Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và thực tiễn áp dụng trong thanh toán hàng hó xuất nhập khẩu tại ngân hàng Vietcombank Hà Nội

Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận gồm ba chơng: Chơng I : Lý luận chung về phơng thức tín dụng chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu Chơng II: Thực trạng thanh toán xuất nhập

Môc lôc

Lêi nãi ®Çu 5

Ch¬ng I: lý luËn chung vÒ ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ trong thanh to¸n quèc tÕ 7

I/ Thanh to¸n quèc tÕ vµ vai trß cña nã trong th¬ng m¹i quèc tÕ .8

1.Kh¸i niÖm thanh to¸n quèc tÕ 8

2 Vai trß cña thanh to¸n quèc tÕ trong th¬ng m¹i quèc tÕ 9

II/tÝn dông chøng tõ - mét ph¬ng thøc thanh to¸n quan träng trong ttqt 11

1.Kh¸i niÖm chung vÒ ph¬ng thøc TDCT 11

2.DÆc trng cña TDCT 12

3.C¸c bªn tham gia 14

4.Néi dung chñ yÕu cña tÝn dông th 16

5 C¸c lo¹i th tÝn dông 20

III/ ucp 500,1993 , lµ v¨n b¶n ph¸p lý ®iÒu chØnh l/c 23

1 Qu¸ tr×nh sö dông UCP ( 1981-nay) 23

2 TÝnh chÊt ph¸p lý cña UCP 25

3 Mèi quan hÖ gi÷a UCP 500 vµ hÖ thèng luËt quèc gia 27

iv/ qui trình nghiệp vụ thanh toán TDCT theo tinh thần ucp 28

chơng II: Thực trạng thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT tại ngân hàng ngoại thơng việt nam - VCB 31

I/ Tổng quan về ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 31

1 Sơ lợc về lịch sử hình thành VCB 31

2.Các nghiệp vụ chính 33

II/qui trình nghiệp vụ thanh toán l/c cụ thể áp dụng tại vcb 35

1.Thanh toán L/C xuất khẩu 35

1.1 Thông báo L/C, thông báo sửa đổi L/C 35

1.2 Tiếp nhận , kiểm tra, gửi chứng từ và đòi tiền thanh toán bộ chứng từ hàng xuất 37

2 Thanh toán L/C nhập khẩu. 40

2.1 Mở , điều chỉnh L/C và ký quỹ 40

2.2 Tiếp nhận , kiểm tra chứng từ, giao chứng từ và trả tiền 42

III/Thực trạng về tình hình thanh toán quốc tế tại VCB. 45

1.Các phơng thức thanh toán hàng xuất nhập khẩu 45

2.Tình hình thanh toán hàng xuất nhập khẩu nói chung 46

3 Tình hình thanh toán hàng nhập khẩu bằng phơng thức TDCT 49

4 Tình hình thanh toán hàng xuất khẩu bằng phơng thức TDCT 51

5 Biểu phí thanh toán theo phơng thức TDCT tại ngân hàng 52

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

2

iv/ những hạn chế mà ngân hàng gặp phải trong thanh toán xuất

nhập khẩu hàng hoá bằng l/c 53

1.Sự không ổn định trong tình hình tín dụng của khách hàng 53

2 Số lợng khách hàng của ngân hàng có nguy cơ giảm sút 56

3 Việc cha hoàn chỉnh của hệ thống pháp luật, thờng xuyên có sự thay đổi sửa chữa bổ sung các qui định pháp lý liên quan đến xuất nhập khẩu 56

4 Kỹ thuật nghiệp vụ trong thanh toán quốc tế tại ngân hàng cần đợc nâng cao hơn nữa 58

v/ những nguyên nhân dẫn đến hạn chế trong ttqt theo phơng thức TDCT tại VCB 60

1 Nhóm nguyên nhân khách quan 60

1.1.Hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng nói chung và cho hoạt động TTQT bằng TDCT nói riêng còn thiếu và cha đồng bộ 60

1.2 Các chính sách và cơ chế quản lý vĩ mô của nhà nớc đang trong quá trình đổi mới và hoàn thiện nên thờng có sự điều chỉnh 62

1.3.Nguyên nhân từ phía khách hàng 64

2 Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng 67

2.1 Hoạt động nghiệp vụ còn vớng mắc và nhiều thiếu sót 67

2.2 Kinh doanh ngoại tệ cha đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán 69

2.3 Trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng còn nhiều hạn chế 70

2.4 Công nghệ thông tin cha đáp ứng đợc nhu cầu nghiệp vụ 70

2.5 Công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động TTQT nói chung và thanh toán L/C nói riêng cha đạt yêu cầu 71

chơng iII: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng

ph-ơng thức TDCT trong ttqt tại vcb 73

i/ định hớng phát triển của ngân hàng vcb trong thời gian tới .73

1.Phơng hớng nhiệm vụ công tác của VCB trong năm 2003 73

2.Hệ thống ngân hàng bán lẻ Ngoại thơng - Tầm nhìn 2010 ( VCB - 2001) . 74

II/ Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng phơng thức TDCT .76

1.Sự cần thiết phải đề ra giải pháp 76

2.Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng phơng thức TDCT 77

2.1.Hoàn thiện qui trình thanh toán TDCT 77

2.2.Giải pháp chiến lợc khách hàng 83

2.3 Tăng cờng công tác tổ chức cán bộ và đào tạo 87

2.4 Mở rộng mạng lới hoạt động , hoàn thiện cơ cấu tổ chức 89

2.5 Tiếp tục đổi mới công nghệ ngân hàng 90

2.6 Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát 91

2.7 Giải pháp về nguồn ngoại tệ để thanh toán L/C 92

2.8 Kiến nghị đối với nhà nớc 93

2.9 Kiến nghị đối với ngân hàng nhà nớc 96

2.10 Kiến nghị đối với khách hàng 97

Kết luận 98

danh mục tài liệu tham khảo 100

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

4

Lời nói đầu

Ngày nay, song song với quá trình hội nhập quốc tế của đất nớc, thơng mại quốc tế ngày càng có điều kiện phát triển Trong nền kinh tế mỗi nớc, hoạt động kinh tế đối ngoại giữ vai trò cực kỳ quan trọng, đây chính là cầu nối của từng quốc gia với các nớc khác trên thế giới Là một nớc đang phát triển, Việt Nam

đang xích lại gần thế giới thông qua chiếc cầu nối thơng mại quốc tế Phát triển hoạt động kinh tế đối ngoại giúp cho Việt Nam sử dụng có hiệu quả hơn nguồn nhân lực, tài nguyên, nguồn vốn tự có của mình và tạo đợc vị trí thích hợp trong dây chuyền hợp tác và phân công lao động quốc tế

Việt Nam đang trong thời kỳ chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung bao cấp sang nền kinh tế thị trờng nhiều thành phần vận động theo cơ chế thị trờng có sự

điều tiết của nhà nớc Nền kinh tế mở cửa đã thực sự tạo đà phát triển mạnh cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, cho các doanh nghiệp và ngân hàng tham gia vào lĩnh vực xuất nhập khẩu đặc biệt là trong công tác thanh toán quốc tế Công tác thanh toán quốc tế đợc coi là mục tiêu trọng tâm trong các hoạt động phục vụ kinh tế đối ngoại của đất nớc

Là một phơng thức thanh toán phổ biến, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ có nhiều u điểm hơn các phơng thức khác Tuy nhiên trong quá trình tham gia thơng mại quốc tế chúng ta cha đáp ứng đợc các yêu cầu đòi hỏi phức tạp về nghiệp vụ, vì thế trên thực tế hiệu quả sử dụng phơng thức này còn thấp và

bị hạn chế nhiều Điều này thúc đẩy các ngân hàng hơn bao giờ hết phải nâng cao hiệu quả sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ nhằm bảo vệ quyền lợi cho chính bản thân ngân hàng cũng nh quyền lợi của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong nớc Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội là một ngân hàng luôn quan tâm đến vấn đề này Ngân hàng đã liên tục cải tiến và đổi mới các hoạt động của mình

nhằm nâng cao hiệu quả trong các hoạt động thanh toán quốc tế

Qua đề tài em muốn nghiên cứu về phơng thức tín dụng chứng từ và thực tiễn áp dụng phơng thức tín dụng chứng từ (PTTDCT) trong thanh toán xuất nhập khẩu và cụ thể là tại ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội Từ đó em muốn đề ra một

số giải pháp hữu hiệu cho việc nâng cao hiệu quả, giảm các thiệt hại và tổn thất cho ngân hàng cũng nh doanh nghiệp trong thanh toán xuất nhập khẩu theo ph-

ơng thức tín dụng chứng từ

Khoá luận sử dụng những phơng pháp nghiên cứu khác nhau nh tổng hợp phân tích, phơng pháp thống kê liệt kê so sánh, kết hợp tìm hiểu về lý thuyết với phân tích thực tiễn tại ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội để làm cơ sở cho các kết luận từ đó đề ra các giải pháp nâng cao hiệu quả

Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận gồm ba chơng:

Chơng I : Lý luận chung về phơng thức tín dụng chứng từ trong thanh toán

xuất nhập khẩu

Chơng II: Thực trạng thanh toán xuất nhập khẩu theo phơng thức tín dụng

chứng từ tại ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội

Chơng III: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng phơng thức tín

dụng chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu

Trong quá trình hoàn thành khoá luận, em đã đợc sự hớng dẫn chỉ đạo tận tình của GS.TS Nguyễn Đức Dỵ cùng với sự góp ý và giúp đỡ của các cán bộ

Phòng Thanh toán quốc tế thuộc ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội Em xin bày tỏ lòng biết ơn và trân trọng Với điều kiện về trình độ và thời gian hạn chế, mặc dù

đã có nhiều cố gắng song khoá luận không thể tránh khỏi những thiếu sót, em mong nhận đợc sự góp ý của thầy cô và những ngời quan tâm

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

6

Chơng I

Lý luận chung về phơng thức thanh toán

tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế

Buôn bán trao đổi hàng hoá đã bắt đầu từ rất lâu trong lịch sử loài ngời Việc trao đổi diễn ra không chỉ giữa các cá nhân mà cả giữa các tổ chức kinh tế, các quốc gia với nhau, giúp cho xã hội tồn tại và phát triển

Sản xuất và trao đổi hàng hoá phát triển đến một mức độ nhất định thì vợt ra khỏi phạm vi một quốc gia, hình thành nên hoạt động thơng mại quốc tế nói chung và hoạt động xuất nhập khẩu nói riêng, các quan hệ tiền tệ quốc tế do đó cũng xuất hiện Trong thời kỳ sơ khai của thơng mại quốc tế, các thơng nhân trực tiếp chở hàng tới bán ở các nớc khác và tự thu tiền về Những khó khăn do sự khác biệt về tiền tệ giữa các nớc đợc giải quyết bởi sự tham gia của các ngân hàng với vai trò là trung gian đổi tiền

Quan hệ buôn bán quốc tế ngày càng mở rộng về qui mô và phạm vi, khối ợng hàng hoá trong buôn bán quốc tế ngày càng tăng, kéo theo sự gia tăng mạnh

l-mẽ khối lợng tiền tệ đợc thanh toán Lúc này, các thơng nhân không thể thực hiện việc thu tiền một cách trực tiếp vì lý do an toàn Thay vì rút tiền gửi tại ngân hàng để thanh toán cho bạn hàng, các thơng gia đã lệnh cho ngân hàng phục vụ mình chuyển tiền từ tài khoản của mình sang tài khoản của bạn hàng (phơng thức chuyển tiền), hoặc yêu cầu ngân hàng thu hộ tiền hàng từ ngời mua (phơng thức nhờ thu) Ngân hàng từ chỗ là một trung gian đổi tiền đã có thêm vai trò là trung gian thanh toán và hởng hoa hồng mà không có thêm một cam kết trách nhiệm nào

Tuy nhiên, hoạt động buôn bán quốc tế ngày càng phát triển thì càng phức tạp và chịu tác động của tổng thể các yếu tố kinh tế, chính trị, xã hội Theo đó rủi

ro của các thơng nhân trong buôn bán quốc tế cũng ngày càng gia tăng Mặt

khác, những mâu thuẫn về quyền lợi giữa ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu ngày càng bộc lộ rõ, do đó cả hai bên đều tìm đến sự bảo vệ của một bên thứ ba là ngân hàng thơng mại (NHTM) và phơng thức tín dụng chứng từ ra đời Trong ph-

ơng thức này, các bên tham gia hợp đồng mua bán ngoại thơng không chỉ đợc ngân hàng bảo vệ mà họ còn có thể trông chờ vào vốn tài trợ hàng hoá, cho vay

mở th tín dụng hay các hình thức khác của th tín dụng nh tín dụng ứng trớc, tín dụng trả chậm Tuy không ít tranh chấp đã phát sinh từ phơng thức này, nhng cho đến nay nó vẫn tỏ ra là một phơng thức u việt và đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế

I Thanh toán quốc tế và vai trò của nó trong thơng mại quốc tế

1 Khái niệm thanh toán quốc tế

Thanh toán là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới các quan hệ nhất định giữa các chủ thể

Thanh toán quốc tế (TTQT) là việc thanh toán diễn ra trên phạm vi quốc tế hay nói cách khác, đó là việc thanh toán các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan đến các quan hệ kinh tế, thơng mại và các mối liên hệ khác giữa các tổ chức, các công ty và các chủ thể khác nhau của các nớc khác nhau

TTQT có liên quan đến việc trao đổi tiền quốc gia của nớc khác nhau nớc này lấy tiền quốc gia của nớc khác Đồng tiền dùng để thanh toán bao giờ cũng là ngoại tệ đối với ít nhất một trong hai bên, nó có thể là đồng tiền của một trong hai nớc hoặc đồng tiền của một nớc thứ ba do hai bên chọn Tiền mặt hầu nh không đợc sử dụng trong TTQT, thay vào đó là các phơng tiện thanh toán thông dụng nh: hối phiếu thơng mại, kỳ phiếu, séc, thẻ tín dụng, th chuyển tiền, điện chuyển tiền hoặc th tín dụng

Phần lớn các hoạt động TTQT đợc thực hiện thông qua hệ thống các tài khoản tại các NHTM Với t cách là trung gian thanh toán thay mặt cho khách

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

8

hàng, NHTM trở thành “ngời thủ quỹ” của doanh nghiệp thực hiện các hoạt động thu hộ, chi hộ các khoản tiền phát sinh từ hoạt động hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá hay dịch vụ Đồng thời, với dịch vụ thu đổi ngoại tệ, cho vay ký quĩ

mở th tín dụng, tài trợ dới dạng chiết khấu hối phiếu, mua trớc bộ chứng từ cha

đến hạn thanh toán, các NHTM đã chứng tỏ vai trò quan trọng không thể thiếu trong việc đảm bảo cho hoạt động TTQT diễn ra thuận lợi, chính xác và an toàn

2 Vai trò của thanh toán quốc tế trong thơng mại quốc tế

Xu hớng toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới đã và đang đặt các quốc gia trớc nhu cầu phải hội nhập với bên ngoài thông qua việc tăng cờng các mối quan hệ kinh tế quốc tế trong đó thơng mại quốc tế là yếu tố đóng vai trò nòng cốt, là cơ

sở cho các mối quan hệ khác tồn tại và phát triển Thơng mại quốc tế cho phép một nớc tiêu dùng tất cả các mặt hàng với số lợng nhiều hơn mức có thể tiêu dùng với ranh giới của khả năng sản xuất, tiêu dùng trong nớc khi thực hiện chế

độ tự cung tự cấp Thơng mại quốc tế xuất hiện từ sự đa dạng và điều kiện tự nhiên của sản xuất giữa các nớc, khi mà mỗi nớc chuyên môn hoá sản xuất những mặt hàng cụ thể và xuất khẩu hàng hoá của mình để nhập khẩu những hàng hoá và dịch vụ cần thiết từ nớc khác, để thoả mãn nhu cầu tiêu dùng ngày càng cao của con ngời Thơng mại quốc tế vừa là cầu nối liền kinh tế của mỗi quốc gia với các quốc gia khác trên thế giới, vừa là hậu cần cho sản xuất và đời sống của toàn xã hội văn minh hơn, thịnh vợng hơn

Không ai có thể phủ nhận tầm quan trọng của thơng mại quốc tế, đặc biệt trong bối cảnh hiện nay khi hầu hết các quốc gia trên thế giới đều đặt hoạt động kinh tế đối ngoại ở vị trí hàng đầu Song muốn thiết lập mối quan hệ đối ngoại, quan hệ thơng mại với các nớc thì điều quan trọng không thể thiếu là phải thiết lập quan hệ TTQT TTQT là khâu quan trọng trong mua bán trao đổi hàng hoá, dịch vụ giữa các quốc gia với nhau Nếu lợi nhuận là mục tiêu quan trọng hàng

đầu của các chủ thể tham gia vào thơng mại quốc tế thì chính TTQT đem lại câu trả lời cho thành công hay thất bại của họ Sự phát triển ngày càng tăng trong

hoạt động thơng mại quốc tế và số thành viên tham gia vào hoạt động này ngày càng lớn làm cho nhu cầu TTQT ngày càng trở nên cấp thiết

TTQT tạo điều kiện để ngân hàng và doanh nghiệp gắn bó với nhau hơn Trong quá trình đàm phán, thơng lợng, ký kết hợp đồng ngoại thơng, nếu doanh nghiệp của cả hai bên trớc đó đã thông qua ngân hàng về việc thanh toán thì điều

đó có nghĩa là doanh nghiệp đã xác định đợc khả năng thực hiện hợp đồng Điều này có ý nghĩa hết sức quan trọng trong tiến trình thơng lợng đàm phán

TTQT thuận lợi đem lại sự an tâm cho cả ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu khi tham gia vào thơng mại quốc tế TTQT diễn ra nhanh chóng, kịp thời, chính xác sẽ hạn chế đợc các rủi ro trong quá trình thực hiện hợp đồng do khoảng cách

địa lý giữa các bạn hàng, do sự biến động tiền tệ, từ đó góp phần ổn định tỷ giá, duy trì dự trữ ngoại hối, tạo nên sự cân bằng trong cán cân thanh toán xuất nhập của nhà nớc Việc tham gia của hệ thống ngân hàng sẽ giúp nhà nớc trong việc quản lý một cách có hiệu quả hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp trong nớc, đồng thời nắm bắt đợc tình hình thị trờng thế giới, tự

đánh giá khả năng hội nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới Đây là một bớc

đi quan trọng đảm bảo cho thơng mại quốc tế phát triển bền vững và mạnh mẽ TTQT góp phần vào công cuộc hiện đại hoá nền kinh tế của đất nớc, góp phần thay đổi dây chuyền công nghệ, máy móc thiết bị, tạo điều kiện để các doanh nghiệp tăng qui mô sản xuất, tăng năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, từ đó thúc đẩy thơng mại trong nớc và thơng mại quốc tế phát triển

Việc tạo điều kiện thuận lợi về thanh toán là công cụ để cạnh tranh bên cạnh các yếu tố cạnh tranh về giá, về chất lợng sản phẩm, thời hạn cung ứng và dịch vụ thơng mại Hoạt động thơng mại quốc tế càng phát triển thì các hình thức thanh toán càng đa dạng Chất lợng của TTQT là cơ sở để tạo lòng tin cho bạn hàng trong thơng mại quốc tế, giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín trên thị trờng quốc

tế, tạo điều kiện cho quá trình lu thông hàng hoá mang tính toàn cầu, tạo thêm

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

10

sức cạnh tranh trên toàn thế giới Cạnh tranh về thanh toán sẽ dẫn đến sự thắng lợi của mọi cạnh tranh khác trong hoạt động ngoại thơng.

Trong TTQT, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên cần phải đợc quy định rõ ràng trong hợp đồng để tránh tranh chấp phát sinh Thông thờng, các vấn đề này

đợc qui định trong các điều kiện TTQT gồm điều kiện về tiền tệ, điều kiện về địa

điểm, điều kiện về thời gian và điều kiện về phơng thức thanh toán, trong đó điều kiện về phơng thức thanh toán là điều kiện quan trọng bậc nhất Một phơng thức thanh toán hợp lý, tiết kiệm chi phí và đảm bảo an toàn cho cả ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu chính là một trong những yếu tố quyết định sự thành công của giao dịch thơng mại

II Tín dụng chứng từ - một phơng thức thanh toán quan trọng trong thanh toán quốc tế

Hiện nay đây là phơng thức đợc sử dụng nhiều nhất trong thanh toán xuất nhập khẩu Trong phơng thức này các ngân hàng không chỉ đóng vai trò là trung gian thu hộ mà ngân hàng còn tham gia vào các giao dịch bằng cách cam kết chắc chắn sẽ trả tiền cho ngời bán khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của tín dụng th

1 Khái niệm chung về phơng thức tín dụng chứng từ

Điều 2 khoản mục a của bản “Các quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (Bản sửa đổi năm 1993, số xuất bản 500 của Phòng thơng mại quốc tế, gọi tắt là UCP 500) quy định: “Tín dụng chứng từ có nghĩa là bất cứ một

sự thoả thuận nào dù cho đợc gọi hay đợc mô tả nh thế nào, mà theo đó một ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu và chỉ thị của một khách hàng (Ngời yêu cầu phát hành tín dụng) hoặc nhân danh chính mình:

i Phải tiến hành việc trả tiền hoặc trả tiền theo lệnh của một ngời thứ ba (ngời hởng lợi) hoặc phải chập nhận hoặc trả tiền hối phiếu do ngời h-ởng lợi ký phát, hoặc

ii Uỷ quyền cho một ngân hàng khác tiến hành thanh toán nh thế hoặc chấp nhận và trả tiền các hối phiếu nh thế , hoặc

iii Uỷ quyền cho một ngân hàng khác chiết khấu khi (các) chứng từ quy

định đợc xuất trình với điều kiện là các điều kiện của tín dụng đợc thực hiện đúng

Hay có thể hiểu một cách tóm tắt định nghĩa trên nh sau: phơng thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng th) theo yêu cầu của khách hàng (ngời xin mở tín dụng th) sẽ trả một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời hởng lợi số tiền của th tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi ngời này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề

2 Đặc trng của tín dụng chứng từ

Th tín dụng là cơ sở pháp lý chính của việc thanh toán, nó ràng buộc tất cả các bên tham gia vào phơng thức tín dụng chứng từ Th tín dụng ra đời luôn dựa trên cơ sở hợp đồng thơng mại đợc ký kết giữa Ngời mua (NM) và Ngời bán (NB) trong đó quy định những điều kiện mua bán, khối lợng, số lợng và thể thức thanh toán Việc áp dụng phơng thức thanh toán bằng th tín dụng phải đợc bên

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

12

mua và bên bán thống nhất và quy định trong hợp đồng thơng mại Khi hợp đồng quy định áp dụng th tín dụng thì NM mới có trách nhiệm yêu cầu ngân hàng mở L/C cho NB hởng Sau khi L/C đã đợc mở và đợc NB chấp nhận, nghĩa vụ giao hàng của NB mới đợc thực hiện.

Ngân hàng mở cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu nếu họ xuất trình một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của L/C

Tín dụng chứng từ ngày càng phát huy vai trò trong môi trờng quốc tế rộng lớn giữa các bạn hàng tín nhiệm hay cha từng quen biết vì nó đảm bảo chắc chắn rằng ngời xuất khẩu sẽ đợc trả tiền miễn là họ xuất trình đợc một bộ chứng từ hoàn hảo tới ngân hàng mà không cần biết tới mối quan hệ giữa ngân hàng mở và Ngời mua Điều này thể hiện các tính chất vô cùng quan trọng của tín dụng chứng từ

Một là th tín dụng thơng mại đợc hình thành trên cơ sở hợp đồng mua

bán nhng sau khi ra đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Về bản

chất L/C là một chứng th thể hiện cam kết của ngân hàng phục vụ NM đối với

NB về nghĩa vụ trả tiền theo quy định trong điều khoản thanh toán của hợp

đồng mua bán Vì vậy L/C phải đợc mở trên cơ sở của hợp đồng Căn cứ vào nội dung của hợp đồng, NM gửi đơn yêu cầu mở L/C cho ngân hàng đợc hai bên chỉ định trong hợp đồng (trong trờng hợp hợp đồng không quy định, NM

có quyền lực chọn một ngân hàng thích hợp), NB có trách nhiệm kiểm tra khi nhận đợc L/C căn cứ vào nội dung của hợp đồng mua bán mà hai bên đã thống nhất Khi L/C phù hợp thì NB thực hiện nghĩa vụ giao hàng Nếu không thì NB

có quyền yêu cầu NM sửa đổi L/C cho phù hợp vơí hợp đồng tr ớc khi giao

Nh vậy ngân hàng mở L/C chỉ căn cứ vào đơn xin mở L/C của NM gửi đến để lập một cam kết trả tiền đối với NB chứ không căn cứ vào hợp đồng mua bán Sau khi NB giao hàng nếu xuất trình chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung

th tín dụng sẽ đợc ngân hàng mở th tín dụng trả tiền, còn bộ chứng từ ấy có phù hợp với hợp đồng hay không ngân hàng không chịu trách nhiệm Nếu bộ

chứng từ có sai sót, NM và ngân hàng mở th tín dụng từ chối trả tiền cho NB chỉ căn cứ vào th tín dụng không căn cứ vào hợp đồng.

Tính độc lập này cũng thể hiện nghĩa vụ của ngân hàng không thay đổi, nếu sửa đổi hợp đồng màkhông sửa đổi th tín dụng thì ngân hàng vẫn chỉ dựa vào th tín dụng để thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình mà không cần biết

đến hợp đồng đã thay đổi đó; hay ngợc lại khi tín dụng đã đợc sửa đổi mà không sửa đổi hợp đồng thì đến khi xuất trình chứng từ thanh toán tuy phù hợp với hợp đồng nhng trái với th tín dụng, ngân hàng mở vẫn có quyền từ chối thanh toán Sau cùng tính độc lập của th tín dụng không huỷ bỏ trách nhiệm của ngân hàng mở khi hợp đồng đã huỷ bỏ nhng th tín dụng vẫn còn hiệu lực

Hai là, trong các nghiệp vụ tín dụng, tất cả các bên liên quan chỉ giao

dịch căn cứ vào chứng từ không căn cứ vào hàng hoá Bởi vì các bên chỉ mua

bán theo chứng từ về quyền sở hữu hàng hoá chứ không mua bán hàng hoá bằng hiện vật nên bộ chứng từ hàng hoá là căn cứ duy nhất để quyết định các giao dịch có đợc thực hiện hay không Chính bộ chứng từ này mới tạo nên cơ

sở nền tảng của tín dụng th kèm chứng từ, qua đó NB mới có thể đòi tiền ngân hàng mở th tín dụng, ngân hàng mở L/C sẽ đồng ý trả tiền hay từ chối thanh toán cho NB, đồng thời cũng là căn cứ duy nhất để NM hoàn trả hay từ chối trả tiền cho ngân hàng mở th tín dụng Nh vậy trong PTTDCT các chứng từ có tầm quan trọng to lớn vì nó tợng trng cho giá trị hàng hoá mà NB đã giao và cho phép NM sử dụng hàng hoá

Trên đây là hai đặc trng vô cùng quan trọng của th tín dụng Và chính nhờ đặc trng này mà th tín dụng phát huy đợc u việt, trở thành phơng thức thanh toán đợc sử dụng phổ biến và rộng rãi nhất hiện nay

3 Các bên tham gia

Trong phơng thức tín dụng chứng từ thờng có bốn bên tham gia đó là:

- Ngời xin mở th tín dụng (The applicant): là ngời viết đơn xin mở th tín

dụng, thờng là khách hàng của ngân hàng (có tài khoản tiền Việt hoặc ngoại tệ

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

14

tại ngân hàng) ngời này là ngời nhập khẩu, ngời chuyển tiền ra nớc ngoài ở Việt Nam, ngời xin mở L/C thờng là các công ty xuất nhập khẩu đợc phép kinh doanh xuất nhập khẩu và có tài khoản ngoại tệ

- Ngời hởng lợi th tín dụng (The beneficiary): là ngời đợc ngân hàng gửi

tín dụng th tới và sẽ đợc hởng số tiền trong th tín dụng nếu xuất trình bộ chứng

từ thanh toán phù hợp với yêu cầu đề ra Ngời hởng lợi có thể là ngời bán, ngời xuất khẩu hay bất cứ ngời nào khác mà ngời hởng lợi chỉ định

- Ngân hàng mở th tín dụng (The issuing bank): là ngân hàng đại diện

cho ngời xin mở tín dụng th, theo yêu cầu của ngời này, phát hành một bức th cam kết thanh toán có điều kiện cho ngời hởng lợi Ngân hàng này còn gọi là Ngân hàng phát hành (NHPH), thờng ở nớc ngời mở th tín dụng

- Ngân hàng thông báo th tín dụng (the advising bank) (NHTB) là ngân

hàng có nghĩa vụ thông báo L/C cho ngời hởng lợi biết đợc điện thông báo của NHPH và chuyển bộ chứng từ thanh toán cho NHPH khi nhận đợc từ ngời h-ởng lợi Ngân hàng này thờng là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở L/C Ngoài ra còn có thể có thêm sự tham gia của các ngân hàng khác nh:

- Ngân hàng xác nhận (the confirming bank), (NHXN): là ngân hàng

đứng ra xác nhận L/C cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu của ngân hàng này

và do đó làm tăng độ đảm bảo cho L/C Đây thờng là ngân hàng lớn có uy tín trên trờng quốc tế, có trách nhiệm cùng với ngân hàng mở trong việc thanh toán L/C Ngân hàng xác nhận có thể là NHTB hay ngân hàng khác tuỳ theo yêu cầu cụ thể Trách nhiệm của NHXN còn cao hơn ngân hàng mở Ngân hàng mở phải trả thủ tục phí và đôi khi phải ký quỹ 100% tại NHXN

- Ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank): là ngân hàng đợc Ngời

bán và Ngời mua thoả thuận trong L/C là sẽ đứng ra mua lại toàn bộ hối phiếu

do Ngời bán ký phát theo giá mà hai bên thoả thuận Tuỳ theo quy định của L/C ngân hàng chiết khấu có thể là NHTB hay một ngân hàng khác do ngân hàng mở L/C chỉ định

- Ngân hàng chuyển nhợng: nếu L/C là loại có thể chuyển nhợng thì

ngân hàng này sẽ đứng ra chuyển nhợng L/C từ ngời hởng lợi này sang ngời ởng lợi khác theo yêu cầu của ngời hởng lợi đầu tiên

h Ngân hàng chuyển chứng từ: thay vì gửi nhiều bộ chứng từ thanh toán

tới nhiều ngân hàng mở khác nhau, tất cả các chứng từ đợc gửi tới một ngân hàng gọi là ngân hàng chuyển chứng từ Ngân hàng này có trách nhiệm gửi tiếp các bộ chứng từ đến các ngân hàng mở để thanh toán

4 Nội dung chủ yếu của tín dụng th

Một tín dụng th thơng mại thờng bao gồm những điều khoản sau đây:

a Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C

Tất cả các th tín dụng đều phải có số hiệu riêng của nó Tác dụng của chúng là để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện th tín dụng

Số hiệu này còn đợc dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan

Địa điểm mở L/C: là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc lựa chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về L/C đó

Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C với ngời xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuối cùng là căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu thực hiện việc

mở L/C có đúng hạn nh đã quy định trong hợp đồng không

b Tên, địa chỉ của các bên tham gia

Những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ nói chung chia làm hai loại: một là các thơng nhân, hai là các ngân hàng Các thơng nhân bao gồm ngời nhập khẩu là ngời yêu cầu mở L/C và ngời xuất khẩu là ngời h-ởng lợi L/C Các ngân hàng tham gia trong phơng thức tín dụng chứng từ gồm có: ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận v.v Yêu cầu trên th tín dụng phải ghi rõ tên và địa chỉ của tất cả các

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

16

bên tham gia làm căn cứ để sau này thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm của mình Ngoài ra cũng phải ghi rõ số hiệu tài khoản của các bên tham gia.

c Số tiền của th tín dụng

Số tiền của L/C vừa đợc ghi bằng số vừa đợc ghi bằng chữ và thống nhất với nhau Không thể chấp nhận đợc một th tín dụng có ghi số tiền bằng số và bằng chữ mâu thuẫn nhau Đặc biệt tên của đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, vì ví

nh cùng một tên gọi đôla thì trên thế giới có nhiều loại đôla khác nhau: nh

đôla Mĩ, đôla úc, đôla Hongkong, đôla Singapore, v.v Không nên ghi số tiền dới dạng một số tuyệt đối vì ghi nh thế ngời xuất khẩu khó có thể giao hàng với giá trị đúng nh L/C quy định, đặc biệt đối với hàng rời Cách ghi số tiền tốt nhất là ghi một số giới hạn mà ngời xuất khẩu có thể đạt đợc dù hàng giao là hàng rời hay hàng nguyên

d Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền, thời hạn giao hàng.

Thời hạn hiệu lực của th tín dụng là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với quy định của L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C (date of issue) đến ngày hết hiệu lực của L/C (expire date) Tuy nhiên khi quy định thì ngày mở L/C phải trớc và ngày hết hạn L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý, thông thờng không trùng với ngày giao hàng Ngày mở L/C cách ngày giao hàng một khoảng thời gian phù hợp nghĩa là đợc tính bằng số ngày tối thiểu cần phải có để thông báo L/C, số ngày L/C nằm tại ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng hoá để giao Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng cho nhà nhập khẩu một thời gian phù hợp nghĩa là đợc tính bằng số ngày tối thiểu cần phải có để gửi bộ chứng từ thanh toán, số ngày L/C nằm tại ngân hàng mở

Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment) là thời hạn trả tiền ngay hay thời hạn trả tiền về sau Điều này hoàn toàn phụ thuộc vào quy định của hợp

đồng Thời hạn trả tiền có thể nằm trong hay nằm ngoài thời hạn hiệu lực của

L/C song điều quan trọng là hối phiếu phải đợc xuất trình trong thời hạn hiệu lực của L/C.

Thời hạn giao hàng (date of delivery) cũng đợc ghi trong L/C và do hợp

đồng mua bán quy định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C Nó phải cách ngày mở L/C và ngày hết hiệu lực L/C một khoảng thời gian hợp lý Nếu thoả thuận kéo dài thời hạn giao hàng một số ngày nào đó thì ngân hàng mở L/C cũng cần phải hiểu thời hạn hiệu lực của L/C cũng đợc kéo dài tơng ứng

f Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình

Đây là một nội dung then chốt của th tín dụng, bởi vì bộ chứng từ quy

định trong L/C là bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều quy định của th tín dụng Do vậy, ngân hàng mở L/C phải dựa vào đó để tiến hành trả tiền cho ng -

ời xuất khẩu nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều quy định trong th tín dụng Về chứng từ, ngân hàng mở L/C thờng yêu cầu ngời xuất khẩu thoả mãn những điều sau:

• Các loại chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình

• Số lợng chứng từ mỗi loại

• Yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ đó nh thế nào

* Hối phiếu (Draft/ Bill of Exchange): là một mệnh lệnh đòi tiền vô điều

kiện của ngời xuất khẩu ký phát đòi tiền ngời nhập khẩu hoặc ngời đại diện

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

18

của họ, yêu cầu ngời nhập khẩu khi đến thời hạn quy định phải trả một số tiền nhất định cho ngời hởng lợi.

* Hoá đơn thơng mại (Commercial Invoice): là một chứng từ do Ngời

bán lập và đợc coi là một trong những chứng từ cần thiết phải có của bộ chứng

từ Trong trờng hợp không dùng hối phiếu thì hoá đơn thơng mại đợc coi là căn cứ để thanh toán tiền hàng

* Chứng từ vận tải: là chứng từ đợc phát hành khi hàng hoá đợc giao cho

một công ty vận tải để vận chuyển Vận đơn là chứng từ quan trọng trong bộ chứng từ chứng minh nghĩa vụ giao hàng của Ngời bán đã đợc thực hiện Tuỳ theo phơng tiện vận tải, vận đơn có thể là vận đơn đờng biển (Bill of Lading),

đờng không (Airway Bill), đờng sắt (Railway Bill),.v.v

* Hợp đồng bảo hiểm (Insurance Policy): đợc ký kết giữa công ty bảo

hiểm với ngời mua bảo hiểm và thờng theo mẫu chuẩn bảo hiểm rủi ro thông thờng của một hành trình

* Các chứng từ khác:

− Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin):

− Bản khai đóng gói hàng (Packing List)

− Giấy chứng nhận chất lợng (Certificate of quality)

− Giấy chứng nhận số lợng, trọng lợng (Certificate of quantity/weight).

− Các giấy chứng nhận phân tích (Certificate(s) of analysis)

− Giấy chứng nhận kiểm nghiệm, kiểm dịch.

g Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C là nội dung cuối cùng của

th tín dụng và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C

h Những điều kiện khác biệt khác Ngoài những điều kiện kể trên, khi

cần thiết, ngân hàng mở L/C và ngời xuất khẩu có thể thêm các nội dung khác

nh ai trả phí ngân hàng, những hớng dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, số UCP

mà hai bên thống nhất áp dụng

a L/C có thể huỷ bỏ (Revocable L/C )

Là loại L/C mà NHPH,trong thời hạn hiệu lực của L/C, có thể sửa đổi hoặc huỷ bỏ tại bất cứ thời điểm nào mà không cần thông báo cho ng ời hởng lợi, nhng muốn sửa đổi huỷ bỏ phải tiến hành trớc khi ngời hởng lợi thực hiện L/C và xuất trình bộ chứng từ cho NHTB Tính chất của L/C có thể huỷ bỏ là một th hứa hẹn trả tiền cho NB chứ cha phải là một th cam kết trả tiền của ngân hàng mở th tín dụng Do vậy, loại hình th tín dụng này cha có tính đảm bảo

b L/C không thể huỷ bỏ (Irrevocable L/C )

Đây là loại L/C sau khi đã đợc mở thì NHPH không đợc sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu không có sự đồng ý của ngời hởng lợi Loại L/C này đợc dùng rất phổ biến hiện nay trên thế giới

c L/C không thể huỷ bỏ có xác nhận (Irrevocable comfirmed L/C )

Là loại L/C không thể huỷ bỏ đợc một ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu của NHPH L/C Do có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền cho NB nên loại hình th tín dụng này đảm bảo quyền lợi cho NB nhất Nguyên nhân để có loại L/C này là do ngời xuất khẩu không hoàn toàn tin tởng vào

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

20

ngân hàng mở L/C và giá trị của L/C tơng đối lớn Trong L/C này trách nhiệm của ngân hàng xác nhận nặng hơn trách nhiệm của NHPH Do đó để đảm bảo

có khi NHPH phải kí quỹ trớc và trả phí thủ tục cho ngân hàng rất cao (khoảng 1% giá trị L/C)

d L/C không thể huỷ bỏ miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C)

Là loại L/C mà sau khi ngời hởng lợi đã đợc trả tiền thì NHPH L/C không

có quyền đòi lại tiền trong bất cứ trờng hợp nào

e L/C chuyển nhợng (Transferable L/C )

Là loại L/C không thể huỷ bỏ trong đó quy định quyền của ngời hởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu NHPH L/C chuyển nhợng quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều ngời khác (gọi là ngời hởng lợi thứ hai) Mục đích của loại L/C này là nhằm giúp cho nhà xuất khẩu tiến hành các dịch vụ xuất khẩu mà không cần đến vốn của mình

f L/C tuần hoàn (revolving L/C )

Là loại L/C không huỷ bỏ trong đó quy định rằng khi L/C đợc sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hạn sử dụng của L/C thì nó lại có giá trị nh cũ

và cứ nh vậy L/C tuần hoàn đến khi nào nó hoàn tất giá trị của hợp đồng Loại L/C này đợc áp dụng trong trờng hợp hai bên xuất khẩu và nhập khẩu có quan

hệ thờng xuyên và đối tợng thanh toán không thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hoàn, tổ chức nhập khẩu có lợi ở hai điểm lớn là không đọng vốn và giảm đợc phí tổn cho việc mở L/C

Th tín dụng tuần hoàn chia làm hai loại:

- L/C tuần hoàn tích luỹ: là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trớc

vào L/C sau và cứ nh vậy cho đến L/C cuối cùng Điều đó có nghĩa là trong thời hạn hiệu lực của L/C ngời xuất khẩu vì lí do kỹ thuật nào đó mà không thực hiện đợc đầy đủ số lợng, giá trị trên L/C thì theo L/C kế tiếp ngời xuất

khẩu có thể tổ chức giao hàng kể cả phần số lợng trên L/C trớc cha thực hiện chuyển qua

- L/C tuần hoàn không tích luỹ: là loại L/C không cho phép chuyển số d

của L/C trớc vào L/C sau

g L/C giáp lng (back to back L/C)

Sau khi nhận đợc L/C do ngời nhập khẩu mở cho mình hởng, ngời xuất khẩu thế chấp L/C này để mở một L/C khác cho ngời hởng lợi khác hởng gần giống nh L/C ban đầu, L/C mở sau gọi là L/C giáp lng

h L/C đối ứng (Reciprocal L/C ): là loại L/C chỉ có hiệu lực khi L/C kia

đối ứng với nó đã đợc mở ra

i L/C điều khoản đỏ (Red clause L/C): là loại L/C trong đó quy định

một điều khoản đặc biệt uỷ nhiệm cho NHTB hoặc ngân hàng xác nhận ứng tiền trớc cho ngời hởng

k L/C dự phòng ( stand by credit):

Để đề phòng trờng hợp ngời bán không thực hiện việc giao hàng, để đảm bảo quyền lợi cho ngời nhập khẩu, ngân hàng của ngời xuất khẩu sẽ phát hành một L/C trong đó cam kết với ngời nhập khẩu sẽ thanh toán cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đã đề ra L/C nh thế gọi là L/C dự phòng

l L/C trả chậm (Deffered payment L/C):

Là L/C không thể huỷ bỏ trong đó NHPH L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với ngời hởng lợi sẽ thanh toán (hoặc dần dần) toàn bộ số tiền của L/C tại một (hoặc những) thời hạn xác định trong tơng lai, (những) thời điểm này đã đợc xác định cụ thể trong L/C

iII UCP 500, 1993, ICC là văn bản pháp lý điều chỉnh L/C

Khi tiến hành giao dịch quốc tế bằng L/C, các bên đều phải tôn trọng luật

lệ quốc tế và luật quốc gia Điều đó nhiều khi lại gây trở ngại cho thơng mại

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

22

quốc tế, vì mỗi quốc gia lại có hệ thống pháp luật, tập quán riêng và thể chế chính trị khác biệt Vì vậy cần phải có những quy định thống nhất cho tất cả các quốc gia tham gia vào thanh toán tín dụng chứng từ Bản “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” của phòng thơng mại quốc tế (UCP) ra

đời là một tất yếu của sự phát triển thanh toán quốc tế bằng L/C

1 Quá trình sử dụng UCP (1981 đến nay)

UCP lần đầu tiên ra đời vào năm 1933 tại Đại hội 7 của Phòng thơng mại quốc tế tại Viên - áo ICC ban hành UCP nhằm đáp ứng nhu cầu của giới tài chính, ngân hàng cũng nh các nhà xuất nhập khẩu về một văn bản quy định

đầy đủ dễ áp dụng và mọi ngời đều chấp nhận Kể từ đó đến nay UCP đã qua 5 lần sửa đổi 1951,1962, 1974, 1983, 1993 với mục đích theo kịp sự phát triển chung của nền thơng mại, nền công nghiệp vận tải và truyền thông trên thế giới Bản quy tắc sau là bản sửa đổi của bản quy tắc trớc, tuy vậy không làm mất tính hiệu lực của các bản quy tắc đã phát hành, vì thế, các bên tham gia giao dịch tín dụng chứng từ có quyền và nên lựa chọn một trong các bản quy tắc ấy

Trong suốt thập kỷ 80, phơng pháp truyền thông và khả năng dùng th tín dụng trao đổi dữ liệu điện tử (EDI) đã phát triển rất nhanh chóng Các yếu tố trong buôn bán quốc tế luôn luôn thay đổi Sự thay đổi đó xảy ra nh là kết quả của những thực hành mới đợc đa ra bởi các ngân hàng, các thơng gia, các công

ty vận tải và các thơng gia khác thông qua sự phát triển của công nghệ mới

2 Tính chất pháp lý của UCP 500

Phòng thơng mại quốc tế là một tổ chức mang tính chất xã hội chứ không phải là một tổ chức liên chính phủ Chính vì vậy mà các văn bản của Phòng th -

ơng mại không mang tính chất pháp lý bắt buộc đối với các hội viên và các bên tham gia mà chỉ có tính chất pháp lý tuỳ ý Có nghĩa là trong hợp đồng nếu có dẫn chiếu đến các văn bản pháp lý này thì chúng mới có tác dụng điều

chỉnh hành vi của các bên tham gia Đặc điểm pháp lý này rất quan trọng và rất thiết thực khi thực hiện các văn bản trên.

Do là các quy phạm mang tính chất pháp lý tuỳ ý nên các cơ quan soạn thảo sẽ đợc miễn trách các sai sót tổn thất phát sinh trong quá trình áp dụng Các bên tham gia trong hoạt động thơng mại tài chính khi áp dụng các văn bản pháp lý trên cần phải hiểu thấu các nội dung, sử dụng thành thạo kỹ thuật nghiệp vụ có liên quan nhằm bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình

UCP 500 cũng nh các bản Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ trớc đây và sau này đều mang tính chất pháp lý tùy ý Các bên tham gia giao dịch có quyền lựa chọn hay không dùng UCP 500 để điều chỉnh những hoạt động liên quan đến th tín dụng

Một khi các bên liên quan thoả thuận áp dụng UCP 500 bằng cách dẫn chiếu trên th tín dụng “Th tín dụng này tuân thủ UCP 500” (This credit is subject to UCP Dc1993, Revision ICC, Publication No 500) có nghĩa là đã

đồng ý tuân thủ toàn bộ 49 điều khoản quy định của UCP 500 (trong chừng mực mà các điều khoản có thể áp dụng đợc) và văn bản này trở thành văn bản pháp lý bắt buộc, ràng buộc trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên trong giao dịch trừ khi có thoả thuận khác rõ ràng ghi trong L/C

Ngay các điều khoản trong UCP 500 cũng có tính chất pháp lý khác nhau

đòi hỏi các bên tham gia phải hiểu kỹ từng điều khoản để tránh nhầm lẫn Các

điều khoản chia ra làm hai loại:

- Loại quy phạm mang tính chất bắt buộc áp dụng: Nếu không tuân thủ các điều khoản loại này thì thì hoạt động thanh toán bằng tín dụng th sẽ bị biến đổi về bản chất và bên vi phạm sẽ không có quyền dùng UCP 500 để bảo

vệ quyền lợi cho mình Ví dụ điển hình cho các điều khoản loại này là :

+ Điều 3: Th tín dụng và hợp đồng

+ Điều 8: Huỷ ngang một tín dụng th

+ Điều 13: Tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

24

- Loại quy phạm mang tính chất lựa chọn: ngời xin mở và ngời hởng lợi

có thể thoả thuận đa vào tín dụng th các quy định cần thiết miễn là không vi phạm các điều khoản thuộc quy phạm mang tính chất bắt buộc của UCP 500 Các điều khoản loại này của UCP 500 thờng có câu: “ Trừ khi tín dụng th quy

định khác” Ví dụ điển hình của các điều khoản loại này là các điều khoản ở phần chứng từ nh:

- Điều 22: Vận đơn đờng biển

- Điều 29: Biên lai bu điện

Mặc dù thơng mại quốc tế đã phát triển và có nhiều thay đổi, tín dụng chứng từ vẫn là một phơng thức đợc sử dụng rộng rãi và UCP 500 vẫn đợc coi

là một công cụ quan trọng của các NHTM và doanh nghiệp khắp thế giới

3 Mối quan hệ giữa UCP 500 và hệ thống luật quốc gia.

Thanh toán quốc tế bằng phơng thức tín dụng chứng từ gắn bó mật thiết với các hoạt động kinh tế đối ngoại khác nh mua bán hàng hoá, vận tải, bảo hiểm Do đó việc vận dụng đến các điều lệ tập quán đặc thù của các nghiệp vụ này ở hai hay nhiều nớc khác nhau khi giải quyết các tranh chấp liên quan đến phơng thức trên là điều khó tránh khỏi Điều này dễ dẫn đến sự xung đột giữa các nguồn luật

Xuất phát từ tính chất pháp lý của UCP 500, một nguyên tắc sau đây luôn luôn đợc tôn trọng đó là: Các quy định của UCP 500 khi áp dụng vào quan hệ quốc tế thì phải tôn trọng luật lệ và tập quán quốc gia nơi diễn ra giao dịch chứ không phải ngợc lại Quan điểm này đợc nói rõ trong tài liệu ICC số xuất bản

511 “Do đợc dẫn chiếu áp dụng vào th tín dụng, UCP chi phối giao dịch tín dụng chứng từ là cơ bản nhng không phải là duy nhất Toà và trọng tài thờng vận dụng UCP vì nó là một tuyển tập các thông lệ và tập quán về tín dụng chứng từ đợc phổ biến và thông dụng nhất trên toàn thế giới Tuy nhiên một

điều mà chúng ta phải thừa nhận là sự áp dụng UCP vào tín dụng chứng từ không ngăn cản việc toà áp dụng luật pháp quốc gia”

Trên thực tế các quốc gia đều có những văn bản luật và dới luật quy định

về tín dụng chứng từ trên cơ sở thông lệ quốc tế có tính đến đặc thù của sự phát triển kinh tế, tập quán của nớc họ và UCP 500 đã đợc các ngân hàng áp dụng nhằm hoà nhập vào mạng lới xuất nhập khẩu toàn cầu Còn ở nớc ta việc

áp dụng UCP 500 trong các tổ chức tín dụng ngân hàng đợc phép thực hiện gần nh tuyệt đối mà không bị bất cứ sự điều chỉnh nào, nhng là áp dụng có

điều kiện nghĩa là việc áp dụng và hậu quả của việc áp dụng không đợc làm thiệt hại đến lợi ích của Việt Nam Cho đến nay chúng ta đã có một số văn bản quy định, hớng dẫn việc áp dụng pháp luật quốc tế trong giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu bằng L/C để các NHTM áp dụng vào thực tế Thông thờng, các văn bản đó cho phép các bên trong hợp đồng đợc thoả thuận áp dụng luật pháp quốc tế nếu nguồn luật đó không trái với pháp luật Việt Nam Các văn bản nhvậy rất cần thiết không chỉ đối với ngân hàng mà còn là cơ sở để toà án hay trọng tài áp dụng khi xét xử các vụ tranh chấp giữa các đối tác trong giao dịch tín dụng chứng từ

Iv Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ theo tinh thần UCP 500

Căn cứ vào những quy định trong UCP 500 - có tính chất dung hoà quyền lợi của các bên tham gia - có thể khái quát nghiệp vụ thanh toán bằng L/C theo quy trình sau:

1 Ngời nhập khẩu làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng của

mình yêu cầu mở một th tín dụng cho ngời xuất khẩu hởng Đơn xin mở th tín dụng cùng chấp nhận của ngân hàng đã trở thành một khế ớc dân sự hai bên hay là một dạng hợp đồng đặc biệt- Th tín dụng giữa ngời xin mở L/C và ngân hàng mở L/C

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

Người xuất khẩu

(The Beneficiary) Người nhập khẩu (The Applicant)

NHTB L/C (The Advising

Bank)

NHPH L/C (The Issuing Bank)

26

2 Căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng sẽ lập

một th tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời xuất khẩu thông báo việc mở th tín dụng và chuyển th tín dụng đến cho ngời xuất khẩu

3 Khi nhận đợc thông báo này NHTB sẽ thông báo cho ngời xuất khẩu

toàn bộ nội dung thông báo về việc mở th tín dụng đó, và khi nhận đợc bản gốc th tín dụng thì chuyển ngay cho ngời xuất khẩu

4 Ngời xuất khẩu nếu chấp nhận th tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếu

không thì tiến hành đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung th tín dụng cho phù hợp với hợp đồng

5 Sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của th

tín dụng xuất trình thông qua NHTB cho ngân hàng mở L/C xin thanh toán

6 Ngân hàng mở th tín dụng kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với

L/C thì tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối thanh toán và gửi trả lại bộ chứng từ cho ngời xuất khẩu

7 Ngân hàng mở th tín dụng đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng

từ cho ngời nhập khẩu sau khi nhận đợc tiền và chấp nhận thanh toán

8 Ngời nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì

trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền

Trên đây là các bớc khái quát chung nhất mà một qui trình thanh toán bằng phơng thức tín dụng chứng từ cần phải có Đây là một phơng thức thanh toán hết sức phức tạp, tỉ mỉ và máy móc, nhng lại kết hợp hài hoà nhất lợi ích của ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu Tuy các tranh chấp giữa hai bên của hợp đồng xuất hiện trong phơng thức này nhiều nhất, nhng cho đến nay nó vẫn đợc coi là một phơng thức u việt nhất và đợc sử dụng rộng rãi nhất trong mua bán ngoại thơng

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

28

CHƯƠNG II

thực trạng thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thơng

việt nam -vietcombank

I tổng quan về Ngân Hàng Ngoại Thơng Việt Nam

1 Sơ lợc sự hình thành của VCB

Đợc thành lập từ ngày 01/04/1963 mà tiền thân là Cục ngoại hối Ngân hàng nhà nớc, Ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam (tên giao dịch là Vietcombank, viết tắt là VCB / NHNTVN) là một trong những NHTM quốc doanh đầu tiên của hệ thống ngân hàng Việt Nam Sau gần 40 năm hoạt động và trởng thành, VCB luôn giữ vai trò chủ chốt trong hoạt động kinh doanh đối ngoại và đã góp phần to lớn trong việc phát triển kinh tế Việt Nam

Khi mới thành lập, VCB mới chỉ có một cơ sở tại Hà Nội, ngày nay Ngân hàng đã trở thành một hệ thống ngân hàng hoàn chỉnh gồm Ngân hàng Ngoại Th-

ơng Trung ơng, 22 ngân hàng VCB tại các tỉnh thành phố lớn trong cả nớc, 3 văn phòng đại diện ở nớc ngoài, 1 công ty tài chính tại nớc ngoài, đầu t vốn cổ phần vào 14 doanh nghiệp gồm có: 3 liên doanh với nớc ngoài; 6 ngân hàng cổ phần; 2 công ty bảo hiểm; 3 công ty kinh doanh bất động sản Ngân hàng cũng đã thiết lập quan hệ đại lý với hơn 1300 ngân hàng tại 85 quốc gia trên khắp các châu lục,

đảm bảo cho công tác TTQT diễn ra thuận lợi

Trong suốt thời kỳ kế hoạch hoá tập trung, VCB là ngân hàng duy nhất đợc nhà nớc giao cho nhiệm vụ phục vụ thanh toán xuất nhập khẩu, tiếp nhận viện trợ, vay nợ nớc ngoài Cuối thập kỷ 80 và những năm đầu thập kỷ 90, Việt Nam bớc sang cơ chế thị trờng cùng với việc nhà nớc ban hành Pháp lệnh Ngân hàng rồi đến Luật Ngân hàng, VCB không còn vị trí độc tôn trong quan hệ quốc tế, tín dụng và thanh toán xuất nhập khẩu nữa Hàng loạt các NHTM cổ phần, ngân

hàng liên doanh và ngân hàng nớc ngoài, công ty tài chính ra đời đặt VCB trớc sự cạnh tranh quyết liệt Dù vậy với uy tín lâu năm, với bề dày kinh nghiệm trong công tác TTQT, quan hệ rộng rãi và kịp thời mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng tại các nớc có quan hệ thơng mại với Việt Nam, VCB luôn chiếm lĩnh thị tr-ờng và củng cố vị trí là một trung tâm TTQT lớn nhất của cả nớc Hiện nay, VCB

đợc coi là ngân hàng thơng mại Việt Nam uy tín nhất, đợc Nhà nớc chọn là 1 trong số 23 doanh nghiệp đặt biệt

VCB luôn là một trong những ngân hàng đi đầu trong quá trình đổi mới công nghệ VCB đã áp dụng các sản phẩm ngân hàng mới nh ứng dụng thẻ thông minh, trở thành thành viên của Master Card, Visa Card, là đại lý thanh toán thẻ của American Express và JBC, là một trong những ngân hàng Việt Nam đầu tiên trở thành thành viên của hệ thống TTQT qua mạng SWIFT Với sự có mặt của Công ty tài chính Vinafico tại Hongkong trên 20 năm nay cũng nh các văn phòng

đại diện tại Paris, Moscow, Singapore, vị trí quốc tế của VCB cũng đã đợc biết

đến Năm 1995, VCB đợc tạp chí ASIAN MONEY, tạp chí tiền tệ uy tín ở Châu

á, bình chọn là ngân hàng hạng nhất Việt Nam Năm 2000, tạp chí The Banker của Anh đã trao danh hiệu “Ngân hàng tốt nhất của năm” cho VCB cùng với một

số ngân hàng khác trên thế giới Trong 5 năm liên tục (1996-2000), VCB vinh dự

đợc là NHTM duy nhất tại Việt Nam và là một trong số cha đầy 1% ngân hàng trên thế giới đợc ngân hàng JP Morgan Chase cấp giấy chứng nhận chất lợng dịch

vụ tốt nhất trong lĩnh vực TTQT qua mạng thanh toán SWIFT Đây là sự công nhận của các ngân hàng Mỹ đối với trình độ tự động hoá cao trong việc xử lý

điện thanh toán quốc tế của VCB VCB hiện đang xử lý trên 3000 điện đến và đi hàng ngày với tỷ lệ xử lý tự động trên 95%, đáp ứng yêu cầu TTQT của các Ngân hàng Mỹ Với thành tựu này, VCB là một trong số rất ít (dới 1%) các NHTM có quan hệ TTQT với các ngân hàng Mỹ đạt đợc tiêu chuẩn khắt khe trên

Qua nhiều năm đổi mới và tự hoàn thiện, với đội ngũ cán bộ luôn nhiệt tình

và đợc đào tạo lành nghề, VCB có khả năng cung cấp cho tất cả các loại khách

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

30

hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng với chất lợng cao nhất, giữ vững niềm tin với

đông đảo bạn hàng trong và ngoài nớc VCB đã học đợc nhiều kinh nghiệm của các nớc phát triển, tận dụng thành tựu khoa học kỹ thuật để theo kịp với trình độ nghiệp vụ ngân hàng của thế giới, khuếch trơng quan hệ buôn bán trên thị trờng lớn, đầy tiềm năng VCB đã thực sự vững chắc, đủ sức cạnh tranh trên thị trờng,

đồng thời ngày càng khẳng định mình là một hệ thống ngân hàng đứng đầu trong cả nớc, cố gắng vợt lên với phơng châm “uy tín hiệu quả-luôn mang đến cho Ngân hàng sự thành đạt’’ và đang vơn đến vị trí một ngân hàng quốc tế trong khu vực trong thế kỷ 21

đồng Việt nam hoặc ngoại tệ

- Phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và các hình thức huy động vốn khác

2.2Tiếp nhận tài trợ, vốn uỷ thác của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nớc và các tổ

chức quốc tế, quốc gia, cá nhân khác cho các chơng trình phát triển kinh

- Chiết khấu các thơng phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá trị khác trị giá bằng tiền.

2.5Thực hiện các nghiệp vụ cho thuê tài chính ( kể cả nhập khẩu và tái xuất

thiết bị cho thuê)

2.6Thực hiện nghiệp vụ thanh toán L/C, bảo lãnh cho các doanh nghiệp, tổ

chức tài chính tín dụng trong và ngoài nớc

2.7Thực hiện nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng đối

ngoại

2.8Đầu t dới hình thức mua cổ phần, hùn vốn, liên doanh, mua tài sản và các

hình thức đầu t khác với các doanh nghiệp và tổ chức tài chính tín dụng khác

2.9Thực hiện nghiệp vụ cầm cố bất động sản.

2.10 Kinh doanh vàng bạc, kim khí quí, đá quí ( kể cả xuất nhập khẩu).

2.11 Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng

2.12 Kinh doanh chứng khoán và làm môi giới, đại lý phát hành chứng khoán

cho khách hàng

2.13 Cất giữ bảo quản và quản lý các chứng khoán, giấy tờ trị giá đợc bằng

tiền và các tài sản quý cho khách hàng

2.14 Thực hiện các dịch vụ t vấn về tiền tệ, đại lý Ngân hàng quản lý tiền vốn

và các dự án phát triển theo yêu cầu của khách hàng

2.15 Đầu t sửa chữa, cải tạo, nâng cấp tài sản thể chấp, cầm cố đã đợc chuyển

thành tài sản thuộc sở hu nhà nớc do Ngân hàng ngoại thơng quản lý để

sử dụng hoặc kinh donh; tự doanh hoặc liên doanh đầu t xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật trực tiếp phục vụ kinh doanh và đợc phép cho thuê phần năng lực cơ sở vật chất kỹ thuật cha sử dụng

2.16 Thực hiện dịch vụ bảo hiểm

2.17 Kinh doanh những ngành nghề khác theo qui định của pháp luật khi đợc

cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền cho phép

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

32

2.18 Thực hiện các nghiệp vụ uỷ nhiệm khác của Nhà nớc và ngân hàng Nhà

nớc

Trong những nghiệp vụ đó, nghiệp vụ truyền thống của VCB là thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ Kể từ khi thành lập cho tới nay, VCB vẫn giữ vai trò chủ đạo trong lĩnh vực thanh toán xuất nhập khẩu và kinh doanh ngoại tệ Sau gần 40 năm hoạt động, đến nay VCB đã có đợc một hệ thống đại lý trải rộng khắp, trang thiết bị hiện đại và hoàn thiện ở mức tơng đối, Ngân hàng Ngoại th-

ơng đã đợc các bạn hàng tín nhiệm thông qua việc mở các tài khoản tiết kiệm, thanh toán và sử dụng các dịch vụ ngân hàng Về thanh toán ngoại tệ, VCB vẫn

đợc coi nh là một trung tâm thanh toán bù trừ của các tổ chức tin dụng tại Việt Nam Vai trò này đợc khẳng định trong nhiều năm qua thông qua doanh số thanh toán xuất nhập khẩu Mặc dù ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt của hệ thống các ngân hàng trong nớc, doanh số thanh toán quốc tế qua Ngân hàng Ngoại th-

ơng vẫn luôn đạt mức tăng trởng ổn định xứng đáng là Ngân hàng thanh toán chủ lực trong hệ thống ngân hàng thơng mại của Việt Nam

II Quy trình nghiệp vụ thanh toán l/c cụ thể áp dụng tại ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam - Vietcombank.

Để nắm đợc quy trình thanh toán cụ thể trong việc áp dụng phơng thức tín dụng chứng từ trong hệ thống thanh toán ở Việt Nam, ta cùng nghiên cứu quy trình áp dụng phơng thức tín dụng chứng từ cụ thể ở Vietcombank trong thời gian gần đây

1 Thanh toán L/C xuất khẩu

1.1 Thông báo L/C, thông báo sửa đổi L/C

Khi nhận đợc L/C hoặc sửa đổi L/C từ ngân hàng đại lý, thanh toán viên của ngân hàng phải kiểm tra và xác nhận đúng mã (nếu bằng Telex), các mẫu

điện MT 700, MT 701 và MT 707 - sửa đổi L/C (nếu bằng SWIFT- hệ thống

truyền tin điện tử quốc tế , trong đó các thông tin đã đợc mã hoá giữa các ngân hàng thành viên trên toàn hế giới), xác nhận mẫu chữ kí uỷ quyền của ngân hàng

đại lý (nếu bằng th) Sau khi kiểm tra, xác nhận mã mẫu điện hay mẫu chữ kí là

đúng thanh toán viên lập thông báo theo mẫu quy định gửi khách hàng đồng thời phải xoá mã khoá trên điện Nếu L/C hoặc sửa đổi L/C cha có kiểm tra xác thực, thanh toán viên phải thông báo ngay cho ngân hàng mở L/C biết mà không thông báo cho khách hàng Trờng hợp khách hàng yêu cầu có thông tin thì chỉ giao cho khách hàng bản sao L/C hoặc bản sao sửa đổi L/C mà ngân hàng không chịu trách nhiệm gì về việc cung cấp thông tin đó Trờng hợp từ chối thông báo thì phải thông báo ngay cho ngân hàng mở L/C biết Điện mở L/C hoặc thông báo sửa đổi L/C gửi tới từ ngân hàng đại lý có xác nhận mã điện hoặc theo đúng mẫu

điện đợc coi là văn bản thực hiện, nếu có xác nhận bằng văn bản gửi đến thì xác nhận đó không có giá trị và ngân hàng ngoại thơng không có trách nhiệm kiểm tra nội dung các văn bản xác nhận đối với nội dung L/C hoặc sửa đổi L/C đã gửi bằng điện

Nếu điện của ngân hàng có ghi những câu với nội dung không rõ ràng nh

"cụ thể sẽ gửi chi tiết sau" hay tơng tự nh thế thì phải thông báo cho khách hàng

cụ thể là "Thông báo sơ bộ , cha có hiệu lực thi hành" Cho đến khi nhận đợc thông báo chính thức về L/C hay sửa đổi L/C thì thanh tóan viên sẽ tiến hành thông báo chính thức cho khách hàng sau khi đã kiểm tra

Khi ngân hàng mở L/C yêu cầu ngân hàng ngoại thơng xác nhận L/C, tuỳ từng trờng hợp cụ thể giám đốc ngân hàng VCB sẽ quyết định xác nhận hay không xác nhận, cần yêu cầu ngân hàng mở L/C kí quỹ hay không ký quỹ Nếu

có, trên thông báo phải ghi rõ" thông báo L/C này kèm theo sự xác nhận".Nếu không đồng ý thông báo cho khách cũng phải ghi rõ "thông báo L/C này không kèm sự xác nhận" và phải thông báo ngay cho ngân hàng mở L/C biêt ngay trong vòng 3 ngày làm việc

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

34

Khi thông báo lập hay sửa đổi L/C, thanh toán viên đồng thời lập phiếu thu phí thông báo, phí sửa đổi, phí xác nhận theo biểu phí hiện hành.Th thông báo, sửa đổi L/C đợc làm thành 2 bản, một bản cho khách và một bản lu của ngân hàng Khi giao thông báo và L/C gốc hoặc bản sửa đổi L/C gốc, thanh toán viên phải yêu cầu khách hàng ký nhận vào bản lu của ngân hàng Khi nhận sửa đổi L/C nếu ngân hàng mở L/C yêu cầu thông báo lại ý kiến của khách hàngvề việc sửa đổi đó, tuỳ theo thời gian qui định trong sửa đổi L/C trên thông báo phải yêu cầu khách hàng đa ra ý kiến bằng văn bản, khi nhận đợc phải thông báo ngay cho ngân hàng mở L/C biết Ngân hàng ngoại thơng không thông báo sửa đổi nếu không phải là ngân hàng thông báo và thông báo ngay cho ngân hàng mở L/C biết.

1.2 Tiếp nhận, kiểm tra, gửi chứng từ và đòi tiền, thanh toán bộ chứng từ hàng xuất.

Khi tiếp nhận th yêu cầu thanh toán theo mẫu kèm chứng từ do khách hàng xuất trình cùng bản gốc L/C và các điều chỉnh liên quan (nếu có), thanh toán viên kiểm tra số lợng chứng từ, loại chứng từ và ghi rõ ngày, giờ và kí nhận.Việc kiểm tra chứng từ phải đợc thực hiện khẩn trơng ngay sau khi nhận đợc đầy đủ chứng

từ của khách hàng theo qui định của L/C, tuân thủ UCP 500 Khi kiểm tra chứng

từ theo L/C gốc phải đảm bảo các yếu tố phù hợp giữa chứng từ so với L/C gốc

và các sửa đổi kèm theo nếu có.Thanh toán viên lập phiếu kiểm tra chứng từ và ghi ý kiến của mình trên đó, chuyển chứng từ và phiếu kiểm tra chứng từ qua kiểm soát viên để kiểm tra trớc khi lập th gửi chứng từ hoặc lập điện đòi tiền ngân hàng nớc ngoài hoặc trớc khi thông báo cho khách hàng nếu chứng từ có sai sót

Sau khi kiểm tra chứng từ thanh toán viên ghi chép vào sổ hồ sơ L/C đa vào máy tính các yếu tố quy định, rút số d trên L/C gốc, kí xác nhận số tiền đã chiết khấu từng lần vào mặt sau bản gốc L/C Nếu chứng từ xuất trình là do ngân hàng khác thông báo thì thanh toán viên sẽ lập hồ sơ theo dõi Nếu chứng từ hoàn

toàn phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C thì thanh toán viên sẽ gửi chứng từ và đòi tiền theo quy định của L/C.

Nếu đòi tiền bằng bộ chứng từ, thanh tóan viên lập th đòi tiền, th phải nêu

rõ về các điều khoản điều kiện của L/C có phù hợp hay sai sót, chỉ thị trả tiền vào tài khoản của ngân hàng Ngoại thơngtại ngân hàng đại lý, ghi chú những khoản phí phải thu đối với ngân hàng phát hành L/C và ngời nhập khẩu Th đòi tiền phải

đợc ký đúng chữ kí uỷ quyền Nếu đòi tiền bằng điện,thanh toán viên lập điện MT742 hoặc bằng Telex có khoá mã điện, nội dung đợc ghi đầy đủ nh mẫu đòi tiền bằng th Đối với những L/C cho phép đòi tiền bằng điện trên th gửi chứng từ

có ghi rõ "chứng từ đợc đòi bằng điện ngày , tránh thực hiện hai lần "

Nếu quá 7 ngày kể từ ngày điện đòi tiền, 10 ngày kể từ ngày gửi chứng từ (nếu đòi tiền bằng th) mà không nhận đợc báo có và ý kiển của ngân hàng phát hành, thanh toán viên sẽ điện nhắc ngân hàng trả tiền Trờng hợp ngân hàng mở L/C từ chối thanh toán chứng từ, thanh toán viên phải xác minh lý do mà ngân hàng nớc ngoài từ chối thanh toán đồng thời thông báo ngay cho khách hàng biết Mặt khác phải điện phản đối ngay việc từ chối thanh toán của ngân hàng nớc ngoài nếu lý do từ chối không xác đáng và thông báo ngân hàng phát hành không

có quyền từ chối bộ chứng từ

Khi chứng từ xuất trình không phù hợp với các điều khoản của L/C thì thanh toán viên thông báo ngay cho khách hàngvà chờ ý kiến của khách hàng Nếu những bất đồng có thể sửa chữa đợc thì đề nghị tu chỉnh ngay, còn nếu không thể sửa chữa thì yêu cầu khách hàng ký bảo lu trên thông báo kiểm tra chứng từ nếu đòi tiền bằng chứng từ, trên th hoặc điện đòi tiền gửi ngân hàng nớc ngoài phải ghi rõ các điểm không phù hợp và chỉ thị trả tiền nếu đợc chấp nhận (lập điện MT 750 gửi ngân hàng phát hành chờ ý kiến xử lý bộ chứng từ) Khi chứng từ đã không phù hợp thì không đợc gửi lệnh trả tiền cho ngân hàng hoàn trả, mà yêu cầu ngân hàng mở L/C khi chấp nhận thanh toán điện báo cho Ngân hàng Ngoại thơng để đòi tiền ngân hàng hoàn trả (lập điện MT 742) Chứng từ

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

36

xuất trình không phù hợp với L/C, mặc dù có thể sửa chữa, thay thế đợc nhng khách hàng không đồng ý với ý kiến của ngân hàng thanh toán viên yêu cầu khách hàng phải kí bảo lu và chịu trách nhiệm về những điểm không phù hợp đó.

Khi nhận đợc báo có của ngân hàng nớc ngoài, thanh toán viên lập chứng

từ thanh toán tiền hàng và thu phí theo biểu phí hiện hành của ngân hàng Ngoại thơng, có trách nhiệm kiểm tra đối chiếu số tiền nhận đợc với hồ sơ L/C đang theo dõi Nếu phát sinh chênh lệch bất hợp lý, thanh toán viên điện yêu cầu ngân hàng trả tiền làm rõ những khoản chi phí phát sinh Khi ngân hàng nớc ngoài thanh toán chậm, căn cứ thời hạn chậm thanh toán và số tiền chậm thanh toán để quyết định gửi điện yêu cầu ngân hàng nớc ngoài trả lãi chậm thanh toán

Một số trờng hợp khách hàng yêu cầu bằng văn bản đề nghị thanh toán ngay bộ chứng từ, ngân hàng sẽ áp dụng những hình thức sau:

• Chiết khấu miễn truy đòi (tức là ngân hàng mua đứt bộ chứng từ và chịu rủi ro trong việc đòi tiền nớc ngoài) với các điều kiện sau:

- L/C trả tiền ngay và cho phép trả tiền bằng điện

- Chứng từ hoàn toàn phù hợp với các diều khoản, điều kiện của L/C

- Ngân hàng mở L/C phải là ngân hàng có uy tín trên thị trờng Quốc tế, ờng xuyên giao dịch với ngân hàng Ngoại thơng, thanh toán sòng phẳng và có thiện chí hợp tác trong kinh doanh

th Chi phí có liên quan đến thanh toán do khách hàng chịu

- Khách hàng có tín nhiệm, có quan hệ tốt trong thanh toán

• Chiết khấu truy đòi (tức là ngân hàng thực hiện chiết khấu chứng từ, nếu nớc ngoài từ chối thanh toán chứng từ thì ngân hàng truy đòi khách hàng) với các

điều kiện sau :

- Ngân hàng mở L/C là ngân hàng có uy tín

- Thị trờng quen thuộc

- Khách hàng mở tài khoản và hoạt động thờng xuyên tại ngân hàng Ngoại thơng

- Cam kết hoàn trả số tiền mà ngân hàng đã chiết khấu khi nhận đợc thông báo từ chối thanh toán chứng từ từ ngân hàng nớc ngoài.

- Số tiền chiết khấu luôn nhỏ hơn 100% trị giá hoá đơn (tối đa là 90% của trị giá hoá đơn)

Trong vòng 60 ngày kể từ ngày ngân hàng Ngoại thơng gửi chứng từ đòi tiền mà không nhận đợc thông báo trả tiền của nớc ngoài, ngân hàng tự động ghi

Nợ tài khoản của khách hàng Trờng hợp khách hàng không có tiền, trong vòng 7 ngày làm việc ngân hàng sẽ chuyển số tiền đã chiết khấu sang nợ quá hạn

2 Thanh toán L/C nhập khẩu

2.1.Mở điều chỉnh L/C và kí quỹ

Khi nhận th yêu cầu mở và điều chỉnh L/C của khách hàng ngân hàng phải kiểm tra nội dung theo mẫu quy định của Vietcombank :kiểm tra nguồn vốn (vốn vay, vốn tự có) và khả năng thanh toán của khách hàng đối với L/C yêu cầu mở,

để kí quỹ và/hoặc xem xét điều kiện miễn hoặc giảm tỷ lệ ký quỹ theo yêu cầu của giám đốc ngân hàng VCB

Sau khi kiểm tra nếu hợp lệ, thanh toán viên lập hồ sơ L/C, đa số liệu vào máy tính theo qui định Việc mở hay điều chỉnh L/C đợc thực hiện bằng một trong những phơng thức sau:

− Bằng điện: + Bằng SWIFT theo mẫu điện MT 700, MT 701 (mở L/C),

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

38

Khi mở L/C xác nhận , trong L/C phải chỉ ra tên và địa chỉ đầy đủ của ngân hàng xác nhận.

- Trờng hợp ngân hàng thông báo đồng thời là ngân hàng xác nhận thì trong L/C phải ghi "Please add your confirmation" (đối với L/C mở bằng TELEX hoặc bằng th) và chỉ rõ phí xác nhận do ai chịu

- Trờng hợp ngân hàng xác nhận yêu cầu ký quỹ, khi chuyển tiền ký quỹ trên lệnh chuyển tiền cần phải yêu cầu họ trả lãi trên số tiền ký quỹ kể từ ngày họ nhận đợc tiền đến khi thanh toán xong L/C đó Thanh toán viên phải theo dõi chặt chẽ và hạch toán tiền quỹ theo chế độ hiện hành

Đối với các L/C phải yêu cầu ký quỹ theo qui định hiện hành của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, thanh toán viên thực hiện hạch toán theo chế độ hiện hành Mức ký quỹ cho từng khách hàng do giám đốc ngân hàng VCB của VCB quyết định

Đối với L/C xác nhận, số tiền khách hàng ký quỹ không đợc thấp hơn số tiền mà Vietcombank phải ký quỹ tại ngân hàng nớc ngoài

Trờng hợp phí điều chỉnh do ngời hởng lợi chịu, trong điện hoặc th gửi ngân hàng thông báo phải ghi rõ :phí điều chỉnh sẽ đợc trừ vào tiền hàng khi thanh toán L/C hoặc lập th đòi phí sau

Phải có hồ sơ theo dõi phí đã đòi ngân hàng nớc ngoài, trong vòng 30 ngày không nhận đợc tiền phí thì phải điện nhắc ngân hàng thông báo Định kì vào đầu tháng sau đó phải báo cáo số liệu về việc thu phí nớc ngoài cho ngời phụ trách (có thể là trởng phòng) để có cách xử lí kịp thời các khoản phí cha thu đợc

Trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu:

+ Ngân hàng thông báo yêu cầu huỷ L/C thì thanh toán viên phải thông báo ngay cho ngời mua và đề nghị họ trả lời cụ thể bằng văn bản khi nhận đợc trả lời của khách hàng bằng văn bản, phải điện ngay cho ngân hàng thông báo biết

+ Ngời mua yêu cầu huỷ L/C, căn cứ theo yêu cầu của khách hàng, Vietcombank sẽ điện báo cho nhân hàng thông báo biết, trong nội dung điện ghi rõ: Trong vòng 7 ngày làm việc, nếu không nhận đợc trả lời thì L/C tự động huỷ.Khi hết hạn hiệu lực, L/C đợc phép huỷ số d L/C và hoàn trả kí quỹ (nếu có).

2.2 Tiếp nhận, kiểm tra chứng từ , giao chứng từ và trả tiền

Khi nhận đợc chứng từ giao hàng từ ngân hàng nớc ngoài, thanh toán viên kiểm tra chứng từ trớc khi giao cho khách hàng

Trờng hợp L/C cho phép đòi tiền bằng điện:

- Khi nhận đợc điện đòi tiền của ngân hàng nớc ngoài xác nhận chứng từ phù hợp, thanh toán viên kiểm tra sự xác nhận mã (nếu bằng TELEX) các mẫu

điện thích hợp (nếu bằng SWIFT) nếu hợp lệ thanh toán viên thực hiên việc trả tiền theo chỉ dẫn trên lệnh chuyển tiền đồng thời điện báo cho ngân hàng đòi tiền biết nếu họ yêu cầu (sử dụng MT 756 nếu bằng SWIFT), trừ phí trên số tiền phải trả và hạch toán theo chế độ kế toán hiện hành

Mặc dù đã trả tiền theo điện đòi tiền nhng khi nhận đợc chứng từ thanh toán viên phải kiểm tra, nếu phát hiện chứng từ không phù hợp với điều kiện L/C phải thông báo ngay cho khách hàng theo mẫu đồng thời thông báo ngay cho ngân hàng nớc ngoài, trong thông báo phải chỉ ra những điểm không hợp lệ và ghi rõ : Chúng tôi đang giữ chứng từ và chờ sự định đoạt của các ngài ( We are holding the documents at your proposal ) - sử dụng MT347 nếu bằng SWIFT

Khi nhận đợc điện của ngân hàng nớc ngoài thông báo chứng từ không phù hợp, thanh toán viên phải thông báo ngay cho ngời mua biết một cách chi tiết về những điểm không phù hợp, yêu cầu ngời mua trả lời bằng văn bản trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đợc điện thông báo của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam

+ Nếu ngời mua chấp nhận thanh toán, tiến hành thanh toán theo quy định

nh khi xác nhận chứng từ đã phù hợp

Trờng đại học Ngoại Thơng Hà Nội

40