TỔ CHỨC HẠCH TOÁN kế TOÁN tại CÔNG TY THI CÔNG cơ GIỚI i

MỤC LỤC Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THI CÔNG CƠ GIỚI I 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty 1 1.1.1. Giai đoạn từ khi thành lập đến cuối năm 2002 (Giai đoạn trước lúc đổi tên) 1 1.1.2.Giai đoạn từ năm 2003 đến nay (Giai đoạn sau khi đổi tên) 2 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thi công cơ giới 1 6 1.2.1. Phương thức tổ chức bộ máy quản lý 6 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 8 1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 13 1.4. Đặc điểm thị trường tiêu thụ của Công ty 14 Phần 2: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 16 THI CÔNG CƠ GIỚI I 16 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán 16 2.1.1. Phương thức và mô hình tổ chức bộ máy kế toán 16 2.1.2. Phân công lao động kế toán 17 2.2. Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 22 2.2.1. Khái quát chung về hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.2. Một số chứng từ kế toán đặc thù 24 2.3. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 24 2.3.1. Khái quát chung về hệ thống tài khoản 24 2.3.2 Các tài khoản đặc thù 25 2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 26 2.4.1. Khái quát hệ thống sổ sách kế toán 26 2.4.2. Các sổ sách kế toán đặc thù 30 2.5. Hệ thống báo cáo kế toán 32 2.5.1. Khái quát chung về hệ thống báo cáo tài chính 32 2.5.2. Hệ thống báo cáo kế toán đặc thù 33 2.6. Hạch toán các phần hành kế toán chủ yếu 34 2.6.1. Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành 34 2.6.2. Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 36 Phần 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THI CÔNG CƠ GIỚI I 38 3.1. Về tổ chức bộ máy kế toán 38 3.1.1. Những thành tựu đạt được 38 3.1.2. Những hạn chế 39 3.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 39 3.2.1. Nhữnh thành tựu đạt được 39 3.2.2. Những hạn chế 40 3.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 41 3.3.1. Những thành tựu đạt được 41 3.3.2. Những hạn chế 41 3.4. Hệ thống sổ sách 43 3.4.1. Những thành tựu đạt được 43 3.4.2. Những hạn chế 43 3.5. Hệ thống báo cáo kế toán 44 3.5.1. Những thành tựu đạt được 44 3.5.2. Những hạn chế 45

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THI CÔNG CƠ GIỚI I 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Công ty Thi công Cơ giới 1 là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 1 – Bộ Giao thông vận tải . Công ty là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, có con dấu, tài khoản và mã số thuế riêng. Từ khi thành lập đến nay Công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể về nhiều mặt như: Kỹ thuật, nguồn nhân lực, chất lượng các công trình…Để đạt được thành tưu như ngày hôm nay Công ty đã trải qua các giai đoạn hình thành và phát triển sau: 1.1.1. Giai đoạn từ khi thành lập đến cuối năm 2002 (Giai đoạn trước lúc đổi tên) Công ty Thi công Cơ giới 1 tiền thân là Xí nghiệp Thi công Cơ giới và Xây dựng Công trình 1 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 1 được thành lập theo quyết định số: 509/TCCB - LĐ ngày 15 tháng 08 năm 2001 do Chủ tịch hội đồng quản trị Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 1 ký. Đây là giai đoạn xây dựng và trưởng thành.của Công ty. Những ngày đầu mới thành lập, Công ty còn gặp nhiều khó khăn về nguồn nhân lực cả về số lượng và chất lượng, về công tác tổ chức, về cơ sở vật chất. Trong giai đoạn này, Công ty chỉ mới tập trung vào việc tổ chức nhân sự, sắp xếp nhân lực. Đầu năm 2002 Công ty bắt đầu đi vào thi công các công trình và các công chủ yếu là khoan cọc nhồi nền móng cầu và các khu chung cư cao tầng. Mặc dù còn gặp khó khăn song trong giai đoạn này Công ty cũng đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng đáng kể. Năm 2001 Công ty có số lượng nhân viên 298 người, doanh thu Công ty đạt được 41 tỷ đồng. 1.1.2.Giai đoạn từ năm 2003 đến nay (Giai đoạn sau khi đổi tên) Để đáp ứng nhu cầu mở rộng và phát triển của đơn vị, ngày 26 tháng 02 năm 2003, Bộ Giao thông vận tải ra quyết định số: 502/2003/QĐ- BGTVT đổi tên Xí nghiệp Thi công Cơ giới và Xây dựng Công trình 1 thành Công ty Thi công Cơ giới 1 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 1. Hiện nay Công ty có hơn 600 cán bộ công nhân viên tham gia thi công các công trình tại khắp các tỉnh thành phố trên cả nước. (trong đó: Trên đại học: 5 người; kỹ sư, cử nhân: 174 người; cao đẳng, trung cấp 23 người; công nhân kỹ thuật 313 người; lao động khác: 124 người)  Tên giao dịch quốc tế: “MECHANICAL CONTRUCTION COMPANY No I”  Tên viết tắt là: “MCC1”  Trụ sở làm việc tại: Tầng 7 toà nhà 623 - La Thành - Ba Đình - Hà Nội  Điện thoại: 04.7720925, 7720926 – Fax: 04.7720925  Tài khoản: 002.1000551522 tại Ngân hàng Ngoại Thương - Chi nhánh Thành Công.  Mã số thuế: 0100104274 - 009.  Giấy phép kinh doanh số: 314864 cấp ngày 03 tháng 10 năm 2001 do Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp. Là một doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực xây dựmg. Công ty đã liên tục phát triển với các ngành nghề kinh doanh đa dạng sau: Thi công cơ giới các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng và các công trình khác (bao gồm: Thuỷ lợi, quốc phòng, điện vv ), vận chuyển vật tư thiết bị, cấu kiện phục vụ thi công, đào đắp đất đá, san lấp mặt bằng tạo bãi, sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bêtông đúc sẵn, gia công dầm cầu thép, sản xuất sản phẩm cơ khí, sửa chữa xe máy, thiết bị thi công và thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh khác do Tổng công ty giao. Giai đoạn này là giai đoạn phát triển và chiếm lĩnh thị trường của Công ty. Qua hai năm chuẩn bị cơ sở vật chất, điều chỉnh bộ máy tổ chức đến nay Công ty Thi công Cơ giơí 1 đã được đầu tư nhiều thiết bị, công nghệ tiên tiến, hiện đại và đã tham gia thi công nhiều công trình trọng điểm mang tầm cỡ quốc gia. Đầu năm 2003 Công ty đã mở rộng sản xuất và đi đến xây dựng các cầu, xây dựng dân dụng và các công trình tiêu biểu như: công trình cầu Rạch Miễu - Tiền Giang, cầu Tân An - Long An, cầu Vĩnh Tuy - Hà Nội, cầu Mỹ Thanh - Sóc Trăng, cầu Trần Hưng Đạo – Thanh Hoá, cầu Xuân Ổ - Bắc Ninh, chợ Sơn La –Sơn La vv…Hiện nay, với việc áp dụng tiêu chuẩn quản lý chất lượng ISO 9001- 2000 vào các ngành nghề như: Xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, vận chuyển vật tư thiết bị, sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bêtông đúc sẵn, gia công dầm cầu thép, sản xuất sản phẩm cơ khí, sửa chửa xe máy thiết bị vv… Công ty Thi công Cơ giới 1 từng bước trở thành một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đa ngành đáp ứng mọi nhu cầu đối với các đối tác. Không chỉ tập trung vào việc đầu tư thiết bị công nghệ mà với ưu thế là một đơn vị mới thành lập, lực lượng cán bộ công nhân trẻ, năng động, nhiệt tình, Công ty đang tiếp tục chú trọng tới việc đào tạo nâng cao kiến thức, trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán bộ công nhân viên bằng việc hợp tác với các trường đại học, các viện nghiên cứu đầu ngành tổ chức các khoá học, các lớp chuyên đề giúp cán bộ công nhân viên tiếp cận với các tiến bộ khoa học kỹ thuật mới trong và ngoài nước nhằm đáp ứng một ngày tốt hơn yêu cầu của khách hàng. Với xu thế hội nhập và hợp tác kinh tế quốc tế, Công ty Thi công Cơ giới 1 luôn sẵn sàng hợp tác với các bạn hàng trong và ngoài nước trên cơ sở bình đẳng, phát triển và cùng có lợi. Công ty cam kết luôn mang đến cho quý khách hàng sự tin cậy, an toàn bằng chính những sản phẩm mang thương hiệu “Công ty Thi công Cơ giới 1” với phương châm “ chất lượng, uy tín, cạnh tranh” Do phát triển nhanh chóng nên ngay từ đầu năm 2005 Công ty Thi công Cơ giới 1 đã được Tổng Công ty giao cho thi công nhiều công trình cầu, nhà ở cao tầng trên khắp mọi miền đất nước. Qua 4 năm hình thành và phát triển, Công ty Thi công Cơ giới 1 đã khẳng định được vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường, có tiềm năng hùng hậu về thiết bị, công nghệ tiên tiến, có đội ngũ chuyên gia kỹ sư công nhân trẻ năng động, nhiệt tình trong công việc. Công ty luôn quan tâm và đẩy nhanh liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp trong các lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, thí nghiệm vật liệu, tư vấn thiết kế đào tạo công nhân kỹ thuật vv…Để hiểu rõ hơn về quá trình phát triển đó, ta có thể xem một số chỉ tiêu quan trọng của Công ty trong 3 năm gần đây qua bảng sau: Biểu số 1: Bảng tình hình kinh doanh năm 2004, 2005, 2006 (Đơn vị: 1000 đồng) Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 1. Tổng giá trị SL 81.200.000 120.082.000 187.462.200 2. Doanh thu 48.404.200 100.830.200 150.723.120 3. Lợi nhuận trước thuế 97.658 224.783 258.963 4. Các khoản ttoán NS 1.536.200 1.888.700 2.158.900 5. Thu nhập b.quân /tháng 1.812 2.432 2.563 Qua bảng trên ta thấy, quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng được mở rộng với sự gia tăng liên tục của các chỉ tiêu: Tổng sản lượng, doanh thu, lợi nhuận trước thuế, thu nhập bình quân tháng/ người … Cụ thể tổng giá trị sản lượng qua các năm tăng chứng tỏ Công ty có nhiều giá trị hợp đồng hơn, nhiều hạng mục công trình cần được hoàn thành. Doanh thu qua các năm tăng liên tục từ năm 2004 đến năm 2006, đặc biệt năm 2006 tăng so với năm 2005 là 49,49% tức tăng 49.892.920 (nghìn đồng). Do đặc điểm của ngành nghề xây lắp có giá trị các công trình lớn, doanh thu tăng thể hiện các công trình, hạng mục công trình đã hoàn thành tăng. Cùng với việc tăng doanh thu thì làm cho các khoản thanh toán với Ngân Sách cũng tăng qua các năm, năm 2006 tăng hơn năm 2005 là 14,36% tức tăng 270.200 (nghìn đồng). Thu nhập bình quân trên người cũng tăng lên qua các năm, đặc biệt tốc độ tăng năm 2005 so với năm 2004 nhanh hơn tốc độ tăng 2006 so với năm 2005. Điều này đã cải thiện được đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty. Đây là một trong những chính sách tiền lương mà Công ty hiện đang áp dụng đã tạo hiệu quả cao. Công ty Thi công Cơ giới 1 ngay từ khi mới thành lập đã xác định rõ được vai trò và tầm quan trọng của ngành xây dựng cơ bản nên đã sớm đầu tư, tập trung các nguồn lực để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh. Mặc dù ngay từ khi mới thành lập Công ty còn gặp rất nhiều khó khăn về nguồn nhân lực cả về số lượng và chất lượng; về công tác tổ chức quản lý và về cơ sở vật chất kỹ thuật. Song với sự cố gắng và phấn đấu của các cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty cùng với sự phát triển không ngừng của đất nước thì Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh, nguồn nhân lực tăng lên cả về số lượng, chất lượng và trình độ chuyên môn nghiệp vụ đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng. Vì thế, mối quan hệ của Công ty không chỉ với bạn hàng trong nước mà còn mở rộng ra cả ngoài nước Tóm lại, với sự cố gắng, nổ lực của ban lãnh đạo, các phòng ban cùng toàn bộ cán bộ công nhân viên trong Công ty, Công ty đã thay đổi mọi mặt, không chỉ cải tiến, trang bị máy móc thiết bị hiện đại đáp ứng nhu cầu kinh doanh, không ngừng cải thiện điều kiện làm việc của nhân viên, áp dụng các biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần cho người lao động. Trong đó, tiền lương là một biện pháp khuyến khích hữu hiệu. Công ty áp dụng chích sách trả lương theo thời gian làm việc, trình độ tay nghề, trách nhiệm công việc. Đây là một hình thức trả lương khoa học và phù hợp với chính sách tiền lương của Nhà nước. Ngoài ra, Công ty còn có nhiều biện pháp khuyến khích vật chất khác: Phát động phong trào thi đua vào các dịp lễ, tết, hàng quý tiến hành đánh giá khả năng và thái độ làm việc của các phòng ban và các cá nhân để có chính sách khen thưởng, kỷ luật kịp thời, đúng đắn. Với chính sách hoạt động kinh doanh đúng đắn kết hợp với việc đào tạo nguồn nhân lực, mở rộng thị trường. Nhờ vậy qua 4 năm hoạt động Công ty đã tạo được chỗ đứng và uy tín của mình trên thương trường. 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thi công cơ giới 1 1.2.1. Phương thức tổ chức bộ máy quản lý Là doanh nghiệp Nhà Nước, hạch toán độc lập và tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh, do đó công tác quản lý là hết sức quan trọng. Chất lượng của công tác quản lý ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của công ty. Bộ máy quản lý được sắp xếp, bố trí một cách có khoa học, logic tạo điều kiện cho công tác quản lý chặt chẽ về mặt kỹ thuật, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh liên tục, đem lại hiệu quả cao. Hiện nay, Công ty Thi công Cơ giới 1 xây dựng bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, thực hiện quản lý theo chế độ một thủ trưởng. Công ty được điều hành bởi Giám Đốc và Các Phó Giám Đốc, các phòng ban chuyên môn giúp việc. Dưới sự chỉ đạo của ban lãnh đạo và các phòng ban chuyên môn là các đội thi công. Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức, xây dựng với phương châm gọn nhẹ, hiệu quả, có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận, trách chồng chéo trong nhiệm vụ, tạo sự chuyên môn hoá cao trong công việc. Nguyên tắc quản lý sản xuất của các đơn vị là quản lý tập trung, khoán chi phí, khoán đội. Hiện nay, Công ty có hơn 600 cán bộ công nhân viên tương đối trẻ, độ tuổi trung bình là 35 tuổi, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ. Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh, nhu cầu đổi mới, xu thế phát triển của thời đại, Công ty đã có nhiều sự thay đổi, sắp xếp, cải tiến bộ máy tổ chức và quản lý theo hướng chuyên môn hoá thành các phòng ban. Mỗi phòng ban được giao một nhiệm vụ cụ thể và chịu trách nhiệm về các nhiệm vụ được giao dưới sự chỉ đạo của ban lãnh đạo và gắn kết với các phòng ban khác để cùng thực hiện mục tiêu chung của Công ty. Các phòng ban trong Công ty bao gồm:  Ban Giám Đốc: (Giám Đốc và Các Phó Giám Đốc).  Phòng kỹ thuật thi công.  Phòng kế hoạch thống kê.  Phòng quản lý thiết bị vật tư.  Phòng tài chính - kế toán.  Phòng tổ chức lao động - hành chính.  Các đội thi công.  Xưởng sữa chửa - gia công cơ khí. 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban Giám Đốc Công ty: Là người đại diện pháp nhân của Công ty, có thẩm quyền cao nhất, chịu trách nhiệm trước Nhà nước, trước Tổng Công ty và trước toàn thể cán bộ công nhân viên về mọi hoạt động của Công ty. Giám Đốc là người quyết định phương hướng, kế hoạch, dự án sản xuất kinh doanh và các chủ trương lớn của Công ty; quyết định các vấn đề về tổ chức bộ máy điều hành để đảm bảo hiệu quả cao; quyết định việc phân chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận vào các quỹ của Công ty; là người trực tiếp ký các hợp đồng kinh tế với khách hàng, báo cáo kết quả kinh doanh của công ty và thực hiện nộp ngân sách hàng năm vv…Giám Đốc công ty có thể chỉ đạo trực tiếp cho các cá nhân, phòng ban thực hiện nhiệm vụ mà không phải thông qua các Phó Giám Đốc phụ trách lĩnh vực đó. Các Phó Giám Đốc: Người giúp Giám Đốc quản lý và điều hành một số lĩnh vực chuyên môn và chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám Đốc về phần công việc được phân công là: Phó Giám Đốc kỹ thuật, Phó Giám cơ giới, Phó Giám Đốc kinh doanh. Trong từng thời kỳ, Các Phó Giám Đốc Công ty có thể được Giám Đốc Công ty uỷ nhiệm trực tiếp quyết định một số vấn đề thuộc nhiệm vụ, quyền hạn của Giám Đốc. Phó Giám Đốc kỹ thuật có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp công tác kỹ thuật, chất lượng, các văn bản quản lý thưc hiện công tác chất lượng, chỉ đạo kiểm tra soát xét các bản vẽ thiết kế kỹ thuật, thiết kế tổ chức thi công, phụ trách và chỉ đạo các đơn vị tổ chức thi công theo thiết kế, tiêu chuẩn kỹ thuật, phụ trách công tác nghiệm thu công trình. Phó Giám Đốc cơ giới có nhiệm vụ chỉ đạo công tác quản lý xe máy, thiết bị vật tư của công ty. Phó Giám Đốc kinh doanh có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường, tìm kiếm khách hàng, tham gia công tác đấu thầu dự án, đem lại các hợp đồng có giá trị cho công ty. Phòng kỹ thuật thi công: Tham mưu cho Giám Đốc về công tác kỹ thuật thi công và có các nhiệm vụ như: lập các quy trình thi công, theo dõi khối lượng thực hiện và chất lượng công trình, ký nhận khối lượng công việc hoàn thành theo giai đoạn, giám sát kỹ thuật các công trình, xây dựng các phương án tổ chức thi công, thiết kế các bản vẻ thi công, theo dõi quá trình thực hiện công nghệ thi công vv… Phòng kế hoạch thống kê: Tham mưu cho lãnh đạo Công ty các lĩnh vực kế hoạch và có các nhiệm vụ như: xây dựng các kế hoạch tháng, quý, năm của Công ty nhằm định hướng kế hoạch đầu tư phát triển về trước mắt cũng như lâu dài, sạo thảo, ký kết các hợp đồng kinh tế, quan sát các công trình thực hiện của các đơn vị trực thuộc, cùng với các chủ công trình làm thủ tục thanh lý hợp đồng với bên A dựa trên quyết định của Giám Đốc, tư vấn cho Giám Đốc các phương án sản xuất kinh doanh hàng năm, thực hiện lập các hợp đồng kinh tế, theo dõi công tác sản xuất kinh doanh hàng năm, thực hiện công tác doanh thu vv…Ngoài ra, phòng còn tham gia xây dựng các kế hoạch về định mức lao động, tiền lương, vật tư, đối với từng công trình, hạng mục công trình, phân tích hoạt động kinh tế để giúp Giám Đốc có biện pháp chỉ đạo tốt nhất. Phòng quản lý vật tư thiết bị: Giúp Giám Đốc điều hành và quản lý xe máy thiết bị thi công tại các công trường, lập kế hoạch bảo dưỡng, sữa chửa và điều động xe máy thiết bị thi công trong toàn Công ty, xây dựng các quy định về quản lý thiết bị, vật tư của Công ty, kiểm tra công tác quản lý, sử dụng xe máy thiết bị, tổ chức sắp xếp kho bãi bảo quản, cất giữ vật tư…Ngoài ra, phòng còn có chức năng, nhiệm vụ tư vấn trong lĩnh vực tổ chức mua sắm, bảo quản vật tư phục vụ công tác sản xuất kinh doanh của Công ty. Căn cứ vào các dự trù mua sắm vật tư đã duyệt, phòng có nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin, phân tích thị trường để tham mưu trong việc mua bán vật tư, phụ tùng và dự trữ hợp lý, tham mưu cho Giám Đốc và giá cả vật tư trong trường giao khoán cho một công trình. Phòng tài chính- kế toán: lập các kế hoạch về tài chính, vốn của từng năm và lập báo cáo với lãnh đạo Công ty. Theo dõi tài chính kế toán của toàn Công ty , tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước; quản lý toàn bộ vốn, nguồn vốn, quỹ trong toàn Công ty,lập kế hoạch thu chi, đảm bảo Công ty có đủ vốn kinh doanh, quản lý chặt chẽ các nguồn vốn và đảm bảo sử dụng chúng đúng mục đích và có hiệu quả, ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu, tổng hợp báo cáo tài chính, kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đúng thời gian quy định trình lên giám đốc Công ty để kịp thời đề ra các biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tiến độ thi công của công trình,. Thực hiện báo cáo hàng tháng giúp Giám Đốc Công ty nắm chắc nguồn vốn, biết rõ số lãi làm các báo cáo định kỳ theo đúng quy định của cơ quan quản lý cấp trên và nhà nước vv… Phòng tổ chức lao động - hành chính: tham mưu cho Giám Đốc trong các công tác cung ứng nguồn nhân lực phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh, điều phối sử dụng lao động, thực hiện quy hoạch về đào tạo, bồi dưỡng cán bộ công nhân viên, tư vấn trong việc thành lập hội đồng thi đua khen thưởng, kỷ luật, hội đồng nâng lương, nâng bậc, chỉ đạo triển khai thực hiện các chế độ chính sách ban hành các quy định về an toàn lao động, vệ sinh môi trường, an toàn trong mọi lĩnh vực, thực hiện các chế độ chính sách tiền lương với người lao động, chủ trì việc phân phối tiền lương trong toàn Công ty, lập và thực hiện công tác xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương, thực hiện công tác hành chính, công tác quan hệ đối ngoại vv… Đội thi công: tham mưu cho Giám Đốc trong các lĩnh vực thi công công trình, có nhiệm vụ xây dựng phương án tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giao, thực hiện thi công công trình theo đúng hồ sơ kỹ thuật được duyệt, đảm bảo mỹ thuật, chất lượng sản phẩm, thực hiện nhiệm vụ thi công theo kế hoạch của Công ty, báo cáo phản ánh thông tin kịp thời chính xác, quản lý xe [...]... trưởng Kế toán tiền lương và Kế toán tổng hợp Kế toán CP và tính GT Kế toán thuế Kế toán tiền mặt Kế toán tiền vay, Kế toán công nợ TGNH Kế toán VL, CDCD, TSCĐ BHXH Thống kê, kế toán t i các đ i sản xuất, công trình, xưởng sửa chữa – cơ khí Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Thi công Cơ gi i 1 M i phòng ban trong bộ máy tổ chức quản lý được giao một nhiệm vụ khác nhau và ph i chịu trách nhiệm... thuế vv…Đ i sản xuất (đ i thi công công trình) có một hệ thống nhân viên thống kê, kế toán đ i riêng Để hiểu sâu hơn về cơ cấu và tổ chức của bộ máy kế toán của Công ty ta có xem chức năng nhiệm vụ của các kế toán viên như sau: Kế toán trưởng: Lãnh đạo trực tiếp về mặt nghiệp vụ của toàn bộ kế toán Công ty Kế toán có nhiệm vụ chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán t i Công ty Kế toán trưởng... sổ chi tiết các t i khoản 334, 338, 141 V i phần hành kế toán ph i trả ngư i bán, ph i thu khách hàng có sổ chi tiết thanh toán v i ngư i bán (TK 331), sổ chi tiết thanh toán v i ngư i mua (TK 131), bảng thống kê chi tiết công nợ V i phần hành kế toán chi phí và tính giá thành có sổ chi tiết chi phí (TK 621, 622, 623, 627) và thẻ tính giá thành… Trình tự ghi sổ kế toán t i Công ty Thi công Cơ gi i 1... ngo i. Việc hình thành bộ sổ kế toán v i số lượng lớn, kết cấu cũng như phương pháp ghi chép bộ sổ kế toán đó là việc rất quan trọng và cần thi t giúp cho việc hạch toán hoàn thành Thực chất của việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng t i Công ty là thi t kế cho m i kế toán phần hành một bộ sổ kế toán tổng hợp và chi tiết có n i dung, kết cấu phù hợp v i đặc thù của Công ty V i mục đích đáp ứng tốt... Công ty luôn c i tiến công tác tính giá dự toán ngày càng chính xác hơn để tạo ưu thế cạnh tranh Ngo i ra, Công ty vẫn luôn phấn đấu đảm bảo yêu cầu về mặt kỹ thuật và tiến độ thi công Từ đó tạo uy tín trên thị trường và mở rộng thị trường hoạt động của mình Phần 2: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN T I CÔNG TY THI CÔNG CƠ GI I I 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1 Phương thức và mô hình tổ chức bộ máy kế toán. .. vừa kiêm nhiệm một phần theo nguyên tắc chung của tổ chức lao động kế toán Kế toán phần hành có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh thông tin kế toán, thực hiện sự kiểm tra, ghi chép phản ánh tổng hợp đ i tượng kế toán phần hành được đảm nhiệm: từ giai đoạn hạch toán ban đầu (trực tiếp ghi nhận chứng từ, kiểm tra) t i các giai đoạn (ghi sổ kế toán phần hành, đ i chiếu kiểm tra số liệu trên sổ v i. .. các công trình o Bảng tổng hợp thanh toán các công trình o Bảng kê Tổng Công ty nợ Công ty o Bảng chi tiết thu tiền thi t bị o Bảng kê tiền nợ kh i lượng các công trình o Bảng theo d i nộp khấu hao t i sản Tổng Công ty o Bảng tổng hợp chi phí thi công công trình VD: Mẫu bảng kê tiền nợ kh i lượng các công trình Bảng kê tiền nợ kh i lượng các công trình Đến ngày 28/02/2007 TT Tên công trình Diễn gi i. .. gồm: V i phần hành kế toán vốn bằng tiền, tiền vay có sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền g i ngân hàng, sổ chi tiết tiền vay V i phần hành kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ, t i sản cố định có sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ, t i sản cố định , thẻ t i sản cố định (sổ chi tiết t i khoản 152, 153, 211) V i phần hành kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương và thanh toán v i ngư i lao động... hành thi công Công ty ph i dựa vào các bản vẽ thi t kế, dự toán xây lắp, giá trúng thầu, hạng mục công trình do bên A cung cấp Bản thi t kế công trình đuợc chuyển đến Công ty, phòng kỹ thuật thi công của Công ty tiếp nhận Cán bộ kỹ thuật thuộc phòng kỹ thuật thi công của Công ty có nhiệm vụ i thực địa khảo sát t i địa i m Công ty nhận thi công công trình Sau khi khảo sát và tính toán các thông số kỹ... trên cơ sở số liệu từ Sổ C i và các Sổ chi tiết Bảng cân đ i t i khoản và báo cáo kế toán sẽ được lập trong phân hệ Báo cáo của phần mềm kế toán Định kỳ, kế toán sẽ kết xuất và in ra Sổ chi tiết, Sổ C i các t i khoản từ phân hệ sổ kế toán của phần mềm kế toán Đồng th i, Bảng tổng hợp chi tiết các t i khoản được lập từ các Sổ chi tiết là căn cứ để đ i chiếu số liệu v i Sổ C i Bên cạnh đó, phần mềm kế toán . 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THI CÔNG CƠ GI I I 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Công ty Thi công Cơ gi i 1 là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao. (Giai đoạn trước lúc đ i tên) Công ty Thi công Cơ gi i 1 tiền thân là Xí nghiệp Thi công Cơ gi i và Xây dựng Công trình 1 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 1 được thành. Bộ Giao thông vận t i ra quyết định số: 502/2003/QĐ- BGTVT đ i tên Xí nghiệp Thi công Cơ gi i và Xây dựng Công trình 1 thành Công ty Thi công Cơ gi i 1 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công