Bất cứ một doanh nghiệp nào muốn tồn tại và phát triển, chiếm được một vị trí quan trọng cả trong nước và trên thế giới đều cần phải tiến hành hoạt động kế toán. Thông qua đó giúp các nhà quản lý đưa ra các chiến lược sản xuất kinh doanh sao cho đạt được mục tiêu đề ra tốt nhất với tổng chi phí nhỏ nhất. Bên cạnh việc áp dụng các tiến bộ về khoa học để nâng cao hiệu quả kinh doanh, mọi doanh nghiệp đều đặc biệt coi trọng đến tăng cường công tác quản lý để nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung và hiệu quả quản lý nói riêng. Các doanh nghiệp sử dụng hàng loạt các công cụ khác nhau để đạt được mục tiêu này trong đó kế toán là một công cụ quản lý hữu hiệu nhất. Sau một thời thực tập tại công ty Cổ phần Ứng dông khoa học và công nghệ – MITEC đã giúp em có cái nhìn tổng quát về quá trình hình thành và phát triển, về các lĩnh vực hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán. Đồng thời, giúp em có được những kinh nghiệm thực tế về việc vận dụng các chuẩn mực, chế độ kế toán tại doanh nghiệp. Việc nghiên cứu tổng quát công tác hạch toán kế toán tại các phần hành đã tạo điều kiện cho em hiểu được đặc điểm đối tượng hạch toán và phương pháp kế toán áp dụng cho mỗi phần hành. Qua đó giúp em lùa chọn được đề tài nghiên cứu sâu hơn trong giai đoạn thực tập chuyên đề. Mặc dù đã có nhiều cố gắng tìm hiểu và nhận được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong phòng kế toán của công ty. Song do thời gian nghiêu cứu chưa nhiều và trình độ còn hạn chế nên báo cáo thực tổng hợp của em không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em mong muốn được tiếp thu những ý kiến đóng góp của thầy và các anh chị ở phòng kế toán của công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn.
Danh mc cỏc t vit tt HH: .Hng hoỏ VAT:. Thu giỏ tr gia tng TTB: Tiờu th c bit XNK:Xut nhp khu KH&CN:.Khoa hc v cụng ngh TSC:.Ti sn c nh CPBH:.Chi phớ bỏn hng CPQLDN: Chi phớ qun lý doanh nghip KH:.Khỏch hng TK:.Ti khon Danh mc s Trang S 1.1: T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty. S 2.1: T chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty . S 2.2: Quy trỡnh luõn chuyn chng t chung ca Cụng ty S 2.3: Quy trỡnh ghi s theo hỡnh thc Chng t ghi s S 2.4: Quy trỡnh luõn chuyn chng t tin mt S 2.5: Quy trỡnh ghi s k toỏn bng tin S 2.6: Quy trỡnh hch toỏn nghip v bng tin. S 2.7: Quy trỡnh luõn chuyn chng t mua hng S 2.8: Quy trỡnh ghi s k toỏn mua hng v toỏn vi nh cung cp S 2.9:Quy trỡnh hch toỏn mua hng ti cụng ty. S 2.10: Quy trỡnh luõn chuyn chng t phiu xut kho S 1.11: Quy trỡnh ghi s k toỏn bỏn hng v toỏn vi khỏch hng S 2.12: Quy trỡnh hch toỏn S 2.13: Quy trinh luõn chuyn chng t S 2.14: Quy trỡnh hch toỏn S 2.15: Quy trỡnh luõn chuyn chng t S 2.17: Quy trỡnh ghi s k toỏn TSC. S 2.18: Trỡnh t hch toỏn CPBH S 2.19: Trỡnh t hch toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh Li m u Bt c mt doanh nghip no mun tn ti v phỏt trin, chim c mt v trớ quan trng c nc v trờn th gii u cn phi tin hnh hot ng k toỏn. Thụng qua ú giỳp cỏc nh qun lý a cỏc chin lc sn xut kinh doanh cho t c mc tiờu tt nht vi tng chi phớ nh nht. Bờn cnh vic ỏp dng cỏc tin b v khoa hc nõng cao hiu qu kinh doanh, mi doanh nghip u c bit coi trng n tng cng cụng tỏc qun lý nõng cao hiu qu kinh doanh núi chung v hiu qu qun lý núi riờng. Cỏc doanh nghip s dng hng lot cỏc cụng c khỏc t c mc tiờu ny ú k toỏn l mt cụng c qun lý hu hiu nht. Sau mt thi thc ti cụng ty C phn ng dụng khoa hc v cụng ngh MITEC ó giỳp em cú cỏi nhỡn tng quỏt v quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin, v cỏc lnh vc hot ng v c cu t chc b mỏy qun lý v b mỏy k toỏn. ng thi, giỳp em cú c nhng kinh nghim thc t v vic dng cỏc chun mc, ch k toỏn ti doanh nghip. Vic nghiờn cu tng quỏt cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti cỏc phn hnh ó to iu kin cho em hiu c c im i tng hch toỏn v phng phỏp k toỏn ỏp dng cho mi phn hnh. Qua ú giỳp em lựa chn c ti nghiờn cu sõu hn giai on thc chuyờn . Mc dự ó cú nhiu c gng tỡm hiu v nhn c s giỳp tn tỡnh ca cỏc anh ch phũng k toỏn ca cụng ty. Song thi gian nghiờu cu cha nhiu v trỡnh cũn hn ch nờn bỏo cỏo thc tng hp ca em khụng trỏnh nhng thiu sút. Vỡ vy, em mong mun c tip thu nhng ý kin úng gúp ca thy v cỏc anh ch phũng k toỏn ca cụng ty bi vit ca em c hon thin hn. Em xin chõn thnh cm n. PHN 1: TNG QUAN V CễNG TY C PHN NG DNG KHOA HC V CễNG NGH MITEC 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty c phn ng dng khoa hc v cụng ngh MITEC 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh ca Cụng ty Cụng ty c phn ng dng Khoa hc v Cụng ngh MITEC c thnh lp vo ngy 14 thỏng 01 nm 2005 theo quyt nh ca B trng B Khoa hc v Cụng ngh trờn c s chuyn i doanh nghip nh nc, Cụng ty ng dng Tin b Khoa hc v Cụng ngh MITEC, thnh doanh nghip c phn. Cụng ty ng dng Khoa hc v Cụng ngh MITEC thnh lp t nm 1991 thuc Vin nghiờn cu cụng ngh Quc gia v sau ny trc thuc B Khoa hc v Cụng ngh. Tờn giao dch: Cụng ty C phn ng dng Khoa hc v Cụng ngh MITEC Tờn vit tt : MITEC., JSC Ngõn hng giao dich 1: Ngõn hng Vietcombank Ngõn hng giao dch 2: Ngõn hng u t v phỏt trin Vit Nam chi nhỏnh 53 Quang Trung H Ni Tr s chớnh : 37 Trn Quc Ton, H Ni. S in thoi: 9.432721/ 9.432722/ 9.433590 Số Fax : 84.4.9432723/ 9.433587 Website : www.mitec.com.vn Tng s nhõn viờn: Gn 100 ngi. Tuy n nm 2005 Cụng ty mi tr thnh Cụng ty c phn nhng tớnh n Cụng ty cng ó tri qua hn 15 nm hot ng v phỏt trin: Nm 1991: L Liờn hip xớ nghip sn xut Cụng ngh vi in t MITEC trc thuc Vin Cụng ngh Vi in t Vin Nghiờn cu Cụng ngh Quc gia. õy l nm u tiờn bt u i vo hot ng cha tr thnh cụng ty nhng phn no Liờn hip cng chng t c s ngy cng ln mnh ca mỡnh. Nm 1992: Vi s ngy cng ln mnh ca mỡnh m Liờn hip xớ nghip sn xut Cụng ngh vi in t MITEC ó chuyn thnh cụng ty Vi in t MITEC trc thuc Vin nghiờn cu Cụng ngh Quc gia.õy l mt bc tin ỏng k i vi s thnh cụng sau ny ca Cụng ty. Nm 1995: Tuy l cụng ty Vi in t MITEC nhng khụng phi l trc thuc ca Vin nghiờn cu Cụng ngh Quc gia na m ó tr thnh Cụng ty Vi in t MITEC trc thuc B Khoa hc v Cụng ngh. Nm 1996 n nay: Cụng ty ó i tờn thnh cụng ty ng dng Khoa hc v Cụng ngh MITEC trc thuc B KH v CN. - 14-01-2005: Chuyn i thnh Cụng ty C phn ng dng Khoa hc v Cụng ngh MITEC trờn c s ca Doanh nghip nh nc Cụng ty ng dng Tin b Khoa hc v Cụng ngh MITEC. 1.1.2 Nng lc v kt qu hot ng ca Cụng ty nhng nm qua Vi mụ hỡnh t chc qun lý nh trờn Cụng ty MTEC l mt nhng cụng ty i tiờn phong lnh vc Cụng ngh thụng tin ti Vit Nam, qua hn 10 nm hot ng v phỏt trin Cụng ty ó gt hỏi c nhiu thnh cụng v ó gõy dng c uy tớn i vi khỏch hng cng nh cỏc i tỏc v ngoi nc. Với mô hình tổ chức quản lý nh Công ty MTEC công ty tiên phong lĩnh vực Công nghệ thông tin Việt Nam, qua 10 năm hoạt động phát triển Công ty gặt hái đợc nhiều thành công gây dựng đ ợc uy tín khách hàng nh đối tác n ớc. Trờn c s i ngũ cỏn b Tin hc l nhng k s phn cng, phn mm gii chuyờn mụn v giu kinh nghim, MITEC ó tham gia v thnh cụng mt s d ỏn tin hc ln ca cỏc B, Ngnh: Xõy dng mng LAN u tiờn ti Cc Qun lý xut nhp khu cnh t nm 1992. - Nm 1993 n l Nh cung cp v bo hnh h thng tin hc ca Ngõn Hng nh nc Vit Nam t Trung ng n a phng. MITEC l cụng ty u tiờn xõy dng v h tr k thut cỏc h thng mỏy rỳt tin t ng ATM ti: Hongkong Bank, ANZ Bank, CITIBank, SACOMBank. - Tham gia xõy dng mng tin hc ti Vn phũng Quc hi. Xõy dng cỏc h thng thụng tin ti cỏc nh mỏy: HONDA Vietnam, FUJTSU, FURUKAWA, SHOWPLAS, PENTAX, bnh vin Bch mai, Nhc vin H Ni Nm 1996 xõy dng h thng qun lý v bỏn vộ xe la ti Ga H Ni. Cung cp cỏc sn phm tin hc, xõy dng cỏc mng LAN ti Tng cụng ty Bu chớnh vin thụng v cỏc n v trc thuc. nghip. D ỏn h thng thụng tin ti Cc S hu cụng Tham gia xõy dng cỏc d ỏn tin hc hoỏ cho cỏc ngnh: Ngõn hng, Ti chớnh, Vin thụng, Giao thụng ti ó cung cp cỏc phn mm ng dng v cỏc h thng thit b Tin hc cho A18, V22, E15 B Cụng an. Nm 1999 thc hin D ỏn Cung cp thit b tin hc v xõy dng mng WAN phc v Tng iu tra Dõn s v Nh nm 1999 Xõy dng h thng mỏy ch Trung tõm UNIX CLUSTER cho Ngõn hng nh nc Vit Nam ti Cc Cụng ngh Tin hc Ngõn hng v Ngõn hng Cụng Thng Vit Nam vi c s d liu ORACLE Paralell. Cung cp v bn giao cụng ngh h thng mỏy ch UNIX SPARC cho trung tõm Tin hc Bu in H Ni, i hc Bỏch khoa H Ni, E15 (B Cụng An), FCV, CANON Cung cp cỏc thit b PC, Server v h thng mng Internet kt ni t nh mỏy HONDA Vietnam vi cỏc i lý ti 61 tnh, thnh ph trờn ton quc. Cung cp v xõy dng h thng mng thụng tin phc v v cỏc i lý ca HONDA Vietnam trờn ton quc. Xõy dng mng mỏy tớnh ti Trung tõm o to Khu Cụng ngh cao Ho lc. Xõy dng h thng mng WAN tc cao cho cỏc trng Cao ng Cụng nghip H Ni, Cao ng Cụng nghip 4, Cao ng kinh t ti chớnh TP. H Chớ Minh. Cung cp h thng mỏy ch UNIX lm h thng d phũng cho mng Internet Vietnam ti cụng ty VDC. Cung cp thit b v H thng mng cho Trung tõm iu hnh mng Vin thụng Quc gia giai on I, Cụng ty Vin thụng liờn tnh VTN. Cung cp thit b v xõy dng h thng mng mỏy tớnh phc v d ỏn Nõng cp, thng nht t chc mng mỏy tớnh v phn mm phc v qun lý iu hnh sn xut kinh doanh cho 17 Bu in tnh, thnh ph thuc VNPT. Trang b thit b mỏy tớnh, xõy dng h thng mng phc v d ỏn 112 ca Vin Khoa hc Xó hi Vietnam. V lnh vc phn mm, t nhng ngy u thnh lp Trung tõm Phỏt trin phn mm v gii phỏp SDS, Cụng ty ó xõy dng c mt i ngũ k s phn mm gii, cú trỡnh chuyờn mụn vng v lũng say mờ ngh nghip cao nờn cụng ty ó nhõn c cỏc Hp ng ln xõy dng cỏc H chng trỡnh Tng th qun lý cho nh mỏy OHMI Tp on FURUKAWA ca Nht, Vit hoỏ B phn mm TeamWare Office, Chng trỡnh Th vin in t Ngoi cựng vi s phỏt trin nh t cỏc yờu cu ca khỏch hng MITEC ó a th trng mt s sn phm phn mm khỏc ú l: ACCSOFT: H chng trỡnh k toỏn Doanh nghip v Hnh chớnh s nghip (vi nhõn l H chng trỡnh MACSYS xõy dựng cho nh mỏy OHMI Nht) ó c trin khai ti Nh mỏy in Diờn Hng, Siờu th SEIYU, Bỏo niờn, Vin nghiờn cu Thanh niờn, Tp Thanh niờn, TASKSOFT (PAYROLL & TIME ATTENDING B phn mm tớch hp Gúi chng trỡnh Qun lý ca nh mỏy OHMI): H chng trỡnh qun lý thi gian lm vic qua th t v qun lý Lng. c trin khai ti Cụng ty MAP Vietnam, HONDA Vietnam, Chng trỡnh qun lý v bỏn vộ tu ho t ng (c dựng chớnh thc ti Ga H Ni t nm 1996 v n c a vo s dng ti cỏc Ga a phng). LIBSOFT v1.0: H chng trỡnh Qun lý v tra cu th vin õm nhc trờn Web v s dng cụng ngh Multi media phỏt trin riờng cho Nhc vin H Ni. ELIB v2.0: H chng trỡnh th vin c xõy dng trờn nn tng cu LIBSOFT cựng s Cụng tỏc ca cỏc chuyờn gia u ngnh t vin ca Vit Nam, Chng trỡnh ang c s dng ti B Cụng An. H chng trỡnh Qun lý Nhõn s v Tin lng: Trin khai cho Tng Cụng ty Cụng trỡnh Xõy dng giao thụng s v cỏc n v thnh viờn, Ga H Ni. Chng trỡnh Qun lý bo him xó hi, Bo him y t v thu nhp cho Ga H Ni. - Chng trỡnh phc v qun lý v bỏn hng cho siờu th (ang c s dng ti siờu th SEIYU ca Nht). H chng trỡnh Xõy dng v qun lý trang Web ng phc v cho vic gii thiu v Qung bỏ cho cỏc Doanh nghip, t chc mun a thụng tin lờn Internet/Intranet. - H chng trỡnh o to trc tuyn E.Learning. Chng trỡnh u thu tớn phiu trờn mng, qun lý th trng m phc v cho ngnh Ngõn Hng. - Xõy dng h chng trỡnh tớch hp d liu, bỏo cỏo thng kờ cho Ngõn Hng Nh Nc trờn gii phỏp ca b sn phm Business Objects Hin MITEC ang cựng cỏc Tp on Quc t tham gia cỏc d ỏn tin hc Quc gia vi nhim v chuyn giao v phỏt trin Cụng ngh Thụng tin phự hp vi iu kin Vit Nam. Nh vy, tri qua hn 15 nm hỡnh thnh v phỏt trin, Cụng ty ó to c mt uy tớn v ch ng vng chc trờn th trng. Cụng ty ó tng bc khng nh mỡnh tn ti v phỏt trin vi tc nhanh v vng chc. Ngoi ra, cụng ty cũn d kin nm ti s cú hn 200 nhõn viờn vi trỡnh v k thut thnh tho ỏp ng c nhu cu ca cụng vic cng nh tng thờm s ln mnh ca Cụng ty; vi mt lng nhõn viờn nh th Cụng ty cng d nh Doanh s s t trờn 150 t ng Vit Nam, ng thi, m rng din tớch lm vic lờn trờn 3500m . Cú c nhng thnh tu ngy cng ln mnh ú l s c gng, n lc ca th ban lónh o, cỏc phũng ban cựng tt c cỏ nhõn, cụng nhõ viờn Cụng ty. Mt khỏc, Cụng ty cng kp thi i mi v mi mt: v trang thit b mỏy múc, v o to cng nh tuyn dng nhõn s cú trỡnh v nng lc cao hn, v.v, khụng nhng th Cụng ty cũn to mi iu kin lm vic tt nht cho cỏn b cụng nhõn viờn hng ti va nõng cao sc lao ng v hiu qu kinh doanh. 1.2 c im t chc hot ng kinh doanh ca Cụng ty c phn ng dụng Khoa hc v Cụng ngh MITEC 1.2.1 Lnh vc kinh doanh v chc nng ch yu ca Cụng ty c phn ng dụng Khoa hc v Cụng nghờ - MITEC Hn 15 nm qua, Cụng ty ó khng nh c mỡnh trờn th trng v tỡm cho mỡnh c mt ch ng vng chc v cú uy tớn nc cng nh khu vc. Cựng vi quỏ trỡnh Cụng nghip hoỏ - hin i hoỏ ỏt nc, Cụng ty ó dn m rng quy mụ v phm vi hot ng ca mỡnh: Khụng nhng bú hp vic bỏn cỏc cụng ngh v thit b nhp t bờn ngoi m cũn m rng sn xut cỏc phn mm cú ng dng rt thit thc mt s lnh vc nh: Phn mm k toỏn mỏy, phn mm h thng rỳt th t ng ATM, cỏc phn mm v bng chm cụng bng in t ca mt s cụng ty,v.v. Nhim v v chc nng ch yu ca Cụng ty hin l: Nghiờn cu, ng dng, t vn, o to, chuyn giao cụng ngh cỏc lnh vc cụng ngh thụng tin, vin thụng, in, in t v t ng hoỏ. Trin khai cỏc d ỏn v cỏc h thng Thụng tin ton quc. Cung cp trang thit b, gii phỏp tng th cho cỏc h thng thụng tin. Internet. Phỏt trin phn mm ng dng, cung cp cỏc dch v Cỏc chng t thng c s dng nhp khu hng hoỏ: Khi mua hng nhp khu cỏc chng t m cụng ty s dng chớnh l b h s nhp khu bao gm: Hp ng kinh t, Hoỏ n thng mi, T khai hi quan, Vn n ng bin, Giy chng nhn phm cht, Giy chng nhn xut x, Phiu úng gúi, T khai hng hoỏ nhp khu . Trong ú Hp ng kinh t v Hoỏ n thng mi l cn c k toỏn ghi s. Khi hng hoỏ c tr t cỏc Ca khu v kho thỡ cn thờm cỏc chng t l Phiu nhp khi, Th kho. Khi vo phn mm KTM thỡ cú cỏc chng t tng ng l Phiu nhp kho hng mua nc, Phiu nhp kho hng mua nhp khu. Hai chng t ny ch khỏc phn hch toỏn thu nhp khu. S sỏch k toỏn v quy trỡnh ghi s: Cỏc loi s c s dụng quỏ trỡnh nhp kho hng hoỏ bao gm: S NK chung, S cỏi TK1561, TK 331, TK 112, TK1122, TK 413, TK 133, TK3333 . S chi tit vt t hng hoỏ, S chi tit TK 331, Th kho, S qu, S tin gi . Trỡnh t hch toỏn nghip v mua hng l quỏ trỡnh hch toỏn c thc hin trờn Phn mm K Toỏn Mỏy. 2.2.7 K toỏn bỏn hng v toỏn vi khỏch hng Bỏn hng l khõu cui cựng ca quỏ trỡnh luõn chuyn hng hoỏ, cú ý ngha vic to li nhun ca Cụng ty. Nh ó núi phn chng t chung ca Cụng ty thỡ k toỏn bỏn hng v cỏc khon phi thu cú cỏc chng t v trinh t luõn chuyn sau: Chng t: Phiu xut kho, hoỏ n bỏn hng, hoỏ n bỏn l, hoỏ n mua hng( hp chi phớ liờn quan n vic bỏn hng), giy ngh xut hngCỏc chng t ny luõn chuyn theo quy trỡnh chung ca nú. C th, bỏo cỏo ny em xin cp n quy trỡnh luõn chuyn ca phiu xut kho. Phòng kinh doanh Giấy đề nghị xuất kho Giám đốc Kí duyệt S 2.10: Quy trỡnh luõn chuyn chng t phiu xut kho Thủ kho Phiếu xuất kho Kế toán trởng Kiểm tra kí duyệt Thủ kho - Xuất kho hàng hoá - Ghi thẻ kho Ghi sổ chi tiết hàng hoá Chứng từ ghi sổ Kế toán mua, bán hàng Kế toán trởng Ghi sổ tổng hợp để lên báo cáo Bảo quản l u trữ S sỏch v trỡnh t hnh toỏn: Vic hch toỏn bỏn hng v cỏc khon phi thu thỡ k toỏn s dng cỏc s sỏch sau õy: S chi tit bỏn hng, s chi tit phi thu khỏch hng, s chi tit chi phớ, bng quyt toỏn tỡnh hỡnh toỏn vi Nh nc, t khai thu giỏ tr gia tng.Vi quy trỡnh ghi s nh sau: S 1.11: Quy trỡnh ghi s k toỏn bỏn hng toỏn vi khỏch hng Chứng từ gốc liên quan Chứng từ ghi sổ Sổ TK 156, 632,642,911,421 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sổ chi tiết hàng hoá, phải thu khách hàng, chi phí quản lí Bảng tổng hợp nhập,xuất, tồn; bảng kê khoản phải thu, chi phí Trỡnh t hch toỏn ca k toỏn bỏn hng v khon phi thu c mụ t bng s sau õy: S 2.12: quy trỡnh hch toỏn TK 156 TK 911 TK 632 TK 911 TK 511 TK 511 TK 131,111,112 (1) (2) (3) TK 131,111,112 (4) TK 3331 (5) Chỳ gii: (1) Giỏ hng bỏn (2) Kt chuyn giỏ hng bỏn giá vốn hàng bán (2) Kết chuyển (3) Kt chuyn doanh thu bỏn hng (4) Phi thu khỏch hng (5) Thu giỏ tr gia tng u 2.2.8 K toỏn toỏn lng Hin ton Cụng ty cú khong 100 nhõn viờn cú trỡnh cỏc lnh vc chuyờn mụn nh tin hc, ti chớnh k toỏn,nm cỏc phũng ban vi nhng chc nng nhim v khỏc nhau. qun lý hay khuyn khớch s hot ng ca nhõn viờn Cụng ty thỡ ban lónh o cng chớnh sỏch lng cho nhõn viờn. Cú s c bit õy l Cụng ty khụng cú k toỏn lng riờng, m vic tớnh lng l ban giỏm c tớnh dựa trờn hiu qu lm vic ca nhõn viờn. C th l, mi trung tõm ,b phn u cú bng chm cụng riờng v hng ngy theo dừi thi gian lm vic ca nhõn viờn phũng ban mỡnh trờn bng chm cụng. Bng chm cụng ny c chuyn n ban giỏm c v ban giỏm c cn c vo ú tớnh lng cho nhõn viờn. Sau ú, gi xung cho k toỏn toỏn lp phiu chi, lp chng t ghi s, cui cựng gi cho th qu th qu chi tin cho nhõn viờn. C th, trỡnh t toỏn lng cho nhõn viờn theo s sau õy: S 2.13: Quy trinh luõn chuyn chng t Các phòng ban Lập bảng chấm công Ban Giám đốc Bảng tính lơng Ký duyệt Kế toán toán -Lập chứng từ ghi sổ -Lập phiếu chi lơng -Các khoản trích lập theo l ơng:BHXH,BHYT,KPCĐ Thủ quỹ Chi lơng, ghi sổ quỹ tiền mặt Kế toán trởng Ghi sổ tổng hợp Báo cáo tài Ti khon v trỡnh t hch toỏn Ti khon s dng: Ti khon 334- Phi tr cụng nhõn viờn Ti khon 338 Cỏc khon trớch theo lng. Ti khon ny c chi tit thnh: Ti khon 3382- Kinh phớ cụng on Ti khon 3383-Bo him xó hi Ti khon 3384- Bo him y t Vic hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng c khỏi quỏt theo s sau õy: S 2.14: Quy trỡnh hch toỏn TK111,112 TK 334TK642 TK642 (1) TK 138 (2) (2) (5) TK 141 (3) TK 338 (4) (4) Chỳ gii: (1) Thanh toỏn tin lng cho nhõn viờn (2) Cỏc khon phi thu tr vo lng (3) Tm ng cho nhõn viờn (4) Cỏc khon trớch theo lng (5) Tin lng thng phi tr cho nhõn viờn 2.2.9 K toỏn ti sn c nh MITEC l mt cụng ty thng mi nờn vic u t cho TSC l khụng nhiu, khụng a dng nh cỏc doanh nghip sn xut.Ti sn c nh ca Cụng ty ch yu l thit b mỏy múc qun lý (Mỏy tớnh, mỏy in, mỏy Fax, mỏy iu ho nhit , bn gh lm vic, t hng); Cỏc phng tin ti: ễ tụ, Ti sn c nh b phn, phũng ban no thỡ phũng ban ú t bo qun v s dng. Tuy s lng cng nh giỏ tr ca cỏc TSC khụng ln nhng Cụng ty hch toỏn, ỏp dng theo quyt nh 166/1999 /Q - BTC. Vic tớnh khu hao ti sn c nh ca Cụng ty c tớnh theo phng phỏp khu hao ng thng. Mc khu hao = Nguyờn giỏ* T l khu hao nm Lập giấy đề nghị mua T l khu hao nm = 1/Số nm s dng d kin ( lí) bảng kê TSCĐ Bộ phận sử dụng TSCĐ Vi k toỏn ti sn c nh bao gm cú cỏc chng t sau: Giy ngh mua hay lý ti sn c inh; Biờn bn kim kờ ti sn c nh; Biờn bn lý ti sn c nh, Kí vduyệt c luõn Giám đốc chuyn theo quy trỡnh sau: Lập biên bàn giao ( lí) Bộ phận sử dụng Kiểm tra kí duyệt Kế toán trởng Ghi sổ chi tiết TSCĐ Kế toán toán kiêm Chứng từ ghi sổ S 2.15: TSCĐ Quy trỡnh luõn chuyn chng t Ghi sổ tổng hợp để lên báo cáo Kế toán trởng kiêm tổng hợp Báo cáo tài S sỏch v quy trỡnh ghi s: theo dừi s tng gim ca TSC thỡ k toỏn m s chi tit TSC Chứng từ tăng giảm TSCĐ S 2.17: Quy trỡnh ghi s k toỏn TSC Sổ chi tiết TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 211, 214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Bảng tính khấu hao toàn doanh nghiệp Ti khon s dng v trỡnh t hch toỏn: Vỡ nghip v phỏt sinh cho nờn vic hch toỏn ca s tng gim ti sn cung khụng nhiu. Cỏc nghip v tng gim ca ti sn c nh ch yu l mua sm hoc lý ti sn. Ti khon s dng: Ti khon 211- Ti sn c nh hu hỡnh Ti khon 214 Hao mũn ti sn c nh Trỡnh t hch toỏn ti sn c nh: S 2.18 Quy trỡnh hch toỏn ti sn c nh TK111,112, 131 TK 211, 212, 213TK 811 TK 811 TK133 VAT c Giá trị lại TSCĐ khu tr Giỏ tr cũn li ca TSC lý, nhng bỏn Giỏ mua cha cú thuTK 214 TK711 TK 214 Hao mũn TSC Thu nhp t lý TK338 TSC tha khụng rừ TSC thiu TK138 TSCĐ thiếu nguyờn nhõn chờ x lý chờ xử lý 2.3.6 K toỏn chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý doanh nghip v xỏc nh kt qu kinh doanh . Cỏc chi bỏn hng u c hp trờn ti khon 641; Cũn cỏc chi phớ liờn quan n qun lý doanh nghip thỡ c hp trờn ti khon 642. n cui k thỡ k toỏn s kt chuyn sang Ti khon 911 xỏc nh kt qu kinh doanh. S 2.19: Quy trỡnh hch toỏn chi phớ bỏn hng TK 334,338 TK 642TK911 TK911 Chi tr cho cụng nhõn viờn TK 214 Khu hao TSC kết chuyển chi phí bán hàng TK 333 Thu mụn bi phi nộp TK 331,111,112 Cỏc chi phớ khỏc kt chuyn chi phớ bỏn hng S 2.18: Quy trỡnh hch toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh K 6T32 TK 911TK511 (1)(5) TK511 (5) TK 635 TK 515 (2)(6) (6) TK 642, 642TK 711 (3) TK 711 (7) (7) TK 811 TK 421 (4)(8) (4) (8) (9) Chỳ gii: (1) Kt chuyn giỏ hng bỏn (2) Kt chuyn chi phớ ti chớnh (3) Kt chuyn chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip (4) Kt chuyn chi phớ khỏc (5) Kt chuyn doanh thu bỏn hng (6) Kt chuyn doanh thu ti chớnh (7) Kt chuyn thu nhp khỏc (8) L (9) Lói PHN 3: NH GI T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN NG DNG KHOA HC V CễNG NGH MITEC 3.1 u im Hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn trung ó to iu kin cho k toỏn trng kim tra, chi o nghip v v m bo s lónh o trung thng nht i vi mi mt hot ng kinh doanh ca Cụng ty. Hn na, hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn ny cũn thun tin vic phõn cụng, phõn nhim, chuyờn mụn hoỏ cụng vic i vi nhõn viờn k toỏn phn hnh. Bờn cnh ú, cỏc nhõn viờn k toỏn ti Cụng ty u cú trỡnh chuyờn mụn, nm chc nguyờn tc k toỏn, k c cỏc nhõn viờn thng kờ trung tõm.T ú phũng k toỏn ó tham mu cho ban giỏm c nhiu k hoch chớnh sỏch ca cụng ty mang li hiu qu kinh doanh cao. Quy trỡnh luõn chuyn chng t Cụng ty c kim tra rt cht ch, ó nõng cao tớnh hp phỏp, hp l v hp lý ca chng t. Bờn cnh ú hỡnh thc k toỏn Chng t ghi s c ỏp dng ti Cụng ty rt hp lý vi yờu cu qun lý ca Cụng ty. Nh ú, thụng tin k toỏn c kim tra v x lý kp thi, ỳng n. Ngoi ra, cỏc bỏo cỏo ti chớnh c lp ti Cụng ty y v ỳng hn theo quy nh ch k toỏn hin hnh. Cỏc quy nh mi ch k toỏn thng xuyờn c cp nht, c trin khai v thc hin ti Cụng ty. Mt khỏc, vic ỏp dng phn mm k toỏn mỏy ó giỳp cho cụng vic ca cỏc k toỏn viờn rt nhiu v ng thi cng tng chớnh xỏc nh cung cp kp thi nhng thay i bt thng cho nh qun lý. C th, vi phn hnh k toỏn mua hng, bỏn hng v toỏn vi khỏch hng:c t choc v qun lý cht ch nht l quy trinh luõn chuyn chng t. Vi vic m s chi tit cho tng i tng khỏch hng ó giỳp Cụng ty kim soỏt tt hn, kp thi hn. Mt khỏc, vi vic m s chi tit cho tng nhúm khỏch hng cng giỳp cho Cụng ty theo dừi c hng hoỏ hng ngy tin li. T ú, cú th bit c tỡnh hỡnh nhp xut tn ca hng hoỏ, cú nhng chớnh sỏch x lý kp thi v chớnh xỏc nht. Bờn cnh ú, dch v bo hnh ó giỳp cụng ty cng c c uy tớn ca minh trờn th trng. Vi phn hnh k TSC: L mt doanh nghip thng mi nờn TSC ca doanh nghip khụng nhiu, cỏc nghip v phỏt sinh cng khụng nhiu v khụng phc tp. Vỡ vy, vo vic m chi tit cho tng loi ti sn thỡ doanh nghip ó m tng hp cho tt c cỏc loi ti sn l hp lý, gim c cụng vic ghi chộp i vi TSC song m bo c theo dừi tỡnh hỡnh tng gim ca TSC. 3.2 Nhc im Tuy ó cú rt nhiu thnh tu quỏ trỡnh hot ng t chc kinh doanh núi chung v t chc cụng tỏc k toỏn núi riờng. Song cng cũn mt s mt tn ti. Th nht, v phn hnh k toỏn tin lng: Vi mt s lng nhõn viờn tng i ln nh vy nhng Cụng ty cha cú mt k toỏn tin lng. Cú th núi õy l mt nhng nhc im ln ca Cụng ty. Bờn cnh ú, Bng chm cụng cú nhiu mt tớch cc nhng cng bao gm nhiu hn ch: Ch qun lý c lỳc u nhõn viờn mi i lm vic nhng khong thi gian lm vic thỡ khụng kim tra c mt cỏch chớnh xỏc nht, dn n vic chm cụng cng cha c hiu qu lm. cng cụng cng kiờm Th hai, S lng mt k toỏn phn hnh phi m nhim khỏ ln nh k toỏn mua hng, bỏn hng cũn phi kiờm thờm n na. Khụng nhng th vic thiu i mt k toỏn tng hp lm tng thờm s nng nhc cho k toỏn trng phi luụn c k toỏn tng hp. Kt lun Cụng ty c phn ng dụng khoa hc v cụng ngh MITEC l mt s nhng cụng ty kinh doanh hiu qu Vit Nam lnh vc mỏy tớnh, cỏc ng dng khoa hc cụng ngh v lnh vc ny. Cụng ty khụng ngng phỏt trin v mi mt, s lng cụng nhõn viờn tng, cựng vi s u t kinh doanh tng lờn. V cụng tỏc k toỏn thỡ Cụng ty c phn ng dụng khoa hc v cụng ngh MITEC luụn thc hin ỳng cỏc quy nh ca ch ti chớnh nh thc hin ỳng vic ghi s sỏch, nh khon ỳng cỏc ti khon phỏt sinh, tớnh toỏn ỳng vic cng s sỏch V c bit Cụng ty luụn chp hnh tt cỏc chun mc k toỏn quy nh. Cụng tỏc thc ti Cụng ty nhng tun va qua ó cho em rt nhiu b ích. Em hiu hn v nhng lý thuyt ó c hc ti trng, bit c phn no vic dng lý thuyt vo tng cụng vic c th. Qua ú giỳp em hiu cỏc quỏ trỡnh thc hin cụng vic, kh nng sỏng to, dng v x lý cỏc cụng vic qun lý. õy cng l giai on giỳp cỏc sinh viờn tip cn vi cỏc cụng vic thc t m h phi lm, to nhng hnh trang, c s lý lun thc t giỳp chỳng em tự tin hn sau trng i lm. Bỏo cỏo tng hp ca em chc khụng trỏnh c nhng thiu sút, vỡ vy, em rt mong nhn c s giỳp v hng dn ca thy giỏo v cỏc anh ch phũng k toỏn Cụng ty ng dụng khoa hc v cụng ngh MITEC. Em xin chõn thnh cm n! [...]... chứng từ đặc trng mỗi phần hành - Lập chứng từ ghi sổ Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp -Kí duyệt chứng từ -Tập hợp chứng từ , vào sổ tổng hợp Kế toán phần hành Vào sổ kế toán chi tiết Bảo quản, lu trữ 2.2.3 H thng ti khon k toỏn H thng ti khon dựng theo dừi v phn ỏnh tỡnh hỡnh bin ng ca tng loi ti sn, ngun vn, tng khon n phi thu, phi tr phc v cho qun lý cung nh hach toỏn Cụng ty dựng nhiu loi ti... chuyn chng t tin mt Lập chứng từ: - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy đề nghị nộp, lĩnh tiền và kèm theo các chứng từ gốc liên quan Ngời đề nghị thu , chi Giám đốc Kí duyệt Kế toán thanh toán Lập phiếu thu, chi Kế toán trởng Kiểm tra và kí duyệt Kế tóan vốn bằng tiền kiêm thủ quỹ - Nhận và kiểm kê tiền - Chi tiền - Ghi sổ quỹ tiền mặt Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp Ghi sổ tổng hợp Bảo quản, lu trữ S... 3.Giychứng từ hạch toán ban đầu Nhân viên phòng ban tm ng; 4.Giõy bỏo n, bỏo cú ca Ngõn hng v u nhim chi + V TSC: Bao gm: 1.Biờn bn giao nhn ti sn c nh; 2.Biờn bn thanh lý TSC; 3.Th Ti sn c nh Giám đốc Kí duyệt các chứng từ Quy trỡnh luõn chuyn chng t chung ca Cụng ty c khỏi quỏt s sau: S 2.2: Quy trỡnh luõn chuyn chng t chung ca Cụng Kế toán phần hành -Kiểm tra, phân loại chứng từ ty -Lập chứng từ... Cụng ty + Tng hp s liu, lp h thng bỏo cỏo ti chớnh, cung cp cho cỏc i tng s dng liờn quan + Thc hin kim tra, giỏm sỏt vic chp hnh cỏc ch qun lý kinh t núi chung, ch k toỏn núi riờng + Tham gia phõn tớch thụng tin k toỏn ti chớnh, xut kin ngh hon thin h thng k toỏn ti chớnh S 2.1: T chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp Kê toán vốn bằng tiền Kế toán mua hàng, bán hàng, công. .. bán hàng, công nợ Kế toán thanh toán kiêm kế toán TSCĐ Kế toán l ơng kiêm thủ quỹ 2.1.2 Mi quan h gia b mỏy k toỏn v b mỏy qun lý chung B mỏy k toỏn ca Cụng ty c t chc tp trung, thng nht ó h tr tt cho vic kim tra ụn c cỏ n v, b phn trong Cụng ty gúp phn quan trong nõng cao hiu qu hot ng qun lý ca Cụng ty Cú th núi, l b mỏy k toỏn luụn cung cp thụng tin trc tip v kp thi cho lónh o Cụng ty, c thụng tin... quyn, Ngời giao hàng chứng từ liên quan liờn 2 v 3 dựng luõn chuyn: 1 liờn giao cho ngi nhp hng, mt liờn luõn chuyn gia th kho v k toỏn) Giám đốc Kí duyệt Kế toán mua hàng Lập phiếu nhập kho Kế toán trởng Kiểm tra S 2.7: Quy trỡnh luõn chuyn chng t mua hng và kí duyệt Thủ kho -Kiểm kê và nhập kho -Ghi thẻ kho Kế toán mua hàng Sổ chi tiết hàng hoá Chứng từ ghi sổ Ghi sổ tổng hợp Kế toán trởng Bảo quản,... ghi s, bng tng hp chi tit, s ng kớ chng t ghi s 9.Sổ cái, chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chi tiết, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ S 2.3: Quy trỡnh ghi s theo hỡnh thc Chng t ghi s Chứng từ kế toán Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính chi 2.2.5 H thng bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty Bỏo cỏo ti chớnh l cỏc bỏo cỏo tng hp nht v tỡnh hỡnh ti... phối Phòng kế toán Phòng xuất nhập khẩu Phòn Phòng g tự nghiê Phòng n cứu động Maketing và hoá phát điều triển khiển thị trờng Phn 2: Thc trng t chc HTKT Cụng ty c phn ng dng khoa hc cụng ngh MiTec 2.1 c im t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty 2.1.1 B mỏy k toỏn Hin nay, hu nh khụng cú Doanh nghip no tham gia hoat ng sn xut kinh doanh hay kinh doanh thng mi dch v thỡ u phi c b phn k toỏn Cụng ty MITEC cng... cung cp cỏc thụng tin kp thi v chớnh xỏc cú liờn quan cho ban qun tr ca Cụng ty; T ú, ban qun tr ca Cụng ty s a ra c nhng chin lc kinh doanh kp thi v ỳng n to iu kin nm bt c cỏc c hi kinh doanh 2.3 c im mt s phn hnh k toỏn ch yu ti Cụng ty c phn ng dụng khoa hc v cụng ngh - MITEC 2.3.1 K toỏn vn bng tin Vn bng tin ca Cụng ty l ti sn tn ti trc tip di hỡnh thc tin t bao gm tin mt ti qu, tin gi Ngõn hng... cu ca FUJITSU, MITEC cũn nhn c s h tr trc tip ca b phn h tr ton cu Global Support Service ca FUJITSU ti Nht Bn Do vy cú th cung cp cho khỏch hng ca mỡnh dch v bo trỡ tt nht, gim thiu thi gian dng ca thit b nh hng ti hot ng sn xut kinh doanh, Cụng ty MITEC thng nht ỏp dng mt qui trỡnh bo hnh cho cỏc sn phm FUJITSU c cung cp t Cụng ty MITEC v cỏc i lý c u quyn nh sau: Cỏn b k thut ca MITEC hoc ca cỏc . thành và phát triển của Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC 1.1.1 Quá trình hình thành của Công ty Công ty cổ phần ứng dụng Khoa học và Công nghệ – MITEC đựơc thành lập vào ngày. Bộ Khoa học và Công nghệ trên cơ sở chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước, Công ty ứng dụng Tiến bộ Khoa học và Công nghệ – MITEC, thành doanh nghiệp cổ phần. Công ty ứng dụng Khoa học và Công nghệ. của Công ty cổ phần Ứng dông Khoa học và Công nghệ – MITEC 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh và chức năng chủ yếu của Công ty cổ phần Ứng dông Khoa học và Công nghê - MITEC Hơn 15 năm qua, Công ty đã khẳng