Khóa luận tốt nghiệp: Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần công nghệ tin học h t l

- Ph trách công tác an toàn lao đ ng trong toàn công ty.. Theo dõi, giám sát thu chi tài chính.

Chuyên ngành : K TOÁN – KI M TOÁN

Gi ng viên h ng d n : TS D ng Th Mai Hà Trâm Sinh viên th c hi n : Nguy n Qu nh Chi

MSSV: 1094031010 L p: 10HKT3

TP H Chí Minh, 2012

H U

Khoa: ………

PHI U GIAO TÀI ÁN/ KHÓA LU N T T NGHI P 1 H và tên sinh viên/ nhóm sinh viên đ c giao đ tài (s s trong nhóm……):

(1) MSSV: ……… L p:

(2) MSSV: ……… L p:

(3) MSSV: ……… L p:

Ngành :

Chuyên ngành :

2 Tên đ tài :

3 Các d li u ban đ u :

4 Các yêu c u ch y u :

5 K t qu t i thi u ph i có: 1)

2)

3)

4)

Ngày giao đ tài: ……./…… /……… Ngày n p báo cáo: ……./…… /………

Ch nhi m ngành (Ký và ghi rõ h tên) TP HCM, ngày … tháng … n m……

(Ký và ghi rõ h tên)

(Ký và ghi rõ h tên)

TP H Chí Minh, ngày … tháng … n m 2012

Tác gi (ký tên)

H U

L i đ u tiên, em xin g i l i c m n sâu s c đ n Ban giám hi u tr ng Ð i h c

K Thu t Công Ngh TP HCM và các Quý th y cô c a Khoa K toán – Tài chính – Ngân hàng đã tr c ti p gi ng d y em trong th i gian h c t p t i tr ng

Em xin chân thành c m n cô D ng Th Mai Hà Trâm, ng i đã h ng d n

em trong su t quá trình th c hi n chuyên đ t t nghi p này

Qua đây, em xin c m n Ban giám đ c Công ty C Ph n Công Ngh Tin H c H.T.L, c m n các Anh, Ch trong phòng K toán – tài chính đã nhi t tình giúp đ ,

t o m i đi u ki n đ em ti p c n th c t và hoàn thành t t chuyên đ t t nghi p này Sau cùng, em xin kính chúc Ban giám hi u nhà tr ng cùng quý th y cô luôn

d i dào s c kho , h nh phúc và thành công h n n a trên gi ng đ ng và trong cu c

s ng

Kính chúc Công ty C Ph n Công Ngh Tin H c H.T.L ngày càng phát tri n

và luôn g t hái đ c nhi u thành công trên th ng tr ng

TP.HCM, Ngày tháng n m 2012

Sinh viên th c hi n

H U

M C L C

Trang

L I M U 1

CH NG 1:C S LÝ LU N V K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH 3

1.1 NH NG V N CHUNG V XÁC NH K T QU KINH DOANH 3

1.1.1 Khái ni m 3

1.1.2 Ý ngh a c a vi c Xác đ nh k t qu kinh doanh 3

1.1.3 Yêu c u và nhi m v c a k toán xác đ nh k t qu kinh doanh 4

1.2 K TOÁN CÁC Y U T C A XÁC NH K T QU KINH DOANH 4

1.2.1 DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG C P D CH V 4

1.2.1.1 Khái ni m 4

1.2.1.2 Nguyên t c k toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 4

1.2.2 K TOÁN CÁC KHO N GI M TR DOANH THU 5

1.2.2.1 Chi t kh u th ng m i 5

1.2.2.2 Hàng bán b tr l i 6

1.2.2.3 Gi m giá hàng bán 7

1.2.3 K TOÁN DOANH THU HO T NG TÀI CHÍNH 8

1.2.3.1 K toán doanh thu ho t đ ng tài chính 8

1.2.3.2 Ch ng t s d ng 8

1.2.3.3 S đ tài kho n 8

1.2.4 K TOÁN GIÁ V N HÀNG BÁN 10

1.2.4.1 Khái ni m 10

1.2.4.2 Ph ng pháp tính giá xu t kho 10

1.2.4.3 Ch ng t k toán 10

1.2.4.4 Tài kho n s d ng 10

1.2.4.5 S đ h ch toán 10

1.2.5 K TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 12

1.2.5.1 Khái ni m 12

1.2.5.2 Ch ng t k toán 12

H U

1.2.5.3 S đ h ch toán 12

1.2.6 K TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QU N LÝ DOANH NGHI P13 1.2.6.1 Khái ni m 13

1.2.6.2 Ch ng t k toán 13

1.2.6.3 Tài kho n s d ng 13

1.2.6.4 S đ h ch toán 13

1.2.7 K TOÁN THU NH P KHÁC 16

1.2.7.1 Khái ni m 16

1.2.7.2 Ch ng t k toán 16

1.2.7.3 S đ h ch toán 16

1.2.8 K TOÁN CHI PHÍ KHÁC 17

1.2.8.1 Khái ni m 17

1.2.8.2 Ch ng t k toán 18

1.2.8.3 S đ h ch toán 18

1.2.9 K TOÁN CHI PHÍ THU THU NH P DOANH NGHI P 18

1.2.9.1 Tài kho n s d ng 18

1.2.9.2 Ph ng pháp h ch toán 18

1.2.9.3 S đ h ch toán 19

1.2.10 K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH 19

1.2.10.1 Khái ni m 19

1.2.10.2 Ph ng pháp h ch toán 19

CH NG 2: TH C TR NG V CÔNG TÁC K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH T I CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L 2.1 GI I THI U CHUNG V CÔNG TY C PH N CÔNG NGH TIN H C H.T.L 21

2.1.1 L CH S HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRI N C A CÔNG TY 21

2.1.2 CH C N NG VÀ PH NG H NG KINH DOANH C A CÔNG TY 21

2.1.3 QUY MÔ HO T NG C A CÔNG TY 22

2.1.4 T CH C QU N LÝ T I CÔNG TY 22

2.1.4.1 S đ t ch c qu n lý c a công ty 22

H U

2.1.5 T CH C CÔNG TÁC K TOÁN T I CÔNG TY H.T.L 25

2.1.5.1 S đ b máy k toán t i công ty 25

2.1.5.2 Ch c n ng và nhi m v c a t ng b ph n 25

2.2 TH C TR NG V CÔNG TÁC K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH T I CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L 29

2.2.1 C I M KINH DOANH NH H NG N CÔNG TÁC K TOÁN XÁC NH K T QU KÌNH DOANH T I CÔNG TY 29

2.2.2 K TOÁN DOANH THU 29

2.2.2.1 K toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 29

2.2.2.1.1 Nguyên t c xác đ nh và ghi nh n doanh thu 29

2.2.2.1.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 29

2.2.2.1.3 Tài kho n s d ng 29

2.2.2.1.4 Quy trình ghi s 30

2.2.2.2 K toán các kho n gi m tr doanh thu 36

2.2.2.2.1N i dung 36

2.2.2.2.2Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 36

2.2.2.2.3Tài kho n s d ng 36

2.2.2.2.4Quy trình ghi s 36

2.2.3 K TOÁN CHI PHÍ HO T NG KINH DOANH 36

2.2.3.1 K toán giá v n hàng bán 36

2.2.3.1.1 N i dung 36

2.2.3.1.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 36

2.2.3.1.3 Tài kho n s d ng 36

2.2.3.1.4 Quy trình ghi s 36

2.2.3.2 K toán chi phí tài chính 38

2.2.3.2.1 N i dung 38

2.2.3.2.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 38

2.2.3.2.3 Tài kho n s d ng 38

2.2.3.2.4 Quy trình ghi s 38

2.2.3.3 K toán chi phí bán hàng 38

2.2.3.3.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 39

2.2.3.3.2 Tài kho n s d ng 39

2.2.3.3.3 Quy trình ghi s 39

H U

2.2.3.4 K toán chi phí qu n lý doanh nghi p 39

2.2.3.4.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 39

2.2.3.4.2 Tài kho n s d ng 40

2.2.3.4.3 Quy trình ghi s 40

2.2.4 K TOÁN HO T NG KHÁC 44

2.2.4.1 Thu nh p khác 44

2.2.4.1.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 44

2.2.4.1.2 Tài kho n s d ng 45

2.2.4.1.3 Qui trình ghi s 45

2.2.4.2 Chi phí khác 45

2.2.4.2.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 45

2.2.4.2.2 Tài kho n s d ng 45

2.2.4.2.3 Qui trình ghi s 45

2.2.5 K TOÁN CHI PHÍ THU THU NH P DOANH NGHI P 47

2.2.5.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 47

2.2.5.2 Tài kho n s d ng 47

2.2.5.3 Qui trình ghi s 47

2.2.6 K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH 52

2.2.6.1 Các công vi c c n làm tr c khi khóa s k toán 52

2.2.6.2 Th i đi m và ph ng pháp tính xác đ nh k t qu kinh doanh 52

2.2.6.3 Tài kho n s d ng 53

2.2.6.4 Quy trình ghi s 53

CH NG 3 : NH N XÉT VÀ KI N NGH 58

3.1 NH N XÉT CHUNG 58

3.1.1 u đi m 58

3.1.2 Nh c đi m 58

3.2 KI N NGH 59

K T LU N 68

Tài li u tham kh o 70

Ph l c đính kèm 71

K toán là m t b ph n không th thi u trong b t k doanh nghi p nào dù l n hay nh K toán không ch th c hi n vi c ghi chép, luân chuy n ngu n v n h p lý

mà còn đ a ra nh ng thông tin nhanh chóng giúp cho nhà qu n lý k p th i đ a ra các quy t đ nh kinh doanh

Khi đi vào ho t đ ng thì b t c doanh nghi p nào c ng đ t ra m c tiêu gi m chi phí và nâng cao l i nhu n, hi u qu ho t đ ng kinh doanh là y u t quan tr ng quy t đ nh s t n t i c a doanh nghi p, đòi h i các doanh nghi p ph i có chi n l c kinh doanh rõ ràng, ngh a là doanh nghi p ph i n m b t k p th i nhu c u th tr ng

H n n a, vi c h ch toán c ng r t quan tr ng, tránh tr ng h p “l th t, lãi o” Vì

v y vai trò c a k toán xác đ nh k t qu kinh doanh c n ph i chính xác Giúp doanh nghi p có chi n l c m i sau m i chu k k toán Nh t là đ i v i các doanh nghi p

th ng m i có nhi u hình th c bán hàng

Chính vì lý do đó, nên tôi đã m nh d n ch n đ tài: “K TOÁN XÁC NH

K T QU KINH DOANH T I CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L”

đ ng th i quán tri t các m c tiêu, chính sách c a c quan thu và b tài chính

Các ph ng pháp k toán khác: cân đ i, tài kho n,…

III Ph m vi nghiên c u

N i d ng: K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH Không gian: CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L

hi u rõ đ c lý thuy t ngành k toán – tài chính nói chung và k toán xác đ nh k t

qu kinh doanh nói riêng

Quá trình nghiên c u th c t công tác k toán xác đ nh k t qu kinh doanh t i công ty CP Công Ngh Tin H c H.T.L giúp tôi đánh giá, phân tích tình hình qu n lý tài chính c a doanh nghi p và ki n ngh v i công ty H.T.L đ a ra nh ng gi i pháp

đ hoàn thi n công tác qu n lý nâng cao s c c nh tranh

¬ Khái ni m v doanh thu:

Doanh thu là t ng giá tr c a các l i ích kinh t doanh nghi p đã thu đ c ho c s thu đ c trong k k toán, phát sinh t ho t đ ng SXKD thông th ng c a doanh

¬ Khái ni m v k t qu kinh doanh:

K t qu ho t đ ng kinh doanh là k t qu tài chính cu i cùng c a các ho t đ ng trong doanh nghi p trong m t th i gian nh t đ nh (tháng, quý, n m) ây là ch tiêu kinh t quan tr ng đ đánh giá hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p

K t qu ho t đ ng kinh doanh trong doanh nghi p bao g m: k t qu ho t đ ng

s n xu t kinh doanh và k t qu ho t đ ng khác

Ü K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh = Doanh thu thu n – (Giá v n

hàng bán + Chi phí tài chính+ Chi phí bán hàng + Chi phí qu n lý doanh nghi p)

gi m l i ích kinh t (chi phí) th c t phát sinh trong k c a doanh nghi p

- Xác đ nh k t qu kinh doanh giúp doanh nghi p đánh giá đ c ho t đ ng kinh

H U

doanh và l i nhu n đ t đ c trong quá trình kinh doanh

- Ph n ánh đ y đ , chính xác các kho n k t qu ho t đ ng kinh doanh c a k k toán theo đúng quy đ nh c a chính sách tài chính hi n hành

- K t qu ho t đ ng kinh doanh ph i đ c h ch toán chi ti t theo t ng lo i ho t

đ ng (Ho t đ ng s n xu t, ch bi n, ho t đ ng kinh doanh th ng m i, d ch v ,

ho t đ ng tài chính ) Trong t ng lo i ho t đ ng kinh doanh có th c n h ch toán chi ti t cho t ng lo i s n ph m, t ng ngành hàng, t ng lo i d ch v

- K t qu kinh doanh ph n ánh đ y đ , chính xác, k p th i các kho n thu nh p, chi phí theo t ng lo i ho t đ ng trong t ng th i k đ ph c v cho vi c phân tích, đánh giá hi u qu kinh doanh và vi c ki m tra tình hình th c hi n các ch đ theo qui đ nh hi n hành c a nhà n c

1.2.1 DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG C P D CH V

1.2.1.1 Khái ni m:

Doanh thu bán hàng là toàn b s ti n bán s n ph m, hàng hóa, ti n cung c p

d ch v cho khách hàng bao g m c ph thu và phí thu thêm ngoài giá bán (n u có)

S ti n bán hàng đ c ghi trên Hóa đ n (GTGT), Hóa đ n bán hàng ho c trên các

ch ng t khác có liên quan t i vi c bán hàng, ho c giá th a thu n gi a ng i mua

Tài kho n 511 – doanh thu bán hàng và cung c p d ch v , có 5 tk c p 1

- TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

- TK 5112: Doanh thu bán thành ph m

- TK 5113: Doanh thu cung c p d ch v

H U

- TK 5114: Doanh thu tr c p, tr giá

- TK 5117: Doanh thu kinh doanh b t đ ng s n đ u t

Tài kho n 512 – doanh thu bán hàng n i b , có 3 c p tk c p 2

- TK 5121: Doanh thu bán hàng hóa

Là kho n doanh nghi p bán gi m giá cho khách hàng mua hàng v i kh i l ng

l n kho n gi m giá có th phát sinh trên kh i l ng t ng lô hàng mà khách hàng đã mua, c ng có th phát sinh trên t ng kh i l ng hàng l y k mà khách hàng đã mua trong m t th i gian nh t đ nh tùy thu c vào chính sách chi t kh u th ng m i c a

521,531,532 112,131

511, 512 911

33311

Thu GTGT hàng bán b tr l i, gi m giá, chi t kh u th ng m i

(4) K t chuy n

doanh thu thu n

(2) Doanh thu bán hàng b tr l i,

gi m giá, chi t

kh u th ng m i

(1) Doanh thu bán hàng

Thu GTGT

đ u ra

(3) K t chuy n doanh thu hàng bán b tr l i, b gi m giá, k t chuy n chi t kh u th ng m i phát sinh trong k

Hình 1.1 S đ tài kho n 511, 512

Phi u thanh toán ho c phi u chi

¬ Tài kho n s d ng: Tk 521 chi t kh u th ng m i, có 3 tk c p 2:

Phát sinh chi t

kh u th ng m i

KC chi t kh u

th ng m i phát sinh trong k

111,112,131

Thu GTGT (n u có)

3331

Hình 1.2: S đ tài kho n 521

Ü Hóa đ n ghi nh n gi m giá

Ü Biên b n ki m nh n hàng đ gi m giá và các ch ng t khác liên quan

Cu i k k t chuy n phát sinh trong k sang tài kho n doanh thu bán hàng

và cung c p d ch

v ho c doanh thu bán hàng n i b

Hình 1.4: S đ tài kho n 532

Thu GTGT (n u có)

K t chuy n doanh thu hàng bán b tr

l i phát sinh trong k

Thanh toán cho ng i mua s ti n c a hàng bán b tr l i

511,512

3331

531 111,112,131

Hình 1.3: S đ Tài kho n 531

H U

- Ti n lãi: cho vay, TGNH, bán hàng tr ch m, tr góp, lãi đ u t trái phi u, tín phi u, chi t kh u thanh toán C t c l i nhu n đ c chia

- Thu nh p v đ u t mua, bán ch ng khoán

- Thu nh p v thu hay thanh lý các kho n góp v n liên doanh

Nh n l i b ng ti n (2.2) K nh n l i

(10) Chi t kh u t ng

TK 33311 Giá g c

TK 911

TK 515 TK 111, 112, 131, 152

ch ng khoán ng n h n, chi phí giao d ch bán ch ng khoán ; D phòng gi m giá

đ u t ch ng khoán, kho n l phát sinh khi bán ngo i t , l t giá h i đoái

1.2.5.2 Ch ng t k toán:

- Phi u thu

- Phi u chi

1.2.5.3 S đ h ch toán:

- Chi phí bán hàng: là toàn b các chi phí có liên quan đ n vi c tiêu th

s n ph m, hàng hóa c a doanh nghi p bao g m: chi phí b o qu n, chi phí đóng gói,

v n chuy n, chào hàng, gi i thi u, qu ng cáo, hoa h ng đ i lý, b o hành s n

ph m,…

toàn b ho t đ ng quan lý đi u hành chung c a doanh nghi p bao g m: chi phí hành chính, t ch c v n phòng,…

1.2.6.2 Ch ng t k toán:

- B ng phân b ti n l ng và các kho n trích theo l ng

- Hóa đ n thu GTGT

- Phi u xu t kho công c - d ng c

- B ng phân b kh u hao tài s n c đ nh

1.2.6.3 Tài kho n s d ng:

- Tài kho n 641 – Chi phí bán hàng

- Tài kho n 642 - Chi phí qu n lý doanh nghi p

1.2.6.4 S đ h ch toán

Là các kho n thu nh p ngoài ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

- Thu t thanh lý nh ng bán tài s n

- Thu t n khó đòi đã xóa s

Ü Phi u thu, phi u thanh toán

Ü Hóa đ n, biên b n xác nh n và các ch ng t liên quan.…

1.2.7.3 S đ h ch toán TK 711:

Là các kho n chi phí c a các ho t đ ng ngoài ho t đ ng SXKD t o ra doanh thu c a

DN, là các kho n l do s ki n hay nghi p v riêng bi t khác v i h p đ ng thông

- Chênh l ch l do đánh giá ts mang góp v n liên doanh

- Chi phí thu thu nh p doanh nghi p

N TK 821: Chi phí thu thu nh p doanh nghi p

Có TK 3334 : Thu thu nh p doanh nghi p

K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh là s chênh l ch gi a doanh thu thu n và

tr giá v n hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p

TK 3334

S thu Thu nh p hi n hành ph i n p trong k do

doanh nghi p t xác đ nh K/c chi phí thu TNDN hi n hành

S chênh l ch gi a thu TNDN t m tính ph i n p l n

h n s ph i n p

TK 821

(8) K/c chi phí QLDN

Hình 1.13 S đ TK 911

V n ch s h u: 700.000.000đ (b y tr m tri u đ ng)

T ng s nhân viên: 30 nhân viên

Tên giao d ch ti ng anh: HTL INFORMATION TECHNOLOGY JS Co., Tên vi t t t: HTL

i di n pháp lu t: Lê Quang Minh – Giám đ c công ty

Hình th c ho t đ ng: theo lu t doanh nghi p và i u l công ty

Trong đi u ki n h i nh p và phát tri n kinh t , khoa h c công ngh phát tri n

m nh trong đó có công ngh tin h c, vi c áp d ng công ngh tin h c trong qu n lý là

H U

m t yêu c u thi t y u, Hi u rõ t m quan tr ng đó Công ty C Ph n Công Ngh Tin

H c H.T.L chuyên cung c p cho các nhà qu n tr nh ng gi i pháp tin h c qu n lý hi u

qu phù h p v i nhi u lo i hình doanh nghi p

Hi n nay th tr ng chính c a công ty là th tr ng trong n c, th i gian t i công ty có k ho ch m thêm m t s chi nhánh đ ho t đ ng

Các s n ph m ph n m m chính c a công ty:

DAS: Dynamic Accounting System (H th ng k toán đ ng)

HRM: Human Resource Management (H qu n lý nhân s -ti n

l ng) IMS: Intranet Management (H thông tin n i b )

Bull Stock: Qu n lý danh m c đ u t ch ng khoán

Trong nh ng n m qua do n m b t đ c xu h ng và nhu c u áp d ng tin

h c hóa trong qu n tr , công ty đã chú tr ng đ u t , s n xu t nhi u ph n m m phù h p

v i nhi u l nh v c qu n tr và đã cung c p cho khách hàng nhi u gi i pháp ph n m m

qu n tr hi u qu , bên c nh đó công ty c ng đã tuy n d ng và đào t o đ c đ i ng nhân viên chuyên nghi p

2.1.4 T CH C QU N LÝ T I CÔNG TY:

2.1.4.1 S đ t ch c qu n lý c a doanh nghi p

H U

2.1.4.2 Ch c n ng và nhi m v :

quy n quy t đ nh và t ch c công ty

Nhi m v :

- Thông qua báo cáo c a h i đ ng qu n tr v tình hình ho t đ ng và kinh doanh, báo cáo tài chính hàng n m c a công ty và ngân sách tài chính cho ngân sách tài chính n m k ti p

- B , mi n nhi m H i đ ng qu n tr theo đúng đi u l n đ nh m c thù lao

c ng nh quy n l i c a h i đ ng qu n tr Xem xét sai ph m và các hình th c k lu t,

x lý đ i v i nhân viên , thành viên h i đ ng qu n tr ,…trong các tr ng h p sai

ph m gây thi t h i cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

Ch t ch h i đ ng qu n tr : Có toàn quy n nhân danh công ty quy t đ nh m i

v n đ liên quan đ n m c đích, quy n l i c a công ty (tr nh ng v n đ thu c v quy n h n c a H i đ ng c đông)

Nhi m v :

và k ho ch phát tri n công ty, huy đ ng v n

K toán

Phòng Kinh doanh

Phòng

K thu t

Phòng Nghi p v

Hình 2.1 S đ t ch c qu n lý c a công ty H.T.L

Giám đ c: là ng i đai di n h p pháp c a công ty, t ch c và đi u hành m i

ho t đông, ch u trách nhi m tr c pháp lu t v ho t đ ng c a đ n v Giám đ c có quy n quy t đ nh các v n đ mà theo đi u l và pháp lu t không yêu c u ph i có, ch u trách nhi m tr c h i đ ng qu n tr v quy t đ nh này Ch u trách nhi m tr c h i

đ ng qu n tr và h i đ ng c đông v nh ng sai ph m trong qu n lý và đi u hành gây

t n th t cho công ty

Phòng hành chính nhân s :

- Ho t đ ng d i s đi u hành c a giám đ c công ty

- Ph trách công tác an toàn lao đ ng trong toàn công ty L p qui ch và tuy n

d ng lao đ ng, k ho ch đào t o, t ch c nâng b c, c p ch ng ch

- Th c hi n công tác hành chính, l tân b trí, s p x p nhân s cho phòng qu n

lý L u tr và qu n lý toàn b h s , v n b n c a công ty, đ xu t khen th ng và k

lu t cán b , công nhân viên toàn công ty

Phòng tài chính k toán:

công tác k toán tài chính c a công ty, tham m u cho giám đ c v công tác qu n lý tài chính k toán t i công ty

Nhi m v :

- L p k ho ch và huy đ ng ngu n tài chính đáp ng cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty Theo dõi, giám sát thu chi tài chính Qu n lý và s d ng v n, tham m u cho giám đ c v các ch đ c a Nhà n c quy đ nh

- L p qui trình làm vi c và phân công nhi m v cho cán b công nhân viên thu c phòng k toán phù h p v i nguyên t c c a công ty và c a pháp lu t Theo dõi,

qu n lý c ph n, chuy n nh ng c ph n c a các c đông toàn công ty, thu chi c t c,

so n th o và qu n lý các v n b n thu c ch c n ng c a phòng Th c hi n các nhi m v khác khi giám đ c phân công

Phòng kinh doanh:

- L p k ho ch s n xu t kinh doanh ng n h n và dài h n cho công ty

H U

kinh doanh hàng tháng, quý, n m L p chi n l c và t ch c công tác Marketing, nghiên c u th tr ng trong và ngoài n c

2.1.5 T CH C CÔNG TÁC K TOÁN T I CÔNG TY H.T.L:

2.1.5.2 Ch c n ng và nhi m v c a t ng b ph n:

công ty L p và t ch c th c hi n k ho ch tài chính, theo dõi, giám sát thu chi tài chính, qu n lý và s d ng v n, h ch toán quy t toán các ho t đ ng tài chính c a công

ty

qui đ nh Ch u trách nhi m đ xu t, tham m u cho c p lãnh đ o các v n đ v tài s n, ngu n v n, tài chính c a công ty Theo dõi toàn b hàng hóa, v t t , tài s n có giá tr

K toán T ng h p

K toán Tiêu th SP

K toán

Hình 2.2 S đ b máy k toán

H U

b ng ti n m t Có trách nhi m ch đ o toàn b công tác k toán, thông tin k ho ch,

h ch toán k toán cúa công ty và ch u trách nhi m v m i s sách, ch ng t k toán

Ngoài ra k toán tr ng còn có quy n yêu c u các b ph n khác trong đ n v th ng

kê, báo cáo các tài li u c n thi t cho công tác k toán

K toán t ng h p:

- Có nhi m v t ng h p và báo cáo v chi phí s n xu t, ngu n v n, TSC thu chi,…đ l p báo cáo k toán, báo cáo thu , gi i quy t các v n đ đ c giao khi k toán tr ng v ng m t

- Tính toán và ph n ánh chính xác, k p th i tình hình ti n l ng, th ng, BHXH, BHYT, KPC , thu TNCN và các kho n thanh toán cho cán b nhân viên, trích n p các kho n theo ch đ l ng do nhà n c qui đ nh

- Qu n lý qu ti n m t c a công ty, l p phi u thu, chi ti n vay và quan h thanh

toán v i khách hàng, ngân hàng, l p th t c rút ti n, chuy n ti n g i ngân hàng

- Theo dõi s t ng, gi m, chuy n nh ng c a các c đông

¬ H th ng tài kho n k toán s d ng t i công ty:

H th ng tài kho n k toán: công ty áp d ng h th ng tài kho n k toán thu c

h th ng ch đ k toán Vi t Nam ban hành theo quy t đ nh s : 15/2006/Q -BTC

ngày 20/03/2006 c a B tài chính có b sung theo Thông t 244 c a B Tr ng B Tài Chính

¬ Hình th c k toán áp d ng t i công ty:

- Công ty đã s d ng ph n m m k toán HTL-iDAS vào qu n lý tài chính k

toán c a công ty và áp d ng theo hình th c ghi s là Ch ng t ghi s T t c các

nghi p v kinh t phát sinh c a công ty đ u đ c c p nh t d li u trên ph n m m k

toán HTL-iDAS và h th ng các báo cáo, ch ng t , lo i s sách k toán đã đ c l p

trình s n trên ph n m m theo đúng chu n m c, ch đ k toán hi n hành

Trình t ghi s theo hình th c k toán máy t i đ n v :

Hàng ngày, k toán c n c vào ch ng t k toán ho c b ng t ng h p

ch ng t và xác đ nh tài kho n ghi N , tài kho n ghi Có đ nh p d li u vào ph n

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo k toán

qu n tr

PH N M M

K TOÁN HTL-iDAS

MÁY VI TÍNH

Hình 2.3 Trình t ghi s k toán theo hình th c k toán trên máy vi tính

Th c hi n các thao tác đ in báo cáo tài chính theo quy đ nh

Cu i quý, cu i n m, s k toán t ng h p và s k toán chi ti t đ c in ra

gi y, đóng thành quy n và th c hi n các th t c pháp lý theo quy đ nh v s k toán ghi b ng tay

- Quan h đ i chi u, ki m tra trên ph n m m: đ m b o T ng phát sinh N và

T ng phát sinh Có c a t t c các tài kho n trên B ng cân đ i s phát sinh ph i b ng nhau và b ng T ng s ti n phát sinh trên s đ ng ký ch ng t ghi s T ng s d N

và T ng s d Có c a các tài kho n trên b ng cân đ i s phát sinh ph i b ng s d

c a t ng tài kho n t ng ng trên B ng t ng h p chi ti t

¬ Các chính sách k toán ch y u t i công ty:

- Niên đ k toán b t đ u t : 01/01 đ n 31/12

- n v ti n t s d ng: ng Vi t Nam

- Công ty ch p hành ch đ k toán và th ng kê theo đúng pháp l nh k toán và

th ng kê, các v n b n pháp vi hi n hành v k toán, ki m toán

- Ch đ báo cáo tài chính áp d ng theo quy t đ nh s 15/2006/Q -BTC c a

B Tài chính, Các m u báo cáo tài chính:

B ng cân đ i k toán – m u s : B 01 - DN

Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh – m u s : B 02 – DN

Báo cáo l u chuy n ti n t - m u s : B 03 - DN

B n Thuy t minh báo cáo tài chính – m u s : B 09 – DN

- Ph ng pháp chuy n đ i các đ ng ti n khác: theo t giá th c t

- Ph ng pháp kh u hao tài s n c đ nh: theo ph ng pháp đ ng th ng

- Ph ng pháp h ch toán hàng t n kho: theo ph ng pháp kê khai th ng xuyên

- Ph ng pháp tính giá xu t kho: theo ph ng pháp bình quân gia quy n

- Thu GTGT: theo ph ng pháp kh u tr

Công ty CP Công Ngh Tin H c H.T.L chuyên cung c p các gi i pháp ph n

m m và d ch v ph n m m trong qu n tr doanh nghi p, cung c p các thi t b tin

h c, th tr ng ch y u hi n nay c a công ty là th tr ng trong n c Công ty c ng

đã áp d ng các s n ph m ph n m m c a mình đ ph c v cho ho t đ ng kinh doanh

c a công ty nh : ph n m m k toán HTL-iDAS, ph n m m Nhân S Ti n L ng,…

Công ty luôn xem xét xây d ng m t đ n giá v i chi phí th p nh t Vì v y các

s n ph m c a công ty luôn đáp ng và th a mãn đ c các nhu c u c a khách hàng

2.2.2 K TOÁN DOANH THU

2.2.2.1 K toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v :

2.2.2.1.1 N i dung:

Doanh thu bán hàng cung c p d ch v c a công ty bao g m: doanh thu cung

c p ph n m m, Doanh thu thi t b tin h c và máy tính, doanh thu cung c p d ch v

Ü Biên B n nghi m thu, thanh lý h p đ ng (S hi u: 09-L TL)

Trình t ghi s , luân chuy n ch ng t :

Ü K toán bán hàng l p phi u xu t kho

Ü L p hóa đ n giá tr gia t ng

Ü L p phi u thu

Ü Ghi vào s chi ti t và s cái TK 511

2.2.2.1.3 Tài kho n s d ng:

Công ty s d ng TK sau:

H U

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v

Các tài kho n c p 2 c a TK 511 mà công ty s d ng:

- TK 5111: Doanh thu ph n m m

- TK 5112: Doanh thu thi t b tin h c và máy tính

- TK 5113: Doanh thu cung c p các d ch v

- K toán còn s d ng các TK nh TK 156: Hàng hóa, TK 131: ph i thu c a khách hàng, TK 632: giá v n hàng bán, TK 3331: thu GTGT ph i n p, đ theo dõi

và ph n ánh t t c các nghi p v kinh t phát sinh v bán hàng thi t b tin h c c ng

nh cung c p ph n m m và d ch v ph n m m c a công ty

2.2.2.1.4 Qui trình ghi s :

- Nhìn chung công tác h ch toán k toán c a công ty t ng đ i đ n gi n, m i

d li u đ u đ c c p nh t trên ph n m m k toán nh k cu i tháng, k toán khóa

s , x lý k t chuy n vào tài kho n xác đ nh k t qu kinh doanh

- C n c trên các ch ng t g c k toán h ch toán nghi p v doanh thu bán hàng và cung c p d ch v vào ph n m m, các bút toán đ c h ch toán chi ti t theo

đ i t ng và lo i doanh thu theo t ng ho t đ ng c a doanh nghi p i v i các

ch ng t , hóa đ n bán hàng các thi t b tin h c, đ n giá xu t kho s đ c tính theo

ph ng pháp bình quân cu i k và đ c ph n ánh tr giá xu t kho vào tài kho n giá

v n hàng bán trong k

i v i hàng hóa thi t b tin h c: khi mua hàng, c n c vào giá nh p kho đ

ph n ánh giá nh p kho, khi bán hàng c n c vào giá nh p kho đ tính giá v n bán hàng trong k (theo ph ng pháp bình quân gia quy n)

- Cu i k k toán t ng h p x lý k t chuy n tài kho n 5111 – Doanh thu

ph n m m, 5112 – Doanh thu thi t b tin h c và máy tính, 6321 – giá v n hàng bán vào tài kho n 911- xác đ nh k t qu kinh doanh

S li u th c t :

Tháng 12/2010 công ty có các nghi p v phát sinh doanh thu và đ c ghi chép nh sau:

- Ngày 28/12/2010 doanh thu bán ph n m m k toán DAS cho công ty

Premier v i s ti n là: 75.938.000 (hóa đ n GTGT trang ph l c), khách hàng

ch a thanh toán ti n, k toán bán h ch toán nghi p v bán hàng trên ph n m m nh