Tổng quan về quản trị tác nghiệp ngân hàng thương mại

Có vai trò quan trọng trong quá trình duy trì và thúc đẩy sự phát triển của mỗi ngân hàng trên cơ sở khai thác và sử dụng tốt nhất mọi tiềm năng và cơ hội để đạt được các mục tiêu đề ra theo đúng luật định quốc gia và thông lệ quốc tế.

TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ TÁC NGHIỆP

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Quản trị tác nghiệp ngân hàng thương mại (NHTM) có vai trò quan trọng trong quá trình duy trì và thúc đẩy sự phát triển của mỗi ngân hàng trên cơ sở khai thác và sử dụng tốt nhất mọi tiềm năng và cơ hội để đạt được các mục tiêu đã đề ra theo đúng luật định quốc gia và thông lệ quốc tế

Mục tiêu của chương: cung cấp những kiến thức tổng quan về ngân hàng và hoạt động của ngân hàng thương mại; các chức năng, nguyên tắc, phương pháp và những nội dung cơ bản của quản trị tác nghiệp NHTM, tạo cơ sở nền tảng cho việc nghiên cứu các chương tiếp sau

1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG

1.1.1 Khái niệm và vai trò của NHTM

● Khái niệm NHTM

Ngân hàng thương mại (Commercial Bank) đã hình thành, tồn tại và phát triển hàng trăm năm Cùng với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá, hệ thống NHTM cũng ngày càng được hoàn thiện, phát triển và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu trong nền kinh tế bởi vai trò quan trọng của nó đối với nền kinh tế nói chung và đối với từng cộng đồng, từng địa phương nói riêng

Một cách tiếp cận thận trọng nhất là có thể xem xét ngân hàng trên phương diện những loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp Theo cách tiếp cận này, Ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là dịch vụ tín dụng, thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế Có thể nói rằng, kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ để tìm kiếm và tối đa hoá lợi nhuận trong phạm vi khuôn khổ pháp luật là mục tiêu cơ bản, xuyên suốt quá trình hoạt động của các ngân hàng thương mại

Ở Việt Nam, theo điều 20 Luật Các Tổ chức Tín dụng: “Ngân hàng thương mại là một loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động khác

có liên quan Luật này cũng định nghĩa: tổ chức tín dụng là loại hình doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền

tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán”

Luật Ngân hàng Nhà nước đưa ra định nghĩa: “Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán”

Ngân hàng thương mại xuất hiện khá sớm trong lịch sử Khi mới ra đời, hoạt động chủ yếu của nó là cho vay và làm trung gian thanh toán, nhưng ngày nay hoạt động của NHTM rất

đa dạng Ngoài các nghiệp vụ truyền thống, các NHTM ngày càng mở rộng và triển khai thêm nhiều nghiệp vụ kinh doanh mới như: tư vấn đầu tư chứng khoán, bảo lãnh và đại lý phát hành, quản lý danh mục đầu tư… Bên cạnh hệ thống các NHTM, trong nền kinh tế cũng xuất hiện ngày càng nhiều tổ chức tín dụng phi ngân hàng như: công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty bảo hiểm, quỹ đầu tư, quỹ tín dụng Theo quan niệm truyền thống, các tổ chức này khác NHTM ở chỗ, nó không kinh doanh các khoản tiền gửi không kỳ hạn, do đó cũng không cung cấp các dịch vụ thanh toán Do sự phát triển của nền kinh tế và sự đa dạng hoá các nghiệp vụ của các tổ chức tài chính, cùng với những thay đổi có tính pháp lý về chức năng hoạt động của các tổ chức này mà sự phân biệt giữa các tổ chức tín dụng ngày nay không còn rõ ràng như trước, dẫn đến tình trạng có sự nhầm lẫn trong công chúng khi phân biệt ngân hàng với các

tổ chức tài chính khác Tuy nhiên, ở hầu khắp các quốc gia vẫn tồn tại hai loại hình cơ bản, đó

là các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng

● Vai trò của ngân hàng thương mại

Cùng với sự phát triển đa dạng các nghiệp vụ kinh doanh, ngân hàng ngày càng thực hiện nhiều vai trò mới để có thể duy trì khả năng cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu của xã hội Các ngân hàng ngày nay có những vai trò cơ bản sau:

Thứ nhất, NHTM là trung gian tài chính, thực hiện vai trò điều chuyển các khoản tiết

kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình thành vốn tín dụng cho các tổ chức kinh doanh và các thành phần kinh tế khác để đầu tư vào nhà cửa thiết bị và các tài sản khác

Thứ hai, NHTM giữ vai trò là trung gian thanh toán, thay mặt khách hàng thực hiện

thanh toán các giao dịch mua bán hàng hoá và dịch vụ của họ

Thứ ba, NHTM giữ vai trò là người bảo lãnh, cam kết trả nợ cho khách hàng khi khách

hàng mất khả năng thanh toán

Thứ tư, NHTM giữ vai trò đại lý, thay mặt khách hàng quản lý và bảo vệ tài sản của họ,

phát hành hoặc chuộc lại chứng khoán…

Thứ năm, NHTM là người thực hiện các chính sách kinh tế của Chính phủ, góp phần

điều tiết sự tăng trưởng kinh tế và theo đuổi các mục tiêu xã hội

Việc hoạch định chính sách tiền tệ thuộc về Ngân hàng Trung ương Để thực thi chính sách tiền tệ, Ngân hàng Trung ương phải sử dụng các công cụ như lãi suất, dự trữ bắt buộc, thị trường mở Chính các ngân hàng thương mại là chủ thể chịu sự tác động trực tiếp của các công

cụ này và đồng thời đóng vai trò cầu nối trong việc chuyển tiếp các tác động của chính sách tiền

tệ đến nền kinh tế Bởi vì hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại gắn liền với các hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, các tổ chức và các chủ thể khác trong nền kinh tế Mặt khác, cũng qua ngân hàng thương mại và các định chế tài chính trung gian khác, tình hình sản lượng, giá cả, công ăn việc làm, nhu cầu tiền mặt, lãi suất, tỷ giá của nền kinh tế được phản hồi về cho Ngân hàng Trung ương để Chính phủ và Ngân hàng Trung ương có những chính sách điều tiết thích hợp với từng tình hình cụ thể

Thứ sáu, ngân hàng thương mại là cầu nối cho việc phát triển kinh tế đối ngoại giữa các

quốc gia

Với xu hướng phát triển của nền kinh tế là hướng hội nhập vào cộng đồng kinh tế khu vực và toàn thế giới, việc mở rộng quan hệ giao lưu kinh tế là một tất yếu, qua đó giúp cho mọi quốc gia phát huy được lợi thế của mình Thông qua các nghiệp vụ tài trợ xuất nhập khẩu, quan

hệ thanh toán với các tổ chức tài chính, ngân hàng và doanh nghiệp quốc tế , ngân hàng thương mại giúp cho việc thanh toán, trao đổi mua bán được diễn ra nhanh chóng, thuận tiện, an toàn,

hỗ trợ đắc lực cho các hoạt động kinh tế đạt được hiệu quả cao, đồng thời góp phần khẳng định

vị trí và nâng cao sức cạnh tranh của các doanh nghiệp, của NHTM trên trường quốc tế

1.1.2 Phân loại NHTM

Có nhiều loại hình ngân hàng thương mại khác nhau tuỳ theo các tiêu thức nghiên cứu

- Căn cứ vào tính chất sở hữu

Theo tính chất sở hữu, người ta phân NHTM thành NHTM công (còn gọi NHTM nhà nước hay NHTM quốc doanh) và NHTM tư

Ngân hàng thương mại công là loại NHTM do Nhà nước đầu tư vốn điều lệ, thành lập và

tổ chức hoạt động kinh doanh

Ngân hàng thương mại tư là loại hình NHTM do tư nhân góp vốn để thành lập

- Căn cứ vào tiêu thức quốc tịch

Theo tiêu thức quốc tịch, người ta phân biệt NHTM bản xứ và NHTM nước ngoài

Ngân hàng thương mại bản xứ là NHTM do Nhà nước hoặc công dân nước sở tại sở hữu Ngân hàng thương mại nước ngoài do Nhà nước hoặc công dân nước ngoài sở hữu

- Căn cứ vào cơ quan cấp giấy phép hoạt động

Theo cơ quan cấp giấy phép hoạt động, người ta phân biệt NHTM toàn quốc và NHTM địa phương

Ngân hàng thương mại toàn quốc (hay còn gọi NHTM liên bang ở những nước theo thể chế liên bang) là loại hình NHTM do Chính phủ trung ương hoặc do một cơ quan quản lý trung ương (thường là Ngân hàng Trung ương) cấp giấy phép hoạt động

Ngân hàng thương mại địa phương (hay còn gọi ngân hàng bang ở những nước theo thể chế liên bang) là loại hình NHTM do chính quyền địa phương cấp giấy phép hoạt động

- Căn cứ vào tiêu thức số lượng chi nhánh

Theo tiêu thức số lượng chi nhánh, người ta phân biệt NHTM duy nhất và NHTM mạng lưới

Ngân hàng thương mại duy nhất là loại hình NHTM chỉ có một hội sở (hay sở giao dịch) hoạt động duy nhất trên phạm vi toàn bộ lãnh thổ quốc gia

Ngân hàng mạng lưới là loại hình NHTM có hội sở trung ương và phân chia chi nhánh hoạt động trên phạm vi toàn bộ lãnh thổ quốc gia và có thể ở cả nước ngoài

- Căn cứ vào tiêu thức chuyên môn hoá hoạt động ngân hàng

Theo tiêu thức chuyên môn hoá hoạt động ngân hàng, người ta phân biệt NHTM chuyên doanh và NHTM đa năng

Ngân hàng thương mại chuyên doanh là loại hình NHTM chỉ thực hiện một hay một vài hoạt động dịch vụ ngân hàng, hay chỉ thực hiện các dịch vụ ngân hàng với một lĩnh vực, một ngành kinh tế nào đó, ví dụ: ngân hàng công thương, ngân hàng ngoại thương, ngân hàng nông nghiệp,

Ngân hàng thương mại đa năng là loại hình NHTM thực hiện đa dạng các dịch vụ ngân hàng Xu hướng phổ biến trên thế giới hiện nay là phát triển loại hình ngân hàng thương mại đa năng

- Căn cứ vào chiến lược kinh doanh

Dựa vào chiến lược kinh doanh và mối quan hệ giữa ngân hàng với khách hàng có thể phân NHTM thành ngân hàng bán buôn, ngân hàng bán lẻ và ngân hàng vừa bán buôn vừa bán

lẻ

Ngân hàng bán buôn là ngân hàng chỉ giao dịch và cung ứng dịch vụ cho các khách hàng lớn có tầm cỡ, với những giao dịch có giá trị lớn, và những giao dịch giữa ngân hàng với khách hàng trên thị trường liên ngân hàng chứ không giao dịch với khách hàng là cá nhân Đại đa số các chi nhánh NHTM nước ngoài hoạt động tại Việt Nam như ABN - AMRO bank, Deutsche

bank, The Chase Manhattan Bank,… hoạt động theo loại hình này

Ngân hàng bán lẻ là loại ngân hàng giao dịch và cung ứng cho đối tượng khách hàng là

cá nhân Ở Việt Nam, loại hình này thường thấy ở các NHTM cổ phần nông thôn như: Ngân hàng Mỹ xuyên (An Giang), Ngân hàng An Bình (TPHCM)…

Ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ là loại ngân hàng giao dịch và cung ứng dịch vụ cho

cả khách hàng công ty lẫn khách hàng cá nhân Hầu hết các NHTM Việt Nam đều thuộc loại hình ngân hàng này

- Căn cứ vào quan hệ tổ chức, sự phân cấp về quyền hạn và trách nhiệm

Theo quan hệ tổ chức và sự phân cấp quyền hạn & trách nhiệm, có thể chia NHTM thành ngân hàng hội sở, ngân hàng chi nhánh (cấp 1 và cấp 2) và phòng giao dịch Ngân hàng hội sở

là nơi tập trung quyền lực cao nhất và là nơi cung cấp đầy đủ hơn các dịch vụ ngân hàng; trong khi ngân hàng chi nhánh, phòng giao dịch nhỏ hơn và cung cấp không đầy đủ tất cả các giao dịch mà chỉ tập trung vào các giao dịch cơ bản như huy động vốn, thanh toán và cho vay

Ở Việt Nam hiện nay, việc phân loại ngân hàng được thực hiện căn cứ vào hình thức pháp lý của chúng Theo tiêu thức này, hệ thống NHTM bao gồm: NHTM nhà nước (NHTM quốc doanh), NHTM cổ phần, ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và ngân hàng 100% vốn nước ngoài

Ngân hàng thương mại nhà nước là loại NHTM do Nhà nước đầu tư vốn, thành lập và tổ chức hoạt động kinh doanh, thực hiện mục tiêu kinh tế của nhà nước Hội đồng quản trị của NHTM nhà nước là do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước bổ nhiệm, miễn nhiệm sau khi có thoả thuận với Ban Tổ chức cán bộ của Chính phủ Điều hành hoạt động của NHTM nhà nước là Tổng giám đốc

NHTM cổ phần là NHTM được thành lập dưới hình thức công ty cổ phần, trong đó có các doanh nghiệp nhà nước, tổ chức tín dụng, tổ chức khác và cá nhân cùng góp vốn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Ngân hàng liên doanh là ngân hàng được thành lập bằng vốn góp của bên Việt Nam và bên nước ngoài trên cơ sở hợp đồng liên doanh Ngân hàng liên doanh là một pháp nhân Việt Nam, có trụ sở chính tại Việt Nam, hoạt động theo giấy phép thành lập và các quy định liên quan của pháp luật

Chi nhánh ngân hàng nước ngoài là đơn vị phụ thuộc của ngân hàng nước ngoài, được ngân hàng nước ngoài bảo đảm chịu trách nhiệm đối với mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh tại Việt Nam Chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quyền và nghĩa vụ do pháp luật Việt Nam quy định, hoạt động theo giấy phép mở chi nhánh và các quy định liên quan của pháp luật Việt Nam

Ngoài ra, theo cam kết khi gia nhập WTO, kể từ ngày 1/4/2007, các tổ chức nước ngoài được phép thành lập ngân hàng 100% vốn nước ngoài ở Việt Nam Tuy nhiên, đến cuối năm

2008 mới có 3 ngân hàng con 100% vốn nước ngoài (HSBC, Standard Chartered Bank của Anh

và ANZ của Úc) được cấp phép thành lập và hoạt động tại Việt Nam Đầu năm 2009 có thêm 2 ngân hàng nữa, đó là: Shinhan Bank của Hàn Quốc và Hong Leong Bank của Malaysia Sự ra đời của các ngân hàng này đánh dấu sự mở cửa và hội nhập sâu rộng của Việt Nam trong lĩnh vực ngân hàng Mặc dù chưa có số liệu để đánh giá hoạt động cụ thể của các ngân hàng đó, song chắc chắn sự hiện diện của nhóm ngân hàng 100% vốn nước ngoài sẽ làm tình hình cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng ở Việt Nam trở nên gay gắt hơn

Bảng 1.1: Số lượng các ngân hàng thương mại tại Việt Nam giai đoạn 1991 - 2009

1991 1993 1995 1997 1999 2001 2005 2006 2007 2008 2009

Ngân hàng TMQD 4 4 4 5 5 5 5 5 5 4* 3*

Ngân hàng TMCP 4 41 48 51 48 39 37 37 37 40 39

Chi nhánh NHNN 0 8 18 24 26 26 29 31 33 39 40

NH 100% vốn NN 3 5

Ngân hàng liên doanh 1 3 4 4 4 4 4 5 5 5 5

Tổng số ngân hàng 9 56 74 84 83 74 75 78 80 91 92

Nguồn: SBV, Deutsche Bank, BVSC

Ghi chú: (*) Không kể 2 ngân hàng: Ngân hàng Chính sách và Ngân hàng Phát triển Ngoài các NHTM, tính đến cuối năm 2009, hệ thống tổ chức tín dụng ở Việt Nam còn bao gồm 1.017 quỹ tín dụng nhân dân (01 quỹ tín dụng nhân dân trung ương, 1.016 quỹ tín dụng nhân dân cơ sở), 17 công ty tài chính, 13 công ty cho thuê tài chính, 53 văn phòng đại diện của ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

1.1.3 Mô hình tổ chức của một NHTM điển hình

Tùy theo quy mô hoạt động, hình thức sở hữu và chiến lược hoạt động, mỗi ngân hàng có một mô hình tổ chức riêng Các ngân hàng lớn thường có nhiều chi nhánh, sở hữu nhiều công ty con, hoạt động trên nhiều lĩnh vực Vì thế, bộ máy tổ chức của các ngân hàng này thường mang tính chuyên môn hóa cao (có các phòng nghiệp vụ chuyên sâu như: tín dụng công ty, tín dụng tiêu dùng, tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ, thẩm định và bảo lãnh )

Các ngân hàng nhỏ thường có ít, thậm chí không có chi nhánh, hoạt động trong phạm vi địa phương, nghiệp vụ kinh doanh kém đa dạng Khác với ngân hàng lớn, bộ máy tổ chức của loại hình ngân hàng này thường gọn nhẹ, mỗi phòng có thể kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ; ví dụ: phòng tín dụng vừa cho vay doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ, vừa cho vay tiêu dùng, vừa phân tích, thẩm định dự án Đó cũng là lí do giải thích tại sao ngân hàng nhỏ đòi hỏi mỗi cán bộ phải thông thạo nhiều công việc hơn

Cơ cấu tổ chức của một ngân hàng chịu tác động của nhiều yếu tố: quy mô hoạt động, tính chất sở hữu, xu thế phát triển của hệ thống và là nhân tố tác động trực tiếp đến hiệu suất công việc của mỗi con người, mỗi bộ phận, qua đó tác động đến thu nhập và rủi ro ngân hàng

Do đó, để góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh, mỗi ngân hàng cần căn cứ vào những đặc điểm, điều kiện riêng của mình và môi trường kinh doanh để tổ chức bộ máy quản lí thích hợp

HỆ THỐNG TỔ CHỨC CỦA MỘT NGÂN HÀNG LỚN

Ghi chú:

● Các đơn vị sự nghiệp, gồm:

- Trung tâm (trường) đào tạo nghề;

- Trung tâm tin học;

- Trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro

● Các đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc, gồm:

- Công ty kinh doanh mĩ nghệ, vàng bạc, đá quý;

- Công ty cho thuê tài chính;

- Công ty chứng khoán

CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY ĐIỀU HÀNH TRỤ SỞ CHÍNH (HEAD OFFICE)

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÁC SỞ GIAO DỊCH, CHI NHÁNH CẤP 1, CẤP 2

Hình 1.1: Mô hình tổ chức của một ngân hàng lớn

Các phòng chuyên môn nghiệp vụ

Phòng giao dịch

Quỹ tiết kiệm

Hình 1.2: Mô hình tổ chức của một ngân hàng nhỏ

Ở Việt Nam hiện nay, các NHTM quốc doanh được tổ chức theo một hệ thống thống nhất từ Hội sở Trung ương đến các chi nhánh và phòng giao dịch ở các tỉnh, thành phố, quận, huyện Tuỳ theo sự phát triển của từng ngành kinh tế quốc dân mà các chi nhánh ngân hàng trực thuộc có thể được tổ chức theo sự phân bố về quản lý hành chính (tỉnh, thành phố, quận, huyện), hoặc theo thực tế phát triển của mỗi ngành kinh tế ở từng vùng, từng khu vực Ngoài mạng lưới

ở trong nước, các ngân hàng còn mở văn phòng đại diện ở nước ngoài, thiết lập quan hệ đại lý với nhiều ngân hàng trên khắp các châu lục

Bảng 1.2: Số lượng ngân hàng đại lí của một số NHTM Việt Nam

Số lượng ngân

hàng đại lí

Đối với các NHTM cổ phần, cơ cấu tổ chức thường bao gồm:

- Hội sở có các phòng như Phòng giao dịch, Phòng tín dụng, Phòng thanh toán quốc tế, Phòng kinh doanh ngoại tệ, Phòng ngân quỹ, Phòng hành chính tổ chức, Phòng quan hệ quốc tế, Phòng công nghệ thông tin

- Các chi nhánh: gồm có chi nhánh cấp 1 và cấp 2 ở các địa phương

- Phòng giao dịch, hoặc điểm giao dịch trực thuộc chi nhánh: thường mở ở những nơi đông dân cư và có nhu cầu giao dịch với ngân hàng như siêu thị, trường học, khu công nghiệp

1.2 CÁC DỊCH VỤ CỦA NHTM VÀ NHỮNG XU HƯỚNG ẢNH HƯỞNG TỚI HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ NGÂN HÀNG

1.2.1 Khái niệm dịch vụ ngân hàng

Hội đồng quản trị

BAN GIÁM ĐỐC

Ban kiểm soát

Phòng kế toán

P.Thanh toán quốc tế

Phòng giao dịch Phòng công nghệ thông tin

P nghiên cứu đầu tư, phát triển Phòng tín dụng

Có hai quan điểm khác nhau về sản phẩm dịch vụ ngân hàng

Theo nghĩa rộng, sản phẩm dịch vụ ngân hàng bao gồm toàn bộ các hoạt động tiền tệ, tín dụng, thanh toán, ngoại hối của ngân hàng Quan điểm này phù hợp với cách phân ngành dịch

vụ ngân hàng trong dịch vụ tài chính của WTO và của Hiệp định thương mại tự do Việt Nam - Hoa kì cũng như cách phân loại của nhiều nước phát triển trên thế giới

Theo nghĩa hẹp, dịch vụ ngân hàng chỉ bao gồm những hoạt động không thuộc phạm vi kinh doanh tiền tệ và các nghiệp vụ ngân hàng theo chức năng của một trung gian tài chính (huy động tiền gửi, cho vay) Như vậy, dịch vụ ngân hàng chỉ bao gồm những hoạt động ngoại bảng, dịch vụ thu phí như chuyển tiền, bảo lãnh, thanh toán quốc tế

Trên thực tế, “dịch vụ” và “sản phẩm” không phải là hai khái niệm đồng nhất Tuy nhiên, đối với NHTM sản phẩm mà các ngân hàng kinh doanh thực chất là các dịch vụ - một loại lợi ích không tồn tại dưới dạng vật chất liên quan đến tài chính Do vậy, trong phạm vi giáo trình này, “sản phẩm” và “dịch vụ” ngân hàng được hiểu là tương tự và khái niệm dịch vụ ngân hàng

sẽ được hiểu theo nghĩa rộng, phù hợp với quan niệm phổ biến trên thế giới hiện nay

Hình 1.3 Những dịch vụ cơ bản của ngân hàng đa năng ngày nay

Trong bối cảnh hội nhập và cạnh tranh ngày càng gay gắt, các ngân hàng luôn cố gắng hoàn thiện và nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ nhằm mang đến nhiều tiện ích cho khách hàng Khi chất lượng cuộc sống ngày càng nâng cao thì việc khách hàng tìm đến ngân hàng không chỉ đơn thuần sử dụng các sản phẩm truyền thống như vay tiền hay gửi tiền mà còn yêu cầu được phục vụ một cách toàn diện nhất

1.2.2 Phân loại dịch vụ ngân hàng

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các NHTM ngày càng thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và các dịch vụ tài chính khác

● Dựa vào bảng cân đối kế toán

Dựa vào bảng cân đối kế toán, người ta chia hoạt động ngân hàng thành hoạt động nội bảng và hoạt động ngoại bảng

NGÂN HÀNG HIỆN ĐẠI

Dịch vụ

đầu tư

Dịch vụ thanh toán

Dịch vụ quản trị tiền mặt

Dịch vụ môi giới

Dịch vụ ngân hàng đầu tư/ bảo lãnh chứng khoán

- Hoạt động nội bảng bao gồm tất cả các dịch vụ ngân hàng được phản ánh trên bảng cân đối kế toán Các dịch vụ nội bảng có thể chia thành dịch vụ tài sản Nợ (hay nghiệp vụ nguồn vốn) và dịch vụ tài sản Có (hay nghiệp vụ sử dụng vốn)

+ Các dịch vụ tài sản Nợ - nghiệp vụ nguồn vốn bao gồm: nghiệp vụ tạo vốn chủ sở hữu, huy động tiền gửi khách hàng, nghiệp vụ tiền gửi và tiền vay các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi

và vay Ngân hàng Nhà nước và Kho bạc Nhà nước, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng… Ngoài ra, một số ngân hàng có thể nhận được các nguồn vốn khác như nguồn vốn ủy thác cho vay, ủy thác đầu tư, thu hộ, nguồn vốn trong thanh toán, vay từ ngân hàng mẹ

+ Các dịch vụ tài sản Có (sử dụng vốn) bao gồm: nghiệp vụ ngân quỹ (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi của ngân hàng tại NHNN và các tổ chức tín dụng khác), cho vay đối với khách hàng, đầu tư chứng khoán, cho vay các tổ chức tín dụng (TCTD) khác…

- Hoạt động ngoại bảng bao gồm các dịch vụ không được phản ánh trên bảng cân đối kế toán của NHTM như dịch vụ thanh toán, bảo lãnh, ủy thác, đại lí, tư vấn và cung cấp thông tin

Cách phân loại dịch vụ ngân hàng dựa vào bảng cân đối kế toán là kiểu phân loại truyền thống, phù hợp với mô hình ngân hàng cổ điển Đối với một ngân hàng hiện đại, các dịch vụ ngân hàng ngoại bảng thường chiếm tỷ trọng lớn nhưng lại không được phản ánh trên bảng cân đối kế toán

● Dựa vào đối tượng khách hàng

Dựa vào đối tượng khách hàng có thể chia hoạt động ngân hàng thành các dịch vụ đối với khách hàng là doanh nghiệp và dịch vụ đối với khách hàng cá nhân

- Các dịch vụ đối với khách hàng cá nhân

Khác với đối tượng khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân thường chiếm tỉ trọng lớn về số lượng nhưng lại chiếm tỷ trọng nhỏ về doanh số giao dịch Tuy nhiên khi nền kinh tế phát triển, nhu cầu giao dịch với ngân hàng của khách hàng cá nhân ngày càng tăng thì nghiệp

vụ đối với khách hàng cá nhân ngày càng được chú ý hơn Đối với khách hàng cá nhân, ngân hàng thương mại có thể thực hiện các nghiệp vụ sau đây: tiền gửi cá nhân, tiền gửi tiết kiệm, thẻ thanh toán, thanh toán qua ngân hàng, cho vay tiêu dùng, cho vay xây dựng sửa chữa mua nhà, cho vay trả góp, cho vay kinh tế hộ gia đình

- Các dịch vụ đối với khách hàng doanh nghiệp

Khách hàng doanh nghiệp là những khách hàng có tư cách pháp nhân như: DNNN, công

ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn So với khách hàng cá nhân, số lượng khách hàng doanh nghiệp thường chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhưng doanh số giao dịch thường lớn hơn Khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng có thể tiết kiệm được chi phí giao dịch do lợi thế về quy mô giao dịch Tùy theo chiến lược phát triển của mỗi ngân hàng mà trong

bộ máy kinh doanh của ngân hàng có thể tổ chức theo các nghiệp vụ kinh doanh, hoặc phân theo nhóm khách hàng doanh nghiệp: bộ phận dịch vụ khách hàng doanh nghiệp lớn, bộ phận dịch vụ khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ

Đối với khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng thương mại có thể thực hiện các nghiệp vụ sau: mở tài khoản tiền gửi thanh toán, dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt giữa các doanh nghiệp, thanh toán quốc tế, mua bán ngoại tệ, cho vay, bảo lãnh, môi giới chứng khoán, tư vấn tài chính

Phân loại hoạt động kinh doanh theo đối tượng khách hàng giúp ngân hàng có cơ sở xây dựng chiến lược, tiếp cận và phục vụ khách hàng tốt hơn do dịch vụ cung cấp phù hợp với đặc điểm riêng của từng nhóm đối tượng khách hàng

Bảng 1.3: HỆ THỐNG SẢN PHẨM DỊCH VỤ NGÂN HÀNG

I Hệ thống sản phẩm dịch vụ khách hàng cá nhân

1 Dịch vụ tài khoản

1.1 Dịch vụ mở tài khoản thanh toán

1.2 Dịch vụ nộp tiền mặt vào tài khoản cá nhân

1.3 Dịch vụ rút tiền mặt từ tài khoản cá nhân

1.4 Dịch vụ truy vấn tài khoản

1.5 Dịch vụ xác nhận số dư tài khoản

1.6 Dịch vụ phong tỏa / giải tỏa tài khoản

2 Sản phẩm / dịch vụ tiết kiệm

2.1 Dịch vụ nhận tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt

2.2 Dịch vụ nhận tiền gửi tiết kiệm bằng chuyển khoản

2.3 Dịch vụ chi tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt

2.4 Dịch vụ chi tiền gửi tiết kiệm bằng chuyển khoản

2.5 Dịch vụ xác nhận số dư tiết kiệm

2.6 Dịch vụ phong tỏa / giải tỏa sổ tiết kiệm

2.7 Dịch vụ ủy quyền chuyển nhượng sổ tiết kiệm

2.8 Dịch vụ xử lí báo mất số tiết kiệm

3 Dịch vụ chuyển tiền trong nước

3.1 Dịch vụ chuyển tiền thanh toán trong nước

3.2 Dịch vụ chuyển tiền nhanh phục vụ khách hàng không có TK tại NH 3.3 Dịch vụ chuyển tiền phục vụ khách hàng không có TK tại NH

4 Dịch vụ chuyển tiền quốc tế

4.1 Dịch vụ chuyển tiền quốc tế đi (du lịch, du học )

4.2 Dịch vụ chuyển tiền quốc tế đến

4.3 Dịch vụ cấp phép mang ngoại tệ ra nước ngoài

5 Dịch vụ kiều hối

5.1 Dịch vụ kiều hối chuyển về cho cá nhân (qua tài khoản)

5.2 Dịch vụ chi trả kiều hối tại quầy / nhà (kiều hối từ đại lí)

6 Dịch vụ thẻ

6.1 Dịch vụ phát hành thẻ nội địa, quốc tế

6.2 Dịch vụ liên quan đến thẻ (cấp PIN, làm mới )

6.3 Dịch vụ ứng tiền mặt qua POS

7 Dịch vụ kho quỹ

7.1 Dịch vụ cho thuê két sắt

7.2 Dịch vụ quản lí / giữ hộ tài sản quý hiếm

7.3 Dịch vụ quản lí / giữ hộ giấy tờ quý hiếm

7.4 Dịch vụ kiểm đếm, đóng bó

7.5 Dịch vụ ngân hàng tại chỗ

7.6 Dịch vụ thu đổi ngoại tệ mặt (các ngoại tệ niêm yết)

7.7 Dịch vụ hoán đổi ngoại tệ mặt (các ngoại tệ niêm yết)

8.5 Cho vay ứng trước lương

8.6 Cho vay thấu chi

8.7 Tín dụng chứng khoán…

9 Dịch vụ bảo lãnh

9.1 Dịch vụ kí quỹ bảo lãnh

9.2 Dịch vụ xác nhận, phát hành, sửa đổi, hủy bảo lãnh

9.3 Dịch vụ định giá tài sản đảm bảo

9.4 Dịch vụ công chứng hợp đồng và đăng kí giao dịch đảm bảo

10 Các dịch vụ khác

10.1 Dịch vụ thanh toán hóa đơn (điện thoại, điện, nước )

10.2 Dịch vụ bảo lãnh cam kết tài chính du học

II Hệ thống sản phẩm dịch vụ khách hàng doanh nghiệp

1 Dịch vụ tài khoản

1.1 Dịch vụ mở tài khoản thanh toán

1.2 Dịch vụ nộp tiền mặt vào tài khoản

1.3 Dịch vụ rút tiền mặt từ tài khoản

1.4 Dịch vụ truy vấn tài khoản

1.5 Dịch vụ xác nhận số dư tài khoản/ sao lục chứng từ

1.6 Dịch vụ phong tỏa / giải tỏa tài khoản

2 Dịch vụ chuyển tiền trong nước

2.1 Dịch vụ thanh toán ủy nhiệm chi

2.2 Dịch vụ nhận séc nhờ thu

2.3 Dịch vụ thanh toán séc

2.4 Dịch vụ thanh toán ủy nhiệm thu

3 Dịch vụ chuyển tiền quốc tế

4.2 Dịch vụ quản lí, giữ hộ tài sản quý hiếm

4.3 Dịch vụ quản lí, giữ hộ giấy tờ quý hiếm

4.4 Dịch vụ kiểm đếm, đóng bó

4.5 Dịch vụ thu tiền theo túi niêm phong (theo hợp đồng kiểm đếm)

5 Dịch vụ bảo lãnh

5.1 Dịch vụ kí quỹ bảo lãnh

5.2 Dịch vụ xác nhận, phát hành, sửa đổi, hủy bảo lãnh

5.3 Dịch vụ định giá tài sản đảm bảo

5.4 Dịch vụ công chứng hợp đồng và đăng kí giao dịch đảm bảo

6 Dịch vụ tài trợ thương mại

6.1 Dịch vụ mở L/C

6.2 Dịch vụ sửa đổi, hủy LC

6.3 Dịch vụ kiểm tra chứng từ và thông báo

6.4 Dịch vụ kí hậu vận đơn và kí cargo receipt

6.5 Dịch vụ phí bảo lãnh nhận hàng,

6.6 Dịch vụ chuyển trả chứng từ cho ngân hàng nước ngoài

6.7 Các dịch vụ khác như: phí sai biệt chứng từ, tra soát theo yêu cầu

người mở, từ chối thanh toán L/C, xác nhận L/C ) 6.8 Dịch vụ mã điện hộ ngân hàng trong nước

6.9 Dịch vụ mã điện hộ chuyển tiếp

7 Dịch vụ tín dụng

7.1 Cho vay từng lần

7.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng

7.3 Thấu chi

7.4 Chiết khấu chứng từ

7.5 Bao thanh toán

7.6 Cho vay theo dự án đầu tư

7.7 Cho vay hợp vốn

8 Các dịch vụ khác

8.1 Dịch vụ thanh toán hóa đơn (điện thoại, điện, nước )

● Dựa vào thu nhập của các sản phẩm dịch vụ

Theo thu nhập của các sản phẩm dịch vụ, người ta chia dịch vụ ngân hàng thành dịch vụ tín dụng và phi tín dụng

Dịch vụ tín dụng bao gồm các sản phẩm dịch vụ cho vay như: cho vay từng lần, cho vay theo hạn mức, tín dụng thấu chi, bao thanh toán, chiết khấu chứng từ có giá, cho vay dự án, đồng tài trợ, cho vay qua phát hành thẻ tín dụng… Thu nhập của dịch vụ này được thể hiện thông qua yếu tố lãi suất

Dịch vụ phi tín dụng bao gồm các dịch vụ mà thu nhập do dịch vụ tạo ra được thể hiện thông qua phí dịch vụ như: dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ, cho thuê két sắt, dịch vụ ủy thác, bảo lãnh…

Ngoài các tiêu thức phân loại nêu trên, dịch vụ ngân hàng còn có thể chia thành nhiều loại như: dịch vụ ngân hàng bán buôn (wholesale banking) và dịch vụ ngân hàng bán lẻ (retail banking); dịch vụ ngân hàng đối với doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ, khách hàng cá nhân và hộ gia đình; dịch vụ ngân hàng đơn lẻ, dịch vụ tích hợp, dịch vụ trọn gói; dịch vụ ngân hàng truyền thống, dịch vụ ngân hàng hiện đại…

Tùy theo đặc điểm, chiến lược kinh doanh của mỗi ngân hàng mà cấu trúc sản phẩm dịch

vụ của các ngân hàng có sự khác nhau Thông thường, ngân hàng ở các nước đang và kém phát triển, các sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống, dịch vụ tín dụng, dịch vụ bán buôn, dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp, dịch vụ đơn lẻ thường chiếm tỉ trọng lớn Trái lại, ở các ngân hàng hiện đại, ngân hàng ở các nước phát triển, các sản phẩm dịch vụ thu phí, dịch vụ ngân hàng bán lẻ, dịch vụ tích hợp, dịch vụ ngân hàng hiện đại ngày càng có xu hướng gia tăng và chiếm tỉ trọng lớn trong tổng thu nhập của mỗi ngân hàng

1.2.3 Các dịch vụ chính của ngân hàng thương mại

Tùy theo chiến lược kinh doanh, mỗi ngân hàng có thể cung cấp số lượng các dịch vụ khác nhau, nhưng nhìn chung các NHTM đều cung cấp hai nhóm sản phẩm, đó là: các dịch vụ truyền thống và các dịch vụ ngân hàng mới phát triển trong những năm gần đây

1.2.3.1 Các dịch vụ truyền thống

● Trao đổi ngoại tệ

Lịch sử cho thấy rằng, một trong những dịch vụ ngân hàng đầu tiên được thực hiện là trao đổi ngoại tệ - một ngân hàng đứng ra mua, bán một loại tiền này, chẳng hạn USD và lấy một loại tiền khác, chẳng hạn GBP để hưởng phí dịch vụ Sự trao đổi đó là rất quan trọng đối với khách du lịch vì họ sẽ cảm thấy thuận tiện và thoải mái hơn khi có trong tay đồng nội tệ của quốc gia, hay thành phố mà họ đến Trong thị trường tài chính ngày nay, mua bán ngoại tệ thường do các ngân hàng lớn thực hiện bởi vì những giao dịch như vậy có mức độ rủi ro cao, đồng thời phải có trình độ chuyên môn trong giao dịch ngoại hối

● Chiết khấu thương phiếu và cho vay thương mại

Sử dụng và khai thác các nguồn vốn là hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất của ngân

hàng thương mại và được thể hiện thông qua nhiều nghiệp vụ cụ thể như: cho vay, đầu tư, hoạt động ngân quỹ… Trong đó, cho vay là nghiệp vụ cơ bản nhất trong sử dụng và khai thác các nguồn vốn của ngân hàng thương mại Ngay ở thời kỳ đầu, các ngân hàng đã chiết khấu thương phiếu mà thực tế là cho vay đối với các doanh nhân địa phương, những người bán các khoản nợ (khoản phải thu) của các khách hàng cho ngân hàng để lấy tiền Đó là bước chuyển tiếp từ chiết khấu thương phiếu sang cho vay trực tiếp đối với các khách hàng, giúp họ có vốn để mua hàng hoá dự trữ, xây dựng văn phòng và thiết bị sản xuất

● Nhận tiền gửi

Cho vay được coi là hoạt động sinh lời cao, do đó các ngân hàng đã tìm mọi cách để huy động nguồn vốn cho vay Một trong những nguồn vốn quan trọng là các khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, một quỹ sinh lợi được gửi tại ngân hàng trong khoảng thời gian nhiều tuần, nhiều tháng, nhiều năm, đôi khi được hưởng mức lãi suất tương đối cao

● Dịch vụ thanh toán

Cuộc cách mạng công nghiệp ở châu Âu và châu Mĩ đã đánh dấu sự ra đời của dịch vụ tài khoản tiền gửi giao dịch (demand deposit) - một tài khoản tiền gửi cho phép người gửi tiền viết séc thanh toán cho việc mua hàng hoá, dịch vụ Việc đưa ra loại tài khoản tiền gửi này được xem là một trong những bước đi quan trọng nhất trong công nghiệp ngân hàng, bởi vì nó cải thiện đáng kể hiệu quả của quá trình thanh toán, làm cho các giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng hơn, nhanh chóng hơn và an toàn hơn Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các yêu cầu đối với một dịch vụ thanh toán như đơn giản, nhanh chóng, chính xác, an toàn, chi phí thấp… được các ngân hàng đáp ứng ngày một tốt hơn

● Bảo quản vật có giá

Ngay từ thời Trung cổ các ngân hàng đã bắt đầu thực hiện việc lưu giữ vàng và các vật

có giá khác cho khách hàng trong kho bảo quản Một điều hấp dẫn là các giấy chứng nhận do ngân hàng ký phát cho khách hàng (ghi nhận về các tài sản đang được lưu giữ) có thể được lưu hành như tiền - đó là hình thức đầu tiên của séc và thẻ tín dụng Ngày nay, nghiệp vụ quản vật

có giá cho khách hàng thường do phòng “bảo quản” của ngân hàng thực hiện

● Tài trợ các hoạt động của Chính phủ

Trong thời kỳ Trung cổ và vào những năm đầu của cách mạng công nghiệp, khả năng huy động và cho vay với khối lượng lớn của ngân hàng đã trở thành tâm điểm chú ý của các Chính phủ Âu - Mĩ Thông thường, ngân hàng được cấp giấy phép thành lập với điều kiện họ phải mua trái phiếu Chính phủ theo một tỉ lệ nhất định trên tổng lượng tiền gửi mà ngân hàng huy động được

● Cung cấp dịch vụ uỷ thác

Từ nhiều năm nay, các ngân hàng đã thực hiện quản lý tài sản và quản lý hoạt động tài chính cho cá nhân và doanh nghiệp thương mại Theo đó, ngân hàng sẽ thu phí trên cơ sở giá trị của tài sản hay quy mô vốn họ quản lý Chức năng quản lý tài sản này gọi là dịch vụ uỷ thác (Trust Services) Hầu hết các ngân hàng đều cung cấp cả hai loại dịch vụ: dịch vụ uỷ thác thông thường cho cá nhân, hộ gia đình và dịch vụ uỷ thác thương mại cho các doanh nghiệp

Thông qua Phòng uỷ thác cá nhân, các khách hàng có thể tiết kiệm các khoản tiền để cho con đi học Ngân hàng sẽ quản lý và đầu tư khoản tiền đó cho đến khi khách hàng cần Thậm chí phổ biến hơn, các ngân hàng được đóng vai trò là người được uỷ thác trong di chúc, quản lý tài sản cho khách hàng đã qua đời bằng cách công bố tài sản, bảo quản các tài sản thừa kế Thông qua phòng uỷ thác thương mại, ngân hàng quản lý danh mục đầu tư chứng khoán và kế hoạch tiền lương cho các công ty kinh doanh Ngân hàng đóng vai trò như những người đại lý cho các công ty trong hoạt động phát hành cổ phiếu, trái phiếu Điều này đòi hỏi phòng uỷ thác phải trả lãi hoặc cổ tức cho chứng khoán của công ty, thu hồi các chứng khoán khi đến hạn bằng

cách thanh toán toàn bộ cho những người nắm giữ chứng khoán

1.2.3.2 Dịch vụ ngân hàng mới phát triển gần đây

● Cho vay tiêu dùng

Trong lịch sử, hầu hết các ngân hàng không tích cực cho vay đối với các cá nhân và hộ gia đình bởi vì họ tin rằng các khoản cho vay tiêu dùng nói chung có quy mô rất nhỏ với rủi ro

vỡ nợ tương đối cao và do đó làm cho chúng trở nên có mức sinh lời thấp Các ngân hàng thường sử dụng nhiều hơn tiền gửi của khách hàng để tài trợ cho những món vay thương mại lớn Tuy nhiên, những năm gần đây, với sự cạnh tranh khốc liệt trong việc giành giật tiền gửi và cho vay đã buộc các ngân hàng phải hướng tới người tiêu dùng như là một khách hàng trung thành tiềm năng

Quản lý tiền là loại dịch vụ trong đó ngân hàng đồng ý quản lý việc thu chi cho một công

ty kinh doanh và tiến hành đầu tư phần vốn tiền tệ thặng dư tạm thời nhàn rỗi vào các chứng khoán sinh lợi và tín dụng ngắn hạn cho đến khi khách hàng cần tiền để thanh toán Một số ngân hàng có khuynh hướng chuyên môn hóa dịch vụ quản lí tiền cho các tổ chức, một số khác lại có

xu hướng gia tăng việc cung cấp các dịch vụ tương ứng cho người tiêu dùng Dịch vụ quản lý tiền ngày nay của các ngân hàng cũng chịu tác động cạnh tranh rất mạnh mẽ của các tổ chức tài chính khác như các công ty môi giới chứng khoán và các tập đoàn tài chính khác

● Dịch vụ cho thuê thiết bị

Rất nhiều ngân hàng tích cực cho khách hàng kinh doanh quyền lựa chọn mua các thiết

bị, máy móc cần thiết thông qua hợp đồng thuê mua, trong đó ngân hàng mua thiết bị và cho khách hàng thuê Ban đầu, các quy định yêu cầu khách hàng sử dụng dịch vụ thuê mua thiết bị phải trả tiền thuê (mà tổng số tiền này đủ để trang trải chi phí mua thiết bị) đồng thời phải chịu chi phí sửa chữa và thuế Theo sự phát triển của dịch vụ cho thuê, các hình thức cho thuê ngày càng đa dạng và được ràng buộc bởi những quy định cụ thể khác nhau

● Cho vay tài trợ dự án

Các ngân hàng ngày càng trở nên năng động trong việc tài trợ cho chi phí xây dựng nhà máy mới, đặc biệt là với ngành công nghệ cao Do rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong tài trợ dự án cao nên chúng thường được thực hiện qua một công ty đầu tư, là thành viên của công ty sở hữu ngân hàng, cùng với sự tham gia của các nhà đầu tư khác để chia sẻ rủi ro Những ví dụ điển hình về loại hình công ty đầu tư này là Bankers Trust Venture Capital Anh Citicorp Venture, Inc

● Bán các dịch vụ bảo hiểm

Từ nhiều năm nay các ngân hàng đã bán bảo hiểm tín dụng cho khách hàng, điều đó đảm bảo việc hoàn trả trong trường hợp khách hàng vay vốn bị chết hay bị tàn phế Ngân hàng thường bảo hiểm cho khách hàng thông qua các liên doanh, hoặc các thỏa thuận đại lí kinh doanh độc quyền Theo đó, một công ty bảo hiểm đồng ý đặt một văn phòng đại lí tại ngân hàng

và ngân hàng sẽ nhận một phần thu nhập từ các dịch vụ bảo hiểm Những ngân hàng có mạng lưới hoạt động rộng, nếu được phép sẽ có thể cung cấp các dịch vụ về bảo hiểm thông qua các chi nhánh riêng biệt và giới hạn quy mô đầu tư trong tỉ lệ vốn chủ sở hữu nhất định

● Cung cấp các kế hoạch hưu trí

Phòng ủy thác ngân hàng rất năng động trong việc quản lí kế hoạch hưu trí mà hầu hết

các doanh nghiệp lập cho người lao động, đầu tư vốn và phát lương hưu cho những người nghỉ hưu hoặc tàn phế Ngân hàng cũng bán các kế hoạch tiền gửi hưu trí cho các cá nhân và giữ nguồn tiền gửi cho đến khi người sở hữu các kế hoạch này cần đến

● Cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán

Trên thị trường tài chính hiện nay, nhiều ngân hàng đang phấn đấu để trở thành một

“bách hóa tài chính” thực sự, cung cấp đủ các dịch vụ tài chính, cho phép khách hàng thỏa mãn mọi nhu cầu tại một địa điểm Đây là một trong những lí do chính khiến các ngân hàng bắt đầu bán các dịch vụ môi giới chứng khoán, cung cấp cho khách hàng cơ hội mua cổ phiếu, trái phiếu

và các chứng khoán khác mà không phải nhờ đến người kinh doanh chứng khoán Trong một vài trường hợp, các ngân mua lại một công ty môi giới đang hoạt động (ví dụ Bank of America mua Robertson Stephens Co.), hoặc thành lập các liên doanh với một công ty môi giới, hoặc thành lập các công ty con trực thuộc

● Cung cấp dịch vụ tương hỗ và trợ cấp

Do ngân hàng cung cấp các tài khoản tiền gửi truyền thống với lãi suất quá thấp, nhiều khách hàng đã hướng tới việc sử dụng các sản phẩm đầu tư (investment products), đặc biệt là đầu tư vào quỹ tương hỗ (quỹ đầu tư mở) và hợp đồng trợ cấp Quỹ tương hỗ bao gồm các chương trình đầu tư được quản lí một cách chuyên nghiệp nhằm vào việc mua cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán phù hợp với mục tiêu của quỹ Vì vậy, đây là những loại hình dịch vụ

có triển vọng thu hút được nhiều khách hàng hơn và có thu nhập cao hơn Tài khoản tiền gửi dài hạn cam kết thanh toán một khoản tiền hàng năm cho khách hàng bắt đầu từ một ngày nhất định trong tương lai (chẳng hạn ngày nghỉ hưu) Đó cũng là lí do khiến các ngân hàng có xu hướng

bổ sung dịch vụ tương hỗ và trợ cấp để ngày càng đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ cung cấp

cho khách hàng, và cũng là để hạn chế rủi ro, tăng thu nhập, nâng cao vị thế, uy tín của mình trên thị trường tài chính trong nước và quốc tế

● Cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn

Ngày nay, nhiều ngân hàng đang theo chân các tổ chức tài chính hàng đầu trong việc cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư và bán buôn cho các tập đoàn lớn Những dịch vụ này bao gồm: xác định mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại công ty, bảo lãnh phát hành chứng khoán

Ngoài ra, hoạt động đầu tư của ngân hàng thương mại được thực hiện dưới nhiều hình thức như: đầu tư mua bán chứng khoán, đầu tư góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh liên kết… Nhờ có những hoạt động đầu tư này mà các ngân hàng có thể sử dụng và khai thác tối đa các nguồn vốn đã huy động, đa dạng hoá kinh doanh và phân tán rủi ro, tăng cường khả năng thanh khoản cho dự trữ của ngân hàng Đồng thời nó cũng mang lại nguồn thu nhập cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động đầu tư thực hiện ở mức độ nào còn tuỳ thuộc vào mô hình tổ chức ngân hàng thương mại ở mỗi nước

● Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại

Trong quá trình cạnh tranh và hội nhập, việc ứng dụng và phát triển các dịch vụ ngân hàng hiện đại là điều kiện thiết yếu và sống còn của mỗi ngân hàng Thực tế hiện nay, hầu hết các ngân hàng thương mại đã và đang triển khai cung ứng một số dịch vụ ngân hàng hiện đại sau:

* Dịch vụ tư vấn tài chính cá nhân

Tư vấn tài chính cá nhân (Personal Finance Consultant - PFC) là dịch vụ trong đó ngân hàng đến tận nơi tư vấn trực tiếp cho khách hàng về các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng PFC đem đến cho khách hàng nhiều lợi ích:

- PFC tư vấn các sản phẩm và dịch vụ phù hợp với nhu cầu và khả năng của từng khách hàng

- PFC hướng dẫn khách hàng hoàn tất thủ tục nhanh chóng và thuận tiện

- PFC cung cấp thường xuyên đến khách hàng những thông tin tài chính mới nhất và thật

sự hữu ích cho những kế hoạch kinh doanh và chi tiêu của khách hàng

* Dịch vụ ngân hàng trực tuyến

Để đáp ứng nhu cầu giao dịch không cần tới ngân hàng của các doanh nghiệp, hiện nay nhiều ngân hàng đã ứng dụng ngân hàng trực tuyến với các sản phẩm cơ bản sau:

- eTeller - Dịch vụ tài khoản online

- eRemittance - Dịch vụ chuyển tiền online

- eLending - Dịch vụ tiền vay online

- eTrade - Tài trợ thương mại (thanh toán quốc tế) online

Ngoài ra, hầu hết các ngân hàng đều cung cấp dịch vụ thẻ điện tử, thanh toán điện tử liên ngân hàng trong nước và quốc tế, các dịch vụ ngân hàng điện tử: mobile banking, phone banking, home banking, internet banking…

1.2.4 Các xu hướng ảnh hưởng tới dịch vụ ngân hàng

Kết quả một số cuộc điều tra về dịch vụ ngân hàng gợi ý rằng các ngân hàng đang trải qua những thay đổi mạnh mẽ về chức năng hoạt động Thực tế những thay đổi ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày nay quan trọng đến mức nhiều nhà phân tích coi đó là một cuộc “cách mạng ngân hàng” Điều đó có thể làm cho các thế hệ ngân hàng tiếp theo sẽ khác rất nhiều so với các ngân hàng ngày nay

Vậy những khuynh hướng nào đã ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng? Sau đây là một

số khuynh hướng cơ bản:

● Sự gia tăng nhanh chóng danh mục các dịch vụ

Như đã nêu ở phần trên, các ngân hàng ngày càng mở rộng danh mục dịch vụ tài chính

mà họ cung cấp cho khách hàng Quá trình mở rộng danh mục dịch vụ đã tăng tốc trong những năm gần đây dưới áp lực cạnh tranh gia tăng từ các tổ chức tài chính khác, từ sự hiểu biết và đòi hỏi cao hơn của khách hàng và từ sự thay đổi công nghệ Điều đó làm tăng chi phí của ngân hàng và dẫn đến rủi ro phá sản cao hơn Đồng thời, các dịch vụ mới cũng ảnh hưởng tốt đến ngành công nghiệp này thông qua việc tạo ra những nguồn thu mới cho ngân hàng - các khoản

lệ phí của dịch vụ không phải lãi, một bộ phận có xu hướng tăng trưởng nhanh hơn so với các nguồn thu truyền thống từ lãi vay

● Sự gia tăng cạnh tranh

Sự cạnh tranh trong lĩnh vực dịch vụ tài chính đang ngày càng trở nên quyết liệt khi ngân hàng và các đối thủ cạnh tranh mở rộng danh mục dịch vụ Các ngân hàng địa phương cung cấp tín dụng, kế hoạch tiết kiệm, kế hoạch hưu trí, dịch vụ tư vấn tài chính cho các doanh nghiệp và người tiêu dùng Đây là những dịch vụ đang phải đối mặt với những cạnh tranh trực tiếp từ các ngân hàng khác, các hiệp hội tín dụng, các công ty kinh doanh chứng khoán, các công ty tài chính, các tổ chức bảo hiểm Áp lực cạnh tranh đóng vai trò như một lực đẩy tạo ra phát triển dịch vụ cho tương lai

● Quản lý nhà nước đối với hoạt động ngân hàng và xu hướng phi quản lý (mức độ tự

do hoá) đối với hoạt động ngân hàng

Khi các ngân hàng trong hệ thống tài chính thực hiện nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay và cung cấp các dịch vụ tài chính khác cho khách hàng, họ phải tiến hành những công việc đó trong một khung pháp lý chặt chẽ được xây dựng chủ yếu để bảo vệ lợi ích cho toàn xã hội Ở hầu hết các quốc gia, không một ngân hàng mới nào có thể thành lập nếu không được Chính phủ chấp thuận Việc ngân hàng cung cấp các dịch vụ tài chính cho công chúng đều đòi hỏi phải

có sự cho phép của các cơ quan quản lý ngân hàng Chất lượng các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp luôn được các thanh tra ngân hàng xem xét cẩn thận

Vậy tại sao các ngân hàng lại bị kiểm soát chặt chẽ Những lý do cơ bản để ngân hàng trở thành đối tượng quản lý của Chính phủ bao gồm:

- Bảo đảm sự an toàn cho các khoản tiết kiệm của công chúng

- Kiểm soát mức cung ứng tiền tệ và tín dụng, phục vụ mục tiêu kinh tế chung của quốc gia (phát triển kinh tế, tăng việc làm, lạm phát thấp )

- Bảo đảm sự bình đẳng và công khai trong việc tiếp cận các khoản tín dụng và các dịch

vụ tài chính của công chúng

- Tăng cường lòng tin của dân chúng đối với hệ thống tài chính, đảm bảo các khoản tiết kiệm được tập trung cho đầu tư sản xuất, đảm bảo quá trình thanh toán được thực hiện nhanh chóng và hiệu quả

- Ngăn chặn sự tập trung tiềm lực tài chính vào tay một số ít cá nhân hay tổ chức

- Cung cấp cho Chính phủ các khoản tín dụng, thuế và các dịch vụ tài chính khác

- Trợ giúp các khu vực của nền kinh tế có nhu cầu tín dụng đặc biệt (hộ gia đình, doanh nghiệp nhỏ và nông nghiệp)

Nếu các quy định quản lý của Chính phủ hợp lý, phù hợp với xu thế phát triển của thời đại thì (i) Các ngân hàng có điều kiện để phát triển những dịch vụ mới, đáp ứng nhu cầu xã hội, (ii) Duy trì sức cạnh tranh trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ tài chính đủ mạnh để bảo đảm mức giá hợp lý, đảm bảo số lượng và chất lượng dịch vụ thoả đáng cho công chúng, (ii) Các quyết định của khu vực tư nhân không bị bóp méo, gây ra sự phân bổ không hợp lý và lãng phí các nguồn lực khan hiếm (ví dụ như việc Chính phủ nâng đỡ các ngân hàng đáng lẽ nên cho phép phá sản) Ngược lại, nếu các quy định không rõ ràng, minh bạch, không phù hợp với thực tiễn phát triển của nền kinh tế - xã hội thì nó sẽ trở thành lực cản đối với quá trình phát triển, thậm chí cho thể gây nên những hậu quả xấu cho nền kinh tế

Tuy nhiên, chính cạnh tranh và quá trình mở rộng dịch vụ ngân hàng cũng được thúc đẩy bởi sự nới nỏng các quy định, giảm bớt sức mạnh kiểm soát của Chính phủ Những thay đổi về quy định và luật lệ hoạt động ngân hàng trong những năm gần đây đã gây ra nhiều ảnh hưởng khác nhau đối với ngân hàng và khách hàng của họ Trong khi người ta vẫn còn tranh luận về hiệu quả và mức độ hợp lý của việc phi quản lý hoá lĩnh vực ngân hàng thì hầu hết các nhà phân tích trong ngành đều thống nhất về vấn đề những thay đổi mà quá trình phi quản lý đã đưa đến cho hoạt động ngân hàng và cho thị trường các dịch vụ tài chính Những ảnh hưởng quan trọng nhất là:

- Cấu trúc tiền gửi của các ngân hàng có xu hướng chuyển dịch về những tài khoản mang chi phí lớn hơn Điều đó có nghĩa là chi phí thực tế trung bình của tất cả các khoản tiền gửi đã tăng lên bởi vì nhiều khoản tiền gửi đã thực sự được hưởng lãi suất gắn với điều kiện thị trường, thay vì lãi suất do Chính phủ quy định

- Ngân hàng phải đối mặt với rủi ro cao hơn trên một số phương diện, đặc biệt là rủi ro lãi suất và rủi ro phá sản Việc lãi suất tiền gửi được gắn chặt hơn với lãi suất thị trường khiến cho sự dao động của lãi suất thị trường sẽ gây ra những ảnh hưởng mạnh hơn tới lợi nhuận của ngân hàng Các ngân hàng phải chịu rủi ro lớn và bị tác động nhanh hơn bởi những thay đổi của điều kiện kinh tế và tài chính cũng như bị ảnh hưởng mạnh bởi những sai lầm trong quản lý

- Sự tăng lên trong chi phí hoạt động, đặc biệt là trong chi phí tiền gửi, đất đai và thiết bị hoạt động đã khuyến khích các ngân hàng tăng cường tiết kiệm dưới nhiều hình thức khác nhau, như giảm chi phí nhân sự, chi phí hành chính, tiến hành tự động hoá tất cả các dịch vụ

- Chi phí hoạt động gia tăng khuyến khích các ngân hàng năng động hơn trong việc nâng cao thu nhập Nhiều dịch vụ trước đây miễn phí, hiện nay bị đánh phí và ngân hàng nhấn mạnh tới việc thu phí đối với khách hàng để bù đắp toàn bộ chi phí Hầu hết các ngân hàng hiện đang

nỗ lực tìm kiếm các dịch vụ mới cho phép tạo ra những nguồn thu phí mới đủ bù đắp chi phí và

có lãi

- Cuối cùng khách hàng dường như được hưởng lợi từ quá trình phi quản lý hoá do số lượng các dịch vụ được cung cấp nhiều hơn, các khoản tiền gửi được hưởng lãi suất cao hơn, lãi suất phản ánh sát thực hơn điều kiện thị trường

● Sự gia tăng chi phí vốn

Sự nới nỏng luật lệ kết hợp sự gia tăng cạnh tranh làm tăng chi phí trung bình thực tế của các khoản tiền gửi - nguồn vốn cơ bản của ngân hàng Với sự nới lỏng các luật lệ, ngân hàng buộc phải trả lãi suất do thị trường cạnh tranh quyết định cho phần lớn tiền gửi Đồng thời Chính phủ yêu cầu các ngân hàng phải sử dụng vốn chủ sở hữu nhiều hơn - một nguồn vốn đắt

đỏ - để tài trợ cho các tài sản của mình

● Sự gia tăng các nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất

Các quy định của Chính phủ đối với ngành ngân hàng tạo ra cho khách hàng khả năng nhận thức được mức thu nhập cao hơn từ tiền gửi, nhưng chỉ có công chúng mới làm cho cơ hội

đó trở thành hiện thực Các khoản tiết kiệm thu nhập thấp và các tài khoản giao dịch không sinh lợi kiểu cũ đã được chuyển sang các tài khoản có mức thu nhập cao hơn, những tài khoản có tỉ

lệ thu nhập thay đổi theo lãi suất thị trường Ngân hàng phát hiện ra rằng họ đang phải đối mặt với những khách hàng có giáo dục hơn, nhạy cảm hơn với lãi suất Các khoản tiền gửi “trung thành” của họ có thể dễ dàng bị lôi kéo bởi các đối thủ cạnh tranh mạnh mẽ Do đó, ngân hàng phải phấn đấu để tăng cường khả năng cạnh tranh trên phương diện thu nhập trả cho công chúng gửi tiền và phải nhạy cảm hơn với ý thức thay đổi của xã hội về vấn đề phân phối các khoản tiết kiệm

● Cách mạng trong công nghệ ngân hàng

Đối mặt với chi phí hoạt động cao hơn, từ nhiều năm gần đây các ngân hàng đã và đang chuyển sang sử dụng hệ thống hoạt động tự động và điện tử thay thế cho hệ thống dựa trên lao động thủ công, đặc biệt là trong việc nhận tiền gửi, thanh toán bù trừ và cấp tín dụng Những ví

dụ điển hình như hệ thống máy rút tiền tự động được lắp đặt ngày càng nhiều, cho phép khách hàng truy cập tài khoản tiền gửi của họ 24/24 giờ, máy tính thanh toán tiền POS được lắp đặt ở các siêu thị, trung tâm thương mại thay thế cho các phương tiện thanh toán hàng hoá dịch vụ bằng giấy và hệ thống máy vi tính hiện đại xử lý hàng ngàn giao dịch một cách nhanh chóng trên toàn thế giới Do đó, ngân hàng đang trở thành ngành sử dụng nhiều vốn và tài sản cố định,

sử dụng ít lao động và chi phí biến đổi Nhiều chuyên gia tin rằng các toà nhà ngân hàng và khách hàng cuối cùng sẽ trở thành những di tích của quá khứ và bị thay thế bởi các cuộc liên lạc

và giao tiếp điện tử Sản xuất và cung cấp dịch vụ sẽ hoàn toàn tự động Những bước đi đó sẽ giảm đáng kể chi phí đối với những khu vực có khối lượng giao dịch lớn, nhưng chúng sẽ tạo ra quá trình phi nhân công hoá ngân hàng và gây ra tình trạng mất việc làm khi máy móc thay thế người lao động Tuy nhiên, những kinh nghiệm gần đây gợi ý rằng một ngành ngân hàng hoàn toàn tự động có thể vẫn còn là điều xa vời Một tỉ lệ lớn khách hàng vẫn ưa chuộng các dịch vụ của con người và những cơ hội để nhận được sự tư vấn cá nhân về các vấn đề tài chính

● Sự củng cổ và mở rộng hoạt động về mặt địa lý

Sử dụng có hiệu quả quá trình tự động hoá và những đổi mới công nghệ đòi hỏi các hoạt động ngân hàng phải có quy mô lớn Vì vậy, ngân hàng cần phải mở rộng cơ sở khách hàng bằng cách vươn tới các thị trường mới, xa hơn và gia tăng số lượng tài khoản Kết quả là hoạt động mở chi nhánh ngân hàng diễn ra Mô hình công ty sở hữu ngân hàng mua lại các ngân hàng nhỏ và đưa chúng trở thành bộ phận của các tổ chức ngân hàng đa trụ sở đã ngày càng phổ biến Nhiều vụ hợp nhất đã diễn ra như vụ hợp nhất giữa Chemical Bank và Chase Manhattan ở Newyork hay Bank of America và Nations Bank Số lượng các ngân hàng sở hữu độc lập đang

có xu hướng giảm và quy mô trung bình của các ngân hàng đang có xu hướng tăng Hiện nay,

hầu hết các ngân hàng đang tìm mọi cách để đạt được sự đa dạng hoá, ngân hàng không còn muốn duy trì mô hình ngân hàng cổ điển và nhấn mạnh vai trò của nó như là các tổ chức tài chính năng động, đổi mới và hướng về khách hàng

Với sự phát triển tự động hoá, ngày càng nhiều ngân hàng mở chi nhánh ở những vùng

xa với các thiết bị viễn thông và máy rút tiền tự động, một phương pháp mở rộng quy mô thị trường hơn là xây dựng các cơ sở vật chất mới Trong nhiều trường hợp, hệ thống thiết bị vệ tinh cung cấp dịch vụ hữu hạn sẽ thay thế các văn phòng chi nhánh đa năng của ngân hàng

● Quá trình toàn cầu hoá ngân hàng

Sự bành trướng địa lý và hợp nhất các ngân hàng đã vượt ra khỏi ranh giới một lãnh thổ quốc gia và lan rộng ra với quy mô toàn cầu Ngày nay, các ngân hàng lớn trên thế giới cạnh tranh với nhau trên tất cả các lục địa Quá trình tự do hoá các dịch vụ tài chính cho phép các ngân hàng thuộc các quốc gia khác nhau đều có quyền cung cấp các dịch vụ tài chính trên thị trường quốc tế và cùng cạnh tranh trong một môi trường bình đẳng

● Rủi ro vỡ nợ gia tăng

Trong khi xu hướng hợp nhất và bành trướng về mặt địa lý đã giúp nhiều ngân hàng ít tổn thương hơn trước điều kiện kinh tế trong nước thì sự đẩy mạnh cạnh tranh giữa các ngân hàng và các tổ chức tài chính phi ngân hàng kèm theo các khoản tín dụng có vấn đề của một nền kinh tế luôn biến động cũng dẫn tới sự phá sản ngân hàng ở nhiều quốc gia trên thế giới Xu hướng phi quản lý trong lĩnh vực tài chính cũng làm cho các thủ đoạn kinh doanh có thể xảo trá hơn, nơi mà sự phá sản, thôn tính và thanh lý ngân hàng dễ xảy ra hơn

1.3 QUẢN TRỊ TÁC NGHIỆP NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.3.1 Khái niệm và chức năng của quản trị tác nghiệp NHTM

1.3.1.1 Khái niệm Quản trị tác nghiệp NHTM

Quản trị là hoạt động có tổ chức, có hướng đích của chủ thể quản trị lên các đối tượng bị quản trị thông qua sự phối kết hợp các hoạt động hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát các nguồn lực của tổ chức nhằm đạt được các mục tiêu đã xác định

Quản trị NHTM là quá trình tác động liên tục, có tổ chức, có hướng đích của các chủ thể quản trị lên các đối tượng chịu quản trị, các hoạt động tác nghiệp ngân hàng nhằm sử dụng tốt nhất mọi tiềm năng và cơ hội để đạt được các mục tiêu đã đề ra theo đúng luật định quốc gia và thông lệ quốc tế

Quản trị NHTM bao gồm nhiều nội dung như: quản trị chiến lược kinh doanh, quản trị tổ chức, quản trị nhân lực, quản trị các nghiệp vụ kinh doanh Tuy nhiên, với tên học phần đã được xác định, cuốn giáo trình này chỉ tập trung giới thiệu về quản trị tác nghiệp NHTM Với phạm vi đó, chủ thể quản trị tác nghiệp NHTM bao gồm: HĐQT, tổng giám đốc và các thành viên trong ban giám đốc (nhà quản trị cấp cao); các trưởng phòng, trưởng ban (quản trị viên cấp trung) và các quản trị viên cấp cơ sở

Đối tượng bị quản trị là quá trình hoạch định và tổ chức triển khai các hoạt động tác nghiệp, các dịch vụ NHTM được thực hiện bởi các bộ phận chức năng, các nhân viên ngân hàng trong mối quan hệ tương tác giữa các dịch vụ và chịu tác động động bởi nhiều yếu tố chi phối như: khách hàng, đối thủ cạnh tranh, môi trường pháp luật, kinh tế, chính trị - xã hội, môi trường công nghệ

Quản trị tác nghiệp có vai trò quan trọng trong hoạt động của NHTM Thông qua các

công cụ, nội dung và biện pháp quản trị, ngân hàng có được định hướng kinh doanh đúng đắn cả trong ngắn, trung và dài hạn; nhờ đó mà ngân hàng có thể sẵn sàng đối phó với những thách thức, đón nhận những cơ hội mà môi trường kinh doanh đem lại; giúp cho ngân hàng có thể khai thác, sử dụng các nguồn lực một cách hợp lý và có hiệu quả nhất

Hình 1.4: Mô hình quản trị tác nghiệp NHTM trong mối quan hệ

với môi trường kinh doanh ngân hàng

1.3.1.2 Chức năng của quản trị tác nghiệp NHTM

Quản trị tác nghiệp NHTM thực hiện 3 chức năng cơ bản sau:

- Hoạch định chính sách, chiến lược kinh doanh

- Tổ chức thực hiện kế hoạch, chính sách kinh doanh

- Kiểm tra, giám sát và quản trị rủi ro

● Hoạch định chính sách, chiến lược kinh doanh

Hoạch định chính sách kinh doanh là quá trình xác định mục tiêu kinh doanh, các sản phẩm dịch vụ cung ứng, đồng thời đưa ra những phương pháp và phương tiện để nhằm đạt được mục tiêu đã xác định Đây là chức năng đầu tiên và mọi chức năng, nhiệm vụ của hoạt động quản trị tác nghiệp đều xuất phát từ đó Vì vậy, các nhà hoạch định chính sách kinh doanh cần căn cứ vào nhiều yếu tố như: tình hình thực tế của môi trường kinh doanh, xu hướng phát triển

và mục tiêu của ngân hàng để đưa ra một chính sách kinh doanh phù hợp Bản hoạch định chính sách kinh doanh phải làm rõ các vấn đề sau:

(1) Xác định mục tiêu rõ ràng: phát triển các sản phẩm dịch vụ nào, đâu là sản phẩm chính, đâu là sản phẩm vệ tinh, Các sản phẩm đó hướng tới thị trường nào, tập khách hàng nào,

(2) Xác định chức năng, thẩm quyền của từng bộ phận, từng cán bộ, nhân viên trong mỗi

bộ phận tác nghiệp

(3) Thiết lập các tiêu thức, tiêu chuẩn, quy trình, điều kiện, giá cả (lãi suất, tỉ giá, tỉ lệ phí) đối với từng dịch vụ

(4) Xác lập các phương pháp kiểm tra, kiểm soát

Các chiến lược, chính sách kinh doanh cần thiết phải được diễn tả rõ ràng, chính xác và được phê duyệt dưới các hình thức văn bản để có sự thực hiện một cách nhất quán Một chính sách kinh doanh muốn được thực thi tốt phải được viết ra bằng thuật ngữ chính xác, dễ hiểu, chi tiết, đưa ra được những hướng dẫn thực hiện cho từng nghiệp vụ cụ thể Chính sách kinh doanh được ban hành tạo cho các nhân viên có ý thức về phương hướng và một khung pháp lí để tham chiếu trong quá trình triển khai nghiệp vụ Tuy nhiên, chính sách kinh doanh cũng không nên quá cụ thể, chi tiết đến mức bóp nghẹt tính sáng tạo của nhân viên, hay ngăn cản các trường hợp ngoại lệ có thể phát triển hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quả mà vẫn đảm bảo giới hạn an toàn cho phép

Một chính sách kinh doanh được thể hiện bằng văn bản là một trong những thước đo

Khách hàng

Đối thủ cạnh tranh Thị

trường

Cơ hội / thách thức

Pháp luật / Thông lệ Mục tiêu ngân hàng

Chủ thể quản trị

Đối tượng bị quản trị

đánh giá chất lượng hoạt động của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc của ngân hàng Đồng thời nó cũng là công cụ trọng yếu trong tổ chức quản lí điều hành ngân hàng và là tài liệu hướng dẫn không thể thiếu đối với cán bộ chưa có kinh nghiệm

Tóm lại, công tác hoạch định chính sách cần linh hoạt, đảm bảo phù hợp với đặc điểm riêng của mỗi ngân hàng, mỗi nghiệp vụ kinh doanh và đạt được mục tiêu của ngân hàng một cách tốt nhất

● Tổ chức thực hiện kế hoạch, chính sách kinh doanh

Tổ chức thực hiện kế hoạch, chính sách kinh doanh là quá trình xác định, phân chia các tiêu chuẩn, hướng dẫn các quy trình, giới hạn phạm vi áp dụng, đưa ra các quyết định cung cấp dịch vụ, tạo ra môi trường thuận lợi cho các cá nhân để đạt được mục tiêu riêng của mỗi dịch

vụ, cũng như mục tiêu chung của tổ chức Để hoạt động kinh doanh ngân hàng mang lại hiệu quả cao, cần tổ chức thực hiện một số công việc chính sau:

+ Thiết lập các bộ phận thực hiện các nghiệp vụ

Giống như việc tổ chức kinh doanh ở bất kì loại hình doanh nghiệp nào, để việc triển khai các nghiệp vụ tác nghiệp NHTM có hiệu quả, mỗi ngân hàng cần phải thiết lập những bộ phận chuyên trách tương ứng với mỗi mảng nghiệp vụ, phù hợp với quy mô hoạt động của ngân hàng và các tác động khác của yếu tố môi trường kinh doanh, phải tuyển chọn những người có kiến thức chuyên môn phù hợp với từng vị trí công tác

+ Trao quyền gắn với trách nhiệm cho từng bộ phận, từng cá nhân

Cần phân chia quyền lực điều hành công việc chung ra thành từng bộ phận nhỏ Xác định giới hạn quyền lực của từng cá nhân, từng bộ phận trong hệ thống các bộ phận của ngân hàng sao cho mỗi người, mỗi bộ phận có đủ quyền lực để thực hiện công việc được giao mà không xâm phạm vào quyền hạn của cá nhân khác, bộ phận khác và nó lại phối hợp được công việc của các cá nhân với nhau, với các bộ phận khác một cách hài hòa, hỗ trợ cho nhau, thúc đẩy nhau đi đến mục tiêu đã xác định Chú ý mối quan hệ tương thích giữa quyền và trách nhiệm để tránh lạm dụng quyền lực khi trao quyền quá lớn, hoặc không thể hoàn thành công việc khi trao quyền quá ít không đủ để giải quyết công việc Mọi bộ phận, thành viên phải chịu trách nhiệm

về kết quả công việc được giải quyết trong phạm vi quyền hạn cho phép

Thực chất của chức năng này là xây dựng một cơ cấu quyền lực, xác định quyền hạn và trách nhiệm của từng thành viên, từng bộ phận trong cơ cấu quyền lực đó, sao cho có thể kết hợp với nhau thành một khối thống nhất, không mâu thuẫn và không phủ định nhau

+ Phân công công việc cụ thể cho từng cá nhân

Sau khi có được chức danh nhất định, cấp trên phải tiến hành bàn giao công việc cụ thể cho từng cá nhân một cách hợp lí, đúng người đúng việc, phải chỉ rõ mỗi người cần làm gì, làm

ở khâu nào trong từng quy trình nghiệp vụ Thực tế cho thấy, khi và chỉ khi các công việc được phân công một cách rõ ràng, khoa học mới đảm bảo quá trình thực hiện các công việc được thông suốt, nhịp nhàng, khắc phục được hiện tượng trùng chéo vừa mất thời gian cho nhiều bộ phận, vừa là kẽ hở để các bộ phận, cá nhân đổ lỗi lẫn nhau khi công việc không hoàn thành theo

người thiếu kinh nghiệm có thể phát huy tốt nhất năng lực sở trường của họ

(3) Tạo ra văn hóa tổ chức, nền tảng của sự gắn bó và hợp tác giữa các thành viên trong ngân hàng để đạt được mục tiêu chung

● Kiểm tra, giám sát và quản trị rủi ro

Kiểm tra, giám sát là xem xét, theo dõi, đánh giá quá trình thực hiện các hoạt động kinh doanh và là chức năng quan trọng của quản trị Mặc dù quy mô của đối tượng kiểm soát và tầm quan trọng của chức năng này thay đổi tùy thuộc vào từng cấp bậc quản trị, song phải khẳng định rằng, kiểm soát là một chức năng cơ bản đối với mọi cấp bậc quản trị Do đó, nhà quản trị ngân hàng phải có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát một cách thường xuyên, liên tục mọi hoạt động trong kinh doanh ngân hàng Vì, chính nhờ hệ thống phản hồi này mà các nhà quản trị nắm rõ được thực trạng kinh doanh của đơn vị mình, những điểm mạnh, điểm yếu, những sai sót, các hiện tượng vi phạm pháp luật, vi phạm quy chế hoạt động của ngân hàng, những vấn đề trọng tâm cần phải giải quyết, từ đó chủ động tìm các biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm đạt được mục tiêu đã xác định

Để việc kiểm tra, giám sát có hiệu quả, cần có một cơ chế và quy trình kiểm soát khoa học, có cơ chế xây dựng và quản lí hệ thống thông tin nội bộ thích hợp Cán bộ quản lí cấp cao phải thường xuyên kiểm tra đôn đốc cán bộ quản lí cấp dưới để có thể phát hiện và kịp thời đưa

ra các hướng giải quyết Ngược lại, cán bộ quản trị cấp dưới cũng phải được trao quyền theo dõi, giám sát cấp trên và có ý kiến đóng góp nếu thấy lãnh đạo có những biểu hiện không minh bạch, hay cố tình làm sai quy chế ngân hàng Nhìn chung, một cơ chế kiểm soát quá cứng nhắc theo kiểu mệnh lệnh hành chính, cấp dưới chỉ biết phục tùng cấp trên, cấp trên chỉ chăm chăm bới móc lỗi của cấp dưới, hay một cơ chế kiểm soát quá lỏng lẻo, quá đề cao tính tự do của mỗi

cá nhân đều không mang lại hiệu quả mong muốn

Kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là một lĩnh vực rất nhạy cảm Điều đó, đồng nghĩa với việc nguy cơ rủi ro rất lớn: rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái Vì vậy, quản trị rủi ro kinh doanh là một chức năng không thể thiếu của các nhà quản trị tác nghiệp NHTM Trong hoạt động này, việc xây dựng được một quy trình quản trị thích hợp,

cụ thể đối với từng nghiệp vụ kinh doanh có ý nghĩa quan trọng Tùy theo chính sách kinh doanh của mỗi ngân hàng mà quy trình chi tiết về quản trị rủi ro có thể khác nhau, nhưng thông thường đều bao gồm các công việc chính sau:

+ Một là, nhận dạng và đánh giá rủi ro

Căn cứ vào nguồn phát sinh rủi ro, đó chính là môi trường vĩ mô, môi trường ngành và môi trường bên trong doanh nghiệp để liệt kê một cách liên tục và có hệ thống các rủi ro có thể xảy ra Qua phân tích môi trường, hay chính là phân tích SWOT (Strong Weak - Oppotunity - Threat / Điểm mạnh - Điểm yếu - Cơ hội - Thách thức) ngân hàng có thể phát hiện được những nguy hiểm và mối hiểm họa đối với ngân hàng Đồng thời, cần nhận dạng các nguy cơ rủi ro theo danh mục đối tượng chịu tác động của rủi ro, từ đó sắp xếp, phân loại thành các nhóm rủi

ro để thuận tiện cho việc phân tích và đo lường các rủi ro đó

+ Hai là, phân tích và đo lường rủi ro

Trên cơ sở phân tích các mối nguy hiểm, mối hiểm họa, nguyên nhân gây ra rủi ro, các yếu tố tác động cả chủ quan và khách quan, nhà quản trị rủi ro phải đo lường, lượng hóa được rủi ro dựa vào các thông số mức độ nghiêm trọng, hay tổn thất mà rủi ro mang lại và tần suất của rủi ro để làm cơ sở cho việc đưa ra quyết định quản trị

+ Ba là, kiểm soát rủi ro

Từ kết quả phân tích và đo lường rủi ro, nhà quản trị phải đưa ra quyết định có phòng ngừa hay không cần phòng ngừa rủi ro, sử dụng những công cụ, kĩ thuật hay chiến lược nào để ngăn ngừa giảm thiểu tổn thất Tùy từng điều kiện cụ thể, nhà quản trị có thể lựa chọn các chính

sách né tránh, ngăn chặn, phòng ngừa để giảm thiểu rủi ro Nhà quản trị ngân hàng cũng có thể lựa chọn không phòng ngừa rủi ro nếu thấy chi phí phòng ngừa quá lớn so với lợi ích nhận được

từ việc phòng ngừa, bởi vì trong khi chi phí phòng ngừa chắc chắn phải bỏ ra, còn chi phí khắc phục chỉ phải mất nếu rủi ro xảy ra thật

+ Bốn là, khắc phục và xử lí rủi ro

Khi rủi ro đã xảy ra, ngân hàng phải có các biện pháp tài trợ rủi ro để khắc phục hậu quả, tổn thất như bổ sung tài sản bảo đảm, chuyển nợ quá hạn, khoanh nợ, xóa nợ, xử lý nợ tồn đọng, thanh lý doanh nghiệp, trích từ quỹ phòng tổn thất, bán nợ, khởi kiện Tùy từng trường hợp cụ thể mà nhà quản trị có biện pháp khắc phục và xử lí thích hợp

1.3.1.3 Các nguyên tắc và phương pháp quản trị tác nghiệp NHTM

+ Tuân thủ luật pháp và thông lệ trong kinh doanh

Đây là nguyên tắc hiển nhiên khi một tổ chức hay cá nhân hoạt động trong một môi trường có thể chế Tuy nhiên, không phải chủ thể kinh doanh nào cũng ý thức được vấn đề này Nguyên tắc tuân thủ luật pháp và thông lệ trong kinh doanh đòi hỏi khi hoạch định chính sách cũng như khi tổ chức triển khai thực hiện các tác nghiệp ngân hàng, nhà quản trị phải am hiểu đầy đủ và chính xác các quy định pháp luật cũng như các thông lệ quốc tế và quốc gia về lĩnh vực đó để việc hoạch định chính sách và triển khai thực hiện không đi chệch hướng và vượt ra ngoài khuôn khổ pháp luật Tương tự, việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ cũng cần căn cứ vào các quy định pháp luật và các quy chế của ngân hàng

+ Nguyên tắc xuất phát từ khách hàng

Nguyên tắc này được đề xuất theo nguyên tắc quản lý kinh tế (sản xuất cho ai) Trong nền kinh tế thị trường, khách hàng là khách thể kinh doanh nhưng lại chi phối trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng không thể kinh doanh những cái mình có mà cần cung cấp những gì mà thị trường cần Điều này đòi hỏi nhà quản trị ngân hàng cần nghiên cứu,

dự báo thị trường trong trạng thái động, bởi nhu cầu xã hội không cố định mà luôn thay đổi theo thời gian Ngân hàng chỉ có thể tồn tại khi và chỉ khi thiết kế và cung cấp được những sản phẩm, dịch vụ phù hợp với khách hàng, đảm bảo tính hiệu quả (về kinh tế, về thời gian) và dễ tiếp cận

+ Nguyên tắc tiết kiệm và hiệu quả trong quản lý

Đây là nguyên tắc quan trọng trong quản lí kinh tế nói chung và quản trị tác nghiệp ngân hàng nói riêng Mọi quyết định quản trị đều phải cân nhắc tính toán cẩn trọng để nâng cao hiệu quả kinh tế và xã hội của nó Tiết kiệm không có nghĩa cắt bớt chi phí một cách đơn thuần mà phải tính toán mối quan hệ giữa chi phí bỏ ra và kết quả thu về Đồng thời, phải biết kết hợp hài hòa giữa các lợi ích: lợi ích của bản thân ngân hàng, của khách hàng và của cộng đồng xã hội Phải xử lý một cách thỏa đáng mối quan hệ biện chứng giữa các loại lợi ích của mọi đối tượng tham gia vào hoạt động kinh doanh ngân hàng để đảm bảo sự tồn tại và phát triển cho ngân

hàng Trên thực tế, lợi ích của các đối tượng thường không đồng nhất với nhau, việc gia tăng lợi ích cho nhóm đối tượng này có thể làm giảm lợi ích của các đối tượng khác Vì vậy, cần cân nhắc để có quyết định thích hợp với từng điều kiện, hoàn cảnh cụ thể

● Các phương pháp quản trị

Phương pháp quản trị là cách thức tác động của chủ thể quản trị lên đối tượng bị quản trị

và khách thể kinh doanh trong một tổ chức Có nhiều phương pháp quản trị tác nghiệp ngân hàng Sau đây là một số phương pháp cơ bản

+ Phương pháp hành chính

Là phương pháp dựa trên mối quan hệ tổ chức của hệ thống quản lý và kỷ luật trong ngân hàng Phương pháp này được tác động bằng cách các nhà quản trị đưa ra mệnh lệnh, quyết định, chỉ thị để cấp dưới thi hành

- Ưu điểm:

▪ Các quyết định sẽ được triển khai một cách nhanh chóng ngay khi được ban hành;

▪ Có tính thống nhất trong toàn ngân hàng;

▪ Giữ trật tự kỷ cương làm việc trong ngân hàng

- Nhược điểm: gây tâm lý ức chế cho đối tượng bị quản trị và có thể tạo ra sự phản kháng

+ Phương pháp kinh tế

Các nhà quản trị tạo điều kiện cho người lao động kết hợp một cách đúng đắn giữa lợi ích của mình với lợi ích của tập thể trong quá trình thực hiện công việc Ví dụ: để hoạt động kinh doanh của ngân hàng có lãi cần phải tăng dư nợ, tăng huy động vốn Ở một số ngân hàng

đã giao chỉ tiêu xuống từng chi nhánh, bộ phận, nhân viên Nếu không thực hiện được chỉ tiêu cấp trên phân bổ sẽ bị khấu trừ (giảm) thu nhập, nếu thực hiện tốt sẽ được hưởng thêm thu nhập theo tỉ lệ gia tăng doanh số…

- Ưu điểm: khuyến khích được sự nhiệt tình, lòng tự giác của người lao động, giúp người lao động thoải mái về mặt tâm lý

- Nhược điểm: có thể làm xói mòn yếu tố văn hóa của tổ chức Vì vậy, phương pháp này chỉ nên sử dụng trong những thời điểm và hoạt động nhất định

+ Phương pháp giáo dục

Đây là phương pháp tác động vào nhận thức, tình cảm của người lao động để khuyến khích họ làm việc tốt hơn Phương pháp giáo dục có thể được thực hiện thông qua nhiều cách thức, biện pháp cụ thể như: phổ biến, tuyên truyền chủ trương, chính sách để người lao động thấy được trách nhiệm của mình Về mặt chuyên môn phải huấn luyện, đào tạo, mặt khác phải

tổ chức thi tay nghề, biểu dương những người lao động tốt làm gương cho những người lao động khác

- Ưu điểm

▪ Nâng cao được nhận thức, trình độ, ổn định về tư tưởng của người lao động

▪ Tạo được bầu không khi thân thiện, nâng cao sự thỏa mãn, hài lòng của người lao động

- Nhược điểm: đòi hỏi phải đầu tư một thời gian dài thì mới phát huy tác dụng

+ Phương pháp Marketing

Chiến lược marketing hỗn hợp thường bao gồm: chiến lược giá, chiến lược sản phẩm (căn cứ vào thu nhập, thị hiếu của khách hàng để tạo ra sản phẩm phù hợp với từng khách hàng), chiến lược xúc tiến (mở rộng kênh phân phối đến người tiêu dùng để họ có điều kiện thuận lợi sử dụng dịch vụ của ngân hàng), chiến lược quảng cáo (sử dụng các phương tiện thông tin đại chúng, đăng báo, thiết kế tờ rơi, băng rôn trên các đại lộ lớn…), khuyến mãi

+ Phương pháp cạnh tranh

Các ngân hàng cố gắng tạo lợi thế cạnh tranh khác biệt với các ngân hàng đối thủ thông qua các chính sách giá (lãi suất, phí dịch vụ…), chất lượng, số lượng sản phẩm Trong tương lai, khi trình độ quản lý của ngân hàng phát triển, sự khác biệt giữa các ngân hàng là rất nhỏ, sản phẩm gần như đồng nhất thì phương pháp này sẽ khó phát huy tác dụng

1.3.2 Nội dung quản trị tác nghiệp NHTM

Quản trị tác nghiệp ngân hàng thương mại bao gồm nhiều nội dung, nhưng có thể phân thành 5 nhóm vấn đề chính sau đây:

- Quản trị vốn chủ sở hữu

- Quản trị nợ

- Quản trị tài sản Có

- Quản trị các hoạt động ngoài bảng cân đối kế toán

- Quản trị khả năng thanh khoản

1.3.2.1 Quản trị vốn chủ sở hữu

● Khái niệm vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu (còn gọi là vốn tự có) là vốn riêng của ngân hàng do các chủ sở hữu đóng góp và được tạo ra trong quá trình kinh doanh dưới dạng lợi nhuận giữ lại

Vốn chủ sở hữu của ngân hàng là bộ phận nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của những người chủ ngân hàng, bao gồm trị giá thực có của vốn điều lệ, lợi nhuận chưa phân phối và các quỹ dự trữ

Theo quá trình hình thành, vốn tự có bao gồm vốn đầu tư ban đầu và vốn bổ sung thêm trong quá trình kinh doanh

* Vốn đầu tư ban đầu: Loại vốn này do các chủ sở hữu ngân hàng đóng góp khi thành

lập Tuỳ theo hình thức pháp lý của ngân hàng mà chủ đầu tư góp vốn ban đầu có khác nhau, ví dụ: vốn tự có ban đầu của các ngân hàng thương mại quốc doanh do ngân sách nhà nước cấp, các ngân hàng thương mại cổ phần do các cổ đông góp vốn điều lệ… Mức vốn điều lệ của mỗi ngân hàng phụ thuộc vào mức vốn góp của các chủ sở hữu ngân hàng nhưng không được thấp hơn mức vốn pháp định mà Chính phủ đã quy định

Mặc dù vốn điều lệ chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn hoạt động của ngân hàng nhưng nó có ý nghĩa rất lớn: là căn cứ pháp lý để thành lập ngân hàng, là một tiêu chí đánh giá quy mô cũng như năng lực hoạt động của ngân hàng thương mại

* Vốn bổ sung thêm trong quá trình kinh doanh: Trong quá trình hoạt động, vốn tự có

của ngân hàng có thể được tăng thêm từ các nguồn sau:

+ Thứ nhất, lợi nhuận chưa phân phối Khi ngân hàng kinh doanh có lợi nhuận và chưa

phân phối, sử dụng chúng theo những mục đích nhất định nào đó, ngân hàng có thể sử dụng số lợi nhuận này bổ sung vốn kinh doanh

+ Thứ hai, các quỹ của ngân hàng Trong quá trình kinh doanh, các ngân hàng thương

mại phải, hoặc có thể trích lập một số quỹ từ lợi nhuận nhằm sử dụng cho những mục đích nhất định Tuy vậy, khi số tiền của quỹ chưa sử dụng đến theo đúng mục đích lập quỹ, ngân hàng có thể tạm thời huy động làm nguồn vốn kinh doanh Ở Việt Nam, theo quy định của Luật các Tổ chức Tín dụng, hàng năm ngân hàng phải trích từ lợi nhuận sau thuế để lập và duy trì các quỹ: quỹ dự trữ, quỹ phát triển nghiệp vụ ngân hàng, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng…

+ Thứ ba, vốn ngân sách cấp bổ sung Đối với các NHTM quốc doanh, trong quá trình

kinh doanh có thể được ngân sách cấp phát thêm vốn Mức cấp phát thêm tuỳ thuộc vào nhu cầu tăng trưởng vốn, khả năng nguồn vốn ngân sách và chính sách của Chính phủ

+ Thứ tư, phát hành thêm cổ phiếu mới Đối với các ngân hàng thương mại cổ phần trong

quá trình kinh doanh, nếu muốn tăng thêm vốn tự có có thể thực hiện bằng cách phát hành cổ

phiếu

Theo cơ chế quản lí tài chính trong lĩnh vực ngân hàng, vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn chủ sở hữu cơ bản và vốn chủ sở hữu bổ sung Vốn chủ sở hữu cơ bản (còn gọi là vốn cấp 1) gồm vốn điều lệ thực có (vốn đã được cấp, vốn đã góp), quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng (dự phòng tài chính, dự phòng rủi ro), quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ và lợi nhuận không chia Vốn chủ sở hữu bổ sung (còn gọi là vốn cấp 2) là nguồn vốn chủ sở hữu nhưng có tính ổn định thấp và phụ thuộc vào quy mô nguồn vốn cơ bản, bao gồm phần giá trị tăng thêm của tài sản cố định (TSCĐ) và các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại, trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do ngân hàng phát hành có thời hạn dài

Ở Việt Nam hiện nay, theo Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của NHNN, vốn chủ sở hữu của NHTM bao gồm:

Vốn cấp 1:

- Vốn điều lệ thực có (vốn đã được cấp, vốn đã góp)

- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

- Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ (trích 50% lãi ròng hàng năm)

- Lợi nhuận không chia (hay lợi nhuận giữ lại)

Vốn cấp 2:

- 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật

- 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật

- Quỹ dự phòng tài chính

- Trái phiếu chuyển đổi do ngân hàng phát hành thõa mãn những điều kiện quy định

- Các công cụ nợ khác thõa mãn những điều kiện quy định

Khi tính vốn cấp 1 và cấp 2 còn quy định các giới hạn và các khoản giảm trừ

Ở các nước phát triển, vốn chủ sở hữu bổ sung của ngân hàng còn bao gồm: thặng dư vốn, thu nhập từ các công ty thành viên

Vốn chủ sở hữu của một ngân hàng thương mại đóng một vai trò hết sức quan trọng, tạo nên những nguồn lực ban đầu để giúp ngân hàng mới thành lập hoạt động, cung cấp nền tảng cho sự tăng trưởng và mở rộng, giúp ngân hàng duy trì các hoạt động thường nhật, đảm bảo khả năng phát triển lâu dài và bền vững, giúp ngân hàng chống lại rủi ro, duy trì niềm tin của công chúng và của các cổ đông vào khả năng quản lý và phát triển của ngân hàng Thông thường, vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng nhưng lại giữ vai trò quan trọng vì nó là cơ sở để hình thành các nguồn vốn khác, quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng; là căn cứ để xác định giới hạn an toàn trong kinh doanh, giới hạn huy động vốn, cho vay

và đầu tư vào tài sản cố định (TSCĐ)

● Nội dung quản trị vốn chủ sở hữu

Nội dung quan trọng trọng quản trị vốn chủ sở hữu là: (1) Đánh giá thực trạng vốn chủ

sở hữu; (2) Lựa chọn phương pháp tạo nguồn để phát triển vốn chủ sở hữu thích hợp với nhu cầu hoạt động và yêu cầu quản lí; (3) Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tạo nguồn

- Đánh giá thực trạng vốn chủ sở hữu

Các hệ số thường được sử dụng để đánh giá an toàn trong hoạt động ngân hàng gồm:

+ Hệ số vốn chủ sở hữu trên tổng tiền gửi

Nhiều quan điểm cho rằng, tỉ lệ vốn chủ sở hữu trên tiền gửi càng cao thì ngân hàng càng

an toàn, do quy mô tiền gửi phản ánh trách nhiệm chi trả Các cơ quan quản lí ngân hàng ở nhiều nước đã quy định tỉ lệ tối đa vốn chủ sở hữu trên tiền gửi và coi đó như một tiêu thức xác định an toàn trong thanh toán Hệ số này được sử dụng rộng rãi ở Mĩ và nhiều nước khác trước những năm 50 Ví dụ, ở Mĩ quy định tỉ lệ vốn chủ sở hữu trên tiền gửi tối thiểu là 1/10; ở Việt Nam, NHNN quy định tỉ lệ này là 1/20 Tuy nhiên, nếu tỉ lệ này quy định quá thấp sẽ ràng buộc

khả năng mở rộng tiền gửi để đáp ứng nhu cầu cho vay của ngân hàng

Mặc dù là một chỉ tiêu tài chính quan trọng, nhưng nó không phải là yếu tố duy nhất tác động đến rủi ro Rủi ro ngân hàng còn chịu tác động của một mảng hoạt động rất quan trọng, hoạt động sử dụng vốn - tài sản của ngân hàng

+ Hệ số vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản

Hệ số này được nhiều nước sử dụng từ đầu những năm 50 đến nay Ví dụ, ở Mĩ quy định

tỉ lệ vốn chủ sở hữu cơ bản trên tổng tài sản có tối thiểu là 5,5%

+ Hệ số vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản có rủi ro

Hệ số này ra đời và được sử dụng với mục đích tiêu chuẩn hóa những đòi hỏi về vốn ngân hàng trên phạm vi quốc tế Nó được ghi nhận trong Hiệp ước Basel, được kí kết vào năm

1988 gữa các nước công nghiệp lớn, có hiệu lực từ 1/1/1989 Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) yêu cầu các nước thành viên phải thực hiện quy định này từ 1/1/1993

Vốn chủ sở hữu

Tỉ lệ an toàn vốn = - ≥ 8%

Tài sản Có điều chỉnh trên cơ sở rủi ro

Trong vốn chủ sở hữu, vốn cấp 1 phải duy trì tối thiểu 4% tổng tài sản có rủi ro

Ở Việt Nam, theo Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của NHNN tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu (riêng lẻ và hợp nhất) phải duy trì ở mức tối thiểu là 9% Tổng tài sản “Có” rủi ro là tổng tài sản “Có” nội bảng và tài sản “Có” ngoại bảng được điều chỉnh theo hệ số rủi

ro Dựa trên mức độ rủi ro, các hệ số rủi ro cho tài sản “Có” nội bảng gồm 6 nhóm là 0%, 20%, 50%, 100%, 150% và 250% Đối với tài sản “Có” ngoại bảng giá trị của tài sản này trước tiên phải được chuyển đổi từ giá trị ngoại bảng sang nội bảng theo các hệ số chuyển đổi 100%, 50%, 20%, 0%, 0,5%, 1%, 2%, 5% trước khi nhân với các hệ số rủi ro

Ví dụ: một khoản bảo lãnh dự thầu có giá trị 1.000.000 đồng có hệ số chuyển đổi là 50%

và hệ số rủi ro là 100% thì giá trị tài sản “Có” rủi ro tương ứng sẽ là (1.000.000 đồng x 50% x 100% = 500.000 đồng)

- Lựa chọn phương pháp tạo nguồn để phát triển vốn chủ sở hữu thích hợp với nhu cầu hoạt động

Có hai hướng cơ bản để gia tăng vốn chủ sở hữu ngân hàng là:

+ Tăng vốn từ bên ngoài, có nghĩa là ngân hàng thu hút thêm vốn đầu tư mới bằng cách phát hành cổ phiếu thường, cổ phiếu ưu đãi, chuyển đổi chứng khoán nợ thành cổ phiếu

+ Tăng vốn từ bên trong, có nghĩa là ngân hàng tăng vốn đầu tư mà không làm tăng thêm chủ sở hữu bằng cách gia tăng tỉ lệ lợi nhuận giữ lại để bổ sung vốn hay các quỹ của ngân hàng

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tạo nguồn: thực chất là áp dụng các biện

pháp để đảm bảo quy mô và cấu trúc vốn chủ sở hữu sao cho phù hợp với kế hoạch đã hoạch định, phù hợp với yêu cầu kinh doanh, quy định của pháp luật, đồng thời tìm kiếm các biện pháp tăng vốn chủ sở hữu một cách có hiệu quả trên quan điểm lợi ích của chủ sở hữu

Trong các nội dung quản lí nêu trên, xác định tỉ lệ vốn chủ sở hữu trong mối quan hệ với tiền gửi, với tổng tài sản và tổng tài sản Có rủi ro là một nội dung quan trọng, vừa để đảm bảo

an toàn, vừa là để tuân thủ các quy định pháp luật trong hoạt động kinh doanh ngân hàng

1.3.2.2 Quản trị nợ

● Khái niệm nợ

Nợ (còn gọi là tài sản Nợ) của ngân hàng là nghĩa vụ tiền tệ của ngân hàng đối với người gửi tiền và các chủ nợ của ngân hàng tính đến một thời điểm nhất định Nợ của ngân hàng được hình thành từ việc huy động tiền gửi và đi vay của các tổ chức và cá nhân trên thị trường tài chính Ngân hàng không có quyền sở hữu, định đoạt mà chỉ có quyền sử dụng các tài sản này trong những khoảng thời gian nhất định Thông thường, đây là tài sản bằng tiền của các tổ chức,

cá nhân mà ngân hàng tạm thời quản lí, sử dụng và có trách nhiệm hoàn trả Nợ là nguồn vốn lớn và chủ yếu của bất kì NHTM nào Nó bao gồm nhiều loại khác nhau như: vốn huy động (tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng từ có giá), vốn vay của các TCTD và NHTW, các nguồn vốn khác (vốn ủy thác đầu tư, tài trợ của Chính phủ tài trợ cho các chương trình dự án

● Mục đích của quản lí Nợ

Việc quản lí Nợ của NHTM nhằm mục đích:

- Tìm kiếm, khai thác các nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội nhằm đáp ứng yêu cầu về quy

mô cho vay và đầu tư

- Đa dạng hóa các nguồn nhằm tìm kiếm cơ cấu nguồn có chi phí thấp nhất, giảm thiểu rủi ro và phù hợp với nhu cầu sử dụng

- Duy trì tính ổn định của nguồn tiền, kết hợp với việc tìm kiếm các công cụ nợ mới nhằm phát triển thị trường nợ của ngân hàng

- Đảm bảo nguồn vốn của ngân hàng tăng trưởng ổn định, bền vững, nâng cao thị phần, thỏa mãn cao nhất các dịch vụ ngân hàng; đảm bảo khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh ngân hàng

Khó có thể khẳng định mục tiêu nào là quan trọng hơn trong các mục tiêu nêu trên, vì mỗi yêu cầu đều có những tác động riêng và có quan hệ tương tác lẫn nhau Chính vì thế, việc chú trọng ưu tiên đến một mục tiêu nào tùy thuộc vào các điều kiện, môi trường hoạt động kinh doanh của mỗi ngân hàng trong từng thời kì

● Nội dung quản trị Nợ của NHTM

- Xây dựng kế hoạch nguồn vốn của ngân hàng (bao gồm kế hoạch tổng thể và kế hoạch chi tiết theo từng loại sản phẩm, theo thị trường, theo kì hạn )

- Tổ chức huy động và điều hành vốn trong toàn hệ thống, phân định quyền hạn trách nhiệm của Hội sở và từng chi nhánh

- Quản lí quy mô và cơ cấu nguồn vốn, quản lí kì hạn nợ và khả năng thanh toán nợ

- Định giá các khoản nợ (xác định lãi suất huy động và lãi suất đi vay theo từng sản phẩm tiền gửi, tiền vay phù hợp với chính sách lãi suất và quan hệ cung cầu vốn trên thị trường)

- Theo dõi, kiểm soát chi phí và rủi ro trong huy động vốn, đảm bảo quan hệ hợp lí giữa lãi suất huy động và lãi suất cho vay

Thành phần cơ bản của chi phí huy động vốn của các ngân hàng là các khoản chi trả tiền lãi cho số tiền gửi và tiền vay đã thực hiện, cùng với các khoản chi phí không dưới dạng lãi (chi phí tiền lương cho cán bộ, nhân viên; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí quảng cáo ) mà ngân hàng phải bỏ ra để huy động vốn

Công tác quản lí Nợ của ngân hàng được đánh giá có chất lượng và hiệu quả cao về phương diện chi phí khi nó đạt được các lợi ích sau:

+ Tìm kiếm được nguồn vốn có chi phí thấp để đáp ứng nhu cầu cho vay và đầu tư trong khi vẫn thỏa mãn các yêu cầu tương xứng giữa huy động và sử dụng về các phương diện quy

mô, thời gian, tính ổn định

+ Tăng được lợi nhuận cho ngân hàng mà không nhất thiết phải chấp nhận những rủi ro cao do sức ép tăng chi phí vốn

Trên thực tế, rủi ro đối với nợ thường thấp hơn rủi ro đối với tài sản Tuy nhiên, rủi ro đối với nợ là yếu tố quan trọng cấu thành tổng rủi ro của ngân hàng Mỗi loại tiền gửi và tiền vay có đặc điểm rủi ro khác nhau và thay đổi theo các điều kiện của môi trường kinh doanh Rủi

ro đối với Nợ thường bao gồm: rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro hối đoái

Trong điều kiện lãi suất đầu vào và đầu ra của các ngân hàng do thị trường quyết định, rủi ro lãi suất có xảy ra hay không lệ thuộc vào tương quan giữa độ nhạy cảm lãi suất của các tài

sản và nợ, hay lãi suất cho vay và lãi suất huy động, lãi suất đi vay, phụ thuộc vào kì hạn huy động và cho vay, vào loại lãi suất huy động mà ngân hàng lựa chọn trong từng thời kì (lãi suất

cố định hay thả nổi)

Rủi ro thanh khoản xảy ra khi ngân hàng thiếu hoặc mất khả năng thanh toán các khoản tiền gửi, hoặc tiền vay Điều này do nhiều nguyên nhân như ngân hàng sử dụng quá mức tỉ lệ tiền gửi để cho vay, cho vay trung và dài hạn bằng nguồn ngắn hạn với tỉ lệ quá cao, khách hàng mất niềm tin từ ngân hàng dẫn đến việc rút tiền ồ ạt

- Phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch nguồn vốn làm cơ sở thực tiễn cho việc xây dựng kế hoạch nguồn vốn trong các thời kì tiếp theo

● Các biện pháp nâng cao khả năng huy động vốn, giảm thiểu chi phí và rủi ro

Để nâng cao khả năng huy động vốn, giảm thiểu những chi phí và rủi ro cho ngân hàng trong khâu quản lí Nợ, các NHTM cần quan tâm giải quyết thỏa đáng các vấn đề sau:

- Sử dụng các biện pháp kinh tế (lãi suất và các công cụ khác); biện pháp kĩ thuật (phát triển các kênh huy động; hoàn thiện quy trình, đảm bảo tính thuận tiện, nhanh chóng và an toàn cho người gửi tiền ); biện pháp tâm lí (thông tin, tuyên truyền để củng cố duy trì, phát triển quan hệ tốt đẹp với khách hàng) trong khai thác và huy động các nguồn vốn

- Làm tăng tính ổn định của nguồn vốn thông qua mở rộng thời hạn của các công cụ huy động vốn, tăng tỉ trọng tiền gửi tiết kiệm và có kì hạn

- Thực hiện chế độ bảo hiểm tiền gửi

- Nâng cao khả năng kiểm soát độ nhạy cảm lãi suất của tài sản, nợ và kiểm soát khe hở lãi suất

1.3.2.3 Quản trị tài sản “Tài sản Có của NHTM”

● Khái niệm tài sản

Tài sản (còn gọi là tài sản Có) của ngân hàng là những tài sản thuộc quyền sở hữu, quản

lí, sử dụng và định đoạt của ngân hàng một cách hợp pháp Do đặc thù là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nên phần lớn tài sản của ngân hàng là các tài sản tài chính Mỗi loại tài sản được hình thành theo các cách thức khác nhau và vì những mục tiêu khác nhau, song đều hướng tới

sự an toàn và khả năng sinh lợi cho ngân hàng Nhìn chung, tài sản của ngân hàng bao gồm: ngân quỹ (tiền mặt và tiền gửi tại các tổ chức tín dụng); các hợp đồng cho vay, cho thuê; các khoản đầu tư (mua chứng khoán, góp vốn liên doanh liên kết); các tài sản ủy thác, tài sản cố định, các khoản phải thu và các tài sản khác

● Mục tiêu quản lí tài sản

Quản trị tài sản của NHTM là quá trình hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm soát quá trình thực hiện các quyết định liên quan đến việc xác định quy mô, cơ cấu, loại hình của tài sản nhằm đạt được các mục tiêu cơ bản của ngân hàng và khai thác tối đa những lợi ích, những

cơ hội mà thị trường mang lại, đồng thời hạn chế và kiểm soát được các rủi ro

Thực chất của quản lí tài sản là quản lí các hoạt động của ngân hàng thương mại với nội dung chuyển hóa nguồn vốn (tiền gửi, tiền vay, vốn chủ sở hữu) thành các loại tài sản như ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán và các tài sản khác theo một phương thức thích hợp, nhằm thỏa mãn các mục tiêu mà ngân hàng đặt ra

Xét trên góc độ vĩ mô, mỗi ngân hàng là yếu tố cấu thành của hệ thống tài chính, ngân hàng của nền kinh tế Mặc dù không phải là mục tiêu tự thân, nhưng bằng cách này hay cách khác, các nhà quản trị ngân hàng phải quan tâm tới các mục tiêu chung của cả hệ thống, đó là tăng trưởng kinh tế, ổn định tiền tệ, ổn định giá cả và tạo công ăn việc làm

Xét trên góc độ vĩ mô, quản trị tài sản phải hướng tới mục tiêu:

- Đảm bảo an toàn thanh khoản, an toàn tín dụng và các an toàn khác;

- Nâng cao khả năng sinh lời

Cần lưu ý rằng, lợi nhuận, rủi ro và khả năng thanh khoản không phải đơn thuần là kết quả của quản trị tài sản mà là kết quả chung của quản trị và các hoạt động khác của ngân hàng Trong đó, quản trị tài sản giữ vai trò quan trọng

● Nội dung quản trị tài sản Có của NHTM

- Quản trị ngân quỹ

Ngân quỹ của ngân hàng thường bao gồm tiền mặt trong két, tiền gửi tại ngân hàng Trung ương và các ngân hàng thương mại khác Đây là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất, được thiết lập nhằm duy trì khả năng chi trả và các yêu cầu khác của ngân hàng Tuy nhiên, ngân quỹ là tài sản không sinh lời hoặc có khả năng sinh lời rất thấp, vì vậy giữ nhiều ngân quỹ sẽ không có hiệu quả

Quản lí ngân quỹ thực chất là tính toán số ngân quỹ tối thiểu cần giữ trong các thời kì khác nhau, đồng thời cân đối giữa các bộ phận ngân quỹ (tiền mặt, tiền gửi dự trữ bắt buộc và các khoản tiền gửi khác) một cách phù hợp với nhu cầu sử dụng của khách hàng (phần này sẽ được giới thiệu chi tiết ở mục quản lí thanh khoản)

Nhiệm vụ của nhà quản trị ngân hàng là kiểm tra, kiểm soát, đánh giá thường xuyên và định kì về tình hình đáp ứng yêu cầu tiền mặt tại quỹ, dự trữ bắt buộc của ngân hàng trên thực

tế và chỉ ra những điều chỉnh cần thực hiện nhằm đảm bảo ngân quỹ được duy trì thực tế không thấp hơn yêu cầu

- Quản trị cho vay

Cho vay là hoạt động cơ bản nhất của các ngân hàng truyền thống và cũng là hoạt động mang lại nguồn thu lớn nhất cho các ngân hàng Tuy nhiên, cho vay cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất Vì vậy, quản lí tốt hoạt động cho vay có vai trò quan trọng trong việc nâng cao lợi nhuận và hạn chế rủi ro cho ngân hàng

+ Nguyên tắc cơ bản trong quản lí danh mục cho vay

Để nâng cao hiệu quả cho vay và giảm thiểu rủi ro, nhà quản trị cần tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản:

▪ Chọn lọc người vay và giám sát quá trình sử dụng tiền vay;

▪ Đưa ra các quy tắc cho vay, chuyên môn hóa việc cho vay và duy trì quan hệ khách hàng lâu dài;

▪ Đa dạng hóa danh mục cho vay, không tập trung cho vay quá lớn đối với một khách hàng, một nhóm khách hàng, hay một loại tiền

▪ Thực hiện bảo đảm, bảo lãnh, bảo hiểm đối với các khoản tiền cho vay

+ Nội dung quản trị danh mục cho vay

▪ Xây dựng chính sách cho vay của ngân hàng

Chính sách cho vay của ngân hàng thể hiện đường lối cho vay mà ngân hàng sẽ thực hiện, nó có tác dụng hướng dẫn cán bộ ngân hàng về mục tiêu, phạm vi và cách thức sử dụng vốn huy động vào hình thức cho vay, căn cứ vào các điều kiện, môi trường kinh doanh cụ thể của ngân hàng đó

Nội dung chính sách cho vay thường bao gồm các vần đề chính sau:

(1) Xác định mục tiêu và nguyên tắc trong hoạt động cho vay của ngân hàng

(2) Xác định phạm vi, khu vực ngân hàng phục vụ

(3) Các loại hình cho vay mà ngân hàng sẽ triển khai thực hiện

(4) Các điều kiện cần thiết để được ngân hàng chấp thuận cho vay

(5) Các quy định về mức (hạn mức) cho vay, thời hạn cho vay và trả nợ

(6) Các quy định về lãi suất và chi phí khác

(7) Các quy định về theo dõi, giám sát các khoản vay, các khoản vay có vấn đề

▪ Thiết lập quy trình quản trị danh mục tiền vay

Để không ngừng mở rộng danh mục cho vay, nhà quản trị phải xây dựng được một quy trình quản lí danh mục tiền vay (từ khâu thiết lập quan hệ với khách hàng đến khâu thu hồi nợ) đơn giản và khoa học, đảm bảo sự thuận tiện, nhanh chóng cho khách hàng, nhưng vẫn an toàn

và nâng cao hiệu quả tín dụng của ngân hàng

▪ Kiểm soát quy mô và cơ cấu danh mục cho vay

Để hạn chế rủi ro, theo định kì và đột xuất, nhà quản trị ngân hàng cần tiến hành kiểm tra việc chấp hành các quy định về quy mô và cơ cấu các khoản vay như: quy mô khoản cho vay đối với một khách hàng, hoặc một nhóm khách hàng, cơ cấu danh mục các khoản cho vay theo thời gian, theo phương thức cho vay, theo sự đảm bảo tiền vay, theo loại tiền và so sánh với nguồn sử dụng để kịp thời phát hiện ra những sai sót, những bất hợp lí, trên cơ sở đó đề xuất biện pháp điều chỉnh và xử lí kịp thời

▪ Kiểm soát những khoản cho vay có vấn đề

Thực tế cho thấy, dù danh mục các khoản cho vay có đa dạng hóa và quản lí, kiểm soát chặt chẽ đến đâu đi nữa thì yếu tố rủi ro vẫn luôn tiềm ẩn trong nhiều khoản cho vay Vì vậy, nhiệm vụ của nhà quản trị là phải kiểm tra các khoản cho vay, phân loại nợ, nhận biết sớm những khoản cho vay có vấn đề - những khoản cho vay mà người vay có những dấu hiệu bất thường trong quản lí và kinh doanh, chậm trễ trong trả nợ, số dư tài khoản tiền gửi giảm sút bất thường Trên cơ sở đó, xác định rõ nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lí

- Quản trị hoạt động đầu tư

Đầu tư là một trong các nghiệp vụ sử dụng vốn (nghiệp vụ tài sản Có) của ngân hàng Đặc biệt, trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay, đầu tư góp vốn cổ phần để thâm nhập vào các công ty khác, đầu tư mua chứng khoán như trái phiếu, cổ phiếu trên thị trường chứng khoán là những hoạt động được nhiều ngân hàng lựa chọn

Một số nội dung cơ bản trong quản trị hoạt động đầu tư chứng khoán của các ngân hàng là:

+ Xác định mục tiêu trong đầu tư chứng khoán (đa dạng hóa danh mục tài sản để nâng cao sinh lợi, đáp ứng nhu cầu thanh khoản ) và sắp xếp thứ tự ưu tiên các mục tiêu

+ Dự báo môi trường kinh tế vĩ mô và phân tích đầu tư chứng khoán

+ Xác định nhu cầu - quy mô vốn đầu tư

+ Quyết định và lựa chọn chính sách và chiến lược quản lí danh mục đầu tư

+ Tổ chức thực hiện chính sách và chiến lược quản lí danh mục

- Quản trị các tài sản Có khác

Ngoài các tài sản nêu trên, trong danh mục tài sản của ngân hàng còn có các bộ phận tài sản khác như các khoản phải thu, tài sản cố định Nhiệm vụ của các nhà quản trị là phải hoạch định chính sách, tổ chức quản lí và kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc đầu tư sử dụng tài sản,

sử dụng vốn của ngân hàng đúng pháp luật và góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh chung của ngân hàng

1.3.2.4 Quản trị các hoạt động ngoài bảng cân đối kế toán

● Các khoản mục ngoại bảng

Bảng cân đối kế toán của ngân hàng là một báo cáo tài chính phản ánh khái quát tình hình tài sản và nguồn vốn của ngân hàng tại một thời điểm nhất định Chỉ những khoản nào xác định được rõ ràng về quyền và nghĩa vụ, cũng như quan hệ về quyền lợi mới được ghi thành một khoản mục tài sản, hoặc nợ Trường hợp tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán, chưa thể phân biệt rõ là tài sản hay nợ của ngân hàng thì chúng sẽ được ghi như một khoản mục ngoại bảng (ngoài bảng cân đối kế toán) và sẽ chuyển thành tài sản hay nợ của ngân hàng ở các kì hoạt động sau (tùy từng trường hợp cụ thể)

Những khoản mục ngoại bảng của ngân hàng hình thành gắn liền với các hoạt động bảo