BÀI TẬP MÔN: KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề tài: Phân tích tác động thuế đến thị trường vốn điều kiện kinh tế đóng kinh tế mở Nhóm - Lớp Kinh tế phát triển K 19: Vũ Thị Quỳnh Châu Nguyễn Thị Liên Trần Thị Lan Phương Lê Thị Hồng Thúy Đặng Thu Trang I Giới thiệu chung thuế Vai trò thuế Thuế nguồn thu chủ yếu lâu dài ngân sách quốc gia Ngân sách huy động nguồn thu nhiều cách khác nguồn thu mang tính chất bền vững thuế Thuế công cụ tác động vào phân bổ nguồn lực xã hội Xét mặt tiêu dùng, thuế phân bổ lại nguồn lực từ cách sử dụng tư nhân sang cách sử dụng công cộng theo hai đường: - Thứ nhất, làm giảm thu nhập mà cá nhân sử dụng để mua sắm hàng hóa dịch vụ, tức làm giảm khả đòi hỏi sử dụng nguồn lực họ - Thứ hai, doanh thu thuế mà Chính phủ thu lại dùng để cung cấp hàng hóa dịch vụ mà thông thường thị trường không cung cấp hiệu Nếu xét mặt sảng xuất, thuế thay đổi định đầu tư vào sản xuất hãng, trọng đến ngành ưu đãi thuế rút dần khỏi ngành phải chịu thuế cao Như công cụ đánh thuế, Chính phủ thay đổi chế khuyến khích hãng, nhờ điều chỉnh cấu kinh tế theo định hướng Thuế công cụ để phân phối lại thu nhập cá nhân xã hội Trong qua thuế thu nhập, Chính phủ khấu trừ thu nhập cá nhân theo tỉ lệ khác Sau đó, doanh thu thuế lại sử dụng phần cho chương trình toán chuyển nhượng nhằm trợ giúp cho người nghèo Bằng cách này, Chính phủ phần giảm bớt bất bình đẳng thu nhập xã hội Ngoài ra, thuế đánh vào hàng hòa tạo a gánh nặng thuế khác cho nhóm người khác xã hội, làm thay đổi tương quan phân phối thu nhập lợi ích họ Phạm vi ảnh hưởng thuế Phạm vi ảnh hưởng thuế khái niệm chung để tác động thuế đến thay đổi thu nhập đối tượng có liên quan.người ta thường đề cập đến hai loại phạm vi ảnh hưởng thuế Phạm vi ảnh hưởng theo luật định: thể đối tượng trả thuế theo luật định Giả sử Chính Phủ định đánh thuế vào bao thuốc xuất xưởng 5000 đ Khi người sản xuất thuốc người chịu thuế theo luật định Tuy nhiên, sau đánh thuế giá rượu thị trường tăng 4000đ/ chai trường hợp người tiêu dùng phải chịu 4/5 gánh nặng thuế hình thức phải trả giá cao cho thuốc lá, người sx chịu 1/5 gánh nặng thuế mà (vì phải có nghĩa vụ nộp thuế 5000đ/bao, có khả tăng giá thuốc 4000đ/bao, tức thực phải bỏ thêm từ túi 1000đ/ bao để trả thuế) Như thực chất gánh nặng thuế san sẻ cho người Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: thay đổi thu nhập thực tế cá nhân ảnh hưởng thuế gây Như có phạm vi ảnh hưởng kinh tế, phạm vi ảnh hưởng luật định, cho biết thực chất gánh nặng thuế phân chia cá nhân xã hội Sự chuyển thuế Sự khác phạm vi ảnh hưởng luật định phạm vi ảnh hưởng kinh tế thuế gọi chuyển thuế Có thể có dạng chuyển thuế Chuyển thuế thuận chiều chuyển thuế từ người sản xuất họ người chịu thuế theo luật định sang cho người tiêu dùng dạng nâng cao giá trị hàng Ví dụ: đánh thuế rượu Chuyển thuế ngược chiều chuyển thuế từ người tiêu dùng, họ đối tượng chịu thuế luật định, sang người sản xuất hay người bán hàng cách làm giảm giá hàng hóa chịu thuế Ví dụ doanh nghiệp phản ứng lại với việc CP bắt họ trả tiền bảo hiểm xã hội cho công nhân thông qua việc giảm tiền lương công nhân Thuế đơn vị thuế giá trị - Thuế đơn vị thuế đánh lượng cố định đơn vị sản phẩm bán - Thuế giá trị: thuế đánh theo tỷ lệ % định giá bán Ví du: đánh thuế nhập 100% vào rượu nhập ngoại Việc phân tích phạm vi ảnh hưởng hai loại thuế tương tự nên phần trình sau vào phân tích tác động thuế đơn vị II Phân tích ảnh hưởng thuế thị trường vốn Một cách nghiên cứu phạm vi ảnh hưởng thuế đơn giản hữu ích xem xét thị trường chịu tác động thuế mà bỏ qua ảnh hưởng lan truyền có thị trường sang thị trường khác Phân tích tác động thuế đến thị trường vốn bắt đầu việc phân tích lại đặc điểm thị trường vốn Nền kinh tế đóng Trong kinh tế đóng, vốn luân chuyển tự do, kinh tế nước quan hệ ngoại thương với kinh tế giới cung vốn hoàn toàn tiết kiệm nước đáp ứng Vốn phụ thuộc hoàn toàn vào tiết kiệm, tiết kiệm phụ thuộc vào lãi suất nên vốn phụ thuộc hoàn toàn vào lãi suất nước Khi hợp lý giả định đường cầu vốn xuống đường cung lên, điều có nghĩa lãi suất tăng hãng có cầu vốn cá nhân muốn tiết kiệm nhiều vốn Khi tác động thuế giống với hàng hóa khác Gánh nặng thuế người vay vốn chịu i Sk Dk D’k Gánh nặng thuế mà người cho vay vốn chịu K Hình 1: Cung cầu vế vốn kinh tế đóng Ví dụ về: Phân chia gánh nặng thuế cầu co giãn nhiều, cung co giãn Nền kinh tế mở Với kinh tế mở vốn hoàn toàn luân chuyển tự nước có thị trường vốn, thị trường vốn giới Bất kể lãi suất nước cao thấp lãi suất giới xuất luồng vốn vào khỏi nước để cân lãi suất nước lãi suất quốc tế rnội địa > rquốc tế : vốn chảy vào nước rnội địa < rquốc tế : vốn chảy thị trường quốc tế Đường cung vốn nước đường nằm ngang, điều thể doanh nghiệp nước vay lượng vốn lãi suất quốc tế (cung hoàn toàn co giãn với lãi suất) Trong trường hợp này, sức mạnh thị trường phụ thuộc hoàn toàn vào người có vốn cho vay, người vay vốn (các doanh nghiệp nước) chịu hoàn toàn gánh nặng thuế (như hình vẽ mô tả) i Gánh nặng thuế người tiêu dùng chịu hoàn toàn i1 S’ io S D O K1 Ko K Hình 2: Thuế đánh vào thị trường vốn kinh tế mở Khi đường cung nằm ngang, thuế không làm thay đổi lãi suất thị trường nên người tiêu dùng phải gánh chịu toàn gánh nặng thuế Mặc dù giới có xu hướng tự hóa toàn cầu hóa thương mại ngày nay, vốn chưa thể lưu chuyển tự hoàn toàn nước, tức đường cung vốn không hoàn toàn nằm ngang, từ phân tích rút học thực tiễn định, Chính phủ bỏ qua tác động thương mại quốc tế thổi phồng lên khả đánh thuế vốn Nền kinh tế mở thuế vốn tạo thêm gánh nặng cho người sản xuất nước cần vốn để phát triển sản xuất ... thị trường sang thị trường khác Phân tích tác động thuế đến thị trường vốn bắt đầu việc phân tích lại đặc điểm thị trường vốn Nền kinh tế đóng Trong kinh tế đóng, vốn luân chuyển tự do, kinh tế. .. D’k Gánh nặng thuế mà người cho vay vốn chịu K Hình 1: Cung cầu vế vốn kinh tế đóng Ví dụ về: Phân chia gánh nặng thuế cầu co giãn nhiều, cung co giãn Nền kinh tế mở Với kinh tế mở vốn hoàn toàn... động thuế đơn vị II Phân tích ảnh hưởng thuế thị trường vốn Một cách nghiên cứu phạm vi ảnh hưởng thuế đơn giản hữu ích xem xét thị trường chịu tác động thuế mà bỏ qua ảnh hưởng lan truyền có thị