Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty CP ENDO

Hiện nay, trong nền kinh tế nước ta, dệt may là một trong những ngành hàng có đóng góp lớn cho ngân sách của nhà nước không những thế còn giải quyết công ăn việc làm cho rất nhiều lao động. Trong ngành dệt may ở Việt Nam, công ty CP ENDO cũng là một trong những đơn vị sản xuất và kinh doanh, xuất khẩu các mặt hàng may mặc, quà tặng.

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT .3 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ENDO .3 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CP ENDO 1.1.1 Giới thiệu chung Công Ty 1.1.2 Lịch sử hình thành 1.1.3 Quá trình phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ENDO 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty CP ENDO .6 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty CP ENDO 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty CP ENDO 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CTY CP ENDO 1.3.1 Cơ cấu tổ chức 1.3.2 Bộ máy quản trị Công ty 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ENDO 11 SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.4.1 Tình hình Tài Sản Nguồn vốn Cơng ty qua năm 20072009 .11 1.4.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số năm gần 13 1.4.3 Thành tựu khác 15 PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ENDO 17 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP ENDO .17 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty CP ENDO 20 2.2.1 Các sách kế tốn chung .20 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán 21 2.2.2.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .21 2.2.2.2 Chu trình luân chuyển số chứng từ chủ yếu 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .25 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 26 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .27 2.2.5.1 Báo cáo tài 27 2.2.5.2 Báo cáo nội 28 2.2.5.3 Báo cáo thuế .30 PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ENDO .32 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP ENDO 32 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CP ENDO .32 3.2.1 Ưu Điểm .32 SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3.2.2 Những tồn số kiến nghị hồn thiện cơng tác Tổ chức kế tốn Cơng ty .33 LỜI KẾT LUẬN 35 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 DANH MỤC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT CCDC CÔNG CỤ DỤNG CỤ CP CHI PHÍ CPKD CHI PHÍ KINH DOANH CP CỔ PHẦN CTY CÔNG TY CTCP CÔNG TY CỔ PHẦN DTT DOANH THU THUẦN LN LỢI NHUẬN TC-KT TÀI CHÍNH- KẾ TỐN TK TÀI KHOẢN TSCD TÀI SẢN C NH SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, kinh tế nước ta, dệt may ngành hàng có đóng góp lớn cho ngân sách nhà nước khơng cịn giải cơng ăn việc làm cho nhiều lao động Trong ngành dệt may Việt Nam, công ty CP ENDO đơn vị sản xuất kinh doanh, xuất mặt hàng may mặc, quà tặng Tuy Doanh nghiệp trẻ ngành, thành lập năm qua Công ty có nhiều đóng góp cơng xây dựng phát triển đất nước Để tiến hành sản xuất, kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh ngày cao, đặc biệt sau Việt Nam thức gia nhập tổ chứcWTO, mặt Cơng ty đầu tư thay đổi công nghệ, nâng cao suất lao dộng chất lượng sản phẩm Mặt khác, Công ty trọng đến công tác quản lý sản xuất để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh ngày phát triển Bộ máy kế tốn Cơng ty phát huy hiệu quả, giúp quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, đồng thời cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho ban giám đốc Đây thành cơng Cơng ty CP ENDO Chính vậy, với mong muốn hiểu rõ lĩnh vực kinh doanh ngành hàng may mặc, quà tặng nên em chọn đơn vị thực tập để nghiên cứu, nắm vững cách thức thực hành kế toán thực tế Báo cáo thực tập tổng hợp có ba phần:  Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty CP ENDO  Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty CP ENDO  Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty CP ENDO SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Do điều kiện thời gian thực tập kiến thức thân hạn chế nên Báo cáo thực tập tổng hợp khơng tránh khỏi có số thiếu sót định Vì vậy, em mong nhận góp ý, bảo thầy cô giáo bạn để Báo cáo thực tập tổng hợp hồn thiện Xin chân thành cảm ơn cô giáo THS Đặng thị Thúy Hằng mơn kế tốn- Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân cán nhân viên phòng kế tốn cơng ty CP ENDO,các tồn Cơng Ty giúp đỡ em hồn thành Báo cáo thc tng hp ny ! SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ENDO 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CP ENDO 1.1.1 Giới thiệu chung Công Ty - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần ENDO - Tên giao dịch quốc tế: ENDO joint stock company - Tài khoản số 4056404 Ngân hàng ANZ chi nhánh 14 Lê Thái Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội - Mã số thuế : 0102675065 - Mã đăng ký kinh doanh: 0103022908 - Trụ sở chính: Số 10, Lơ 15A, Trung n, Trung Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội - Điện thoại: 84-4 37832085 - Fax: 62922044 Chi nhánh phía Nam: + Địa chỉ: Số 406/16 Cộng Hịa, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam + Điện thoại: 84-462922045 - Fax: 84-4.62.922.044 1.1.2 Lịch sử hình thành - Từ năm 2005 Cơng ty CP ENDO tiền thân xuởng may đo cung cấp hàng may mặc, q tặng số lượng cơng nhân viên có 45 người - Tháng năm 2006 theo định Sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội Công ty CP ENDO thức thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0103022908 + Nhiệm vụ Cơng ty là: Thiết kế , sản xuất kinh doanh mặt hàng may mặc SV: Danh ThÞ Hµ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Trong ngày thành lập, sỏ trang thiết bị nghèo nàn thiếu thốn ( 20 máy khâu Sài Gịn Trung Quốc), trình độ cơng nhân cịn thấp, quy mơ sản xuất nhỏ hẹp,… 1.1.3 Quá trình phát triển * Từ năm 2006 đến nay, Công Ty vừa thực đẩy mạnh sản xuất kinh doanh mở rộng lĩnh vực kinh doanh, khai thác thị trường vừa đào tạo bồi duỡng tay nghề cho nhân viên, vừa chủ động mua sắm đầu tư đổi trang thiết bị nâng cao chất luợng, mở rộng quy mô sản xuất * Cùng với kinh tế thị truờng hội nhập WTO Công ty CP ENDO chủ động tìm kiếm, khai thác nguồn hàng bên để ký kết hợp đồng may đo kinh tế nhằm tăng doạnh lợi cho Công ty nâng cao mức sống công nhân viên Công ty - Công ty CP ENDO sản xuất hàng may mặc theo quy trình cơng nghệ khép kín: Cắt may, hồn thiện máy chuyên dụng Công ty tổ chức sản xuất kinh doanh theo phân xưởng: Phân xưởng cắt, phân xưởng may, phân xương hồn thiện, phân xưởng có chức nhiệm vụ sản xuất khác Nhiệm vụ phân xưỏng sau: + Phân xưởng cắt: Cắt loại quần áo theo số đo, mẫu mã khách hàng yêu cầu , sau ép mếch, vắt sổ chuyển cho phân xuởng may tiếp tục hoàn thiện sản phẩm + Phân xưởng may: Thực cơng nghệ may hồn thiện bán thành phẩm mà phân xuởng cắt chuyển giao Trong phân xuởng may phân chia thành tổ may tổ may hàng cao cấp thực công nghệ may hồn thành sản phẩm ngồi sản phẩm thơng thuờng tổ may cao cấp chuyên may mặt hàng cao cấp địi hởi độ xác, kiểu cách phc SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Phân xuởng hoàn thiện: Có nhiệm vụ vừa thùa khuy, đính cúc, là, đóng gói, dãn nhãn mác lên bao bì sản phẩm Năng lực sản xuất năm 2008 990.000 sản phẩm/1năm Năm 2008 đánh dấu phát triển vượt bậc công ty cụ thể quy mô công ty ngày đựoc mở rộng Từ chỗ 45 nguời ngày đầu thành lập số công nhân lên tới 300 nguời ( tăng lên lần) Trang thiết bị sản xuất, máy móc đuợc đầu tư bổ sung thêm lên tới 200 thiết bị bao gồm nhiều loại thiết bị đặc chủng như: Hệ thống máy may kim, hệ thống máy thùa đầu tròn, may ép Mex, máy cũ ép SiLC, dàn hơi,… Đây loại máy đựoc nhập từ Nhật Bản va Đức để phục vụ cho trình sản xuất đáp ứng nhu cầu thị truờng Công ty sử dụng hết cuờng độ làm việc luôn đảm bảo chất luợng sản phẩm, tìm nguồn tiêu thụ với sản phẩm có chất luợng cao Do cơng ty làm ăn có uy tín thị truờng mà ngày có nhiều bạn hàng đến với Cơng ty có bạn hàng lớn thưòng xuyên như: Piaggio VN, HN Golf, Emeraude,…Sản phẩm công ty đa dạng với mẫu mã đẹp, chất luợng cao, giá phù hợp với nhu cầu thị hiếu khách hàng Với mục tiêu tối đa hố lợi nhuận Cơng ty dần mở rộng thị trường nước thị trường nước như: Nhật bản, Cannada, Hồng Kông,… * Đến năm 2009 Công ty CP ENDO lớn mạnh lên nhiều: Công ty quản lý 300 cơng nhân viên với khối lượng máy móc thiết bị lớn, đại trị giá chủ yếu nhập từ Đức Nhật, có hệ thống nhà xưởng, nhà máy thiết kế đảm bảo đủ điều kiện làm việc tốt Cùng với nỗ lực không ngừng cán cơng nhân viên việc đổi hồn thiện công nghệ sản xuất Công ty CP ENDO ngy mt ln mnh SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ENDO 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty CP ENDO - Công ty CP ENDO đựoc thành lập với chức sản xuất kinh doanh mặt hàng may mặc thị truờng nuớc - Nhiệm vụ Công ty: + Đảm bảo đáp ứng yêu cầu khách hàng chất lưọng sản phẩm dịch vụ may mặc nguyên tắc đặt vấn đề chất luợng nên hàng đầu theo quan điểm “ tất khách hàng” + Xây dựng tổ chức thực kế hoạch dài hạn, ngắn hạn sản xuất, kinh doanh xuất nhập khẩu, gia công theo pháp luật Nhà Nước hướng dẫn sở thuơng mại + Tổ chức nghiên cứu nâng cao suất lao động, đổi trang thiết bị mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đa dạng hố hình thức kinh doanh để nâng cao lực kinh doanh khả cạnh tranh lành mạnh bảo đảm kinh doanh có hiệu ngày cao, trì phát triển cơng ty + Tổ chức tốt công tác nghiên cứu thị trường, tiếp thị đưa sản phẩm vươn xa thị truờng bên ngồi, tích cực chủ động tìm kiếm, tạo mối quan hệ bền chặt với bạn hàng nước + Tổ chức máy quản trị doanh nghiệp, đào tạo phát triển đội ngũ cán công nhân viên, thực phân phối công theo kết nguời lao động tạo đảm bảo nâng cao thu nhập cho nguời lao động + Chấp hành pháp luật nhà nứoc, thực chế độ sách quản lý, sử dụng tiền vốn, vật tư, tài sản, nguồn lực, thực hạch tốn kinh tế, bảo tồn phát triển vốn, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước + Bảo vệ mơi truờng, giữ gìn trật tự an ninh, an toàn xã hội phạm vi quản lý Công ty theo quy định pháp luật SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh cơng ty CP ENDO • Sản xuất bán bn hàng may mặc • Bán bn vật tư, trang thiết bị, máy móc ngành may mặc • Bán buôn hàn thủ công mỹ nghệ, đồ gỗ, hàng trang trí nội ngoại thất, hàng gia dụng hàng quảng cáo • Sản xuất mua bán quà tặng quảng cáo • Tư vấn, mơi giới, xúc tiến thuơng mại • Tư vấn phát triển sản phẩm, hàng quà tặng quảng cáo • Xuất nhập mặt hàng cơng ty kinh doanh 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty CP ENDO Công ty CP ENDO có hình thức hoạt động là: Sản xuât- kinh doanh -xuất với loại sản phẩm chủ yếu như: Quần áo sơ mi, quần áo sơ mi cao cấp, áo Jackét, áo khoác loại, quần áo trẻ em loại, Công ty chủ yếu gia công mặt hàng may mặc theo đơn đặt hàng nên q trình sản xuất thuờng mang tính hàng loạt, số luợng sản phẩm lớn, chù kỳ sản xuất ngắn xen kẽ, sản phẩm phải qua nhiều giai đoạn công nghệ chế biến phức tạp kiểu liên tục theo trình tự định từ Cắt- May- Là- Đóng gói- Đóng hộp- Nhập kho- Xuất trả khách hàng Công ty ENDO công ty sản xuất, đối tượng Vải cắt may thành nhiều mặt hàng khác nhau, kỹ thuật sản xuất cỡ vải chủng loại mặt hàng có mức độ phức tạp khác nhau, phụ thuộc vào số luợng chi tiết mt hng ú SV: Danh Thị Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Giấy đề nghị toán 05-TT Bảng kiểm kê quỹ 08-TT Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho NVL, CCDC Phiếu xuất kho NVL, CCDC Biên kiểm kê vật tư Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Chứng từ lao động tiền lương: Hợp đồng thuê lao động Bảng chấm cơng Bảnh kê khối lượng sản phẩm hồn thành Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội (BHXH) Bảng tính lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Phiếu làm thêm Chứng từ bán hàng: Hóa đơn GTGT Biên lý hợp đồng Phiếu thu, phiếu chi… Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Phần TSCĐ: Hợp đồng mua sắm TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ Hóa đơn mua TSCĐ Danh mục thiết bị bán Biên lý TSCĐ Phiếu thu (người mua nộp tiền TSCĐ 10 11 lý) Biên kiểm kê Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 01-VT 02-VT 05-VT 03-VT 08-LĐTL 01a-LĐTL 05-LĐTL 02-LĐTL 11-LĐTL 01b-LĐTL 01GTKT-3LL 03 PXK-3LL 01- TSCĐ 02-TSCĐ 05-TSCĐ 06-TSCĐ (Nguồn: Danh mục chứng từ - Phịng kế tốn) 2.2.2.2 Chu trình ln chuyển số chứng từ chủ yếu  Chứng từ tiền mặt : SV: Danh Thị Hà 22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368  Chu trình luân chuyển Phiếu thu Sơ đồ 2-2: Lưu chuyển phiếu thu Nguời nộp tiền Kế toán tiền mặt, toán Kế toán Truởng Thủ quỹ Kế toán tiền mặt, toán Giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng Phiếu thu Ký duyệt phiếu thu Thu tiền, ký phiếu thu Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ chứng từ  Chu trình luân chuyển phiếu chi - Người nhận tiền viết giấy đề nghị toán - Kế toán tiền mặt, toán lập phiếu chi - Kế toán truởng, Thủ trưởng ký duyệt - Thủ quỹ chi tiền ký vào phiếu chi chuyển phiếu chi cho Kế toán tiền mặt, toán lưu cất giữ phiếu chi Sơ đồ 2-3: Lưu chuyển phiếu chi Người nhận tiền Kế toán tiền mặt, toán Kế toán truởng Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ Kế toán tiền mặt, toán Giấy đề nghị toán, hoá đơn Phiếu chi Ký duyệt Ký duyệt Chi tiền, ký phiếu chi Ghi sổ, bảo quản lưu trữ chứng từ  Chứng từ hàng tồn kho:  Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho: SV: Danh Thị Hà 23 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Phụ trách phòng vật tư kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm hàng hoá quy cách, số lượng, chất lượng lập biên kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm hàng hoá, lập phiếu nhập kho - Thủ kho nhập số hàng, ghi nhận số thực nhập, ký vào phiếu nhập kho chuyển phiếu nhập kho cho kế toán vật tư - Kế toán vật tư tiến hàng kiểm tra, ghi đơn giá, tính thành tiền, ghi sổ lưu trữ Sơ đồ 2-4: Lưu chuyển phiếu nhập kho Người giao hàng Ban kiểm nghiệm Phụ trách phịng vật tư Biên bàn giao hàng hố Biên kiểm nghiệm hàng hoá Lập phiếu nhập kho Thủ kho Kế toán vật tư Nhập kho, ký phiếu Ghi sổ, bảo quản lưu trữ  Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho: - Nguời nhận hàng viết giấy đê nghị xuất kho - Thủ trưỏng đơn vị, Kế tốn trưởng ký duyệt lệnh xuất - Phụ trách phịng vật tư lập phiếu xuất kho ký duyệt gửi Thủ kho - Thủ kho làm thủ tục xuất hàng, ghi số luợng thực xuất với nguời nhận ký nhận, chuyển phiếu xuất kho qua Phịng kế tốn vật tư - Kế toán vật tư vào phuơng pháp tính giá Cơng ty ghi đơn giá xuất kho, định khoản ghi sổ tổng hợp đồng thời bảo quản lưu trữ phiếu xuất kho SV: Danh Thị Hà 24 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 2-5: Lưu chuyển phiếu xuất kho Người nhận hàng Kế tốn trưỏng, thủ trưỏng Phịng vật tư Thủ kho Kê toán vật tư Viết giấy đề nghị Ký duyệt Lập phiếu xuất kho Xuất kho, ký duyệt phiếu xuất kho Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ chứng từ  Chứng từ bán hàng:  Quy trình luân chuyển chứng từ hóa đơn bán hàng (Hóa đơn GTGT) Sau có lệnh xuất bán thành phẩm, sau lập phiếu xuất, phận bán hàng tiến hành viết hóa đơn GTGT khách hàng toán Ở khâu này, phận bán hàng sau viết hóa đơn phép kế tốn trưởng giám đốc ( ký vào hóa đơn), sau làm xong thủ tục nhập quỹ tiền mặt, thủ quỹ giao cho thủ kho xuất hàng Hóa đơn lập làm liên: liên đỏ giao cho người mua hàng, Liên copy lưu phận bán hàng, liên gốc lại chuyển Phịng kế tốn, ghi sổ lưu Phịng kế tốn Cịn trường hợp chưa toán, xuất hàng cho khách hàng, vào phiếu xuất kho tiến hành phát hành hóa đơn chuyển giao cho khách hàng ghi nhận cơng nợ khách hàng 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản sử dụng Công ty: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty, hệ thống tài khoản Công ty bao gồm hầu hết tài khoản theo quy định Nhà nuc theo Quyt nh s SV: Danh Thị Hà 25 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty không sử dụng số tài khoản như: TK 113, TK 121, TK129, TK 139, TK 151, TK159, TK221, TK 228, TK244, TK 611 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty lựa chọn hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật Ký Chung Các loại sổ chủ yếu công ty sử dụng gồm:  Sổ Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt  Sổ  Các sổ thẻ kế tốn chi tiết Sơ đồ 2-6: Trình tự ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký đặc biệt Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ Sổ kế toán tổng hợp Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra SV: Danh Thị Hà 26 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, truớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán Đồng thời với viêc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ ghi vào sổ chi tiết liên quan Hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan (Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng) Định kỳ cuối tháng tổng hợp sổ nhật ký đặc biệt, lấy sổ liệu để ghi vào tài khoản phù hợp sổ cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi nhận đồng thời vào nhiều sổ kế toán Cuối tháng, cuối quý, năm cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ sổ tổng hợp, chi tiết dùng để lập báo cáo tài 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn 2.2.5.1 Báo cáo tài Hiện nay, Công ty sử dụng loại báo cáo theo chế độ quy định Nhà nước (theo Quyết định số QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006)  Tên báo cáo: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài  Kỳ hạn lập: Tổng hợp toán theo năm (Với niên độ kế toán ngày 01/01/N đến hết ngy 31/12/N) SV: Danh Thị Hà 27 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368  Người lập: Do kế toán tổng hợp lập, kế toán trưởng người kiểm soát  Nơi nhận: Ban giám đốc Giải trình lên quan khác:  Cơ quan thuế trực tiếp quản lý: Chi cục thuế Quận Cầu Giấy Cung cấp báo cáo cho đối tượng quan tâm  Căn cứ: Từ bảng cân đối số phát sinh tháng chứng từ liên quan 2.2.5.2 Báo cáo nội Với mục đích phục vụ cho yêu cầu quản lý ban giám đốc, phòng KT – TC tiến hành lập báo cáo nội sau: SV: Danh Thị Hà 28 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bảng 2-2: Hệ thống báo cáo nội CTCP ENDO Tên báo cáo Kỳ lập Người lập Nơi nhận Bảng cân đối số tháng Kế toán tổng hợp Ban giám đốc, Hội đồng phát sinh Báo cáo chi tiết tháng quản trị Kế toán tổng hợp Ban giám đốc, Hội đồng chi phí quản lý Báo cáo tổng Tuần quản trị Kế toán tổng hợp Ban giám đốc, Hội đồng hợp nhập – xuất – Kế tốn vật quản trị,Phịng kế hoạch tồn Báo cáo doanh tháng tư, CCDC-TSCD Kế toán công nợ Ban giám đốc, Hội đồng thu bán hàng quản Báo cáo cơng Tuần hoạch,Phịng kỹ thuật Ban giám đốc, Hội đồng Kế tốn cơng nợ nợ chi tiết khách Kế toán tổng hợp Ban giám đốc, Hội đồng kinh quản trị doanh… Báo cáo chi phí tháng bán hàng Một số báo Kế quản trị, Phòng Kế hoạch hàng Kết sản tháng xuất trị,Phịng Phịng Kế hoạch Kế tốn tổng hợp Ban giám đốc, Hội đồng quản trị Phịng Kế hoạch Khi có yêu cầu cấp cáo khác Mọi báo cáo nội sau kế toán viên lập phải qua xét duyệt kế toán trưởng Riêng báo cáo “ Báo cáo công nợ chi tiết khách hàng” “ Báo cáo tổng hợp Nhập- Xuất – Tồn” lập theo tuần Thủ kho kế toán cơng nợ, sau duyệt qua kế tốn tổng hợp Cuối kế toán trưởng người kiểm duyệt cuối Các báo cáo lập cách trung thực hợp lý Việc lập báo cáo theo yêu cầu quản lý Ban giám đốc nắm bắt thông tin ti chớnh, tỡnh SV: Danh Thị Hà 29 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 hình kinh doanh, luồng tiền vào doanh nghiệp cách đầy đủ, kịp thời Vì thế, hàng tuần, tháng, quý, báo cáo phải lập, gửi lên Ban giám đốc 2.2.5.3 Báo cáo thuế Ngoài báo cáo phục vụ yêu cầu quản lý với đối tượng quan tâm kể trên, Công ty tiến hành lập báo cáo Thuế: bao gồm “ Tờ khai thuế” tài liệu liên quan làm để Công ty khai thuế, tính thuế với Cơ quan thuế  Hồ sơ khai thuế theo tháng bao gồm: • Thuế GTGT: “Tờ khai thuế GTGT” theo mẫu 01/GTGT “Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra” theo mẫu số 011/GTGT “Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào” theo mấu số 01-2/GTGT Và kê khai khác theo yêu cầu Cơ quan Thuế bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên theo mẫu số 02/KK-TNCN Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn  Khai nộp loại thuế khai theo quý: Tờ khai tạm tính thuế TNCN theo quý Thời hạn nộp báo cáo theo quý chậm ngày thứ 30 tháng quý  Khai nộp loại thuế khai theo năm: • Thuế mơn bài: Tờ khai thuế mơn theo mẫu số 01/MBAI Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nộp thuế môn bài: Chậm ngày thứ 30 tháng 01 năm 200N +1 Cuối năm tiến hành tốn thuế, cơng ty tiến hành nộp đầy đủ báo cáo, tờ khai theo quy định: Thuế thu nhập doanh nghiệp: Tờ khai SV: Danh Thị Hà 30 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN; Báo cáo tài năm ; Báo cáo thanh, tốn sử dụng hóa đơn theo năm Một số phụ lục kèm theo Tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh DN),… chậm 90 ngày, kể t ngy 31/12/200N+1 SV: Danh Thị Hà 31 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ENDO 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP ENDO Phịng kế tốn Cơng ty với số luợng người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đặt khối lượng công việc phát sinh thực tế trình hoạt động Sự phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân cơng phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm Do vậy, khơng xảy tình trạng khơng có việc làm, dư thừa lao động hay công việc cá nhân lao động bị tải ảnh huởng đến hiệu công việc Mặt khác với hiểu biết chuyên môn kinh nghiệm thực tế Kế tốn truởng với kế tốn viên phịng ứng dụng phần mềm kế tốn cơng việc giảm tải đáng kể khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí cung cấp thơng tin kịp thời cho trình định Ban lãnh đạo 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty CP ENDO 3.2.1 Ưu Điểm Công ty áp dụng mơ hình tập trung ghi sổ theo hình thức nhật ký chung với ứng dụng phần mềm kế tốn chun dụng Cơng tác kế tốn Cơng ty nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình chi phí hiệu kinh doanh Từ đó, giúp ban lãnh đạo có định đắn kịp thời hoạt động kinh doanh ca Cụng ty SV: Danh Thị Hà 32 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Về công tác tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ Cơng ty: Chứng từ hạch tốn ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh, xếp khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp chứng từ kế tốn nhanh chóng, kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn giúp cho nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho cơng việc Về hệ thống tài khoản: Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh hạch tốn Cơng ty sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp ( theo QĐ15/2006/ QĐ-BCT) Công ty mở tài khoản chi tiết cho kho hàng, ngân hàng tạo điều kiện để công tác quản lý trở nên thuận lợi 3.2.2 Những tồn số kiến nghị hoàn thiện cơng tác Tổ chức kế tốn Cơng ty Thứ : Việc tổ chức quản lý chi phí cịn chưa chặt chẽ toàn diện giá thành sản phẩm chưa phản ánh chất Trong Cơng ty, có sản phẩm ngun vật liệu chiếm tỷ trọng lơn, có sản phẩm mang tính gia công cần phân bổ nhiều công sản xuất Công tác quản lý hàng tồn kho công ty chưa chặt chẽ tốt Nhân viên quản lý kho chưa thật đảm bảo viết tập hợp đầy đủ phiếu nhập xuất kho Do vậy, hàng hoá nguyên vật liệu vật tư xuất dùng kỳ chưa kiểm sốt tốt gây lãng phí cho Công ty Thứ hai: Về hệ thống sổ sách Cơng ty tổ chức theo hình thức Nhật ký chung Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cịn chưa hợp lý phù hợp biểu chỗ ghi chép trùng lặp bảng kế xuất sổ chi tiết hàng hố dẫn đến khối luợng cơng việc nhiều chưa phát huy đựoc hết công dụng máy tính phần mềm chun dụng vào cơng việc kế toỏn Cha s dng SV: Danh Thị Hà 33 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 sổ chi tiết đầy đủ theo quy định Do đó, tổng thời gian tới Công ty cần trọng mẫu sổ, loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp đủ số lượng sổ cần thiết, tránh tình trạng chấp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu không cần thiết Thứ ba: nội dung phản ánh tài khoản Tại Cơng ty Chi phí tập hợp vào tài khoản 641, 642 cịn có số bất hợp lý sau - Khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ phương tiện vận tải không phục vụ cho bán hàng đuợc tính vào chi phí bán hàng Điều không hợp lý với nội dung chi phí bán hàng có khấu hao tài sản cố định phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng - TK 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trình dự trữ tổ chức bán hàng hóa Song Cơng ty, kế tốn lại phản ánh vào TK 641 bao gồm khoản chi phí thu mua ( tiền vận chuyển, bốc vác,…) tập hợp hết vào TK 641 vào thời kỳ cuối tháng mà khơng phân bổ cho hàng hố tiêu thụ chưa tiêu thụ Do vậy, chi phí bán hàng chi phí quản lý Cơng ty nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí quản lý chưa tính đủ chi phí bán hàng lại tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản SV: Danh Thị Hà 34 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI KẾT LUẬN Qua thời gian nghiên cứu lý luận, kết hợp với tìm hiểu thực tế Công ty CP ENDO, em nhận thấy để thực nhiệm vụ hạch toán kinh doanh cần phải quan tâm tổ chức cơng tác kế tốn phải coi việc hạch toán kế toán cần thiết khách quan,nhằm quản lý chặt chẽ tài sản vật tư tiền vốn Bằng cơng cụ kế tốn, nhà quản lý, lãnh đạo trực tiếp Cơng ty tiến hành kiểm sốt tồn tình hình tài chính, tình hình sản xuất kết thu sau q trình sản xuất Bên cạnh đó, qua q trình học tập thực tập Cơng ty giúp em nhận thức rằng: Người cán kế toán khơng cần phải nẵm vững lý luận mà cịn cần phải hiểu biết sâu sắc thực tế, biết vận dụng lý luận vào thực tiễn sinh động cách sáng tạo, khoa học phù hợp, đồng thời phải tuân thủ chế độ, sách quy định Nhà nước Trải qua thời gian ngắn thực tập công ty CP ENDO, tiếp xúc với môi trường làm việc chuyên nghiệp nghiêm túc, thân em tiếp thu nhiều kiến thức thực tế bổ ích rút nhiều kinh nghiệm quý báu phục vụ cho trình học tập làm việc sau Qua tìm hiểu hoạt động kinh doanh Công ty em nhận thấy Công ty CP ENDO Cơng ty có nhiều triển vọng, đà kinh doanh có hiệu ngày phát triển Điều thể qua chiến lược phát triển Cơng ty nắm vững thị phần nước tìm kiếm hội để xuất sản phẩm thị trường nước ngồi Vì tương lai Công ty có nhiều đóng góp lợi ích kinh tế cho toàn Xã hội Một lần nữa, em xin gửi lời chân thành cảm ơn tới cô giáo THS Đặng thị Thúy Hằng anh chị, Phịng kế tốn tồn Cơng ty CP ENDO nói chung giúp đỡ để em hồn thiện báo cáo thực tập tổng hợp SV: Danh ThÞ Hµ 35 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Đặng Thị Loan: Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, nxb Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, năm 2006 Quyết định số QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 “ Chế độ kế tốn Doanh nghiệp” Tài liệu Cơng ty  Báo cáo tài năm 2007, 2008, 2009 Phịng kế tốn tài  Báo cáo tổng kết tồn cơng ty năm 2007, năm 2008, năm 2009.Phịng kế tốn tài  Các sổ kế toán tổng hợp, sổ chi tiết  Hồ sơ lực giới thiệu Công ty Phịng Hành nhân  Hồ sơ kê khai nộp thuế  Một số báo cáo khác TS Nguyễn Văn Công: Lý thuyết thực hành KTTC, nxb Tài năm 2001 TS Phạm Huy Đoán:Hướng dẫn thực hành ghi sổ kế toán SV: Danh Thị Hà 36 ... CƠNG TY CP ENDO 17 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP ENDO .17 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty CP ENDO 20 2.2.1 Các sách kế tốn chung .20 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống. .. CƠNG TY CP ENDO 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP ENDO Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung tồn cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn Cơng ty Tại đơn vị chi nhánh HCM Công ty. .. ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ENDO .32 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP ENDO 32 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CP ENDO .32 3.2.1 Ưu