ để tiến hành phân
tích các nội dung như: phân tích chi phí kinh doanh trong mối liên hệ với
doanh thu, phân tích chi phí kinh doanh theo chức năng hoạt động, phân tích
chi tiết chi phí mua hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.3 Tính toán và phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng
vốn kinh doanh dựa trên số liệu của các BCTC.
Dưới đây là bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty CP
Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam trong hai năm
2010-2011
Biểu số 2.2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh năm 2011 với 2010
Chênh lệch Tỷ lệ(%) 1.Tổng vốn KD 142.231.206.453 153.487.005.258 11.255.798.805 +7,92
kinh doanh của công ty năm 2011 so với năm 2010 như sau:
Một đồng vốn kinh doanh bỏ ra năm 2011 thu được 234,08 đồng doanh thu,
con số này cao hơn so với năm 2010 là 11,81 đồng và thu được 23,79 đồng
lợi nhuận cao hơn so với năm 2010 là 1,03 đồng Nhìn chung công ty đã sử
dụng có hiệu quả vốn kinh doanh của mình
2.3 Tổ chức công tác tài chính
Trang 122.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài chính
Công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại CODICO Việt Nam đề ra kếhoạch tài chính cho từng giai đoạn HĐKD của công ty, phù hợp với nhu cầu
KD của công ty và đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của thị trường
2.3.2 Công tác huy động vốn
Công tác huy động vốn luôn được đặt song song với quá trình HĐKD củacông ty Nguồn huy động vốn chủ yếu của công ty là vay vốn ngân hàng.Bên cạnh đó công ty còn đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ, tránh tìnhtrạng bị công ty khác chiếm dụng vốn
2.3.3 Công tác quản lý và sử dụng vốn- tài sản
- Công tác quản lý và sử dụng vốn cố định tại công ty: sử dụng an toàn,không được sử dụng các vật dụng, trang thiết bị, tài sản của Công ty vàomục đích cá nhân Có biện pháp thu hồi vốn bằng biện pháp khấu hao
- Công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động: Xác định nhu cầu vốn lưu độngthường xuyên để đảm bảo hoạt động SXKD được liên tục và tiết kiệm, hiệuquả kinh tế cao
2.3.4 Công tác quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
Công ty luôn tiến hành ghi chép thường xuyên, trung thực mọi nghiệp vụkinh tế phát sinh các khoản doanh thu, chi phí, hạch toán vào sổ kế toán chitiết, tổng hợp, tránh trường hợp khai khống, khai thiếu, bỏ sót nghiệp vụ làmảnh hưởng tới KQKD Công ty đề ra chính sách về việc quản lý lợi nhuận vàphân phối lợi nhuận sao cho vừa đảm bảo thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhànước, đảm bảo quyền lợi cho chủ sở hữu, lợi ích cho người lao động vừa đápứng bổ sung nhu cầu vốn cho kinh doanh Cụ thể lợi nhuận sau thuế củacông ty được phân phối như sau: chi trả cổ tức cho các cổ đông 16%/nămchiếm 56,9%, trích quỹ đầu tư phát triển 20,05%, trích quỹ khen thưởng
Trang 13phúc lợi 20%, còn lại 3,05% dành trả thù lao cho hội đồng quản trị, bankiểm soát và thưởng cho ban điều hành.
2.3.5 Xác định các chỉ tiêu nộp Ngân sách và quản lý công nợ.
- Các chỉ tiêu nộp Ngân sách: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài, …
- Quản lý công nợ:
• Đối với công nợ phải trả: Thanh toán các khoản nợ phải trả theo đúng thờihạn đã cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả năng thanhtoán nợ, phát hiện sớm tình hình khó khăn trong thanh toán nợ để có giảipháp khắc phục kịp thời không để phát sinh các khoản nợ quá hạn
• Quản lý các khoản nợ phải thu : Mở sổ theo dõi các khoản nợ theo từng đốitượng nợ, thường xuyên phân loại các khoản nợ (nợ luân chuyển, nợ khóđòi, nợ không có khả năng thu hồi), đôn đốc thu hồi nợ
Chương III: Đánh giá khái quát về công tác kế toán, phân tích kinh tế
và tài chính của đơn vị
3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty.
3.1.1 Ưu điểm
- Công ty đã chấp hành đúng theo các chính sách kế toán của nhà nước
- Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ và hiệu quả
- Hệ thống thông tin kế toán chấp hành theo đúng chuẩn mực, chế độ vàthông tư hiện hành ở Việt Nam
3.1.2 Hạn chế
- Công tác tổ chức kế toán của Công ty đặc biệt là việc thống kê phân tích sốliệu như chi phí, doanh thu, lợi nhuận còn gặp một số khó khăn do cơ sở vậtchất chưa đầy đủ, các phần mềm kế toán hiện đại còn chưa được áp dụng vàcập nhật thường xuyên