Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH cai lậy pharmavet

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỔ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH SVTH: ĐẶNG CAO HỒNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, nhận thấy phát triển đa dạng có khơng biến động, doanh nghiệp ngành cạnh tranh vô khắc nghiệt cộng thêm yếu tố người tiêu dùng ngày khắt khe lựa chọn dịch vụ, doanh nghiệp muốn trì phát triển bền vững, lâu dài phải biết nâng cao chất lượng dịch vụ, ứng dụng cơng nghệ đại tiên tiến, ngồi phải đẩy mạnh việc hợp tác với đối tác nước Để đạt vậy, yêu cầu doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định việc kinh doanh doanh nghiệp cần phải đem lại lợi nhuận cao Lợi nhuận cao, ổn định giúp doanh nghiệp trang trải cho việc hoạt động kinh doanh thực dự án tiềm Ngoài ra, đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh giúp doanh nghiệp phát sai sót, rủi ro hoạt động để cải thiện phịng ngừa cách tối đa Từ đó, cần phải có phận kế tốn chun hạch tốn khoản doanh thu chi phí để xác định lợi nhuận, đánh giá mức độ hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Và kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh đời đóng vai trị vơ quan trọng doanh nghiệp nghành kế toán Chúng ta thấy nghành nghề cần phải biết lợi nhuận cơng ty đầu tư kì bao nhiêu, từ đưa định kinh doanh tương lai Nhận thấy tầm quan trọng đó, em định chọn đề tài “ Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh” công ty TNHH Cai Lậy Pharmavet làm đề tài cho báo cáo thực tập để làm rõ tầm quan trọng tìm hiểu thêm kiến thức chun mơn thực tế vô phong phú mà đề tài đem lại từ việc thực tập công ty Mục tiêu nghiên cứu 2.1) Mục tiêu tổng quát Tìm hiểu thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Cai Lậy Pharmavet: hạch tốn, phân tích tình hình chi phí, tình hình doanh thu đồng SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG thời xác định kết kinh doanh công ty Từ đưa giải pháp nhằm giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty hồn thiện phù hợp với tình hình góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty 2.2) Mục tiêu cụ thể Nẳm rõ phương pháp hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh công ty hạch tốn doanh thu, chi phí Xác định kết kinh doanh so sánh xem việc hạch tốn nói chung xác định kết kinh doanh công ty nói riêng có khác so với kiến thức học Phân tích, đánh giá tình hình xác đinh kết kinh doanh công ty đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kế tốn nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp kế tốn việc nghiên cứu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp việc làm vô cần thiết hiệu Các phương pháp giúp hạn chế mức độ rủi ro sai sót số liệu xuống mức thấp nhất, có khơng đáng kể Vì vậy, báo cáo em sử dụng phương pháp nghiên cứu đó, cụ thể : Phương pháp thu thập số liệu số học : thu thập đầy đủ chứng từ thực tế phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán tập vào sổ sách kế tốn, vào đó, kiểm tra tính xác thực, hợp lí hợp phát chứng từ Phương pháp so sánh: vào số liệu chứng từ so sánh kết kinh doanh kì so với kì trước để đưa nhận xét, kiến nghị với doanh nghiệp Phương pháp phân tích: phương pháp áp dụng việc tính tốn, so sánh số liệu để làm rõ tình hình hoạt động doanh nghiệp, đánh giá mức độ hiểu quả, trung thực số liệu, chứng từ Từ rút khác biệt lí thuyết thực tế, làm tiền đề đưa nhận xét thích hợp Chọn mẫu nghiên cứu: số liệu, chứng từ thu thập được, chọn số nghiệp vụ để làm rõ vấn đề nghiên cứu, giúp người đọc báo cáo hiểu rõ vấn đề trọng tâm SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG Phương pháp vấn : tiến hành đặt câu hỏi thực vấn vị lãnh đạo chuyên viên kế toán để làm rõ mục tiêu đưa nhận xét, nhận định vấn đề cần nghiên cứu Phương pháp hạch toán kế toán : phương pháp chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, tập hợp doanh thu, chi phí, xác định thuế TNDN lợi nhuận, lập báo cáo kế toán Phạm vi nghiên cứu Về thời gian : Số liệu năm 2014 Ngồi báo cáo cịn sử dụng doanh số năm 2013 để so sánh đưa nhận xét Về không gian : Tại công ty TNHH Cai Lậy Pharmavet Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài “ Kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Cai Lậy Pharmavet” gồm chương: Chương 1: Giới thiệu doanh nghiệp công tác kế toán Chương 2: Thực vấn lãnh đạo, chun viên làm cơng tác kế tốn- tài nơi sinh viên thực tập Chương 3: Bài tập tình chun ngành SVTH: ĐẶNG CAO HỒNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN 1.1 1.1.1 Lịch sử hình thành Giới thiệu khái quát Tên gọi: CÔNG TY TNHH CAI LẬY PHARMAVET Tên giao dịch: CAI LAY PHARMAVET COMPANY LTD Tên viết tắt: CAILAY P.V Mã số thuế: 1201227771 Số điện thoại: (073) 5101 636 Fax: (073) 91 98 99 Email:cailayvet@gmail.com Địa chỉ: Đường Mỹ Trang, Phường 4, Thị xã Cai Lậy, Tỉnh Tiền Giang Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất buôn bán thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản, hỏa chất dược liệu 1.1.2 1.1.2.1 Sơ lược Công ty TNHH Cai Lậy Pharmavet Lịch sử hình thành Năm 2002 đánh dấu bước ngoặt lớn phát triển kinh tế Việt Nam, đưa kinh tế nước ta bước sang giai đoạn Chính sách mở cửa hội nhập kinh tế giới làm cho đất nước ta có chuyển biến lớn, kinh tế nước ta từ nước nơng nghiệp lạc hậu dần chuyển với mục đích lớn hơn.Với chủ trương phát triển đắn, phù hợp khu cơng nghiệp góp phần đáng kể cho phát triển cơng nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Góp phần tạo thêm nhiều việc làm cho người lao động; Sản xuất nhiều hàng hoá tiêu dùng nội địa sản phẩm xuất có tính cạnh tranh cao; Việc hình thành phát triển khu công nghiệp tạo điều kiện để thu hút khối lượng lớn vốn đầu tư cho phát triển công nghiệp phát triển kinh tế - xã hội nói chung Do việc cung cấp cấc sản phẩm hỗ trợ cho hoạt động sản xuất công nghiệp cần thiết để nâng cao suất sản phẩm, thu lợi nhuận SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG cao Chính lẽ nói nhu cầu hóa chất cơng nghiệp sản phẩm khác phục vụ cho hoạt động sản xuất công nghiệp lớn Xuất phát từ nhu cầu lớn thị trường vào năm 2011 số thành viên có chung chí hướng góp vốn thành lập Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Cai Lậy Pharmavet Trải qua 03 năm xây dựng phát triển, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Cai Lậy Pharmavet ngày khẳng định vị lĩnh vực sản xuất kinh doanh thương mại không địa bàn Tỉnh Tiền Giang mà cịn tồn quốc - Một hành trình phát triển liên tục khơng ngừng Công ty Trách nhiệm hữu hạn Cai Lậy Pharmavet (gọi tắt Công ty Cai Lậy vet) thành lập 12/12/2012 theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 2502000031 - Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Tiền Giang Quy mô ban đầu Công ty văn phịng nhỏ, 20 cán cơng nhân viên, với số vốn ỏi, bất chấp khó khăn, gian khổ, làm việc điều kiện khó khăn, thiếu thốn đủ đường, Lãnh đạo Công ty với cán công nhân viên “khởi nghiệp” từ cửa hàng bán thuốc thú y nhỏ lẻ giá trị thấp, nằm đơn độc tỉnh Tiền Giang Công ty tâm hoạt động, trước mục tiêu An sinh Xã hội sau khẳng định uy tín thương hiệu Trong suốt q trình hoạt động, khơng thể kể hết khó khăn chồng chất trở ngại không lường mà tập thể cán công nhân viên Công ty phải vượt qua từ ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến công ty khẳng định uy tín, vị thế, thương hiệu lĩnh vực sản xuất thương mại Để tồn thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trường phát triển không ngừng đất nước, Công ty xây dựng chiến lược cho riêng mình, trọng tâm đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên; Công ty không ngừng đổi cơng nghệ, trang bị máy móc, thiết bị thi cơng đại, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào đổi biện pháp thi công theo hướng đại tiên tiến Qua đó, tạo uy tín với doanh nghiệp, đồng thời tạo móng vững để Cơng ty phát triển điều kiện SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG Với phương châm “Coi người nhân tố trung tâm để định thành công, phồn thịnh phát triển bền vững”, Lãnh đạo Cơng ty quan tâm đến đời sống người lao động, việc làm cụ thể mở rộng quy mơ sản xuất, đa dạng hóa loại hình kinh doanh góp phần tạo cơng ăn việc làm ổn định tăng thu nhập cho cán công nhân viên Công ty 03 năm hoạt động trình Cơng ty Cai Lậy Vet khơng ngừng hồn thiện máy quản lý, lực lượng lao động Công ty ký kết nhiều hợp đồng cung ứng thuốc thú y hóa chất ngồi tỉnh Năm 2013, công ty mở rộng địa bàn cung ứng rộng rãi vào khu vực miền Trung.Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, nhiều doanh nghiệp xây dựng phải giải thể hoạt động đình đốn, kiện đánh dấu phát triển vượt bậc công ty, khẳng định uy tín thương hiệu Cai Lậy Vet thị trường tin cậy đón nhận Có kết trên, khơng có nỗ lực cố gắng Ban lãnh đạo toàn thể cán cơng nhân viên Cơng ty mà cịn quan tâm, tạo điều kiện Bộ, ban, ngành Trung ương, Tỉnh ủy, HĐND, UBND, UBMTTQVN Tỉnh sở, ban, ngành, tổ chức đoàn thể, địa phương Tỉnh Nhờ Cơng ty có thêm nhiều hội để khẳng định vị mình, khơng ngừng lớn mạnh, vươn cao, xây dựng hình ảnh doanh nghiệp có uy tín, góp phần vào phát triển chung kinh tế hoạt động an sinh xã hội tỉnh Tiền Giang Đây động lực để Lãnh đạo, cán công nhân viên Công ty tiếp tục vươn lên, gặt hái nhiều thành tích cao thời gian tới Đất nước chuyển bước sang thời kỳ đổi đặt trước mắt Công ty nhiều hội vơ vàn thách thức, địi hỏi Cơng ty phải nhanh chóng thay đổi cơng tác quản lý, tổ chức sản xuất theo hướng gọn nhẹ, động để thích nghi, tồn phát triển chế thị trường có cạnh tranh liệt; Thực tái cấu doanh nghiệp, đầu tư tập trung, có trọng điểm khả thi vốn, tiến hành phân kỳ đầu tư, đảm bảo dự án đầu tư hiệu quả, ổn định công ăn việc làm cho người lao động Dẫu biết rằng, đường trước mắt gặp nhiều khó khăn Lãnh đạo cán công nhân viên Công ty Cai Lậy Vet không ngừng vươn lên đỉnh cao nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG nước tâm thực thắng lợi mục tiêu đề “Duy trì mức tăng trưởng hàng năm từ 150% đến 200% định hướng đến năm 2025 thành lập Tập đoàn Cai Lậy Vet vững mạnh” Loại hình kinh doanh 1.1.2.2 Hoạt động cơng ty chun lĩnh vực: • • • • • • • • • • • • 1.1.2.3 Sản xuất thuốc, hoá dược dược liệu Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); động vật sống Bán buôn thực phẩm Bán bn đồ dùng khác cho gia đình Dịch vụ lưu trú ngắn ngày Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh Chăn nuôi lợn Chăn nuôi gia cầm Trồng trọt, chăn nuôi hỗn hợp Nuôi trồng thuỷ sản nội địa Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm thuỷ sản Quy mô kinh doanh – Vốn – Nhân Quy mơ vốn Tình hình vốn ban đầu Cơng ty - Vốn đầu tư: 30.000.000.000 đồng - Vốn lưu động: 1.932.672.921 đồng Quy mô hoạt động Về sở vật chất Công ty xây dựng nhà văn phòng làm việc khang trang, hệ thống nhà xưởng, kho tàng đủ đáp ứng cho công tác dự trữ nguyên vật liệu đầy đủ phương tiện phục vụ cho công tác sản xuất thương mại Cụ thể: - Tổng diện tích đất sử dụng là: 16.429,9m2 Diện tích văn phịng làm việc là: 486,8m2 Diện tích nhà xưởng, kho bãi: khoảng 5.000m2 Diện tích sử dụng mặt văn phịng chi nhánh là: 3.500 m SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG - Phương tiện vận tải: + Xe tải tấn: 02 + Xe tải tấn: 02 + Xe tải 1.5 tấn: 04 + Xe ô tô chỗ ngồi 04 - Phương tiện vận tải công ty không đủ sức đáp ứng nhu cầu vận chuyển nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh thương mại cơng ty mà cịn hợp tác vận chuyển - cho đối tác khách hàng bên ngồi có nhu cầu Máy móc, trang thiết bị dùng cho xưởng sản xuất: bao gồm loại dụng cụ thủy tinh, - nhựa thiết bị, máy đo phổ thông khác dùng cho phân tích, thí nghiệm, nghiên cứu Máy văn phịng: tổng số máy vi tính cơng ty 30 máy trang bị hệ thống mạng Lan nội bộ, Internet; 10 máy in; 01 máy photocopy; 01 máy fax; 01 máy scan - số trang thiết bị khác phục vụ văn phịng Cơng cụ dụng cụ hỗ trợ gồm: loại dụng cụ kiểm tra tiêu nước: máy đo DO, máy đo pH, loại test nhanh…vàtrạm biến áp đến 220kVA Ngồi cơng nghệ có sẵn, cơng ty phải đầu tư máy móc thiết bị cơng nghệ để đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất, lưu thông hàng hóa 1.2 Bộ máy tổ chức Cơng ty SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG Giám Đốc Phó Giám Đốc Phịng kinh doanh Bộ phận SX Phịng hành chính- nhân Phịng kế tốn Bán Nghiên hàng cứu thị Xưởng trườngsản xuấtNhà kho Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức Cơng ty (nguồn Phịng Kế tốn tài năm 2014) 1.2.1 1.2.1.1 Chức nhiệm vụ Ban Giám đốc phòng ban chuyên môn Ban Giám đốc Giám đốc: Là người đứng đầu chịu trách nhiệm toàn diện lĩnh vực quản lý điều hành máy hoạt động công ty, quản lý sử dụng nguồn vốn công ty vào sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tổ chức quản lý bảo vệ vốn sử dụng hợp lý để trì phát triển mở rộng ngành nghề kinh doanh Phó giám đốc: Là người chịu trách nhiệm theo dõi quản lý tình hình hoạt động cơng ty, giám sát tồn cơng việc liên quan đến hoạt động công ty, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, nghiên cứu tìm kiếm thị trường tiêu thụ, mặt khác cịn phải dự đốn nhu cầu thị trường từ đưa kế hoạch kinh doanh,… 10 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG Kiểm sốt ứng dụng sách, thủ tục thực ảnh hưởng đến hệ thống ứng dụng cụ thể bao gồm giai đoạn: kiểm soát nhập liệu, kiểm sốt xử lý kiểm sốt thơng tin đầu Các anh/chị đánh thủ tục kiểm soát ứng dụng PMKT cụng ty sau õy: (ỏnh du ỵ vo phng ỏn chọn) Con số lớn nghĩa thủ tục kiểm sốt tốt Rất Kém Bình thường Tốt Rất tốt Tiêu chí đánh giá Mức độ đánh giá 13 Kiểm tra (dữ liệu nhập theo trình tự định)  ‚ ỵ 14 Kim tra vựng d liu (vd: kiu ngy, kiu s) ỵ 15 Kiểm tra tính có thực liệu (dữ liệu cần cp nht phi tn ỵ þ „ …  ‚ þ „ … 18 Kiểm tra hợp lý (các liệu nhập có mối quan h hp lý, ỵ þ … ‚ ƒ þ … þ ƒ „ … tập tin lưu trữ liệu) 16 Kiểm tra giới hạn (vd: số ngày làm việc tháng, số  lượng hàng xuất giới hạn tồn kho…) 17 Kiểm tra dấu (dữ liệu mang dấu âm dương) vd: ngày hóa đơn phải trước ngày ghi sổ) 19 Kiểm tra số tổng kiểm sốt (kiểm tra tính xác  việc nhập liệu, vd: tổng lơ, tổng tài chính, tổng hash) 20 Kiểm tra nhập trùng liệu (vd: số chứng từ không  trùng lắp…) 21 Các giá trị mặc định tạo giá trị tự động (vd: mặc định  tài khoản định khoản cho nghiệp vụ có nội dung 47 SVTH: ĐẶNG CAO HỒNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRN NAM TRUNG kinh t) ỵ … 23 Kiểm tra tính tồn vẹn liệu (các liệu có mối liên  ‚ ƒ „ þ þ ƒ „ … þ ƒ „ … ‚ þ „ … ‚ þ „ … þ ƒ „ ỵ 22 Kh nng thụng bỏo lỗi hướng dẫn sửa lỗi PMKT hệ tồn khơng xóa được) 24 Kiểm tra liệu hữu (kiểm tra xóa khỏi danh mục  liệu không sử dụng, vd: khách hàng, nhân viên…) 25 Phần mềm báo cáo liệu bất thường trình  xử lý (hàng tồn kho bị âm, tiền mặt quỹ bị âm…) 26 Kiểm sốt trình tự xử lý liệu (u cầu mẫu tin  tập tin liệu nằm theo trình tự) 27 Kiểm tra liệu phù hợp số liệu  chứng từ có liên quan với nghiệp vụ (vd: phù hợp hóa đơn phiếu nhập nhập liệu trước đó) 28 Tính phân quyền kết xuất sử dụng báo cáo  PMKT 29 Khả đối chiếu kết xuất thông tin liệu nhập  thơng qua số tổng kiểm sốt PMKT Câu 30: Anh/chị có hài lịng phần mềm kế tốn sử dụng cơng ty khơng? Cú ă Khụng ỵ Nu khụng hi lũng xin tip tục trả lời câu hỏi bên Xin cho biết ý kiến anh/chị cải thiện tính kiểm sốt phần mềm kế tốn Anh/chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý kiến nghị 48 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG nhằm cải thiện tính kiểm sốt phần mm k toỏn sau õy: (ỏnh du ỵ vo phng án chọn) Hoàn toàn phản đối Phản đối Trung lập Đồng ý Hoàn toàn đồng ý I Kiểm soát chung Mức độ đánh giá 31 Cải thiện tính lưu liệu (phương pháp, thi ỵ ỵ ỵ 34 Tng cng phõn quyn truy cập chi tiết cho chức  ‚ ƒ þ …  ‚ þ „ … 36 Thường xuyên ghi nhận hành vi truy cập hệ thống với  ỵ ỵ gian, quy trình, kết nối với máy chủ mạng máy tính) 32 Tính tạo tài khoản password người dùng (nhận  diện mức độ mạnh/yếu password, thông báo yêu cầu thay đổi tài khoản…) 33 Hổ trợ nhiều phương pháp mã hóa liệu khai báo, nhập liệu cập nhật báo cáo 35 Sử dụng hộp lưu để kiểm sốt truy cập hệ thống thơng tin truy cập cách đầy đủ xác 37 Cài đặt báo cáo cung cấp dấu vết kiểm toán rõ ràng đầy  đủ 38 Xin cho biết ý kiến anh/chị thủ tục kiểm soát chung phần mềm kế toán cần phải cải thiện Kiểm sốt người 49 SVTH: ĐẶNG CAO HỒNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG Khi cần tuyển dụng nhân viên, doanh nghiệp cần ràng buộc hợp đồng tuyển dụng điều khoản cam kết bảo mật bảo đảm an tồn cho tài sản thơng tin doanh nghiệp Kiểm soát vật chất Hệ thống máy chủ lưu trữ tồn liệu thiết bị máy tính khác doanh nghiệp cần đặt nơi thật an toàn để đảm bảo cho hệ thống thông tin doanh nghiệp thông suốt Tên truy cập nhân viên chuyển công tác qua phận khác cần loại bỏ khỏi danh sách truy cập vào phần mềm ứng dụng để tránh rủi ro cho liệu xảy Kiểm sốt vận hành máy tính Quy định sử dụng máy tính, thiết bị máy tính tài nguyên máy tính: Cần khống chế việc nhân viên doanh nghiệp tự tiện cài đặt phầm mềm vào máy tính cá nhân; thiết bị ghi chép ổ đĩa di động USB, ổ cứng rời cần hạn chế sử dụng không cho sử dụng để tránh bị lây nhiễm virus đánh cắp thông tin Những cài đặt thiết lập cần thiết cho hệ thống máy tính: Hệ thống máy tính tồn doanh nghiệp cần phải cài đặt tường lửa (Firewall) hệ điều hành Windows hỗ trợ để tránh truy cập từ xa qua internet mạng nội bộ, đồng thời giúp máy tính chống lại virus đe dọa bảo mật khác Thiết lập kiểm soát hệ thống thư điện tử, kiểm soát trang Web doanh nghiệp truy cập internet II Kiểm soát ứng dụng 50 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG 39 Xin cho biết ý kiến anh/chị thủ tục kiểm soát nhập liệu phần mềm kế tốn cần phải cải thiện Chính sách an ninh hệ cần phải ý đến với việc quy định chiều dài mật tối thiểu, thời hạn mật khẩu, nhập sai mật theo số lần quy định bị khoá quyền sử dụng khơng cho đăng nhập Kiểm tra tính danh mục Kiểm tra tính chứng từ nhập liệu: không cho phép tồn hai số chứng từ nhập liệu giống hình nhập liệu Kiểm tra tính hữu thơng tin: nhập liệu nghiệp vụ khơng thể ghi nhận thông tin không tồn danh mục khai báo Kiểm tra tính quy ước, quy tắc liệu Thủ tục quy định thông tin ghi nhận không phép sai quy ước kiểu liệu Phân quyền người dùng phần mềm cần kiểm soát chặt chẽ từ tổng hợp đến chi tiết cho phép phân quyền người dùng theo phần hành kế toán Kiểm soát trùng lắp số chứng từ hai người thao tác giao diện cho dù việc đánh số chứng từ nhảy tự động hay đánh vào tay Phần mềm cần hỗ trợ nhiều cho tự động hoá cơng tác kế tốn thiết lập định khoản tự động cho tất nghiệp vụ, tự động tính tốn… giúp giảm thiểu sai sót tính tốn tay gây Cần có ràng buộc cho nghiệp vụ xuất kho chi tiền Thủ tục thiết lập khơng cho phép kế tốn xuất khống, chi khống dẫn đến báo cáo tồn kho báo cáo quỹ bị âm Cần có chức giới hạn định mức hàng tồn kho hỗ trợ cho kiểm soát quản trị hàng tồn kho; định mức tín dụng để kiểm sốt cơng nợ phải thu, phải trả (ví dụ: định mức tín dụng phải thu thiết lập khơng cho phép kế tốn tiếp tục thực nghiệp vụ bán hàng vượt mức giới hạn công nợ cho phép); định mức chi phí để hỗ trợ cho kiểm sốt quản trị chi phí (ví dụ: định mức chi phí tiếp khách thiết lập khơng cho phép kế toán tiếp tục thực nghiệp vụ chi tiền vượt định mức chi phí cho phép) Kiểm tra tồn tính liên quan liệu: khơng cho phép xố danh mục có sử dụng nghiệp vụ phát sinh, không phép xố chứng từ bán hàng có phiếu thu tiền… 40 Xin cho biết ý kiến anh/chị thủ tục kiểm soát xử lý phần mềm kế toán cần phải cải thiện 51 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG Xử lý nghiệp vụ trùng lắp mua hàng trả tiền dẫn tới trùng lắp nghiệp vụ kế toán mua hàng kế toán toán hay trùng lắp kế toán bán hàng kế toán công nợ nghiệp vụ bán hàng thu tiền ngay; nghiệp vụ thu chi hai tài khoản tiền nên chọn cách xử lý qua tài khoản trung gian để tránh trùng lắp nghiệp vụ Thủ tục kiểm soát “duyệt chi”: Cần bổ sung thêm thủ tục kiểm soát nghiệp vụ mua hàng Thủ tục cho phép duyệt chi cho nghiệp vụ mua hàng nghiệp vụ mua hàng tình trạng “Chấp nhận tốn” xuất danh sách chứng từ duyệt chi hình phiếu chi phép chi tiền Cách thức sửa sai nghiệp vụ: Cần có kiểm sốt việc mở khố để sửa sai quyền kiểm soát nên trao cho người quản trị phần mềm Việc sửa sai nghiệp vụ cần quy định để kiểm soát việc thực hiện, đồng thời gia tăng độ tin cậy báo cáo Kiểm soát chức tự động phần mềm: Chức tính giá xuất kho tự động, bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh tự động cần phải có thủ tục để kiểm sốt chức khơng cho tính lại giá xuất kho kỳ kế toán báo cáo tính lại có dẫn đến sai lệch đôi chút sai số không cho kết chuyển xác định kết kinh doanh lần số liệu kỳ kế toán kết thúc Cách thức xử lý số liệu: Đối với phần mềm kế tốn nên chọn cách xử lý số liệu theo lơ để kiểm sốt chặt chẽ thao tác phần mềm Chứng từ gốc sau ghi nhận vào phần mềm có tình trạng “Chờ xét duyệt”, phát sai sót cần điều chỉnh hay cần xố cho phép kế tốn thực giai đoạn Kế đến giai đoạn xét duyệt chứng từ, chứng từ xét duyệt thành cơng tức đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ có tình trạng “Đã xét duyệt thành cơng”; cịn chứng từ cịn lại chuyển thành tình trạng “Bị loại bỏ” Những chứng từ bị loại bỏ thường có hai cách xử lý xoá bỏ sửa lại, sửa lại lặp lại giai đoạn xét duyệt chứng từ Cuối giai đoạn cập nhật liệu để lên sổ sách báo cáo kế toán liên quan Kết thúc quy trình này, sau số liệu báo cáo chứng từ xét duyệt thành cơng chuyển tình trạng “Chỉ đọc” không cho phép quyền sửa hay xoá Sắp xếp thứ tự chứng từ sổ sách báo cáo kế tốn: Khi trình bày số liệu sổ sách báo cáo kế toán cần ưu tiên xếp theo thứ tự ngày tháng trước Riêng sổ quỹ chi tiết báo cáo kho chi tiết cần ưu tiên thêm việc 52 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG xếp theo thứ tự ngày phiếu thu xếp trước phiếu chi, phiếu nhập xếp trước phiếu xuất để không bị âm quỹ, âm kho 41 Xin cho biết ý kiến anh/chị thủ tục kiểm sốt thơng tin đầu phần mềm kế tốn cần phải cải thiện Kiểm sốt thơng qua chứng từ gốc: Cơng tác kế tốn tự động hoá gần đầy đủ phần mềm nhiên q trình ln chuyển chứng từ gần khơng thấy rõ, việc cung cấp thơng tin kế tốn phần mềm đạt độ tin cậy cao so với phương pháp thủ công Tuy nhiên cần thiết có kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo in với chứng từ gốc để kịp thời phát sai sót Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán: Trên sổ sách báo cáo in cần thể thông tin thời gian in để tiện cho việc đối chiếu kiểm tra cần thiết Đồng thời, nên hỗ trợ công cụ truy vấn thông tin ngược Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ số liệu kế tốn: Cần có cơng cụ hỗ trợ kiểm tra thông báo cho người sử dụng biết thông tin kế tốn khơng hợp lý, hợp lệ Từ thơng tin cơng cụ cung cấp, kế tốn tiến hành điều chỉnh lại thơng tin khơng phù hợp Khố kỳ kế tốn nhằm khơng cho phép thao tác thêm, sửa, xoá thực kỳ báo cáo Kiểm tra liên tục chứng từ thứ tự ngày chứng từ: Kiểm tra mối tương quan liên tục chứng từ thứ tự tăng dần ngày chứng từ cảnh báo cho người dùng để điều chỉnh lại cho phù hợp, tránh tượng chứng từ có thứ tự đứng sau lại có ngày chứng từ nhỏ ngày chứng từ chứng từ có thứ tự đứng trước 53 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG KẾT LUẬN Kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh phần hành kế toán quan trọng tồn hệ thống kế tốn Ngày nay, kế tốn khơng đơn dừng lại việc tập hợp số liệu, ghi chép lập báo cáo mà cịn phải biết phân tích ý nghĩa tác động việc ghi chép lên báo cáo tài đến suy nghĩ người đọc Tuy nhiên, dựa nguyên tắc kế toán thận trọng, phù hợp, Cai Lậy Vet hạch toán doanh thu giá vốn hoạt động cách hợp lý phương diện kế tốn lẫn phương diện tài Sau tháng thực tập Cai Lậy Vet, em tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua thấy cách vận dụng nguyên tắc, chuẩn mực kế toán vào cách hạch toán doanh thu, giá vốn hoạt động kinh doanh để tạo hài hòa, hợp lý báo cáo tài Do thời gian thực tập chưa nhiều nên vấn đề đưa báo cáo chưa có tính khái qt cao, việc giải chưa hẳn hồn tồn thấu đáo khơng tránh khỏi thiếu sót Cuối cùng, thêm lần, em xin chân thành cảm ơn GVHD-Thầy Trần Nam Trung- giảng viên trường Đại học Công nghệ TpHCM anh chị phận kế tốn Cơng ty TNHH Cai Lậy Pharmavet tận tình giúp đỡ em hồn thành tốt đề tài 54 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2015) Chế độ kế tốn doanh nghiệp NXB Tài PGS.TS Võ Văn Nhị (2012) Giáo trình kế tốn tài NXB Tài Nguyễn Tấn Bình ( 2011) Kế tốn tài NXB Tổng hợp TP Hồ Chí Minh GS.TS Đặng Thị Loan (2011) Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp NXB Đại học kinh tế Quốc Dân 55 SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Th.s TRẦN NAM TRUNG PHỤ LỤC SVTH: ĐẶNG CAO HOÀNG TRÚC LỚP: 11DKKT6 ... không gian : Tại công ty TNHH Cai Lậy Pharmavet Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài “ Kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Cai Lậy Pharmavet? ??... đồng kinh tế Tại năm 2014 Công ty không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu nên khơng hạch tốn kết chuyển khoản Xác định kết kinh doanh Phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán Kết. .. cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty 2.2) Mục tiêu cụ thể Nẳm rõ phương pháp hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh cơng ty hạch tốn doanh thu, chi phí Xác định kết kinh doanh so sánh xem