Luận văn thạc sĩ Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế - Nghiên cứu trường hợp các Quốc gia Đông Nam Á

B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNGăI HC KINH T TP. H CHÍ MINH NGUYN PHI KHANH CÁC YU T TỄCăNG N TNG S THU THU NGHIÊN CUăTRNG HP CÁC QUCăGIAăÔNGăNAMăÁ LUNăVNăTHC S KINH T TP H ChíăMinh,ănmă2013 B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH NGUYN PHI KHANH CÁC YU T TỄCăNG N TNG S THU THU NGHIÊN CUăTRNG HP CÁC QUC GIA ÔNGăNAMăÁ Chuyên ngành: Tài chính ậ Ngân hàng Mã s: 60340201 LUNăVNăTHC S KINH T Ngiăhng dn khoa hc: TS. Phm Quc Hùng TP H Chí Minh, nmă2013 Liăcamăđoan Tôiăxinăcamăđoanăđâyălàăcôngătrìnhănghiênăcu ca riêng tôi. Các s liu, kt qu nêu trong lunăvnălàătrungăthc, có ngun gcărõăràngăvàăchaătng đc ai công b trong bt k công trình nghiên cu nào khác. TÁC GI LUNăVN NGUYN PHI KHANH MC LC Trang ph bìa Liăcamăđoan Mc lc Danh mc các ký hiu, ch vit tt Danh mc các bng, biu Danh mc các hình v,ăđ th Chngă1:ăLi m đu 1 1.1. Lý do chnăđ tài 1 1.2. Mc tiêu nghiên cu 2 1.3. Phngăphápănghiênăcu 2 1.4. iătng nghiên cu 2 1.5. D liu nghiên cu 2 1.6. Ý ngha thc tin caăđ tài 3 1.7. B cc ca lunăvn 3 Chngă2:ăCăs lý thuyt 5 2.1. Tng quan v thu 5 2.2. Các yu t tácăđngăđn tng s thu thu 26 2.3. Môăhìnhănghiênăcu 34 Chngă3:ăPhngăphápănghiênăcu 37 3.1. Phngăphápănghiênăcu 37 3.2. oălngăcácăbinătrongămôăhìnhănghiênăcu 38 3.3. D liu nghiên cu thc nghim 39 3.4. K thut hi qui 44 Chngă4.ăKt qu và tho lun 48 4.1. Phân tích bngăđ th 48 4.2. Kt qu 51 Chngă5.ăKt lun 53 5.1. Kt lun 53 5.2. Hàm ý chính sách 53 Tài liu tham kho Ph lc Danhămcăcácăkýăhiu,ăchăvitătt ADB Ngân hàng Phát trin châu Á ASEAN Hip hi các qucăgiaăôngăNamăÁ FEM Mô hình các nhăhng c đnh FTA Hipăđnhăthngămi t do GDP Tng sn phm quc ni GNP Tng sn phm quc gia OLS Bìnhăphngăbéănhtăthôngăthng REM Mô hình nhăhng ngu nhiên WTO T chcăThngămi Th gii Danhămcăcácăbng,ăbiu Bng 3.1. Thng kê mô t d liu ca các bin gii thích 40 Bng 4.1. Kt qu hiăquiătheoăcácăphngăpháp 51 Danhămcăcácăhìnhăv,ăđăth Hình 2.1. Mô hình nghiên cu 34 Hình 3.1. Tng s thu thu (%GDP) 41 Hìnhă3.2.ăLnăGDPăbìnhăquânăđuăngi 41 Hìnhă3.3.ă m thngămi (%GDP) 42 Hình 3.4. T trng ngành nông nghip trong GDP (%GDP) 42 Hình 3.5. T trng ngành công nghip trong GDP (%GDP) 43 Hình 3.6. Lm phát 43 Hình 4.1. Tng s thu thu và ln caăGDPăbìnhăquânăđuăngi 48 Hình 4.2. Tng s thu thu vàăđ m thngămi 49 Hình 4.3. Tng s thu thu và t trng nông nghip 49 Hình 4.4. Tng s thu thu và t trng công nghip 50 Hình 4.5. Tng s thu thu và lm phát 50 1 Chngă1:ăLi m đu 1.1. Lý do chnăđ tài Chcănngăchínhăca mt h thng thu là to s thu thu đ đ tài tr các khon chi tiêu cn thit cho hàng hoá và dch v đc cung cp bi chính ph. Theo Kaldore (1963), nu mt quc gia mun phát trin, nó phi thu thu cao hnăcácăncăđangăphátătrin t 10 – 15%. Thu là mt trong nhng công c tt nht đ thúcăđy kh nngăhotăđng ca ngành công cng,ăđ tài tr choăchngă trình bo him xã hi vàăđ tr n các khon n công.  đtăđc các Mc tiêu Phát trin Thiên niên k, cn mt n lc phi hp t c cácănc phát trinăvàăcácăncăđangăphátătrin. Vin tr t các nc phát trin s phiătng đángăk đ đtăđc các Mc tiêu Phát trin Thiên niên k. Các nc phát trinăcngăcn tp trung ci thin vic tip cn th trng cho xut khu ca các ncăđang phát trin bng cách loi b thu quan và tr cp trong nc. Tuy nhiên, do s ph thuc quá nhiuăvàoătàiăchínhănc ngoài trong thi gian dài có th dnăđn vnăđ v bn vng n, doăđóăcácăncăđangăphát trin cn phi da ch yu vào huyăđng ngunăthuătrongănc. Kinh nghim vi huy đng ngun lc trong các nc đangăphátătrinătrongăvòngă25ănmăquaăđưăb pha trn.  cácăncănhăBotswana, Israel, Kuwait và Seychelles, t trng s thu thu/GDP ca chính ph trungă ngă tngă hnă 40%. Mtă khác,ă cácă ncă nhă Argentina, Nigeria, GuatemalaăvàăBurkinaăFasoăđưărtăkhóăkhn đ tngăs thu thu ca h trên 11%. Trong bài nghiên cu này, chúng ta xem nhng yu t cu trúc nhăthu nhp bìnhăquânăđuăngi,ăđ m thngămi, t trng ngành nông nghip và công nghip trong GDP và lm phát có th gii thích s thayă đi trong ngun huy đng ca cácăncăđangăphátătrin. C th hn,ăchúngătaănhìnăvàoănhng yu t chínhătácăđngăđn tng s thu thu ca chính quynătrungăng,ăvà phân tích 2 mcăđ nhăhng ca các yu t này.  cácănc Asean,ătrongăđóăcóăVit Nam gim s ph thuc quá nhiu vào tàiă chínhă nc ngoài, bng cách da ch yu vào huyă đng ngun thu trong nc, trongăđóăthu là ngun thu chính.  tàiă“Cácăyu t tácăđngăđn tng s thu thu - nghiên cuătrng hp các qucăgiaăôngăNamăÁ”ăđc la chnăđ thc hin và nghiên cu thc nghim. 1.2. Mc tiêu nghiên cu  tài nghiên cu và phân tích tácăđng ca các yu t đn tng s thu thu ca các qucăgiaăôngăNamăÁănhăth nào? Kt qu thc nghim có th đcă dùngă nhă nhng khuyn ngh cho các chínhăsáchăliênăquanăđn thu thu  các qucăgiaăôngăNamăÁ,ăđc bit là  Vit Nam, thông qua các kt qu tácăđng ca các yu t đn tng s thu thu. 1.3. Phngăphápănghiênăcu Nghiên cuăđnhălng. 1.4. iătng nghiên cu Phân tích nhăhng ca các binăđn tng s thu thu. Bin ph thuc: tng s thu thu. Các binăđc lp gm: Trìnhăđ phát trin kinh t.  m thngămi. Că cu GDP theo ngành kinh t: ngành nông nghip và ngành công nghip. Lm phát. 1.5. D liu nghiên cu Nghiên cu s dng d liu bng. Thu thp d liu bng hàngă nmă ca 7 quc gia Asean (Cambodia, [...]... theo ph tính thu , phân lo i thu u ch nh c a s c thu , phân lo i thu theo tên g i c a s c thu , theo tính ch t thu su t Các lo i thu , suy p c a các t ch c, cá nhân trong xã h i Tuy nhiên, tu thu t cách tr c ti p hay gián ti p vào thu nh i ta chia h th ng thu thành hai lo i: thu tr c thu và thu gián thu - Thu tr c thu Là lo i thu c ti p vào thu nh p ho c tài s n c thu Thu tr nh t v ng n p thu theo lu... ch u thu vào thu nh p c i n p thu y, thu tr c thu làm cho kh nguyên t c, lo i thu này mang tính ch t thu lu ti i có thu nh ng nh c a lu t, thu thu tr c ti p h i chuy n d ch gánh n ng thu thu in p i n p thu nhi n kh in p i có thu nh p 21 th p thì n p thu i thu tr trên thu nh p c a t ch c và cá nhân ng bao g m các s c thu c ta, các s c thu tr c thu bao g m: thu thu nh p doanh nghi p, thu thu nh p cá nhân,... trong các lo i thu hi n nay Trong thu t l có th phân ra thành 3 lo i c th - Thu n: áp d ng t l thu n theo các m tính thu c thu su t càng cao Trong thu có hai hình th c: thu n t ng ph n và thu ti n t ng ph n, thu su thêm V i thu c n toàn ph n, ph n thu su tính thu c áp d ng cho t t m c th Thu thu n n toàn ph n V i thu c áp d ng cho ph tính thu , k c - tính ng t l gi m d n theo các m tính thu tính c thu. .. càng gi v i thu l y ti n, thu t ng ph c áp d ng thu khuy n khích các ng n p thu nhi nh thu hút các kho - Thu t l c n nh: là lo i thu áp d ng m t thu su t c tính thu mà không ph thu c vào quy mô c c áp d tính thu t l c kinh doanh d h ch toán và tính toán trong quá trình kinh doanh Thu thu nh p doanh nghi p c a Vi t Nam là m t ví d v thu t l c nh Thu m c tuy Là lo i thu v t ch t n i nh b ng cách ng, kh... tính toán s thu ph i n p và th t c thu, n p thu h t s c ph c t p S ng viên vào ng ch m và chi phí qu n lý thu thu khá t n kém - Thu gián thu Là lo i thu không tr c ti i t cách gián ti p thông qua giá c hàng hoá, d ch v n p thu p hay tài s n c i tiêu dùng nh ng hàng hoá, d ch v i n p thu theo lu i ch u lo i thu này Thu gián thu i ch u thu ng nh t v i nhau Thu gián thu là m t b ph n c u thành trong giá c... ng c a thu tiêu i hình th c gián ti p c a thu thu nh p Thu tài s n gi ng thu th hi ho ng mua b ng s ng s n Nó t hình th c gián ti p c a thu thu nh p khi mua các b ng s n b ng vi c s d ng các kho n thu nh p có t ng s n c và b n thân các 24 thu nh Thu c lo i thu tài s n là các s c thu s d thu t phi nông nghi p Phân theo Thu ánh theo t l %: Là lo i thu l ho c ph cl c áp d ng m t t tính thu c áp d ng... chính sách thu c a mình các tiêu th c phân lo i thu tr c thu và gián thu khác nhau Phân theo c N tính thu phân lo i thu thì có th chia thành ba lo - Thu thu nh p Bao g m các lo i thu là thu nh p ki c Thu 23 nh p ki nh c là toàn b s ti n và l i ích v t ch t mà m t t ch c, cá nhân c trong k tính thu , k c các kho nh p Thu nh p ki c thu c t nhi u ngu n: t ti n công; t ho i d ng ti ng s n xu i d ng thu nh... thu nh p kh u m c a thu ng ch u thu r t r ng Thu gián y qua giá bán hàng hoá, d ch v nên n giác mình b Thu i ngu xuyên và ng ng qu n lý thu thu p v tính và thu thu th i ch u thu ít có c m p n, nên chi phí qu n lý thu i thu tr c thu i thu m là có tính ch t lu thoái nên m b o tính công b n p thu N u tính t l thu gián thu so v i thu nh th i giàu có t l ng viên ng viên thu ch u thu i nghèo c ti p c... cách t ng h p các m c tiêu và vai trò c a h th ng pháp lu t thu 2.2 Các y u t n t ng s thu thu 2.2.1 Các y u t c u trúc Các y u t ng thu / n t ng s thu thu ( ng b ng t l t ng s thu c a m t cu c tranh lu n dài Các nhà nghiên c g m các bi : GDP bình quâ m i, t tr ng ngành kinh t trong GDP, i và công khai tài chính, t l vi n tr c ngoài/GDP, t l t ng n /GDP, các gi i pháp cho n n kinh t , và các y u t th... Trung ng ho c ngân sách liên bang (v i các nhà n phân m t t l nh t c gia nh trong thu su t dành cho các a ph ng sau khi thu xong - Thu a ph ng Có n i g i là thu Bang, ánh vào các ho t ng kinh doanh ho c các hành vi ch nh h ng trong ph m vi qu n lý c a t ng Bang Thu a ph ng th ng bao g m các lo i thu nguyên theo m t khung thu th ng nh t do nhà n Các a ph ng c n c vào khung thu su t th , thu trong ph m vi . chínhăsáchăliênăquanăđn thu thu  các quc gia ông Nam Á, ăđc bit là  Vit Nam, thông qua các kt qu tác đng ca các yu t đn tng s thu thu. 1.3. Phngăpháp nghiên cu Nghiên cuăđnhălng ngun thu chính.  tàiă Các yu t tác đngăđn tng s thu thu - nghiên cuătrng hp các quc gia ông Nam Á ăđc la chnăđ thc hin và nghiên cu thc nghim. 1.2. Mc tiêu nghiên. nghiên cu và phân tích tác đng ca các yu t đn tng s thu thu ca các quc gia ông Nam Á nhăth nào? Kt qu thc nghim có th đcă dùngă nhă nhng khuyn ngh cho các chínhăsáchăliênăquanăđn