Tài liệu tham khảo Bào cáo thực tập tại công ty TNHH TM Hải Yến
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Có đợc những kết quả nh ngày hôm nay là do có sự nỗ lực không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty cùng với sự quan tâm lãnh đạo của lãnh đạo cấp trên. Sau một thời gian thực tập tại công ty TNHH TM HAI YEN em đã có cái nhìn tổng thể về bộ máy quản lí nói chung và bộ máy kế toán công ty; qua đó em cũng đã có những hiểu biết nhất định về một số phần hành kế toán chủ yếu của công ty cũng nh việc hạch toán các phần hành đó. Từ đó em có điều kiện so sánh với những kiến thức đã học trong trờng và thực tế. Đợc sụ tận tình giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán công ty và sự hớng dẫn của cô Trần Thị Hồng Mai đã giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp về hạch toán chi tiết nguyên vật liệu và một số phơng hớng nâng cao công tác kế toán nguyên vật liệu. Nội dung báo cáo gồm 08 phần Phần thứ nhất: Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Phần thứ hai: Tổ chức bộ máy quản lý,công tác kế toán của công ty Phần thứ ba: Quản trị nguồn nhân lực của công ty Phần thứ t: Khảo sát điều tra xã hội học Phần thứ năm: Thực trạng sử dụng lao động kế toán tại công ty Phần thứ sáu: Tình hình và định hớng phát triển của công ty Phần thứ bảy: Thực trạng về công tác kế toán - tài chính tai công ty Phần thứ tám: Phiếu đăng ký hớng đề tài nghiên cứu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần I Chức năng,nhiệm vụ và dặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM HAI YEN 1.1 Khái quát lịch sử thành lập. Công ty TNHH TM HAI YEN đợc thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 2202000097 do sở kế hoạch và đầu t tỉnh quảng ninh cấp ngày 11/9/2001.ban đầu với vốn điều lệ đăng ký là 300,000,000 đồng. cùng với sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty và đợc sự giúp đỡ tận tình của lãnh đạo các ban ngành o địa phơng và trung ơng đến nay công ty đã đạt đợc những thành quả đáng ghi nhận với vốn điều lệ là 1,900,000,000 đồng. 1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH TM HAI YEN. 1.2.1 Chức Năng: 1.2.2 Nhiệm vụ: 1.3 lĩnh vực đăng ký kinh doanh,loại hình doanh nghiệp. 1.3.1 lĩnh vực đăng ký kinh doanh: Xuất nhập khẩu vật t thiết bị nông nghiệp Kinh doanh vật liệu xây dựng,khí ga Nuôi trồng thuỷ hải sản,trồng rừng 1.3.2 Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH TM HAI YEN là công ty TNHH 2 thành viên Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần II Tổ chức bộ máy quản lý,công tác kế toán của công TNHH TM HAI YEN 1. công tác kế toán. 1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Công ty sử dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ, tổ chức công tác kế toán tập trung. Theo hình thức này các phần hành kế toán đợc thực hiện tập trung ở phòng kế toán. Với loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động sản xuất kinh doanh tập trung nên việc áp dụng hình thức này là rất phù hợp. Mọi công việc kế toán, các phần hành kế toán đều đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán. Hình thức này có u điểm dễ kiểm tra, đối chiếu, phát hiện kịp thời những thiếu sót, đảm bảo đúng nguyên tắc giúp cho việc tổ chức quản lý đợc tập trung tạo điều kiện cho việc tập hợp chứng từ, số liệu một cách nhanh chóng, chính xác, giúp cho các nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin về tinhhf hình sản xuất kinh doanh của công ty một cách thờng xuyên, chính xác và từ đó có đợc các quyết định về sản xuất kinh doanh nhanh nhạy, kịp thời đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp. Bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM HAI YEN đợc tổ chức theo hình thức tập chung, tất cả chứng từ tập hợp lên phòng kế toán. Tổng số phòng kế toán có 7 ngời, 4 trình độ đại học, 3 trình độ trung cấp thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH TM HAI YEN 1.2. Phân công lao động kế toán. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kế toán trởng Kế toán tổng hợp KT TSCĐ KT tiêu thụ KT TL và các khoản trích theo l- ơng KT NVL Thủ quỹ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Kế toán trởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hớng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong toàn công ty. Tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu của lãnh đạo, quản lí nhân viên và phân công trách nhiệm cho từng ng ời, giúp giám đốc công ty chấp hành các chế độ về quản lí và sử dụng tài sản chấp hành kỷ luật và chế độ lao động, tiền lơng, tín dụng và các chính sách tài chính. * Kế toán tổng hợp: Làm nhiệm vụ tập hợp chi phí, tính giá thành, kết chuyển lãi lỗ, kiểm tra báo cáo tài chính, kiểm tra sổ sách xử lí các bút toán cha đúng và chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng * Kế toán tiêu thụ: Theo dõi thu thập số liệu báo cáo thống kê định kỳ về các loại hàng xuất thành phẩm của công ty. * Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: Thanh toán và tính toán lơng và các khoản trích theo lơng. * Kế toán vật liệu: Theo dõi sổ sách, chứng từ mua bán xuất nhập vật liệu của công ty do các bộ phận khác chuyển đến và chuyển chứng từ đến kế toán có liên quan. * Kế toán TSCĐ: Theo dõi, lập bảng phân bổ khấu hao về tài sản cố định tại công ty. * Thủ quỹ: Là ngời làm nhiệm vụ nắm giữ tiền mặt của doanh nghiệp, hàng ngày theo dõi ghi chép số tiền xuất, nhập, tồn quỹ. 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1.3.1 Chính sách kế toán chung Chế độ kế toán đang sử dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 và có sửa đổi bổ sung theo chế độ kế toán hiện hành. Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1/N và kết thúc ngày 31/12/N Kỳ kế toán của công ty đợc xác định là quý * Hình thức sổ kế toán: Hình thức sổ kế toán áp dụng: công ty tổ chức hệ thống sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hình thức ghi sổ này rất phù hợp và nó có u điểm là gọn nhẹ , các nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại tập hợp các chứng từ có cùng nội dung kinh tế, tính chất nghiệp vụ để lập lên chứng từ ghi sổ trớc khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Hình thức ghi sổ này dễ đối chiếu, kiểm tra giữa chứng từ ghi sổ với sổ cái các tài khoản, giữa sổ cái với bảng cân đối tài khoản. Các loại sổ, báo cáo - Các loại sổ chi tiết( vật liệu ) - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái các tài khoản - Sổ quỹ - Sổ theo dõi TSCĐ - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Sổ kế toán tổng hợp : Các nhật ký chứng từ, sổ cái các tài khoản, các bảng kê. - Sổ kế toán chi tiết : Sổ kế toán chi tiết vật t, sổ chi tiết phải trả ngời bán. - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp: Kê khai thờng xuyên. Nội dung trình tự ghi sổ Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán căn cứ chứng từ gốc kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của chứng từ phân loại chứng từ và lập chứng từ ghi sổ. - Chứng từ kế toán chi tiết đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết - Các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì ghi thêm vào sổ quỹ - Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái các tài khoản - Dựa vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu - Dựa vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh - Kiểm tra đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với bảng cân đối số phát sinh các tài khoản. - Lập báo cáo tài chính Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 1.3.2 áp dụng chế độ kế toán Chế độ chứng từ: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty sử dụng tất cả các chứng từ bắt buộc và một số chứng từ hớng dẫn ban hành theo quyết định số1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính. Hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng hế thống tài khoản chuẩn ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính và đã sửa đổi bổ sung theo chế độ kế toán hiện hành. So với hệ thống tài khoản chuẩn thì hệ thống tài khoản công ty áp dụng không có gì khác biệt. Hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998, quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 4/11/2003 của bộ trởng Bộ tài chính. Cụ thể hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp của công ty gồm 4 báo cáo: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo tài chính - Thuyết minh báo cáo tài chính 2. Kế toán một số phần hành chủ yếu. 2.1 Kế toán nguyên vật liệu 2.1.1 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên bản kiểm nghiệm vật t - Hoá đơn GTGT - Thẻ kho 2.1.2 Tài khoản sử dụng: Tk152-Nguyên vật liệu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tk152 đợc chi tiết thành các tài khoản cấp 2 phù hợp với cách phân loại theo mục đích kinh tế và yêu cầu của kế toán quản trị bao gồm: Tk1521:NVL Chính Tk1522:NVL Phụ Tk1523:Nhiên liệu Tk1524:Phụ tùng thay thế Tk1525:Vật liệu xây dựng Tk1527:Vật liệu khác(bao bì ,vỏ chai, ) Tk1531:Vật liệu mau hỏng rẻ tiền Tk 311 Phải trả ngời bán Tk 111,Tk112,Tk131,Tk331, * Trình tự luân chuyển chứng từ. - Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật t tại công ty. Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật t tại công ty. - Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho tại công ty. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nghiệp vu mua hàng Cán bộ vật t Mua hàng Ban kiểm nghiệm Cán bộ vật t Thủ kho Kế toán chứng từ Lập biên bản kiểm nghiệm Cán bộ vật t Cán bộ vật t Cán bộ vật t Bảo quản lu trữ Cán bộ quản lý vật t Thủ kho Kế toán vật t Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho vật t tại công ty Trình tự hạch toán sổ chi tiết. Tại phòng kế toán, sau khi chứng từ nhập NVL, chứng từ NVL về, kế toán tiến hành phân loại lần hai các chứng từ nhập xuất nguyên vật liệu. Đối với phiếu nhập vật liệu, kế toán tiến hành phân loại theo ngời cung cấp, đối với phiếu xuất vật liệu, kế toán phân loại theo vật t và đối tợng sử dụng. Sơ đồ 4: Trình tự hạch toán Vật liệu tại Công Ty TNHH TM HAI YEN Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu ở công ty đợc thực hiện bằng hình thức chứng từ ghi sổ, kế toán nhập chứng từ gốc, sau đó vào sổ chi tiết phải trả ngời Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thẻ kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật liệu Bảng kê N-X-T Sổ kế toán TH Nghiệp vu xuất vật t Yêu cầu sản xuất của PX Giấy đề nghị cấp vật t Lập phiếu xuất kho Xuất kho Ghi sổ Bảo quản lu trữ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 bán đồng thời vào bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, lên chứng từ ghi sổ, vào sổ cái 152. Tổ chức hạch toán sổ tổng hợp TK - 152 tại công ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết vật t Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Nhập-xuất Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái 152 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính [...]... luận Qua thời gian thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH TM HAI YEN, kết hợp với kiến thức học đợc ở trờng, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung của Báo cáo thực tập tổng hợp đã trình bày khái quát chung của công ty, đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động kinh doanh Báo cáo tập trung vào thực trạng tổ chức hạch toán tại công ty Cuối cùng sau khi so sánh giữa thực trạng với lý... 0918.775.368 Phần VII Thực trạng về công tác kế toán-tài chính tại công ty TNHH TM HAI YEN 1 Đánh giá chung Công ty TNHH TM HAI YEN là Công Ty TNHH 2 thành viên.Ban đầu vói vốn điều lệ đăng ký còn hạn chế cùng với sự phát triển toàn diện của công ty và nhu cầu của thị trờng hiện nay vốn điều lệ của công ty là hơn 10 tỷ đồng Từ đây đã đánh dấu sự trởng thành về mọi mặt của công ty Để có đợc thành công đó là sự... sống của cán bộ công nhân trong công ty đợc cải thiện 2 Đánh giá về bộ máy kế toán của công ty Công ty đã tổ chức công tác hạch toán kế toán một cách khoa học hợp lý phù hợp với mô hình, đặc điểm tổ chức kinh doanh, đáp ứng đợc yêu cầu quản lý của công ty trong nền kinh tế của nớc ta hiện nay Trong công tác tổ chức hạch toán kế toán mặc dù phòng kế toán ít ngời song việc tổ chức phân công công tác đợc... của công ty cũng nh sự cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không những học hỏi nâng cao trình độ quản lý, trình độ của công nhân, mở rộng quan hệ ngoại giao với bạn hàng trong nớc và quốc tế, nên quy mô và phạm vi hoạt động của công ty đã đáp ứng đợc nhu cầu và lòng tin đối với khách hàng Chính vì vậy mà doanh thu của công ty. .. máy của công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau: Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế toán, tài vụ Tổ 1 Phòng kỹ thuật Tổ 2 Phòng Tổ chức hành chính Phòng kế hoạch kinh doanh Tổ 3 Sơ đồ: Tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Thơng Mại HAI YEN * Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty nh: chiến... hợp thì mới đạt hiệu quả cao Công ty đã thấy rõ đợc rằng với tình hình của công ty là phải khoán cho từng tổ đội và phòng ban nghiệp vụ, nh thế thì công việc mới đợc nhanh chóng không gây tính ỷ lại, tự biết tìm tòi để sản xuất Công ty luôn chấp hành chính sách pháp luật nhà nớc, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc Đảm bảo quyền lợi cho công nhân viên, chăm lo đời sống công nhân viên đợc đảm bảo,... ghi sổ Sổ đăng ký CTGS CTGS lập cho TK154 Sổ cái TK 154 Kế toán chi tiết chi phí Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán 3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Thơng Mại HAI YEN Mô hình tổ chức quản lí và kinh doanh của công ty đợc tổ chức theo mô hình tập chung, ngời đứng đầu công ty là hội đồng quản trị, giám đốc, phó giám Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368... điểm vật t Vật liệu mua về nhng cuối tháng cha về đến công ty hoạch cha làm thủ tục giao nhận không đợc kế toán theo dõi chặt chẽ làm ảnh hởng đến việc hạch toán vốn hiện có của công ty 3.3 - Kế toán tiền lơng - Về chi phí nhân công trực tiếp công ty đã áp dụng hình thức trả long theo thoả thuận trong hợp đồng vì vậy đảm bảo công bằng và nhu cầu của công nhân Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn... quyền lợi cho công nhân viên, chăm lo đời sống công nhân viên đợc đảm bảo, với bữa ăn ca là: 5.000 đồng/ngày và lơng bình quân cho một công nhân viên 760.000 đồng/1 tháng Phần III Quản trị nguồn nhân lực của công ty TNHH TM HAI YEN 1.1 Quy mô nhân lực Công ty TNHH TM HAI YEN có tổng số nhân viên la 50 lao động,trong đó: 10 lao động trong biên chế 40 lao động hơp đồng thời vụ Website: http://www.docs.vn... và quản lý kinh doanh Công ty TNHH Thơng Mại HAI YEN Với đặc thù là kinh doanh trên nhiều lĩnh vực cho nên bố trí nhân lực trong các khâu sản xuất hết sức quan trọng, với toàn bộ lực lợng cán bộ công nhân viên chức cả hợp đồng là 50 ngời, cho nên phải làm sao để xắp xếp giữa các bộ phận, nhân công và máy móc phải phù hợp, đảm bảo sao cho hợp lý, không bị d thừa hoặc thiếu về nhân công hay không phù hợp . 0918.775.368 Phần VII Thực trạng về công tác kế toán-tài chính tại công ty TNHH TM HAI YEN 1. Đánh giá chung Công ty TNHH TM HAI YEN là Công Ty TNHH 2 thành viên.Ban. gian thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH TM HAI YEN, kết hợp với kiến thức học đợc ở trờng, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp. Nội dung của Báo cáo thực