Giải pháp hạn chế nợ đọng và trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tại tỉnh bắc ninh

Trong những năm qua, chính sách BHXH nói chung, công tác quản lý thu BHXH bắt buộc tại tỉnh Bắc Ninh nói riêng đã đạt được những thành tích đáng khích lệ như: số đơn vị, số người, số tiề

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM -

NGUYỄN VĂN ĐỨC

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ ĐỌNG VÀ TRỐN ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TẠI TỈNH BẮC NINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ

HÀ NỘI - 2014

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM -

NGUYỄN VĂN ĐỨC

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ ĐỌNG VÀ TRỐN ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TẠI TỈNH BẮC NINH

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC

TS NGUYỄN QUỐC CHỈNH

HÀ NỘI - 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu được

sử dụng trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Các kết quả nghiên cứu trong luận văn được tập hợp tại cơ quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Bắc Ninh và chưa từng được ai nghiên cứu và công bố trong bất cứ công trình khoa học nào

Người cam đoan

Nguyễn Văn Đức

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình thực hiện đề tài “Giải pháp hạn chế nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc tại tỉnh Bắc Ninh” tôi đã nhận được sự quan tâm giúp đỡ của các thầy giáo, cô giáo Khoa KT&QTKD, Học viện nông nghiệp Việt Nam; Ban Giám đốc, cán bộ cơ quan BHXH tỉnh Bắc Ninh, Cục Thống kê Bắc Ninh, Sở Kế hoạch

và Đầu tư tỉnh Bắc Ninh và các doanh nghiệp Đặc biệt là sự tận tình hướng dẫn của

TS Nguyễn Quốc Chỉnh; sự ủng hộ, động viên của gia đình và bè bạn

Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy giáo, cô giáo, các quý cơ quan, gia đình, bạn bè và đồng nghiệp Sự giúp đỡ này đã giúp tôi nhận thức, làm sáng tỏ thêm cả lý luận và thực tiễn về lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu

Luận văn là quá trình nghiên cứu công phu, sự làm việc khoa học và nghiêm túc của bản thân, song do khả năng và trình độ có hạn nên không thể tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định

Tôi mong nhận được sự quan tâm, đóng góp ý kiến của các thầy giáo,

cô giáo và những độc giả quan tâm đến đề tài này

Tác giả

Nguyễn Văn Đức

2.1.1 Khái niệm, vai trò và bản chất của BHXH bắt buộc 3

2.2.3 Bài học kinh nghiệm cho tỉnh Bắc Ninh nhằm khắc phục nợ đọng,

3.1.1 Khái quát chung về hệ thống BHXH tỉnh Bắc Ninh 32 3.1.2 Các đặc điểm chủ yếu của tỉnh Bắc Ninh ảnh hưởng đến công tác thu

3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 37

4.1 Thực trạng công tác thu và quản lý thu BHXH bắt buộc tại tỉnh Bắc

4.1.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động thu và quản lý thu BHXH bắt buộc 43 4.1.2 Thực trạng công tác thu và quản lý thu BHXH bắt buộc tại tỉnh Bắc Ninh 44 4.2 Thực trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc ở Bắc Ninh 56 4.2.1 Thực trạng nợ đọng BHXH bắt buộc ở Bắc Ninh 56 4.2.2 Thực trạng trốn đóng BHXH bắt buộc ở Bắc Ninh 61 4.3 Nguyên nhân nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc 64 4.3.1 Tính tuân thủ pháp luật của đơn vị sử dụng lao động về BHXH 64 4.3.2 Công tác thanh tra, kiểm tra chưa thường xuyên 67 4.3.3 Nhận thức của đơn vị sử dụng lao động và người lao động chưa cao 68

4.3.7 Chế tài xử phạt đối với các đơn vị nợ BHXH bắt buộc chưa đủ mạnh 73 4.3.8 Sự phối hợp giữa các ngành liên quan chưa thường xuyên 74 4.4 Một số giải pháp hạn chế nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc ở tỉnh

4.4.1 Các giải pháp hạn chế nợ đọng, trốn đóng BHXH bắt buộc đã thực

4.4.2 Quan điểm, định hướng và một số giải pháp hạn chế nợ đọng và trốn

đóng BHXH bắt buộc ở tỉnh Bắc Ninh trong thời gian tới 76

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

BHXH huyện Bảo hiểm xã hội huyện, thị xã, thành phố

DANH MỤC BẢNG

4.1 Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc của tỉnh Bắc Ninh (2009-2013) 48 4.2 Số đơn vị tham gia BHXH bắt buộc theo khối quản lý (2009-2013) 49 4.3 Số lao động tham gia BHXH bắt buộc theo loại hình DN, tổ chức

4.19 Mức độ hiểu biết của đơn vị SDLĐ về BHXH bắt buộc tại các DN

4.20 Mức thu nhập của NLĐ tại các DN điều tra năm 2013 70

4.21 Tổng hợp điều tra số lao động tại các DN điều tra năm 2013 71 4.22 Mức độ tuyên truyền về BHXH tại các DN điều tra năm 2013 71 4.23 Mức độ tiếp cận thông tin về BHXH của Chủ SDLĐ tại các DN điều

4.24 Tình hình phối hợp giữa BHXH tỉnh BN với các sở, ngành năm 2013 74

DANH MỤC SƠ ĐỒ

3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của BHXH tỉnh Bắc Ninh 33

1 MỞ ĐẦU

1.1 Tính cấp thiết của đề tài

Bảo hiểm xã hội là chính sách quan trọng trong hệ thống các chính sách của Đảng và Nhà nước ta Trong những năm qua, Đảng và Nhà nước ta luôn quan tâm đến công tác BHXH và xác định đây là một trong những chính sách xã hội cơ bản nhất nhằm đảm bảo thu nhập, đời sống cho hàng triệu người lao động, góp phần quan trọng vào việc đảm bảo an sinh xã hội, ổn định chính trị, trật tự an toàn xã hội, thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Nền kinh tế nước ta đang chuyển mạnh sang cơ chế thị trường, các thành phần kinh tế đan xen lẫn nhau, các quan hệ lao động cũng trở nên đa dạng và phức tạp hơn Do vậy, chính sách BHXH không ngừng được sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với từng thời kỳ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước

Bắc Ninh là một tỉnh đang có sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế mạnh theo hướng công nghiệp Việc hình thành và mở rộng các khu công nghiệp, cụm công nghiệp, các làng nghề đã và đang thu hút được số lượng lớn lao động, góp phần làm giảm tỷ lệ thất nghiệp trên địa bàn tỉnh và giải quyết các vẫn đề xã hội Trong những năm qua, chính sách BHXH nói chung, công tác quản lý thu BHXH bắt buộc tại tỉnh Bắc Ninh nói riêng đã đạt được những thành tích đáng khích lệ như: số đơn

vị, số người, số tiền tham gia BHXH ngày càng tăng, quyền lợi của người lao động khi tham gia BHXH bắt buộc được đảm bảo

Tuy nhiên, quá trình tổ chức thu BHXH bắt buộc ở Bắc Ninh vẫn còn một số hạn chế đang được quan tâm cần giải quyết như có nhiều đơn vị, doanh nghiệp còn chưa nghiêm túc trong việc thực hiện pháp luật về BHXH, tình trạng nợ đọng, trốn đóng BHXH bắt buộc ngày càng phổ biến, gia tăng ở hầu hết các địa phương trong toàn tỉnh Dẫn đến hệ quả là số lượng lớn người lao động không được đóng BHXH bắt buộc hoặc đơn vị sử dụng lao động đóng BHXH bắt buộc không đầy đủ, lợi ích của người lao động bị xâm phạm, mọi chế độ của người lao động không được giải quyết Tình trạng trên đã ảnh hưởng xấu đến chính sách BHXH nói riêng và hệ thống

an sinh xã hội nói chung Vì vậy, thực hiện tốt công tác quản lý thu, giảm nợ đọng,

trốn đóng BHXH bắt buộc có ý nghĩa sâu sắc về lý luận và thực tiễn, góp phần đảm bảo an sinh xã hội của cả nước nói chung cũng như tại tỉnh Bắc Ninh nói riêng

Xuất phát từ thực tế trên, chúng tôi tiến hành nghiên cứu đề tài “Giải pháp hạn chế nợ đọng và trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tại tỉnh Bắc Ninh”

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1 Mục tiêu chung

Nghiên cứu, đánh giá thực trạng tình hình nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh thời gian qua; đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc trong thời gian tới

- Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị để hạn chế tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh trong thời gian tới

1.3 Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu

1.3.1 Đối tượng nghiên cứu

Luận văn tập trung nghiên cứu các vấn đề liên quan đến việc nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc ở các đơn vị sử dụng lao động, các doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế ngoài quốc doanh

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu, đánh giá thực trạng thu, nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc ở các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh; các giải pháp hạn chế nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc tại tỉnh Bắc Ninh

- Về không gian: Đề tài được tiến hành nghiên cứu trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh

- Về thời gian: Đề tài thực hiện dựa vào thu thập tài liệu có liên quan đến nội dung nghiên cứu từ năm 2009 đến năm 2013 Các giải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc giai đoạn 2015-2020

2 TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU

2.1 Cơ sở lý luận

2.1.1 Khái niệm, vai trò và bản chất của BHXH bắt buộc

2.1.1.1 Khái niệm về BHXH bắt buộc

Sự ra đời của BHXH là kết quả của quá trình đấu tranh lâu dài giữa giai cấp công nhân làm thuê với giới chủ tư bản, điều này đã được các nước trên thế giới ghi nhận và cố gắng xây dựng cho mỗi quốc gia một hệ thống BHXH phù hợp Từ thế kỷ

19 đến nay, nền kinh tế hàng hoá phát triển, việc thuê nhân công trở nên phổ biến, mâu thuẫn chủ - thợ phát sinh, giới thợ liên kết đấu tranh buộc chủ phải thực hiện cam kết Cuộc đấu tranh này diễn ra ngày càng rộng lớn và có tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế xã hội Do vậy, Nhà nước đã phải đứng ra can thiệp và điều hoà mâu thuẫn Sự can thiệp này một mặt làm tăng vai trò của nhà nước, mặt khác buộc các giới chủ và giới thợ phải đóng một khoản tiền nhất định hàng tháng được tính toán chặt chẽ dựa trên cơ sở xác suất rủi ro xảy ra đối với người làm thuê Số tiền đóng góp của các chủ và thợ hình thành một quỹ tiền tệ tập trung trên phạm vi quốc gia Quỹ này còn được bổ sung từ ngân sách nhà nước khi cần thiết nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động khi gặp phải những biến cố bất lợi Chính những mối quan

hệ ràng buộc đó mà rủi ro, bất lợi của người lao động được dàn trải, cuộc sống của người lao động và gia đình họ ngày càng được đảm bảo ổn định Giới chủ cũng thấy mình có lợi và được bảo vệ, sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường, tránh được những xáo trộn không cần thiết Vì vậy, nguồn quỹ tiền tệ tập trung được thiết lập ngày càng lớn và nhanh chóng, khả năng giải quyết các phát sinh lớn của quỹ ngày càng đảm bảo Đó chính là nguồn gốc sự ra đời của BHXH

Ở Việt Nam, BHXH đã bắt đầu có từ thời phong kiến Pháp thuộc Sau cách mạng tháng 8/1945 thành công, trên cơ sở Hiến pháp năm 1946 của nước Việt Nam dân chủ cộng hòa, Chính phủ đã ban hành một loạt các sắc lệnh quy định về các chế

độ trợ cấp ốm đau, tai nạn, hưu trí cho công nhân viên chức Nhà nước Đến năm

1986, nước ta tiến hành cải cách kinh tế và chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế kế

hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường, sự thay đổi về cơ chế kinh tế đòi hỏi có những thay đổi tương ứng về chính sách xã hội nói chung và chính sách BHXH nói

riêng Tại Hiến pháp năm 1992 có nêu: “Nhà nước thực hiện chế độ BHXH đối với công chức Nhà nước và người làm công ăn lương, khuyến khích phát triển các hình thức BHXH khác đối với người lao động” [18] Văn kiện Đại hội VII của Đảng Cộng sản Việt Nam cũng đã chỉ rõ: “Cần đổi mới chính sách BHXH theo hướng mọi người lao động và các đơn vị kinh tế thuộc các thành phần kinh tế đều có nghĩa

vụ đóng góp BHXH, thống nhất tách quỹ BHXH ra khỏi ngân sách” [13] Như vậy,

các văn bản trên của Đảng và Nhà nước là những cơ sở pháp lý quan trọng cho việc đổi mới chính sách BHXH nước ta theo cơ chế thị trường Ngay sau khi Bộ Luật lao động có hiệu lực kể từ ngày 01/01/1995, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 12/CP ngày 26/01/1995 về Điều lệ BHXH đối với người lao động trong các thành phần kinh tế Tiếp theo Chính phủ ban hành Nghị định số 01/2003/NĐ-CP ngày 09/01/2003 về việc mở rộng đối tượng tham gia BHXH đối với NLĐ trong khu vực kinh tế NQD

Ngày 29 tháng 6 năm 2006, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành Luật BHXH số 71/2006/QH11, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2007, theo đó khái niệm về BHXH và BHXH bắt buộc được nêu như sau:

"BHXH là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH" [20]

Với khái niệm này, đối tượng khi tham gia BHXH thì được bảo vệ bằng hệ thống BHXH, thường là những người lao động và thân nhân của họ, không phải là tất cả các thành viên của xã hội nói chung Biện pháp công cộng được sử dụng trong BHXH thông thường là biện pháp lập quỹ chuyên dùng, từ sự đóng góp của NLĐ và người sử dụng lao động, hầu như không bao hàm sự chu cấp từ NSNN hoặc từ các quỹ xã hội

“BHXH bắt buộc là loại hình bảo hiểm mà người lao động, người sử dụng lao động bắt buộc phải tham gia theo quy định của pháp luật” [20]

BHXH bắt buộc được hình thành khi Nhà nước đã đứng ra lo liệu với tư cách là người tổ chức, quản lý BHXH bắt buộc Việc tổ chức BHXH bắt buộc chủ yếu để thực hiện mục đích ràng buộc trách nhiệm của người SDLĐ với NLĐ nhằm

ổn định nguồn thu, chi để phát triển BHXH bền vững Thông qua đó, có thể đảm bảo đời sống cho NLĐ, đảm bảo ASXH nói chung BHXH bắt buộc hoàn toàn khác với BHXH tự nguyện, BHXH tự nguyện là loại hình bảo hiểm mà NLĐ có quyền

tự quyết định tham gia hay không tham gia, được lựa chọn mức đóng, phương thức đóng, hưởng phù hợp theo các quy định của pháp luật

2.1.1.2 Bản chất của BHXH bắt buộc

BHXH bắt buộc là phạm trù kinh tế xã hội tổng hợp, là một trong những chính sách kinh tế xã hội cơ bản nhất của mỗi quốc gia Nó thể hiện trình độ văn minh, tiềm lực và sức mạnh kinh tế, khả năng tổ chức và quản lý của mỗi quốc gia

BHXH bắt buộc có bản chất từ tính người của con người trong xã hội công

xã nguyên thuỷ, những khó khăn, rủi ro, bất trắc của cá nhân hay một nhóm người nào đó đã được cộng đồng san sẻ và gánh vác Khi xã hội phát triển, do sự tiến bộ của khoa học công nghệ, với các cuộc cách mạng công nghiệp và sự khủng hoảng kinh tế thiên tai, dịch bệnh đã làm cho đời sống của NLĐ bấp bênh, con người đã

tự giác nhận ra cần có các quỹ dự trữ tiền tệ nhằm mục đích chia sẻ khó khăn khi NLĐ không may gặp rủi ro như mất việc, hết tuổi lao động, ốm đau và tử vong Cho đến nay, BHXH bắt buộc trong hệ thống ASXH của các quốc gia trên thế giới phát triển một cách đa dạng, nhiều loại hình và nhiều chế độ khác nhau

Ở Việt Nam, BHXH là một trong những công cụ của chính sách xã hội được Đảng và Nhà nước ta thực hiện nhằm góp phần ổn định và đảm bảo sự công bằng trong xã hội Cũng như bản chất chung của BHXH trên thế giới, ở Việt Nam hiện nay bản chất của BHXH bắt buộc được thể hiện ở những nội dung chủ yếu sau đây:

- Mối quan hệ giữa các bên của BHXH bắt buộc phát sinh trên cơ sở quan hệ lao động và diễn ra giữa 03 bên: Bên tham gia BHXH bắt buộc, bên BHXH và bên được BHXH Bên tham gia BHXH bắt buộc là NLĐ và người SDLĐ Bên BHXH thông thường là cơ quan chuyên trách do Nhà nước lập ra và bảo trợ Bên được BHXH là NLĐ và gia đình họ khi có đủ các điều kiện ràng buộc cần thiết

- Những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm trong BHXH bắt buộc có thể là những rủi ro ngẫu nhiên trái với ý muốn chủ quan của con người như: ốm đau, tai nạn lai động, bệnh nghề nghiệp Hoặc cũng có thể là những trường hợp xảy ra không hoàn toàn ngẫu nhiên như: Tuổi già, thai sản v.v Đồng thời những biến cố đó có thể diễn ra cả trong và ngoài quá trình lao động

- Phần thu nhập của người lao động bị giảm hoặc mất đi khi gặp phải những biến cố, rủi ro sẽ được bù đắp hoặc thay thế từ một nguồn quỹ tiền tệ tập trung được tích lại Nguồn quỹ này do bên tham gia BHXH bắt buộc đóng góp là chủ yếu, ngoài ra còn được sự hỗ trợ từ phía Nhà nước

- BHXH bắt buộc là nhu cầu khách quan, đa dạng và phức tạp của xã hội, nhất là trong xã hội mà sản xuất hàng hóa hoạt động theo cơ chế thị trường, mối quan hệ thuê - mướn lao động phát triển đến một mức độ nào đó và hoàn thiện Kinh tế càng phát triển thì BHXH bắt buộc càng đa dạng và hoàn thiện Vì thế có thể nói kinh tế là nền tảng của BHXH bắt buộc hay BHXH bắt buộc không vượt qua trạng thái kinh tế của mỗi quốc gia

- Mục tiêu của BHXH bắt buộc là nhằm thỏa mãn những nhu cầu thiết yếu của người lao động trong trường hợp bị giảm hoặc mất thu nhập, mất việc làm

2.1.1.3 Vai trò của BHXH bắt buộc

BHXH bắt buộc ra đời và phát triển đã ngày càng khẳng định được vai trò của mình trên nhiều phương diện khác nhau trong thực tế cuộc sống cũng như trong phát triển kinh tế - xã hội

a) Đối với kinh tế - xã hội

Khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trường, thì sự phân tầng giữa các lớp trong xã hội trở nên rõ rệt Đồng thời tạo ra sự bất bình đẳng về thu nhập giữa các ngành nghề khác nhau trong xã hội Những rủi ro xảy ra trong cuộc sống không loại trừ một ai, nếu rơi vào những người có hoàn cảnh kinh tế khó khăn thì cuộc sống của họ trở nên bần cùng, túng quẫn BHXH bắt buộc đã góp phần ổn định đời sống cho họ và gia đình họ

BHXH bắt buộc tạo ra cơ chế chia sẻ rủi ro, nâng cao tính cộng đồng xã hội, củng cố truyền thống đoàn kết, gắn bó giữa các thành viên trong xã hội Điều đó đã

thúc đẩy sự ra đời và trở thành lý do tồn tại của BHXH bắt buộc Bên cạnh đó, BHXH bắt buộc còn thu hút một lực lượng lao động đáng kể và tạo thêm công ăn việc làm cho họ Điều này làm giảm bớt tình trạng lao động bị thất nghiệp trong xã hội Về phương diện tâm lý, bảo hiểm còn là chỗ dựa tinh thần cho những người tham gia bảo hiểm, giúp họ yên tâm trong cuộc sống, trong lao động và hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần đảm bảo an sinh xã hội

Là thành phần cơ bản và quan trọng nhất trong hệ thống ASXH, BHXH bắt buộc là cơ sở để phát triển các bộ phận ASXH khác Chính phủ các nước thường căn cứ vào mức độ bao phủ của chính sách BHXH để xác định những đối tượng nào còn gặp khó khăn, cần cộng đồng chia sẻ nhưng chưa được tham gia BHXH để thiết

kế những mạng lưới khác của ASXH như: cứu trợ xã hội, ưu đãi xã hội… Trên cơ

sở đó, BHXH là căn cứ để đánh giá trình độ quản lý rủi ro của từng quốc gia và mức độ đảm bảo ASXH đạt được ở mỗi nước

b) Đối với người lao động

BHXH bắt buộc có vai trò ổn định thu nhập, cuộc sống cho NLĐ và gia đình

họ Khi tham gia BHXH, NLĐ phải trích một khoản kinh phí nộp vào quỹ BHXH

từ tiền lương, tiền công để khi ốm đau, thai sản hoặc tai nạn lao động họ được nhận một khoản tiền trợ cấp để đảm bảo ổn định thu nhập, ổn định đời sống

Ngoài việc đảm bảo đời sống kinh tế, BHXH bắt buộc còn là nguồn động viên tinh thần to lớn đối với mỗi cá nhân khi gặp khó khăn, giảm bớt lo lắng khi ốm đau, tai nạn, tuổi già, tạo được tâm lý an tâm, tin tưởng Tham gia BHXH góp phần nâng cao đời sống tinh thần, đem lại cuộc sống bình yên, hạnh phúc cho nhân dân lao động

c) Đối với người sử dụng lao động

Mặc dù người sử dụng lao động phải đóng góp vào quỹ BHXH một khoản tiền nhất định, điều đó ít nhiều cũng ảnh hưởng đến thu nhập của người sử dụng lao động, song về lâu dài, BHXH bắt buộc giúp họ ổn định sản xuất kinh doanh Nếu không có BHXH bắt buộc, các đơn vị sử dụng lao động trả tiền bảo hiểm cùng với tiền lương hàng tháng để người lao động tự lo thì nguồn tiền này có thể bị sử dụng vào những mục đích khác Đến khi người lao động ốm đau, tai nạn không có nguồn

thu nhập, không có chi phí thuốc men…, đời sống của họ bị ảnh hưởng thì quan hệ lao động, chất lượng lao động sẽ bị ảnh hưởng Qua việc phân phối chi phí cho người lao động hợp lý, BHXH bắt buộc sẽ góp phần làm cho lực lượng lao động trong mỗi đơn vị ổn định, sản xuất diễn ra liên tục, hiệu quả, các bên trong quan hệ lao động cũng gắn bó với nhau hơn

BHXH bắt buộc làm cho người sử dụng lao động có trách nhiệm với người lao động, không chỉ khi trực tiếp sử dụng lao động mà trong suốt cuộc đời họ Nếu không tổ chức BHXH bắt buộc thì đôi khi, vì những khoản lợi trước mắt mà người

sử dụng lao động cắt xén quyền lợi, vô trách nhiệm với người lao động

BHXH bắt buộc còn giúp cho người sử dụng lao động ổn định nguồn chi, ngay cả khi có rủi ro lớn xảy ra thì cũng không lâm vào tình trạng nợ nần hay phá sản Nhờ đó, các chi phí được chủ động hạch toán, ổn định và tạo điều kiện để phát triển không phụ thuộc nhiều vào hoàn cảnh khách quan

2.1.2 Chức năng và tính chất của BHXH bắt buộc

cụ thể dựa trên xác suất phát sinh thiệt hại của NLĐ tham gia BHXH Quỹ BHXH

chủ yếu dùng để trợ cấp cho NLĐ theo các điều kiện của BHXH Thực chất, phần đóng góp của mỗi NLĐ là không đáng kể, nhưng quyền lợi nhận được là rất lớn khi gặp rủi ro Đối với người SDLĐ, việc tham gia đóng góp vào quỹ BHXH là để bảo hiểm cho NLĐ Xét về góc độ kinh tế, họ cũng có lợi vì không phải bỏ ra một khoản tiền lớn để trang trải cho những NLĐ bị mất hoặc giảm khả năng lao động Với Nhà nước, BHXH bắt buộc góp phần làm giảm gánh nặng cho ngân sách đồng thời quỹ BHXH còn là nguồn đầu tư đáng kể cho nền kinh tế quốc dân

BHXH bắt buộc là bộ phận chủ yếu của hệ thống ASXH, vì vậy tính xã hội của nó thể hiện rất rõ Xét về lâu dài, mọi NLĐ trong xã hội đều có quyền tham gia BHXH bắt buộc Và ngược lại, BHXH bắt buộc phải có trách nhiệm bảo hiểm cho mọi NLĐ và gia đình họ, kể cả khi họ còn đang trong độ tuổi lao động, tính xã hội của BHXH bắt buộc luôn gắn chặt với tính dịch vụ của nó (Nguyễn Văn Định, năm 2001) [17]

2.1.3 Thu và quản lý thu BHXH bắt buộc

2.1.3.1 Thu BHXH bắt buộc

a) Khái niệm và vai trò của thu BHXH bắt buộc

- Khái niệm thu BHXH bắt buộc:

Thu BHXH bắt buộc là việc Nhà nước dùng quyền lực của mình bắt buộc các đối tượng tham gia phải đóng BHXH bắt buộc theo mức phí quy định để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia hình thành nên quỹ BHXH, nhằm đảm bảo chi trả các chế độ BHXH và hoạt động của tổ chức BHXH

- Vai trò của thu BHXH bắt buộc:

+ Thu BHXH bắt buộc là nhân tố có tính chất quyết định đến sự tồn tại và phát triển của quỹ BHXH Thu BHXH bắt buộc giúp hình thành nên quỹ BHXH, quy mô của quỹ BHXH phụ thuộc vào kết quả hoạt động thu BHXH Thu BHXH bắt buộc chính là giúp hình thành đầu vào của quỹ BHXH đồng thời là cơ sở cho việc thực hiện hoạt động chi từ quỹ BHXH

+ Thu BHXH bắt buộc vừa là lợi ích, vừa là trách nhiệm, nghĩa vụ của người tham gia đóng góp, nhằm đảm bảo ASXH Khi người tham gia đóng phí BHXH bắt buộc chính là đã tự tham gia bảo hiểm cho mình đồng thời còn tham gia chia sẻ với

những người khác cùng tham gia BHXH bắt buộc

+ Thu BHXH bắt buộc thúc đẩy quan hệ lao động tốt: Vì thu BHXH bắt buộc là một nội dung của quan hệ lao động, chính vì thế hoạt động BHXH đạt kết quả tốt là góp phần quan trọng trong việc phát triển hài hòa quan hệ lao động Đây lại là tiền đề giúp tăng năng suất lao động cá nhân và năng suất lao động xã hội

- Đặc điểm của công tác thu BHXH bắt buộc: Số đối tượng phải thu là rất lớn

và gia tăng theo thời gian, nên công tác quản lý thu BHXH bắt buộc là rất khó khăn

và phức tạp; Công tác thu mang tính chất định kỳ, lặp đi lặp lại, do đó khối lượng công việc là rất lớn đòi hỏi nguồn nhân lực và cơ sở vật chất phục vụ cho công tác thu cũng phải tương ứng; Đối tượng thu là tiền nên dễ xảy ra sai phạm, vi phạm đạo đức và lạm dụng quỹ, tiền thu BHXH bắt buộc Việc tham gia BHXH bắt buộc của người lao động, người sử dụng lao động đảm bảo công khai, thực hiện công bằng ở các thành phần kinh tế Các đơn vị tham gia BHXH bắt buộc đều phải công khai minh bạch số lao động phải đóng BHXH và số tiền đóng theo đúng quy định, có sự kiểm tra, thanh tra, kiểm soát của Nhà nước và giám sát của các cơ quan chức năng

Luật BHXH số 71/2006/QH11 ngày 29 tháng 6 năm 2006;

Nghị định số 152/2006/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2006 của Chính phủ hướng dẫn một số điều của Luật BHXH về BHXH bắt buộc; Nghị định số 68/2007/NĐ-CP ngày 19 tháng 4 năm 2007 quy định chi tiết và hướng dẫn một số điều của Luật BHXH về BHXH bắt buộc đối với quân nhân, công an nhân dân và người làm công tác cơ yếu hưởng lương như đối với quân nhân, công an nhân dân; Nghị quyết số 49/NQ-CP ngày 09/12/2010 của Chính phủ về việc đơn giản hóa thủ tục thuộc thẩm quyền giải quyết của BHXH Việt Nam;

Quyết định số 04/2011/QĐ-TTg ngày 20 tháng 01 năm 2011 của Thủ tướng Chính phủ về quản lý tài chính đối với BHXH Việt Nam;

Quyết định số 1111/QĐ BHXH ngày 25 tháng 10 năm 2011 về việc ban hành quy định quản lý thu BHXH, BHYT, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT

* Đối tượng thu BHXH bắt buộc

Tùy vào điều kiện phát triển kinh tế - xã hội của mỗi nước mà thu BHXH bắt buộc có thể là tiền lương, tiền công ghi trong hợp đồng lao động hoặc toàn bộ thu nhập của NLĐ Tuy nhiên, đối tượng thu BHXH bắt buộc phải mang tính ổn định để thuận tiện cho công tác quản lý BHXH Ở những nước có nền kinh tế phát triển, việc ứng dụng công nghệ thông tin phổ biến trong quản lý thì đối tượng thu BHXH bắt buộc là mức thu nhập của NLĐ Theo pháp luật Việt Nam, đối tượng thu BHXH bắt buộc gồm NLĐ và người SDLĐ, cụ thể:

“Cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức; NLĐ làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 03 tháng trở lên và hợp đồng lao động không xác định thời hạn theo quy định của pháp luật về lao động

kể cả người lao động, xã viên, cán bộ quản lý làm việc và hưởng tiền công theo HĐLĐ từ đủ 3 tháng trở lên trong các hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác xã thành lập, hoạt động theo Luật hợp tác xã; Người quản lý doanh nghiệp hưởng tiền lương, tiền công thuộc các chức danh quy định tại Luật Doanh nghiệp hưởng tiền lương, tiền công từ đủ 3 tháng trở lên; Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp quân đội nhân dân; sĩ quan, hạ sĩ quan nghiệp vụ, sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên môn kỹ thuật công an nhân dân; người làm công tác cơ yếu hưởng lương như đối với quân đội nhân dân, công

an nhân dân; Hạ sĩ quan, binh sĩ quân đội nhân dân và hạ sĩ quan, chiến sĩ công an nhân dân phục vụ có thời hạn; Công nhân quốc phòng, công nhân công an làm việc trong các doanh nghiệp thuộc lực lượng vũ trang; Phu nhân/phu quân trong thời gian hưởng chế độ phu nhân/phu quân tại các cơ quan; Hợp đồng với tổ chức sự nghiệp, doanh nghiệp hoạt động dịch vụ đưa lao động đi làm việc ở nước ngoài, doanh nghiệp đưa lao động đi làm việc ở nước ngoài dưới hình thức thực tập, nâng cao tay nghề; Hợp đồng trúng thầu, nhận thầu hoặc đầu tư ra nước ngoài; Hợp đồng

cá nhân” (Quốc hội - Luật BHXH số 71/2006/QH11, ngày 29/6/2006) [20]

Cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân; tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội khác; cơ quan, tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam; DN, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác, tổ chức khác và cá nhân có thuê mướn, sử dụng và trả công cho NLĐ

* Mức thu BHXH bắt buộc

Thực chất là phí BHXH, phí BHXH là yếu tố quyết định đảm bảo cân đối thu

- chi quỹ BHXH, nên cần được tính toán một cách khoa học Khi tính phí BHXH bắt buộc, có thể có những căn cứ tính toán khác nhau: Dựa vào mức tiền lương và thang lương để xác định mức trợ cấp BHXH, từ đó có cơ sở xác định mức phí đóng; quy định mức phí BHXH bắt buộc trước rồi từ đó xác định mức hưởng; dựa vào nhu cầu khách quan của NLĐ để xác định mức hưởng, rồi từ mức hưởng BHXH này có thể xác định được mức phí phải đóng

Mức thu đối với người SDLĐ được tính theo tỷ lệ phần trăm nhất định so với tổng quỹ lương được bảo hiểm Nhà nước cần xác định tỷ lệ hợp lý để không ảnh hưởng đến quỹ BHXH và người SDLĐ Mức thu BHXH bắt buộc đối với NLĐ được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên tiền lương

* Điều kiện phát triển kinh tế - xã hội

Mức đóng góp BHXH của từng nước phụ thuộc nhiều vào sự phát triển của

xã hội và khả năng kinh tế Các nước phát triển thường có tỷ lệ đóng góp BHXH bắt buộc khá cao, tổng số có khi lên tới 40-50% tổng quỹ lương Các nước đang phát triển có tổng mức đóng góp 15-25% Có một số nước mức đóng rất thấp, tổng số khoảng 6-10% tổng quỹ lương Nhà nước chỉ giảm thuế đối với các khoản đóng BHXH hoặc hỗ trợ nhỏ về tiền lương đối với những lao động khó khăn Các điều kiện về kinh tế - xã hội như: Cơ sở vật chất cho công tác quản lý, thị trường lao động việc làm, tình hình dân số, tăng trưởng kinh tế là những yếu tố quan trọng làm

cơ sở thu BHXH bắt buộc

c) Mục đích thu

- Tạo lập quỹ BHXH được hình thành trên cơ sở đóng góp của người SDLĐ, NLĐ và Nhà nước, tách quỹ độc lập với ngân sách Nhà nước và thực hiện nguyên

tắc hạch toán cân đối thu - chi và được Nhà nước bảo hộ Quỹ BHXH được quản lý

và sử dụng theo chế độ tài chính của Nhà nước, bảo đảm chi ổn định, lâu dài các chế độ BHXH, giảm dần sự cấp phát từ ngân sách Nhà nước

- Đảm bảo cho yếu tố "đầu vào" (tiền nộp BHXH bắt buộc) đủ khả năng thực hiện quá trình tái sản xuất xã hội, tức là có thu đúng, thu đủ, thu kịp thời mới đảm bảo chi trả chế độ cho người lao động

- Xác lập lập rõ ràng quyền và trách nhiệm của các bên tham gia BHXH bắt buộc, đó là: NLĐ, người SDLĐ và cơ quan BHXH

- Thực hiện nguyên tắc “có đóng, có hưởng”, đảm bảo sự công bằng giữa cống hiến và hưởng thụ Góp phần khắc phục các tiêu cực trong giải quyết chế độ chính sách BHXH

d) Phương thức thu: Có thể phân loại ra 03 phương thức:

- Thu trực tiếp từ NLĐ: Được áp dụng ở những nước sử dụng hệ thống tài khoản cá nhân Thông qua phương thức này NLĐ đăng ký với cơ quan BHXH, hàng tháng nộp tiền vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH bằng hình thức đăng ký chuyển khoản tự động, tài khoản sẽ tự động in ra một bảng thông báo tới người lao động về số tiền đã đóng, số tiền nợ Nếu có vướng mắc trong quá trình chuyển khoản, tài khoản sẽ tự động gửi thông báo tới cơ quan BHXH, ngay lập tức sẽ có bộ phận kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện phát hiện những sai lệch hệ thống

- Thu gián tiếp thông qua hệ thống thuế: Được áp dụng ở những nước có đánh thuế thu nhập và có chương trình BHXH phổ cập Việc thu BHXH qua cơ quan thuế sẽ đảm bảo hiệu quả của công tác thu, góp phần làm giảm tình trạng trốn đóng BHXH Đây là phương thức thu tiết kiệm chi phí, song nhận thức của người đóng BHXH sẽ bị sai lệch, coi đóng góp BHXH là một loại thuế

- Thu gián tiếp qua đại lý (qua người SDLĐ):

Người SDLĐ sẽ thu BHXH từ NLĐ sau đó chuyển toàn bộ đóng góp BHXH của cả NLĐ và người SDLĐ cho cơ quan BHXH Đây là phương thức phổ biến nhất, được áp dụng với các trường hợp có đối tượng tham gia BHXH là người làm công ăn lương

Hàng tháng, chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng, người SDLĐ đóng

BHXH trên quỹ tiền lương, tiền công của những NLĐ tham gia BHXH bắt buộc, đồng thời trích từ tiền lương, tiền công tháng đóng BHXH bắt buộc của từng NLĐ theo mức quy định chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại Ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước

Người SDLĐ được giữ lại một tỷ lệ phần trăm (hiện nay là 2%) quỹ tiền lương, tiền công đóng BHXH bắt buộc của những người lao động tham gia BHXH bắt buộc để chi trả kịp thời chế độ ốm đau, thai sản cho NLĐ Hàng quý hoặc hàng tháng thực hiện quyết toán với cơ quan BHXH, trường hợp tổng số tiền được quyết toán nhỏ hơn số tiền giữ lại thì người SDLĐ phải nộp số chênh lệch này vào tháng tiếp theo tháng quyết toán cho quỹ BHXH (Tổng Giám đốc BHXH VN - Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011) [25]

e) Các chủ thể liên quan đến thu BHXH bắt buộc

- Người lao động khi tham gia BHXH bắt buộc có quyền và trách nhiệm sau: Được cấp sổ BHXH, nhận sổ BHXH khi không còn làm việc, nhận lương hưu và trợ cấp BHXH, hưởng thẻ bảo hiểm y tế (BHYT) khi ốm đau, nằm viện, phẫu thuật; ủy quyền cho người khác nhận lương hưu, trợ cấp, khiếu nại tố cáo về BHXH và các quyền lợi khác theo quy định của pháp luật Có trách nhiệm kê khai trung thực, đúng sự thật thông tin theo mẫu của cơ quan BHXH và chịu hoàn toàn trách nhiệm về sự kê khai này

- Người SDLĐ có quyền và trách nhiệm:

Từ chối thực hiện những yêu cầu không đúng quy định của pháp luật về BHXH; khiếu nại, tố cáo về BHXH Có trách nhiệm: Đóng BHXH cho NLĐ hàng tháng; lập hồ sơ để NLĐ được cấp sổ, thẻ BHYT, đóng và hưởng BHXH; bảo quản

sổ BHXH, cấp thẻ BHYT cho NLĐ trong thời gian NLĐ làm việc và trả sổ, thu hồi thẻ BHYT của người lao động khi NLĐ không làm việc; hàng tháng đối chiếu quỹ lương với cơ quan BHXH để làm căn cứ trích nộp BHXH

- Cơ quan BHXH có quyền tổ chức quản lý nhân sự, tài chính và tài sản như mọi cơ quan Nhà nước Khiếu nại và kiến nghị với Nhà nước các vấn đề về BHXH; kiểm tra việc đóng BHXH và chi trả các chế độ BHXH; kiến nghị với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về BHXH cũng như về chế độ, chính sách BHXH Có trách nhiệm: Tuyên truyền, phổ biến chế độ, chính sách pháp luật

của Nhà nước về BHXH; hướng dẫn thủ tục thực hiện chế độ BHXH đối với người lao động, người sử dụng lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH; thực hiện thu BHXH, quản lý và sử dụng quỹ BHXH; tiếp nhận hồ sơ và giải quyết chế độ BHXH; trả lương hưu và trợ cấp BHXH cho các đối tượng được hưởng…

- Cơ quan quản lý khác: Chính phủ thống nhất quản lý Nhà nước về BHXH;

Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội chịu trách nhiệm trước Chính phủ thực hiện quản lý Nhà nước về BHXH; Bộ, cơ quan ngang bộ trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình thực hiện quản lý nhà nước về BHXH; Uỷ ban nhân dân các cấp thực hiện quản lý Nhà nước về BHXH trong phạm vi địa phương (Quốc hội - Luật BHXH số 71/2006/QH11, ngày 29/6/2006) [20]

2.1.3.2 Quản lý thu BHXH bắt buộc

a) Khái niệm và vai trò của quản lý thu BHXH bắt buộc

* Khái niệm về quản lý thu BHXH bắt buộc

Quản lý thu BHXH bắt buộc là khái niệm phức hợp, bao gồm định hướng, chủ trương, phương pháp và biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, chỉ đạo, khuyến khích đẩy mạnh công tác thu BHXH bắt buộc

* Vai trò của quản lý thu BHXH bắt buộc

- Quản lý thu gắn chặt với quản lý chi Quản lý thu tốt sẽ góp phần đảm bảo

sự ổn định, tăng trưởng quỹ BHXH đồng thời tạo lập nguồn quỹ để chi trả các chế

độ BHXH cho NLĐ Nguồn quỹ BHXH được coi là xương sống của hệ thống BHXH Quỹ BHXH là cơ sở quan trọng và quyết định mọi hoạt động của cơ quan BHXH Vì vậy, công tác quản lý thu BHXH phải được đặt lên hàng đầu

- Quản lý thu có vai trò định hướng, đề ra chiến lược dài hạn, trung hạn, ngắn hạn đối với toàn bộ hệ thống nhằm đạt được mục tiêu đề ra trong công tác quản lý

- Quản lý thu góp phần khắc phục sự sai lệch của hệ thống thông qua công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát Vì quá trình thực hiện giữa kết quả với mục tiêu đề ra luôn có sự sai lệch, để kết quả này gần với mục tiêu thì công tác thu mới đạt hiệu quả

b) Quy trình quản lý thu BHXH bắt buộc

Quy trình quản lý thu BHXH bắt buộc là toàn bộ các khâu liên hoàn từ đầu đến cuối trong tác nghiệp thu và công tác quản lý thu BHXH bắt buộc theo loại đối

tượng tham gia và hưởng các chế độ BHXH Hiệu quả và kết quả thu BHXH bắt buộc chính là thước đo cho một quy trình thu hoàn thiện, đáp ứng được đầy đủ các yêu cầu của công tác thu BHXH bắt buộc Việc thực hiện thu BHXH bắt buộc được thực hiện qua hệ thống tài khoản cá nhân của NLĐ (với các nước có nền công nghiệp phát triển và được hiện đại hóa trong quản lý) Thời gian tham gia BHXH bắt buộc được ghi nhận bằng các phương thức quản lý hiện đại như thẻ BHXH điện

tử và qua mạng vi tính theo một chu trình khép kín Như vậy, quy trình quản lý thu BHXH bắt buộc chính là biện pháp nhằm đảm bảo cho công tác thu BHXH bắt buộc đạt hiệu quả cao nhất

Căn cứ những quy định chung về thu BHXH, cơ quan BHXH Việt Nam xây dựng quy trình quản lý thu BHXH bắt buộc nhằm hướng dẫn cơ quan BHXH các cấp tổ chức thực hiện tốt công tác thu, các bước thực hiện theo quy trình sau (Tổng Giám đốc BHXH VN, Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011) [25]

Sơ đồ 2.1: Quy trình quản lý thu BHXH bắt buộc

Giao kế hoạch thu đầu năm

Thực hiện thu

Báo cáo kết quả thu

Thẩm định kết quả thu

Lập kế hoạch thu cho đầu năm tới

Nhận hồ sơ đăng ký tham gia BHXH

Kiểm tra đối chiếu hồ sơ

Kiểm tra đối chiếu tiền đóng BHXH

- Lập và giao kế hoạch thu BHXH bắt buộc: Cơ quan BHXH các cấp lập kế hoạch thu BHXH bắt buộc hàng năm, hàng quý, thậm chí hàng tháng trên cơ sở đối chiếu đối tượng thu và mức thu

BHXH cấp huyện: Lập kế hoạch thu cho năm tới, sau khi đã đối chiếu kiểm tra tổng số lao động, quỹ lương, mức đóng BHXH bắt buộc năm trước, 6 tháng đầu năm của các đơn vị SDLĐ và gửi cho cơ quan BHXH cấp tỉnh

BHXH cấp tỉnh: Tổng hợp kế hoạch thu của cơ quan BHXH cấp huyện cùng với kế hoạch thu theo phân cấp của mình để lập kế hoạch gửi BHXH Việt Nam BHXH Việt Nam: Dựa vào kế hoạch của cơ quan BHXH cấp tỉnh sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu và lập kế hoạch thu tổng thể Kế hoạch thu tổng thể này sẽ được giao cho BHXH cấp tỉnh để kiểm tra lại và cân đối về tình hình kinh tế - xã hội thực tế của tỉnh để có những điều chỉnh hợp lý Sau khi điều chỉnh thì dự toán thu BHXH bắt buộc mới được giao trở lại cho BHXH cấp tỉnh

- Tổ chức thực hiện thu BHXH bắt buộc là một quá trình phức tạp, liên hoàn giữa các bộ phận có liên quan trong toàn bộ hệ thống, nhằm đạt được mục tiêu đề

ra Để thực hiện thu BHXH bắt buộc hiệu quả cần tiến hành phân cấp quản lý chặt chẽ từ Trung ương đến cơ sở, nhằm đảm bảo tính gắn kết trong toàn bộ hệ thống, đồng thời phải ràng buộc được quyền hạn, trách nhiệm từng bộ phận trong hệ thống BHXH Việt Nam: Chịu trách nhiệm toàn diện, gồm tổng hợp và phân loại các đối tượng tham gia, hướng dẫn, chỉ đạo, tổ chức thu BHXH, cấp sổ BHXH; kiểm tra đối chiếu tình hình lập kế hoạch thu nộp của BHXH cấp tỉnh và thẩm định

số thu BHXH trên phạm vi cả nước

BHXH cấp tỉnh: Tổ chức thực hiện chỉ đạo BHXH cấp huyện thu BHXH theo phân cấp; thực hiện lập và giao kế hoạch thu, kiểm tra, giám sát hoạt động của BHXH cấp huyện

BHXH cấp huyện và phòng Thu: Chịu trách nhiệm tác nghiệp hàng ngày về thu nộp BHXH bắt buộc; thực hiện kiểm tra đối chiếu tổng hợp đối tượng thu và mức thu để lập kế hoạch thu; hướng dẫn cho người SDLĐ đăng ký và nộp BHXH bắt buộc Đồng thời phân công cụ thể từng cán bộ để quản lý, theo dõi, đôn đốc (Tổng Giám đốc BHXH VN Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011) [25]

- Báo cáo:

BHXH tỉnh, huyện mở Sổ chi tiết thu BHXH bắt buộc thực hiện ghi sổ theo hướng dẫn sử dụng mẫu biểu và thực hiện chế độ báo cáo tình hình thu BHXH bắt buộc định kỳ hàng tháng, quý, năm

- Thẩm định kết quả thu:

Bước này được thực hiện ở BHXH Việt Nam BHXH Việt Nam thẩm định

số thu BHXH theo 6 tháng hoặc hàng năm đối với BHXH tỉnh, BHXH Bộ Quốc phòng, Bộ Công an và Ban Cơ yếu Chính phủ

c) Nội dung quản lý thu BHXH bắt buộc

Thu BHXH chính là giúp hình thành đầu vào của quỹ BHXH, là cơ sở cho việc thực hiện hoạt động chi từ quỹ BHXH Hay nói cách khác, quản lý thu BHXH bắt buộc đảm bảo cho yếu tố "đầu vào" (tiền nộp BHXH) đủ khả năng cần thiết, tức

là có thu đúng, thu đủ, thu kịp thời mới đảm bảo chi đúng, chi đủ, chi kịp thời chế

độ cho người lao động, quản lý thu BHXH bắt buộc gồm một số nội dung sau

* Quản lý đối tượng tham gia

Là một phần quan trọng trong công tác quản lý thu của cơ quan BHXH, đặc biệt là nguồn thu từ NLĐ và người SDLĐ làm việc trong cơ quan, đơn vị, tổ chức kinh tế - xã hội, các doanh nghiệp…

- Đối với người SDLĐ: Người SDLĐ căn cứ vào số lao động đang làm việc tại đơn vị để trích nộp BHXH bắt buộc cho NLĐ theo quy định của pháp luật lao động và pháp luật BHXH Về nguyên tắc đăng ký, tất cả các chủ SDLĐ thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc phải đăng ký đóng BHXH cho NLĐ Sau khi hoàn thành thủ tục đăng ký, chủ SDLĐ sẽ được cấp một mã số đăng ký đồng thời phải lập hồ sơ liên quan đến hồ sơ pháp lý của DN và NLĐ Người SDLĐ căn cứ hồ sơ, lý lịch của NLĐ, đối chiếu giữa tờ khai với hồ sơ, lý lịch mà đơn vị đang quản lý Nếu đúng, thủ trưởng đơn vị xác nhận theo quy định Điều này đã tạo ra một khó khăn rất lớn cho cơ quan BHXH trong việc nắm bắt, quản lý đối tượng tham gia BHXH bắt buộc

do vậy cơ quan BHXH mới chỉ quản lý, theo dõi được những chủ sử dụng lao động

đã tự giác tham gia BHXH

- Đối với NLĐ: Những người thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc phải kê

khai các nội dung liên quan đến nhân thân và quá trình làm việc có đóng BHXH vào

tờ khai tham gia BHXH bắt buộc đúng quy định Mỗi NLĐ được cơ quan BHXH cấp một mã số cá nhân (mã số này cần được mã hóa) nhằm mục đích quản lý và theo dõi (Quốc hội - Luật BHXH số 71/2006/QH11, ngày 29/6/2006) [20]

* Quản lý tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc

Căn cứ cơ bản để thu BHXH bắt buộc của NLĐ là tiền lương, tiền công tháng Đối với người SDLĐ là tổng quỹ lương của những NLĐ tham gia BHXH bắt buộc trong các DN, tổ chức Chính vì vậy, để tiến hành tốt công tác thu BHXH bắt buộc thì phải quản lý tốt quỹ tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc

Mức thu BHXH bắt buộc đối với người SDLĐ được tính theo tỷ lệ % nhất định so với tổng quỹ lương của NLĐ tham gia BHXH; đối với người lao động là tỷ

lệ % mức tiền lương, tiền công của từng lao động

- Căn cứ số liệu tại danh sách lao động, quỹ lương, cơ quan BHXH lập sổ chi tiết số phải thu BHXH bắt buộc đối với từng đơn vị sử dụng lao động

- Đơn vị SDLĐ chuyển tiền đóng BHXH bắt buộc và thanh toán cho các đối tượng hưởng các chế độ BHXH sau khi nhận được giấy báo có của ngân hàng về việc đơn vị chuyển tiền nộp BHXH bắt buộc và các chứng từ quyết toán số tiền 2% để lại đơn vị, cơ quan BHXH tiến hành hạch toán vào tài khoản chuyên thu BHXH (Tổng Giám đốc BHXH VN- Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011) [25]

- Căn cứ số liệu từ tài khoản chuyên thu BHXH, cơ quan BHXH lập sổ chi tiết tiền đóng BHXH bắt buộc đối với từng đơn vị

- Căn cứ số liệu từ sổ chi tiết số phải thu BHXH bắt buộc và sổ chi tiết tiền đóng BHXH bắt buộc cơ quan BHXH lập được bảng tính lãi

- Căn cứ số liệu từ Bảng tính lãi để lập sổ chi tiết tiền lãi

- Cơ quan BHXH lập sổ tổng hợp căn cứ số liệu từ sổ chi tiết số phải thu, Sổ chi tiết tiền đóng, sổ chi tiết tiền lãi

- Từ sổ tổng hợp, căn cứ yêu cầu của công tác quản lý thu BHXH bắt buộc

để lập các báo cáo: Thông báo số tiền đã đóng BHXH bắt buộc cho đơn vị; Báo cáo các quỹ BHXH, BHYT, BHTN; Báo cáo số tiền 2% để lại đơn vị; Báo cáo lãi

Từ khi bắt đầu tham gia BHXH bắt buộc hàng năm, đơn vị SDLĐ phải kê khai danh sách lao động và quỹ tiền lương trích nộp BHXH bắt buộc với cơ quan BHXH Cơ quan BHXH tiếp nhận, thẩm định hồ sơ, thông báo kết quả thẩm định cho đơn vị SDLĐ Danh sách trên được lập thành 03 bản, trong đó, lưu tại cơ quan BHXH 02 bản và đơn vị SDLĐ 01 bản Đối với người lao động lần đầu tham gia BHXH bắt buộc: 03 bản tờ khai tham gia BHXH, hợp đồng lao động hoặc quyết định tuyển dụng, lý lịch có xác nhận của địa phương phù hợp với chứng minh thư nhân dân, giấy khai sinh, giấy chứng nhận sức khoẻ của đối tượng theo quy định của Bộ y tế Ngoài ra cơ quan BHXH còn kiểm tra bảng thanh toán lương, quyết định bố trí công việc, nghề nghiệp, quyết định điều chỉnh mức lương, phụ cấp tham gia BHXH để thực hiện thu đúng đối tượng, đúng chức danh, công việc, thu đủ đối

với những trường hợp cố tình kê khai thấp hơn mức lương đang hưởng

* Quản lý số tiền thu BHXH bắt buộc

Người sử dụng lao động có thể nộp BHXH bắt buộc bằng tiền mặt, séc hay chuyển khoản ngân hàng Trong quá trình thu nộp, cơ quan BHXH phải đảm bảo thực hiện đúng quy trình thủ tục thanh toán, ngăn chặn hiện tượng gian lận, lạm dụng quỹ BHXH Chậm nhất vào ngày cuối cùng của mỗi tháng, đơn vị sử dụng lao động phải chuyển toàn bộ số tiền trên thông báo nộp theo quy định vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH, nếu số tiền này không được chuyển đúng kỳ hạn sẽ được coi

là nợ BHXH và số tiền nợ BHXH sẽ được tính lãi theo quy định Hiện nay BHXH cấp tỉnh, cấp huyện đang thực hiện quy trình thu BHXH bắt buộc như sau:

- Thu BHXH bắt buộc bằng hình thức chuyển khoản, trường hợp cá biệt phải thu bằng tiền mặt thì cơ quan BHXH phải nộp tiền vào tài khoản ngân hàng ngay trong ngày Chậm nhất vào ngày cuối tháng, cơ quan, đơn vị quản lý đối tượng phải nộp đủ số tiền đã xác định vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH, nơi đăng

ký tham gia BHXH bắt buộc Nếu chậm nộp từ 30 ngày trở lên so với kỳ hạn phải nộp thì đơn vị sẽ phải nộp tiền lãi chậm nộp theo mức lãi suất do BHXH Việt Nam quy định BHXH huyện chuyển tiền thu BHXH bắt buộc về tài khoản chuyên thu của BHXH tỉnh vào ngày 10 và 25 hàng tháng Riêng ngày cuối cùng của năm tài chính, chuyển toàn bộ số tiền thu BHXH của huyện về BHXH tỉnh trước 24 giờ ngày 31/12

- Hàng tháng, BHXH tỉnh chuyển tiền thu BHXH bắt buộc về tài khoản chuyên thu của BHXH Việt Nam vào các ngày 10, 20 và ngày cuối tháng Nếu số dư trên tài khoản chuyên thu của BHXH tỉnh quá 5 tỷ đồng, thì BHXH phải chuyển bổ sung ngay

về BHXH Việt Nam Riêng ngày cuối cùng của năm tài chính, chuyển toàn bộ số tiền thu BHXH bắt buộc của tỉnh về BHXH Việt Nam trước 24 giờ ngày 31/12

- BHXH cấp tỉnh và cấp huyện không được sử dụng tiền thu BHXH vào bất

cứ mục đích khác, nhằm tránh thất thoát tiền thu và rủi ro xảy ra (Tổng Giám đốc BHXH VN - Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011) [25]

* Quản lý hồ sơ, tài liệu

- BHXH cấp tỉnh, cấp huyện: Có trách nhiệm tập hợp toàn bộ thông tin, dữ liệu của NLĐ được phân cấp quản lý Cấp sổ BHXH kịp thời cho NLĐ khi NLĐ đã nộp BHXH

- BHXH cấp tỉnh, cấp huyện: Cấp mã số đơn vị cho từng đơn vị theo phân cấp được quản lý của BHXH cấp Trung ương Mã số này phải được xây dựng thống nhất và khoa học trong toàn hệ thống nhằm đảm bảo quản lý tốt đối tượng tham gia

- BHXH cấp Trung ương: Hướng dẫn BHXH các cấp cung cấp mã số cho từng đơn vị SDLĐ, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý hồ sơ, tài liệu Tổng hợp báo cáo cơ quan quản lý Nhà nước về các hoạt động có liên quan (Tổng Giám đốc BHXH VN - Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011) [25]

* Phối hợp giữa các bộ phận có liên quan trong quản lý thu BHXH bắt buộc

Sự phối hợp giữa cơ quan BHXH với cơ quan quản lý Nhà nước về BHXH:

Cơ quan quản lý Nhà nước về BHXH có vai trò hoạch định chính sách, tuyên truyền, thanh tra, kiểm tra, giám sát việc thực hiện của cơ quan BHXH Ngược lại,

cơ quan BHXH là đơn vị thực hiện có vai trò phản hồi những thông tin liên quan kịp thời, chính xác để phát hiện và khắc phục những sai lệch Mối liên hệ này càng

chặt chẽ thì hệ thống BHXH hoạt động càng hiệu quả

Công tác thu và quản lý thu hiệu quả sẽ làm giảm tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc, đồng thời góp phần đảm bảo sự an toàn, bền vững của quỹ BHXH cũng như đảm bảo các mục tiêu của ASXH đất nước

2.1.4 Nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc

2.1.4.1 Khái niệm nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc

- Nợ đọng BHXH bắt buộc là việc các đơn vị SDLĐ, NLĐ chậm đóng BHXH cho NLĐ so với thời gian quy định của pháp luật về BHXH

- Trốn đóng BHXH bắt buộc là việc các đơn vị SDLĐ, NLĐ không tham gia BHXH theo các quy định của pháp luật về BHXH bắt buộc như không đóng, đóng không đúng mức quy định, đóng không đủ số người thuộc diện phải tham gia BHXH bắt buộc

2.1.4.2 Các hình thức nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc

a) Các hình thức nợ đọng BHXH bắt buộc

- Phân loại theo thời gian: Nợ đọng BHXH bắt buộc ngắn hạn là chậm đóng BHXH dưới 3 tháng so với thời gian quy định; Nợ đọng BHXH bắt buộc dài hạn là

chậm đóng BHXH từ 3 tháng trở lên so với thời gian quy định

Việc phân loại này giúp cho cơ quan BHXH xác định rõ những đơn vị SDLĐ

nợ dài hạn cần phải tập trung đôn đốc thu, những đơn vị SDLĐ thuộc diện khó thu hồi để có thông tin phản hồi với cơ quan quản lý Nhà nước về BHXH và có biện pháp xử lý để hạn chế số lượng đơn vị nợ đọng dây dưa, khó thu hồi

- Phân loại theo quy mô: Đơn vị nợ BHXH bắt buộc với số tiền ít (dưới 100 triệu đồng) và nợ BHXH bắt buộc với số tiền lớn (trên 100 triệu đồng)

Việc phân loại này giúp cho cơ quan BHXH xác định được quy mô nợ của từng đơn vị, từ đó đưa ra các biện pháp xử lý khác nhau Trước hết xử lý các đơn vị

nợ BHXH bắt buộc với số tiền lớn, bởi tại những đơn vị đó quyền lợi của NLĐ bị ảnh hưởng lớn và thu hồi được nợ của những đơn vị này sẽ góp phần tăng thu cho quỹ BHXH

b) Các hình thức trốn đóng BHXH bắt buộc

- Không đóng, đóng không đúng thời gian quy định: Doanh nghiệp đã được

cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đi vào hoạt động nhưng cố ý không đóng BHXH cho NLĐ hoặc cố ý kéo dài thời gian đăng ký tham gia BHXH Với loại DN này, sau khi thành lập và hoạt động vẫn không chịu làm thủ tục đóng, khi không thể từ chối thì chỉ đóng cho một số ít người và không truy đóng cho thời gian trước đó

- Gian lận, giả mạo hồ sơ trong việc thực hiện BHXH bắt buộc: Cố tình kê khai giảm số lao động, mức lương thấp hơn trong hợp đồng lao động để giảm chi phí BHXH phải nộp dù tiền công phải trả cao hơn rất nhiều Xây dựng phương án trả lương không rõ ràng, thang bảng lương không phù hợp

- Cố tình kéo dài thời gian thử việc, hợp đồng lao động dưới 3 tháng để không đóng BHXH bắt buộc, thỏa thuận hợp đồng lao động không thành văn

- Chấm dứt hợp đồng với NLĐ đã làm việc lâu năm, có mức tiền lương cao, thay thế bằng lực lượng lao động mới để giảm chi phí tiền lương, trốn đóng BHXH bắt buộc

Hiện nay, có quan điểm mới là khi Nhà nước giao quyền cho người SDLĐ chủ động trích tỷ lệ % tiền lương tháng của NLĐ để đóng BHXH bắt buộc, nhưng người SDLĐ không đóng BHXH cho NLĐ thì không có nghĩa là đã được NLĐ đồng ý cho vay Nên, trong trường hợp này, nếu không có sự thoả thuận, nhất trí của NLĐ thì có thể hiểu là người SDLĐ “trốn đóng BHXH bắt buộc” hoặc “chiếm đoạt BHXH” chứ không coi là “nợ BHXH”

Đây được coi là các hình thức phổ biến hiện nay, tùy từng tính chất công việc, loại hình doanh nghiệp mà đơn vị SDLĐ tìm cách trốn đóng BHXH bắt buộc cho NLĐ Việc trốn đóng này xuất phát từ lợi ích của chủ SDLĐ, sự hiểu biết của NLĐ, công tác quản lý của cơ quan BHXH Vấn đề này đã làm thất thoát vốn không nhỏ của Nhà nước, tính công bằng của hệ thống ASXH ở mỗi quốc gia không được đảm bảo

c) Một số nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH bắt buộc

- Nguyên nhân khách quan:

Do tình hình kinh tế - xã hội gặp khó khăn, khiến nhiều DN không có khả năng tài chính để đóng đủ, đúng hạn tiền BHXH

- Nguyên nhân chủ quan:

Do nhận thức chưa đầy đủ về trách nhiệm đóng BHXH của các DN Nhiều

DN cố tình không đóng BHXH hoặc chỉ đóng BHXH cho một số cán bộ khung quản lý của đơn vị để giảm chi phí, thu lợi nhuận nhiều hơn Cán bộ chuyên trách thu khi thực hiện nhiệm vụ của mình đi kiểm tra đôn đốc việc thu nộp vẫn chưa được kiên quyết Nhiều cán bộ còn e dè, nể nang , né tránh sự va chạm, đốc thúc thu nộp BHXH Và trên hết là do cơ chế, chính sách pháp luật, đặc biệt là khâu tổ chức thực thi chưa đủ chặt chẽ và nghiêm khắc để xử lý các trường hợp vi phạm Chính vì yếu tố này mà không ít DN đã cố tình chây ỳ, chậm đóng BHXH nhằm chiếm dụng tiền, phục vụ đầu tư, kinh doanh khác…

Việc thực thi pháp luật chưa nghiêm góp phần khá lớn trong thực trạng chây

ỳ, nợ đọng BHXH hiện nay Nhưng bên cạnh đó có một nguyên nhân khác không kém phần quan trọng là chế tài xử lý DN vi phạm chưa đủ sức răn đe để tình trạng người làm - người chịu

2.1.5 Phân loại các loại hình BHXH

Theo Luật BHXH số 71/2006/QH11, ngày 29/6/2006 quy định thì BHXH được phân theo loại hình BHXH của người tham gia BHXH bao gồm:

- Bảo hiểm xã hội bắt buộc: Là loại hình bảo hiểm xã hội bắt buộc người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia, khi tham gia loại hình bảo hiểm này người lao động được hưởng các chế độ như ốm đau, thai sản, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, hưu trí và tử tuất

- Bảo hiển xã hội tự nguyện: Là loại hình bảo hiểm xã hội mà người tham gia

là công dân Việt Nam trong độ tuổi lao động, không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, tự nguyện tham gia, được lựa chọn mức đóng và phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình để hưởng bảo hiểm xã hội; khi tham gia loại hình bảo hiểm này người tham gia được hưởng chế độ hưu trí và tử tuất

- Bảo hiểm thất nghiệp: Áp dụng bắt buộc đối với người lao động là công dân Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc mà các hợp đồng này không xác định thời hạn hoặc xác định thời hạn từ đủ mười hai tháng đến

ba mươi sáu tháng với người sử dụng lao động có sử dụng từ mười lao động trở lên

2.2 Cơ sở thực tiễn

2.2.1 Kinh nghiệm ở một số nước trên thế giới

2.2.1.1 Kinh nghiệm của Hàn Quốc

Tại Hàn Quốc, cơ quan quản lý về BHXH là tổ chức xã hội thuộc Bộ Lao động cung cấp các dịch vụ quản lý liên quan tới lao động và việc làm thuộc diện BHXH và phúc lợi xã hội Việc quản lý nợ BHXH được thực hiện như sau:

Về phía cơ quan BHXH: Khuyến khích đóng các khoản nợ đọng BHXH trong năm hiện tại thông qua các hình thức gọi điện, gặp trực tiếp, gửi thư thúc giục các đơn vị nợ BHXH Thời gian từ ngày công văn nhắc nhở tới các đơn vị SDLĐ đến hạn cuối cùng đóng BHXH đã được ghi trong công văn Việc thu các khoản nợ này trước tiên tập trung vào các doanh nghiệp có số tiền nợ nhiều và thời gian kéo dài Trong các trường hợp quá thời hạn quy định, trụ sở chính của cơ quan BHXH

sẽ lên danh sách các đơn vị này, tiến hành truy vấn tài sản trên toàn quốc như bất động sản, phương tiện đi lại, nhà xưởng máy móc…với sự trợ giúp của các cơ quan liên quan như Bộ Đất đai, Giao thông

Bên cạnh đó, cơ quan BHXH tại trụ sở chính và văn phòng chi nhánh cũng khuyến khích các đơn vị SDLĐ, NLĐ đóng BHXH, trao đổi thông tin giữa các cán

bộ chuyên trách thông qua các bài thuyết trình thực tiễn, đồng thời cung cấp các biện pháp tốt hơn phục vụ cho đơn vị SDLĐ chuyển tiền tự động, thuận tiện (Phạm Trường Giang, năm 2010)[19]

2.2.1.2 Kinh nghiệm của CHLB Đức

Cộng hòa Liên bang Đức là nước đầu tiên thiết lập BHXH bắt buộc Các chế

độ BHXH bao gồm: ốm đau, thai sản; tuổi già và tàn tật; tai nạn lao động; thất nghiệp; bảo hiểm phụ thuộc Để công tác quản lý thu BHXH được hiệu quả, CHLB Đức đã xây dựng hệ thống giám sát chủ SDLĐ Hàng năm kiểm tra tính tuân thủ khoảng 800 nghìn vụ việc trong đó: 50% do các chuyên gia được đào tạo chuyên biệt của cơ quan Bảo hiểm hưu trí Liên bang Đức tiến hành, 50% do 14 cơ quan khu vực của Bảo hiểm hưu trí Liên Bang Đức tiến hành Nước Đức đã xây dựng 20 khu vực giám sát ở tất cả Liên bang với số lượng nhân viên rất lớn, khoảng 1.732 người, công tác quản trị hành chính được đặt tại 20 khu vực, số giám sát viên là 309 người

Ngoài nhiệm vụ giám sát chủ SDLĐ, công tác quản trị hành chính bao gồm: quan

hệ cộng đồng, đưa ra các con số thống kê, các báo cáo kiểm soát… Với các trường hợp nợ quá hạn chia làm 2 loại là: Trường hợp không cố ý sẽ yêu cầu nộp các khoản

nợ quá hạn, trường hợp cố ý sẽ bao gồm nộp các khoản nợ quá hạn + 1% lãi suất mỗi tháng Các trường hợp gian lận, giả mạo hồ sơ, lao động bất hợp pháp và những trường hợp chủ ý phạm tội sẽ chuyển hồ sơ lên cơ quan công tố để truy cứu trách nhiệm hình sự

Việc khai, nộp thuế và trích nộp BHXH rất chặt chẽ, hầu như không thể có vấn

đề về trốn nộp BHXH Thực tế nếu NLĐ có kê khai sai, kiểm tra từ hệ thống Ngân hàng, Chính phủ cũng buộc phải nộp và có thể còn bị phạt, mức phạt rất cao Do đó, hầu như cả NLĐ và chủ các DN không ai nghĩ đến việc trốn tránh trích nộp BHXH Việc tổ chức quản lý BHXH ở CHLB Đức phụ thuộc vào từng loại hình chế độ BHXH và có rất nhiều cơ quan tham gia trong lĩnh vực này Họ đều hoạt động và được điều chỉnh theo Luật hành chính công Do có sự tham gia của nhiều cơ quan khác nhau nên tính chất cạnh tranh trong lĩnh vực BHXH ở Đức diễn ra mạnh mẽ (Phạm Trường Giang, năm 2010) [19]

2.2.2 Kinh nghiệm tại Việt Nam

2.2.2.1 Kinh nghiệm của thành phố Hồ Chí Minh

Thành phố Hồ Chí Minh là trung tâm của vùng kinh tế trọng điểm phía Nam, diện tích 2.095 km2 với dân số gần 8 triệu người Điều đó đã tạo ra tiềm năng và những điều kiện thuận lợi để mở rộng quy mô thực hiện chính sách BHXH trên địa bàn Tuy nhiên, vấn đề vi phạm BHXH đã và đang trở thành mối quan tâm, bức xúc của dư luận xã hội nếu không có biện pháp kiên quyết, vi phạm này sẽ cản trở lớn cho việc thực hiện chính sách BHXH Tính đến cuối năm 2013, thành phố Hồ Chí Minh có khoảng 05 triệu người tham gia BHXH, tổng số tiền nợ BHXH gần 01 nghìn tỷ đồng Hiện nay cơ quan BHXH thành phố Hồ Chí Minh không xác định được chính xác số lượng đơn vị, DN có SDLĐ cũng như số lượng NLĐ thuộc diện phải tham gia BHXH bắt buộc

Để góp phần giải quyết thực trạng này, bên cạnh việc tập trung nâng cao chất lượng công tác kiểm tra chấn chỉnh, BHXH Thành phố Hồ Chí Minh đã tập trung

thực hiện một số biện pháp chủ yếu như sau:

- BHXH Thành phố Hồ Chí Minh xây dựng quy chế phối hợp:

+ Phối hợp với Sở LĐ - TB&XH xây dựng chương trình hành động liên tịch, thường xuyên trao đổi các thông tin về tình hình thực hiện BHXH của các doanh nghiệp Sau khi cơ quan BHXH Thành phố kiểm tra, nếu các đơn vị vẫn không tích cực khắc phục vi phạm thì sẽ lập danh sách chuyển Sở LĐ - TB&XH để xem xét xử phạt theo quy định Căn cứ vào danh sách này, Đoàn kiểm tra liên ngành sẽ tiến hành kiểm tra, xử lý theo quy định của pháp luật Thông qua việc phối hợp, đã kịp thời xử lý các vi phạm pháp luật lao động phát sinh, chủ yếu là vi phạm về BHXH,

để giảm thiểu các vi phạm ảnh hưởng đến quyền lợi của NLĐ

+ Xây dựng mối quan hệ với Tòa án nhân dân các cấp để xử lý các vụ kiện của cơ quan BHXH đòi nợ các đơn vị SDLĐ Nhờ đó, đã kịp thời tháo gỡ vướng mắc phát sinh trong quá trình tố tụng, đảm bảo thụ lý đúng trình tự và thời gian, xét

xử theo quy định của Pháp luật

+ Phối hợp với Cục thi hành án dân sự Thành phố Hồ Chí Minh để đảm bảo quá trình thi hành án được kịp thời Tập huấn kiến thức về Luật thi hành án cho BHXH quận, huyện nhằm trang bị và hướng dẫn những kiến thức cần thiết, những công việc phải làm sau khi có quyết định, bản án của tòa án Các mối quan hệ này góp phần tạo ra bước chuyển biến lớn trong công tác xử lý vi phạm nói chung

- Hợp tác tốt với báo chí: Tại Thành phố Hồ Chí Minh, sự phê phán thông qua báo chí có tác dụng tích cực, đây là một biện pháp có hiệu quả để các DN thực hiện trách nhiệm nộp BHXH BHXH Thành phố đã thường xuyên công bố thông tin

về vi phạm trên các phương tiện thông tin đại chúng Các báo cũng có nhiều bài điều tra, phản ánh các doanh nghiệp né tránh nhiệm vụ nộp BHXH

- Khởi kiện tại tòa án: Với biện pháp xử lý nêu trên, vẫn còn đơn vị chiếm dụng hoặc nợ đọng BHXH kéo dài Do vậy, năm 2013, BHXH Thành phố đã tiến hành nộp đơn khởi kiện ra tòa 1.228 đơn vị sử dụng lao động cố tình vi phạm nghiêm trọng (nợ BHXH nhiều, kéo dài trên 06 tháng) Từ kinh nghiệm của việc khởi kiện các đơn vị sử dụng lao động vi phạm pháp luật BHXH năm 2013 và trước tình hình vi phạm chế độ thu nộp BHXH của một số DN ngày một diễn biến phức

tạp nhưng chưa có biện pháp khắc phục Tác động tích cực của biện pháp này là ngăn chặn có hiệu quả ý định không nộp BHXH của các DN còn lại Có thể kết luận biện pháp khởi kiện góp phần quan trọng đến việc hạn chế việc chiếm dụng quỹ BHXH, giữ vững sự ổn định chính trị trên địa bàn Thành phố Mặt khác, thông qua khởi kiện đã góp phần vào việc xây dựng và hình thành các chủ trương chỉ đạo về việc xử lý vi phạm của các đơn vị SDLĐ của BHXH Việt Nam, tham mưu với UBND Thành phố đề xuất các biện pháp giải quyết, góp phần ổn định tình hình an ninh trật tự trên địa bàn Thành phố và đề xuất với Nhà nước những nội dung cần xem xét điều chỉnh, sửa đổi cụ thể các văn bản pháp luật về chính sách ASXH nhằm bảo vệ tốt hơn về quyền lợi của NLĐ Tuy vậy, việc khởi kiện các DN trốn, nợ đóng BHXH kéo dài chỉ là biện pháp giải quyết cuối cùng, tốn nhiều thời gian, công sức và tuân thủ một quy trình phức tạp BHXH thành phố Hồ Chí Minh kiến nghị, các hành vi vi phạm phải được xử lý nghiêm khắc ngay từ đầu, tăng nặng mức xử phạt theo tỷ lệ % luỹ tiến số tiền phạt theo số nợ mà không xử phạt theo các mức cố định như hiện nay (http://www.bhxhtphcm.gov.vn) [28]

2.2.2.2 Kinh nghiệm của thành phố Hải Phòng

Hải Phòng là một Thành phố cảng biển lớn, là đầu mối giao thông trong nước và quốc tế với nhiều DN kinh doanh trong các ngành công nghiệp và dịch vụ

có mối quan hệ đối tác không chỉ trong nước mà còn mở rộng trên phạm vi quốc tế Việc quản lý công tác thu BHXH trên địa bàn có thuận lợi nhưng cũng gặp không ít khó khăn, bởi các DN tuy lớn nhưng lại có mối quan hệ kinh tế quốc tế rất chặt chẽ, quá trình sản xuất kinh doanh phụ thuộc nhiều vào sự phát triển của đối tác nước ngoài, bên cạnh đó do nhiều DN bị ảnh hưởng nặng nề của cuộc suy thoái kinh tế toàn cầu trong năm 2009 làm ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống của NLĐ Đây có thể coi là một trong những nguyên nhân lớn dẫn đến tình trạng khá nhiều DN trên địa bàn phải nợ đọng BHXH của NLĐ trong thời gian vừa qua Vì vậy, để hoàn thành công tác thu BHXH mà BHXH Việt Nam giao, cán bộ phòng thu nói riêng và tập thể CB,

CC, VC BHXH Thành phố Hải Phòng nói chung phải rất nỗ lực, cố gắng

Kết quả năm 2013, tổng số tiền nợ đọng BHXH trên địa bàn Thành phố là

166 tỷ đồng, chiếm 4,5% tổng số phải thu theo kế hoạch BHXH Việt Nam giao, so

với năm 2012 giảm 35.742 triệu đồng và giảm 2,48% về kế hoạch

Bí quyết thành công của thành phố Hải Phòng là sự thấu hiểu và thông cảm giữa “chủ nợ” và “con nợ” Hải Phòng luôn lắng nghe DN, tìm hiểu những khó khăn, vướng mắc của họ với thái độ tôn trọng, chia sẻ Lãnh đạo ngành BHXH thành phố đã trực tiếp đến nhiều DN để tiếp xúc với đơn vị, vừa tìm hiểu nguyên nhân, vừa tìm cách tháo gỡ với DN với mục tiêu trước hết là đảm bảo quyền lợi cho người lao động

Để giải quyết vấn đề này, BHXH thành phố Hải Phòng đã chủ động đề nghị với chủ DN việc đóng tiền nợ BHXH chia làm nhiều đợt, tùy vào tình hình tài chính của DN cùng với bản cam kết sẽ đóng nốt các khoản còn lại trong thời gian nhất định Việc đóng một phần tiền nợ đọng này được phía cơ quan BHXH ghi nhận và làm thủ tục giải quyết các chế độ tồn đọng của người lao động do DN thiếu nợ trước đây Việc làm này đã được hầu hết các DN tích cực hưởng ứng Nhiều DN ngay lập tức đã trích một phần tài chính để đóng BHXH, thậm chí còn nhiều DN sẵn sàng đi vay ngân hàng để nộp số nợ BHXH

Bên cạnh đó những biện pháp tuyên truyền, vận động trên các phương tiện thông tin đại chúng được thực hiện triệt để Đối với các DN cố tình chây ì sẽ được lập danh sách để gửi lên UBND Thành phố, đưa vào đánh giá thi đua, khen thưởng dịp cuối năm Đồng thời đưa những đơn vị nợ đọng chây ì lên truyền hình để mọi người dân được biết thông tin

Thoát khỏi tâm lý ngại ngần khi tiếp xúc với các đơn vị nợ đọng, thấu hiểu nỗi khó khăn của DN và quan trọng hơn là để giải quyết chế độ hợp pháp cho NLĐ, cùng với thái độ kiên quyết của lãnh đạo BHXH Thành phố Hải Phòng đã giúp cho việc thu nợ đọng BHXH ở Hải Phòng đạt những kết quả đáng khích lệ (http://www.bhxhhaiphong.vn) [27]

2.2.3 Bài học kinh nghiệm cho tỉnh Bắc Ninh nhằm khắc phục nợ đọng, trốn đóng BHXH bắt buộc

Qua nghiên cứu kinh nghiệm hoạt động thu BHXH bắt buộc, giải quyết nợ đọng trốn đóng BHXH bắt buộc của các nước có nền kinh tế phát triển và ở tỉnh, thành phố ở nước ta, có thể rút ra một số kinh nghiệm như sau:

- Nhà nước có vai trò rất quan trọng trong việc quản lý hoạt động BHXH, trong đó có công tác thu thông qua việc định hướng, xây dựng pháp luật, chính sách; khi cần thiết mới hỗ trợ từ ngân sách Nhà nước cho các quỹ đồng thời thực hiện nghiêm ngặt việc thanh tra, kiểm tra Bên cạnh đó cần phải xây dựng, thiết lập

hệ thống giám sát chủ SDLĐ trong việc tuân thủ pháp luật lao động, Luật BHXH

- Áp dụng các chế tài mạnh và xử kiên quyết đối với các đơn vị, DN cố tình nợ đọng, trốn đóng BHXH bắt buộc, như truy vấn tài sản của DN trên toàn quốc, phạt tiền rất nặng hoặc chuyển hồ sơ sang truy tố theo luật hình sự đối với đơn vị cố tình

vi phạm luật

- Sự phối hợp giữa các cơ quan trong việc quản lý thu BHXH bắt buộc rất chặt chẽ, hiệu quả và thường xuyên; cơ chế phối hợp của họ được đặt trên cơ sở thể chế hoá bằng hệ thống pháp luật hoàn chỉnh

- Xây dựng chính sách BHXH phải dựa vào khả năng kinh tế - xã hội cụ thể của mỗi nước

- Công tác thu BHXH bắt buộc, ứng với mỗi đối tượng là một loại quy trình cụ thể và bằng phương pháp quản lý hiện đại, kết hợp chặt chẽ nhiều khâu theo một quy trình nhất định bắt đầu từ việc đăng ký tham gia BHXH, kết thúc bằng việc xác định chính xác kết quả đóng góp của từng người, để những người tham gia được hưởng chế độ BHXH khi họ đủ điều kiện

- Cần đẩy mạnh cải cách hành chính để có quy trình thu thuận lợi nhất cho NLĐ và đơn vị SDLĐ Cán bộ làm công tác quản lý thu BHXH phải được đào tạo một cách bài bản, chuyên nghiệp, từ đó nâng cao được chất lượng, hiệu quả công việc, xử lý công việc một cách linh hoạt Tăng cường công tác tuyên truyền, chú ý khu vực kinh tế ngoài Nhà nước để NLĐ hiểu và tự bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình

2.3 Một số công trình nghiên cứu liên quan

1 Nguyễn Văn Châu (1996) “Thực trạng quản lý thu bảo hiểm xã hội hiện nay

và các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác thu”, đề tài nghiên cứu khoa học cấp

Bộ, Bảo hiểm xã hội Việt Nam

2 Nguyễn Văn Tám (2004) “ Hoàn thiện quản lý bảo hiểm xã hội trên địa bàn