Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xuân thuỷ

Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng nghệ LỜI NĨI ĐẦU KÕ Tốn thực sâu vào đời sống công ty phần thiếu cho tồn phát triển loại hình Doanh nghiệp Công Ty, Doanh Nghiệp trở nên quan trọng tổ chức chặt chẽ Ngày nÒn kinh tế thị trường, Việt Nam trở thành thành viên tổ chức thương mại giới Khi chóng ta mở đón Doanh nghiệp nước ngồi vào đầu tư kinh doanh thành bại cơng ty phụ thuộc lớn vào khâu tổ chức cấu Doanh nghiệp đặc biệt chó ý đến khâu kế toán - Mét phần quan trọng Doanh Nghiệp cơng ty Cơng tác kế tốn Cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần chúng có mối quan hệ gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý hiệu Mặt khác, Tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Báo cáo em sâu nghiên cứu tình hình hoạt động hợp nói chung hoạt động kế tốn nói riêng Cơng ty TNHH XN ThđY Em xin cán ơn giúp đỡ tập tình ban lãnh đạo với giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Quang Hưng giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo chia làm phần: Phần I : Khái quát chung công ty TNHH Xuân Thuỷ Phần II : Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Xn Thuỷ Phần III : Thu hoạch nhận xét Vì thời gian thực tập ngắn vốn kiến thức hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ quý thầy để em Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng nghệ rút kinh nghiệm cho cơng việc sau Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUÂN THUỶ I Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Xuân Thủy Quá trình hình thành phát triển công ty Trong khu vực Hà Nội và tỉnh phía bắc, doanh nghiệp tư nhân điển hình thành cơng cơng ty mỹ phẩm Xuân Thủy Ra đời từ năm đầu thập niên 90 hình thức hộ kinh doanh cá thể, công ty Xuân Thủy định hướng kinh doanh mặt hàng hóa mỹ phẩm phục vụ nhu cầu làm đẹp chăm sóc thể cho tầng líp nhân dân thủ Từ đến nay, cơng ty TNHH Xn Thủy không ngừng pháp triển nhằm bắt kịp theo lớn mạnh không ngừng đất nước nhu cầu ngày cao nhân dân góp phần tạo cơng ăn việc làm cho khoản 60 công nhân viên Công ty TNHH Xuân Thủy đời số nhà 18 Bạch Mại, Phường Cầu Dền, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội ngày 20/12/2001 với số đăng kí kinh doanh 010200417, Mã số thuế 0101204088, Vốn điều lệ 1.900.000.000 đồng Trong suốt thời gian hoạt động đây, công ty luôn theo phương châm: chất lượng đảm bảo, hàng hóa phong phú đa dạng, bán giá tận gốc phục vụ tận tình Chính cơng ty u mến tín nhiệm đơng đảo khách hàng Cho tới công ty TNHH Xuân Thủy mở rộng hoạt động kinh doanh thị trường với nhiều lĩnh vực kinh doanh Đồng thời mở thêm địa điểm kinh doanh Bạch Mai, Khâm Thiên, Nguyễn Thái Học, Xuân Thủy, Nguyễn Văn Cừ, Nguyễn Lương Bằng đặt trụ sở số 131 Nguyễn Lương Bằng, Đống Đa, Hà Nội Chức nhiệm vô nghành nghề kinh doanh chủ yếu 2.1 Chức * Kinh doanh mặt hàng mỹ phẩm nh là: Chủ yếu hàng mỹ phẩm, văn phòng phẩm, hàng nhựa, đồ gia dụng, dụng cụ y tế, máy móc, phụ tùng, linh kiện điện tử) (trừ loại mỹ phẩm có hại cho sức khỏe người) Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ 2.2 Nhiệm vô - Tn thủ chế độ kế tốn, Chính sách nhà nước có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty - Không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh, đáp ứng nhu cầu xã hội, tập chung cạnh tranh thị trường, đóng góp khơng ngõng cho phát triển đất nước - Nghiên cứu thị trường nước để thực phương án kinh doanh có hiệu Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty (PL 01 - trang 1) Mơ hình máy cơng ty áp dụng theo mơ hình quản lý trực tuyến - Ban giám Đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh công ty, ban hành quy chế quản lý nội công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật - Phịng kế Tốn: Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc cơng ty cơng tác tài kế tốn tồn cơng ty, theo dõi tình hình chi tiêu, tổ chức máy kế toán hạch toán tồn doanh thu, chi phí tốn cơng ty: Đảm bảo cân đối thu chi; thu thập, sử lý tổng kết kịp thời, xác nghiệp vụ kế tốn để cung cấp đầy đủ thơng tin hoạt động kinh tế tài cơng ty giúp giám đốc điều hành hiệu quả… - Phòng hành nhân Sù: Cã trách nhiệm tổ chức lao động tồn cơng ty, đồng thời xây dựng kế hoạch tổ chức thực đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ làm việc cho nhân viên công ty Đồng thời với cấu đặc biệt công ty, phịng hành nhân quản lý chung nhân viên cửa hàng, tham gia vào việc nhận hàng cơng ty - Phịng kinh Doanh: Bám sát theo dõi biến động thị trương tài trình giám đốc định kịp thời, xác thực giao dịch thị Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khố HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng nghệ trường tài chính, khai thác mở rộng mối quan hệ với đối tác, sàn giao dịch Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, ( PL 02- trang 2) Qua biểu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2008 so với năm 2007 cho ta thấy: + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng năm trước - Về sè tuyện đối đối tăng 521.085.750đ - Về sè tương đối tăng 15,941% + Doanh thu tăng so với năm trước: - Về sè tuyện đối đối tăng 519.720.460đ - Về sè tương đối tăng 15,984% + Lợi nhuận sau thuế : - Về sè tuyệt đối tăng: 247.880.731đ - Về sè tương đối: 55,413% Như vậy, lợi nhuận sau nép thuế thu nhập năm 2008 so với năm 2007 tăng 247.880.731đ hay 55,413% Đặc biệt tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm 15,13% năm 2008 so với 2007 làm cho lợi nhuận tăng đáng kể Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XN THUỶ Cơ CÊu tổ chức máy kế Toán Công Ty, (PL 03 - trang 3) Để tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu quả: Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ đạo, tổ chức hướng dẫn kiểm tra tồn cơng tác kế tốn cơng ty, người chịu trách nhiệm trước giám đốc việc cung cấp thơng tin, tình hình tài cơng ty Kế tốn tốn: có nhiệm vụ theo dõi phản ánh tình hình tốn khoản nợ cơng ty khoản tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng: theo dõi khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, viết ủy nhiệm thu để thực nghiệp vụ tốn với ngân hàng, kiểm tra tính hơp lý hợp lệ chứng từ chuyển tiền Kế toán thuế: thực cơng tác có liên quan đến thuế Kế toán TSCĐ kiêm kế toán bán hàng: nghiệp vụ theo dõi ghi chép phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm, đồng thời theo dõi biến động TSCĐ Thủ quỹ: người đảm nhận công việc thu, chi tiền có chứng từ, hố đơn liên quan đến thu, chi cơng ty Các sách, chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty + Hình thức kế tốn: Nhật ký chung (PL 04- trang 4) + Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 kết thúc vào 31/12 năm + Đơn vị tiền tệ thống nhất: Đồng Việt Nam (VNĐ) + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên + Giá trị hàng tồn kho tính theo phương pháp: Nhập trước - Xuất trước + Khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng + Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ + Kỳ lập báo cáo tài chính: Tháng, quý, năm + Hệ thống tài khoản áp dụng: theo QĐ 15/2006 QĐ/BTC Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khố HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng nghệ Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn cơng ty 3.1 Kế tốn vốn tiền - Tiền mặt công ty Tiền Việt Nam đồng Tiền mặt công ty thu đơn vị đặt hàng trả dùng để tốn khoản phí 3.1.1 KÕ tốn tiền mặt 3.1.1.1 Tài khoản sử dụng: TK 111 “Tiền mặt” TK 111(1) “Tiền mặt việt nam” TK 111(2) “Tiền mặt ngoại tệ” TK 111(3) “ Vàng bạc, đá quý” Chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền 3.1.1.2 Phương pháp kế toán - Thu tiền mặt: VD 1: Căn vào phiếu thu tiền mặt số 03: Ngày 07/ 10 / 2008: Phiếu thu tiền mặt bán hàng cho Cơng Ty Lan Hương thu tiền mặt, Hóa đơn GTGT, trị giá hàng bán chưa thuế 100.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, kế toán hạch toán sau: Nợ TK 111 110.000.000 VNĐ Có TK 511 100.000.000 VNĐ Có TK 333(1) 10.000.000 VNĐ VD 2: Ngày 30/ 5/2 008 nhận tiền ứng công ty TNHH Long Giang với số tiền 30.000.000đ, Căn vào phiếu thu sè 114- PT, kế toán hạch toán nh sau: (PL 05 – trang 5) Nợ TK 111 30.000.000 VNĐ Có TK 131 30.000.000 VNĐ - Chi tiền mặt: VD 1: Ngày 07/10/2007 Công ty chi trả tiền cho Công ty Điện Lực Hà Nội theo hóa đơn số 78974 với số tiền 3.455.326đ, VAT 10% vào phiếu chi sè 16- PC ngày 7/10/2007, kế toán định khoản nh sau: Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ Nợ TK 642(7) 3.455.326 VNĐ Nợ TK 133(1) 345.533 VNĐ Có TK 111 3.800.859 VNĐ VD 2: Căn chứng từ số 04, Ngày 04/12/2007: Phiếu chi tiền mặt: Trả lương cho cho công nhân viên, số tiền 90.000.000đ sau: Nợ TK 334 90.000.000 VNĐ Có TK 111 90.000.000 VNĐ 3.1.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng: - Tiền gửi ngân hàng số tiền mà đơn vị kế toán gửi Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng - Tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam, tiền nước ngoài, vàng bạc, đá quý 3.1.2.1 Tài khoản sử dụng: TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng ” TK 112(1) “ Tiền gửi việt nam ” TK 112(2) “ Ngoại tệ ” TK 112(3) “ Vàng bạc, đá quý ” Chứng từ sử dụng: - Giấy báo có; - Giấy báo nợ; - Bản kê Ngân hàng; - Các chứng từ gốc: Uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi… 3.1.2.2 Phương pháp kế toán - Thu tiền gửi NH: VD 1: Giấy báo Có sè 11, Ngày 23/05/2008, thu tiền bán hàng trực tiếp chuyển khoản, trị giá bán chưa thuế 300.000đ (đơn vị tính 1000đ) thuế Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khố HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng nghệ suất thuế GTGT 10%, kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 112 330.000 VNĐ Có TK 511 300.000 VNĐ Có TK 333(1) 30.000 VNĐ VD 2: Ngày 15/12/2008 Công ty nhân giấy báo Cã sổ phụ ngân hàng TECCOMBANK thông báo Công ty Đại Cơ trả nợ cho Công Ty số tiền nợ tháng trước 200.000.000đ, vào phiếu thu, kế toán hạch toán sau: Nợ TK 112 200.000.000 VNĐ Có TK 131 (Cơng Ty Đại Cơ) 200.000.000 VNĐ - Chi tiền gửi NH: VD: Giấy báo nợ số 03, Ngày 24/05/2008, trả séc chuyển khoản tiền mua nguyên vật liệu nhập kho, từ trị giá mua chưa có thuế 60.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 152 Nợ TK 133(1) 60.000 VNĐ 6.000 VNĐ Có TK 112(1) 66.000 VNĐ 3.2 KÕ toán tiền lương khoản trích theo lương 3.2.1 Hình thức trả lương Hiện nay, đặc thù nghành nghề kinh doanh chủ yếu bán buôn, bán lẻ nên công ty trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức thời gian * Phương thức tính lương: Lương thời gian ( LTG ) áp dụng cho tất nhân viên cơng ty Sau tính lương theo công thức sau : Lương tối thiểu * HSL LTG = * Sè ngày công làm việc thực tế 26 Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ ( Lương tối thiểu = 650.000 đồng ) 3.2.2 Tài khoản sử dông: TK 334 “Phải trả công nhân viên” TK 338 “Phải trả phải nép khác” TK 338(2) “Kinh phí cơng đồn” TK 338(3) “Bảo hiểm xã hội” TK 338(4) “Bảo hiểm y tế” Ngồi kế tốn cịn sử dụng loại tài khoản có liên quan nh TK 111, TK 113, TK622… * Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm cơng (PL 06- trang 6), bảng tốn tiền lương (PL 07- trang 7) 3.2.3 Phương pháp kế toán Hàng tháng sở tính tiền lương cho cán nhân viên kế toán ghi sổ theo dõi định khoản VD: Vào ngày 10/04/2008 vào bảng phân bổ tiền lương (PL 08 - trang ) chi tiền mặt trả lương cán cơng nhân viên kế tốn hạch tốn: Nợ TK 334 74.090.047 VNĐ Có TK 111 74.090.047VNĐ • Cách tính BHXH, BHYT, KPCĐ: - Cơng thức tính BHXH người lao động phải nép: BHXH người lao động phải nép = Lương theo quy định x 5% Tổng mức đóng BHXH cơng ty 20%, đó: - Người lao động chịu 5% - Cơng ty chịu 15% - Cơng thức tính BHYT người lao động phải nép: BHYT người lao động phải nép = Lương theo quy định x 1% Tổng mức đóng BHYT cơng ty 3%, đó: - Người lao động chịu 1% Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang hưng Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ Phụ lục 01 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY BAN GIÁM ĐỐC P.H.C.N S QL CH QL QL CH CH 32 QL CH P.KẾ TOÁN QL CHUNG CÁC CỬA HÀNG QL CH QL CH Nguyễn Văn Tùng Líp: 3LT 0302 QL CH KT THANH To¸n KT TG ngân hàng P.KINH DOANH KT THU KT TSCĐ kiêm KT bán hàng GVHD:Nguyn quang hng Bỏo cỏo Thc Cui khố nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng Phụ lục 02 Kết hoạt động SXKD Đơn vị: đồng DTBH cung cấp dịch vô Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu HĐTC Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ HĐSXKD 01 02 10 11 20 21 22 24 25 30 3.268.740.000 17.365.890 3.251.374.110 2.614.125.000 637.249.110 19.612.242 215.867.797 17.021.500 12.764.000 411.208.055 3.889.825.750 18.731.180 3.871.094.570 2.526.531.200 637.249.110 17.307.168 206.590.381 19.325.680 13.623.370 722.331.107 Sự tăng giảm Tương đối Số tuyệt đối % 521.085.750 + 15,941 1.365.290 + 7,86 519.720.460 + 15,984 -87.593.800 - 2,35 307.314.260 + 48,225 -2.305.074 + 11,75 -9.277.416 - 4,29 2.304.180 + 39,22 859.370 + 6,732 311.123.052 + 75,66 30=20+(21-22)-(24-25) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40=31-32) Tổng lợi luận (50=30+40) Thuế TNDN phải nép Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 31 32 40 50 51 60 231.508.686 32.819.352 198.689.334 609.897.389 162.568.705 447.328.684 195.758.794 29.325.757 166.433.037 888.764.144 193.553.729 695.209.415 -35.749.892 -3.493.595 -32.256.297 278.866.755 30.986.024 247.880.731 Chỉ tiêu Mã sè Năm 2007 Năm 2008 Phụ lục 03 BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CƠNG TY Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 P.KẾ TOÁN GVHD:Nguyễn quang - 15,442 - 10,644 - 16,234 + 45,723 + 19,06 + 55.413 Báo cáo Thực tập Cuối khoỏ ngh HN KT THANH Toán KT Tiền Gửi NGân Hµng Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 TrườngĐH Kinh doanh v Cụng KT thuế KT TSCđ Kiêm kt bán hµng GVHD:Nguyễn quang Thđ q Báo cáo Thực tập Cuối khố nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng Phụ lục 04 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chøng tõ Gèc NhËt ký chung Sổ chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi chó : : Ghi hàng ngày : Ghi hµng ngµy : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu Phụ lục 05 Cơng Ty TNHH XN THđY Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 Mẫu sè :01 – TT GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Công 18 Bạch Mai – Hai Bà Trưng – HN Ban hành theo QĐ Sè : 15- QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC PHIẾU THU Sè 144/05-2008-PT Ngày 05/10/2008 Nợ TK 111 Có TK 131 Họ Tên: Lê Thùy Dương Điạ chỉ: Công ty TNHH XN THđY Lý Do: Nhận tiền tạm ứng cơng ty TNHH Long Giang Số tiền: 30.000.000đ Băng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc: sè : - ngày : - ký hiệu Ngày 05 tháng 10 năm 2008 Người lập Người nép tiền Thủ quỷ Kế toán trưởng Phụ lục 09 BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 Ngày 17 tháng 04 năm 2008 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khố nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng Sè 01 Biên giao nhận gồm : Ông Nguyễn Trung Hiển _ Giám đốc : Trưởng ban Ông Nhân Văn Sử _ Trưởng phòng : Đại diện bên giao Bà Nguyễn Hà Thu _ Kế toán TSCĐ : Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận : Công ty TNHH Xuân Thuỷ Xác nhận việc giao nhận nh sau : Đơn vị : 1000 đồng Tên, ký Năm Số Nước Tính nguyên giá TSCĐ Năm hiệu, quy CP đưa hiệu sản sản cách vào TSCĐ xuất TSCĐ Xe ôtô Nhật 29M-1432 Bản CP vận Giá mua Sè hao HM mòn ĐT LĐ hạn KH CĐ CT SD 2007 TL Thời NG chuyển xuất 2006 Hao mòn TSCĐ 200.000 200.000 Thủ trưởng đơn vịKế tốn trưởng Người giao Người nhận to¸n trëng Ngêi giao KÕ Ngêi nhËn (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, ( Ký, hä tªn Phụ lục 10 Mẫu sè 01 GTKT-1TT P/M 2008 N 05490 Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng HỐ ĐƠN GTGT Liên : Giao cho khách hàng Ngày 16 tháng 04 năm 2008 Đơn vị bán hàng : Cửa hàng Honda Thắng Lợi Địa : 201 Phố Đội Cấn – Hà Nội Điện thoại : 04.6236842 Họ tên người mua hàng : Công ty TNHH Xuân Thuỷ Địa : 18 Bạch Mai – Hai Bà Trưng – Hà Nội Hình thức tốn : Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch vụ Xe ôtô 29M-1432 ĐVT Chiếc Số lượng ĐG 200.000.00 Thành tiền 200.000.000 Cộng tiền hàng :200.000.000 200.000.000 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 20.000.000 Tổng cộng tiền toán : 220.000.000 Viết chữ : Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn Người mua hàngKế tốn trưởng KÕ to¸n trëng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( (ký, họ tên, đóng dấu ) Phơ lôc11 Công ty TNHH Xuân Thuỷ Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khố nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 23 tháng 04 năm 2008 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 01 ngày 17 tháng 04 năm 2008 - Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ : Xe ôtô 29M-1432 - Nước sản xuất : Nhật Bản - Năm sản xuất : 2006 - Bộ phận sử dông : Bộ phận bán hàng - Cơng suất thiết kế : - Đình sử dụng TSCĐ: ngày tháng….năm… Đơn vị : đồng SHCT 01 Giá trị hao mòn Nguyên giá TSCĐ Ng,th, năm 17/04/200 Diễn giải Mua Xe ôtô 29M-1432 TSCĐ NG 200.000.000 Ghi tăng TSCĐ chứng từ số : ngày tháng năm 200… Lý tăng : ………………………………… Phô lục 12 Công ty TNHH Xuân Thuỷ Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Công BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 21 tháng 04 năm 2008 Căn vào định số 01 ngày 10 tháng 04 năm 2008 Giám đốc công ty việc lý TSCĐ: I Biên lý TSCĐ gồm : Ông Nguyễn Trung Hiển _ Giám đốc : Trưởng ban Bà Nguyễn Thu Hằng _ Kế toán viên Bà Nguyễn Hà Thu _ Kế toán trưởng II Tiến hành lý TSCĐ - Tên, mã, ký hiệu, quy cách TSCĐ : Hệ thống máy điều hoà - Nước sản xuất : China - Năm sản xuất :2000 - Năm đưa vào sử dông : 2003 - Nguyên giá TSCĐ : 30.000.000 + Giá trị hao mòn trích thời điểm lý : 29.600.000 + Giá trị lại TSCĐ : 400.000 III Kết luận ban lý TSCĐ Máy qua sử dụng nhiều kỳ kinh doanh, khơng cịn khả sử dụng Quyết định lý IV Kết thu hồi - Chi phí lý TSCĐ : 200.000 - Giá trị thu hồi : 1.200.000 (Bằng chữ ) : Mét triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị Phơ trách kế tốn Phơ tr¸ch kÕ to¸n ( Ký, họ tên, đóng dấu ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, hä tªn ) Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Công Phụ lục 13 Công ty TNHH XuânThuỷ Mẫu sè : 01 – VT 18 Bạch Mai – Hai Bà Trưng - HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Sè 02 Ngày 15/04/2008 Họ tên người nhận hàng : Đại lý Minh Đức Theo hoá đơn sè : 000216 Ngày 10/04/2008 Diễn giải: Bán sản phẩm cho công ty LGVINA Xuất kho: Công ty TNHH XUÂN THUû Đơn vị : đồng ST T A Tên hàng hoá, dịch vụ B Essance Kanac Campus Apo Happy Event Đơn vị tính tÝnh C Hộp Hộp Thái Hộp Tổng Cộng Sè lượng Đơn giá Thành tiền 250 500 30 100 52.000 48.000 15.600 38.245 3=1*2 13.000.000 24.000.000 468.000 3.824.500 41.292.500 Người nhận hàngKế toán trưởngNgười giao hng Kế toán trởng Ngời giao hàng ( Ký, họ tên) Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Công Phụ lục 14 Công Ty TNHH Xuân Thủy 18 Bạch Mai – Hai Bà Trưng - HN 3LL Mẫu sè 01 GTKT- HOÁ ĐƠN GTGT Liên : Giao khách hàng Ngày 10 tháng 04 năm 2008 Sè 000176 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH XUÂN THUû Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản : Họ tên người mua hàng: Anh Hải Tên đơn vị: Cơng ty LG VINA Số tài khoản: 0102004172 Hình thức toán: Tiền mặt Mã sè : Đơn vị : đồng Tên, nhãn hiệu, quy cách hàng hoá Essance Kanac Campus Apo Happy Event Đơn vị Mã sè tính Hộp 512421 Hộp 512432 Thái 512426 Hộp 512429 Tổng tiền Thuế GTGT 10% Số Đơn giá Thành tiền lượng 2000 1500 1000 100 62.000 58.000 25.600 48.245 124.000.000 87.000.000 25,600,000 4,824,500 241.424.500 24.142.450 265.566.950 Tổng tiền toán Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 Kế tốn trưởng Người mua hàng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Công Phụ lục 15 Đơn vị: Công Ty TNHH Xuân Thủy Địa chỉ: 18 Bạch Mai – Hai Bà Trưng - HN BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Sản phẩm, hàng hoá) Biên kiểm nghiêm bao gồm: Ơng:Nguyễn Đình Trường, trưởng phịng Kinh doanh: trưởng ban Ông:Nguyễn văn Lương, phận bán hàng : uỷ viên Bà: Nguyễn Thị Lan, Kế toán trưởng: uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại: Theo HĐGTGT số 000176 ngày 10/4 cơng ty TNHH Xn Thủy kiĨm nhận : ST T Tên sản phẩm, Phương hàng hoá thức Essance Kanac Campus Apo Happy Event ĐV T Hộp Hộp Thái Hộp Sản lượng Kết theo chứng từ 2000 1500 1000 100 SL 2000 1500 1000 100 SL sai [ Kết luận kiểm nghiệm viên đủ tiêu chuẩn để nhập kho Đại diện phận bán hàng (đã kí) Kế tốn trưởng (đã kí) Trưởng ban (đã kí) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khố nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Cơng Trong thời gian thực tập từ ngày 01/10/2009 đến ngày 30/12/2009 Công ty TNHH Xuân Thủy, em Nguyễn Văn Tùng chấp hành tốt nội quy, quy chế Công Ty, chịu khó học hỏi ln ln cố gắng hồn thành tốt cơng việc giao Em Tùng sâu tìm hiểu nắm vững tổng quan, thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh phần hành kế tốn cơng ty Hà nội, ngày 30/8/2009 NHẬN XÉT CỦA GIAO VIÊN HƯỚNG DẪN Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang Báo cáo Thực tập Cuối khoá nghệ HN TrườngĐH Kinh doanh Công ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……… Ngày tháng năm 2009 MỤC LỤC Nguyễn Văn Tùng Hưng Líp: 3LT 0302 GVHD:Nguyễn quang ... quang hưng Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XN THUỶ Cơ CÊu tổ chức máy kế Toán Công Ty, (PL 03 - trang 3)... thực tập Công ty TNHH Xuân Thủy bổ sung cho em nhiều kiến thức bổ Ých lý thuyết lẫn thực tế, giúp em hiểu sâu sắc cơng việc kế tốn trách nhiệm người làm kế toán thấy tầm quan trọng cơng tác kế. .. Báo cáo thực tập cuối khoá HN TrườngĐH Kinh doanh Công nghệ KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập vừa qua công ty TNHH XUÂN THUỶ em sâu vào tìm hiểu vận dụng học vào thực tiễn Tuy thời gian thực tập