phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần sản xuất nhựa hùng anh

Trong đó, đề tài đi sâu phân tích danh thu, chi phí, lợi nhuận trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh tại công ty.. Đồng thời đề tài còn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

 NGUYỄN THỊ HUỲNH MAI

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN THỊ HUỲNH MAI

LỜI CẢM TẠ

Sau thời gian học dưới giảng đường Đại học Cần Thơ với những kiến thức được tích lũy từ sự giảng dạy, chỉ dẫn nhiệt tình của thầy cô và ba tháng thục tập, tìm hiểu tại công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh, nhằm củng cố kiến thức

đã học và rút ra kinh nghiệm thực tiễn bổ sung cho lý luận, nâng cao sựu hiểu biết

về các mặt kinh tế, chính trị, xã hội… phấn đấu trở thành công dân tốt của xã hội

Qua đây, em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức quý báo của quý thầy cô Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh, trường Đại học Cần Thơ, đặc biệt là thầy Trần Ái Kết đã tận tình hướng dẫn giúp

em hoàn thành tốt quyển luận văn này

Em cũng xin chân thầy cảm ơn Ban lãnh đạo, các anh chị trong công ty chỉ dẫn, giúp đỡ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em trong suốt thời gian thực tập vừa qua để giúp em hoàn thành đợt thực tập này

Em xin chúc các thầy, cô trong Khoa kinh tế - quản trị kinh doanh; Ban giám đốc, các anh, chị trong công ty luôn dồi dào sức khỏe, vui tươi, hạnh phúc

và thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống

TP Cần thơ, ngày ….tháng ….năm 2013

TRANG CAM KẾT

Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dung cho bất cứ luận văn cùng cấp nào khác

TP Cần thơ, ngày ….tháng ….năm 2013

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

MỤC LỤC

Trang

Chương 1: GIỚI THIỆU 1

1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1

1.2.1 Mục tiêu chung 1

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1

1.3 Phạm vi nghiên cứu 2

1.3.1 Không gian 2

1.3.2 Thời gian 2

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 2

1.4 Lược khảo tài liệu 2

1.5 Cấu trúc luận văn 3

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 5

2.1 Cơ sở lý luận 5

2.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh 5

2.1.2 Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh 5

2.1.3 Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh 6

2.1.4 Nội dung khái quát về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và báo cáo tài chính 6

2.1.5 Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả của hoạt động doanh nghiệ 11

2.1.6 Tổng quát phân tích các tỉ số tài chính theo sơ đồ Du pont 14

2.2 Phương pháp nghiên cứu 15

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 15

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 15

Chương 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT NHỰA HÙNG ANH 19

3.1 Giới thiệu về công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh 19

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 19

3.1.2 Cơ cấu tổ chức, đặc điểm kinh doanh và chức năng-nhiệm vụ từng bộ phận của công ty 19

3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 22

Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT NHỰA HÙNG ANH 25

4.1 Phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 25

4.1.1 Phân tích doanh thu của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 25

4.1.2 Phân tích biến động chi phí của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 41

4.1.3 Phân tích lợi nhuận của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 47 4.2 Phân tích một số chỉ tiêu về tài chính của công ty 54

4.2.1 Tỉ số về khả năng thanh toán 56

4.2.2 Tỉ số về quản trị tài sản 60

4.2.3 Tỉ số quản trị nợ 63

4.2.4 Tỉ số về khả năng sinh lời 66

Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT NHỰA HÙNG ANH 71

5.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 71

5.2 Một số giải pháp 71

5.3 Một số giải pháp khác 72

Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73

6.1 Kết luận 73

6.2 Kiến nghị 73

TÀI LIỆU THAM KHẢO 75

DANH SÁCH BẢNG

Trang

Bảng 4.1: Phân tích theo nội dung doanh thu từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm

2013 của công ty 27

Bảng 4.2: Tỷ trọng các nội dung doanh thu từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 của công ty 29

Bảng 4.3: Doanh thu theo cơ cấu sản phẩm của công ty (2010-2012) 31

Bảng 4.4: Doanh thu thuần các nhóm sản phẩm chính của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 33

Bảng 4.5: Sản lượng và giá bán các sản phẩm của công ty qua 3 năm 2010-2012 35

Bảng 4.6: Sản lượng và giá bán các sản phẩm của công ty 6 tháng đầu năm 2013 39

Bảng 4.7: Tổng hợp các nhân ảnh hưởng đến doanh thu từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 của công ty 40

Bảng 4.8: Phân tích chi phí của công ty từ năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 42

Bảng 4.9: Chi tiết các khoản mục trong chi phí quản kinh doanh 46

Bảng 4.10: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 48

Bảng 4.11: Tổng hợp kết quả các nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty 53

Bảng 4.12: Các tỉ số về khả năng thanh toán 58

Bảng 4.13: Các tỉ số về quản trị tài sản 61

Bảng 4.14: Các tỉ số về quản trị nợ 64

Bảng4.15: Tỉ số về khả năng sinh lời của công ty qua 3 năm 66

Bảng 4.16: Tỉ số khả năng sinh lời của công ty 6 tháng đầu năm 2013 67

Bảng 4.17: Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến 6 tháng đầu 2013 76

Bảng 4.18: Bảng cân đối tài sản của công ty 2010-2012 và 6 tháng đầu 2013 77

DANH SÁCH HÌNH

Trang

Hình 2.1 Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh 6

Hình 2.2 Sơ đồ Dupont trong mối quan hệ giữa các tỉ số tài chính 16

Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh 30

Hình 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến 6 tháng đầu 2013 23

Hình 4.1 Tỉ trọng của các sản phẩm của công ty trong 3 năm 2010-2012 32

Hình 4.2 Vốn luân chuyển ròng từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 của công ty 57

Hình 4.3 Tỉ số luân chuyển hàng tồn kho trong 3 năm và 6 tháng đầu 2013 60

Hình 4.4 Tỉ số về ROA và ROE từ năm 2010 đến 6 tháng đầu 2013 67

Hình 4.5 Sơ đồ Du pont của công ty 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 70

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DTTBH & CCDV : Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ

LNHĐKD : Lợi nhuận hoạt động kinh doanh

TNHHTM&DV : Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ

TÓM TẮT

Đề tài phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh chi nhánh Cần Thơ được thực hiện trong thời gian 12/8/2013 đến 18/11/2013

Trong đó, đề tài đi sâu phân tích danh thu, chi phí, lợi nhuận trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh tại công ty Đồng thời đề tài còn phân tích các nhóm chỉ tiêu về tài chính quan trọng như các tỉ số về khả năng thanh toán, quản trị nợ, quản trị tài sản, khả năng sinh lời trong bảng cân đối kế toán để đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty qua các năm

Đề tài sử dụng phương pháp tỷ lệ, phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp so sánh nhưng chủ yếu là phương pháp so sánh và thay thế liên hoàn để phân tích Thông qua việc phân tích thấy rằng doanh thu, chi phí trong thời gian qua đều tăng, chi phí qua các năm còn khá cao làm cho lợi nhuận đạt được tương đối thấp các tỉ số về khả năng sinh lời thấp, quản trị nợ tương đối cao, hàng tồn kho qua các năm còn nhiều làm cho công ty hoạt động với hiệu quả chưa cao

Từ kết quả phân tích đề tài, đã đề xuất một số giải pháp nhằm đẩy mạnh lợi nhuận để nâng cao hiệu quả hoạt động tại công ty như: giảm lượng hàng tồn kho, giao hàng tận nhà…Từ đó đưa ra một số kiến nghị để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty hoạt động tốt hơn

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

Trong nền kinh tế thị trường ngày nay, hòa vào dòng hội nhập kinh tế thế giới, hàng loạt các công ty cổ phần đang mọc lên ở các nước trong khu vực nói riêng và các nước trên thế giới nói chung, hội nhập kinh tế sẽ tạo ra rất nhiều

cơ hội và cũng đầy thử thách cho nền kinh tế Việt Nam Điều quan trọng là các doanh nghiệp Việt Nam – những trụ cột của nền kinh tế đã, đang và sẽ làm

gì để đón lấy cơ hội và vượt qua những thử thách đó để có thể phát triển một cách bền vững

Cho nên, phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm đặt ra không thể thiếu đối với các nhà quản trị doanh nghiệp Phải thường xuyên kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để tìm ra mặt mạnh _phát huy, mặt yếu _khắc phục Phải tìm hiểu, phân tích các thông tin trên thị trường để

có định hướng phát triển trong tương lai Qua đó, cũng giúp cho các nhà quản trị hiểu rõ được về tình hình hoạt động của doanh nghiệp mình có hiệu quả hay không? và hiểu rõ về các đối thủ cạnh tranh của mình Do vậy, đạt hiệu quả kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh luôn là vấn đề được quan tâm của doanh nghiệp và trở thành điều kiện thiết yếu để doanh nghiệp có thể tồn tại

và phát triển

Chính vì tầm quan trọng của vấn đề, tôi quyết định chọn đề tài “Phân

tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh” làm luận văn tốt nghiệp của mình

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Mục tiêu chung của đề tài là đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh

của Công ty cổ phần sản xuất nhựa Hùng Anh từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013, từ đó đề xuất một số giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

Để đạt được mục tiêu chung như trên, đề tài có các mục tiêu cụ thể như sau:

(1)- Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến

6 tháng đầu năm 2013 thông qua phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận

(2)- Đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 thông qua phân tích một số chỉ tiêu về tài chính

(3)- Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty (4)- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm tới

Thời gian thực hiện đề tài từ ngày 12/08/2013 đến ngày 18/11/2013

Số liệu sử dụng trong luận văn được lấy từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013

1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu là hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013

1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN

Đề tài được thực hiện sau khi đã tham khảo nhiều đề tài nghiên cứu khoa học có liên quan đến lĩnh vực phân tích hoạt động kinh doanh Trong đó, có một số đề tài, luận văn, tiểu luận tốt nghiệp của một số sinh viên ở các trường Đại học:

- Nguyễn Thị Hà Cẩm Phương (2005), luận văn tốt nghiệp “Phân tích

hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty trách nhiệm hữu hạn công nghiệp thực phẩm Pataya” Đề tài đã sử dụng phương pháp so sánh số tương đối và

số tuyệt đối để phân tích các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Công Nghiệp Thực phẩm Pataya giai đoạn (2003-2005) Kết quả nghiên cứu cho thấy, qua 3 năm công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả Đặc biệt, tình hình tiêu thụ sản phẩm đồ hộp ngày càng gia tăng Tuy nhiên công ty vẫn còn gặp không ít khó khăn là khả năng đáp ứng nhu cầu tiêu thụ ở một số sản phẩm còn hạn chế, sự cạnh tranh giữa các công ty thực phẩm ngày càng gay gắt Từ hạn chế đó, tác giả đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

- Nguyễn Như Anh (2007), luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu quả hoạt

động kinh doanh tại Công ty cổ phần Nông Lâm sản Kiên Giang” Đề tài này

tác giả đã sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty giai đoạn (2004-2006) Kết quả nghiên cứu trên cho thấy công ty hoạt động có hiệu quả và có chiều hướng ngày càng đi lên Bên cạnh kết quả đạt được công ty gặp không ít khó khăn là vốn vay ngắn hạn nhiều, sự cạnh tranh giữa các công ty trên lĩnh vực Nông Lâm sản ngày càng nhiều Dựa vào điều đó, tác giả đã đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

- Khưu Nguyệt Trinh (2010), “phân tích tình hình tài chính tại công ty

liên doanh may Hồng Việt – Trà Vinh” Nội dung luận văn nghiên cứu về tình

hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua bảng cân đối kế toán, phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt kinh doanh của công ty để thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Qua đó thấy được những mặt hạn chế của công ty và cuối cùng đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những thiếu sót và nâng cao tình hình tài chính của công ty

Mặc dù, từ trước đến nay có rất nhiều đề tài nghiên cứu về lĩnh vực này Song, vẫn chưa có tác giả và công trình nghiên cứu nào đã nghiên cứu cụ thể hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Vì vậy, dựa trên những cơ sở nghiên cứu đã có kết hợp với các thông tin mới và kiến thức đã học nên tôi tiến hành thực hiện đề tài nghiên cứu này

1.5 CẤU TRÚC LUẬN VĂN

Cấu trúc luận văn gồm các chương như sau:

Chương 1: Trình bày lí do chọn đề tài và các mục tiêu nghiên cứu trong

Chương 5: Trình bày một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty

Chương 6: Kết luận và kiến nghị

2.1.1.2 Ý nghĩa

Như ta đã biết phân tích hoạt động kinh doanh là một trong những việc làm quan trọng nhất của một công ty Để đánh giá được công ty đó hoạt động tốt hay không ta cần tiến hành phân tích Cho nên, phân tích hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất quan trọng như sau (Phan Đức Dũng, 2011):

- Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát triển những khả năng tiềm ẩn trong kinh doanh và còn là công cụ để cải tiến cơ chế quản lí trong kinh doanh của doanh nghiệp

- Phân tích hoạt động kinh doanh cho phép các nhà doanh nghiệp nhận thức đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế trong doanh nghiệp của mình Trên cơ sở đó, các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng các chiến lược kinh doanh để đạt hiệu quả cao

- Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để có thể đề ra các quyết định kinh doanh và là biện pháp quan trọng để phòng ngừa rủi ro rất hữu dụng không chỉ ở trong nước mà còn hữu dụng cho cả ngoài nước

2.1.2 Đối tƣợng của phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh với sự tác động của các nhân tố ảnh hưởng đến quá trình

và kết quả đó (Phan Đức Dũng, 2011) và đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh được minh họa ở hình 2.1

Hình 2.1 Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh đi vào những kết quả đã đạt được, những hoạt động hiện hành và dựa trên kết quả phân tích đó để các doanh nghiệp xem doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không

2.1.3 Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh

Nội dung của phân tích hoạt đông kinh doanh là các hiện tượng kinh tế, quá trình kinh tế đã hoặc sẽ xảy ra trong các đơn vị hạch toán độc lập với tác động của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan Trong phân tích, kết quả kinh doanh được biểu hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế Đó là sự xác định về nội dung

và phạm vi của kết quả kinh doanh Nội dung chủ yếu của phân tích là các chỉ tiêu kết quả kinh doanh như: doanh thu bán hàng, giá trị sản xuất, giá thành, lợi nhuận…

Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh được biểu hiện trên các chỉ tiêu đó Như vậy, tính phức tạp đa dạng của nội dung phân tích được thể hiện qua

hệ thống các chỉ tiêu kinh tế đánh giá kết quả kinh doanh Việc xây dựng tương đối hoàn chỉnh hệ thống các chỉ tiêu với các phân hệ chỉ tiêu khác nhau, việc phân loại các nhân tố ảnh hưởng theo các góc độ khác nhau, không những giúp cho các doanh nghiệp đánh giá một cách đầy đủ kết quả kinh doanh, sự

nổ lực của bản thân doanh nghiệp, mà còn tìm ra nguyên nhân của mặt mạnh mặt yếu để có biện pháp tăng hiệu quả kinh doanh (Nguyễn Thị Mỵ, Phan Đức Dũng, 2006)

2.1.4 Nội dung khái quát về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và báo cáo tài chính

Như chúng ta đã biết, mọi công ty hoạt động có hiệu quả hay không đều tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh thông qua phân tích doanh thu, chi

Đối tượng

PTKD

Quá trình và kết quả kinh doanh

Nhân tố tác động

Chỉ tiêu kinh tế

phí, lợi nhuận và dựa vào các bảng báo cáo tài chính của công ty (Phan Đức Dũng, 2011)

2.1.4.1 Doanh thu

Doanh thu là số tiền doanh nghiệp thu được trong quá trình hoạt động kinh doanh bằng việc bán hàng hóa của mình ở một thời kỳ kinh doanh hay cuối kỳ kinh doanh

Doanh thu là chỉ tiêu tài chính quan trọng phản ánh tình hình hoạt động của doanh nghiệp đó hoạt động có hiệu quả hay không

Doanh thu được xác định bởi công thức:

i n

Trong đó: DT: Doanh thu q: Khối lượng hàng hóa

n: Loại hàng hóa p: Đơn giá bán i: Mặt hàng

- Doanh thu bán hàng: Là toàn bộ giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp thực hiện trong kỳ Doanh thu bán hàng phản ánh con số thực tế hàng hóa tiêu thụ được trong kỳ

Các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng:

+ Khối lượng sản phẩm tiêu thụ: Nếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng

thì doanh thu bán hàng ngày càng cao và ngược lại nếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ ngày càng thấp thì doanh thu bán hàng càng thấp Như vậy, khối lượng sản phẩm tiêu thụ không chỉ phụ thuộc vào số lượng sản phẩm được sản xuất ra mà còn phụ thuộc vào tình hình tổ chức tiêu thụ sản phẩm như kí kết hợp đồng, quảng cáo

+ Giá bán sản phẩm: Giá bán cũng ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng

nếu các yếu tố khác không đổi Là yếu tố rất nhạy cảm với người tiêu dùng

Vì vậy, nếu muốn tăng giá bán hay giảm giá bán thì doanh nghiệp cân nhắc sao cho giá bán bù đắp được các khoản chi phí như: chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí khác để có được lợi nhuận cho doanh nghiệp

+ Kết cấu mặt hàng: Việc thay đổi kết cấu mặt hàng sản phẩm cũng ảnh

hưởng đến doanh thu bán hàng Tức là có một số mặt hàng sản xuất tuy đơn

giản nhưng giá bán cao, còn một số mặt hàng sản xuất phức tạp, chi phí cao nhưng giá bán thì lại thấp

+ Chất lượng sản phẩm: Nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa và

chất lượng cung cấp dịch vụ thì sẽ làm tăng giá trị của sản phẩm, làm tăng doanh thu bán hàng

- Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh: là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu

Các khoản làm giảm doanh thu gồm: chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán, hàng bị trả lại, thuế tiêu thụ đăc biệt, thuế xuất khẩu

- Doanh thu từ hoạt động tài chính: là các khoản thu nhập từ các hoạt động tài chính của công ty như: cho thuê tài sản, lãi tiền gửi, lãi cho vay, … và

từ hoạt động mua bán chứng khoán…

- Doanh thu từ các hoạt động khác Là các khoản thu nhập ngoài dự tính của công ty

2.1.4.2 Chi phí

 Khái niệm

Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa Là những khoản tiền bỏ ra để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí phát sinh trong hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận

 Chi phí được phân loại như sau:

Phân loại theo quá trình sản xuất: chi phí sản xuất và chi phí thời kỳ ( chi

phí ngoài sản xuất)

- Chi phí sản xuất: là khoản mục chi phí phát sinh tại nơi sản xuất hay tại phân xưởng gắn liền với sự chuyển biến của nguyên liệu thành thành phẩm thông qua sự nỗ lực của công nhân và việc sử dụng thiết bị sản xuất Chi phí sản xuất bao gồm: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung

- Chi phí thời kỳ (chi phí ngoài sản xuất): là những chi phí phát sinh ngoài quá trình sản xuất liên quan đến việc quản lý chung và tiêu thụ sản phẩm hàng hoá Chi phí sản xuất bao gồm: chi phí bán hàng và chi phí quản lý Phân loại theo cách ứng xử: Chi phí khả biến, chi phí bất biến và chi phí hỗn hợp

- Chi phí khả biến: là những chi phí mà giá trị của nó sẽ tăng, giảm theo

sự tăng giảm về mức độ hoạt động Tổng số chi phí khả biến sẽ tăng khi mức

độ hoạt động tăng và ngược lại Chi phí khả biến chỉ phát sinh khi có hoạt động

- Chi phí bất biến: là những chi phí mà tổng số của nó không thay đổi khi phát sinh hoạt động

- Chi phí hỗn hợp: là chi phí gồm chi phí bất biến và chi phí khả biến Phân loại theo việc sử dụng kiểm tra và ra quyết định: Chi phí trực tiếp

và chi phí gián tiếp

Như vậy, phân loại chi phí rất cần thiết để tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp vì: lợi nhuận thu được nhiều hay ít chịu ảnh hưởng trực tiếp của các chi phí bỏ ra (trang 104/phân tích hoạt động kinh doanh)

Qua phân tích chi phí sản xuất kinh doanh có thể đánh giá được mức chi phí tồn tại trong đơn vị, khai thác tìm kiếm lợi nhuận của doanh nghiệp Tùy vào mục đích sử dụng mà các doanh nghiệp có thể làm giảm các loại chi phí

để đem lại hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp

Bất kì các tổ chức nào, doanh nghiệp nào cũng luôn đặt ra mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận Cho nên, có thể nói dựa vào đó mà đánh giá được mức độ hiệu quả của doanh nghiệp

Lợi nhuận của doanh nghiệp gồm:

+ Lợi nhuận gộp: là lợi nhuận thu được sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu (giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, và trừ giá vốn hàng bán)

+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: đây là chỉ tiêu phản ánh kết quả của doanh nghiệp trong kì báo cáo

+ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp lợi nhuận này được tính bằng cách lấy thu nhập hoạt động tài chính trừ đi các chi phí phát sinh từ hoạt động tài chính + Lợi nhuận khác: là lợi nhuận phát sinh ngoài dự tính của doanh nghiệp + Lợi nhuận trước thuế: là phần lãi gộp trừ đi chi phí hoạt động

+ Lợi nhuận sau thuế: là phần lợi nhuận còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Lợi nhuận giữ lại: là phần lợi nhuận sau thuế còn lại và được bổ sung cho nguồn vốn kinh doanh

Công thức tính lợi nhuận:

Lợi nhuận = doanh thu – chi phí

Như ta đã biết có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Một số nhân tố thường ảnh hưởng như: Khối lượng hàng hoá tiêu thụ, kết cấu hàng hoá tiêu thụ, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

 Ý nghĩa

Lợi nhuận của doanh nghiệp phụ thuộc vào chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh và trình độ quản lý của doanh nghiệp vì vậy lợi nhuận có ý nghĩa vô cùng quan trọng, cụ thể:

Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh

Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất mở rộng nền kinh tế quốc dân và doanh nghiệp

Lợi nhuận là đòn bẫy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích người lao động và các đơn vị ra sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trên cơ sở của chính sách phân phối đúng đắn

2.1.4.4 Khái quát về báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là những báo cáo được lập vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điểm hay thời kỳ nhất định

- Bảng cân đối kế toán: là báo cáo tài chính phản ảnh một cách tổng quát

toàn bộ tài sản của công ty dưới hình thức giá trị và theo một hệ thống các chỉ tiêu đã được qui định trước Báo cáo này được lập theo một qui định định kỳ (cuối tháng, cuối quí, cuối năm) Bảng cân đối kế toán trình bày bức tranh tài chính vào một ngày nhất định (trang 12/căn bản về QTTC)

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là báo cáo tài chính phản

ánh tổng hợp về doanh thu, chi phí và kết quả lãi lỗ của các hoạt động kinh doanh trong công ty Đây là chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng sinh lời của một công ty

2.1.5 Các chỉ tiêu tài chính cơ bản đánh giá hiệu quả của hoạt động doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ trên tất cả các khía cạnh từ lúc huy động vốn, sử dụng và bảo toàn phát triển vốn

Các báo cáo tài chính vừa trình bày bức tranh tài chính một công ty tại một thời gian, vừa trình bày những hoạt động sản xuất kinh doanh của nó trong những thời kỳ đã qua Phân tích các tỉ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tài chính Các tỉ số tài chính được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong báo cáo tài chính (Trần Ái Kết, Nguyễn Thanh Nguyệt, 2012)

2.1.5.1 Phân tích khả năng thanh toán

a Vốn luân chuyển ròng

Vốn luân chuyển ròng = Tài sản có lưu động – các khoản nợ lưu động

Ý nghĩa: vốn luân chuyển biểu thị số tiền còn lại sau khi đã thanh toán tất

cả những khoản nợ lưu động Vậy, muốn công ty phát triển mạnh thì vốn luân chuyển của năm nay phải lớn hơn năm ngoái

b hệ số thanh toán ngắn hạn ( khả năng thanh toán hiện hành, tỉ số lưu động)

Ý nghĩa: tỉ số này công cụ đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn,

giá trị của nó càng lớn thì khả năng thanh toán càng cao Tuy nhiên, nếu tỉ số này quá cao cũng không phải là tốt vì nó phản ánh việc sử dụng tiền không có hiệu quả

Tỉ số lưu động

Tài sản có lưu động Tài sản nợ lưu động

c Tỉ số thanh toán nhanh( tỉ số tài sản quay vòng nhanh)

Ý nghĩa: tỉ số này đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng giá trị tài sản lưu động có tính thanh khoản cao Do hàng tồn kho có tính thanh khoản thấp so với các loại tài sản lưu động khác nên giá trị của nó không được tính vào tài sản lưu động khi tính tỉ số thanh toán nhanh Tỉ số này càng cao thể hiện khả năng thanh toán càng lớn

2.1.5.2 Đánh giá các tỷ số về quản trị tài sản

Ý nghĩa: tỉ số này phản ánh hiệu quả quản lý hàng tồn kho của một công

ty Tỉ số này càng lớn đồng nghĩa với hiệu quả quản lý hàng tồn kho càng cao

vì hàng tồn kho luân chuyển nhanh sẽ giúp công ty giảm chi phí bảo quản, hao hụt và vốn tồn đọng ở hàng tồn kho

Kỳ thu tiền bình quân đo lường tốc độ luân chuyển những khoản nợ cần

phải thu Tỉ số này cho biết bình quân phải mất bao nhiêu ngày để thu hồi một khoản phải thu

Số nợ cần phải thu

Doanh thu bình quân mỗi ngày

c Tỉ số luân chuyển tài sản cố định

Doanh thu

Tỷ số luân chuyển tài sản cố định = (lần)

Tài sản cố định ròng

Ý nghĩa: tỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty

Tỉ số này càng lớn có nghĩa hiệu quả sử dụng càng cao

d Tỉ số luân chuyển tài sản có

Ý nghĩa: Tỉ số này đo lường sự luân chuyển toàn bộ tài sản của công ty

Tỉ số này càng lớn thì hiệu quả sử dụng càng cao

Tỉ số tài sản quay

vòng nhanh

Tài sản lưu động - HTK Các khoản nợ lưu động

Doanh thu

Tổng tài sản có

2.1.5.3 Tỉ số quản trị nợ

Phản ánh cấu trúc vốn của công ty và được tính bằng tỉ lệ %

a Tỉ số nợ trên tổng tài sản(D/A)

Tỉ số khả năng thanh toán lãi vay= (lần)

Chi phí lãi vay

Ý nghĩa: Đo lường khả năng trả nợ bằng lợi nhuận trước thuế và lãi vay của một công ty Khả năng thanh toán lãi vay của một công ty phụ thuộc vào hiệu quả sản xuất kinh doanh và mức độ sử dụng nợ của công ty

2.1.5.4 Đánh giá các tỷ số về khả năng sinh lời

a Mức lợi nhuận trên doanh thu

Lợi nhuận ròng

Doanh thu thuần

Mức lợi nhuận trên doanh thu hay còn gọi là suất sinh lời của doanh thu, thể hiện một đồng doanh thu có khả năng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng Tỉ số này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh càng lớn

b Lợi nhuận trên tài sản (ROA)

2.1.6 Tổng quát phân tích các tỉ số tài chính theo sơ đồ Du Pont

Các tỉ số tài chính được thể hện cụ thể qua sơ đồ Du pont

ROA= Mức lợi nhuận trên doanh thu x Tỉ số luân chuyển tài sản có

Lợi nhuận ròng Doanh thu

Doanh thu Tổng tài sản

Tỉ số mức lợi nhuận trên doanh thu với tỉ số luân chuyển tài sản có bằng

tỉ số lợi nhuận trên tài sản có (ROA) được gọi là phương trình Du pont

Phương trình Du pont chỉ ra mức lợi nhuận trên doanh thu, tỉ suất luân

chuyển tài sản và vốn tự có (hay còn gọi là đòn bẩy tài trợ ) tác động tới lợi

nhuận trên vốn tự có như thế nào và được minh họa ở hình 2.2 trang 16

Sơ đồ Du pont

Sơ đồ Du pont trình bày mối quan hệ giữa lợi nhuận trên vốn đầu tư, sự luân chuyển của tài sản có, mức lợi nhuận trên doanh thu và mức nợ Phía bên trái của sơ đồ triển khai mức lợi nhuận trên doanh thu Các khoản mục chi phí được liệt kê theo trình tự và được cộng lại tạo nên tổng chi phí của công ty Phía bên phải của sơ đồ trình bày theo thứ tự từng loại tài sản có, tổng cộng tài sản có và sau đó chia doanh thu cho tổng tài sản có để tìm ra tỉ số luân chuyển tài sản có của một công ty

Sự phân tích này cho phép xác định chính xác nguồn gốc làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc là do doanh thu bán hàng không đủ lớn để tạo ra lợi nhuận, hoặc lợi nhuận ròng trên tổng danh thu quá thấp Từ đó thì các nhà Quản Trị cần phải có biện pháp điều chỉnh phù hợp hoặc là đẩy mạnh tiêu thụ hoặc là tiết kiệm chi phí

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Số liệu thu thập là những con số do công ty cung cấp, đó là các bảng báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động kinh doanh và một số tài liệu khác từ công ty

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

Trong đề tài nghiên cứu sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp

tỷ lệ để đánh giá kết quả hoạt động của công ty một cách khách quan và cụ thể Đồng thời, sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để xác định các nhân

tố ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty

2.2.2.1 Phương pháp so sánh

Đây là phương pháp đơn giản phù hợp với nhiều loại đối tượng phân tích Do đó phương pháp này được sử dụng khá phổ biến trong phân tích Phương pháp này chủ yếu so sánh số liệu kỳ này với kỳ trước để thấy được xu hướng biến động tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Khi tiến hành phương pháp so sánh cần phải đảm bảo các chỉ tiêu so sánh phải có ít nhất hai đại lượng hoặc hai chỉ tiêu để so sánh với nhau Đồng thời phải phù hợp về yếu tố không gian; thời gian; cùng nội dung kinh tế; đơn vị đo lường; phương pháp tính toán; quy mô và điều kiện kinh doanh

Lợi nhuận / vốn tự có

Tài sản / Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận / tài sản

Tài sản cố định Tài sản lưu động

Gồm 2 phương pháp so sánh:

- Phương pháp số tuyệt đối: là hiệu số của hai chỉ tiêu, chỉ tiêu kì phân

tích và chỉ tiêu kì cơ sở Như so sánh giữa kết quả của thực hiện và kế hoạch hoặc giữa kết quả thực hiện kì này và kết quả kì trước

- Phương pháp số tương đối: là tỉ lệ phần trăm của chỉ tiêu kì phân tích

so với chỉ tiêu gốc Tùy theo từng yêu cầu mà ta có thể sử dụng các công thức khác nhau:

Số tương đối hoàn thành kế hoạch = số thực tế (tt)/ số kế hoạch (kh) Mức chênh lệch giữa thực tế so với kế hoạch = số thực tế - số kế hoạch

Tốc độ tăng trưởng = (số năm sau – số năm trước)/ số năm trước

Mức chênh lệch năm sau so với năm trước = số năm sau - số năm trước

2.2.2.2 Phương pháp tỷ lệ

Là phương pháp dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong quan hệ tài chính Biểu hiện trong mối quan hệ thương số giữa một đại lượng này và một đại lượng khác

Nguyên tắc: Phương pháp này đòi hỏi phải xác định các ngưỡng, các định mức để từ đó nhận xét và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trên cơ sở so sánh các chỉ tiêu và tỷ lệ tài chính của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu

Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các tỷ lệ được phân thành các nhóm chỉ tiêu đặc trưng phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của doanh nghệp Các nhóm chỉ tiêu gồm: tỷ lệ khả năng thanh toán, quản trị tài sản, quản trị nợ và khả năng sinh lời

Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, từng bộ phận của hoạt động tài chính trong mỗi trường hợp khác nhau, tùy theo gốc độ phân tích mà có thể sử dụng các nhóm chỉ tiêu này

2.2.2.3 Phương pháp thay thế liên hoàn

Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng các nhân tố lên chỉ tiêu phân tích bằng cách thay thế lần lượt và liên tiếp các nhân tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích để xác định trị số của chỉ tiêu khi nhân tố đó thay đổi Sau

đó, so sánh trị số của các chỉ tiêu vừa tính được với trị số của chỉ tiêu khi chưa

có biến đổi của nhân tố cần xác định sẽ tính được mức độ ảnh hưởng của nhân

tố đó

Quá trình phân tích gồm 4 bước (Phan Đức Dũng, 2011):

Gọi Q0: là chỉ tiêu kỳ gốc

Q1: là chỉ tiêu kỳ phân tích Đối tượng phân tích:  Q = Q1 – Q0

Bước 2: Thiết lập mối quan hệ của các nhân tố với chỉ tiêu phân tích và sắp xếp các nhân tố theo trình tự nhất định, từ nhân tố lượng đến nhân tố chất Giả sử có 4 nhân tố a, b, c, d đều có quan hệ tích số với chỉ tiêu Q Nhân

tố a phản ánh về lượng và tuần tự đến nhân tố d phản ánh về chất

Xác định mức ảnh hưởng:

Mức ảnh hưởng của nhân tố a: a1 b0 c0 d0 - a0 b0 c0 d0 = a

Mức ảnh hưởng của nhân tố b: a1 b1 c0 d0 - a1 b0 c0 d0 = b

Mức ảnh hưởng của nhân tố c: a1 b1 c1 d0 - a1 b1 c0 d0 = c

Mức ảnh hưởng của nhân tố d: a1 b1 c1 d1 - a1 b1 c1 d0 = d

Tổng cộng các nhân tố:

a + b + c + d = a1 b1 c1 d1 - a0 b0 c0 d0

Q = Q1 – Q0

CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT NHỰA HÙNG

ANH 3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT NHỰA HÙNG ANH

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh tiền thân là cơ sở nhựa Hùng Anh được thành lập năm 1999 Trụ sở chính 195/7 Bùi Minh Trực, Phường 5, quận 8, TP.Hồ Chí Minh với vốn điều lệ: 16.000.000.000 đồng, Sở kế hoạch

và Đầu tư TP.HCM cấp chứng nhận đăng kí kinh doanh số 4103003260

Loại hình doanh nghiệp: Cổ phần

Ngày 9-5-2005, chi nhánh công ty cổ phần sản xuất nhựa Hùng Anh tại Cần Thơ được thành lập Số 75, đường 3/2, Phường Hưng Lợi, Quận Ninh Kiều, TP.Cần Thơ

Năm 2010, chi nhánh công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh dời trụ

sở kinh doanh vào khu công nghiệp – trung tâm công nghiệp Cái Sơn, Hàng Bàng, Khu vực 4, Phường An Bình, TP.cần Thơ

Tên giao dịch tiếng anh: HÙNG ANH JOINT STOCK CONPANY

Mã số thuế: 0303765576-001

Điện thoại: 07103.897310 – 07103.987311 Fax: 07103.897312

3.1.2 Cơ cấu tổ chức, đặc điểm kinh doanh và chức năng - nhiệm vụ từng bộ phận của công ty

các loại nắp bàn cầu, khách hàng chủ yếu của công ty là các nhà máy sứ vệ sinh trong nước gồm các công ty sau:

- Công ty cổ phần COSACO Đà Nẵng

- Công ty sản xuất và kinh doanh Hảo Cảnh

- Công ty sứ Thanh Trì

- Công ty sứ Thiên Thanh

- Các nhà máy phân phối vệ sinh tại Hà Nội, Thái Bình, Bình Dương… Công ty chuyên mua bán các sản phẩm như: sành, sứ, thủy tinh, đá thạch anh, sản phẩm nhựa

 Quy trình sản xuất kinh doanh

Chia làm 2 giai đoạn:

- Nhập kho hàng hóa: Hàng hóa được chuyển từ công ty về hoặc mua từ các doanh nghiệp khác về nhập kho ở khu công nghiệp của chi nhánh

- Xuất hàng hóa tại kho bán cho khách hàng

1

ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC

PHÒNG CHỨC NĂNG

P TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG GIÁM ĐỐC

Chi nhánh

2

Chi nhánh

3

Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh

Chức năng của công ty

Công ty cổ phần sản xuất Nhựa Hùng Anh chuyên kinh doanh các sản phẩm nhựa như: phụ kiện cấp xả, các loại nắp bàn cầu để đáp ứng nhu cầu của người dân thành phố và cung cấp hàng hóa cho các tỉnh bạn

Ngoài ra, công ty còn lưu giữ phần sứ vệ sinh từ các khách hàng trên để phân phối cho cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng khu vực phía nam từ Bình Thuận trở vào Riêng ở 12 tỉnh ĐBSCL do chi nhánh Cần Thơ đảm nhiệm phân phối

Nhiệm vụ của công ty

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch, không ngừng nâng cao hiệu quả và mở rộng sản xuất kinh doanh trên cơ sở tự bù đắp chi phí Làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước

- Nghiên cứu mở rộng thị trường để tăng cường quy mô hoạt động kinh doanh Đồng thời mở rộng mối quan hệ với các đối tác kinh doanh

- Thực hiện phân phối lao động xã hội, chăm lo cải thiện đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng trình độ nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên và toàn công ty

- Công ty có một đội ngũ quản lý và bán hàng được đào tạo chuyên môn luôn luôn tìm hiểu thị hiếu của khách hàng

Tổng giám đốc: là người được Nhà nước và hội đồng quản trị bổ nhiệm,

chịu trách nhiệm chung, quản lý và theo dõi toàn bộ hoạt động của công ty Là người quyết định mọi phương hướng họat động và chịu trách nhiệm pháp lý về kết quả hoạt động của công ty

Phó giám đốc: là người được Giám đốc đề nghị và Hội đồng quản trị bổ

nhiệm, thực hiện các chức năng và nhiệm vụ được giao theo sự uỷ quyền của Giám đốc Có thể thay mặt giám đốc điều hành công ty khi Tổng Giám đốc vắng mặt

Phòng sản xuất: sản xuất các sản phẩm khi có đơn đặt hàng, quản lý đôn

đốc công nhân làm việc có hiệu quả đạt năng suất cao tạo ra các sản phẩm có mẫu mã đẹp, chất lượng cao

Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ lập phương pháp kinh doanh cho công

ty, xây dựng kế hoạch vốn, vật tư Theo dõi hoạt động kinh doanh, đảm bảo tính hiệu quả và hợp lý của công ty Soạn thảo và quản lý các hợp đồng kinh tế

trong và ngoài nước, tổ chức tốt các khâu đàm phán giao dịch, ký kết và thanh

lý các hợp đồng kinh tế đúng qui định

Tìm hiểu nghiên cứu thị trường, nghiên cứu nhu cầu tiêu dùng của khách hàng, tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm mới

Phòng nhân sự: Tuyển dụng nhân sự, quản lý công nhân viên Thực

hiện nhiệm vụ tính lương và trích bảo hiểm và nộp bảo hiểm theo qui định của nhà nước

Phòng marketing: Nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thông tin khách

hàng Khảo sát hành vi của khách hàng tiềm năng, phát triển và hoàn thiện sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng

Phòng kế toán: Kế toán việc thu chi tài chính, lập sổ sách, hạch toán,

báo cáo quyết toán chính xác, kịp thời và có hệ thống có sự diễn biến các nguồn vốn, phục vụ cho hoạt động của cơ quan

Lập kế hoạch tài vụ, cân đối thu chi tài chính của công ty, đảm bảo cho việc hỗ trợ tích cực kế hoạch kinh doanh của công ty

Tổ chức thanh toán, quyết toán việc mua bán hàng hóa nhanh chóng và thu hồi công nợ, tránh tình trạng chiếm dụng vốn làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Thực hiện công tác thanh toán đối nội

và đối ngoại

Tham mưu cho Giám đốc chỉ đạo các phòng thực hiện các cơ chế quản lý tài chính Hướng dẫn thực hiện biểu bảng, chứng từ hạch toán, quyết toán thống kê và quản lý các chứng từ thanh toán do Nhà nước quy định

Phòng bán hàng: Chịu sự quản lý trực tiếp của công ty Quản lý toàn

bộ hàng hóa và quá trình mua bán tại chi nhánh

3.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM

tố Căn cứ vào số liệu của công ty ta có thể đánh giá được hoạt động của công

ty thông qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh và được minh họa ở hình 3.2

9,386,432 9,285,269 101,162

14,976,746 14,803,052 173,694

30,183,865

30,058,793 125,072

14,388,897 14,283,560 106,337

19,691,714 19,578,125 113,589

0 10,000,000

Hình 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến 6 tháng đầu 2013

Qua hình 3.2 cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần

sản xuất Nhựa Hùng Anh từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 có sự chênh lệch doanh thu qua các kỳ thể hiện khá rõ tức tổng doanh thu tăng lên không đều Chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty có sự khởi sắc

Năm 2011, tình hình tăng trưởng về lợi nhuận sản xuất kinh doanh tăng đáng kể Điều đó đã làm cho hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty cũng tăng chưa từng có, có thể nói kết quả công ty đạt được rất cao Mặc dù, đây cũng là năm nền kinh tế gặp nhiều khó khăn nhưng công ty đạt được lợi nhuận cao đáng kể Do công ty đã sử dụng các phương pháp kinh doanh nhạy bén linh hoạt trong điều kiện khó khăn như vậy

Tổng doanh thu đạt 9.384.432 ngàn đồng đến năm 2011 doanh thu này tăng lên 14.976.746 ngàn đồng, chênh lệch tổng doanh thu ở 2 năm 2011/2010

là 59,6% hay tương ứng với số tiền là 5.592.314 ngàn đồng Trong khi đó tổng chi phí tăng 5.517.783 ngàn đồng với tỉ lệ 59.4% so với năm 2010 Mặt khác, tốc độ tăng của chi phí chậm hơn tốc độ tăng doanh thu nên lợi nhuận năm

2011 cao hơn năm 2010 Chứng tỏ giai đoạn này công ty hoạt động rất tốt, kinh doanh có hiệu quả là điều đáng mừng

Sang năm 2012 ta thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty không cao bằng năm 2011 Chính điều này được thể hiện ở chỗ lợi nhuận của công ty

có xu hướng giảm xuống so với năm 2011, nguyên nhân của sự giảm lợi nhuận là do tổng chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tăng cao làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống đáng kể Tổng chi phí tăng cao

là do giá vốn hàng bán tăng cao cùng với việc công ty đầu tư nhiều cho công tác bán hàng và quản lý dẫn đến hiệu quả hoạt động của công ty giảm xuống Tổng doanh thu của công ty tăng đáng kể so với năm 2011, nguyên nhân chính của sự gia tăng là do doanh thu bán hàng Doanh thu này tăng gấp đôi so với doanh thu năm 2011, là mức tăng cao nhất của công ty trong 3 năm Do công ty đã sử dụng các phương pháp kinh doanh có hiệu quả, mặt khác công

ty đã tăng cường sản xuất ra các thiết bị vệ sinh bằng nhựa đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng cho khách hàng Đồng thời, công ty đã mở rộng thị trường tiêu thụ từ Bắc vào Nam Tuy nhiên, tốc độ tăng của tổng doanh thu cao nhưng lại chậm hơn tốc độ tăng của tổng chi phí nên từ đó lợi nhuận của công ty giảm sút

Sang 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận của công ty đạt 113.589 ngàn đồng tức tăng 7.252 ngàn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 Nguyên nhân là

do trong 6 tháng này tổng doanh thu tăng 5.302.817 ngàn đồng và tổng chi phí tăng 5.295.56 ngàn đồng so với 6 tháng năm 2012 Mặt khác, do tốc độ tăng của tổng doanh thu cao hơn tốc độ tăng của tổng chi phí nên làm cho tổng lợi nhuận 6 tháng đầu của công ty tăng lên

Như vậy, chỉ trong 6 tháng đầu tổng lợi nhuận của công ty tiếp tục có sự tăng trưởng cao so với cùng kỳ Điều này có thể chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không ngừng phát triển

Để thấy rõ hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty sản xuất Nhựa Hùng Anh trong thời gian qua, ta tiến hành phân tích từng yếu

tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và sự ảnh hưởng của các yếu tố này đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT NHỰA HÙNG ANH

4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM

4.1.1.1 Phân tích theo tốc độ tăng trưởng nội dung của doanh thu

Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh trên ta thấy lợi nhuận của công

ty có sự biến đổi là do sự biến đổi về tốc độ doanh thu và chi phí Tốc độ biến đổi doanh thu là do tốc độ tăng trưởng của các nội dung trong cơ cấu doanh thu Để nắm rõ hơn về vấn đề này ta cùng phân tích các nội dung trong cơ cấu doanh thu được thể hiện ở bảng 4.1 trang 27

Từ số liệu bảng 4.1 cho thấy, trong thời gian 2010 – 2012 tổng doanh thu

của công ty đều tăng qua các năm, đó là một tín hiệu đáng mừng cho một công

ty chi nhánh Cần Thơ Cho nên, việc đánh giá doanh thu hoạt động kinh doanh của công ty chia làm 2 giai đoạn

Tổng doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 là 5.590.314 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ là 59.6% Mức độ tăng của tổng doanh thu theo từng thành phần được cụ thể như sau:

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng 59.6%

so với năm 2010, tương đương với mức tuyệt đối là 5.590.952 ngàn đồng Doanh thu này tăng do trong năm các sản phẩm của công ty sản xuất ra đã đáp ứng được nhu cầu tiêu thụ của khách hàng

Doanh thu hoạt động tài chính giảm nhẹ 27.3% so với năm 2010 tương ứng mức chênh lệch là 638 ngàn đồng Tuy nhiên, con số này vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng doanh thu của công ty nên sự gia tăng này ảnh hưởng không lớn đến sự biến động của tổng doanh thu

Vậy, doanh thu từ hoạt động bán hàng và doanh thu từ hoạt động tài chính tăng đã làm cho tổng doanh thu cũng tăng, đặc biệt là sự gia tăng của doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ Điều này có thể khẳng định doanh thu từ hoạt động này đã đóng góp lớn vào sự gia tăng của tổng doanh thu vào năm 2011 Đến năm 2012, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng với mức tuyệt đối 15.207.119 ngàn đồng tương ứng với tốc độ 101.5% Do công ty đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ nên doanh thu này tăng lên rất nhiều so với năm 2011

Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng rất cao

so với năm 2011 với mức tuyệt đối là 15.207.041 ngàn đồng với tỷ lệ 101.5% Nguyên nhân là do năm 2012 số lượng sản phẩm công ty bán ra nhiều, công ty tìm được thị trường tiêu thụ mới Đồng thời, nhu cầu về sử dụng các sản phẩm phụ kiện thiết bị vệ sinh bằng nhựa trên thị trường ngày càng cao làm cho doanh thu của công ty tăng lên một cách đáng nói Chính vì vậy công ty đẩy mạnh được sản lượng sản phẩm thiết bị vệ sinh bán ra ở năm 2012

Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng nhẹ và công ty không có khoản doanh thu khác Do công ty là chi nhánh mới nên phát triển chưa vững mạnh nên cả 2 doanh thu này ảnh hưởng không nhiều đến tổng doanh thu

Như vậy, trong giai đoạn 2010-2012 tổng doanh thu của công ty luôn đạt giá trị cao và tăng trưởng liên tục qua hàng năm Đặc biệt là doanh thu thuần

về bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn giữ được tốc độ tăng trưởng cao trong tổng doanh thu

Trong 6 tháng đầu năm 2013, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng

mạnh và đạt 19.691.714 ngàn đồng, tăng 5.302.817 ngàn đồng tương ứng tăng

36,9% so với 6 tháng đầu năm 2012

Sự tăng trưởng của tổng doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2013 là do các nội dung doanh thu đều tăng Trong đó, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 36,9% tương đương, mức tuyệt đối 5.302.624 ngày đồng so với 6 tháng năm 2012 Nguyên nhân là do hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty tiếp tục phát triển, khối lượng bán và giá bán tăng mạnh, bên cạnh đó nhu cầu tiêu thụ tăng mạnh, thị trường tiêu thụ của công ty được mở rộng và có thêm nhiều đối tác mới

Song song đó, công ty cũng đẩy mạnh nguồn thu từ hoạt động tài chính trong 6 tháng đạt 1.065 ngàn đồng tăng 193 ngàn đồng tương đương 22,1% so với 6 tháng năm 2012 Đặc biệt, trong 6 tháng này công ty không có khoản doanh thu khác và thu nhập khác nên không góp phần làm gia tăng doanh thu cho công ty

Bảng 4.1: Phân tích theo nội dung doanh thu từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 của công ty

Trong ba nội dung tạo nên tổng doanh thu của công ty tăng lên chủ yếu

là do doanh thu từ công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ Đây là nguồn doanh thu chính giúp cho tổng doanh thu tăng trưởng qua hàng năm Đồng thời, nhờ công ty duy trì được mối quan hệ giữ chân khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng mới

4.1.1.2 Phân tích theo tỷ trọng các nội dung của doanh thu

Ở bảng 4.1 ta đã biết các nội dung trong cơ cấu tăng giảm qua các năm ảnh hưởng đến doanh thu như thế nào Vậy, trong cơ cấu các nội dung của doanh thu nội dung nào chiếm tỷ trọng lớn ảnh hưởng đến doanh thu chúng ta cùng xem ở bảng 4.2 trang 29

Từ số liệu ở bảng 4.2 ta thấy trong thời gian qua cơ cấu của tổng doanh thu qua các năm đều có điểm chung là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch

vụ chiếm một tỷ trọng lớn và tăng dần qua các năm

Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu và doanh thu khác thậm chí không có nên ảnh hưởng không nhiều đến tổng doanh thu của công ty

Phần lớn tổng doanh thu của công ty đã có sự thay đổi mạnh trong cơ cấu này, doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ tăng nhẹ từ 99,97% đến 99,99% qua các năm Sự tăng trưởng của doanh thu này đã ảnh hưởng rất lớn đến tổng doanh thu của công ty Cụ thể, từ năm 2010 đến năm 2011 doanh thu này chiếm từ 99,7% đến 99,85% và sau đó luôn giữ vững ở mức 99,99% cho tới 6 tháng đầu năm 2013 Sự tăng trưởng của doanh thu này cao là do công ty đẩy mạnh công tác bán hàng, hệ thống kênh phân phối mở rộng, các sản phẩm sản xuất được gia tăng, nhiều thiết bị công nghệ mới được sử dụng, lượng tiêu thụ cao do nhu cầu về tính thẩm mỹ của người dân cao

Như vậy, trong giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu

từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty luôn khả quan, doanh thu doanh thu năm sau luôn cao hơn năm trước với mức tăng trưởng hàng năm đạt khá cao Điều này cho thấy công ty luôn nổ mình tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh, luôn tận dụng những cơ hội phát triển và chủ động tìm kiếm thị trường tiêu thụ để nâng cao nguồn doanh thu hàng năm

4.1.1.3 Phân tích theo cơ cấu sản phẩm

Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hoá Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉ tiêu doanh thu