TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN và hệ THỐNG kế TOÁN tại CÔNG TY CP đầu tư và THƯƠNG mại PHÚ hải

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .6 1.1.1.Thông tin sơ lược công ty 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển công ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .8 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .9 Sơ đồ 1-1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 14 1.4.1 Kết kinh doanh công ty 16 1.4.2 Tình hình tài công ty 19 PHẦN 21 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 21 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .21 Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 23 Bảng 2-1 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN 25 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 29 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán .31 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .33 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .33 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .34 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CP : Cổ phần CSH : Chủ sở hữu ĐĐH : Đơn đặt hàng Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTC : Hoạt động tài LĐ : Lao động LNKT : Lợi nhuận kế toán LNST : Lợi nhuận sau thuế NSNN : Ngân sách nhà nước TNBQ : Thu nhập bình quân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1-1 BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .Error: Reference source not found Bảng 1-2 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Error: Reference source not found Bảng 2-1 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Error: Reference source not found Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .6 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 1.1.1.Thông tin sơ lược công ty 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển công ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .8 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .9 Sơ đồ 1-1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 14 1.4.1 Kết kinh doanh công ty 16 1.4.2 Tình hình tài công ty 19 PHẦN 21 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 21 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .21 Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 23 Bảng 2-1 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN 25 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 29 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán .31 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .33 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .33 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .34 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân PHẦN TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 1.1.1.Thông tin sơ lược công ty Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư thương mại Phú Hải Tên tiếng anh: Phu Hai investment and trading joint stock company Tên viết tắt: Phu Hai TIC.,JSC Địa chỉ: Tổ 36, Bắc Cầu II,phường Ngọc Thụy, quận Long Biên, thành phố Hà Nội Điện thoại: 043 871 2788 FAX: 043 871 2788 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103009516 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 14/10/2005 cấp lần hai vào ngày 25/11/2008 công ty đăng ký thêm ngành nghề kinh doanh Mã số thuế: 0101802105 chi cục thuế quận Long Biên cấp ngày 24/10/2005 Vốn điều lệ công ty 1.000.000.000 đồng ( Một tỷ đồng) Mệnh giá cổ phần : 100.000 đồng Số cổ phần đăng ký mua: 10.000 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển công ty Nhu cầu hàng hóa ngày tăng lên với phát triển kinh tế Trong nhà sản xuất tình trạng dư thừa sản phẩm không tìm thị trường với người tiêu dùng, hàng hóa lại trở lên khan hiếm.Nguyên nhân tình trạng cung không gặp cầu yếu trình lưu thông, phân phối hàng hóa, sản phẩm không đến nơi có nhu cầu.Thực tiễn đòi hỏi phát triển trình lưu thông hàng hóa theo hướng ngày chuyên nghiệp hơn, góp phần điều hòa cung cầu hàng hóa thị trường.Xuất phát từ nhu cầu đó, công ty cổ phần đầu tư thương mại Phú Hải thành lập vào tháng 10 năm 2005 với mục tiêu “ Đưa tất sản phẩm đến thị trường có nhu cầu với dịch vụ tốt giá hợp lý nhất” Tháng 10 năm 2005, công ty thành lập với số vốn điều lệ ban đầu 1.000.000.000 đồng ( Một tỷ đồng) Công ty gồm ba cổ đông sáng lập: Ông Nguyễn Anh Tuấn có 5.000 cổ phần với giá trị cổ phần 500.000.000 đồng, ông Ngô Thiệu Phú có 3.000 cổ phần với giá trị cổ phần 300.000.000 đồng, bà Nguyễn Thị Hoa có 2.000 cổ phần với giá trị cổ phần 200.000.000 đồng Tất cổ phần loại cổ phần phổ thông Công ty khởi đầu với vai trò nhà phân phối sản phẩm cho công ty TNHH Kimberly-Clark Việt Nam Vì vậy, theo hợp đồng ký kết với Kimberly-Clark Việt Nam, công ty bán sản phẩm Kimberly-Clark Việt Nam khu vực quận Long Biên huyện Gia Lâm Năm hoạt động, công ty gặp nhiều khó khăn việc hình thành hệ thống phân phối Nhưng với nỗ lực đội ngũ 19 nhân viên, công ty xây dựng hệ thống phân phối với siêu thị, đại lý, cửa hàng tạp hóa khu vực quận Long Biên huyện Gia Lâm Năm 2008 với chiến lược phát triển hệ thống phân phối, công ty bổ sung bán thêm nhiều sản phẩm Chính vậy, tháng 11 năm 2008 công ty đăng ký thêm ngành nghề kinh doanh với sản phẩm chất tẩy rửa, hóa chất, xà phòng,mỹ phẩm, thực phẩm, bánh, kẹo, rượu,… Sự phát triển hệ thống phân phối đòi hỏi Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân nguồn nhân lực tài lực phải tăng lên Do đó, số lượng nhân viên năm 2008 24 người nguồn vốn huy động gần tỷ đồng với hình thức vay ngân hàng cá nhân chủ yếu Năm 2011, công ty tiếp tục gia tăng giá trị cho hệ thống phân phối cách đa dạng hóa sản phẩm Tháng năm 2011, công ty ký hợp đồng phân phối dòng sản phẩm sữa Nutifood công ty CP thực phẩm dinh dưỡng Đồng Tâm Vì vậy, công ty mở rộng thêm thị trường huyện Đông Anh Hiện nay, công ty hoạt động với đội ngũ 26 nhân viên với tổng tài sản tỷ đồng Qua năm hình thành phát triển, công ty nỗ lực phấn đấu trở thành nhà phân phối chuyên nghiệp, đáp ứng nhu cầu thị trường với dịch vụ tốt giá hợp lý 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty CP đầu tư thương mại Phú Hải thực kinh doanh ngành nghề sau: Sản xuất, mua bán thiết bị văn phòng, đồ dùng văn phòng, đồ dùng gia đình; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa; Mua bán, chế biến lương thực, thực phẩm, bánh kẹo, rượu, bia; Kinh doanh vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội thất; Mua bán hóa chất ( trừ hóa chất nhà nước cấm) Mua bán hàng cơ, kim khí; Vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành khách; Kinh doanh hàng điện tử, điện lạnh, điện dân dụng; Sản xuất, mua bán loại giấy sản phẩm từ giấy; Sản xuất, mua bán phân phối mỹ phẩm ( trừ loại mỹ phẩm gây hại cho sức khỏa người ), xà phòng, chất tẩy rửa, hóa chất ( trừ loại hóa chất Nhà nước cấm), chế phẩm vệ sinh Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Công ty hoạt động với vai trò cầu nối sản xuất tiêu dùng, giúp người sản xuất phân phối hàng hóa đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Do đó, công ty có nhiệm vụ sau: Với hình thức kinh doanh chủ yếu nhà phân phối hãng cho doanh nghiệp, công ty có nhiệm vụ bảo vệ chất lượng, thương hiệu sản phẩm mà công ty phân phối, tạo niềm tin cho người tiêu dùng, chống lại hàng giả, hàng chất lượng Công ty kinh doanh sản phẩm mà Nhà nước cho phép lưu thông Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh theo quy chế hành để thực mục đích nội dung hoạt động công ty Nghiên cứu nhu cầu thị trường, thị hiếu khách hàng để đề chiến lược, mục tiêu cụ thể cho đem lại hiệu lợi nhuận công ty mong muốn Nâng cao, đa dạng hóa cấu mặt hàng, phong phú chủng loại phù hợp với nhu cầu thị trường Thực nghĩa vụ đóng thuế đầy đủ, đem lại nguồn thu cho NSNN Tuân thủ sách chế độ pháp luật Nhà nước có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty Thực nghiêm chỉnh hợp đồng phân phối, hợp đồng kinh tế văn mà công ty ký kết Luôn tích cưc chăm lo đời sống tinh thần vật chất cho nhân viên, thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nhân viên 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty CP đầu tư thương mại Phú Hải thành lập với mục đích chủ yếu thực hoạt động kinh doanh lĩnh vực lưu thông hàng hóa, đáp ứng nhu cầu thị trường nhằm thu lợi nhuận Hiện nay, công ty nhà phân phối dòng sản phẩm công ty TNHH Kimberly-Clark Việt Nam, công ty CP thực phẩm dinh dưỡng Đồng Tâm Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Hoạt động kinh doanh công ty bao gồm hai trình, trình mua hàng trình bán hàng Trước hết với trình mua hàng có đặc điểm sau: Về hàng hóa: Do công ty hoạt động với vai trò nhà phân phối nên công ty có nghĩa vụ mua sản phẩm trực tiếp từ nhà cung cấp, không trực tiếp gián tiếp đầu tư vào hoạt động kinh doanh nào, hình thức để kinh doanh sản phẩm cạnh tranh với sản phẩm nhà cung cấp Các mặt hàng công ty bao gồm dòng sản phẩm băng vệ sinh Kotex, tã giấy Huggies, Khăn giấy Kleenex công ty Kimberky-Clark Việt Nam dòng sản phẩm sữa Nuti IQ, Enplus, Nuvita, Pediaplus, Nuti Vani công ty thực phẩm dinh dưỡng Đồng Tâm Dòng sản phẩm băng vệ sinh Kotex, tã giấy Huggies, khăn giấy Kleenex sản phẩm chăm sóc sức khỏe người nên sản phẩm có thời hạn sử dụng Đối với băng vệ sinh Kotex, tã giấy Huggies có sử dụng hợp chất kháng khuẩn nên thời hạn sử dụng thông thường sản phẩm năm Còn khăn giấy Kleenex, đặc điểm loại khăn ướt nên sản phẩm có thời hạn sử dụng thông thường năm Với dòng sản phẩm sữa NutiFood tùy thuộc vào dạng tồn sản phẩm mà có thời hạn sử dụng khác Sữa bột có thời hạn sử dụng thông thường năm, sữa dạng nước có thời hạn sử dụng tháng Về quy cách sản phẩm sữa: Loại sữa bột có trọng lượng 400g, thùng gồm 12 hộp; sữa bột có trọng lượng 900g, thùng gồm hộp; sữa nước tích 180ml, thùng có 48 hộp sữa nước tích 110ml, thùng có 40 hộp Công ty có hai kho hàng với diện tích 400 m2 600 m2 Kho có diện tích 400 m2 dùng để xếp sản phẩm sữa, kho có diện tích 600 m dùng để xếp sản phẩm công ty Kimberly-Clark Việt Nam Đặc tính sản phẩm công ty Kimberly-Clark Việt Nam dễ cháy, dễ hỏng môi trường ẩm ướt sản phẩm sữa có thời hạn sử dụng ngắn Do vậy, sản phẩm bảo quản nhà kho có hệ thống phòng cháy, chữa Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 10 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Kỳ kế toán áp dụng cho công ty kỳ kế toán năm Kỳ kế toán năm mười hai tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VNĐ); Hình thức kế toán sử dụng: theo hình thức Nhật ký chung; Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ; Phương pháp hạch toán hàng tồn kho phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo nguyên tắc giá gốc Theo nguyên tắc giá gốc “Giá trị tài sản tính theo giá gốc bao gồm chi phí thu mua, bốc xếp, vận chuyển, lắp ráp, chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác đến đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng” Công ty hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song Phương pháp tính giá trị hàng hóa xuất kho phương pháp đích danh Theo phương pháp này, hàng hóa xuất kho thuộc lô hàng nhập lấy đơn giá lô hàng để tính Tài sản cố định ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc Trong trình sử dụng, TSCĐ hạch toán theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại Phương pháp khấu hao TSCĐ phương pháp đường thẳng Phương pháp kế toán: Công ty sử dụng phần mềm Excel để thiết kế, nhập liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ mà công ty sử dụng thực theo nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định luật kế toán, Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/09/2006 văn khác liên quan đến chứng từ Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động công ty lập chứng từ kế toán có đủ tiêu, chữ ký chức danh theo quy định Các chứng từ kế toán mà công ty lập máy vi tính phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho đảm bảo nội dung quy định cho chứng từ kế toán Do đặc thù hoạt động nên hệ thống chứng từ công ty có loại sau: Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 23 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Bảng chấm công - Mẫu số 01a-LĐTL Bảng toán tiền lương - Mẫu số 02-LĐTL Bảng toán tiền thưởng - Mẫu số 03-LĐTL Bảng kê trích nộp khoản theo lương - Mẫu số 10-LĐTL Bảng phân bổ tiền lương BHXH - Mẫu số 11-LĐTL Phiếu nhập kho - Mẫu số 01-VT Phiếu xuất kho - Mẫu số 02-VT Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa - Mẫu số 05-VT Phiếu thu - Mẫu số 01-TT Phiếu chi - Mẫu số 02-TT Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 08a-TT Bảng kê chi tiền - Mẫu số 09-TT Biên giao nhận TSCĐ - Mẫu số 01-TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Mẫu số 06-TSCĐ Biên giao nhận hàng hóa Hóa đơn GTGT - Mẫu số 01/GTKT3/001 Phiếu giao nhận toán Phiếu kế toán Giấy báo nợ Giấy báo có Hóa đơn GTGT công ty đặt in công ty CP in dịch vụ thương mại An Phát với số lượng 20 cho lần in hóa đơn GTGT có 150 tờ với liên cho số hóa đơn Liên 1, lưu hóa đơn; liên giao cho người mua; liên lưu hành nội Phiếu giao nhận toán in máy in kim từ phần mềm Smart công ty Kimberly-Clark Việt Nam cung cấp Phiếu giao nhận toán gồm có liên, liên giao cho khách hàng, liên dùng để luân chuyển nội làm để ghi sổ kế toán Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 24 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Phiếu kế toán công ty tự in từ phần mềm Excel sử dụng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế đặc thù phân bổ chi phí trả trước, trích trước chi phí phải trả, kết chuyển doanh thu, kết chuyển chi phí Tất chứng từ kế toán công ty lập từ bên chuyển đến tập trung phận kế toán công ty Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế toán sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: Kế toán viên phụ trách phần hành kế toán có nhiệm vụ lập, tiếp nhận chứng từ kế toán có liên quan đến phần hành mà đảm nhiệm Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký vào chứng từ kế toán, sau chuyển cho giám đốc công ty ký duyệt Chứng từ kế toán viên phụ trách phần hành kế toán liên quan phân loại, xếp ghi vào sổ kế toán Toàn chứng từ gốc chuyển cho kế toán trưởng bảo quản, lưu trữ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty CP đầu tư thương mại Phú Hải áp dụng hệ thống tài khoản theo định số 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/09/2006 thông tư 138/2011/TT-BTC ban hành ngày 04/10/2011 Nhưng đặc thù hoạt động nên công ty sử dụng tài khoản sau: Bảng 2-1 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TT Số hiệu tài khoản Cấp1 Cấp Cấp 3 LOẠI TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Tiền mặt 1111 112 Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 25 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 11211 Ngân hàng Agribank 11212 Ngân hàng Techcombank 131 Phải thu khách hàng 1311 Siêu thị Hapromart - Trâu Quỳ 1312 Siêu thị Hapromart - Sài Đồng 1313 Siêu thị Hapromart – Ngọc Lâm 1314 Siêu thị Hapromart – Việt Hưng 1315 Siêu thị Hapromart – Ngô Gia Tự 1316 Siêu thị Hapromart – Hà Huy Tập 1317 Siêu thị Hapromart – Đông Anh 1318 Siêu thị Fivimart - Nguyễn Văn Cừ 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 138 Phải thu khác 1388 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 1421 Chi phí trả trước 1422 Chi phí chờ kết chuyển 153 Công cụ, Dụng cụ 1531 Phải thu khác 156 Công cụ, Dụng cụ Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa LOẠI TÀI SẢN DÀI HẠN 211 Tài sản cố định 2111 Tài sản cố định hữu hình 21111 Nhà cửa, vật kiến trúc 21112 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 10 214 Hao mòn tài sản cố định Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 26 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 21411 Nhà cửa, vật kiến trúc 21412 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 11 241 Xây dựng dở dang 2412 Xây dựng dở dang 12 242 Chi phí trả trước dài hạn 13 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI NỢ PHẢI TRẢ 14 311 Vay ngắn hạn 3112 Ngân hàng Techcombank 3113 Ngân hàng Sacombank 3114 Ngân hàng ACB 3115 Cá nhân 15 331 Phải trả cho người bán 3311 Công ty Kimberly-Clark Việt Nam 3312 Công ty thưc phẩm dinh dưỡng Đồng Tâm 16 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 3334 Thuế TNDN 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 17 334 Phải trả người lao động 3341 Khối bán hàng 33411 Lương 33412 Thưởng 3342 Khối quản lý 33421 Lương 33422 Thưởng 18 338 Phải trả, phải nộp khác Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 27 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 3382 Kinh phí công đoàn 3383 BHXH 3384 BHYT 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 3389 BHTN 19 341 Vay, nợ dài hạn 3411 Vay dài hạn 34112 Ngân hàng Techcombank 34113 Ngân hàng Sacombank 3412 20 353 Nợ dài hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi LOẠI VỐN CHỦ SỞ HỮU 21 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 22 421 Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm LOẠI DOANH THU 23 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 24 515 Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu hoạt động tài 5151 Tiền chiết khấu toán 5152 Lãi tiền gửi ngân hàng 5153 Lãi đặt cọc tiền mua hàng LOẠI CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH 25 632 Giá vốn hàng bán 26 635 Chi phí tài Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 27 642 Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI THU NHẬP KHÁC 28 711 Thu nhập khác 7111 Nhận thưởng năm cho nhà phân phối LOẠI CHI PHÍ KHÁC 29 811 Chi phí khác 30 821 Chi phí thuế TNDN LOẠI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 31 911 Xác đinh kết kinh doanh 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty áp dụng chế độ sổ kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006 Công ty ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung nên hệ thống sổ kế toán bao gồm sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp sau: Sổ Nhật ký chung - Mẫu số S03-DNN Sổ Cái - Mẫu số S03b-DNN Sổ Quỹ tiền mặt - Mẫu số S05a-DNN Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Mẫu số S05b-DNN Sổ tiền gửi ngân hàng - Mẫu số S06-DNN Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Mẫu số S08-DNN Sổ kho - Mẫu số S09-DNN Sổ TSCĐ - Mẫu số S10-DNN Thẻ TSCĐ - Mẫu số S12-DNN Sổ chi tiết toán với người mua ( người bán) - Mẫu số S13-DNN Sổ chi tiết tiền vay - Mẫu số S16-DNN Sổ chi tiết bán hàng - Mẫu số S17-DNN Sổ chi tiết tài khoản - Mẫu số S20-DNN Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 29 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa - Mẫu số S08-DNN Bảng cân đối số phát sinh - Mẫu số S04-DNN Bảng tổng hợp chi tiết toán với người bán ( người mua) Sơ đồ 2-2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Ghi chú: Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Diễn giải: Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra, kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau vào số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời vào chứng từ kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm sau kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết ( lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) kế toán Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 30 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân cộng số liệu Sổ Cái để làm lập Bảng cân đối số phát sinh Số liệu Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ Công ty sử dụng phần mềm Excel để thiết kế mẫu sổ theo quy định Nhà nước thiết kế việc chuyển số liệu sổ Kế toán tổng hợp, vào chứng từ kế toán để nhập liệu vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu tự động chuyển vào Sổ Cái Bảng cân đối phát sinh Kế toán chi tiết vào chứng từ kế toán để nhập số liệu vào Sổ kế toán chi tiết, sau số liệu Sổ kế toán chi tiết tự động chuyển vào Bảng tổng hợp chi tiết Cuối số liệu Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế mục Báo cáo tài Cuối năm, tất Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp, Bảng cân đối phát sinh, Báo cáo tài in đóng thành để lưu trữ phục vụ cho công tác kiểm tra quan Thuế 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo tài công ty lập với mục đích tổng hợp trình bày cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản,nguồn vốn hình thành tài sản công ty, tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty năm tài Cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động công ty năm tài qua dự doán tương lai Thông tin báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành, kinh doanh công ty, định đầu tư nhà đầu tư cung cấp thông tin phục vụ yêu cầu quản lý vĩ mô nhà nước Công ty thực việc lập báo cáo tài năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán Ketnooi.com kết nối công dân điện tử - Mẫu số B01-DNN 31 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09-DNN Bảng cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước; Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Báo cáo tài lập dựa số liệu Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài kế toán viên lập, sau chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra, xét duyệt cuối trình lên giám đốc ký duyệt Công ty có trách nhiệm nộp báo cáo tài cho Chi cục thuế quận Long Biên, Phòng đăng ký kinh doanh số 01 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội, Chi cục thống kê quận Long Biên thời gian 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Ngoài công ty thực việc lập báo cáo tình hình tiêu thụ hàng hóa tháng, quý, năm theo yêu cầu nhà cung cấp sản phẩm Báo cáo giúp cho nhà cung cấp đánh giá thị trường tiêu thụ để từ có phương án kinh doanh thích hợp Báo cáo tình hình tiêu thụ hàng hóa kế toán hàng hóa lập nộp cho nhà cung cấp thời gian ngày kể từ ngày kết thúc tháng, quý, năm PHẦN Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 32 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò chi phối việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Chính việc tổ chức máy kế toán cho phù hợp với công ty yêu cầu tất yếu, góp phần tạo nên phát triển cho công ty Tổ chức máy kế toán công ty CP đầu tư thương mại Phú Hải có ưu điểm sau: Dựa vào quy mô hoạt động, đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung phù hợp, khoa học Toàn công việc kế toán tập trung thực phòng kế toán công ty Do vậy, đảm bảo tập trung, thống chặt chẽ việc đạo công tác kế toán, kiểm tra hoạt động kinh daonh kịp thời, chuyên môn hóa công việc nhân viên, giảm nhẹ số nhân viên máy tổ chức công tác kế toán, tạo điều kiện cho việc ứng dụng phương tiện tính toán đại có hiệu Bộ máy kế toán công ty thiết kế tương đối chặt chẽ Sự phân công công việc, trách nhiệm cho kế toán việc thực rõ ràng, khoa học, chồng chéo khiến cho nhân viên nỗ lực công việc, có trách nhiệm với phần hành kế toán mà đảm nhiệm Do vậy, hạn chế sai sót công việc, đảm bảo giải tốt khối lượng công việc, cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời, xác phục vụ cho công tác điều hành, quản lý, hoạch định chiến lược kinh doanh lãnh đạo công ty Công ty có đội ngũ nhân viên trẻ, có trình độ, nhiệt tình, động, sáng tạo công việc, nỗ lực làm việc theo đạo kế toán trưởng, giám đốc công ty Bên cạnh ưu điểm công ty có nhược điểm sau: Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 33 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Tuy đội ngũ kế toán công ty động, nhiệt tình, sáng tạo thiếu kinh nghiệm, trình độ chuyên môn chưa cao nên lúng túng, mắc phải sai lầm việc hạch toán số nghiệp vụ kinh tế Năm 2009, sau quan thuế kiểm tra công tác kế toán công ty bị truy thu thuế với số tiền 51 triệu đồng nhân viên kế toán hạch toán doanh thu năm trước vào doanh thu năm Công ty hoạt động với vai trò doanh nghiệp thương mại nên hoạt động kinh doanh công ty bao gồm trình mua hàng trình bán hàng Do vậy, khối lượng công việc trình mua hàng trình bán hàng nhiều, hai trình nhân viên kế toán đảm nhiệm Điều gây áp lực công việc cho nhân viên, hiệu công việc không cao Để khắc phục hạn chế đó, theo em công ty nên thực biện pháp sau: Công ty cần nâng cao trình độ, lực nhân viên kế toán cách cử nhân viên học lớp bồi dưỡng, hướng dẫn nghiệp vụ quan thuế tổ chức nhằm nắm bắt quy định pháp luật để có sách quản lý, định kinh doanh phù hợp Công ty nên tạo điều kiện thuận lợi nhân viên học nhằm nâng cao trình độ, trau dồi kiến thức Do TSCĐ công ty có số lượng ít, biến động, giá trị không lớn, số lượng nhân viên không nhiều nên khối lượng công việc hạch toán TSCĐ, tính lương khoản trích theo lương không nhiều Do vậy, kế toán tổng hợp đảm nhiệm việc hạch toán trình mua hàng nhằm làm giảm bớt khối lượng công việc cho kế toán hàng hóa Còn kế toán hàng hóa đảm nhiệm việc hạch toán trình bán hàng, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tình hình tiêu thụ hàng tháng, hàng quý, hàng năm cho nhà cung cấp,lãnh đạo công ty, đồng thời lập báo cáo tài năm công ty 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI Những ưu điểm đạt công tác tổ chức kế toán công ty Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 34 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006 thông tư 138/2011/TT-BTC ban hành ngày 4/10/2011 Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Do đó, biến động tăng, giảm số có hàng hóa theo dõi, phản ánh thường xuyên, liên tục, có hệ thống, cung cấp thông tin xác hàng tồn kho cách kịp thời Điều giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình tài để từ có sách, phương án, chiến lược kịp thời nhằm gia tăng lợi nhuận Công ty tính giá trị hàng hóa xuất kho theo phương pháp đích danh phù hợp với đặc tính hàng hóa hoạt động công ty hình thức nhà phân phối cho hãng hàng Phương pháp giúp cho công ty biết giá trị hàng tồn kho theo giá thực tế Hơn nữa, việc xuất kho hàng hóa theo lô hàng giúp công ty kiểm soát thời hạn sử dụng sản phẩm sữa giá bán sản phẩm in bao bì theo đợt nhập hàng Công ty ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Đây hình thức ghi sổ đơn giản vậy, công ty thiết kế thao tác cách dễ dàng phần mềm Excel Việc sử dụng phần mềm Excel giúp cho công việc kế toán trở lên đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện Hệ thống chứng từ kế toán công ty thực theo quy định Bộ Tài Chính Các chứng từ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ xếp, phân loại, bảo quản, lưu trữ theo quy định Hệ thống tài khoản kế toán xây dựng phù hợp với đặc thù hoạt động công ty đảm bảo theo quy định chế độ kế toán hành Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm đạt tổ chức công tác kế toán công ty tồn số nhược điểm cần khắc phục Công ty nhà phân phối sản phẩm cho công ty Kimberly-Clark Việt Nam công ty sữa Nutifood Do vậy, hàng tháng, hàng quý, hàng năm công ty phải lập báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm cho nhà cung cấp Việc sử dụng tài khoản Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 35 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân 1561, tài khoản 1562, tài khoản 632, tài khoản 511 khiến cho nhân viên kế toán vất vả, khó khăn việc bóc tách tình hình tiêu thụ sản phẩm nhà cung cấp Công ty hoạt động với chức doanh nghiệp thương mại nên nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh liên quan đến hoạt động mua hàng hoạt động bán hàng Do vậy, khối lượng nghiệp vụ mà kế toán viên ghi chép Sổ Nhật ký chung nhiều Việc ghi chép nhiều gây sai sót kế toán viên gặp khó khăn việc tìm số liệu để lập báo cáo mua hàng, doanh thu Để khắc phục nhược điểm trên, theo em công ty nên sử dụng biện pháp sau: Công ty mở thêm tài khoản chi tiết cho tài khoản 156, 632,511 theo đối tượng Tài khoản 15611: Giá mua hàng hóa Kimberly-Clark Tài khoản 15612: Giá mua hàng hóa Nutifood Tài khoản 15621: Chi phí thu mua hàng hóa Kimberly-Clark Tài khoản 15622: Chi phí thu mua hàng hóa Nutifood Tài khoản 6321: Gía vốn hàng bán Kimberly-Clark Tài khoản 6322: Giá vốn hàng bán sữa Nutifood Tài khoản 51111: Doanh thu bán hàng Kimberly-Clark Tài khoản 51112: Doanh thu bán hàng sữa Nutifood Việc sử dụng thêm tiểu khoản giúp cho việc tra cứu thông tin doanh thu, giá vốn, hàng tồn kho nhà cung cấp thực cách đơn giản, thuận tiện Công tác lập báo cáo kết kinh doanh, tình hình tiêu thụ sản phẩm trở lên dễ dàng Công ty nên sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt phân loại rõ ràng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thuận tiện cho việc quản lý, cung cấp thông tin tình hình bán hàng, mua hàng, thu chi tiền Sổ Nhật ký đặc biệt bao gồm loại sổ: Sổ nhật ký thu tiền Sổ nhật ký chi tiền Sổ nhật ký mua hàng Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 36 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Sổ nhật ký bán hàng Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán để công tác hạch toán nhanh chóng, xác, tiết kiệm chi phí, giảm bớt khối lượng, áp lực công việc cho nhân viên kế toán Công ty nên sử dụng Báo cáo quản trị theo tháng, quý, năm để có thông tin kịp thời hoạt động kinh doanh công ty, từ có phương án kinh doanh thích hợp Công ty nên sử dụng Báo cáo quản trị như: Báo cáo công nợ phải thu theo thời hạn toán theo khách hàng Báo cáo giúp cho công ty đánh giá tình hình công nợ phải thu để từ có phương án thu hồi công nợ hợp lý Tránh tình trạng có khoản nợ xấu, nợ khó đòi Báo cáo công nợ phải trả theo thời hạn toán Báo cáo giúp cho công ty nắm bắt thời hạn toán khoản nợ để từ có phương án trả nợ phù hợp nhằm thu khoản chiết khấu toán từ nhà cung cấp Báo cáo mua hàng để công ty đánh giá tình hình mua loại hàng hóa nhà cung cấp Báo cáo bán hàng để công ty đánh giá tình hình tiêu thụ hàng hóa, lập kế hoạch mua, dự trữ hàng Các báo cáo quản trị kế toán viên phụ trách phần hành kế lập nộp cho giám đốc công ty thời gian ngày kể từ ngày kết thúc tháng, năm, quý Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 37 [...]... PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI Công ty là một doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, tổ chức hoạt động tập trung nên bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung Toàn bộ công tác kế toán trong công ty được tiến hành tập trung tại phòng kế toán Các bộ phận khác có nhiệm... được kế toán hàng hóa lập và được nộp cho nhà cung cấp trong thời gian 5 ngày kể từ ngày kết thúc tháng, quý, năm PHẦN 3 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 32 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI Kế toán. .. hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ và chuyển chứng từ về phòng kế toán công ty để xử lý và tiến hành công tác kế toán Bộ máy kế toán tại công ty bao gồm: 1 kế toán trưởng, 2 kế toán viên, 2 thủ kho và 1 thủ quỹ Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ KHO KẾ TOÁN HÀNG HÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ Mỗi bộ phận đều hoạt động với những chức năng, nhiệm... toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký vào chứng từ kế toán, sau đó chuyển cho giám đốc công ty ký duyệt Chứng từ được kế toán viên phụ trách phần hành kế toán liên quan phân loại, sắp xếp và ghi vào sổ kế toán Toàn bộ chứng từ gốc sẽ được chuyển cho kế toán trưởng bảo quản, lưu trữ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty CP đầu tư và thương mại Phú Hải áp dụng hệ thống tài khoản... THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Công ty CP đầu tư và thương mại Phú Hải áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006 và thông tư số 138/2011/TT-BTC được Bộ Tài Chính ban hành ngày 4/10/2011 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 22 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Kỳ kế. .. cấp,lãnh đạo công ty, đồng thời lập báo cáo tài chính năm của công ty 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI Những ưu điểm đạt được trong công tác tổ chức kế toán tại công ty Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 34 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Công ty đã áp dụng đúng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC do Bộ Tài Chính ban... là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò chi phối việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế Chính vì vậy việc tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp với công ty là một yêu cầu tất yếu, nó góp phần tạo nên sự phát triển cho công ty Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP đầu tư và thương mại Phú Hải có những ưu điểm sau: Dựa vào quy... công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung là rất phù hợp, khoa học Toàn bộ công việc kế toán đều được tập trung thực hiện tại phòng kế toán của công ty Do vậy, nó đảm bảo sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán, kiểm tra hoạt động kinh daonh được kịp thời, chuyên môn hóa công việc của nhân viên, giảm nhẹ số nhân viên trong bộ máy tổ chức công tác kế toán, ... 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty áp dụng chế độ sổ kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006 Công ty ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung nên hệ thống sổ kế toán bao gồm sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp sau: Sổ Nhật ký chung - Mẫu số S03-DNN Sổ Cái - Mẫu số S03b-DNN Sổ Quỹ tiền mặt - Mẫu số S05a-DNN Sổ kế toán chi... và có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ, kiểm tra lẫn nhau trong quá trình vận hành bộ máy kế toán Kế toán trưởng: là người đứng đầu bộ máy kế toán, người điều hành, giám sát toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán Định kỳ hàng tháng, hàng quý báo cáo giám đốc về tình hình kinh doanh của công ty Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 21 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường đại học kinh tế quốc dân Tổ chức ... HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống. .. KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .33 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI .33 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG... loại hàng hóa kho 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HẢI 2.2.1 Các sách kế toán chung Công ty CP đầu tư thương mại Phú Hải áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định