Phân tích quản trị tài chính công ty cổ phần sơn hải phòng.doc

Phân tích quản trị tài chính công ty cổ phần sơn hải phòng

Lời mở đầu

Thoát khỏi ra thời kỳ bao cấp, nền kinh tế Việt Nam đang dần từng bớc hoà nhập vào nền kinh tế thị trờng Các hoạt động kinh tế cũng từng bớc thay đổi để phù hợp vào xu thế chung của thị trờng Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù là quốc doanh, liên doanh hay t nhân thì việc cân nhắc tính toán luôn đợc chú trọng lên hàng đầu Nhng để đạt đợc điều ấy đòi hỏi các nhà quản lý kinh tế ngoài việc nắm bắt thị trờng thì không thể quên suy xét trong nội bộ doanh nghiệp giữa yếu tố bên ngoài và bên trong, sự nhìn nhận hai mặt ấy có thể giúp cho họ đi đúng h-ớng, phù hợp với hoàn cảnh bên ngoài và với khả năng bên trong của bản thân doanh nghiệp.

Để bắt đầu công việc kinh doanh thì đầu tiên là phải có vốn, vốn nhiều hay ít, nguồn vốn hình thành ở đâu, vay nợ ra sao …có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đâycó vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây quả thật là công việc khó khăn, sự phân bổ nguồn vốn có hợp lý hay không, các khoản mục tăng giảm ra sao và làm thế nào để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả Hoạt động tài chính có quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh và ngợc lại tất cả các hoạt động kinh doanh đều ảnh hởng trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Từ cung ứng vật t, hàng hoá cho đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm đều ảnh hởng đến công tác tài chính của doanh nghiệp và ngợc lại tình hình tài chính tốt hay xấu sẽ có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất, luân chuyển hàng hoá Bên cạnh đó tất cả các con số tài chính sẽ biểu hiện tình trạng sản xuất kinh doanh một cách nhanh nhất, thực chất nhất, khả năng tồn tại của doanh nghiệp đến đâu phát triển hay suy vong nh thế nào Cũng nhờ các con số tài chính mà các chủ thể hay các nhà quản lý kinh tế có thể định h-ớng cho doanh nghiệp phát triển hoặc đoán đợc sự suy vong của doanh nghiệp để có thể chuyển hớng, điều chỉnh Tình hình tài chính còn là điểm quan trọng không thể thiếu và nó đợc rất nhiều các đối tợng quan tâm nh chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng …có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây.kể cả các cơ quan nhà nớc cũng nh ngời làm công.

Vì vậy doanh nghiệp muốn tạo đợc chỗ đứng vững tốt trong nền kinh tế thị trờng thì phải tạo cho doanh nghiệp có một thể trạng tài chính tốt Để có đợc nh vậy phải phân tích thật kỹ, thật sâu sắc các báo cáo tài chính để đa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời cho doanh nghiệp để làm sao cho doanh nghiệp có một thế đứng vững, ổn định cho hiện tại và tơng lai.

Để có thể hiểu rõ hơn về vấn để này bài thiết kế sẽ đi sâu tìm hiểu về báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng

Bài viết đợc chia thành các phần nh sau:

Chơng I: Lí LUậN CƠ BảN Về TáI CHíNH DOANH NGHIệP 1-Bản chất và khái niệm tài chính doanh nghiệp

2-Chức năng của tài chính doanh nghiệp

3-Nội dung cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp Chơng II: giới thiệu chung

1-Giới thiệu về doanh nghiệp

2-Giới thiệu về bộ phận tài chính của doanh nghiệp

Chơng III : nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 1- Giới thiệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp

2 -Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp

3 -Nghiên cứu tình hình bảo đảm nguồn vốn cho doanh nghiệp 4-Nghiên cứu cơ cấu tài sản nguồn vốn

5-Nghiên cứu tình hình thanh toán của doanh nghiệp 6-Đánh giá tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp Chơng IV : Kết luận và kiến nghị

Chơng I lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp– lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp

1-Bản chất và khái niệm tài chính doanh nghiệp

a Khái niệm

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế dới hình thái tiền tệ giữa doanh nghiệp và môi trờng xunh quanh nó, những mối quan hệ này nảy sinh trong quá trình tạo ra và phân chia các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.

b Bản chất

Để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào thì nhà kinh doanh đều phải có một lợng vốn ban đầu nhất định đợc huy động từ các nguồn khác nhau nh: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán hoặc vay của ngân hàng Số vốn ban đầu đó sẽ đợc đầu t vào các mục đích khác nhau nh: xây dựng nhà xởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật t và thuê nhân công Nh vậy, số vốn ban đầu khi phân phối cho các mục đích khác nhau thì hình thái của nó không còn giữ nguyên dới dạng tiền tệ ban đầu mà đã biến đổi sang hình thái khác là những hiện vật nh nhà xởng, máy móc thiết bị, đối tợng lao động Quá trình phân chia và biến đổi hình thái của vốn nh vậy là quá trình

cung cấp hay nói cách khác là quá trình lu thông thứ nhất của quá trình sản xuất kinh doanh Quá trình tiếp theo là sự kết hợp của các yếu tố vật chất nói trên dể tạo ra một dạng vật chất mới là sản phẩm dở dang, kết thúc quá trình này thì thành phẩm mới đợc xuất hiện Quá trình đó chính là quá trình sản xuất sản phẩm Sản phẩm của doanh nghiệp sẽ phải trải qua quá trình lu thông thứ hai, quá trình tiêu thụ, để vốn dới dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng của doanh nghiệp Số tiền thu đợc đó lại trở về tham gia quá trình vận động biến đổi hình thái nh ban đầu Quá trình vận động nh vậy lặp đi lặp lại liên tục và có tính chất chu kỳ chính sự vận động biến đổi hình thái nh trên của vốn tạo ra quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Ta có thể khái quát quá trình vận động đó qua sơ đồ sau:

(QT cung cấp) (QT sản xuất) (QT tiêu thụ)

(Nhà xởng, vật t)

Một câu hỏi đặt ra là: Tại sao quá trình vận động nh trên của vốn lại diễn ra đợc? câu trả lời là : Chính nhờ hệ thống các mối quan hệ của doanh nghiệp với môi trờng xung quanh nó Hệ thống các mối quan hệ đó rất phức tạp, đan xen lẫn nhau nhng ta có thể phân chia thành các nhóm cơ bản nh sau:

Nhóm 1: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nớc Đây là mối quan

hệ nộp, cấp Nhà nớc có thể cấp vốn, cấp phép sản xuất kinh doanh và các quyền pháp lý khác cho doanh nghiệp Doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp các khoản nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc.

Nhóm 2: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và các tổ chức và cá nhân

khác Đây là các quan hệ trong việc mua bán, trao đổi sản phẩm Doanh nghiệp sẽ đợc các bạn hàng cung cấp các yếu tố đầu vào cho quá trình sản xuất đồng thời doanh nghiệp bán sản phẩm của mình cho các khách hàng để thu tiền.

Nhóm 3: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và hệ thống tài chính, ngân

hàng Một doanh nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thờng phải thông qua hệ thống các tổ chức tài chính, ngân hàng để huy động vốn và đầu t vốn vào thị trờng vốn, thị trờng tài chính khi cần thiết Có thể nói đây là các quan hệ vay, trả, gửi tiền, thanh toán thông qua ngân hàng

Nhóm 4: Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ của doanh nghiệp đây là

các quan hệ chuyển giao vốn, sản phẩm giữa các bộ phận trong một doanh nghiệp, quan hệ giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên của nó nh là việc

thanh toán lơng, thởng và yêu cầu các cá nhân vi phạm hợp đồng và kỷ luật lao động bồi thờng thiệt hại hoặc nộp các khoản phạt vật chất.

Hệ thống các mối quan hệ trên có những điểm chung là:

-Đó là những mối quan hệ kinh tế, những quan hệ liên quan đến công việc tạo ra sản phẩm và giá trị mới cho doanh nghiệp

-Chúng đều đợc biểu hiện dới hình thái tiền tệ, thông qua đồng tiền để đo l-ờng, để đánh giá.

-Chúng đều nảy sinh trong quá trình tạo ra và phân chia các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.

2-Chức năng của tài chính doanh nghiệp.

Theo các nhà kinh tế học, tài chính doanh nghiệp đợc coi là có hai chức năng cơ bản là:

-Chức năng phân phối.

-Chức năng kiểm tra (giám đốc) bằng tiền.

Trớc hết nói về chức năng phân phối của tài chính, ta thấy rằng để có thể tiến hành bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào thì số vốn huy động đợc của doanh nghiệp phải đợc phân chia cho các mục đích khác nhau Một phần vốn dùng cho việc đầu t xây dựng nhà xởng, mua sắm máy móc thiết bị, những phần khác dùng cho mục đích mua sắm các đối tợng lao động và thuê nhân công Nếu tiền vốn tập trung lại mà không chia ra cho các mục đích nh trên thì nó chỉ có ý nghĩa là phơng tiện dự trữ giá trị mà không giúp gì cho việc sáng tạo giá trị mới cho doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa trên các tiêu chuẩn và định mức đợc tính toán một cách khoa học trên nền tảng là hệ thống các mối quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với môi trờng xung quanh nó Ta hãy xét một trờng hợp giả định nh sau: Giả sử một ngời có trong tay số tiền 500 triệu đồng, số tiền này có thể huy động từ nhiều nguồn khác nhau, nếu ngời đó đem toàn bộ số tiền mua thành vàng hoặc đá quý để cất giữ, việc làm nh vậy không giúp ngời đó có thêm số lợng vàng mới và những lợng giá trị mới theo thời gian Với mục đích duy nhất là cất giữ nh vậy nên số vốn ban đầu chỉ có vai trò là phơng tiện dự trữ giá trị, ngời chủ của nó không cần quan tâm đến các mối quan hệ kinh tế với môi trờng xung quanh, thậm chí còn cố gắng để không tiết lộ các thông tin liên quan đến số tiền đó Trờng hợp ngợc lại, số vốn trên đợc đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích làm cho nó sinh sôi nảy nở càng nhiều, thì nó phải đợc phân chia.

Chức năng giám đốc bằng tiền của tài chính, ta thấy sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh kết quả mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều đợc thể hiện bằng các chỉ tiêu tài chính nh thu, chi, lãi, lỗ Các chỉ tiêu tài

chính đó tự bản thân nói lên kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đạt ở mức độ nào đồng thời cũng thể hiện quá trình phân phối còn bất hợp lý ở chỗ nào tức là có mối quan hệ tài chính nào cha đợc thực hiện thoả đáng, qua đó nhà quản lý có thể thấy đợc cách điều chỉnh chúng nh thế nào để kết quả của kỳ kinh doanh sau đạt đợc cao hơn.

Khi nói đến chức năng kiểm tra bằng tiền của tài chính, ta có thể nhầm lẫn với công tác thanh tra, kiểm tra tài chính Thực ra hai khái niệm này rất khác nhau Công tác kiểm tra, thanh tra tài chíng là một hoạt động chủ quan của con ngời trong việc thực hiện chức năng tài chính, nó có thể tồn tại hoặc không tồn tại, có thể đúng đắn, cũng có thể sai lệch Công tác này thờng chỉ đợc thực hiện bởi nhân viên của các cơ quan chức năng quản lý của nhà nớc, của ngành đối với doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dài nợ dây da bị kiện cáo Nếu các nhân viên thanh tra có đủ năng lực, trình độ chuyên môn, công minh chính trực thì kết quả thanh tra mới phản ánh đúng tình hình kinh tế, tài chính của doanh nghiệp, trờng hợp ngợc lại thì kết quả thanh tra sẽ bị sai lệch Còn chức năng kiểm tra hay giám đốc bằng đồng tiền của tài chính là thuộc tính vốn có của nó Nó luôn luôn tồn tại và luôn luôn đúng bởi vì khi đã có quá trình sản xuất kinh doanh thì nhất định sẽ có hệ thống các chỉ tiêu tài chính cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép nó vào các sổ sách hay không Chẳng hạn theo ví dụ trên, kết quả kinh doanh lỗ mà chủ xe vẫn cố tình che dấu đi để cho nó thành tốt và tiếp tục khai thác không có sự điều chỉnh nào thì chắc chắn sau một thời gian kinh doanh nhất định anh ta sẽ chẳng còn tiền mua xăng nhớt, thuê lái xe và thực hiện các nhu cầu chi khác!

Hai chức năng trên đây của tài chính có mối quan hệ mật thiết với nhau Chức năng phân phối xảy ra ở trớc, trong và sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh, nó là tiền đề cho quá trình sản xuất kinh doanh, không có nó không thể có quá trình sản xuất kinh doanh Chức năng giám đốc bằng tiền luôn theo sát chức năng phân phối, có tác dụng điều chỉnh và uốn nắn tiêu chuẩn và định mức phân phối để đảm bảo cho nó luôn luôn phù hợp với điều kiện và tình hình thực tế của sản xuất kinh doanh

3.Nội dung cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp

Tài chính Doanh nghiệp bao gồm các nội dung cơ bản sau: 3.1 Quản lý vốn cố định- tài sản cố định

*Mục đích: - Vốn cố định- tài sản cố định là một yếu tố quan trọng để thực hiện hoạt động sản xuất kinh Doanh nghiệp

- Vốn cố định- tài sản cố định là một yếu tố cơ bản tạo ra khối lợng sản phẩm nâng cao năng suất và chất lợng sản phẩm

- Vốn cố định- tài sản cố định phản ánh quy mô, năng lực sản xuất của Doanh nghiệp tại một thời điểm nghiên cứu, nó phản ánh giá trị của Doanh nghiệp chính là vốn

- Qua công tác quản lý Vốn cố định- tài sản cố định có thể làm căn cứ xác định nhu cầu về vốn

*ý nghĩa: Nhàm phát hiện ra những bất hợp lý, sai sót trong quá trình sử dụng, xác định nhu cầu để điều chỉnh Vốn cố định- tài sản cố định Từ đó đa ra các biện pháp phù hợp

* Khái niệm: - Tài sản cố định là những t liệu lao động với nội dung vật chất là Vốn cố định

* Đặc điểm: Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và qua mỗi một chu kỳ nó vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó giảm dần và dịch chuyển dần vào sản phẩm thông qua hình thức khấu hao

* Phân loại: tài sản cố định rất phong phú, đa dạng về chủng loại tính năng tác dụng, giá trị, thời gian sử dụng để quản lý tốt tài sản cố định ngời ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu ngời ta có các cách phân loại tơng ứng và với mỗi cách phân loại sẽ cho một cơ cấu tài sản cố định tức là số l ợng và tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng thể và qua mỗi một cơ cấu ngời ta sẽ có các biện pháp quản lý phù hợp

+Phân loại căn cứ vào hình thái vật chất

- tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định có hình thái vật chất - tài sản cố định vô hình:tài sản cố định không có hình thái vật chất + Căn cứ vào tình hình sử dụng

- Tài sản cố định đang khai thác - Tài sản cố định sửa chữa lớn - Tài sản cố định chờ thanh lý

- Tài sản cố định chờ đa vào sử dụng

- Tài sản cố định trong kinh doanh cơ bản - Tài sản cố định ngoài kinh doanh cơ bản

+ Căn cứ vào đặc tính của quá trình sản xuất loại hình sản phẩm

- Tuỳ theo loại hình Doanh nghiệp mà Doanh nghiệp sẽ phân chia chi tiết tài sản cố định

* Hao mòn: là sự giảm dần về giá trị và giá tri sử dụng của tài sản cố định, nó gắn liền với việc sử dụng tài sản cố định và tác động của điều kiện tự nhiên trong suốt thời gian tài sản cố định có mặt tại Doanh nghiệp.

+ Có hai loại hao mòn:- Hao mòn hữu hình - Hao mòn vô hình

* Khấu hao tài sản cố định là việc tính toán, phân bổ một cách khoa học hợp lý giá trị của tài sản cố định vào sản phẩm trong suốt thời gian sử dụng chúng + Có ba phơng pháp tính khấu hao:

- Phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng

- Phơng pháp khấu hao thep số d giảm dần có điều chỉnh - Phơng pháp khấu hao theo sản lợng

* Các chỉ tiêu đánh giá việc sử dụng tài sản cố định + Mức trang bị cho lao động

- Vốn lu động- Tài sản lu động là những đối tợng lao động là một yếu tố của quá trình sản xuất tạo ra khối lợng sản phẩm trong quá trình sản xuất.

- Vốn lu động- Tài sản lu động bao gồm rất nhiều chủng loại khác nhau Với mỗi chủng loại quá trình vận động tham gia sản xuất khác nhau Qua tìm hiểu nghiên cứu mới đa ra đợc biện pháp quản lý phù hợp

- Vốn lu động- Tài sản lu động là một bộ phận vốn sản xuất tài sản của Doanh nghiệp phản ánh đợc năng lực, mức độ đảm nhiệm về vốn Qua nghiên cứu xác định đợc nhu cầu về vốn, đảm bảo đợc nhu cầu về vốn, đảm bảo đợc vốn cho sản xuất.

- Vốn lu động- Tài sản lu động tham gia vào quá trình sản xuất tạo nên giá trị sản phẩm do đó chi phí vốn hợp lý sẽ xác định giá thành hợp lý góp phần nâng cao hiệu quả Doanh nghiệp.

* ý nghĩa: Qua nghiên cứu sẽ xác định đợc nhu cầu về vốn đảm bảo vốn cho sản xuất, đa ra đợc biện pháp phù hợp Quản lý Vốn lu động- Tài sản lu động là một trong những công tác rất quan trọng góp phần quyết định việc tiết liệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm từ đó nâng cao đợc hiệu quả hoạt động

* Vốn lu động là số tiền ứng trớc để mua sắm, đầu t các Tài sản lu động, tài sản lu thông và công cụ dụng cụ gắn liền với mục đích hoạt động của Doanh nghiệp * Tài sản lu động là những đối tợng lao động với nội dung vật chất là một bộ phận của Vốn lu động, nó gắn liền với quá trình sản xuất để tạo ra sản phẩm * Đặc điểm: Tài sản lu động tham gia vào một chu kỳ sản xuất và qua mỗi chu kỳ nó cấu thành nên thực thể của sản phẩm hoặc góp phần cấu thành nên thực thể sản phẩm hoặc là gia tăng giá trị sản phẩm và qua mỗi chu kỳ, giá trị của nó chuyển toàn bộ vào sản phẩm mà nó tạo ra.

- Tơng ứng với mỗi sản phẩm khác nhau mà đối tợng lao động khác nhau và nó tham gia vào quá trình sản xuất để tạo ra sản phẩm khác nhau.

* Phân loại: Với mỗi sản phẩm khác nhau Vốn lu động- Tài sản lu động sẽ khác nhau Chúng rất phong phú đa dạng về số lợng, chủng loại, tính năng, tác dụng Để quản lý tốt Vốn lu động- Tài sản lu động ngời ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu sẽ có các cách phân loại tơng ứng và mỗi cách phân loại sẽ xác định số lợng, tỷ trọng của từng loại trong tổng thể và qua cơ cấu đa ra

- Hàng hoá, vật t ( nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế)

* Quản lý Vốn lu động- Tài sản lu động là công tác định mức Vốn lu động: đó là việc tính toán một cách chính xác khoa học, hợp lý số vốn lu đọng nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra bình thờng

Việc này sẽ đảm bảo đợc nhu cầu vốn, tiết kiệm đợc chi phí, hạ giá thành sản phẩm.

Có hai phơng pháp định mức Vốn lu động

+ Phơng pháp gián tiếp: dựa vào các con số thống kê kinh nghiệm Có thể là số liệu của kỳ kế hoạch trớc của số thực tế đạt đợc kỳ trớc hoặc theo tài liệu, số liệu của một đơn vị điển hình tiên tiến

+ Phơng pháp trực tiếp: tính nhu cầu Vốn lu động cho từng nhóm Tài sản lu động ở các khâu của quá trình sản xuất Với mỗi nhóm ta lại tính cho từng loại sau đó tổng hợp lại xác định đợc nhu cầu Vốn lu động phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh.

* Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng Vốn lu động + Quá trình luân chuyển Vốn lu động

- Vòng luân chuyển

- Kỳ luân chuyển bình quân + Các chỉ tiêu hiệu quả - Sức sản xuất Vốn lu động - Hấp thụ vốn

- Tỷ suất lợi nhuận

3.3 Quản lý nguồn vốn của Doanh nghiệp

Để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh cácdn cần phải xác định đợc nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của mình từ đó chủ động đợc nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để tạo vốn hoạt động của Doanh nghiệp có thể hình thành từ rất nhiều nguồn khác nhau: từ bên trong, bên ngoài và thông qua các thị trờng tài chính.

* Nguồn bên trong:

- Vốn tự có: vốn chủ sở hữu - Quỹ khấu hao

- Bổ sung từ lợi nhuận

- Ngân sách cấp - Liên doanh, liên kết

3.4 Quản lý chi phí giá thành

* Chi phí hoạt động của Doanh nghiệp là toàn bộ số tiền mà Doanh nghiệp bỏ ra liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ

* Giá thành: tập hợp những chi phí liên quan đến quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

* ý nghĩa: + Chi phí phản ánh quy mô, kết quả công tác của Doanh nghiệp

+ Chi phí là chỉ tiêu làm căn cứ, cơ sở để tính giá cả sản phẩm, để tính hiệu quả hoạt động Doanh nghiệp, để hoàn thiện công tác hạch toán kế toán * Các loại giá thành

+ Căn cứ vào công tác kế hoạch

- Giá thành kế hoạch: là tập hợp chi phí đợc xây dựng trên cơ sở kế hoạch định mức

- Giá thành thực tế: là tập hợp chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh bao gồm các chi phí đã đợc định mức kế hoạch và các chi phí phát sinh ngoài kế hoạch

+ Căn cứ vào cách tính chi phí vào sản phẩm

- Giá thành sản lợng: là tập hợp tàon bộ chi phí liên quan tới việc sản xuất và tiêu thụ một khối lợng sản phẩm trong kỳ

- Giá thành đơn vị: là tập hợp toàn bộ chi phí liên quan tới quá trình sản xuất một đơn vị sản phẩm

+ Căn cứ vào phạm vi

- Giá thành phân xởng: là tập hợp toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động của phân xởng

- Giá thành công xởng: bao gồm giá thành phân xởng và chi phí quản lý - Giá thành toàn bộ: bao gồm giá thành công xởng và chi phí ngoài sản xuất * Phân loại chi phí: Chi phí của Doanh nghiệp rất phong phú và đa dạng về đối t-ợng, về tính chất, về tác dụng, về quy mô để tiến hành quản lý chi phí thì ng ời ta tiến hành phân loại Với mỗi cách phân loại khác nhau sẽ xác định cơ cấu tơng ứng tức là xác định đợc số lợng và tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng thể từ đó mới đa ra biện pháp quản lý tơng ứng

+ Phân loại theo tính chất hoạt động:

- Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh: là toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động của Doanh nghiệp nó gắn liền với chức năng nhiệm vụ của Doanh nghiệp

- Chi phí cho hoạt động tài chính: là chi phí cho tất cả các hoạt động liên quan tới tiền tệ

- Chi phí cho hoạt động bất thờng: là chi phí cho các hoạt động không thờng xuyên, liên tục không dự tính đợc

+ Phân loại theo khoản mục chi phí

Là những chi phí có cùng công dụng, địa điểm phát sinh hay là những chi phí có cùng công dụng địa điểm thì đợc tập hợp thành một khoản mục Cách phân loại này có mục đích cơ bản là tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm và qua cơ cấu tiến hành phân tích, xác định trọng tâm, trọng điểm để hạ giá thành sản phẩm Khoản mục chi phí cấu thành lên giá thành thực tế.

Đối với các Doanh nghiệp sản xuất vật chất nội dung các khoản mục chi

+ Phân loại theo nội dung kinh tế

Yếu tố chi phí là các chi phí có cùng nội dung kinh tế không kể đến công dụng địa điểm phát sinh Mục đích cơ bản của cách phân loại này là để lập dự toán chi phí, tập hợp các yếu tố chi phí cấu thành nên giá thành kế hoạch

Các Doanh nghiệp sản xuất vật chất thì nội dung các yếu tố chi phí thông

Mục đích cơ bản của cách phân loại này là lựa chọn nhiệm vụ sản xuất khi có sự thay đổi khối lợng sản phẩm tức là với khối lợng sản phẩm đã thực hiện tổng chi phí là nhỏ nhất

- Chi phí cố định - Chi phí biến đổi

+ Phân loại theo cách tính

- Chi phí trực tiếp: là chi phí đợc tính trực tiếp vào giá thành sản xuất

- Chi phí gián tiếp : là chi những chi phí đợc phân bổ vào giá trị sản phẩm tuỳ theo đối tợng sẽ có cách phân bổ tơng ứng

các phân loại này có mục đích là : lựa chọn cách tính chi phí vào sản phẩm sao cho chi phí nào nhỏ nhất nhng vẫn đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh

+ Phân loại theo tính chất chi phí - Chi phí lao động sống

- Chi phí lao động vật hoá

Mục đích cơ bản của cách phân loại này là xác định mức độ cơ giới hoá, tự động hoá quá trình sản xuất

* Phơng hớng biện pháp hạ giá thành

Mục đích phân loại giá thành và chi phí nh trên là để các Doanh nghiệp có thể quản lý và tính toán sao cho chi phí đạt tới mức là nhỏ nhất từ đó dẫn tới giá thành của sản phẩm cũng là nhỏ nhất nhng vẫn đảm bảo chất lợng sản phẩm, thu hút và bán đợc nhiều sản phẩm Sau đây là một số biện pháp nhằm hạ giá thành - Tiết kiệm tuyệt đối - Tiết kiệm tơng đối

3.5 Thu nhập – Lợi nhuận của Doanh nghiệp

* Doanh thu : là số tiền Doanh nghiệp thu đợc từ việc bán các sản phẩm, dịch vụ trong một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh

* Thu nhập : là một số tiền Doanh nghiệp thu về liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ

* ý nghĩa của doanh thu : là chỉ tiêu phản ánh quy mô kết quả hoạt động của Doanh nghiệp

- Là chỉ tiêu phản ánh vị thế chủa Doanh nghiệp trên thị trờng

- Là chỉ tiêu nhằm bù đắp chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ

- Là căn cứ, cơ sở để tính hiệu quả hoạt động của Doanh nghiệp - Tăng tổng sản phẩm xã hội, tăng tích luỹ cho ngân sách

* Doanh thu từ hoạt động bất thờng : là doanh thu từ hoạt động không thờng xuyên liên tục không kế hoạch dự tính đợc

- Doanh thu từ hoạt động tài chính : là doanh thu đợc từ tất cả các hoạt động liên quan tới tài chính tiền tệ

- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ: là doanh thu gắn liền với chức năng, nhiệm vụ về ngành nghề, phạm vi hoạt động của dn dịch vụ: là doanh thu gắn liền với chức năng, nhiệm vụ về ngành nghề, phạm vi hoạt động của Doanh nghiệp

* Nhân tố cơ bản ảnh hởng tới doanh thu đó là khối lợng sản phẩm và giá cả sản phẩm và với những ý nghĩa của doanh thu nh vậy thì các Doanh nghiệp mong muốn tăng doanh thu Để tăng doanh thu phải đa các biện pháp tác động tăng cả hai chỉ tiêu trên và có thể đa ra một số biện pháp cơ bản sau:

+ Tăng tổng khối lợng sản phẩm bằng cách: - Tiết kiệm vốn lu động, tăng vòng quay vốn - Nâng cao hệ số sử dụng tài sản cố định

- Sử dụng lao động phù hợp, khuyến khích lao động tăng năng suất lao động + Tăng giá cả sản phẩm

- Làm tốt công tác thị trờng

- Nâng cao chất lợng sản phẩm, thoả mãn nhu cầu của ngời tiêu dùng.

* Lợi nhuận: là chênh lệch giữa toàn bộ số tiền mà Doanh nghiệp thu đợc và số tiền Doanh nghiệp bỏ ra liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ Nếu nh chênh lệch đó lớn hơn 0 là lãi.

Nếu chênh lệch đó nhỏ hơn 0 là lỗ

- Lợi nhuận là chỉ tiêu phản ánh kết quả hiệu quả hoạt động của Doanh nghiệp - Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của các Doanh nghiệp khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh

- Lợi nhuận là chỉ tiêu phản ánh kết quả của công tác tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, tổ chức lao động

- Lợi nhuận là chỉ tiêu góp phần tăng tích luỹ cho ngân sách nhà nớc - Lợi nhuận góp phần bổ sung vốn hoạt động của Doanh nghiệp

- Lợi nhuận góp phần cải thiện nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên

* Tuỳ theo tính chất công tác, đặc điểm hoạt động của Doanh nghiệp có thể xác định đợc các loại lợi nhuận sau đó tổng hợp lại xác định tổng lợi nhuận trong một kỳ

Lợi nhuận trớc thuế = Tổnh thu – Tổng chi hợp lý

( Chi phí hợp lý là những chi phí đợc tính vaò thu nhập chịu thuế theo quy định của nhà nớc)

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trớc thuế – thuế thu nhập Doanh nghiệp Thuế thu nhập Doanh nghiệp = Lợi nhuận trớc thuế x thuế suất

* Để phản ánh đợc chất lợng của lợi nhuận có rất nhiều chỉ tiêu khác nhau Tuỳ theo mục đích nghiên cứu, ý nghĩa của chỉ tiêu, ý nghĩa của phơng pháp quản lý có thể đa ra các chỉ tiêu phù hợp

- Tỷ suất lợi nhận trên doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí - Tỷ suat slợi nhuận trên lao động - Tỷ suất lợi nhuận trên vốn

* Theo quy định của nhà nớc sau một quá trình hoặc một kỳ sản xuất kinh doanh, Doanh nghiệp tạo lợi nhuận thì phải phân phối lợi nhuận theo đúng quy định của nhà nớc, trình tự phân phối đợc thể hiện nh sau:

- Tập hợp chênh lệch giữa toàn bộ thu và chi - Nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp

- Bù đắp các chi phí không đợc tính vào thu nhập chịu thuế

- Trả tiền cho ngân sách nếu Doanh nghiệp sử dụng vốn ngân sách - Trích quỹ

* Để đảm bao Doanh nghiệp làm ăn có lãi và lãi ngày càng tăng thì Doanh nghiệp cần phải thực hiện các biện pháp trớc mắt cũng nh lâu dài Sau đây là một số biện pháp làm tăng lợ nhuận

+ Lựa chọn phơng án ản xuất tối u : tức là phơng án đó thoả mãn đợc tiêu chí đã đặt ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Có rất nhiều nhân tố, các chỉ tiêu phản ánh tác động ảnh hởng việc thoả mãn đồng thời các chỉ tiêu đó là rất khó khăn

+ Tăng cờng hiệu quả công tác quản lý + Tăng cờng công tác khai thác

+ Đổi mới, nâng cao chất lợng máy móc, thiết bị

+ Lựa chọn, đào tạo đội ngũ nhân viên kỹ thuật, trình độ năng lực đáp ứng yêu cầu sử dụng.

3.6 Báo cáo tài chính

Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giátình hình và kết quả hoạt động của Doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và dự đoán trong tơng lai, thì các Doanh nghiệp lập các báo cao tài chính không chỉ vì tuân theo quy định của nhà nớc mà đó còn là cơ sở thông tin để cung cấp cho các đối tợng quan tâm tới Doanh nghiệp

* Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp bao gồm có bốn loại sau: - Bảng cân đối kế toán

- Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

Chúng ta sẽ đi sâu vào từng loại báo cáo tài chính trong chơng tìm hiểu các báo cáo tài chính của Doanh nghiệp ở phần sau trong bài thiết kế môn học này.

3.7 Quản lý tín dụng trong Doanh nghiệp

* Tín dụng thực chất là mối quan hệ giữa các tổ chức và các cá nhân xuất phát từ nhu cầu sử dụng vốn lẫn nhau giữa các tổ chức cá nhân đó

- Tín dụng là quan hệ vay mợn dựa vào nguyên tắc hoàn trả có lãi

- Tín dụng là phạm trù kinh tế, phản ánh mối quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa các tác nhân và thể nhân trong nền kinh tế hàng hoá

- Tín dụng là sự giao dịch giữa hai bên trong đó một bên là trái chủ (ngời cho vay) cung cấp tiền, hàng hoá, dịch vụ dựa vào lời húă thanh toán lại trong tơng lai của của bên kia.

* Tín dụng có các vai trò sau:

- Tín dụng góp phần thúc đẩy lực lợng sản xuất xã hội phát triển - Tín dụng là công cụ để tích tụ và tập trung vốn rất quan trọng * Chức năng của tín dụng

- Huy động và phân phối vốn tạm thời nhàn rỗi trên nguyên tắc hoàn trả có lãi - Huy động vốn tạm thời nhàn rỗi của các Doanh nghiệp, các tổ chức xã hội, của các cá nhân thông qua nhiều hình thức

- Cho vay đối với các Doanh nghiệp, cá nhân phục vụ nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh và nhu cầu tiêu dùng

- Kiểm soát các hoạt động kinh tế * Phân loại tín dụng

+ Theo thời gian sử dụng vốn vay

- Tín dụng phi sản xuất

+ Theo xuất xứ của nguồn vốn vay và sử dụng vốn vay

+ Tín dụng thơng mại: là quan hệ tín dụng giữa các Doanh nghiệp đợc thực hiện dới hình thức mua bán chịu

+ Tín dụng ngân hàng : là quan hệ tín dụng giữa một bên là ngân hàng còn bên kia là thể nhân và pháp nhân

+ Tín dụng nhà nớc : là quan hệ tín dụng giữa nhà nớc và các tần lớp dân c hoặc các tổ chức kinh tế xã hội khác dới hình thức phát hành công trái, trái phiếu kho bạc hay tín phiếu kho bạc.

+ Tín dụng tiêu dùng: là quan hệ tín dụng giữa dân c với các Doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng Quan hệ này đáp ứng yêu cầu tiêu dùng của dân c trong điều kiện có sự chênh lệch giữa thu nhập và chi tiêu tối thiểu của họ

+ Tín dụng thuê mua: là hình thức tín dụng mà trong đó ngời cho thuê chuyển giao tài sản, thiết bị cho ngời thuê sử dụng trong một thời gian xác định Và ngời

thuê phải trả một số tiền cho ngời cho thuê tơng xứng với quyền sử dụng tài sản Hết thời hạn thuê, ngời thuê có thể tiếp tục thuê hoặc đợc mua lại tài sản đó.

Chơng II : giới thiệu chung2.1- Giới thiệu về doanh nghiệp

2.1.1sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của công ty

Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Sơn Hải PhòngTel : (031)847003-843287-840512Fax : (031)845180

Website : www.sonhaiphong.com.vn

2.1.1.1.Quá trình xây dựng công ty:

Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng tiền thân là xí nghiệp hoá chất Sơn Dầu đợc Uỷ Ban Hành Chính thành phố Hải Phòng quyết định thành lập ngày 25/01/1960 theo hình thức công ty hợp danh-Là 1 trong 7 xí nghiệp thành viên của Sở công nghiệp lúc bấy giờ với chức năng là sản xuât kinh doanh mặt hàng sơn các loại.

Công ty cổ phần sơn Hải Phòng cách đây 45 năm đợc thành lập với cái tên ban đầu là Xí Nghiệp Sơn Dầu với số lao động 31 ngời ,trang thiết bị thủ công,sản phẩm chủ yếu là Sơn gốc dầu.Sau 45 năm xây dng và phát triển,dới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà Nớc,Xí Nghiệp Sơn Dầu nay là Công Ty Cổ Phần Sơn Hải Phòng vẫn không ngừng duy trì và phát triển.

Các mốc lịch sử :

 Giai đoạn I (1960-1976):

- Năm 1960 sau khi cải tạo t bản t doanh,Thành phố quyết định thành lập Công ty hợp danh trên cơ sở nhà t sản sản suất sơn Hình thức t sản của nhà t sản đợc tập trung lại với Nhà Nớc tổ chức sản xuất Sơn,hàng tháng trả lợi tức vốn cho các nhà t sản - Đến năm 1976 việc trả lợi tức vốn cho các nhà t sản đã hoàn thành xong,quyền sở hữu hoàn toàn thuộc về Nhà Nớc.

 Giai đoạn II (1976-1989)

Giai đoạn này thuộc cơ chế bao cấp, Xí Nghiệp sản xuất

theo chỉ tiêu Nhà Nớc giao.Vật t đợc cung cấp và sản phẩm hoàn thành giao cho cơ quan cung ứng của Nhà Nớc  Giai đoạn III (1989 đến nay):

Là thời kì kinh tế thị trờng,công ty độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh,tự khai thác nguồn vật t đầu vào,tổ chức sản xuất và tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm đầu ra.

2.1.1.2.Quá trình phát triển công ty :

Đợc thành lập ngày 25-01-1960,năm 2004 chuyển sang Công ty cổ phần với tên gọi Công Ty Cổ Phần Sơn Hải Phòng.Từ năm 1990 với định hớng phát triển đúng trong thời kì đổi mới ở Việt Nam Với sự tập trung trí tuệ, phát huy mọi nguồn lực đợc Ban Lãnh Đạo công ty khởi xớng; Sơn Hải Phòng đã có những bớc phát triển nhảy vọt về công nghệ sản xuất và dịch vụ kỹ thuật, đáp ứng nhu cầu khách hàng và nhịp độ phát triển kinh tế của đất nớc đặc biệt trong lĩnh vực tàu biển, công trình biển, công nghiệp và xuất khẩu.

Các mốc phát triển quan trọng:

 Ngày 25/11/1960: Xí Nghiệp hoá chất Sơn Dầu đợc thành lập, bắt đầu sản xuất một số loại Sơn gốc dầu.

 Năm 1984: Nghiên cứu thành công sản phẩm Sơn chống hà gốc bitum với độ bền 12 tháng.

 Năm 1989: Đổi tên Xí Nghiệp Sơn Dầu thành Nhà Máy Sơn HảI Phòng

 Năm 1990: Nghiên cứu và sản xuất thành công sản phẩm Sơn chống hà gốc cao su Clo hoá độ bền từ 18 đến 24 tháng Nghiên cứu thành công Sơn chống hà cho taù thuyền đánh cá.

 Năm 1992: Bắt đầu xây dựng thơng hiêu sản phẩm “Cá voi “

 Năm 1993 : Nhà máy Sơn HảI Phòng đổi tên thành Công ty Sơn HảI Phòng.

 Năm 1994: Nhập thiết bị sản xuất Nhựa Alkyd, chuyển đổi toàn bộ sang sản xuất Sơn gốc nhựa Alkyd và các nhựa tổng hợp khác nh Epoxy, Caosu arylic …có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đâyphục vụ cho nghành đóng tàu, giao thông và công nghiệp Đồng thời trong giai đoạn này thành lập Công ty TNHH Vico sản xuất chất tẩy rửa và hoá mỹ phẩm.

 Năm 1996: Hợp tác với hãng Sơn Chugocu-Marine (Nhật Bản)  Năm 1998: Khánh thành dây chuyền Sơn tàu biển hiện đại trong

sản xuất Sơn tàu biển, công trình biển cao cấp theo công nghệ mới phục vụ cho những công trình trọng điểm của đất nớc.

 Năm 2002: Thành lập Công ty cổ phần Sivico-sản xuất Sơn giao thông, nhiệt dẻo phản quang và bao bì nhựa.

 Năm 2003: Tiếp tục nhận chuyển giao công nghệ của hãng Chugocu-Marine (Nhật Bản),tổ chức Sơn chống hà mới theo tiêu chuẩn Quốc Tế và Sơn chống rỉ thế hệ mới.

 Năm 2004: Chuyển sang công ty cổ phần với tên goi Công Ty Cổ Phần Sơn Hải Phòng.

 Tháng 4/2004: Thành lập liên doanh Sơn Bột Tĩnh Điện.

 Tháng 6/2004: Thành lập Công ty cổ phần Vilaco –chuyên sản xuất hoá mỹ phẩm.

 Năm 2004: Chuyển giao công nghệ Sơn Tĩnh Điện của Arsonsisi của Italia, đầu t dây chuyền sản xuất 1000 tấn/năm.

 Ngoài ra Công ty Sơn HảI Phòng còn tham gia góp vốn 10% với công ty Tôn Mạ Màu Việt-Pháp.Từ đây Công ty Sơn HảI Phòng đã hình thành nhóm sản phẩm : “Sơn-Chất tẩy rửa-Hoá mỹ phẩm “ 2.1.1.3.Thành tích đã đạt đ ợc của công ty:

Nhận đợc sự quan tâm,chỉ đạo của Thành Uỷ-UBND thành phố Hải Phòng,các ban nghành đoàn thể trong nhiều lĩnh vực đặc biệt là nghành CN địa phơng ,công ty đã đạt đợc rất nhiều thành công trong lĩnh vực SXKD ,liên tục phấn đấu hoàn thành kế hoạch đợc giao,đợc Đảng và Nhà Nớc tặng nhiều danh hiệu cao quý:

 Năm 1990:Nhà nớc tặng thởng Huân chơng lao động hạng nhất  Năm 1995: Nhà nớc tặng thởng Huân chơng lao động hạng nhất

lần thứ hai

 Năm 1998: Đợc Chính Phủ tặng cờ thi đua xuất sắc

 Liên tục 10 năm từ 1989-1998 đợc Thành uỷ-Quận uỷ tặng cờ Đảng bộ trong sạch vững mạnh.

 Liên tục 10 năm từ 1989 -1998 đợc Sở CN -UBND Thành Phố tăng cờ thi đua xuất sắc

 Trong 6 năm liền đợc Liên đoàn lao động thành phố HảI Phòng tặng cờ đơn vị công đoàn xuất sắc (Từ năm 1989 -1995).

 Trong 4 năm liền từ 1995 -1998 đợc Tổng liên đoàn lao động Việt Nam tặng cờ đơn vị công đoàn xuất sắc.Đặc biệt ,năm 1996 Tổng liên đoàn lao đọng Việt Nam tặng cờ công đoàn xuất sắc nhất trong phong trào lao động sáng tạo năm 1989-1995

 Năm 2006: Đạt danh hiệu “Hàng Việt Nam chất lợng cao “

 Ngoài ra cán bộ ,công nhân viên Công ty Sơn đợc tặng nhiều cờ và bằng khen của Bộ Công Nghiệp -Bộ lao động thơng binh và xã hội…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây

2.1.1.4.Lĩnh vực hoạt động :

 Có trên 150 loại sản phẩm Sơn gốc Alkyd,cao su clo

hoá,Epoxy,Acrylic,Polyure,Sơn tấm lợp,Sơn tĩnh điện,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đâyphục vụ cho các lĩnh vực công nghiệp nh:

- Tàu biển,công trình biển.

- Công trình xây dựng ,công nghiệp (kể cả công nghiệp nặng và công

nghiệp hoá chất)

- Giao thông vận tải và dân dụng.

 Thị trờng tiêu thụ sản phẩm cung cấp trực tiếp hoặc qua hệ thống chi nhánh, đại diện và các đại lý trong toàn quốc.

 Bên cạnh đó với đội ngũ kỹ s mạnh, đợc đào tạo trong và ngoài nớc về nghành sơn cùng dịch vụ về sơn…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đâyLuôn sẵn sàng phục vụ khách hàng một cách hiệu quả nhất trong các dịch vụ nh sau:

- Dịch vụ t vấn lập quy trình, hồ sơ kỹ thuật về chống ăn mòn cho các công trình, dự án công nghiệp, tàu biển,công trình biển.

- Dịch vụ hớng dẫn kỹ thuật tại công trờng.Phân công kỹ s đến hớng dẫn, giám sát, kiểm tra thi công Sơn tại công tr-ờng và bảo hành sơn.

- Dịch vụ khảo sát thực tế quy trình kĩ thuật sơn cho các công trình

2.1.1.5.Chính sách chất l ợng:

“Chất Lợng “- là mục tiêu chủ đạo của mọi hoạt động của ban lãnh đạo và toàn bộ thành viên công ty cổ phần Sơn Hải Phòng Để đạt đợc chất lợng, giữ

vững uy tín với khách hàng, công ty cổ phần Sơn cam kết tập trung mọi nguồn lực phấn đấu thực hiên những nguyên tắc sau đây:

Xây dựng và duy trì áp dụng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000

Công nghệ sản xuất đợc đổi mới liên tục và hài hoà với môi trờng.

Sản phẩm và dịch vụ kỹ thuật luôn luôn đợc cải tiến, nâng cao để thoả mãn nhu cầu khách hàng.

 Cán bộ và nhân viên đợc thờng xuyên đào tạo có đủ năng lực, kĩ năng cần thiết để hoàn thành tốt mọi công việc đợc giao

2.1.1.6.Chiến l ợc phát triển:

 Tập trung phát triển Sơn tàu biển, công trình biển và Sơn cho các công trình công nghiệp nặng, giao thông vận tải, sơn tĩnh điện,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây đạt chất lợng quốc tế.

 Chất lợng đợc cải tiến liên tục 2.1.1.7.Các mục tiêu đề ra:

Ngày nay bớc vào thế kỉ 21 ,với hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000 và quản lý phòng thử nghiệm tiêu chuẩn ISO/IEC 17025,với sự tin tởng của khách hàng,Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng đã và đang đứng vị trí hàng đầu tại Việt Nam trong sản xuất Sơn tàu biển và sơn cho các công trình công nghiệp:

 Công nghệ luôn luôn đổi mới và hài hoà với môi trờng.

 Chất lợng sản phẩm và dịch vụ kỹ thuật luôn luôn đợc cải tiến và nâng cao để thoả mãn nhu cầu của khách hàng.

 Công nghệ mới đợc đầu t có áp dụng những phát minh mới nhất về phụ gia ,về các vật liệu polyme mới ,có độ bền cực kì lớn,tính năng an toàn cao mà không làm hại đến sức khoẻ và môi trờng…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây.

2.1.1.8.Một số thuận lợi và hạn chế :

1 Thuận lợi:

 Đợc u đãi về thuế xuất khẩu hàng hoá( thuế xuất khẩu là 0%)  Công ty là doanh nghiệp trong nớc nên nắm bắt đợc nhanh nhu

cầu thi trờng trong nớc từ đó kịp thời đa dạng và hiện đại hoá sản phẩm.

 Nguồn nhân lực phong phú…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây

 Nền kinh tế Việt Nam ngày càng có nhiều tiến bộ, ốc độ tăng tr-ởng kinh tế cao Đặc biệt là kể từ khi Việt Nam gia nhập WTO thì vị trí của nớc ta trên trờng quốc tế ngày đợc nâng cao Cùng với đó là việc mở rông thị trờng của các doanh nghiệp trong nớc và Công ty sơn Hải Phòng đã nắm bắt đợc cơ hội đó

 Việc mở cửa nền kinh tế của nớc ta cũng đồng nghĩa với việc công ty có thể đi tắt đón đầu trong chuyển giao công nghệ, từ đó nâng cao chất lợng và hạ giá thành sản phẩm…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây.

2 Hạn chế:

 Sự xuất hiện ngày càng nhiều hãng cạnh tranh cùng chủng loại sản phẩm Đặc biệt là những doanh nghiệp nớc ngoài có vốn đầu t và tiềm lực kinh tế - kỹ thuật cao.

 Vật t,,nguyên liệu cho sản xuất sơn là quý hiếm công nghệ cao, hoá chất hầu nh phải nhập ở nớc ngoài dẫn đến việc hạ giá thành sản phẩm còn nhiều khó khăn.

 Tỷ giá nhập nguyên liệu, vật t bằng ngoại tệ luôn có sự biến động (do đồng Việt Nam mất giá).Trong khi đó DN bán hàng bằng tiền Việt, nên khi có sự mất giá kéo theo DN phải bù lỗ chi phí mua vật t, nguyên vật liệu,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây.

Đánh giá chung:

Trong cơ chế mới , Công ty không ngừng đẩy mạnh và phát triển mạngluới sản xuất và cung ứng sản phẩm và dịch vụ một cách tốt nhất cho kháchhàng Phát huy những thuận lợi cũng nh“ khắc phục mọi khó khăn,hạn chế là“

một trong những phơng châm hành động của Ban lãnh đạo và toàn bộ cán bộcông nhân viên trong công ty Công ty đã tổ chức mọi nguồn lực, tiến hành cuộccách mạng kỹ thuật với đội ngũ những cán bộ quản lý, kỹ s và công nhân giỏiluôn luôn thích ứng với sự đổi mới Kết quả là năm nào công ty cũng hoàn thànhkế hoạch đề ra,tốc độ tăng trởng bình quân năm sau cao hơn năm trớc, từ mộtvài sản phẩm đến nay công ty đã có hơn một trăm chủng loại sơn khác nhauphục vụ cho các nghành kinh tế quan trọng:Giao thông vận tảii, Xây dựng, Côngnghiệp, Tàu biển,…

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty :

Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng là công ty cổ phần đợc thành lập quyết định số 3419/QĐ-UB ngày 26/12/2003 của UBND thành phố Hải Phòng về chuyển công ty Sơn Hải Phòng thành công ty cổ phần sơn Hải Phòng.Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh cổ phần số 0203000681 ngày 02/01/2004 Đăng kí

kinh doanh thay đổi lần thứ 1 ngày 06/05/2005 do Sở Kế Hoạch Và Đầu T thành phố Hải Phòng cấp.Theo đó:

 Tên giao dịch: Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng  Vốn điều lệ : 25.500.000.000 VNĐ

 Ngành nghề kinh doanh:

-Sản xuất và kinh doanh sơn các loại.

-Kinh doanh vật t, thiết bị, hoá chất thông thờng -Dịch vụ thơng mại, dịch vụ XNK và dịch vụ khác  Trụ sở chính:12-Lạch Tray-Ngô Quyền-Hải Phòng

 Chi nhánh:149/1H ƯngVăn Khiêm-Phờng 25-Quận Bình

Chú dẫn: Mối quan hệ chỉ đạo,chỉ đạo tác nghiệp

Mối quan hệ hỗ trợ thao chức năng giữa các đơn

 Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty hiện là 239 ngời trong đó nữ là 68 ngời chiếm 28,5% ,nam là 171 ngời chiếm 72,5%.Trong đó:

- Lao động quản lý và nghiệp vụ: 45 ngời - Lao động trực tiếp sản xuất : 194 ngời

- Công nhân, thợ bậc cao : 140 ngời(chiếm 58,5 %)

=> Các số liệu đó cho thấy Công ty có một đội ngũ lao động rất hùng hậu,chất lợng cao.Đó là một thuận lợi rất lớn cho hoạt đông SXKD của Công ty trong cơ chế thị trờng.

3.Quản lý tổ chức:

 Ban giám đốc:

Ban giám đốc công ty hoạt động theo nguyên tắc tập thể lãnh đạo,cá nhân phụ trách;Thực hiện chế độ thủ trởng trong lãnh đạo, điều hành doanh nghiệp trên tất cả các lĩnh vực.

- Giám đốc:Là ngời đứng đầu công ty ,chịu trách nhiệm trớc Nhà Nớc về mọi hoạt động của công ty và là ngời đại diện toàn quyền của công ty

- Phó giám đốc : Phụ trách và chịu trách nhiệm về công tác quản lý kỹ thuật ,vật t.Phụ trách khối nội chính,trực tiếp chỉ đạo và chịu trách nhiệm về công tác sản xuất

 Các phòng nghiệp vụ :

Là cơ quan tham mu giúp việc cho giám đốc (Phó giám đốc )về từng mặt công tác,đáp ứng công tác chỉ đạovà điều hành của giám đốc đối với các đơn vị

-Kế toán trởng :Giúp cho giám đốc thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệ kế toán của Nhà Nớc trong hoạt động kinh doanh của công ty - Trởng phòng:Chịu trách nhiệm trớc giám đốc về công việc của phòng mình, có trách nhiệm hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị về kĩ thuật nghiệp vụ theo chức năng và nghiệp vụ của phòng mình

 Các đơn vị phòng ban, phân xởng:

Là bộ phận trực tiếp quản lý ,điều hành và tổ chức thực hiện các nhiệm vụ đợc giao.Tổ chức có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh – dịch vụ và tham mu đề xuất với giám đốc các vấn đề về tổ chức SXKD - DV của bộ phận.

*.Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:

 Sản xuất kinh doanh các sản phẩm bằng chất dẻo ,nhựa: Nh ống bảo vệ cáp thông tin,ống siêu bền HI3P,ống Sonic,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây

 Sản xuất kinh doanh chất tẩy rửa và hoá mỹ phẩm: Nh bột giăt, n-ớc tẩy rửa,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây

 Sản xuất kinh doanh Sơn các loại:Sơn bột tĩnh điện, Sơn chống hà gốc bitum,sơn chống hà gốc cao su clo hoá,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây.

2.2-Giới thiệu về bộ phận tài chính của doanh nghiệp

Kế toán trởng

Kế toán TSCĐ-Kế toán tổng hợp

Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán

thanh toán giá thành tiêu thụ & công nhập,xuất NVL TGNH-Tiền vay & - tiền lơng nợ khách & công nợ tiền mặt - BH xã hội hàng Thủ quỹ nội bộ

Tổ chức hạch toán:

Phòng kế toán gồm 6 ngời đợc phân công cụ thể nh sau:

 Kế toán trởng (kiêm kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ):Là ngời phụ

trách chung, chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc công ty về công tác kế toán thống kê…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đâycủa toàn công ty.Đồng thời theo dõi về nguồn vốn kinh doanh, chi phí quản lý,theo dõi tình hình tăng - giảm và khấu hao TSCĐ.

 Kế toán thanh toán-Tiền mặt:Tổng hợp toàn bộ chứng từ thu chi,theo

dõi TK tiền mặt,hoàn lại thuế nh thuế XNK,thuế VAT,…có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây

 Kế toán tiêu thụ và công nợ khách hàng :Theo dõi toàn bộ vật t ,tiền,

hàng hoá vay mợn của công ty đối các công ty có liên quan và theo dõi hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm

 Kế toán nhập xuất NVL - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi và quản lý

toàn bộ NVL nhập-xuất - tồn kho phục vụ cho sản xuất Kiêm thủ quỹ-làm nhiệm vụ thu ,chi khi có chứng từ đợc kế toán trởng và giám đốc duyệt.

 Kế toán giá thành-tiền lơng - BHXH:Có nhiệm vụ hàng tháng tập hợp

toàn bộ chi phí liên quan đến quá trình sản xuất và kinh doanh của công ty, tính giá thành sản phẩm-Kiêm việc theo dõi về tiền lơng và bảo hiểm

 Kế toán TGNH – Tiền vay và công nợ nội bộ : tổng hợp và theo dõi các chứng từ thu chi và theo dõi TK TGNH –Kiêm nhiệm việc theo dõi công nợ nội bộ trong doanh nghiệp.

Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp:

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ,kế toán góp phần rất quan trọng vào công tác quản lý các hoạt động kinh tế – tài chính Kế toán có quan hệ chặt chẽ với các phòng ban khác nh phòng tổ chức, phòng kinh doanh …có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây.Số liệu từ các phòng ban chuyên môn, tình hình sản xuất kinh doanh đợc cập nhật hằng ngày, hằng quý về phòng kế toán để theo dõi, kiểm tra trong suốt quá trình sản xuất, mua bán, kinh doanh của đơn vị

=>Vì vậy, yêu cầu đặt ra là các phòng ban chuyên môn của công ty phải có quan hệ mật thiết và thờng xuyên với phòng kế toán Quan hệ đó là quan hệ qua lại tạo nên thể thống nhất trong quá trình kinh doanh tại công ty.

Chơng III :Nghiên cứu báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp

3.1- Giới thiệu các báo cáo tài chính doanh nghiệp

Lập báo cáo tài chính với mục đích tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ.

Lập báo cáo tài chính nhằm cung cấp các thông tin tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động của Doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ qua và những dự đoán trong tơng lai các thông tin trong báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho các nhà lãnh đạo của Doanh nghiệp và những ngời có nhu cầu quan tâm tới hoạt động của Doanh nghiệp từ đó sẽ là căn cứ để ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu t vào Doanh nghiệp.

a) Khái niệm và ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán :

- Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của Doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định

- Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản hiện có của Doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó.

Căn cứ theo Bảng cân đối kế toán có thể nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp.

b) Khái niệm và ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả trong một kỳ kế toán của Doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và hoạt động khác, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc về thuế và các khoản phải nộp khác.

- Thông qua các số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể kiểm tra phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, thực hiện dự toán chi phí sản xuất, thực hiện kế hoạch thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán - Thông qua số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ của Doanh nghiệp đối với nhà nớc.

- Thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà đánh giá xu hớng của Doanh nghiệp qua các thời kỳ khác nhau

c) Khái niệm và ý nghĩa Báo cáo lu chuyển tiền tệ

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp Dựa vào Báo cáo lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng có thể đánh giá đợc khả năng tạo tiền, sự biến động tài sản thuần của Doanh nghiệp, khả năng thanh toán của Doanh nghiệp và dự đoán lợng tiền tiếp theo

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ thực chất là một báo cáo cung cấp thông tin về những sự kiện và nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ảnh hởng đến tình hình tiền của Doanh nghiệp, cụ thể là những thông tin về các khoản tiền Doanh nghiệp nhận đợc trong kỳ và các khoản tiền Doanh nghiệp chi ra trong kỳ

d) Khái niệm và ý nghĩa thuyết minh báo cáo tài chính

- Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp đợc lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày dễ dàng và chi tiết đ-ợc

e) Hệ thống báo cáo tài chính theo quy định của nhà nớc cho Doanh nghiệp: - Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B01- DN

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Mẫu số B03- DN

- Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09- DN f) Kết cấu và phơng pháp lập Bảng cân đối kế toán :

Bảng cân đối kế toán gồm 2 phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn

*/ Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị hiện có tại Doanh nghiệp ở đầu năm và cuối năm kỳ hoạch toán đang tồn tại dới hình thức và trong tất cả giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh Tài sản gồm 2 loại:

Loại A: Tài sản ngắn hạn Loại B: Tài sản dài hạn + Loại A bao gồm các phần nh sau: - Tiền và các khoản tơng đơng tiền - Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn - Các khoản phải thu

- Hàng tồn kho

- Tài sản ngắn hạn khác

+ Loại B bao gồm các phần nh sau: - Các khoản phải thu dài hạn

- Tài sản cố định - Bất động sản đầu t

- Các khoản đầu t tài chính dài hạn - Tài sản dài hạn khác

*/ Phần nguồn vốn phản ánh quy mô, nội dung của các nguồn hình thành lên các loại tài sản, các loại vốn của Doanh nghiệp ở cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm Nguồn hình thành nên tài sản của Doanh nghiệp bao gồm:

Loại A: Nợ phải trả( nguồn tài trợ từ bên ngoài)

Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu( nguồn tài trợ bên trong) + Loại A: bao gồm các phần nh sau:

- Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn

+ Loại B: bao gồm các phần sau: - Vốn chủ sở hữu

- Nguồn kinh phí và quỹ khác

Ngoài hai phần chính Bảng cân đối kế toán còn có một số tài khoản ngoài bảng đợc theo dõi riêng.

Trong các phần lại đợc chia nhỏ thành các phần nhỏ thể hiện tỷ mỷ các nội dung cần phán ánh của Doanh nghiệp.

Ta có mẫu Bảng cân đối kế toán nh sau: