MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TỈNH PHÚ THỌ

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TỈNH PHÚ THỌ

MỤC LỤC

Bảng 10: Vòng quay vốn ngắn hạn của ngân hàng 3 Bảng 10: Vòng quay vốn ngắn hạn của ngân hàng 62 CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TỈNH PHÚ THỌ 74 Thứ hai, về xử lý những phát sinh 85

DNQD: Doanh nghiệp quốc doanh

DNNQD: Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

DNNN: Doanh nghiệp nhà nước

XLRR: Xử lý rủi ro

TNHH: Trách nhiệm hữu hạn

TNHH NN: Trách nhiệm hữu hạn nhà nước

TNHH TN: Trách nhiệm hữu hạn tư nhân

CP: Cổ phần

CP NN: Cổ phần Nhà nước

DNTN: Doanh nghiệp tư nhân

Cho vay ngắn hạn: Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Chi nhánh/ Ngân hàng: chi nhánh ngân hàng công thương tỉnh Phú Thọ

DANH SÁCH SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, BẢNG BIỂU

1 Sơ đồ

Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức bộ máy kinh doanh NHCT Phú Thọ

Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức NHCT Phú Thọ

2 Biểu đồ

Biểu đồ 1: Cơ cấu dư nợ cho vay ngắn hạn theo thành phần kinh tế

Biểu đồ 2: So sánh cơ cấu tỷ trọng các thành phần trong khối DNQD

Biểu đồ 3: Cơ cấu dư nợ ngắn hạn của các DNNQD theo thành phần

Biểu đồ 4: So sánh tốc độ gia tăng của nợ xấu ngắn hạn với tổng dư nợ chovay

3 Bảng biểu

Bảng 1: Tình hình huy động vốn của NHCT Phú Thọ giai đoạn 2006-2008Bảng 2: So sánh tăng trưởng vốn huy động giữa các năm

Bảng 3: Tình hình cho vay của NHCT Phú Thọ giai đoạn 2006-2008

Bảng 4: Trạng thái các khoản vay

Bảng 5: Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng qua các năm

Bảng 6: Dư nợ ngắn hạn đối với DNQD và DNNQD

Bảng 7: Cơ cấu cho vay ngắn hạn đối với thành phần DNQD

Bảng 8: Cơ cấu cho vay ngắn hạn đối với các DNNQD

Bảng 9: So sánh cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp giữa các năm

Bảng 10: Vòng quay vốn ngắn hạn của ngân hàng

Bảng 11: Dư nợ ngắn hạn quá hạn đối với doanh nghiệp từ 2006 – 2008Bảng 12: Nợ xấu cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp năm 2006-2008Bảng 13: Mức sinh lời của đồng vốn cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

từ 2006 – 2008

Bảng 14: Tỷ lệ thu nhập tư cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp so vớitổng thu nhập của ngân hàng từ 2006 – 2008

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong các hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), cho vay làhoạt động chủ yếu Trong những năm gần đây, các ngân hàng thương mại đã

mở rộng cho vay trung và dài hạn, song cho vay ngắn hạn vẫn luôn là hoạtđộng chủ đạo, đặc biệt là đối với thị trường ngân hàng – tài chính Việt Nam.Trong cho vay ngắn hạn, việc mở rộng quy mô cho vay không thể táchrời việc nâng cao chất lượng cho vay Do đó, nâng cao chất lượng cho vay làyêu cầu cấp thiết đối với sự tồn tại và phát triển của NHTM, là yêu cầu củanền kinh tế

Tại chi nhánh ngân hàng công thương tỉnh Phú Thọ, do đặc trưng là ngânhàng phục vụ cho công nghiệp và thương mại nên cho vay ngắn hạn nóichung và cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp nói riêng là khoản mục cho

vay có tỉ trọng lớn nhất Từ những vấn đề trên, em đã chọn đề tài: “Nâng cao

chất lượng cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại chi nhánh ngân hàng công thương tỉnh Phú Thọ” làm chuyên đề tốt nghiệp cho mình.

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Mục tiêu nghiên cứu của chuyên đề là làm rõ lí luận về chất lượng chovay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng thương mại, bước đầu đưa

lí luận kiểm nghiệm, áp dụng trong thực tiễn để hiểu sâu sắc hơn vấn đềnghiên cứu

3 Phạm vi nghiên cứu:

Chuyên đề nghiên cứu hoạt động cho vay của NHTM về khía cạnh chấtlượng và chỉ giới hạn ở hình thức cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Chuyên đề chọn điểm nghiên cứu thực tiễn tại chi nhánh ngân hàng côngthương tỉnh Phú Thọ, thời gian nghiên cứu là từ năm 2006 đến 2008.

4 Kết cấu của chuyên đề:

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mụcbảng biểu, chuyên đề được kết cấu thành 3 chương:

Chương 1: Chất lượng cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại NHTM

Chương 2: Thực trạng chất lượng cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại chi nhánh ngân hàng công thương tỉnh Phú Thọ.

Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại chi nhánh ngân hàng công thương tỉnh Phú Thọ.

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của thầy giáoThS Nguyễn Đức Hiển, cùng sự giúp đỡ của Ban Giám đốc và các cô chú,các anh chị trong phòng Khách hàng doanh nghiệp ngân hàng công thươngtỉnh Phú Thọ đã giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này Trong bài viết,không tránh khỏi thiếu sót, em rất mong có được ý kiến đóng góp và chỉ bảocủa các thấy cô để bài viết hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô!

CHƯƠNG I CHẤT LƯỢNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại là tổ chức tiền gửi đóng vai trò quan trọng trongviệc khơi nguồn vốn đến những người vay tiền có các cơ hội đầu tư sinh lời,đảm bảo cho nền kinh tế vận động nhịp nhàng hữu hiệu Để hiểu được hoạtđộng của ngân hàng trước hết cần xem xét “Bản quyết toán tài sản của ngânhàng” –đó là bản kê các tài sản có và tài sản nợ của ngân hàng và đặc trưngcủa nó là:

“Tổng tài sản có =Tài sản nợ +Vốn”

Tài sản nợ bao gồm:

*Các khoản tiền gửi có thể phát séc: là loại tiền gửi có thể được thanhtoán theo yêu cầu

*Các khoản tiền gửi phi giao dịch: bao gồm tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi

kỳ hạn, đây có thể nói là nguồn vốn quan trọng nhất của ngân hàng, nhữngngười sở hữu chúng không được quyền phát séc và cũng không được hưởngnhiều dịch vụ như tiền gửi phát séc, nhưng được hưởng mức lãi suất cao hơn

*Các khoản tiền ngân hàng đi vay từ NHNN, từ dân cư, từ các doanhnghiệp, từ các tổ chức tín dụng khác, vay Chính phủ và vay nước ngoài…Vốn của ngân hàng là của cải thực có của ngân hàng đó Vốn hình thànhban đầu của ngân hàng chính là vốn do NSNN cấp (đối với NNTM thuộc sởhữu của Nhà nước); hoặc góp vốn cổ phần (đối với NHTM cổ phần)… Trongquá trình hoạt động, ngân hàng gia tăng vốn theo nhiều phương thức khác

nhau như: phát hành cổ phiếu, lợi nhuận giữ lại, thặng dư vốn, dự phòng rủi

ro

Khi nói tới hoạt động sinh lời của NHTM là nói tới tài sản có của ngânhàng Tài sản có là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng đó, nhờchúng mà ngân hàng thu được tiền trả lãi, tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng Cáctài sản có bao gồm:

*Tiền dự trữ: bao gồm tiền gửi ở NHNN và tiền mặt mà ngân hàng cấtgiữ

*Tiền mặt: bao gồm tiền mặt trong quá trình thu – đó là các tờ séc đượcphát hành bởi các ngân hàng A được gửi vào ngân hàng B nhưng chưa tới B,

nó sẽ được coi như tài sản có của B; và tiền gửi ở các ngân hàng khác

*Các chứng khoán: đối với các NHTM, các chứng khoán chỉ bao gồmnhững công cụ vay nợ, tuy nhiên chúng là nguồn thu nhập quan trọng củangân hàng

*Tiền cho vay: đây là loại tài sản có mang lại lợi nhuận chủ yếu chongân hàng và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản có của ngân hàng Tiền chovay là một món nợ đối với cá nhân hoặc doanh nghiệp hoặc tổ chức tín dụngkhác Tiền cho vay kém lỏng hơn và rủi ro vỡ nợ so với các loại tài sản cókhác vì chúng không thể chuyển thành tiền mặt trước khi các khoản cho vayđến hạn, do vậy ngân hàng thu được lợi tức cao nhất nhờ vào chúng

*Tài sản có khác: bao gồm các TSCĐ như nhà cửa, trang thiết bị củangân hàng v.v

Như vậy, cho vay là hoạt động quan trọng nhất trong việc thu lợi nhuậncho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động này không thuộc về độc quyền của ngânhàng, hiện nay, các ngân hàng cũng đang phải đối mặt với sự cạnh tranh của

các tổ chức tài chính khách như các công ty chứng khoán, các công ty bảohiểm… Trong thời gian vừa qua, cuộc khủng hoảng kinh tế Mỹ mà bắt nguồn

từ sự sụp đổ của một số tổ chức tài chính lớn của Mỹ, câu hỏi được đặt ra chomỗi chúng ta là phải hiểu thế nào về hoạt động và chất lượng cho vay của cácNHTM

1.1.1 Khái niệm cho vay

Theo quan điểm của Frederici S.Mishkin trong cuốn “Tiền tệ, ngân hàng

và thị trường tài chính”, các ngân hàng thu lợi nhuận bằng cách bán tài sản nợ

có một số đặc tính (một kết hợp riêng về tính lỏng, rủi ro và lợi tức) và dùngtiền mua được để mua những tài sản có một số đặc tính khác, và trong hoạtđộng cho vay, tài sản có này chính là tiền cho vay Như vậy, các ngân hàng đãcung cấp dịch vụ chuyển một loại tài sản thành một loại tài sản khác cho côngchúng, và cho vay là một trong những sản phẩm dịch vụ đó

Theo các văn bản hiện hành liên quan tới hoạt động tín dụng của cácNHTM, cho vay là một nghiệp vụ tín dụng, theo đó, ngân hàng cho vay giaocho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhấtđình theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi

Cho vay là hoạt động thông qua sự thỏa thuận giữa bên đi vay và bên chovay dựa trên các phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án kinh doanh dobên đi vay trình cho bên cho vay, bên cạnh đó các khoản vay còn được đảmbảo bằng tài sản của bên đi vay Các khoản vay này chứa đựng những rủi ro

vì chúng xuất hiện trước khi diễn ra các hành vi thương mại của bên đi vay, vìthế chúng phải đảm bảo theo 3 nguyên tắc cơ bản sau:

Thứ nhất, tiền vay phải được hoàn trả đúng hạn cả vốn lẫn lãi.

Thứ hai, khoản vay phải được bên đi vay sử dụng đúng mục đích.

Thứ ba, các khoản vay phải được đảm bảo bởi các tài sản của bên đi vay.

Như vậy, có thể khái quát khái niệm cho vay như sau: cho vay là hoạtđộng cơ bản của NHTM, đó là một giao dịch về tiền giữa bên cho vay là ngânhàng và bên đi vay là các cá nhân và tổ chức, trong đó, bên cho vay chuyểngiao tiền cho bên đi vay sử dụng cho một mục đích nào đó trong một thời hạnnhất định như đã thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiệngốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

1.1.2 Phân loại cho vay

Cho vay có thể được phân loại dựa trên nhiều tiêu thức sao cho phù hợpvới tính chất, đặc điểm của nhu cầu vay và việc quản lý cho vay của ngânhàng Có một số cách chủ yếu để phân loại cho vay như sau:

1.1.2.1 Theo đối tượng khách hàng

Theo đối tượng khách hàng, cho vay được phân chia thành:

- Cho vay Chính phủ: Là hoạt động cho vay đối với Nhà nước để tài trợ

cho nhu cầu chi tiêu thường xuyên Cho vay Chính phủ thường thể hiện bằngviệc Ngân hàng mua trái phiếu do Kho bạc phát hành

- Cho vay các tổ chức kinh tế: Là hoạt động cho vay đối với các doanh

nghiệp, công ty nhằm tài trợ cho các nhu cầu vốn để kinh doanh Cho vay tổchức kinh tế được thực hiện với nhiều phương thức khác nhau phù hợp vớitừng nhu cầu vốn cụ thể

- Cho vay các tổ chức tài chính khác (ngân hàng, công ty tài chính, quỹ tín dụng…): Là hoạt động cho vay chủ yếu nhằm đáp ứng nhu cầu thanh

khoản hoặc thanh toán liên ngân hàng

- Cho vay cá nhân: Là hoạt động cho vay đối với khách hàng là các cá

nhân – người tiêu dùng với các mục đích mua sắm tài sản, tiêu dùng hoặckinh doanh

1.1.2.2 Theo mục đích sử dụng vốn vay

Theo mục đích vốn vay được sử dụng, cho vay bao gồm:

- Cho vay kinh doanh: Là hoạt động cho vay mà vốn vay được sử dụng

cho mục đích kinh doanh Đối tượng khách hàng vay kinh doanh có thể là cánhân, các hộ gia đình hoặc các tổ chức kinh tế, trong đó chủ yếu là các tổchức kinh tế

- Cho vay tiêu dùng: Là hoạt động cho vay mà vốn vay được sử dụng cho

mục đích tiêu dùng Đối tượng chủ yếu vay tiêu dùng là các cá nhân (vay đểmua tài sản) và Chính phủ (vay cho nhu cầu chi tiêu thường xuyên)

1.1.2.3 Theo phương thức cho vay

Về phương thức, cho vay có thể bao gồm các loại chính như sau:

- Cho vay từng lần: Là phương thức cho vay đối với các khách hàng

không có nhu cầu vay thường xuyên, chỉ khi vào thời vụ kinh doanh hay mởrộng sản xuất mới xin vay Mỗi lần vay vốn, ngân hàng và khách hàng lạithực hiện thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng

- Cho vay theo hạn mức tín dụng: Là phương thức cho vay mà ngân hàng

và khách hàng thoả thuận một hạn mức về số dư trong suốt kỳ hoặc số dưcuối kỳ Đây là hình thức cho vay phù hợp đối với khách hàng vay mượnthường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào quá trình sản xuất kinhdoanh

- Cho vay luân chuyển: Là phương thức cho vay mà ngân hàng thoả

thuận tài trợ dựa trên kế hoạch lưu chuyển hàng hoá và ngân quỹ của khách

hàng Hình thức này phù hợp với các doanh nghiệp thương mại hoặc doanhnghiệp sản xuất, kinh doanh có chu kỳ tiêu thụ sản phẩm ngắn.

- Cho vay trả góp: Là phương thức cho vay trong đó ngân hàng trả gốc

thành nhiều lần trong thời hạn đã thoả thuận Phương thức này thường được

áp dụng đối với vay trung và dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định

- Cho vay thấu chi: Là phương thức cho vay mà ngân hàng thoả thuận

bằng văn bản chấp thuận cho khách hàng chi vượt số tiền trên tài khoản tiềngửi thanh toán của mình trong một thời hạn nhất định (gọi là hạn mức thấuchi) và trong một khoảng thời gian xác định

Ngoài ra, còn có nhiều phương thức cho vay khác như: cho vay theo dự

án đầu tư, cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng, cho vay hợp vốn, chovay qua việc phát hành thẻ tín dụng…

1.1.2.4 Theo thời hạn

Thời hạn cho vay là khoảng thời gian được tính từ khi khách hàng bắtđầu nhận vốn vay cho đến thời điểm trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã đượcthoả thuận trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng

Ngân hàng và khách hàng thoả thuận thời hạn cho vay căn cứ vào nhucầu vốn, chu kỳ sản xuất – kinh doanh của khách hàng, thời hạn thu hồi vốncủa dự án/phương án đầu tư, khả năng trả nợ của khách hàng và nguồn vốnvay của ngân hàng

Theo thời hạn, cho vay được phân loại thành:

- Cho vay không có thời hạn: Là hình thức cho vay mà việc vay – hoàn

trả của khách hàng là thường xuyên, theo kế hoạch luân chuyển hàng hoá và

kế hoạch doanh thu của khách hàng, không xác định cụ thể thời điểm trả nợtrên hợp đồng tín dụng

- Cho vay có thời hạn: Là hình thức cho vay mà thời hạn thu hồi nợ được

xác định cụ thẻ trong hợp đồng tín dụng Cho vay có thời hạn được phân chiathành:

+ Cho vay ngắn hạn: Là hình thức cho vay mà thời hạn cho vay dưới 12tháng

+ Cho vay trung hạn: Là hình thức cho vay mà thời hạn cho vay từ trên

- Theo mức độ tín nhiệm đối với khách hàng:

+ Cho vay có đảm bảo bằng tài sản: là việc cho vay mà ngân hàng yêu

cầu người vay phải có tài sản hợp pháp đảm bảo cho khoản vay Tài sản nàychính là nguồn thu nợ cuối cùng của ngân hàng Đó có thể là tài sản để thếchấp hoặc cầm cố

+ Cho vay không có tài sản đảm bảo: là việc cho vay mà ngân hàng

không yêu cầu người vay phải có tài sản làm vật đảm bảo Đây chính là hìnhthức cho vay đảm bảo bằng uy tín, chủ yếu chỉ áp dụng cho các khách hàng

có tình hình tài chính lành mạnh, làm ăn có lãi Cũng có thể đó là các khoảncho vay theo chỉ thị của Chính phủ, các khoản cho vay đối với các tổ chức tài

chính lớn, các công ty lớn trong thời hạn ngắn mà ngân hàng có thể giám sátviệc sinh lợi và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.

- Theo phương thức trả nợ, đồng tiền vay

Sự phân loại cho vay trên đây chỉ mang tính chất tương đối Trong thực

tế, bao hàm trong loại cho vay này có thể là các loại cho vay khác Chẳng hạn,cho vay theo thời hạn ngắn (ngắn hạn) có thể theo phương thức cho vay từnglần, hoặc có thể là cho vay theo hạn mức

1.2 Hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM 1.2.1 Khái niệm cho vay ngắn hạn

Xét về thời hạn, theo các văn bản liên quan tới hoạt động tín dụng củaNHTM, cho vay ngắn hạn là ngân hàng cho khách hàng vay một khoản tiềnvới mục đích đã được thỏa thuận trong thời hạn không quá 12 tháng Khác vớicho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn là các khoản cho vay từ trên 12 thángđến 60 tháng và cho vay dài hạn là các khoản cho vay trên 60 tháng

Xét về tính chất của cho vay ngắn hạn, không chỉ đơn thuần là các khoảncho vay của ngân hàng đối với khách hàng trong khoảng thời gian không quá

12 tháng Đối ứng với việc ngân hàng cho vay đối với doanh nghiệp là việcdoanh nghiệp huy động vốn để tài trợ cho tài sản của mình phục vụ hoạt độngsản xuất – kinh doanh Như vậy, để hiểu rõ về việc ngân hàng cho vay ngắnhạn đối với doanh nghiệp và phân biệt được với cho vay trung – dài hạn,chúng ta sẽ xem xét về khái niệm “vốn ngắn hạn” và “vốn trung – dài hạn”của doanh nghiệp

Trước hết, vốn của doanh nghiệp được biểu hiện là giá trị của toàn bộ tàisản do doanh nghiệp quản lý và sử dụng tại một thời điểm nhất định Mỗiđồng vốn gắn liền với một chủ sở hữu nhất định Tiền tệ là hình thái vốn ban

đầu của doanh nghiệp, nhưng chưa hẳn có tiền là có vốn Tiền chỉ là dạngtiềm năng của vốn, để biến tiền thành vốn thì tiền phải đưa vào sản xuất kinhdoanh với mục đích sinh lời Như vậy, vốn là lượng giá trị ứng trước của toàn

bộ tài sản mà doanh nghiệp kiểm soát để phục vụ trong hoạt động sản xuấtkinh doanh nhằm thu được lợi ích kinh tế trong tương lai Vốn trong họatđộng sản xất kinh doanh được tồn tại dưới hai hình thức là vốn ngắn hạn vàvốn trung – dài hạn, hay còn gọi là vốn lưu động và vốn cố định

“Vốn ngắn hạn” được biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản ngắn hạncủa doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp chính là tài sản lưuđộng và đầu tư ngắn hạn theo chuẩn mực kế toán cũ trước đây Tài sản ngắnhạn của doanh nghiệp thường gồm hai bộ phận là tài sản ngắn hạn trong sảnxuất và tài sản ngắn hạn trong lưu thông Tài sản ngắn hạn trong quá trình sảnsuất là những vật tư dự trữ nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu… và sản phẩm dởdang trong quá trình sản xuất Tài sản ngắn hạn trong lưu thông bao gồm sảnphẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, cáckhoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Có thể phân biệt vốn ngắn hạntheo hai tiêu chí:

*Theo hình thái biểu hiện, vốn ngắn hạn được chia thành 3 loại:

- Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán:

+ Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đangchuyển, kim loại quý…

+ Vốn trong thanh toán là các khoản nợ phải thu của khách hàng, cáckhoản tạm ứng, các khoản phải thu khác…

- Vốn vật tư hàng hóa (hàng tồn kho) bao gồm nguyên, nhiên vật liệu,phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang và thànhphẩm

- Vốn về chi phí trả trước là những khoản chi phí lớn hơn thực tế đã phátsinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên được phân bổ vào giá trịthành sản phẩm của nhiều chu kỳ kinh doanh như: chi phí sửa chữa lớnTSCĐ, chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật,cho phí xây dựng, lắp đặt các công trình tạm thời, chi phí phục vụ cho xâydựng cơ bản…

*Theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh, vốn ngắn hạn được chia thành 3 loại:

- Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm giá trị các khoảnnguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế,công cụ dụng cụ lao động nhỏ

- Vốn ngắn hạn trong khâu sản xuất bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vàvốn về chi phí trả trước

- Vốn ngắn hạn trong khâu lưu thông gồm các giá trị thành phẩm, vốnbằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vayngắn hạn…), các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, tạmứng…)

“Vốn trung – dài hạn” của doanh nghiệp được biểu hiện bằng tiền củatoàn bộ tài sản trung – dài hạn của doanh nghiệp Giống như tài sản ngắn hạn,tài sản dài hạn chính là tài sản cố định và đầu tư trung – dài hạn của doanhnghiệp theo chuẩn mực kế toán cũ Tài sản dài hạn của doanh nghiệp bao gồmcác khoản đầu tư dài hạn, các khoản tạm ứng dài hạn, tài sản cố định hữu hình(nhà cửa, máy móc, trang bị, thiết bị…), tài sản cố định vô hình (công nghệdây chuyền sản xuất, bản quyền chế tạo, thương hiệu của doanh nghiệp)… đó

là những tài sản có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên

Tuy nhiên, không phải lúc nào doanh nghiệp cũng chỉ dùng nguồn vốnngắn hạn để tài trợ cho TSNH cũng như chỉ dùng nguồn dài hạn tài trợ choTSDH Xuất phát từ nhu cầu vốn của doanh nghiệp, các ngân hàng cho vayđối với doanh nghiệp –đây là một trong những kênh huy động vốn hữu hiệucủa doanh nghiệp Các NHTM cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp trongcác trường hợp sau:

*NHTM cho vay ngắn hạn để tài trợ tài sản lưu động:

Ngân hàng thương mại thường chia các khoản cho vay của mình thànhcho vay ngắn hạn và cho vay trung và dài hạn Tùy thuộc vào nhu cầu vànguyện vọng vay của khác hàng mà sẽ chọn thời hạn phù hợp nhất với mình.Theo sự phân chia thời hạn thì những món vay dưới 1 năm được xếp vào mónvay ngắn hạn, nó phù hợp với trường hợp tài trợ cho tài sản lưu động củadoanh nghiệp Các trường hợp cụ thể là:

- Nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn tăng thêm cho sản xuất và kinh doanh,đối với doanh nghiệp sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp kinh doanh thươngmại, dịch vụ, vốn tăng thêm này chủ yếu để mua nguyên vật liệu, công cụdụng cụ, tăng dự trữ, đầu tư vào tài sản lưu động ròng

- Nhằm tài trợ cho hoạt động xuất, nhập khẩu, tài trợ thanh toán quốc tếđối với các doanh nghiệp xuất, nhập khẩu

Ngân hàng có thể tài trợ ngắn hạn cho nhà nhập khẩu thông qua nhiềuhình thức khi nhà nhập khẩu không có đủ khả năng thanh toán Cụ thể, ngânhàng cung cấp các nghiệp vụ sau:

+ Tín dụng cho người đặt hàng và hiệp định khung tài trợ nhập khẩu+ Cho vay mở L/C

+ Tạm ứng cho nhà nhập khẩu

+ Chấp nhận của ngân hàng (Bank Acceptance)

+ Tín dụng chấp nhận hối phiếu dành cho nhà nhập khẩu (hối phiếu tựnhận nợ - promissory note)

Ngân hàng cũng tài trợ xuất khẩu trong nhiều trường hợp Khi nhà xuấtkhẩu có khó khăn trong thanh toán mà chưa thu được tiền từ xuất khẩu,NHTM thực hiện các nghiệp vụ tín dụng đối với các doanh nghiệp xuất khẩu

có quy mô lớn và chiếm thị trường rộng Cụ thể, ngân hàng cung cấp cácnghiệp vụ như sau:

+ Tài trợ trong khuôn khổ nhờ thu kèm chứng từ

Thực hiện nghiệp vụ này, nhà xuất khẩu ủy thác các chứng từ về hànghóa, vận đơn, bảo hiểm và các chứng từ khác cho ngân hàng phục vụ mìnhnhờ thu hộ Ngân hàng này sẽ chuyển tiếp chứng từ đến ngân hàng cần giaodịch với chỉ thị giao chứng từ sau khi đã thanh toán, hoặc chấp nhận thanhtoán Trong quá trình thanh toán sẽ có một yếu tố rất quan trọng, đó là yếu tốthời gian Chính điều này nảy sinh nhu cầu vốn đối với nhà xuất khẩu Ngânhàng bên xuất khẩu hoặc bên nhập khẩu đều có thể thực hiện tài trợ ngắn hạncho nhà xuất khẩu

+ Nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu

Khi thoả thuận giữa các bên tham gia xuất nhập khẩu chấp nhận có hốiphiếu kỳ hạn không hủy ngang, khi chưa đến hạn thanh toán nhà xuất khẩu cóthể mang hối phiếu này đến ngân hàng phục vụ mình xin chiết khấu

+ Tài trợ trong khuôn khổ chứng từ

Hình thức tín dụng của ngân hàng trên cơ sở chiết khấu bộ chứng từtrước khi đến hạn thanh toán

+ Tạm ứng cho nhà xuất khẩu

Dựa trên cơ sở mối quan hệ giữa ngân hàng và nhà xuất khẩu, kháchhàng có thể đề nghị được cung cấp tín dụng giữa chừng trong khuôn khổ

“clean payment” (thanh toán trơn)

+ Bao toàn bộ thanh toán xuất khẩu – Factoring

Đây là hình thức tài trợ xuất khẩu ngắn hạn Bản chất Factoring là nghiệp

vụ chiết khấu các khoản phải thu của nhà xuất khẩu NHTM lớn tiến hành lậpcác công ty chuyên môn để thực hiện các nghiệp vụ này

- NHTM cho vay ngắn hạn đối với mục đích tiêu dùng của cá nhân,doanh nghiệp

Hình thức tín dụng này trở thành một trong những loại hình tín dụng tăngtrưởng nhanh nhất ở các nước có nền kinh tế phát triển Loại nghiệp vụ nàygiúp nâng cao chất lượng cuộc sống cho các cá nhân và giúp các doanhnghiệp có các sản phẩm phục vụ quá trình sản xuất và kinh doanh của doanhnghiệp Hình thức này cũng gồm nhiều loại Ngân hàng có thể tài trợ cho kháchàng bằng tiền mặt, đúng như một khoản cho vay Ngân hàng cũng có thể chovay trả góp bằng cách thanh toán cho nhà cung cấp hàng hoá thay cho kháchhàng, và khách hàng trả nợ ngân hàng theo phương thức trả góp nhiều lần

*NHTM cho vay ngắn hạn để tài trợ tài sản cố định

Các NHTM thường cho các doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn để tài trợcho tài sản lưu động Tuy nhiên trong một số trường hợp đặc biệt, đối tượngtài trợ của cho vay ngắn hạn là tài sản cố định (máy móc, thiết bị, nhà xưởng).Trong trường hợp này, không thể nói đến sự phù hợp giữa thời hạn của nguồnhuy động và tài sản mà chỉ xét đến lí do tại sao khách hàng lại vay vốn ngắnhạn để tài trợ cho tài sản cố định Những lí do mà khách hàng vay vốn là thiếuvốn tạm thời, duy trì cơ cấu vốn hợp lý, sử dụng đòn bẩy tài chính Từ những

lí do trên mà khách hàng có thể lựa chọn vay vốn ngắn hạn dể tài trợ cho tàisản cố định chứ không nhất thiết phải vay vốn trung và dài hạn.

Trong trường hợp doanh nghiệp tạm thời thiếu vốn đầu tư cho máy móc,thiết bị mà doanh nghiệp vẫn có khả năng hoàn trả trong ngắn hạn, thì vayngắn hạn là giải pháp hiệu quả hơn so với vay vốn trung và dài hạn Vay ngắnhạn sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng được lợi ích của việc sử dụng nợ, nhanhchóng có được khoản tiền cần thiết mà lại chịu chi phí vốn thấp hơn so vớicho vay trung và dài hạn

Vay ngắn hạn còn có một ưu điểm lớn nữa là tính chất kịp thời với chiphí hợp lý, khi doanh nghiệp chưa đến kỳ thu nợ nhưng đang có nhu cầu sửdụng tiền Vay ngắn hạn có thủ tục đơn giản hơn vay trung và dài hạn, tiếtkiệm được thời gian cho doanh nghiệp trong khâu xét duyệt xin vay, khâu kýkết hợp đồng và quá trình giải ngân Như vậy, xin vay ngắn hạn trong trườnghợp này còn tiết kiệm được cả chi phí cơ hội, mà trong kinh doanh, tuy đây làchi phí không nhìn thấy, nhưng có thể quyết định đến thành công hay thất bạicủa doanh nghiệp

Như vậy có thể nói cho vay ngắn hạn không chỉ là phương thức tài trợchủ yếu đối với tài sản lưu động, mà còn là một giải pháp hiệu quả trong việctài trợ tài sản cố định

1.2.2 Các hình thức cho vay ngắn hạn chủ yếu

1.2.2.1 Cho vay thấu chi

Thấu chi là nghiệp vụ cho vay qua đó ngân hàng cho phép người vayđược chi trội (vượt) trên số tiền gửi thanh toán của mình đến một giới hạnnhất định và trong một khoảng thời gian xác định Giới hạn này được gọi làhạn mức thấu chi

Để được thấu chi, khách hàng làm đơn xin ngân hàng hạn mức thấu chi

và thời hạn thấu chi (có thể phải trả phí cam kết cho ngân hàng) Trong quátrình hoạt động, khách hàng có thể kí séc, lập uỷ nhiệm chi, mua thẻ… vượtquá số dư tiền gửi để chi trả (trong hạn mức thấu chi) Khi khách hàng có tiềnnhập về tài khoản tiền gửi, ngân hàng sẽ thu nợ gốc và lãi

Thấu chi dựa trên cơ sở thu và chi của khách hàng không phù hợp về thờigian và quy mô Thời gian và số lượng thiếu có thể dự đoán dựa vào dự đoánngân quĩ song không chính xác Do vậy, hình thức cho vay này tạo điều kiệnthuận lợi cho khách hàng trong quá trình thanh toán

Thấu chi là hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản phầnlớn là không có bảo đảm, có thể cấp cho cả doanh nghiệp lẫn cá nhân vàingày trong tháng vài tháng trong năm dùng để chi lương, chi các khoản phảinộp, mua hàng… Hình thức này nhìn chung chỉ sử dụng đối với các kháchhàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn và kì thu nhập ngắn

1.2.2.2 Cho vay trực tiếp từng lần

Cho vay trực tiếp từng lần là hình thức cho vay tương đối phổ biến củangân hàng đối với khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên, không cóđiều kiện để được cấp hạn mức thấu chi Các khách hàng này sử dụng vốnchủ sở hữu và tín dụng thương mại là chủ yếu, chỉ khi có nhu cầu thời vụ, hay

mở rộng sản xuất đặc biệt mới vay ngân hàng, tức là vốn từ ngân hàng chỉtham gia vào một số giai đoạn nhất định của chu kì sản xuất kinh doanh

Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn và trình ngân hàng phương án sửdụng vốn vay Ngân hàng sẽ phân tích khách hàng và kí hợp đồng cho vay,xác định quy mô cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất và cácđiều kiện bảo đảm nếu cần Mỗi món vay được tách biệt nhau thành các hồ sơkhác nhau

Số lượng cho vay = Nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh - Vốn chủ sởhữu tham gia – Các nguồn vốn khác tham gia

Theo từng kì hạn nợ trong hợp đồng, ngân hàng sẽ thu gốc và lãi Trongquá trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng sẽ kiểm soát mục đích vàhiệu quả sử dụng, nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng, ngân hàng có thểthu hồi nợ trước hạn, hoặc chuyển nợ quá hạn Lãi suất có thể cố định hoặcthả nổi theo thời điểm tính lãi

Nghiệp vụ cho vay từng lần tương đối đơn giản Ngân hàng có thể kiểmsoát từng món vay tách biệt Tiền cho vay dựa vào giá trị của tài sản đảm bảo

1.2.2.3 Cho vay theo hạn mức

Đây là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thoả thuận cấp cho kháchhàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng có thể tính cho cả kì hoặc cuối kì

Đó là số dư tính tại thời điểm tính

Hạn mức tín dụng được cấp trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhucầu vốn và nhu cầu vay vốn của khách hàng Ngân hàng ước lượng các hạnmức tín dụng đối với các doanh nghiệp căn cứ vào phương án sản xuất kinhdoanh và nhu cầu vay vốn của khách hàng, tỉ lệ cho vay tối đa trên tổng giá trịtài sản đảm bảo, khả năng nguồn vốn của ngân hàng

Trong kì, khách hàng có thể thực hiện vay trả nhiều lần, song dư nợkhông được vượt quá hạn mức tín dụng Một số trường hợp ngân hàng quyđịnh hạn mức cuối kì Dư nợ trong kì có thể lớn hơn hạn mức Tuy nhiên đếncuối kì, khách hàng phải trả nợ để giảm bớt dư nợ cuối kì không được vượtquá hạn mức

Mỗi lần vay khách hàng chỉ cần trình bày phương án sử dụng tiền vay,nộp các chứng từ chứng minh đã mua hàng hoá hoặc dịch vụ và nêu yêu cầu

vay Sau khi kỉêm tra tính chất hợp pháp và hợp lệ của chứng từ, ngân hàng sẽphát tiền cho khách hàng.

Đây là hình thức cho vay thuận tiện cho những khách hàng vay mượnthường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào quá trình sản xuất kinhdoanh Trong nghiệp vụ này ngân hàng không ấn định trước ngày trả nợ Khikhách hàng có thu nhập, ngân hàng sẽ thu nợ, do đó tạo chủ động quản lí ngânquỹ cho khách hàng Tuy nhiên do các lần vay không tách biệt thành các kìhạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm soát được hiệu quả của từng lần vay.Ngân hàng chỉ có thể phát hiện ra vấn đề khi khách hàng nộp báo cáo tàichính, hoặc dư nợ lâu không giảm sút

1.2.2.4 Cho vay luân chuyển

Cho vay luân chuyển là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển củahàng hoá Doanh nghiệp khi mua hàng có thể thiếu vốn Ngân hàng có thể chovay để mua hàng và sẽ thu nợ khi doanh nghiệp bán hàng Đầu năm hoặc quí,người vay phải làm đơn xin vay luân chuyển Ngân hàng và khách hàng thoảthuận với nhau về phương thức vay, hạn mức tín dụng, các nguồn cung cấphàng hoá và khả năng tiêu thụ Hạn mức tín dụng có thể được thoả thuậntrong 1 năm hoặc vài năm Đây không phải là thời hạn hoàn trả mà là thời hạnngân hàng xem xét lại mối quan hệ với khách hàng và quyết định cho vay nữahay không tuỳ mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng cũng như tình hìnhtài chính của khách hàng

Việc cho vay dựa trên luân chuyển của hàng hoá nên cả ngân hàng lẫndoanh nghiệp đều phải nghiên cứu kế hoạch lưu chuyển hàng hoá để dự đoándòng ngân quĩ trong thời gian tới

Người vay cam kết các khoản vay sẽ được trả cho người bán và mọikhoản thu bán hàng đều dùng để trả vào tài khoản tiền vay trước khi đượctrích trích trả lại tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng.

Khi vay, khách hàng chỉ cần gửi đến ngân hàng các chứng từ hóa đơnnhập hàng và số tiền cần vay Ngân hàng cho vay và trả tiền cho người bán.Giá trị những hàng hoá mua vào là đối tượng được ngân hàng tài trợ và thunhập bán hàng đều là nguồn để chi trả cho ngân hàng Ngân hàng sẽ cho vaytheo tỷ lệ nhất định tuỳ theo khối lượng và chất lượng quan hệ nợ nần củangười vay

Cho vay luân chuyển thường được áp dụng đối với các doanh nghiệpthương nghiệp hoặc doanh nghiệp sản xuất có chu kì tiêu thụ ngắn ngày, cóquan hệ vay trả thường xuyên với ngân hàng

Cho vay luân chuyển rất thuận tiện cho các khách hàng Thủ tục cho vaychỉ cần thực hiện 1 lần cho nhiều lần vay Khách hàng được đáp ứng nhu cầuvốn kịp thời, vì vậy việc thanh toán cho người cung cấp sẽ nhanh gọn

1.3 Chất lượng cho vay ngắn hạn

1.3.1 Quan niệm về chất lượng cho vay ngắn hạn

Quan điểm về chất lượng cho vay cũng như chất lượng cho vay ngắn hạntrước đây chỉ được giới hạn trong phạm vi an toàn cho vay, phản ánh tổn thấtphát sinh từ những rủi ro cho vay Chất lượng cho vay ngắn hạn được coi làcao khi các khoản vay ngắn hạn không có tổn thất hoặc có tổn thất nhưng chỉtrong giới hạn nhất định, và ngược lại khi tổn thất là lớn thì chất lượng chovay ngắn hạn được coi là thấp Chính vì thế, khi nói đến khía cạnh nâng caochất lượng ngắn hạn cho vay thì người ta thường nghĩ ngay đến việc giảmnhững tổn thất trong quá trình cho vay ngắn hạn

Tuy nhiên, những chủ thể tham gia vào trong một món vay phải gồm haibên: một bên là bản thân ngân hàng –bên cấp vốn, bên còn lại là khách hàngvay vốn – bên sử dụng vốn, ngoài ra còn có cơ quan quản lý Nhà nước Chính

vì vậy, chất lượng cho vay phải được hiểu rộng hơn chứ không chỉ bó hẹptrong phạm vi xem xét tổn thất từ phía ngân hàng

Một hoạt động cho vay được coi là có hiệu quả khi nó đáp ứng được cácmục tiêu của cho vay Mục tiêu của ngân hàng khi cho vay là: một mặt, tài trợvốn cho khách hàng một cách có hiệu quả, giúp khách hàng có vốn để thànhlập, duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh; mặt khác, xét cho vay là hoạtđộng kinh doanh của ngân hàng, mục tiêu là thu hồi nợ và có lãi Hoạt độngcho vay có chất lượng phải đáp ứng được cả hai yêu cầu trên

Đối với các chủ thể khác nhau thì quan niệm về chất lượng cho vay sẽkhác nhau Đối với NHTM, chất lượng cho vay thể hiện qua quy mô cho vay,việc đảm bảo các nguyên tắc an toàn trong cho vay, việc mang lại thu nhậpthông qua hoạt động cho vay… Còn đối với doanh nghiệp thì chất lượng chovay lại thể hiện qua khả năng đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời và đầy đủ, chi phívốn hợp lý, hiệu quả mang lại từ việc sử dụng vốn vay Đối với cơ quan quản

lý Nhà nước thì chất lượng cho vay được thể hiện trên hiệu quả của toàn bộnền kinh tế, tính ổn định của thị trường tài chính và hiệu quả hoạt động củacác doanh nghiệp

Chất lượng cho vay là một khái niệm vừa mang tính cụ thể vừa mangtính trừu tượng Chúng ta có thể sử dụng một số công thức và chỉ số để cụ thể

để lượng hoá chất lượng cho vay, tuy nhiên đối với những mặt không thểlượng hoá được thì sẽ sử dụng các chỉ tiêu định tính

1.3.2 Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng cho vay ngắn hạn 1.3.2.1 Nhóm các chỉ tiêu định tính

Đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay ngắn hạn trên cơ sởpháp lý; việc tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ; việc thực hiện theođúng cam kết trong hợp đồng cho vay

- Trên cơ sở pháp lý, hoạt động cho vay ngắn hạn có chất lượng phải

chấp hành pháp luật của Nhà nước, cao nhất là Luật các tổ chức tín dụng, cácquy chế cho vay, các văn bản chỉ đạo của Chính phủ và ngân hàng Nhà nước

và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan

- Trên cơ sở quy chế cho vay của NHTM, hoạt động cho vay ngắn hạn có

chất lượng luôn phải tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ cho vay Từnhững đặc điểm riêng có của mình, hầu hết các ngân hàng đều nghiên cứu vàđưa ra các quy chế cho vay phù hợp nhất Cụ thể là các ngân hàng đưa ra cáckhái niệm, quy định, các quy trình và các hướng dẫn cụ thể dành cho các cán

bộ ngân hàng Các quy định trong quy trình cho vay được áp dụng cụ thể chotừng trường hợp xin vay ở mỗi NHTM là nhằm thực hiện việc cho vay có chấtlượng Do vậy việc tuân thủ những quy trình là tiền đề của chất lượng chovay

- Trên cơ sở hợp đồng cho vay, khi tiến hành hoạt động cho vay, ngân

hàng và khách hàng sẽ lập nên một hợp đồng tín dụng Trong hợp đồng tíndụng sẽ quy định chi tiết về các yếu tố quan trọng như thời hạn vay, mục đích

sử dụng, số tiền vay, phương thức trả nợ, trả lãi và được thể hiện ở dạngnhững cam kết Một khoản vay được coi là có chất lượng khi nó được thựchiện đúng những cam kết đã kí trong hợp đồng tín dụng Nếu một khoản vay

mà ngay từ mục đích vay vốn khách hàng đã không tuân thủ theo đúng camkết thì khoản vay đó không được coi là có chất lượng Hoặc khoản vay mà

không được hoàn trả đúng thời hạn, khách hàng khất lần nhiều lần thì cũngkhông đạt được chất lượng.

Các nhóm chỉ tiêu định tính trên đây đã có thể phản ánh một phần củachất lượng cho vay Đây là những chỉ tiêu gần như bắt buộc phải có để mộtkhoản cho vay được coi là có chất lượng Tuy vậy, muốn xem xét cụ thể, cẩnthẩn và toàn diện thì cần phải xét đến các chỉ tiêu định lượng

1.3.2.2 Nhóm các chỉ tiêu định lượng

Nhóm các chỉ tiêu định lượng phản ánh mặt lượng của khoản cho vay,thông qua việc phân tích các chỉ tiêu về lượng, tính toán và so sánh các tỷ lệ.Nhóm các chỉ tiêu định lượng bao gồm:

a Chỉ tiêu về tăng trưởng dư nợ cho vay ngắn hạn

Mức tăng trưởng tuyệt đối dư nợ cho vay ngắn hạn = Dư nợ cho vayngắn hạn năm nay – Dư nợ cho vay ngắn hạn năm trước

Mức tăng trưởng tương đối dư nợ cho vay ngắn hạn = Mức tăng trưởngtuyệt đối dư nợ cho vay ngắn hạn/ Dư nợ cho vay ngắn hạn năm trước

Chỉ tiêu về tăng trưởng dư nợ cho vay ngắn hạn tuyệt đối và tương đốiphản ánh mức tăng trưởng trong hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng,thể hiện chất lượng hoạt động cho vay ngắn hạn xét về quy mô Mức tăngtrưởng dư nợ cho vay ngắn hạn cao và ổn định qua các năm thể hiện chấtlượng cho vay tốt và ngược lại

b Chỉ tiêu vòng quay vốn cho vay ngắn hạn

Vòng quay vốn cho vay ngắn hạn = Doanh số thu nợ ngắn hạn / Dư nợcho vay ngắn hạn bình quân

Chỉ tiêu vòng quay vốn cho vay ngắn hạn phản ánh thực trạng sử dụngvốn ngắn hạn của ngân hàng Nó đề cập đến việc người vay có trả nợ thường

xuyên, đúng kỳ hạn và nhanh chóng hay không Nếu các chỉ tiêu khác khôngthay đổi, vòng quay vốn ngắn hạn càng lớn chứng tỏ những tài sản (các khoảnvay) của ngân hàng có tính thanh khoản cao, khả năng sinh lợi tốt Vòng quayvốn cho vay lớn với mức dư nợ bình quân không đổi, doanh số trả nợ lớnchứng tỏ chất lượng cho vay cao hơn so với vòng quay nhỏ, doanh số trả nợthấp Tuy nhiên vòng quay vốn không phản ánh được nhiều thông tin vì vòngquay vốn này có mối tương quan chặt chẽ với vòng quay vốn của doanhnghiệp Nếu khách hàng là một doanh nghiệp thương mại và dịch vụ thì vòngquay vốn nhanh, do đó vòng quay vốn của NHTM cũng lớn Nếu khách hàng

là doanh nghiệp sản xuất thì vòng quay vốn của các doanh nghiệp này sẽ nhỏ,dẫn đến vòng quay vốn của NHTM cũng nhỏ hơn

tỷ lệ nợ ngắn hạn quá hạn cao thì chất lượng cho vay ngắn hạn thấp

Muốn xem xét một cách toàn diện, chỉ tiêu của năm nay cần phải được sosánh với chỉ tiêu này của những năm trước đó Khi xét trên mối quan hệ vềthời gian, ta có thể thấy chính xác tình hình qua các năm, qua đó có thể thấyđược chất lượng cho vay ngắn hạn qua các năm Đồng thời cũng có thể đánhgiá được hiệu quả của hoạt động cho vay ngắn hạn và các biện pháp giảm nợngắn hạn quá hạn, nâng cao chất lượng cho vay ngắn hạn