thanh toán quốc tế và hoạt động của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trong công tác thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu thương mại

toán quốc tế, từ đó hoàn thiện các phương thức thanh toán là việc rất khó khăn, đòi hỏi phải có thời gian, sự hiểu biết sâu sắc cả về lí luận cũng như thực tiễn trong lĩnh vực này.Với hi

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN Error: Reference source not found

LỜI NÓI ĐẦU Error: Reference source not found

Chương I: Những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế

theo phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

I Vai trò của thanh toán quốc tế Error: Reference source not found

1 Thanh toán quốc tế Error: Reference source not found

2 Vai trò của thanh toán quốc tế đối với việc phát triển

kinh tế đối ngoại của Việt Nam Error: Reference source not found

II Các phương thức thanh toán quốc tế Error: Reference source not found

1 Phương thức chuyển tiền Error: Reference source not found1.1 Khái niệm Error: Reference source not found1.2 Các bên tham gia Error: Reference source not found1.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ Error: Reference source not found1.4 Trường hợp áp dụng Error: Reference source not found1.5 Các yêu cầu chuyển tiền Error: Reference source not found

2 Phương thức mở tài khoản Error: Reference source not found2.1 Khái niệm Error: Reference source not found2.2.Trình tự tiến hành nghiệp vụ Error: Reference source not found2.3 Ưu nhược điểm Error: Reference source not found

2.4 Trường hợp áp dụng Error: Reference source not found

3 Phương thức thanh toán nhờ thu Error: Reference source not found3.1 Khái niệm Error: Reference source not found3.2 Các bên tham gia Error: Reference source not found3.3 Các loại nhờ thu Error: Reference source not found3.3.1 Nhờ thu phiếu trơn Error: Reference source not found3.3.2 Nhờ thu kèm chứng từ Error: Reference source not found3.3.3 Vấn đề sử dụng phương thức nhờ thu.Error: Reference source not found

4 Phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found4.1 Khái niệm Error: Reference source not found4.2 Các bên tham gia Error: Reference source not found4.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ Error: Reference source not found

III Thư tín dụng thương mại là công cụ quan trọng

của phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

1 Nội dung chủ yếu của L/C Error: Reference source not found1.1 Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C Error: Reference source not found1.2 Tên, địa chỉ những người liên quan đến L/C Error: Reference source not found

1.3 Số tiền của L/C Error: Reference source not found1.4 Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng Error: Reference source not found

1.5 Những nội dung về hàng hóa Error: Reference source not found1.6 Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa Error: Reference source not found

1.7 Những chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình Error: Reference source not found

1.8 Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C Error: Reference source not found

1.9 Chữ ký trên L/C hay mã khoá Error: Reference source not found1.10 Những điều khoản đặc biệt khác Error: Reference source not found

2 Tính chất của L/C Error: Reference source not found

3 Các loại thư tín dụng Error: Reference source not found3.1 Thư tín dụng không hủy ngang Error: Reference source not found3.2 Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận Error: Reference source not found

3.3 Thư tín dụng không hủy ngang miễn truy đòi Error: Reference source not found

3.4 Thư tín dụng chuyển nhượng Error: Reference source not found3.5 Thư tín dụng tuần hoàn Error: Reference source not found3.6 Thư tín dụng thanh toán chậm Error: Reference source not found3.7 Thư tín dụng giáp lưng Error: Reference source not found3.8 Thư tín dụng dự phòng Error: Reference source not found3.9 Thư tín dụng đối ứng Error: Reference source not found

4 Ưu nhược điểm của thanh toán quốc tế

theo phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found4.1 Ưu điểm: Error: Reference source not found4.2 Nhược điểm Error: Reference source not found

5 Những vấn đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

IV Rủi ro và ngăn ngừa rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

1 Những rủi ro phát sinh trong thanh toán tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

1.1 Rủi ro đối với ngân hàng mở Error: Reference source not found1.1.1 Rủi ro về tỷ giá Error: Reference source not found1.1.2 Rủi ro trong quá trình vận chuyển Error: Reference source not found1.1.3 Rủi ro do nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản Error: Reference source not found1.2 Những rủi ro đối với ngân hàng thông báo Error: Reference source not found

1.3 Rủi ro đối với ngân hàng chiết khấu chứng từ.Error: Reference source notfound

1.3.1 Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng Error: Reference source not found

1.3.2 Rủi ro trong quá trình vận chuyển Error: Reference source not found1.3.3 Rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán Error: Reference source not found

2 Khả năng ngăn ngừa rủi ro Error: Reference source not found2.1 Đối với những rủi ro bất khả kháng Error: Reference source not found2.2 Đối với những rủi ro trong vận chuyển hàng hóa Error: Reference source not found

2.3 Đối với những rủi ro về tỷ giá và tiền tệ Error: Reference source not found

2.3.1 Nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn Error: Reference source not found

2.3.2 Nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn có quyền chọn Error: Reference source not found

2.3.3 Currency option Error: Reference source not found2.4 Đối với rủi ro trong thực hiện hợp đồng Error: Reference source not found

Chương II: Thực trạng về công tác thanh toán xuất nhập khẩu thương

mại theo phương thức tín dụng chứng từ tại Vietcombank Error: Reference source not found

I Quá trình hình thành và hoạt động của

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Error: Reference source not found

1 Tổng quan về Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Error: Reference source not found

2 Tình hình hoạt động của Vietcombank trong những năm gần đây Error: Reference source not found

2.1 Tổng nguồn vốn của Vietcombank Error: Reference source not found2.2 Tình hình huy động vốn trên các thị trường Error: Reference source not found

2.3 Tình hình kinh doanh ngoại tệ tại Vietcombank Error: Reference source not found

2.4 Công tác thanh toán quốc tế Error: Reference source not found2.5 Phát hành và thanh toán thẻ tín dụng quốc tế Error: Reference source not found

2.6 Công tác đối ngoại và công nghệ ngân hàng Error: Reference source not found

2.6.1 Công tác đối ngoại Error: Reference source not found2.6.2 Công nghệ ngân hàng Error: Reference source not found

II Thực trạng công tác thanh toán xuất nhập khẩu thương mại

theo phương thức tín dụng chứng từ tại Vietcombank Error: Reference source not found

1 Tình hình chung Error: Reference source not found

2 Thanh toán xuất khẩu Error: Reference source not found

3 Thanh toán nhập khẩu Error: Reference source not found

III Quy trình nghiệp vụ thanh toán xuất-nhập khẩu theo

phương thức tín dụng chứng từ tại Vietcombank Error: Reference source not found

A Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng mở L/C

và thanh toán tiền hàng trong thanh toán nhập khẩu Error: Reference source not found

1 Người nhập khẩu viết giấy “Yêu cầu mở thư tín dụng”

gửi đến Ngân hàng Ngoại thương xin mở L/C Error: Reference source not found

1.1 Kiểm tra giấy yêu cầu mở L/C Error: Reference source not found1.1.1 L/C nhập bằng nguồn vốn ngoại tệ tự doanh Error: Reference source not found

1.1.2 L/C nhập bằng nguồn vốn vay ngoại tệ của

cơ sở Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Error: Reference source not found

1.2 Kiểm tra giấy yêu cầu để ký quỹ Error: Reference source not found1.3 Kiểm tra hợp đồng vay ngoại thương để ký quỹ mở L/C.Error: Reference source not found

1.4 Kiểm tra giấy yêu cầu chi ngoại tệ thủ tục phí.Error: Reference source notfound

1.5 Kiểm tra hạn ngạch nhập khẩu Error: Reference source not found

2 Vietcombank mở L/C và gửi L/C tới ngân hàng thông báo Error: Reference source not found

3 Điều chỉnh L/C Error: Reference source not found

4 Mở L/C Error: Reference source not found4.1 Mở bằng điện Error: Reference source not found4.2 Mở bằng thư Error: Reference source not found4.3 Mở bằng SWIFT Error: Reference source not found

5 Thanh toán L/C Error: Reference source not found

B Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng thông báo L/C

trong thanh toán xuất khẩu Error: Reference source not found

1 Nhận thư tín dụng và tư vấn cho đơn vị xuất khẩu Error: Reference source not found

1.1 Nhậnthư tín dụng từ một ngân hàng tại nước ngoài gửi đến

và thông báo cho người hưởng lợi Việt Nam.Error: Reference source not found

1.2 Nghiên cứu thư tín dụng để tư vấn cho đơn vị xuất khẩu tại Việt Nam Error: Reference source not found

2 Sửa đổi thư tín dụng Error: Reference source not found

C Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng thương lượng

(thanh toán) L/C trong thanh toán xuất khẩu Error: Reference source not found

1 Nhận bộ chứng từ do khách hàng gửi đến và kiểm tra chứng từ Error: Reference source not found

1.1 Kiểm tra hối phiếu Error: Reference source not found1.2 Kiểm tra hoá đơn thương mại Error: Reference source not found1.3 Kiểm tra vận đơn Error: Reference source not found1.4 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm Error: Reference source not found1.5 Kiểm tra chứng từ khác Error: Reference source not found

2 Gửi bộ chứng từ đi đòi tiền Error: Reference source not found

3 Thanh toán L/C (thương lượng L/C) Error: Reference source not found3.1 Ứng trước tiền hàng hay chiết khấu truy đòi .Error: Reference source not found

3.2 Trường hợp không ứng trước tiền hàng.Error: Reference source not found

Chương III: Một số giải pháp để phát triển công tác thanh toán

xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

I Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán quốc tế của Vietcombank

và một số phương hướng cần thực hiện Error: Reference source not found

1 Các nhân tố ảnh hưởng tốt Error: Reference source not found

2 Các nhân tố ảnh hưởng xấu Error: Reference source not found

3 Những khó khăn thường gặp phải trong thanh toán

xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Error: Reference source not found

3.1 L/C xuất khẩu Error: Reference source not found3.2 L/C nhập khẩu Error: Reference source not found

4 Một số phương hướng cần thực hiện trong thời gian tới.Error: Referencesource not found

II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả thanh toán xuất nhập

khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Vietcombank Error: Reference source not found

1 Thời gian thanh toán đối với bộ chứng từ: Error: Reference source not found

2 Tìm hiểu các điều khoản và điều kiện của thư tín dụng tránh các

sai sót về thư chứng từ để có thể làm cho ngân hàng nước ngoài

từ chối thanh toán Error: Reference source not found

3 Triển khai nghiệp vụ chiết khấu các bộ chứng từ Error: Reference source not found

4 Luật lệ chi phối hoạt động thanh toán quốc tế Error: Reference source not found

5 Cách thanh toán L/C trả ngay đối với L/C xuất khẩu Error: Reference source not found

6 Thông báo L/C Error: Reference source not found

7 Xác nhận L/C Error: Reference source not found7.1 L/C xuất khẩu Error: Reference source not found

7.2 L/C nhập khẩu Error: Reference source not found

Kết luận Error: Reference source not found

TÀI LIỆU THAM KHẢO 105

LỜI CẢM ƠN

Xin chân thành cảm ơn cô Phí Thị Vân - Trưởng phòng thanh toán xuất khẩu và chú Nguyễn Văn Quang - Trưởng phòng thanh toán nhập khẩu cùng toàn thể cán bộ đang công tác tại Hội Sở Giao dịch Trung ương Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đã tận tình giúp đỡ em rất nhiều về lý luận cũng như phương pháp nghiên cứu, chọn lọc, tiếp cận thực tiễn trong quá trình em thực tập tại đây

Xin chân thành cảm ơn tất cả các thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân đã tận tâm dạy dỗ và truyền đạt kiến thức cho em trong 4 năm qua Chính nhờ những hiểu biết từ sự học hỏi khi còn ngồi trên ghế nhà trường và trong quá trình đi thực tập mà em đã hoàn thành được bài luận văn tốt nghiệp này

Hy vọng và tin tưởng rằng qua những vấn đề được nêu lên trong bài luận văn tốt nghiệp này mà em đã phản ánh sơ lược được một phần nào đó về tình hình hoạt động ngoại thương Việt Nam nói chung và công tác thanh toán xuất nhập khẩu thương mại của nước nhà nói riêng

Kính mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, các cán bộ công tác tại Vietcombank cũng như toàn thể các bạn sinh viên để bài luận văn tốt nghiệp này có ý nghĩa thực tiễn hơn

Phí Phong Hiệp

LỜI NÓI ĐẦU

Trong thời gian qua, nước ta đã và đang đang thực hiện cải cách kinh tế theo hướng mở cửa, trên nguyên tắc "Hợp tác, bình đẳng, cùng có lợi", và với tinh thần "Việt Nam muốn làm bạn với tất cả" Một chủ trương như vậy chắc chắn sẽ đưa nền kinh tế Việt Nam hòa nhập vào nền kinh tế thế giới, tham gia ngày càng sâu vào quá trình hợp tác và phân công lao động quốc tế

Trong quá trình đó giao lưu thương mại của Việt Nam và thế giới ngày càng phát triển đòi hỏi mặt dịch vụ kinh tế đối ngoại phát triển tương ứng Trong đó hoạt động thanh toán quốc tế có vai trò hết sức quan trọng

Thông qua thanh toán quốc tế, giá trị hàng hóa xuất-nhập khẩu được thực hiện, hiệu quả thanh toán ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích của các bên tham gia xuất-nhập khẩu, do đó việc kiện toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế là yêu cầu thường xuyên, bức thiết đối với mỗi ngân hàng thương mại

Trước năm 1990 ở Việt Nam, hoạt động thanh toán quốc tế do một ngân hàng ngoại thương đảm nhiệm, chủ yếu là thanh toán với các nước XHCN theo những phương thức thanh toán đơn giản, thuận lợi như phương thức ghi sổ,vv Hiện nay ta thực hiện đa phương hóa quan hệ thương mại, thanh toán chủ yếu vẫn theo các phương thức thanh toán thông dụng quốc tế như ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ và nhiều ngân hàng thương mại cạnh tranh với nhau trong hoạt động thanh toán và tín dụng quốc tế

Từ thực tế đó, việc nghiên cứu hoạt động thanh toán quốc tế tại các ngân hàng thương mại Việt Nam là một vấn đề có ý nghĩa thực tiễn Tuy nhiên để nghiên cứu một cách toàn diện về cơ chế tổ chức của hệ thống thanh

toán quốc tế, từ đó hoàn thiện các phương thức thanh toán là việc rất khó khăn, đòi hỏi phải có thời gian, sự hiểu biết sâu sắc cả về lí luận cũng như thực tiễn trong lĩnh vực này.

Với hiểu biết hạn hẹp của một sinh viên, với thời gian thực tập chưa nhiều tại Hội Sở Giao Dịch Trung Ương Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

và sự giúp đỡ của giảng viên Hoàng Xuân Quế, trong bài viết này em chỉ xin nêu được những hiểu biết sơ lược về lĩnh vực thanh toán quốc tế và một vài suy nghĩ của bản thân em về hoạt động của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trong công tác thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu thương mại

Theo hướng trên, bài viết này em xin trình bày như sau:

Lời Nói Đầu.

Chương I: Những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế theo phương

thức tín dụng chứng từ Chương II: Thực trạng về công tác thanh toán xuất nhập khẩu thương

mại theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Chương III: Một số giải pháp để nâng cao công tác thanh toán xuất

nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ

Kết Luận.

CHƯƠNG I

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO

PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

I.VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN QUỐC TẾ

1 Thanh toán quốc tế

Trong hoạt động thương mại quốc tế, việc thanh toán có thể diễn ra dưới các hình thức như dùng hàng đổi hàng hay chỉ trả bằng tiền tệ Khi chế

độ tiền tệ, tín dụng phát triển thì quan hệ thanh toán quốc tế phát triển thành một hệ thống thanh toán hoàn chỉnh, dựa trên cơ sở một hệ thống các ngân hàng thương mại đảm nhiệm toàn bộ quá trình thanh toán

Thanh toán quốc tế phản ánh sự vận động có tính chất độc lập tương đối của giá trị trong quá trình chu chuyển tư bản và hàng hóa giữa các quốc gia, do sự không cân bằng đồng thời giữa sản xuất, tiêu thụ, đầu tư tín dụng giữa các bên tại một thời điểm nhất định

Về bản chất thanh toán quốc tế là chỉ việc chi trả lẫn nhau giữa các quốc gia để hoàn tất các khoản về xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ, đầu tư vốn, vay nợ, viện trợ dưới hình thức chuyển tiền hay hình thức thanh toán bù trừ

2 Vai trò của thanh toán quốc tế đối với việc phát triển kinh tế đối ngoại của Việt Nam.

Với sự gia tăng mạnh mẽ của giao lưu kinh tế quốc tế, mối liên hệ giữa các quốc gia ngày càng mật thiết và dần hình thành một thị trường thế giới thống nhất Các quốc gia có vai trò như một chủ thể kinh tế trên thanh toán và cạnh tranh với nhau để phát triển Tuy nhiên sự cạnh tranh để phát triển tự nó lại phát sinh nhu cầu hợp tác và phân công lao động quốc tế nhằm giải quyết những nhu cầu về tiền vốn, công nghệ, nhân lực, tài nguyên và thị trường tiêu thụ

Tham gia vào quá trình hợp tác và phân công lao động quốc tế, các quốc gia có điều kiện tốt nhất để phát triển kinh tế Thực tế cho thấy các nước phát triển đồng thời là những quốc gia tham gia mạnh mẽ vào phân công lao động quốc tế Các quốc gia chậm phát triển có chính sách phát triển kinh tế hướng ngoại đều đạt một tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, nhanh chóng vươn lên đạt trình độ tiên tiến Ngày nay các quốc gia đều thay đổi chiến lược phát triển kinh tế, thực hiện chính sách kinh tế hướng ngoại, mở cửa để thu hút đầu

tư, công nghệ, phát triển giao lưu thương mại quốc tế

Việt Nam đang trên con đường cải cách và mở cửa nền kinh tế, nỗ lực tạo lập một môi trường thuận lợi cho quá trình hợp tác và phân công lao động quốc tế, trong đó tập trung vào việc cải tạo cơ sở hạ tầng, dịch vụ thông tin, dịch vụ ngân hàng và thanh toán quốc tế

Về hoạt động ngân hàng, sau khi có hai pháp lệnh ngân hàng và công ty tài chính, hợp tác xã tín dụng ra đời, chúng ta đã có một hệ thống ngân hàng hoạt động theo cơ chế thị trường, đáp ứng tốt hơn quá trình lưu thông tiền tệ, tín dụng và thanh toán Trong đó thanh toán quốc tế đóng một vai trò hết sức

to lớn bởi vì thông qua thanh toán quốc tế giá trị hàng hóa xuất nhập khẩu

mới được thực hiện qua các khoản tín dụng, đầu tư và mọi giao dịch đối ngoại.

Với chính sách kinh tế mở cửa, hướng ngoại đòi hỏi chúng ta phải tổ chức tốt hoạt động ngân hàng đối ngoại, đặc biệt là khâu thanh toán quốc tế, đảm bảo một điều kiện thuận lợi cho quá trình hợp tác và phân công lao động quốc tế của Việt Nam chắc chắn ngày càng phát triển

Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng của quá trình lưu thông hàng hóa

và dịch vụ Thanh toán trong nội bộ một quốc gia đã phức tạp, thanh toán quốc tế còn phức tạp và khó khăn hơn do ảnh hưởng của các yếu tố tiền tệ, tín dụng, ngân hàng; sự khác biệt về ngôn ngữ, tập quán cũng như khả năng kiểm soát toàn bộ quá trình từ sản xuất, lưu thông cho đến thanh toán Nếu nghiệp

vụ thanh toán mà không theo kịp với nhu cầu phát triển kinh tế thì nó sẽ là một nhân tố kìm hãm sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế

Do đó việc đổi mới và hoàn thiện hệ thống thanh toán quốc tế là một yêu cầu cấp bách, thường xuyên đối với bất cứ một quốc gia nào Nghiên cứu

về thanh toán quốc tế giúp ta có đánh giá đúng đắn về thực trạng hoạt động ngoại thương của Việt Nam, từ đó có biện pháp cải tiến, hoàn thiện và nâng cao hơn nữa hiệu quả của hoạt động thanh toán quốc tế

II CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ

Hoạt động thanh toán ở bất cứ một quy mô nào cũng phải đạt được yêu cầu về việc đảm bảo quyền lợi của các bên tham gia Trong hoạt động thương mại quốc tế, quyền lợi của người bán là phải thu được tiền hàng đầy đủ, nhanh chóng với chi phí thấp nhất; với người mua thì phải nhận được hàng

hoá đúng số lượng, đảm bảo chất lượng và thời gian giao hàng; còn với trung gian thanh toán thì lợi ích là các khoản tiền hoa hồng và sự an toàn trong kinh doanh.

Việc đảm bảo quyền lợi của các bên tham gia trong buôn bán thương mại quốc tế phụ thuộc vào các đIều kiện thanh toán như: tiền tệ, địa điểm, thời gian, phương thức thanh toán Vì vậy, trong hoạt động thanh toán thương mại quốc tế dần dần hình thành nên các phương thức thanh toán được thống nhất áp dụng Ngày nay trong thanh toán quốc tế những phương thức chủ yếu sau thường được sử dụng

1 Phương thức chuyển tiền (Remittance)

1.1 Khái niệm

Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hường lợi) ở một địa điểm nhất định bằng một phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu

Phương thức chuyển tiền là phương thức đơn giản, thuận lợi và hết ít chi phí ngân hàng Theo phương thức này việc thanh toán là thanh toán trực tiếp giữa bên mua và bên bán ngân hàng chỉ giữ vai trò trung gian Trong thời gian luân chuyển, số tiền này vẫn thuộc bên mua

Phương thức chuyển tiền có nhược điểm là việc trả tiền cho người bán phụ thuộc vào người mua Bởi vậy quyền lợi của bên bán không được đảm bảo Ngược lại trường hợp bên bán nhận được tiền trước thì cũng không biết được việc giao hàng của bên bán có đúng hợp đồng hay không, gây tình trạng

ứ đọng vốn, giảm vòng quay của vốn

Phương thức này không đảm bảo quyền lợi cho các bên mua bán trong thanh toán xuất nhập khẩu thương mại.

1.2 Các bên tham gia

a Người trả tiền (người mua, người mắc nợ) hoặc người chuyển tiền (người đầu tư, kiều bào chuyển tiền về nước, người chuyển kinh phí ra nước ngoài) là người yêu cầu chuyển tiền ra nước ngoài

b Người hưởng lợi (người bán, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư, hoặc người nào đó do người chuyển tiền chỉ định)

c Ngân hàng chuyển tiền là ngân hàng thực hiện lệnh chuyển tiền (thông thường là ngân hàng nước người trả tiền)

d Ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyển tiền thông thường là ngân hàng ở nước người hưởng lợi

1.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ

3

1

1 Giao dịch thương mại

2 Viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng thư/điện) cùng với ủy nhiệm chi (nếu có tài khoản tại ngân hàng)

Ngân h ng chuyà ển tiền Ngân h ng hà ưởng

lợi

3 Chuyển tiền ra nước ngoài cho ngân hàng đại lý.

4 Chuyển tiền cho người nhận

1.4 Trường hợp áp dụng

1 1 Trả tiền nhập khẩu với nước ngoài

2 - Khi nào thì chuyển tiền: Thường là ngay sau khi nhận xong hàng hoá,

hoặc là sau khi nhận được chứng từ hàng hoá, cũng có khi chuyển tiền trước khi giao hàng

- Số tiền được chuyển dựa vào:

+ Trị giá của hoá đơn thương mại

+ Kết quả của việc nhận hàng về số lượng và chất lượng để quy

ra số tiền phải trả

- Chuyển tiền bằng thư chậm hơn chuyển tiền bằng điện, SWIFT

2 Thanh toán trong lĩnh vực phi mậu dịch

3 Thanh toán các chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá (tiền phạt trả tiền ứng trước, hoa hồng, chuyển vốn ra nước ngoài đầu tư, chuyển kiều hối )

4 Chuyển tiền kiều hối

1.5 Các yêu cầu chuyển tiền

1 Muốn chuyển tiền phải có giấy phép của Bộ chủ quản hoặc Bộ Tài Chính

2 Chuyển tiền thanh toán trong ngoại thương phải có:

- Hợp đồng mua bán ngoại thương

- Giấy phép xuất nhập khẩu và quota nhập khẩu.

- Ủy nhiệm chi ngoại tệ và phí chuyển tiền

3 Viết đơn chuyển tiền qua Vietcombank hoặc một ngân hàng thương mại nào đó được phép thanh toán quốc tế ghi đủ:

- Tên, địa chỉ của người hưởng lợi, số tài khoản nếu người hưởng lợi yêu cầu

- Số ngoại tệ xin chuyển cần ghi rõ bằng số, chữ và các loại ngoại tệ xin chuyển

Lưu ý: - Đây là một phương thức thanh toán không có sự tham gia của các ngân hàng với chức năng là người mở tài khoản và thực thi thanh toán

- Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi thì tài khoản ấy chỉ là tài khoản theo dõi, không có giá trị thanh toán giữa hai bên

- Chỉ có hai bên tham gia thanh toán: người bán và người mua

Chỉ sau khi hai bên mua bán kết thúc dịch vụ hoặc định ký, bên nào nợ

sẽ phải chuyển tiền thanh toán cho bên kia theo phương thức chuyển tiền 2.3 Ưu nhược điểm

- Ưu điểm: Phương thức này tạo điều kiện thuận lợi cho người nhập

khẩu mua hàng hoá mà chưa phải trả tiền ngay Thực chất đây là một hình thức tín dụng mà người bán dành cho người mua

- Nhược điểm: Mức độ rủi ro lớn do việc trả tiền phụ thuộc vào người mua, thời gian thu hồi vốn của nhà xuất khẩu chậm

2.4 Trường hợp áp dụng

- Thường dùng cho thanh toán nội địa

- Hai bên mua bán phải thật sự tin cậy nhau

- Dùng trong phương thức mua bán hàng đổi hàng, nhiều lần thường xuyên trong một định kỳ nhất định (6 tháng, 1 năm)

- Phương thức này chỉ lợi cho người mua

- Dùng cho thanh toán tiền gửi bán hàng ở nước ngoài

- Dùng trong thanh toán phi mậu dịch như tiền cước phí vận tải, phí bảo hiểm, tiền hoa hồng trong nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi trong cho vay

và đầu tư

• Khi áp dụng cần chú ý:

- Quy định thống nhất đồng tiền ghi trên tài khoản

- Căn cứ ghi nợ của người bán là hoá đơn giao hàng

- Căn cứ nhận nợ của người mua là:

+ Dựa vào giá trị hoá đơn giao hàng

+ Dựa vào kết quả nhận hàng ở nơi nhận hàng

- Phương thức chuyển tiền bằng thư, điện cần phải thống nhất thỏa thuận của hai bên

- Giá hàng trong phương thức ghi sổ thường cao hơn giá hàng bán ngay Chênh lệch này là tiền lãi phát sinh ra của số tiền ghi sổ trong khoảng thời gian bằng định kỳ thanh toán theo mức lãi suất được người mua chấp nhận

- Định kỳ thanh toán có hai cách quy định:

+ Quy định x ngày kể từ ngày giao hàng đối với từng chuyến hàng

+ Quy định theo mốc thời gian của niên lịch

- Việc chuyển tiền thanh toán chậm của người mua được giải quyết như thế nào, có phạt trả chậm không, mức phạt bao nhiêu, tính như thế nào?

- Nếu phát sinh sự khác nhau giữa số tiền ghi nợ của người bán và số tiền nhận nợ của người mua thì giảI quyết như thế nào?

3 Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection Payment).

3.1 Khái niệm

Phương thức thanh toán nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua trên

cơ sở hối phiếu của người bán lập ra

3.2 Các bên tham gia

a Người nhờ thu là bên giao chỉ thị nhờ thu cho ngân hàng (thường là người bán hoặc cung ứng dịch vụ)

b Ngân hàng chuyển là ngân hàng mà người nhờ thu giao chứng từ và chỉ thị nhờ thu

c Ngân hàng xuất trình là ngân hàng nhận nhờ thu từ ngân hàng chuyển để xuất trình chứng từ đến người trả tiền

d Người trả tiền là người mà chứng từ xuất trình để đòi tiền theo chỉ thị nhờ thu

3.3 Các loại nhờ thu

3.3.1 Nhờ thu phiếu trơn.

Là phương thức trong đó người bán hoặc người cung ứng dịch vụ ủy thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu

do mình lập ra, còn chứng từ hàng hóa thì gửi thẳng cho người mua không qua ngân hàng

5 Người mua trả tiền mặt hoặc từ chối trả tiền.

6 Ngân hàng bên mua chuyển trả tiền hoặc hoàn lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho ngân hàng bên bán

7 Ngân hàng bên bán chuyển tiền hoặc trả lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho người bán

- Phương thức nhờ thu phiếu trơn không thích hợp trong thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu, bởi vì nếu người mua không tốt thì họ có thể nhận hàng nhưng lại có thể gây khó dễ cho việc trả tiền cho người bán hoặc người mua trả tiền hối phiếu (đối với hối phiếu trả tiền ngay) nhưng họ không biết người bán giao hàng như thế nào vì chứng từ gửi hàng không đi kèm hối phiếu, tốc độ thanh toán theo cách này chậm và ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian đơn thuần mà thôi Do đó trong Ngân hàng Ngoại thương ít dùng phương thức này

- Phương thức nhờ thu phiếu trơn được áp dụng trong các trường hợp sau:

+ Người bán và người mua tin cậy lẫn nhau hoặc có quan hệ liên doanh với nhau dưới dạng công ty mẹ và công ty con hoặc là chi nhánh của nhau

+ Thanh toán về các dịch vụ có liên quan tới xuất-nhập khẩu hàng hóa, vì việc thanh toán này không cần thiết phải kèm theo chứng từ như tiền cước phí vận tải, bảo hiểm, phạt bồi thường

3.3.2 Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection).

Là phương thức trong đó người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ, lập bộ chứng từ thanh toán nhờ thu (chứng từ gửi hàng và hối phiếu) và nhờ ngân hàng thu hộ tiền của tờ hối phiếu đó với điều kiện là nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền thì ngân hàng mới trao toàn bộ chứng từ gửi hàng cho người mua để họ nhận hàng

Tuỳ theo thời hạn trả tiền mà phương thức này chia làm hai loại:

• Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents against payment - D/P )

Được sử dụng trong trường hợp mua bán trả tiền ngay.

- Trình tự tiến hành nghiệp vụ:

1 Người bán giao hàng cho người mua

2 Người bán lập bộ chứng từ thanh toán (hối phiếu + chứng từ gửi hàng) nhờ ngân hàng thu hộ

3 Ngân hàng chuyển toàn bộ bộ chứng từ thanh toán cho ngân hàng bên mua và nhờ ngân hàng này thu hộ tiền ở người mua

4 Ngân hàng bên mua yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu để nhận chứng từ đi nhận hàng, ngược lại nếu người mua từ chối trả tiền sẽ giữ lại bộ chứng từ và báo cho ngân hàng bên bán biết

5.6.7 Giống như trình tự nhờ thu phiếu trơn

• Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Documents against acceptance -

D/A)

Trình tự thanh toán giống như D/P nhưng khác ở chỗ người mua chỉ phải ký chấp nhận trả tiền vào hối phiếu thì sẽ được trao toàn bộ chứng từ gửi hàng Đến kỳ hạn trả tiền ghi trên hối phiếu, người mua sẽ chuyển trả tiền cho người bán theo các phương tiện thích hợp Trong nhờ thu kèm chứng từ, người bán ủy thác cho ngân hàng ngoài việc nhờ thu hộ tiền còn có việc nhờ ngân hàng khống chế bộ chứng từ hàng hoá đối với người mua Đây là điểm khác nhau cơ bản với nhờ thu phiếu trơn Với cách khống chế chứng từ như vậy, quyền lợi của người bán được đảm bảo hơn

Trong giấy uỷ nhiệm ngân hàng thu hộ, người bán thường nêu rõ cách

sử lý để ngân hàng căn cứ vào đó mà giải quyết khi xảy ra những tình huống

cụ thể:

1 Có nên hay không nên yêu cầu người mua trả tiền ngay khi ngân hàng giao bộ chứng từ hoặc chờ đến khi hàng đến bên người mua thì mới trả tiền.

2 Trả tiền theo tỷ giá nào, nếu như hối phiếu và hoá đơn được lập theo một loại tiền mà được trả theo một loại khác

3 Phải xử lý như thế nào trong thường hợp hàng hoá đến sớm hơn vận tải đơn Có thể nêu rõ là người mua trả tiền theo hoá đơn khi có sự đảm bảo của ngân hàng là vận đơn sẽ được giao cho người mua ngay sau khi ngân hàng nhận được Trong những trường hợp khác, uỷ nhiệm ngân hàng lưu kho hàng hoá cho đến khi nhận được chứng từ

4 Ngân hàng phải xử lý như thế nào khi người mua từ chối chấp nhận trả tiền hoặc người mua không có khả năng thanh toán

Tuy nhiên nhờ thu kèm chứng từ còn bộc lộ nhược điểm là mặc dù người bán thông qua ngân hàng mới chỉ khống chế được quyền định đoạt hàng hóa của người mua, nhưng chưa khống chế được việc trả tiền của người mua, người mua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách dây dưa chưa nhận chứng từ hàng hóa hoặc có thể không trả tiền cũng được nếu tình hình thị trường bất lợi cho họ hoặc người mua về mặt tài chính thiếu hụt không có khả năng thanh toán Mặt khác việc trả tiền còn quá chậm, từ lúc gửi hàng cho đến khi nhận được tiền trong phương thức này có khi kéo dài vài tháng hoặc nửa năm Trong phương thức này, ngân hàng chỉ có vai trò là người trung gian thu tiền hộ, còn không có trách nhiệm đến việc trả tiền của người mua

- Thường được áp dụng trong những trường hợp sau:

+ Số tiền hàng xuất khẩu thường là hàng mẫu

+ Hàng xuất khẩu chưa ký hợp đồng, chỉ gửi bán hoặc trường hợp khó bán nhờ người nhập khẩu tiêu thụ hộ.

+ Người xuất khẩu không thực hiện đúng các điều kiện của thư tín dụng phải chuyển sang uỷ thác thu

3.3.3 Vấn đề sử dụng phương thức nhờ thu.

Văn bản pháp lý thông dụng của phương thức nhờ thu là bản “ Quy tắc thống nhất về nhờ thu chứng từ thương mại” của phòng thương mại quốc tế, bản sửa đổi năm 1995 số xuất bản 522 có hiệu lực từ 1-1-1996

Muốn sử dụng được bản quy tắc này, hai bên mua và bán phải thống nhất quy định trong hợp đồng Hiện nay phương thức này còn được áp dụng trong các trường hợp như xuất khẩu thăm dò thị trường đối với những mặt hàng mới bán trong thị trường lần đầu, mặt hàng có giá trị thấp, chất lượng không đồng đều, hoặc trong trường hợp áp dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ mà bộ chứng từ có sai sót nghiêm trọng khoong khắc phục được thì người bán cũng lập bộ chứng từ thanh toán nhờ thu qua ngân hàng của mình Trong trường hợp người mua từ chối thanh toán vì lý do nào đó thì khi đó người bán phải tự giải quyết việc bán số hàng đã gửi đi này Lúc này quyền lợi của bên bán sẽ thiệt hại

4 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit).

Đây là phương thức thanh toán thông dụng nhất hiện nay, khối lượng thanh toán ngày càng rộng lớn, do đó Phòng Thương Mại Quốc tế tại Pari đã ban hành quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ để các bên xuất khẩu và nhập khẩu, các ngân hàng có liên quan đến nhu cầu áp dụng, nhằm tránh những sự hiểu lầm đáng tiếc có thể xảy ra

4.1 Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán có điều kiện của ngân hàng Một cách đầy đủ hơn, tín dụng chứng từ là một văn bản cam kết của một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng - Issuing Bank) cho người bán (hoặc người hưởng lợi - Beneficiary) theo yêu cầu và sự chỉ thị của người mua (Applicant) để trả ngay hoặc tới một thời điểm xác định trong phạm vi thời hạn đã xác định và căn cứ vào các chứng từ đã được quy định

4.2 Các bên tham gia

- Người mua tức là người yêu cầu mở L/C (the Applicant for the Credit)

- Người hưởng lợi L/C tức là người bán, người xuất khẩu hay bất cứ người nào khác do người bán chỉ định (the Benificiary)

- Các ngân hàng thường có rất ít, nhất là ngân hàng mở L/C (the Issuing Bank), ngân hàng thông báo ( the Advising Bank ) ngoài ra còn có thể

có các ngân hàng khác tham gia như:

+ Ngân hàng xác nhận (the Confirming Bank)

+ Ngân hàng hoàn trả (the Reimbursing Bank) tức là một ngân hàng khác được ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận chỉ định thay mình trả tiền

+ Ngân hàng chuyển tiền (the Remitting Bank) tức là ngân hàng chuyển chứng từ

+Ngân hàng chiết khấu (the Negotiating Bank) là ngân hàng đứng ra mua hối phiếu hay thương lượng chứng từ do người bán ký phát cho ngân hàng theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C

Trong thực tế, nghiệp vụ về tín dụng chứng từ không nhất thiết phải có

đủ các loại ngân hàng nói trên cùng tham gia Thông thường chỉ có 3 ngân hàng tham gia là ngân hàng mở, ngân hàng thông báo và ngân hàng hoàn trả.4.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ

2

5 6

3 Khi nhận được L/C này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo toàn bộ nội dung về việc mở L/C đó và chuyển bản gốc L/C cho người xuất khẩu

4 Ngườixuất khẩu nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, nếu có điều nào trong L/C chưa thoả mãn thì tiến hành đề nghị mở sửa đổi L/C, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng

báo

5 Sau khi giao hàng, người xuất khẩu tiến hành lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của L/C xuất trình thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng nào đó (nếu L/C không hạn chế thanh toán) để yêu cầu đòi tiền ngân hàng này kiểm tra chứng từ và làm thủ tục đổi tiền theo chỉ thị của L/C

và gửi chứng từ cho ngân hàng mở L/C

6 Ngân hàng mở L/C kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu, nếu thấy không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho ngân hàng gửi chứng từ

7 Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hóa cho người nhập khẩu

8 Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì hoàn trả tiền lại cho ngân hàng mở L/C, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền

III THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI LÀ CÔNG CỤ QUAN TRỌNG CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) là văn bản pháp lý trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nếu họ xuất trình được một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của L/C đó

Thư tín dụng có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán tức là phải căn cứ vào nội dung và yêu cầu của hợp đồng

Người nhập khẩu làm đơn yêu cầu mở L/C và sau khi L/C đã được mở rồi thì

nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán

1 Nội dung chủ yếu của L/C.

1.1 Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C

- Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó Tác dụng của số hiệu

là dùng để trao đổi, thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C

- Địa điểm mở L/C là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc lựa chọn luật pháp áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về L/C đó

- Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh sự cam kết của ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, là ngày ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của người nhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời gian hiệu lực của L/C và cuối cùng là ngày căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đúng thời hạn quy định trong hợp đồng hay không

1.2 Tên, địa chỉ những người liên quan đến L/C

Những người liên quan đến L/C được chia làm hai loại:

* Các thương nhân: Bao gồm người nhập khẩu (người mở L/C)và người xuất khẩu (người hưởng lợi)

* Các ngân hàng liên quan đến L/C: Bao gồm ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng hoàn trả, ngân hàng xác nhận ngân hàng chiết khấu

- Ngân hàng mở L/C (the Opening Bank or the Issuing Bank) là ngân hàng được hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn và quy định trong hợp đồng,

nếu chưa có quy định trước thì người nhập khẩu có quyền lựa chọn Quyền lợi

và nghĩa vụ của ngân hàng mở L/C như sau:

+ Căn cứ vào đơn xin mở L/C của người nhập khẩu để mở L/C

và tìm cách thông báo nội dung L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C cho người xuất khẩu Thông thường việc thông báo và gửi L/C cho người xuất khẩu phải thông qua một ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu

+ Sửa đổi, bổ sung những yêu cầu của người xin mở L/C, của người xuất khẩu đối với L/C đã được mở, nếu có sự đồng ý của họ

+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của người xuất khẩu gửi đến, nếu thấy các chứng từ phù hợp với những điều quy định trong L/C và không mâu thuẫn lẫn nhau thì có thể thương lượng và trả tiền cho người xuất khẩu và đòi lại tiền ngân hàng người nhập khẩu, ngược lại thì từ chối thanh toán

+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của người xuất khẩu gửi đến, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm kiểm tra “bề ngoài” của chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, chứ không chịu trách nhiệm về kiểm tra tính chất pháp lý của chứng từ, tính chất xác thực của chứng từ Mọi sự tranh chấp về tính chất “bên trong” của chứng từ là do người xuất khẩu và người nhập khẩu

tự giải quyết

+ Ngân hàng được miễn trách nhiệm khi ngân hàng rơi vào các trường hợp bất khả kháng như chiến tranh, đình công, nổi loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất, hoả hoạn Nếu L/C hết hạn giữa lúc đó, ngân hàng cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ khi đã có những quy định dự phòng

+ Mọi hậu quả phát sinh do lỗi lầm của mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm, ngân hàng được hưởng một khoản thủ tục phí mở L/C theo quy định của từng ngân hàng

- Ngân hàng thông báo (the Advising Bank): Thường là các ngân hàng đại lý của ngân hàng mở L/C ở nước người xuất khẩu Quyền lợi và nghiã vụ của ngân hàng thông báo như sau:

+ Khi nhận được điện thông báo của ngân hàng mở L/C về việc

mở L/C, ngân hàng này sẽ chuyển toàn bộ nội dung L/C đã nhận được cho người xuất khẩu dưới hình thức văn bản

+ Ngân hàng thông báo chỉ chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bức điện đó, chứ không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải các từ chuyên môn ra tiếng địa phương Nếu ngân hàng thông báo sai thì phảI chịu trách

nhiệm Do đó cuối bức đIện mở L/C thường có câu: “Please note that we

assume no responsibility for any error and/or ommision in the transmisson and/or translation of the cable” Tức là: “Xin lưu ý, chúng tôi không chịu

trách nhiệm về bất cứ sự lỗi lầm hay thiếu sót trong khi chuyển và dịch bức điện này”

+ Khi nhận được bộ chứng từ thanh toán của người xuất khẩu chuyển đến, ngân hàng phảI chuyển ngay và nguyên vẹn bộ chứng từ thanh toán đó đến ngân hàng mở L/C Ngân hàng không chịu trách nhiệm về những hậu quả phát sinh do sự chậm trễ hoặc mất mát chứng từ trên đường đi đến ngân hàng mở L/C, miễn là chứng minh được rằng mình đã gửi nguyên vẹn

và đúng hạn bộ chứng từ đó qua bưu điện

- Ngân hàng hoàn trả (the Negotiating Bank or the Paying Bank): Có thể là ngân hàng thông báo mở L/C và có thể là một ngân hàng khác do ngân

hàng mở L/C ủy nhiệm Nếu địa điểm trả tiền được quy định tại nước người nhập khẩu thì ngân hàng trả tiền thường là ngân hàng mở L/C Trách nhiệm của ngân hàng trả tiền giống như ngân hàng mở L/C khi nhận được bộ chứng

từ thanh toán của người xuất khẩu gửi đến

- Ngân hàng xác nhận (the Confirming Bank): Là ngân hàng đứng ra xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu của họ, ngân hàng xác nhận thường là một ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trường tín dụng và tài chính quốc tế hoặc ngân hàng thông báo

Ngân hàng mở L/C phải yêu cầu một ngân hàng khác phải xác nhận cho mình sẽ làm giảm uy tín của mình Mặt khác, muốn được xác nhận thì ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí rất cao và đôi khi phải đặt cọc trước, mức tiền đăt cọc có thể đạt tới 100% giá trị của thư tín dụng (full cash cover).1.3 Số tiền của L/C

- Phải được ghi bằng số và bằng chữ, phải thống nhất với nhau, không thể chấp nhận một L/C có số tiền ghi bằng chữ và bằng số mâu thuẫn với nhau

- Tên của đơn vị tiền tệ phải được ghi rõ ràng, vì cùng một tên gọi là đôla nhưng trên thế giới có nhiều loại đôla khác nhau

- Không nên ghi số tiền dưới dạng một số tuyệt đối vì ghi như thế người xuất khẩu khó có thể giao hàng có giá trị đúng như L/C quy định, đặc biệt là đối với những mặt hàng rời (quạng, than, gỗ ) Một khi giá trị hàng giao đã không khớp với giá trị trên L/C thì khó có thể được thanh toán, vì ngân hàng sẽ đưa ra lý do bộ chứng từ thanh toán không phù hợp với điều kiện quy định trong L/C Cách ghi tiền tốt nhất là ghi một số giới hạn mà

người xuất khẩu có thể đạt được dù là hàng giao có tính chất nguyên chiếc hay cái rời.

1.4 Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng

- Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nếu người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp với những điều kiện quy định trong L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C (Date of Issue) đến ngày hết hiệu lực (Date of Espiry)

- Thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền về sau phụ thuộc vào quy định của hợp đồng Nếu việc đòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền được quy định

ở yêu cầu ký phát hối phiếu Ví dụ: “Available agianst presentation of your

draft at sight on Bank of Tokyo” (thanh toán khi xuất trình hối phiếu trả tiền

ngay) Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu như trả tiền ngay, hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C nếu như trả tiền có kì hạn Song có điều quan trọng là những hối phiếu có kỳ hạn phải được xuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C

- Thời gian giao hàng (Date of Delivery): Thời hạn này cũng được ghi trong L/C và do hợp đồng mua bán quy định Thời hạn giao hàng có thể có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C

Trong trường hợp vì lý do nào đó, hai bên thoả thuận phải kéo dài thời hạn giao hàng thêm x ngày mà không đề cập đến việc kéo dài thời hạn hiệu lực của L/C, thì đương nhiên ngân hàng mở L/C cũng phải hiểu rằng thời hạn hiệu lực mặc nhiên cũng được kéo dài thêm x ngày sau đó Song để tránh tranh chấp, trong điện đề nghị điều chỉnh thời hạn giao hàng, người xuất khẩu cũng đề nghị kéo dài thời hạn hiệu lực của L/C Ngược lại nếu hai bên thoả

thuận kéo dài thời hạn hiệu lực của L/C mà không nói đến kéo dài thời hạn giao hàng thì không thể hiểu là thời hạn giao hàng cũng tự động được kéo dài.1.5 Những nội dung về hàng hóa.

Tên hàng, số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất bao bì, ký mã hiệu cũng được ghi vào L/C

1.6 Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa

Các điều kiện cơ sở giao hàng ( FOB, CIP, C&F), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng cũng được ghi vào trong L/C.1.7 Những chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình

Đây là nội dung then chốt của L/C, bởi vì bộ chứng từ thanh toán quy định trong L/C là một bằng chứng của người xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng như điều quy định trong L/C, do vậy ngân hàng mở L/C phải dựa vào đó để tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu, nếu bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều quy định trong L/C

1.8 Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C

Đây là nội dung cuối cùng của L/C và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C đối với L/C này Sự cam kết của ngân hàng mở L/C đối với L/C phải nêu bật được ba ý sau:

+ Đây là sự cam kết thực sự (Engagement), tức là ngân hàng mở L/C cam kết sẽ trả tiền bằng uy tín và trách nhiệm của mình đối với khách hàng

+ Là sự cam kết có điều kiện (Conditional Engagement), tức là ngân hàng chỉ thực hiện sự cam kết của mình với điều kiện là người xuất trình hối

phiếu phải có bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung đã quy định của L/C.

+ Là sự cam kết dự phòng (bảo lưu), tức là ngân hàng chỉ cam kết tôn trọng các hối phiếu xuất trình đúng hạn và phù hợp với các đIều kiện của L/C, còn có trả tiền hay không tùy thuộc vào việc xem xét bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C và không mâu thuẫn với nhau

1.9 Chữ ký trên L/C hay mã khoá

L/C thực chất là một cam kết trả tiền có điều kiện của ngân hàng mở L/C nên người kí nó phải là người có chữ ký uỷ quyền Nếu L/C mở bằng Telex thì L/C phải có mã khoá đúng do hai bên quy định thì L/C mới có giá trị

1.10 Những điều khoản đặc biệt khác

Ngoài những nội dung kể trên khi cần thiết, ngân hàng mở L/C và người nhập khẩu có thể thêm những nội dung khác như có thể đòi hoàn trả tiền bằng điện, về điều kiện đóng gói hoặc ghi chú khác

2.Tính chất của L/C

Điều 3 trong “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ”

bản sửa đổi năm 1993 số 500 của phòng thương mại quốc tế quy định: “ Các

thư tín dụng về bản chất là những giao dịch riêng biệt với hợp đồng này có thể làm cơ sở cho L/C, nhưng các ngân hàng không hề có liên quan gì hoặc không hề bị ràng buộc bởi những hợp đồng đó, thậm chí ngay cả khi có bất

kỳ một điều dẫn chiếu nào đến các hợp đồng đó được ghi vào L/C ”

Như vậy, thư tín dụng có các tính chất sau:

- Thư tín dụng được hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán nhưng sau khi ra đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Tính chất này cực

kì quan trọng đối với việc sử dụng L/C trong thanh toán quốc tế

- Thư tín dụng là một văn bản thể hiện sự cam kết của ngân hàng nước người nhập khẩu đối với người xuất khẩu để thực hiện nghĩa vụ trả tiền quy định trong điều khoản thanh toán của hợp đồng thương mại Do đó thư tín dụng phải dựa trên cơ sở hợp đồng Những nội dung cơ bản của hợp đồng mua bán như tên hàng, số lượng, giá cả và tổng trị giá hợp đồng, quy cách phẩm chất, bao bì, thời hạn giao hàng, nơi hàng đến, người trả tiền, người hưởng lợi là căn cứ duy nhất của người mua để dựa vào đó mở L/C cam kết trả tiền cho người bán Khi nhận được thư tín dụng, người bán phải kiểm tra L/C đó Hợp đồng mua bán là căn cứ để người bán kiểm tra L/C Nếu L/C không mâu thuẫn với hợp đồng thì người bán sẽ giao hàng và thực hiện nghĩa

vụ của mình Còn ngược lại thì người bán đề nghị người mua sửa đổi thư tín dụng cho phù hợp rồi mới giao hàng

Nhưng vì L/C lại do ngân hàng mở để cam kết trả tiền theo yêu cầu của người mua, cho nên sau khi L/C đã được mở tại một ngân hàng nhất định vào một thời gian nhất định thì nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Tính chất độc lập của thư tín dụng thể hiện ở chỗ là nghĩa vụ của ngân hàng đối với người hưởng lợi L/C (tức là người bán) không phụ thuộc vào mối quan hệ giữa người mua và người bán Ngân hàng mở thư tín dụng chỉ căn cứ vào đơn yêu cầu mở L/C của người mua chứ không căn cứ vào hợp đồng và chỉ căn cứ vào nội dung L/C để trả tiền cho người bán, căn cứ vào những chứng từ mà người bán xuất trình Việc thanh toán của ngân hàng không căn

cứ vào thực trạng hàng hóa Nếu thực trạng hàng hóa không đúng với chứng

từ thì hai bên mua bán phải trực tiếp giải quyết với nhau không liên quan gì

đến ngân hàng, không liên quan đến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ; nếu người mua không thanh toán tiền với ngân hàng thì ngân hàng vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ trả tiền cho người bán làm đầy đủ và đúng với các điều khoản trong L/C.

Những tính chất nêu trên của L/C đã tạo cho nó có những đặc thù riêng

và có những lợi thế mà các phương thức thanh toán khác không có được

3 Các loại thư tín dụng.

Các loại thư tín dụng thương mại trong thanh toán quốc tế gồm:

3.1 Thư tín dụng không hủy ngang (Irrevocable Letter of Credit)

Là loại L/C sau khi được mở ra thì ngân hàng mở L/C không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ trong thời gian hiệu lực của nó trừ khi có sự thỏa thuận khác của các bên tham gia L/C

Một thư tín dụng không ghi chữ Irrevocable thì đương nhiên coi là không thể hủy bỏ được, tức là ngân hàng mở L/C muốn hủy bỏ bổ sung hay sửa đổi nó thì phải có sự đồng ý của các bên tham gia

L/C không hủy ngang được áp dụng rộng rãi nhất trong quốc tế và nó là loại L/C cơ bản nhất

3.2 Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận (Cofirmed Irrevocable L/C)

Là loại L/C không thể hủy bỏ được, một ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của khách hàng mở L/C Theo L/C này người xuất khẩu ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng mở L/C nhưng nếu ngân hàng mở L/C không có khả năng thanh toán thì chứng từ đòi tiền được gửi thẳng cho ngân hàng xác nhận (the Confirming Bank) để yêu cầu thanh toán