CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ ĐỌNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, TRƯỜNG HỢP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH.PDF

Hồ Chí Minh năm 2007 – 2012 Bảng 1.3 Nợ BHXH của khối doanh nghiệp so với tổng số nợ BHXH tại Tp.Hồ Chí Minh năm 2007 – 2012 Bảng 2.1 Nguyên nhân không tham gia BHXH theo nhóm thu nhập B

NÔNG THỊ LUYẾN

CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ ĐỌNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, TRƯỜNG HỢP THÀNH PHỐ

HỒ CHÍ MINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013

NÔNG THỊ LUYẾN

CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ ĐỌNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, TRƯỜNG HỢP THÀNH PHỐ

HỒ CHÍ MINH

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 60340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

PGS.TS VŨ THỊ MINH HẰNG

TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013

Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ kinh tế “Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ

đọng, trốn đóng Bảo hiểm xã hội, trường hợp Thành phố Hồ Chí Minh” là công

trình nghiên cứu của riêng tôi

Các kết quả nghiên cứu trong Luận văn là trung thực, không trùng với đề tài

nghiên cứu khoa học nào

Nông Thị Luyến

Lời cam đoan

Mục lục

Danh mục ký hiệu các chữ viết tắt

Danh mục các bảng, hình

DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH

DANH MỤC BẢNG

PHẦN MỞ ĐẦU 1 U

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI, NỢ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ TÌNH HÌNH THAM GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI, NỢ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 4

1.1 Khái niệm bảo hiểm xã hội 4

1.2 Chức năng của bảo hiểm xã hội 4

1.2.1 BHXH bảo đảm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho NLĐ 4

1.2.2 BHXH phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia BHXH 5

1.2.3 BHXH thúc đẩy gắn bó lợi ích giữa NLĐ với NSDLĐ, góp phần kích thích NLĐ hăng hái sản xuất, nâng cao năng suất lao động cá nhân và năng suất lao động xã hội 5

1.3 Đặc trưng của bảo hiểm xã hội 6

1.3.1 Đối tượng tham gia BHXH là NLĐ và NSDLĐ 6

1.3.2 Hoạt động BHXH là hoạt động dịch vụ công phi lợi nhuận 6

1.3.3 Đối tượng bảo hiểm là những rủi ro liên quan đến sức khỏe của NLĐ 6

1.3.4 Hoạt động BHXH có sự tham gia của cơ chế ba bên, chịu sự quản lý của Nhà nước 7

1.4 Tác động của BHXH đối với kinh tế xã hội 8

1.5 Đặc điểm của BHXH so với các loại hình dịch vụ công khác 9

1.5.1 Khái niệm dịch vụ công và dịch vụ sự nghiệp công 9

1.5.2 Đặc điểm loại hình dịch vụ sự nghiệp công 9

1.5.3 Đặc điểm riêng của BHXH so với các loại dịch vụ công khác 10

1.6 Nợ đọng, trốn đóng BHXH và ảnh hưởng của nó đến NLĐ và quỹ BHXH 11

1.7 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới về giải quyết nợ đọng BHXH 12

1.7.1 Mục đích và tiêu chí nghiên cứu 12

1.7.2 Kinh nghiệm của một số quốc gia 12

1.7.2.1 Kinh nghiệm của Đức 12

1.7.2.2 Kinh nghiệm của Hàn Quốc 13

1.7.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 15

1.8 Tình hình tham gia BHXH tại TP Hồ Chí Minh 15

1.9 Thực trạng nợ đọng bảo hiểm xã hội tại TP Hồ Chí Minh 17

1.9.1 Tình hình chung về nợ đọng BHXH tại TP Hồ Chí Minh 17

1.9.2 Tình hình nợ BHXH của khối doanh nghiệp tại TP.Hồ Chí Minh 18

TÓM TẮT CHƯƠNG 1 20

Chương 2 THIẾT KẾ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 21 U 2.1 Các nghiên cứu có liên quan đến nợ đọng, trốn đóng BHXH 21

2.1.1 “Vấn đề nợ BHXH ở doanh nghiệp nước ta hiện nay, nguyên nhân và biện pháp khắc phục” Nguyễn Thị Minh Nhàn (2012) 21

2.1.2 “Hành vi đóng BHXH bắt buộc trong các doanh nghiệp Việt Nam và khuyến nghị chính sách”, Tôn Trung Thành (2010) 21

2.1.4 Khảo sát khả năng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện tại 10 tỉnh

(VSIIS) của Viện Khoa học Lao động – Xã hội, năm 2005 22

2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng BHXH 23

2.2.1 Nội dung chế độ chính sách 23

2.2.2 Cơ chế xử lý nợ đọng 24

2.2.3 Sử dụng tiền đóng BHXH vào mục đích khác 25

2.2.4 Tình hình kinh doanh của đơn vị 25

2.2.5 Nhận thức của NSDLĐ về chính sách BHXH 26

2.2.6 Chất lượng dịch vụ của cơ quan BHXH 27

2.3 Các giả thuyết và mô hình nghiên cứu 27

2.3.1 Các giả thuyết nghiên cứu 27

2.3.2 Mô hình nghiên cứu 28

2.4 Phương pháp nghiên cứu 29

2.4.1 Xác định mẫu nghiên cứu 29

2.4.2 Quy trình nghiên cứu 30

2.5 Phương pháp phân tích dữ liệu 31

2.5.1 Mô tả dữ liệu khảo sát 31

2.5.2 Phương pháp Cronbach’s Alpha (đánh giá độ tin cậy) 31

2.5.3 Phương pháp phân tích nhân tố khám phá (EFA – Exploratory Factor Analysis) 31

2.5.4 Phương pháp hồi quy tuyến tính bội 32

2.6 Trình bày thang đo 32

2.6.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng bảo hiểm xã hội (biến độc lập) 32

Chương 3 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH 37

3.1 Phân tích kết quả khảo sát 37

3.1.1 Mô tả mẫu nghiên cứu 37

3.1.1.1 Kết quả thu thập dữ liệu 37

3.1.1.2 Phân loại các doanh nghiệp nợ BHXH được khảo sát 37

3.1.2 Đánh giá độ tin cậy của thang đo thông qua hệ số Cronbach’s Alpha 38 3.1.2.1 Kết quả thang đo các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng BHXH 38

3.1.2.2 Kết quả thang đo nhân tố nợ đọng BHXH 41

3.1.3 Phân tích nhân tố khám phá (EFA) 41

3.1.3.1 Phân tích nhân tố đối với thang đo ảnh hướng đến nợ đọng, trốn đóng BHXH 41

3.1.3.2 Phân tích nhân tố đối với nợ đọng, trốn đóng BHXH 44

3.2 Phân tích mô hình hồi quy 45

3.2.1 Xây dựng ma trận tương quan giữa biến độc lập và biến hồi quy 45

3.2.2 Xác nhận mô hình hồi quy 47

3.3 Gợi ý chính sách 49

3.3.1 Mục tiêu thực hiện chính sách BHXH 49

3.3.2 Căn cứ đề xuất giải pháp 50

3.3.2.1 Dựa vào dữ liệu khảo sát và kết quả mô hình kinh tế lượng của luận văn 50

3.3.2.2 Dựa vào bài học kinh nghiệm rút ra ở chương 1 50

3.3.3.1 Giải pháp về cơ chế xử lý nợ đọng, trốn đóng BHXH 51

3.3.3.2 Giải pháp về sử dụng tiền đóng BHXH vào mục đích khác 52

3.3.3.3 Giải pháp về nâng cao chất lượng dịch vụ cơ quan BHXH 52

3.3.3.4 Giải pháp về nâng cao nhận thức về chính sách BHXH cho NSDLĐ và NLĐ 53

3.3.3.5 Giải pháp về giải quyết tình thế của đơn vị 54

3.3.3.6 Giải pháp về nội dung chính sách 54

3.3.4 Kiến nghị 55

- Đối với Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội: 55

TÓM TẮT CHƯƠNG 3 57

KẾT LUẬN 58

STT VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ

1 BHXH Bảo hiểm xã hội

2 EFA Exploratory Factor Analysis (Phân tích nhân tố khám phá)

3 KMO Kaiser – Meyer – Olkin

Bảng 1.1 Tình hình tham gia BHXH tại TP Hồ Chí Minh năm 2007 – 2012

Bảng 1.2 Tình hình thu BHXH, nợ BHXH tại TP Hồ Chí Minh năm 2007 – 2012 Bảng 1.3 Nợ BHXH của khối doanh nghiệp so với tổng số nợ BHXH tại Tp.Hồ Chí Minh năm 2007 – 2012

Bảng 2.1 Nguyên nhân không tham gia BHXH theo nhóm thu nhập

Bảng 2.2 Thang đo nội dung chế độ chính sách

Bảng 2.3 Thang đo cơ chế xử lý nợ

Bảng 2.4 Thang đo chiếm dụng chi phí BHXH

Bảng 2.5 Thang đo tình hình kinh doanh của đơn vị

Bảng 2.6 Thang đo nhận thức của NSDLĐ về BHXH

Bảng 2.7 Thang đo chất lượng dịch vụ của cơ quan BHXH

Bảng 2.8 Nợ BHXH

Bảng 3.1: Phân loại DN khảo sát theo quy mô số lao động sử dụng

Bảng 3.2: Kiểm định thang đo từng hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha

Bảng 3.3: Kiểm định thang đo từng hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha lần 2 của các nhân tố ảnh hưởng đến nợ BHXH

Bảng 3.4: Kiểm định Cronbach’Alpha của nhân tố nợ đọng, trốn đóng BHXH Bảng 3.5: KMO and Bartlett's Test của các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng, trốn đóng BHXH

Bảng 3.6: Kết quả EFA của các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng, trốn đóng BHXH

Bảng 3.7: Thang đo các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng BHXH tại Tp.Hồ Chí Minh

Bảng 3.8: KMO and Bartlett's Test của nhân tố nợ đọng, trốn đóng BHXH

Bảng 3.9: Ma trận hệ số giữa các nhân tố được nghiên cứu

Bảng 3.10: Đánh giá sự phù hợp của mô hình

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 2.1 Mô hình nghiên cứu

Hình 2.2 Quy trình nghiên cứu

PHẦN MỞ ĐẦU

1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Bảo hiểm xã hội là một chính sách lớn, có vai trò vô cùng quan trọng trong chính sách an sinh xã hội ở mỗi quốc gia Tham gia BHXH, NLĐ sẽ được đảm bảo

bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập bị giảm hoặc mất đi khi bị suy giảm khả năng lao động tạm thời hoặc suy giảm khả năng lao động vĩnh viễn, như: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hoặc hết tuổi lao động Tham gia BHXH là quyền và nghĩa vụ cơ bản của công dân đã được quy định trong Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Theo Luật Bảo hiểm

xã hội, đối tượng tham gia BHXH bắt buộc là NLĐ và NSDLĐ ký kết hợp đồng lao động từ đủ 3 tháng trở lên hoặc hợp đồng không xác định thời hạn

BHXH có vai trò vô cùng quan trọng đối với người lao động nhằm đảm bảo cho thu nhập của họ Tuy nhiên, tình trạng trốn đóng và nợ đóng BHXH những năm gần đây vẫn là những con số cao Theo văn bản số 4413/BC – BHXH ngày 31/10/2012 của Bảo hiểm xã hội Việt Nam báo cáo Chính phủ về tình hình nợ BHXH, bảo hiểm y tế: Số tiền nợ là 7.680 tỷ đồng, bằng 6,99% kế hoạch giao thu, tăng 1.830 tỷ đồng so với cùng kỳ năm 2011; trong đó, tập trung ở các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chiếm khoảng 40%

Còn ở thành phố Hồ Chí Minh, con số nợ đọng năm 2012 là hơn 694 tỷ đồng tại hơn 21 nghìn doanh nghiệp

Nợ đọng BHXH gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến quyền lợi của NLĐ Khi bị

ốm đau, thai sản, thất nghiệp họ không được NSDLĐ trả tiền lương, tiền công; thay vào đó họ sẽ được quỹ BHXH chi trả trợ cấp Tuy nhiên, do nợ đóng nên NLĐ làm việc trong các đơn vị, doanh nghiệp này sẽ không được giải quyết chế độ, từ đó gây ảnh hưởng tới đời sống của bản thân người lao động và gia đình của họ

Đối với quỹ BHXH, việc nợ đọng và chậm đóng ảnh hưởng tới số kết dư và đầu tư bảo toàn, tăng trưởng trong tương lai Nguyên tắc hoạt động của quỹ BHXH

là số đông bù số ít, vậy nếu số lượng người tham gia BHXH không đủ lớn, số nợ

cao sẽ dẫn đến tình trạng thu không đủ chi và nguy cơ vỡ quỹ hoàn toàn có thể xảy

ra Theo tính toán của các chuyên gia quỹ BHXH có nguy cơ mất cân đối vào năm

2029, nhưng với tình trạng nợ đóng và trốn đóng bảo hiểm xã hội như hiện nay thì tình trạng này có thể xảy ra sớm hơn

Hằng năm cơ quan Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh, cũng như cơ quan Bảo hiểm xã hội các tỉnh, thành phố và Bảo hiểm xã hội Việt Nam đều có các báo cáo về nợ đọng BHXH, cũng như tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên Đã có nhiều nghiên cứu tìm hiểu nguyên nhân nợ đọng và trốn đóng BHXH, nhưng theo tìm hiểu và tra cứu tác giả chưa thấy nghiên cứu định lượng nào về các nhân tố và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến nợ đọng BHXH

Tìm hiểu nguyên nhân và đâu là nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng trên, mức độ ảnh hưởng của các nguyên nhân đó như thế nào để từ đó đề xuất một số giải

pháp, đó là lý do tác giả quyết định chọn đề tài “Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng, trốn đóng bảo hiểm xã hội, trường hợp nghiên cứu thành phố Hồ Chí Minh” làm luận văn thạc sĩ của mình

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

Việc nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng, trốn đóng BHXH tại TP.HCM có ý nghĩa quan trọng trong việc thực hiện tốt chính sách BHXH Đây sẽ

là căn cứ để các nhà hoạch định chính sách chỉnh sửa/bổ sung những quy định về chính sách BHXH

Với lý do nêu trên, đề tài nghiên cứu này nhằm mục tiêu tìm ra các nhân tố có ảnh hưởng đến nợ đọng, trốn đóng BHXH và đề xuất giải pháp giảm thiểu tình trạng này Đề tài giải quyết những câu hỏi nghiên cứu như sau:

(1) Nhân tố nào ảnh hưởng tới nợ đọng, trốn đóng BHXH?

(2) Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới nợ đọng, trốn đóng BHXH tại TP.Hồ Chí Minh?

(3) Những biện pháp nào góp phần khắc phục tình trạng nợ đọng, trốn đóng BHXH tại TP.Hồ Chí Minh?

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

- Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các nhân tố ảnh hưởng tới nợ đọng, trốn đóng BHXH tại TP.Hồ Chí Minh

- Đề tài được nghiên cứu trong phạm vi các doanh nghiệp (doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp nhà nước) nợ BHXH từ 03 tháng trở lên tính từ 01/2012 đến nay tại Tp.Hồ Chí Minh

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp nghiên cứu chính của đề tài là phương pháp định lượng Phương pháp này được thực hiện nhằm kiểm định và nhận diện các nhân tố thông qua các giá trị, độ tin cậy và mức độ phù hợp của thang đo, kiểm định mô hình nghiên cứu

và các giả thuyết nghiên cứu, xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình trạng nợ BHXH, được thực hiện qua các giai đoạn sau:

- Thu thập dữ liệu nghiên cứu bằng bản câu hỏi các đơn vị nợ BHXH Kích thước mẫu là N = 300

- Đánh giá sơ bộ độ tin cậy và giá trị của thang đo bằng hệ số Cronbach alpha

và phân tích nhân tố khám phá (EFA) thông qua phần mềm SPSS 16.0, nhằm đánh giá độ tin cậy của các thang đo, qua đó loại bỏ các biến quan sát không giải thích cho khái niệm nghiên cứu Sau đó cho vào mô hình nghiên cứu các biến quan sát đạt độ tin cậy làm cơ sở cho việc hiệu chỉnh mô hình nghiên cứu

- Sử dụng phương pháp hồi quy tuyến tính đa biến để xác định yếu tố ảnh hưởng tới nợ BHXH

5 KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI

Đề tài gồm phần mở đầu và 03 chương như sau:

- Chương 1: Tổng quan về BHXH, nợ BHXH và tình hình tham gia BHXH,

nợ BHXH tại TP Hồ Chí Minh

- Chương 2: Thiết kế mô hình nghiên cứu

- Chương 3: Phân tích kết quả nghiên cứu

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI, NỢ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ TÌNH HÌNH THAM GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI, NỢ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 1.1 Khái niệm bảo hiểm xã hội

Theo Tổ chức lao động quốc tế (ILO), trong Công ước 102 năm 1952: BHXH là sự bảo vệ của xã hội đối với các thành viên của mình thông qua các biện pháp công cộng, nhằm chống lại các khó khăn về kinh tế, xã hội do bị ngừng hoặc giảm thu nhập, gây ra bởi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, thất nghiệp, thương tật, tuổi già và chết; đồng thời đảm bảo các chăm sóc y tế và trợ cấp cho gia đình đông con

Theo Từ điển bách khoa tiếng Việt tập 1: BHXH là sự thay thế bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH có sự bảo hộ của nhà nước theo pháp luật, nhằm đảm bảo an toàn đời sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hội

Theo Luật Bảo hiểm xã hội: BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội

Vậy có thể hiểu BHXH là một quỹ chung mục đích để chi trả cho người lao động và thân nhân của họ trong trường hợp họ bị mất thu nhập do suy giảm khả năng lao động trên cơ sở những người lao động này cùng đóng góp vào quỹ chung

1.2 Chức năng của bảo hiểm xã hội

1.2.1 BHXH bảo đảm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho NLĐ

Đây là chức năng cơ bản của BHXH, chức năng này được xác định trên cơ sở đối tượng của BHXH là thu nhập của NLĐ Luật BHXH quy định nếu NLĐ và NSDLĐ đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng góp thì họ có quyền được nhận trợ cấp

khi rủi ro trong phạm vi được quy định phát sinh làm giảm hoặc mất thu nhập của

họ

Tham gia BHXH còn giúp NLĐ nâng cao hiệu quả trong chi tiêu cá nhân, giúp

họ tiết kiệm những khoản nhỏ, đều đặn có nguồn dự phòng cần thiết chi dùng khi suy giảm khả năng lao động, góp phần ổn định cuộc sống cho bản thân và cho gia đình

1.2.2 BHXH phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia BHXH

BHXH phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia Về nguyên tắc, để thực hiện được hình thức này NLĐ và NSDLĐ phải đóng một tỷ lệ tương quan với thu nhập của NLĐ và quỹ lương vào một quỹ chung Và trên thực tế, chỉ có một số NLĐ gặp rủi ro và được quỹ chi trả Như vậy, theo quy luật số đông bù số ít, BHXH thực hiện phân phối lại thu nhập giữa những người may mắn, ít gặp rủi ro cho những người không may mắn, gặp rủi ro trong cuộc sống Đó có thể là sự phân phối lại thu nhập theo chiều ngang giữa những người khỏe mạnh với những người ốm đau, tai nạn, tàn tật; giữa những người có cơ may về việc làm cho những người không may bị thất nghiệp; có thể là sự phân phối lại theo chiều dọc giữa những người trẻ với những người già,… Như vậy, thu nhập của NLĐ được phân phối lại theo nhiều chiều, trên cả bình diện không gian và thời gian, góp phần đảm bảo công bằng xã hội

1.2.3 BHXH thúc đẩy gắn bó lợi ích giữa NLĐ với NSDLĐ, góp phần kích thích NLĐ hăng hái sản xuất, nâng cao năng suất lao động cá nhân và năng suất lao động xã hội

Trên thực tế lao động sản xuất NLĐ và NSDLĐ vốn có những mâu thuẫn nội tại khách quan về tiền lương, tiền công và thời gian lao động Thông qua BHXH, những mâu thuẫn đó sẽ được điều hòa, giải quyết Nhờ đó mà hai bên hiểu nhau hơn và gắn bó lợi ích với nhau hơn

Nhờ có BHXH NLĐ yên tâm, gắn bó tận tình với công việc, nơi làm việc Từ

đó, tích cực lao động sản xuất, nâng cao năng suất lao động và hiệu quả kinh tế

Chức năng này biểu hiện như một đòn bẩy kinh tế kích thích NLĐ nâng cao năng suất lao động cá nhân và nâng cao năng suất lao động xã hội

1.3 Đặc trưng của bảo hiểm xã hội

1.3.1 Đối tượng tham gia BHXH là NLĐ và NSDLĐ

BHXH chủ yếu hướng tới đối tượng phục vụ là NLĐ và một số thành viên trong gia đình của họ Để BHXH tồn tại lâu dài và phát triển bền vững thì cần có nguồn quỹ ổn định, lâu dàu và trực tiếp từ người tham gia Ngoài đối tượng là NLĐ tham gia BHXH thì đối tượng được xác định tham gia BHXH là NSDLĐ, tuy NSDLĐ không thuộc đối tượng hưởng BHXH nhưng vẫn phải tham gia đóng góp vào quỹ BHXH để thể hiện sự quan tâm và thực hiện trách nhiệm của họ với NLĐ Như vậy đối tượng tham gia BHXH là NLĐ và NSDLĐ

1.3.2 Hoạt động BHXH là hoạt động dịch vụ công phi lợi nhuận

Các hình thức bảo hiểm khác như bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm tài sản,… đều nhằm mục đích kinh doanh Với BHXH ngay từ khi hình thành đã vì các mục tiêu

xã hội của cộng đồng NLĐ nói riêng và của toàn xã hội nói chung Điều đó thể hiện

ở chức năng của tổ chức BHXH, thường là tổ chức dịch vụ công do Nhà nước thành lập hoặc thừa nhận và bảo trợ ở mức độ nhất định Mục đích của BHXH là đảm bảo thu nhập và đời sống cho NLĐ và an toàn xã hội nói chung Trong hoạt động đầu tư quỹ nhàn rỗi chủ yếu để bảo toàn giá trị quỹ trong thời gian quản lý quỹ dài hạn, có lạm phát Số lãi thu được từ hoạt động đầu tư chủ yếu phục vụ cho sự nghiệp BHXH, không mang lại lợi ích cho cá nhân người thực hiện hoạt động đó và không phải nộp thuế Như vậy, BHXH mang tính cộng đồng, nhân đạo và nhân văn sâu sắc, không kinh doanh vì lợi nhuận

1.3.3 Đối tượng bảo hiểm là những rủi ro liên quan đến sức khỏe của NLĐ

Đối tượng bảo hiểm của BHXH là những rủi ro liên quan đến sức khỏe của NLĐ Những rủi ro đó là sự suy giảm khả năng lao động tạm thời, hoặc suy giảm khả năng lao động vĩnh viễn

Khi NLĐ có sức khỏe bình thường, có khả năng lao động sẽ làm việc và hưởng tiền lương, tiền công theo sự thỏa thuận hay hợp đồng lao động Nhưng khi

họ bị suy giảm khả năng lao động như: ốm đau, bệnh tật, tai nạn hay hết tuổi lao

động,… không làm việc được, mất tiền lương sẽ có hệ thống BHXH đảm bảo cho

họ Hệ thống BHXH sẽ chi trả trợ cấp, lương hưu trong những trường hợp kể trên BHXH sẽ chi trả trợ cấp cho NLĐ trong những trường hợp suy giảm khả năng lao động, mất thu nhập dựa trên mức tiền lương, tiền công đã làm căn cứ đóng của

họ Bởi vì, quỹ BHXH được hình thành từ sự tập trung nguồn tài chính được huy động từ NLĐ và NSDLĐ dựa trên tỷ lệ phần trăm tiền lương, tiền côn hằng tháng Vậy, cuộc sống của NLĐ và gia đình của họ vẫn đảm bảo không bị mất hoặc giảm thu nhập bất ngờ

1.3.4 Hoạt động BHXH có sự tham gia của cơ chế ba bên, chịu sự quản lý của Nhà nước

Đó là cơ chế phối hợp hoạt động giữa sự tổ chức, quản lý và bảo trợ của Nhà nước với các bên quan hệ lao động, có thể trực tiếp hoặc thông qua các tổ chức đại diện của họ

Ở tầm vĩ mô, đại diện tổ chức người sử dụng lao động và công đoàn thường tham gia với Nhà nước trong việc hoạch định chính sách, xây dựng pháp luật, tham gia quản lý quỹ và tham gia quản lý tổ chức bảo hiểm xã hội, kiểm tra giám sát hoạt động bảo hiểm xã hội theo luật định của pháp luật

Ở phương diện hình thành quỹ bảo hiểm, cơ chế ba bên cũng được thực hiện thông qua trách nhiệm đóng quỹ của người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước Trong đó quỹ bảo hiểm xã hội chủ yếu do các bên của quan hệ lao động đóng góp, Nhà nước chỉ đóng quỹ trong những trường hợp đặc biệt, như đóng quỹ thất nghiệp, bảo trợ cho quỹ phù hợp với vai trò, chức năng của Nhà nước

Bên cạnh cơ chế ba bên, hoạt động BHXH thường có sự bảo hộ của Nhà nước, bởi lẽ hoạt động này có liên quan đến lực lượng lao động chủ yếu trong xã hội Nếu không may quỹ BHXH mất cân đối thì sẽ ảnh hưởng đến đời sống của hàng triệu người lao động và gia đình họ Vì vậy, Nhà nước quản lý chặt chẽ hoạt động BHXH Mặt khác, đối tượng tham gia BHXH luôn kế tiếp nhau giữa các thế

hệ người lao động, quỹ BHXH được tồn tích theo thời gian, cho nên chịu tác động rất lớn của các yếu tố chính trị, kinh tế và xã hội

Do đó hoạt động BHXH phải có sự bảo hộ của Nhà nước, nếu không nó sẽ khó có thể bền vững và mục tiêu của bảo hiểm xã hội sẽ khó thực hiện

1.3.5 BHXH kết hợp hài hòa lợi ích xã hội, các mục tiêu và phụ hợp với điều kiện kinh tế, xã hội của đất nước

Nếu hình thức bảo hiểm thương mại chủ yếu mang lợi ích cho người tham gia và người nhận bảo hiểm; thì BHXH ngoài mục đích chính là đảm bảo thu nhập cho người lao động còn phải tính đến lợi ích chung và lợi ích của người sử dụng lao động, kết hợp các mục tiêu kinh tế và mục tiêu xã hội Vì vậy, kết hợp hài hòa các lợi ích, các mục tiêu đó vừa là căn cứ thiết kế hệ thống, vừa là điều kiện tổ chức thành công BHXH

1.4 Tác động của BHXH đối với kinh tế xã hội

Với tư cách là một chính sách kinh tế - xã hội của nhà nước, BHXH giải quyết những rủi ro xảy ra đối với NLĐ, góp phần tích vực vào việc phục hồi năng lực làm việc, khả năng sáng tạo của họ và tác động đến việc nâng cao năng suất lao động xã hội Thông qua sự trợ giúp của BHXH đối với người lao động đã gián tiếp tác động đến chính sách tiêu dùng quốc gia, kích thích tiêu dùng xã hội, hỗ trợ và bổ sung các chính sách vĩ mô khác của Chính phủ

Với tư cách là một quỹ tiền tệ tập trung, BHXH tác động mạnh mẽ tới hệ thống tài chính quốc gia, hệ thống tín dụng, ngân hàng Chính vì vậy, trong các hoạt động của BHXH luôn đặt ra một yêu cầu là quỹ BHXH phải tự bảo tồn và phát triển bằng nhiều hình thức khác nhau, trong đó có hình thức đầu tư phát triền phần nhàn rỗi của quỹ Đây là một trong những kênh vốn quan trọng, có tác động không nhỏ tới quá trình phát triển kinh tế của đất nước, là một trong những nguồn đầu tư lớn tạo ra những cơ sở sản xuất kinh doanh mới, góp phần quan trọng tạo ra công ăn việc làm cho NLĐ, giảm tỷ lệ thất nghiệp, góp phần tăng thu nhập cá nhân cho NLĐ và tăng tổng sản phẩm quốc dân

BHXH là một chính sách nhằm thực hiện công bằng xã hội, là công cụ phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia BHXH Sự phân phối lại thu nhập này tiến hành thông qua phân phối giữa người khỏe mạnh và người ốm đau, giữa người

đang làm việc và người đã nghỉ hưu, giữa nam và nữ, giữa người đang hưởng trợ cấp và người chưa hưởng trợ cấp Đây là mục tiêu quan trọng trong các chính sách kinh tế - xã hội ở tầm vĩ mô BHXH không hàm ý phân phối bình quân, cũng không hàm ý lấy của người giàu chia cho người nghèo một cách cứng nhắc

1.5 Đặc điểm của BHXH so với các loại hình dịch vụ công khác

1.5.1 Khái niệm dịch vụ công và dịch vụ sự nghiệp công

Từ góc độ chủ thể quản lý Nhà nước, các nhà nghiên cứu hành chính cho rằng dịch vụ công là những hoạt động của cơ quan Nhà nước trong việc thực thi chức năng quản lý của Nhà nước và đảm bảo cung ứng các hàng hóa công cộng phục vụ nhu cầu chung, thiết yếu của xã hội

Từ góc độ đối tượng hưởng hàng hóa công cộng cho rằng đặc trưng chủ yếu của dịch vụ công là hoạt động đáp ứng nhu cầu thiết yếu của xã hội và cộng đồng, còn việc tiến hành hoạt động đó có thể do Nhà nước hoặc tư nhân đảm nhiệm

Vậy, có thể hiểu rằng dịch vụ công là hoạt động vì lợi ích chung, do cơ quan nhà nước hoặc tư nhân đảm nhiệm

Nếu phân loại dịch vụ công theo chức năng thì chia thành ba loại, đó là: dịch

vụ hành chính công, dịch vụ sự nghiệp công và dịch vụ công ích

Dịch vụ sự nghiệp công (hay dịch vụ công không thuần khiết, hay dịch vụ á công, dịch vụ bán công) Đó là những dịch vụ không phải ai cũng tự nhiên được sử dụng, tiêu dùng và việc sử dụng, tiêu dùng của người này cũng có thể ảnh hưởng ở mức độ nhất định đến việc sử dụng, tiêu dùng của người khác Ví dụ như: an dưỡng, bảo hiểm, giáo dục, đào tạo, y tế,…

Theo đó, bảo hiểm xã hội nằm trong loại hình dịch vụ sự nghiệp công Cùng với bảo hiểm xã hội thì bảo hiểm y tế, giáo dục, đào tạo, y tế cũng nằm trong loại hình dịch vụ này

1.5.2 Đặc điểm loại hình dịch vụ sự nghiệp công

Dịch vụ sự nghiệp công là hoạt động cung cấp những phúc lợi xã hội thiết yếu cho người dân, như: giáo dục, y tế, bảo hiểm,… có những đặc điểm chung như sau:

Nhà nước và tư nhân đều có thể thực hiện Xu hướng hiện nay trên thế giới là nhà nước chỉ thực hiện những dịch vụ mà tư nhân không thể làm được hoặc không muốn làm Tư nhân không muốn làm vì bất tiện và không hiệu quả, như: vốn đầu tư lớn, thu hồi chậm,…

Dịch vụ sự nghiệp công là loại hình dịch vụ không phải ai cũng tự nhiên được

sử dụng, tiêu dùng của người này có thể làm ảnh hưởng đến mức độ sử dụng, tiêu dùng của người khác

Là hoạt động có tính chất phục vụ trực tiếp, dịch vụ sự nghiệp công đáp ứng nhu cầu, quyền lợi hay nghĩa vụ cụ thể và trực tiếp của các tổ chức và công dân Mục tiêu cung cấp dịch vụ sự nghiệp công là nhằm đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong cung ứng dịch vụ

1.5.3 Đặc điểm riêng của BHXH so với các loại dịch vụ công khác

Bảo hiểm xã hội nằm trong loại dịch vụ sự nghiệp công, nó có những đặc điểm riêng so với các loại dịch vụ khác, như sau:

- Hiện nay, các dịch vụ nằm trong loại dịch vụ sự nghiệp công như: y tế, giáo dục có sự tham gia cung ứng của tư nhân Nhưng Bảo hiểm xã hội hiện nay ở Việt Nam chỉ do Nhà nước cung cấp

- Từ góc độ kinh tế học, dịch vụ công là các hoạt động cung ứng cho xã hội một loại hàng hóa công cộng Loại hàng hóa này mang lại lợi ích không chỉ cho người mua nó, mà cho cả những người không phải bỏ tiền ra mua hàng hóa này Đối với BHXH mang lại lợi ích cho người lao động trong các trường hợp suy giảm khả năng lao động như: ốm đau, tai nạn, hết tuổi lao động,… góp phần tạo tính ổn định trong việc sử dụng NLĐ cho NSDLĐ Ngoài ra BHXH còn góp phần đảm bảo

an sinh xã hội, đảm bảo cho lực lượng lao động của xã hội, giảm bớt ghánh nặng cho ngân sách nhà nước không phải trợ cấp cho đối tượng trong những trường hợp được BHXH chi trả

- Đối tượng tham gia và hưởng trực tiếp sản phẩm dịch vụ công BHXH là NLĐ, ngoài ra gia đình của họ cũng được hưởng trong một số trường hợp, ví dụ như: người lao động chết thì thân nhân được hưởng chế độ tử tuất

1.6 Nợ đọng, trốn đóng BHXH và ảnh hưởng của nó đến NLĐ và quỹ BHXH

Đứng trên góc độ của cơ quan BHXH, nợ đọng và trốn đóng BHXH là khoản tiền đóng thiếu hoặc chậm đóng của các doanh nghiệp, tổ chức sử dụng lao động đối với các khoản phí của các chế độ BHXH đã được Pháp luật quy định

Từ phía NSDLĐ thường có ba hành vi vi phạm như sau:

- Chậm đóng BHXH, là hành vi đến thời hạn đóng BHXH nhưng NSDLĐ chưa chuyển tiền đóng cho cơ quan BHXH

- Đóng BHXH không đúng mức quy định NSDLĐ có trách nhiệm đóng BHXH theo tỷ lệ dựa trên tiền lương, tiền công trả cho NLĐ Để giảm số tiền phải đóng, NSDLĐ thường khai báo mức tiền lương, tiền công trả cho NLĐ thấp hơn tiền lương thực tế trả

- Đóng BHXH không đủ cho số người thuộc diện tham gia Để giảm số tiền phải đóng BHXH, NSDLĐ không khai báo và trốn đóng BHXH cho những người lao động làm việc theo các hợp đồng ngắn hạn

Nợ đọng, trốn đóng BHXH ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi NLĐ và sự an toàn của quỹ BHXH, như sau:

Thứ nhất, đối với NLĐ nợ đọng BHXH làm cho NLĐ không được hưởng trợ cấp trong các trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động Nợ BHXH vi phạm quyền tham gia BHXH của NLĐ Thứ hai, đối với DN nợ BHXH làm cho NLĐ mất niềm tin vào DN, khi quyền lợi của họ không được đảm bảo thì làm mất đi sự gắn bó của NLĐ với DN Điều này cũng ảnh hưởng đến năng suất lao động của đơn vị, ảnh hưởng đến cạnh tranh của DN trên thị trường

Thứ ba, theo cách quản lý quỹ BHXH theo mô hình PAYG (Pay as you go) thì lấy phần đóng góp của những NLĐ đang tham gia để chi trả cho những người đang thuộc diện hưởng lợi Nguyên lý hoạt động của mô hình PAYG là số thu phải đảm bảo đủ để chi trả cho đối tượng hưởng trong cùng một thời kỳ, tức là không có tồn

dư quỹ Tuy nhiên, trong thực tế thực hiện thì phần tồn dư quỹ và mức tồn dư có thể tăng lên hoặc giảm đi phụ thuộc vào cơ cấu số người tham gia – số người hưởng, và

1.7 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới về giải quyết nợ đọng BHXH

1.7.1 Mục đích và tiêu chí nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu là rút ra những bài học kinh nghiệm về cách thức tổ chức, quản lý thu BHXH của những nước đã thành công trên thế giới, và có thể áp dụng phù hợp với Việt Nam

Tiêu chí chọn nước khảo sát:

- Chọn quốc gia có phương thức quản lý và tổ chức thực hiện BHXH tương đồng với Việt Nam

Hiện nay trên thế giới có hai phương thức quản lý, thực hiện thu BHXH Phương thức thứ nhất, cơ quan thuế thực hiện thu BHXH, coi đóng BHXH là một loại thuế Các quốc gia thực hiện theo phương thức trên là Anh, Canada, Thụy Điển, Đan Mạch Phương thức tổ chức quản lý thứ hai, cơ quan thu BHXH là riêng, tách biệt với cơ quan thuế Các nước thực hiện theo phương thức thứ hai là Pháp, Đức, Hàn Quốc, Nhật Bản

Việt Nam là quốc gia có cơ quan BHXH riêng biệt với cơ quan Thuế Cơ quan BHXH được xác định là cơ quan thực hiện sự nghiệp của Nhà nước, trực thuộc Chính phủ

- Chọn quốc gia đã thực hiện thành công chính sách BHXH về các mặt như: thu BHXH, chi trả BHXH

Hai quốc gia là Đức và Hàn Quốc đã thực hiện thành công chính sách BHXH cho NLĐ Về phương thức tổ chức thu BHXH ở Đức và Hàn Quốc đều có cơ quan BHXH riêng biệt chỉ thực hiện chính sách BHXH

1.7.2 Kinh nghiệm của một số quốc gia

1.7.2.1 Kinh nghiệm của Đức

Cộng hòa liên bang Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới ban hành chính sách bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cho NLĐ Chính sách BHXH đã và đang thực hiện

thành công ở quốc gia này Ở Đức, có cơ quan BHXH độc lập chỉ thực hiện nhiệm

Đức đã tiến hành xây dựng 20 khu vực giám sát ở tất cả liên bang với số lượng nhân viên rất lớn 1.732 người, công tác quản lý hành chính được đặt tại 20 khu vực

số giám sát viên là 309 người Cơ cấu tổ chức tại mỗi khu vực giám sát gồm: giám đốc khu vực, thư ký, lãnh đạo nhóm (mỗi nhóm có từ 56 đến 100 giám sát viên) Văn phòng của giám sát viên được trang bị đầy đủ thiết bị hiện đại do liên bang cung cấp như: máy tính nối mạng toàn hệ thống, điện thoại, ô tô… tất cả khoản chi phí này do liên bang chi trả Ngoài nhiệm vụ giám sát NSDLĐ công tác quản lý hành chính bao gồm: quan hệ cộng đồng, đưa ra con số thống kê, báo cáo kiểm soát,… với các trường hợp nợ quá hạn chia làm hai loại là: trường hợp không cố ý

sẽ yêu cầu nộp các khoản quá tháng, trường hợp cố ý sẽ yêu cầu nộp khoản quá hạn + 1% lãi suất mỗi tháng

Các trường hợp giả mạo hồ sơ, gian lận, lao động bất hợp pháp và những trường hợp chủ ý phạm tội sẽ chuyển hồ sơ lên cơ quan công tố để truy cứu trách nhiệm hình sự

1.7.2.2 Kinh nghiệm của Hàn Quốc

Hàn Quốc là một nước đang phát triển rất thành công về kinh tế Từ một nước rất nghèo năm 1960, đến cuối thế kỷ 20 đã được xếp vào những nước OECD (một trong số các tiêu chí là thu nhập đầu người phải ít nhất 10000 USD/năm)

Hàn Quốc là cũng là quốc gia có cơ quan BHXH tách riêng với cơ quan thuế

Cơ quan quản lý về BHXH là tổ chức xã hội thuộc Bộ lao động cung cấp các dịch

vụ liên quan tới lao động và việc làm thuộc diện BHXH và phúc lợi xã hội

Việt Nam có điểm tương đồng với Hàn Quốc là cùng có chính sách BHXH triển khai muộn hơn so với nhiều nước trên thế giới Nhưng hiện nay hệ thống an sinh xã hội nói chung, hệ thống BHXH nói riêng của Hàn Quốc thực hiện khá thành công và toàn diện Về BHYT, Hàn Quốc đã thực hiện được chính sách BHYT toàn dân; còn về BHXH, diện bao phủ rộng khắp mọi đối tượng là NLĐ làm việc trong mọi thành phần kinh tế

Về mặt BHXH, Về quản lý nợ đọng BHXH cơ quan BHXH ở Hàn Quốc thực hiện như sau:

Về phía cơ quan BHXH: Khuyến khích đóng các khoản nợ đọng BHXH trong năm hiện tại thông qua các hình thức gọi điện, gặp trực tiếp sau đó là gửi thư thúc giục đơn vị nợ BHXH Thời gian được tính từ ngày công văn nhắc nhở tới các đơn

vị sử dung lao động đến hạn cuối cùng đóng BHXH được ghi trong công văn Việc thu các khoản nợ này trước tiên tập trung vào các doanh nghiệp có số tiền nợ nhiều

và thời gian nợ kéo dài Trong các trường hợp quá thời hạn quy định trụ sở chính của cơ quan BHXH sẽ lên danh sách các đơn vị này tiến hàn truy vấn tài sản trên toàn quốc như bất động sản, phương tiện đi lại, nhà xưởng máy móc… với sự trợ giúp của các cơ quan liên quan như bộ đất đai, giao thông

Bên cạnh đó, cơ quan BHXH tại trụ sở chính và văn phòng chi nhánh cũng khuyến khích các đơn vị sử dụng lao đông, NLĐ đóng BHXH trao đổi thông tin giữa các cán bộ chuyên trách thông qua các bài thuyết trình thực tiễn hiệu quả do văn phòng chi nhánh thực hiện trước thời hạn tuyên truyền phổ biến chính sách về BHXH để người dân hiểu biết về BHXH đồng thời cung cấp các biện pháp tốt phục

vụ cho đơn vị sử dụng lao động chuyển tiền tự động, thuận tiện

Mở các khóa đào tạo công việc nhằm nâng cao nghiệp vụ của các cán bộ phụ trách nợ đọng BHXH từ đó cho phép các học viên làm thế nào để xử lý vụ việc hiệu quả trong từng trường hợp cụ thể Với các phương pháp như trên số nợ của Hàn Quốc đã giảm liên tiếp trong 4 năm từ 686 triệu USD (năm 2006) xuống 498 triệu USD (năm 2009)

1.7.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

Xuất phát từ kinh nghiệm của các nước trong việc giải quyết vấn đề nợ đọng bảo hiểm xã hội, cơ quan BHXH Việt Nam có được những bài học sau:

- Để công tác quản lý thu BHXH được hiệu quả, cần xây dựng hệ thống giám sát NSDLĐ, vì họ là đại lý thu BHXH và là đối tượng có động cơ vi phạm pháp luật

về BHXH

- Hàng tháng gửi thông báo nợ đến các cơ quan chính quyền địa phương Tranh thủ sự ủng hộ và hỗ trợ của chính quyền địa phương và các cơ quan chức năng trong việc xử lý giải quyết các khoản nợ khó đòi, tồn đọng kéo dài

- Cơ quan BHXH thường xuyên quan tâm, chỉ đạo sát sao, quyết liệt và kịp thời trong việc xử lý, giải quyết nợ tồn đọng khó đòi Có kế hoạch cụ thể, giao chỉ tiêu theo tháng, quý, năm cho từng cơ quan có nợ tồn đọng khó đòi và các bộ phận liên quan, có kiểm tra giám sát và sơ kết, tổng kết để đánh giá mức độ thực hiện chỉ tiêu

kế hoạch, đồng thời có chế tài khen thưởng và phê bình kịp thời để tạo động lực thúc đẩy công tác thu hồi nợ tồn đọng tiến triển nhanh chóng

- Lập kế hoạch hàng tháng, quý, năm giao cho từng cán bộ chuyên thu, có biện pháp xử lý cụ thể thu hồi nợ đối với từng đơn vị nợ, đối với từng loại tài sản bảo đảm về tính pháp lý của hồ sơ và của tài sản bảo đảm

- Phân loại từng đơn vị nợ tồn đọng, trên cơ sở đó có lộ trình xử lý thu hồi nợ hợp lý với mức độ và giải pháp mạnh dần từ thấp đến cao

1.8 Tình hình tham gia BHXH tại TP Hồ Chí Minh

Thành phố Hồ Chí Minh là thành phố đông dân nhất nước ta, đồng thời cũng

là trung tâm kinh tế, văn hóa, giáo dục của cả nước Thành phố này chiếm 0,6% diện tích và 6,6% dân số so với cả nước, nằm trong vùng kinh tế trọng điểm phía nam, có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao Điều này dẫn đến nơi đây cũng tập trung lực lượng lao động đông nhất, số người tham gia BHXH, số thu BHXH cao nhất trong

cả nước chiếm 17% tổng số thu BHXH của cả nước Tuy nhiên, đây cũng là thành phố có tỷ lệ nợ đọng và trốn đóng BHXH cao nhất nước Những con số và phân tích sau sẽ cho thấy điều này:

Bảng 1.1 Tình hình tham gia BHXH tại TP Hồ Chí Minh

TUYỆT ĐỐI (Triệu đồng)

(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp từ Báo cáo hằng năm của BHXH TP.Hồ Chí Minh)

Nhận xét về tình hình tham gia BHXH tại tp.Hồ Chí Minh giai đoạn 2007 – 2012:

Nhìn chung số tuyệt đối của những chỉ tiêu số đơn vị tham gia, số người tham gia, số tiền thu được đều tăng qua các năm, tuy nhiên mức tăng tương đối và xu hướng tăng/giảm không đều qua các năm Trong vòng 6 năm từ năm 2007 đến năm

2012, số đơn vị đăng ký tham gia BHXH tăng 23.148 đơn vị tương ứng với 96,55%;

số người tham gia BHXH bắt buộc tăng 355.403 người tương ứng với 25,47%; số thu BHXH tăng hơn 12 nghìn tỷ đồng tương ứng với 252% Một trong những lý do

số thu BHXH trong 6 năm tăng nhanh như vậy là do số người tham gia BHXH tăng lên Tuy nhiên, lý do chính của số thu tăng là do tiền lương làm căn cứ đóng BHXH của NLĐ tăng, tỷ lệ đóng BHXH dựa trên mức tiền lương đóng cũng tăng lên (năm

2007, tỷ lệ đóng BHXH là 20% mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng; năm

2012, tỷ lệ này là 24% mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng)

Năm 2008 số thu tăng 36,76% so với năm 2007 Năm 2009 số thu chỉ tăng 19,31%, thực tế này là do suy thoái kinh tế, nhiều chỉ tiêu kinh tế của nước ta trong

năm này cũng giảm Đến năm 2010 số thu tăng 34,54%, tỷ lệ tăng những năm sau

đó lại giảm dần

1.9 Thực trạng nợ đọng bảo hiểm xã hội tại TP Hồ Chí Minh

1.9.1 Tình hình chung về nợ đọng BHXH tại TP Hồ Chí Minh

Tổng số thu (Triệu đồng)

Tổng số nợ (Triệu đồng)

Tỷ lệ % (Nợ/Thu)

(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp từ Báo cáo hằng năm của BHXH TP Hồ Chí Minh)

Về số đơn vị nợ BHXH: nhìn chung số đơn vị nợ đọng BHXH chiếm tỷ lệ cao

từ trên 46% đến gần 65% tổng số đơn vị tham gia BHXH Con số này cho thấy tình trạng nợ BHXH tại TP Hồ Chí Minh rất phổ biến Điển hình là năm 2009 tỷ lệ số đơn vị nợ chiếm 64,96% tổng số đơn vị tham gia BHXH Những năm sau đó tỷ lệ

có giảm đi, nhưng số tuyệt đối vẫn không giảm

Về số tiền nợ BHXH: số tiền nợ BHXH cũng tăng qua các năm Trong đó điển hình là năm 2008 số nợ là hơn 537 tỷ đồng, sau đó lại giảm ở năm 2009, 2010 Sang đến năm 2011, 2012 con số nợ đọng là trên 690 tỷ đồng Tỷ lệ nợ BHXH trên tổng

số thu được cao nhất là năm 2007, 2008 với tỷ lệ 9,42% và 8,09% Từ năm 2009 đến năm 2012 tỷ lệ nợ trên thu BHXH có giảm xuống nhưng thực tế con số tuyệt đối về nợ BHXH lại tăng lên

Thực trạng trên cũng đưa ra câu hỏi nguyên nhân nào dẫn đến tình trạng nợ BHXH phổ biến như vậy? Đề tài này hướng tới mục tiêu tìm hiểu nguyên nhân của

nợ đọng BHXH tại TP Hồ Chí Minh từ nội dung chính sách, nhận thức của NSDLĐ đến chất lượng dịch vụ của cơ quan BHXH

1.9.2 Tình hình nợ BHXH của khối doanh nghiệp tại TP.Hồ Chí Minh

Bảng 1.3 Nợ BHXH của khối doanh nghiệp so với tổng số nợ BHXH tại

Tổng số đơn vị

nợ BHXH

Tỷ lệ %

Số DN nợ BHXH/Tổng đơn vị nợ BHXH

Số tiền nợ BHXH của khối DN (Triệu đồng)

Tổng số nợ BHXH (Triệu đồng)

Tỷ lệ %

Số tiền

nợ BHXH của khối DN/Tổng

số nợ BHXH

Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo hằng năm của BHXH TP Hồ Chí Minh

Thống kê của BHXH TP Hồ Chí Minh là tách những đơn vị nợ đọng dưới 3 tháng và những đơn vị nợ đọng từ 3 tháng trở lên Những đơn vị nợ đọng BHXH từ

3 tháng trở lên là những đơn vị nợ dài hạn, khó đòi, những đơn vị này có xu hướng

và tìm cách trốn đóng BHXH cho NLĐ

Cơ quan BHXH phân loại các đơn vị tham gia BHXH thành ba khối, đó là: khối Hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể; khối Doanh nghiệp; và khối khác (đó

là các loại hình đơn vị còn lại như xã, phường) Trong đó, khối doanh nghiệp chiếm

tỷ trọng cao nhất về mọi mặt như: số đơn vị tham gia, số người tham gia, số thu BHXH Khối doanh nghiệp cũng là khối có số nợ đọng và trốn đóng BHXH cao nhất trong các khối, tình hình nợ và khả năng truy thu phức tạp nhất Tất cả những điều này đều gây ảnh hưởng đến quyền lợi của NLĐ và ảnh hưởng đến quỹ BHXH Qua Bảng số liệu thống kê đơn vị nợ BHXH từ 3 tháng trở lên ở khối doanh nghiệp diễn ra rất phổ biến Tỷ lệ số đơn vị nợ và số tiền nợ qua các năm 2007 –

2012 đều chiếm trên 90% tổng số nợ BHXH của tất cả các khối Điều này cho thấy tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH diễn ra chủ yếu ở khối doanh nghiệp Khối Đơn vị hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể chiếm tỷ trọng nhỏ về nợ BHXH

Tỷ trọng số đơn vị là doanh nghiệp nợ BHXH qua thống kê 6 năm liền không

có xu hướng giảm mà còn tăng về số tuyệt đối và cả số tương đối Tương tự, số tiền

nợ đọng BHXH cũng có xu hướng tăng về cả số tuyệt đối và số tương đối Đến năm

2012, con số này là 8.459 doanh nghiệp nợ từ 3 tháng trở lên, số tiền nợ là 339.244,49 triệu đồng

Vậy, để giảm tình trạng nợ đọng BHXH tại thành phố Hồ Chí Minh là phải nhằm vào đối tượng là các doanh nghiệp Giải quyết tốt nợ đọng ở khu vực này sẽ đảm bảo quyền lợi cho NLĐ về mặt BHXH, tiền lương, tiền công của họ sẽ được đảm bảo trong các trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động và thất nghiệp

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Trong chương 1, tác giả đã trình bày tổng quan về BHXH với khái niệm, chức năng, đặc trưng của loại hình chính sách này Tác giả nêu tác động của BHXH đối với kinh tế xã hội, và nêu lên những đặc điểm của dịch vụ công của BHXH so với các loại hình dịch vụ công khác

Tiếp đó tác giả đã nêu khái niệm nợ đọng, trốn đóng BHXH và những ảnh hưởng của nó đến NLĐ làm thu nhập của NLĐ không được đảm bảo trong những trường hợp: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp hay hết tuổi lao động Mặt khác nợ đọng và trốn đóng BHXH ảnh hưởng tới quỹ BHXH làm tăng nguy cơ vỡ quỹ BHXH

Tiếp theo tác giả đã trình bày kinh nghiệm thực hiện chính sách BHXH ở nước Đức và Hàn Quốc Từ đó rút ra một số bài học kinh nghiệm cho Việt Nam trong việc tổ chức quản lý thu BHXH

Nội dung cuối của chương 1 trình bày tình hình tham gia và nợ đọng BHXH tại TP.Hồ Chí Minh với các số liệu từ năm 2007 đến năm 2012, như sau:

- Về tình hình tham gia BHXH tại Tp.Hồ Chí Minh về số người tham gia, số đơn vị tham gia, số tiền thu được qua các năm đều tăng Năm 2007 có 1.395.287 người tham gia với số thu là 4.853.575 triệu đồng, đến năm 2012 có 1.750.690 người tham gia và số thu là 17.098.471 triệu đồng Tp.Hồ Chí Minh cũng là địa phương dẫn đầu cả nước về số lao động tham gia và thu BHXH

- Về thực trạng nợ đọng BHXH tại Tp.Hồ Chí Minh Số đơn vị nợ đọng chiếm gần một nửa số đơn vị tham gia BHXH, và hầu hết số đơn vị nợ này thuộc khối doanh nghiệp Số tiền nợ BHXH chiếm khoảng từ 4% đến 9% trong tổng số thu BHXH và khối doanh nghiệp cũng chiếm hầu hết trong số tiền nợ BHXH này

- Thống kê số liệu về các đơn vị nợ BHXH từ 3 tháng trở lên ở khối doanh nghiệp Vậy những nhân tố nào tác động đến việc nợ đọng, trốn đóng BHXH như vậy? Các chương tiếp theo sẽ trình bày những nghiên cứu có liên quan đến vấn đề trên và thiết kế mô hình cho nghiên cứu này để tìm ra những nhân tố tác động và

mức độ tác động của các nhân tố đến nợ đọng BHXH tại Tp.Hồ Chí Minh

Chương 2 THIẾT KẾ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 2.1 Các nghiên cứu có liên quan đến nợ đọng, trốn đóng BHXH

2.1.1 “Vấn đề nợ BHXH ở doanh nghiệp nước ta hiện nay, nguyên nhân và biện pháp khắc phục” Nguyễn Thị Minh Nhàn (2012)

Nghiên cứu này phân tích tình hình nợ đọng BHXH ở nước ta hiện nay, từ đó rút ra nguyên nhân của tình trạng nợ BHXH là:

- Nhận thức về quyền lợi và nghĩa vụ nộp BHXH của cả NSDLĐ và NLĐ chưa đầy đủ;

- Công tác quản lý nhà nước đối với vấn đề nợ BHXH còn nhiều bất cập, thể hiện ở các khía cạnh cụ thể như sau:

+ Chưa nhìn nhận rõ ràng và đúng bản chất hành vi không đóng BHXH từ phía cơ quan quản lý nhà nước;

+ Quy định chế tài, xử phạt còn thiếu và chưa đủ mạnh;

+ Xử lý vi phạm không đóng BHXH còn nhiều bất cập;

+ Công tác kiểm tra, xử lý vi phạm vẫn còn nhiều hạn chế

2.1.2 “Hành vi đóng BHXH bắt buộc trong các doanh nghiệp Việt Nam và khuyến nghị chính sách”, Tôn Trung Thành (2010)

Tôn Trung Thành đã thực hiện nghiên cứu định lượng, sử dụng số liệu đăng

ký tham gia BHXH của cơ quan BHXH Việt Nam so sánh với số liệu lao động, tiền lương của Tổng cục Thống kê Phân tích kết quả ước lượng cho thấy:

- Mối quan hệ ngược chiều giữa lương trung bình thực tế của DN và tỷ lệ lương báo cáo BHXH trên mức lương thực tế Điều này có nghĩa là người lao động trong các doanh nghiệp trốn đóng BHXH nhận được mức lương ròng cao hơn

- Kết quả ước lượng cho thấy mối quan hệ cùng chiều giữa lợi nhuận doanh nghiệp tính trên một lao động và tỷ lệ báo cáo tiền lương với BHXH Như vậy, luận điểm cho rằng các doanh nghiệp trốn nghĩa vụ BHXH để giữ lại phần đáng lẽ phải nộp để tăng thêm lợi nhuận là chưa đủ thuyết phục

Với kết quả phân tích như trên tác giả bài nghiên cứu đưa ra những hàm ý về mặt xã hội, đó là:

- Phần lớn quan điểm công chúng là việc đóng góp BHXH không thực sự mang lại lợi ích đầy đủ và có ý nghĩa đối với NLĐ;

- Phải tăng cường tính nghiêm minh trong việc thực thi luật BHXH trong các doanh nghiệp

- Phải thay đổi quan điểm của DN và NLĐ đối với BHXH

2.1.3 “Thực trạng thu BHXH khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh”, Trần Quốc Túy (2006)

Theo nghiên cứu của Trần Quốc Túy nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ đọng BHXH được chia ra như sau:

- Nguyên nhân khách quan:

+ Chính sách về BHXH và một số chính sách khác có liên quan chưa đầy đủ, đồng bộ và phù hợp với thực tế, còn phân biệt và thiếu bình đẳng giữa các thành phần kinh tế

+ Chế tài xử phạt chưa đủ sức mạnh để răn đe Vì vậy, các doanh nghiệp chiếm dụng tiền nộp BHXH vào mục đích kinh doanh mà sẵn sàng nộp phạt vì mức phạt không cao

- Nguyên nhân từ phía DN, phần lớn các DN mới thành lập, tính thích nghi với cơ chế thị trường chưa cao, do thiếu vốn, mặt bằng sản xuất DN làm ăn kém hiệu quả, dẫn đến tình trạng không có khả năng tham gia, hoặc trốn đóng BHXH dưới nhiều hình thức

2.1.4 Khảo sát khả năng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện tại 10 tỉnh (VSIIS) của Viện Khoa học Lao động – Xã hội, năm 2005

Năm 2005, Viện Khoa học Lao động – Xã hội thực hiện cuộc khảo sát khả năng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện tại 10 tỉnh, thành phố Kết quả cho thấy nguyên nhân chính khiến số lượng người tham gia vẫn còn thấp là:

- Nguyên nhân không có nhu cầu, nguyên nhân này tăng dần từ nhóm nghèo, cận nghèo đến trung bình, khá giả và giàu

- Nguyên nhân quá đắt, tức là mức đóng cao cũng chiếm tỷ lệ lớn, nhưng ở nguyên nhân này có xu hướng giảm dần theo nhóm thu nhập từ nhóm nghèo đến nhóm giàu Số liệu cụ thể như sau:

Bảng 2.1 Nguyên nhân không tham gia BHXH theo nhóm thu nhập

Đơn vị tính: %

Không cần 42,5 55,7 62,5 63,0 66,7 Quá đắt 22,9 19,9 13,5 14,5 11,1

(Nguồn: Kết quả cuộc điều tra triển vọng tham gia BHXH tự nguyện của người lao động khu vực không chính thức được tiến hành tại 10 tỉnh, năm 2005, Viện Khoa học Lao động và Xã hội – Bộ Lao động, Thương binh & Xã hội)

Từ kết quả cuộc điều tra trên cho thấy hai trong những nguyên nhân chính dẫn đến người tham gia không mặn mà với chính sách bảo hiểm xã hội là:

- Thứ nhất, người tham gia không có nhu cầu

- Thứ hai, người tham gia cho rằng mức phí đóng bảo hiểm xã hội là quá cao

Vậy, từ 4 nghiên cứu có liên quan trình bày ở trên mà tác giả đã tìm hiểu sẽ là

cơ sở lý thuyết để rút ra những nhân tố ảnh hưởng đến nợ đọng BHXH Mỗi nghiên cứu sẽ cung cấp một hoặc một vài nhân tố sẽ được tác giả trình bày ở mục tiếp theo Trong đó có 3 nghiên cứu có liên quan trực tiếp và chỉ ra nguyên nhân của nợ đọng BHXH là của Nguyễn Thị Minh Nhàn (2012), Tôn Trung Thành (2010) và Trần Quốc Túy (2006)

Mức đóng hiện nay (2013) của cả NLĐ và NSDLĐ là 24% mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng, từ tháng 01/2014 tăng lên là 26%, trong đó trách nhiệm của NSDLĐ là 17% (năm 2013) và 18% (năm 2014)

- Mức hưởng thấp: Theo Tôn Trung Thành (2010) phần lớn công chúng cho rằng mức hưởng BHXH thấp, không mang lại lợi ích đầy đủ Theo luật BHXH, lợi ích cho những người nghỉ ốm là 75% tiền lương kiếm được tháng trước với mục tiêu tránh được việc giảm sút thu nhập quá lớn vì ốm đau Tương tự với chế độ hưu trí, NLĐ nghỉ hưu cũng được hưởng mức tối đa là 75% mức tiền lương, tiền công bình quân làm căn cứ đóng

- Tiền lương làm căn cứ tính đóng chưa hợp lý: Theo Trần Quốc Túy đa số các

DN đăng ký mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng thấp hơn so với thu nhập thực tế của NLĐ Vậy quy định mức tiền lương làm căn cứ đóng cao có phải là một trong những nguyên nhân gây ra tình trạng nợ đọng BHXH

- BHXH chưa có nhiều chế độ cho NLĐ Theo Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO), hệ thống BHXH gồm có 9 chế độ: chăm sóc y tế, trợ cấp ốm đau, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp hưu trí, trợ cấp tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, trợ cấp gia đình, trợ cấp thai sản, trợ cấp tàn tật, trợ cấp tiền tuất Theo Luật BHXH ở nước ta,

hệ thống BHXH gồm 5 chế độ là: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, hưu trí, tử tuất Ngoài ra có chế độ Bảo hiểm thất nghiệp riêng, về chăm sóc

y tế được quy định trong Luật Bảo hiểm y tế Có nhiều trường hợp vì lý do sức khỏe hoặc đã hết thời hạn hưởng trợ cấp NLĐ phải chấp nhận nghỉ không lương và không có trợ cấp BHXH gây ảnh hưởng đến cuộc sống và gia đình của họ

2.2.2 Cơ chế xử lý nợ đọng

Đối với hành vi chậm đóng BHXH áp dụng biện pháp truy thu cộng với số tiền lãi tính trên số nợ, xử phạt vi phạm hành chính bằng biện pháp phạt tiền và hình phạt bổ sung Theo nghiên cứu của Nguyễn Thị Minh Nhàn (2012) quy định chế tài,

xử phạt còn thiếu và chưa đủ mạnh Những biện pháp này chưa đủ sức răn đe các

DN nợ đọng BHXH Các quy định về xử phạt như sau:

- Mức lãi suất chậm đóng thấp: hành vi chậm đóng BHXH bị buộc đóng số tiền lãi của số tiền BHXH chưa đóng, chậm đóng theo mức lãi suất của hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH

- Mức phạt chậm đóng thấp: ngoài số tiền phải đóng, mức lãi chậm đóng NSDLĐ phải chịu mức phạt bằng 0,05% mức chậm đóng theo quy định cho mỗi ngày, nhưng không vượt quá 30 triệu đồng

- Chế tài xử lý chưa đủ mạnh: hình phạt bổ sung là tịch thu tang vật, phương tiện sử dụng

- Chưa có sự kiểm tra, giám sát của cơ quan có thẩm quyền các đơn vị nợ đọng hay trốn đóng BHXH

2.2.3 Sử dụng tiền đóng BHXH vào mục đích khác

Sử dụng tiền đóng BHXH vào mục đích khác:

- Theo nghiên cứu của Tôn Trung Thành (2010) NLĐ ở những DN trốn đóng BHXH nhận được mức lương ròng cao hơn những DN đóng BHXH đầy đủ Và NSDLĐ đã sử dụng tiền đóng BHXH để tăng lương cho NLĐ

- Theo Trần Quốc Túy (2006), tình trạng trốn và nợ BHXH cũng do doanh nghiệp chiếm dụng tiền BHXH để tăng vốn sản xuất kinh doanh; DN giữ lại tiền đóng BHXH để gia tăng lợi nhuận

2.2.4 Tình hình kinh doanh của đơn vị

Tình hình kinh doanh của đơn vị đang gặp khó khăn: Theo Nguyễn Thị Minh Nhàn (2012), nhiều giám đốc công ty thừa nhận việc nợ BHXH nhưng không thực hiện việc đóng với lý do “làm ăn thua lỗ, không thể trả tiền BHXH được” tình hình kinh doanh của DN gặp khó khăn NSDLĐ trì hoãn việc đóng BHXH cho NLĐ Theo Trần Quốc Túy (20106), nguyên nhân của tình trạng trốn và nợ BHXH một phần do có đơn vị gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh

- Tình hình kinh doanh của đơn vị gặp khó khăn, DN muốn giảm bớt chi phí bằng cách nợ đọng, trốn đóng BHXH cho NLĐ